皮業(yè)發(fā)展公司審計制度

1、青島亨達皮業(yè)發(fā)展審計制度第一章 總 則第一條 為完善公司治理結(jié)構(gòu),規(guī)范公司經(jīng)濟行為,股東合法權(quán)益,審計 工作職責提高審計工作質(zhì)量,加大審計監(jiān)督力度,明確及規(guī)范審計工作程序, 確保公司各項控制制度得以有效實施,根據(jù)中制基民審計法,中國審計準則,企業(yè)控及國家有關(guān)和公司章程等規(guī)定, 結(jié)合公司實際情況, 制定本制度。第二條 本制度所稱督和評價公司,審計,是指由公司機構(gòu)或獨立 監(jiān)影響的 參,辦事處,控股子公司以及具有股公司的控制和風險管理的有效性，財務(wù)信息的真實性和完整性以及對經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種評價活動審計目的是為了加強本公司、辦事處,以及具有影響的參股公司的管理和監(jiān)督,防范和控制風險,財

2、經(jīng)法紀,改善經(jīng)營管理,提高經(jīng)濟效益,確保公司信息披露的真實 性,準確性和完整性。第三條 本制度規(guī)定了公司審計機構(gòu)及審計的職責和權(quán) 限,審計的工作內(nèi)容及程序,并對具體的控制的評審,審計的管理等相關(guān)事項進行了規(guī)范,是公司開展審計工作的標準。第四條審計的范圍包括公司本部,駐外辦事機構(gòu)等現(xiàn)有的與公司存在控制與被控制,管理與被管理的部門或企業(yè)。第五條 審計工作的是通過開展獨立,客觀,公正的審計, 運用系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法, 對風險管理, 控制和治理過程進行評價, 提高效率,幫助公司實現(xiàn)經(jīng)營目標。第二章審計機構(gòu)和審計第六條 公司財務(wù)部設(shè)立專門審計員,審計員對總經(jīng)理負責,向總經(jīng)理工作,在財務(wù)部的指導(dǎo)下獨立開

3、展審計工作,對公司財務(wù)信息的真實性和完整性,控制制度和全面風險管理的建立和實施等情況進行檢查監(jiān)督.第七條 審計員應(yīng)積極配合審計工作,接受總經(jīng)理及財務(wù)部的監(jiān)督和業(yè)務(wù)指導(dǎo).第八條 公司監(jiān)事會認為有必要時可委托審計員對公司進行財務(wù)檢查.第九條審計機構(gòu)配備內(nèi)審,內(nèi)審應(yīng)具有良好的 職業(yè)道德,具備與其所從事的審計工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能 力,熟悉公司及各下屬的經(jīng)營活動和控制.第三章 審計工作準則第十條 審計必須有過硬的業(yè)務(wù)能力,熟悉國家,財經(jīng)制度和公司規(guī)章制度,具備會計,法律,管理等至少一方面的專業(yè)學(xué)識和經(jīng)驗, 經(jīng)過適當?shù)膶I(yè)訓(xùn)練, 并具有足夠的分析, 判斷能力,現(xiàn)問題,分析問題,解決問題.發(fā)第十一條

4、 遵守職業(yè)道德規(guī)范和公司規(guī)章制度,恪守獨立,客觀,公正原則,不得職權(quán),徇私舞弊.并以應(yīng)有的職業(yè)謹慎態(tài)度執(zhí)行審計工作,審計意見.第十二條 審計應(yīng)保持獨立性,與被審計,被審計事項有直接或間接利害關(guān)系的應(yīng)當回避.第十三條 審計實行崗位資格和后續(xù)教育制度,努力提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和能力,培訓(xùn)計劃列入公司三會專項費用.第四章 審計員職責第十四條 財務(wù)部是公司審計工作的歸口管理部門,在總經(jīng)理及財務(wù)經(jīng)理的指導(dǎo)下開展工作, 依照本制度獨立履行審計監(jiān)督職 責,并向總經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理工作; 完成監(jiān)事會委托的審計工作.第十五條 審計員的主要職責:(一)參與公司的控制建設(shè),對公司及各下屬控制 是否健全,嚴密及執(zhí)行的有效性進行審

5、計,出具控制的專項審計,或在日常審計中對涉及的控制作出專項說明. 按照一審二幫三促進的原則,協(xié)助被審計完善控制制度,促進被 審計提高管理水平,達到查錯糾弊,提高經(jīng)濟效益的目的.(二)每年對公司及各從控制環(huán)境,風險管理,控制活動,信息與溝通,監(jiān)督等五個方面進行評估,向總經(jīng)理提交控制評估.對控制制度的健全性,適用性和有效性及執(zhí)行情況進行評價,根據(jù)企業(yè)控制基,企業(yè)控制審計指引及企業(yè)并控制評價指引,對控制制度存在的缺陷提出方案,檢查控制制度缺陷情況,促進控制制度的完善;(三)對公司及各下屬經(jīng)營成果及財務(wù)收支的真實性及進行審計;(四)對公司及各下屬資產(chǎn)的使用,管理及保值增值情況進 行審計;(五) 對公司

