最新醫(yī)院規(guī)章制度匯編（財務、審計工作制度）

1、最新醫(yī)院規(guī)章制度匯編（財務、審計工作制度）2021年8月16日目錄TOC o 1-3 h u HYPERLINK l _Toc3242 第十八章 財務、審計工作管理 PAGEREF _Toc3242 h 3 HYPERLINK l _Toc30225 財務經(jīng)濟管理處工作制度 PAGEREF _Toc30225 h 3 HYPERLINK l _Toc7608 財務管理規(guī)定 PAGEREF _Toc7608 h 5 HYPERLINK l _Toc20766 會計監(jiān)督制度 PAGEREF _Toc20766 h 7 HYPERLINK l _Toc30221 現(xiàn)金管理制度 PAGEREF _To

2、c30221 h 8 HYPERLINK l _Toc20298 簽發(fā)空白支票的規(guī)定 PAGEREF _Toc20298 h 10 HYPERLINK l _Toc6953 財務稽核制度 PAGEREF _Toc6953 h 10 HYPERLINK l _Toc25015 財務報銷制度 PAGEREF _Toc25015 h 13 HYPERLINK l _Toc15552 會計檔案管理制度 PAGEREF _Toc15552 h 14 HYPERLINK l _Toc22522 業(yè)務外收入的管理制度 PAGEREF _Toc22522 h 15 HYPERLINK l _Toc6139 住

3、院處工作制度 PAGEREF _Toc6139 h 16 HYPERLINK l _Toc7901 收款處工作制度 PAGEREF _Toc7901 h 18 HYPERLINK l _Toc438 會計人員工作交接制度 PAGEREF _Toc438 h 18 HYPERLINK l _Toc19994 會計電算化系統(tǒng)管理制度 PAGEREF _Toc19994 h 21 HYPERLINK l _Toc14288 財務報告制度 PAGEREF _Toc14288 h 26 HYPERLINK l _Toc17661 財務分析制度 PAGEREF _Toc17661 h 28 HYPERLI

4、NK l _Toc22974 財產(chǎn)清查制度 PAGEREF _Toc22974 h 30 HYPERLINK l _Toc21777 內(nèi)部牽制制度 PAGEREF _Toc21777 h 34 HYPERLINK l _Toc11015 會計人員職業(yè)道德規(guī)范 PAGEREF _Toc11015 h 37 HYPERLINK l _Toc13127 債權債務管理制度 PAGEREF _Toc13127 h 37 HYPERLINK l _Toc5716 財務安全保衛(wèi)工作制度 PAGEREF _Toc5716 h 40 HYPERLINK l _Toc27443 關于加強外來原始憑證管理的通知 P

5、AGEREF _Toc27443 h 41 HYPERLINK l _Toc24114 資金審批程序 PAGEREF _Toc24114 h 42 HYPERLINK l _Toc11604 關于加強小型對計劃外采購、小型建設、維修及其它零星開支管理的規(guī)定 PAGEREF _Toc11604 h 43 HYPERLINK l _Toc4285 關于女職工生育費用報銷的辦法 PAGEREF _Toc4285 h 44 HYPERLINK l _Toc22663 門診病人退費規(guī)定 PAGEREF _Toc22663 h 45 HYPERLINK l _Toc15818 差旅費報銷規(guī)定(修訂) PA

6、GEREF _Toc15818 h 46 HYPERLINK l _Toc24588 票據(jù)管理制度 PAGEREF _Toc24588 h 54 HYPERLINK l _Toc11091 醫(yī)院財務收支預算制度 PAGEREF _Toc11091 h 57 HYPERLINK l _Toc31437 重大經(jīng)濟項目集體決策制度 PAGEREF _Toc31437 h 59 HYPERLINK l _Toc25122 醫(yī)院經(jīng)費審批制度 PAGEREF _Toc25122 h 61 HYPERLINK l _Toc11719 基建工程款支付管理制度 PAGEREF _Toc11719 h 62 HY

7、PERLINK l _Toc32029 禁止設置“賬外賬、小金庫”的管理規(guī)定 PAGEREF _Toc32029 h 63 HYPERLINK l _Toc4799 醫(yī)院收款處、住院處服務公約 PAGEREF _Toc4799 h 65 HYPERLINK l _Toc14234 收款處窗口安全工作應急預案 PAGEREF _Toc14234 h 66 HYPERLINK l _Toc1458 財務經(jīng)管處辦公室管理規(guī)定 PAGEREF _Toc1458 h 67 HYPERLINK l _Toc23458 財務處安全工作應急預案 PAGEREF _Toc23458 h 68 HYPERLINK

8、 l _Toc30360 餐飲中心財務管理制度 PAGEREF _Toc30360 h 69 HYPERLINK l _Toc30485 賬務處理工作流程 PAGEREF _Toc30485 h 70 HYPERLINK l _Toc19061 電算主管工作流程 PAGEREF _Toc19061 h 73 HYPERLINK l _Toc14079 往來賬會計工作流程 PAGEREF _Toc14079 h 74 HYPERLINK l _Toc19923 檔案管理工作流程 PAGEREF _Toc19923 h 78 HYPERLINK l _Toc685 工資核算會計工作流程 PAGER