6、及各下屬計;全面的執(zhí)行和財務(wù)決算情況進行 審(六)對各子公司董事長(總經(jīng)理),財務(wù)總監(jiān)及公司各重 要崗位離任的和的經(jīng)濟責任進行審計;(七)對固定資產(chǎn)投資項目的立項,及相關(guān)經(jīng)濟合同進行審核;來源,購置,管理,使 用和維修(八)對基建工程預(yù),決算的真實進行審計;(九)參與公司對控股,收購,兼并企業(yè)資產(chǎn)評估,資產(chǎn)使用情 況以及經(jīng)濟效益評價,并進行審計監(jiān)督;(十)對公司及控股子公司的對外投資,和出售資產(chǎn),對外 擔保,關(guān)聯(lián)交易,募金使用,信息披露事務(wù)管理制度的建立和實 施情況進行審計;(十一)協(xié)助建立健全反舞弊機制,確定反舞弊的重點領(lǐng)域,關(guān) 鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容,并在審計過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的 舞弊

7、行為;(十二)對募金的投入,使用及管理情況進行審計;(十三)董事會,經(jīng)營班子或其他部門委托的其他審計事項;第十六條 被審計職責:(一)積極配合審計工作,如實提供會計賬簿,憑證,報表,合 同,協(xié)議,可研,圖紙,工程量驗收及單,結(jié)算,決 算,各種及會議等文件資料,不得和隱匿相關(guān)資料;(二)審計取證,需由被審計提供佐證材料時,被 審計單位和必須積極配合,不得設(shè)障刁難.第十七條 相關(guān)部門職責:財務(wù)管理部,行政人事部等部門配合 審計工作, 并督促被審計執(zhí)行公司審計處理意見書或?qū)徲嬏幚頉Q 定.第十八條 對公司本部的財務(wù)收支,每季度審計一次,對子公司財務(wù)收支每半年審計一次.第五章 審計部權(quán)限第十九條 審計員

8、行使以下職權(quán):(一)參加公司有關(guān)經(jīng)營,財務(wù)管理決策,工程建設(shè),對外 投資,重大合同等事項的會議;參與告事前審計;經(jīng)濟決策的可行性論證或可行性報(二)資產(chǎn)狀況;被審計相關(guān)的會計憑證,賬簿,報表,檢查和就審查閱,復(fù)印,索取與審計有關(guān)的文件,資料,計有關(guān)問題向相關(guān)和個人,并取得證明材料;(三)參與制定,修訂有關(guān)規(guī)章制度,對公司的控制缺陷提出改進意見;(四)參與公司及所屬控股子公司的有關(guān)日常經(jīng)營性會議;(五)對公司提出改進經(jīng)營管理,提高經(jīng)濟效益的建議;(六)對阻撓,破壞審計工作以及提供有關(guān)資料的行為,經(jīng) 公司領(lǐng)導(dǎo)批準采取必要的臨時措施, 并提出有關(guān)責任的 建議;(七)對正在進行的嚴重公司制度,損害公司

9、利益的行為, 審計部門報公司董事會同意后, 可以責成被審計停止和糾正一切損害公司利益的行為,并對直接責任人提出處理建議;(八)根據(jù)被審計與個人的行為的輕重程度,審計部門建議公司董事會給予相應(yīng)的行政處分,經(jīng)濟處罰,的,依法移送司法機關(guān)刑事責任.(九)提出改進管理,提高效益的建議;提出表彰,模范遵守和維護財經(jīng)紀律成績顯著的和個人的建議;(十) 對財經(jīng)行為提出糾正意見; 對嚴重財經(jīng), 造成嚴重損失浪費的,經(jīng)公司同意,做出臨時的制止決定, 提出責任的建議;(十一)對審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題及時向經(jīng)營班子,董事會 和監(jiān)事會;(十二)對阻撓破壞審計工作及提供資料的,司提出建議,采取必要措施,有關(guān)責任.(十三)

10、審計依法開展審計工作,接受審計的和應(yīng)予以積極配合,公司保護審計的合法權(quán)益,任何和個人不得 打擊報復(fù).第六章審計的類型和方式第二十條審計的類型按工作內(nèi)容劃分包括:(一)控制審計:審計部門依照對公司及各下 屬單位的控制制度的健全性,適當性和有效性進行的監(jiān)督,和評價;(二)財務(wù)收支審計:對被審財務(wù)收支的,真實性進 行監(jiān)督檢查;(三)專項審計,包括: 1,效益審計:在財務(wù)收支審計基礎(chǔ)上,對其經(jīng)濟活動效益性, 合理性進行審計; 2,審計:對被審在任職期間履行職責情況進行 審計; 3,管理審計:對被審管理活動的效率性進行審計; 4,審計:對公司普遍存在進行專題調(diào)查.(四)審計:對被審計及公司經(jīng)濟紀律問題進

11、 行審計查處.第二十一條 審計對被審計,可根據(jù)具體情況采用如下 審計方式:(一)報送(送達)審計:被審計接到審計通知書,應(yīng)在指 定時間將有關(guān)材料送審計部門接受審計檢查;(二)就地審計:內(nèi)審到被審進行審計,后者提供必要的工作條件.對業(yè)務(wù)較多,情況復(fù)雜的可采取抽樣或重點審計等方式計.進行審(三)委托審計:公司及各子公司年終財務(wù)及公司認為的審計 項 目 , 必 須 委 托 社 會 中 介 機 構(gòu) 進 行 審 計 ;(合審計:對涉及面廣,情況復(fù)雜,技術(shù)性強的審計 項目,審計部在報經(jīng)公司總經(jīng)理批準后,會同公司有關(guān)部門進行聯(lián)合審計.第七章 審計工作程序第二十二條 審計員根據(jù)公司年度工作重點和指導(dǎo)精神,結(jié)合

12、上年度工作總結(jié),制訂具體的年度審計工作計劃,報公司總經(jīng)理批準后實施.對已列入年度審計工作計劃的項目,由審計員安排開展審計工作;其他審計工作依據(jù)公司董事會,監(jiān)事會等部門委托開展 審計工作.第二十三條 成立審計小組.審計部門根據(jù)審計計劃,選派內(nèi)審組成審計小組, 并指定主審.審計小組實行主審負責制.必要時,可申請其他專 業(yè)參與審計或提供專業(yè)建議.第二十四條 簽發(fā)審計通知書.審計部門在實施審計三天前將審計通知書送達被審計,說明審計目的,內(nèi)容,種類,方式和時間.審計通知書的內(nèi)容: (一)審計的范圍,內(nèi)容,時間和方式; (二)審計組長(或主審)和其他成員; (三)對被審計配合審計工作的要求. 審計部認為被

13、審計在審計前需要進行自查的, 應(yīng)在審計通知 書中寫明自查的內(nèi)容,要求和時間.被審計應(yīng)按時完成自查,并 將自查報審計部.第二十五條 實施審計.內(nèi)審根據(jù)審計項目的不同類型選用適當?shù)膶徲嫹绞胶蛯徲?程序開展具體審計工作. (一)審計組長(或主審)根據(jù)項目審計計劃制定審計方案:審計目的;審計內(nèi)容;審計方法和程序;預(yù)定的執(zhí)行人及執(zhí)行日期;其 他相關(guān)內(nèi)容; (二)審計依據(jù)審計方案會計憑證,賬簿,查閱與審計 事項有關(guān)的合同, 協(xié)議等文件資料; 檢查庫存現(xiàn)金, 實物, 有價; 向有關(guān)和個人,搜集證明材料,證明材料應(yīng)由提供者簽名, 不能取得提供者簽名的,審計應(yīng)注明原因;審計對發(fā)現(xiàn)作出詳細,準確的,編制審計工作底

14、稿; (三) 由審計組長 (或主審) 匯總審計工作底稿和審計材料; (四)將審計中匯集的基本情況和發(fā)現(xiàn)提出來,與被審計計組長 (或主審)遇特殊情況,可適進行座談交流, 聽取和征求被審計在審計結(jié)束后 6 個工作日內(nèi)作出審計意見. 審底稿,若當延長時間.被審計在接到審計底稿后 3 個工作日內(nèi)提 出意見,逾期未提出意見,視同無異議.審計小組應(yīng)被審計對審計的意見,進一步核實情況,核實后由審計組長(或主 審)對審計作必要的修改.第二十六條 提出審計. 審計終結(jié)后,內(nèi)審提出審計,經(jīng)財務(wù)部長審核定稿后, 將審計和被審計的意見一并報送公 司董事長.審計中包含其他部門工作所需要的資料與內(nèi)容的,應(yīng)在公司批準后分發(fā)

15、給相關(guān)部門. 審計的形成應(yīng)遵循以下原則: (一)反映事實清楚; (二)審計充分; (三)審計結(jié)論公正; (四)審計評價準確; (五)處理意見合法,合規(guī),合理; (六)建議可行.第二十七條 做出審計決定.審計部門根據(jù)審計做出審計決定或?qū)徲嬕庖姇? 報公司應(yīng)當簽收審計決定或?qū)徲嬕馀鷾屎笏瓦_被審計, 被審計見書. 被審計及相關(guān)當事人必須執(zhí)行審計決定, 并在一個月內(nèi)對審 計問題進行,將情況總經(jīng)理,同時抄報審計 部.審計部在兩個月后,組織檢查審計處理意見書或?qū)徲嬏?理決定的執(zhí)行及情況.被審計未按規(guī)定執(zhí)行的,公司將予以通報,并強制執(zhí)行.第二十八條 審計決定復(fù)議. 被審在接到審計決定 5 天內(nèi),批準,組織復(fù)議.司提出復(fù)審申請,經(jīng) 公司第二十九條 后續(xù)審計.對主要項目進行后續(xù)審計, 檢查被審計對審計意見書的采納 及審計決定執(zhí)行的情況和效果.第八章對被審計與處罰第三十條 內(nèi)審,效益顯著的 行為向公司提出各類建議.第三十一條 對有下列行為之公司提出各類處罰建議: (一)和個人,根據(jù)情節(jié)輕重,內(nèi)審向提供有關(guān)文件,憑證,賬表,資料