9、EF _Toc685 h 79 HYPERLINK l _Toc3090 銀行出納工作流程 PAGEREF _Toc3090 h 84 HYPERLINK l _Toc31800 現(xiàn)金出納工作流程 PAGEREF _Toc31800 h 87 HYPERLINK l _Toc14901 門診計價收費工作流程 PAGEREF _Toc14901 h 91 HYPERLINK l _Toc31397 住院處工作流程 PAGEREF _Toc31397 h 93 HYPERLINK l _Toc6416 成本核算工作流程 PAGEREF _Toc6416 h 99 HYPERLINK l _Toc2

10、9132 醫(yī)師勞務績效核算流程 PAGEREF _Toc29132 h 105 HYPERLINK l _Toc4621 固定資產(chǎn)會計工作流程 PAGEREF _Toc4621 h 106 HYPERLINK l _Toc7838 藥品會計工作流程藥庫藥品核算 PAGEREF _Toc7838 h 109 HYPERLINK l _Toc10970 藥品會計工作流程藥房藥品核算 PAGEREF _Toc10970 h 115 HYPERLINK l _Toc17036 材料會計工作流程 PAGEREF _Toc17036 h 119 HYPERLINK l _Toc4027 關于加強醫(yī)院收費管

11、理工作的補充規(guī)定 PAGEREF _Toc4027 h 122 HYPERLINK l _Toc20238 申報新增收費項目工作制度 PAGEREF _Toc20238 h 122 HYPERLINK l _Toc12642 物價處接待投訴服務制度 PAGEREF _Toc12642 h 124 HYPERLINK l _Toc10924 內(nèi)部審計工作規(guī)定 PAGEREF _Toc10924 h 125 HYPERLINK l _Toc6767 審計檔案管理工作規(guī)定 PAGEREF _Toc6767 h 129 HYPERLINK l _Toc17135 報銷會簽制度 PAGEREF _Toc

12、17135 h 131 HYPERLINK l _Toc521 資金檢查制度 PAGEREF _Toc521 h 131 HYPERLINK l _Toc31515 審計工作保密制度 PAGEREF _Toc31515 h 132 HYPERLINK l _Toc3123 審計工作流程 PAGEREF _Toc3123 h 133第十八章 財務、審計工作管理財務經(jīng)濟管理處工作制度一、認真貫徹執(zhí)行國家的財經(jīng)方針、政策及本院制定的各項財務制度，加強財務監(jiān)督，維護財經(jīng)紀律。財會人員要以身作則，奉公守法，不徇私情，誠實守信。二、建立健全財務人員崗位責任制，切實做到事事有人管，人人有專責，辦事有要求，工

13、作有檢查。既要明確分工，又要密切協(xié)作，在院長和上級主管部門的領導下，做好醫(yī)院的會計核算和財務經(jīng)濟管理工作。三、根據(jù)事業(yè)計劃，認真編制并嚴格執(zhí)行醫(yī)院預算，年終編制財務決算。四、合理組織收入，控制不合理支出，統(tǒng)籌安排醫(yī)院資金使用。五、做好醫(yī)院會計核算的基礎工作。對醫(yī)院發(fā)生的每一項經(jīng)濟業(yè)務，必須取得合法的原始憑證；編制經(jīng)濟業(yè)務處理明確、會計科目使用得當?shù)挠泿{證；準確清晰地登記帳簿；定期編制會計報表。會計報表做到數(shù)字真實、計算準確，內(nèi)容完整，說明清楚，報送及時。六、當好領導參謀，進行經(jīng)濟活動分析，按時匯報業(yè)務收支、財產(chǎn)管理、科室效益等情況，會同有關部門做好經(jīng)濟核算的管理工作。七、會計人員要及時清理債

14、權、債務，防止拖欠，減少呆帳。八、監(jiān)督檢查醫(yī)院有關部門的財務收支及財產(chǎn)保管等情況；與有關科室配合，定期對固定資產(chǎn)、庫存物資、藥品等國有資產(chǎn)使用情況進行檢查，做到帳帳、帳實相符，確保國有資產(chǎn)的保值與增值。九、銀行帳號和支票不得借給任何單位和任何人。簽發(fā)空白支票時須嚴格登記，不得簽發(fā)空頭支票，領用支票要辦理手續(xù)，支票領出不得轉(zhuǎn)讓他人，并在5天內(nèi)交回注銷。支票填錯，不得涂改，應加蓋作廢章以示作廢，丟失支票應立即向銀行掛失。十、及時核對銀行存款余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)差錯及時查詢，做到帳帳相符。十一、庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定限額或以“白條”頂現(xiàn)金庫存。不得挪用公款，以長補短。出現(xiàn)差錯應如實反映，經(jīng)領導研究處理

15、。十二、當日收入的現(xiàn)金應當日送存銀行，編制日報表。收款收據(jù)存根及時復核，并簽章。十三、做好原始憑證、賬簿、工資清冊、財務決算等核算資料的歸檔、整理、裝訂工作。財務經(jīng)濟管理處保管一年，一年后交檔案部門保管。十四、不定期組織財會人員進行政治、業(yè)務學習、培訓，提高財會人員素質(zhì)。財務管理規(guī)定一、醫(yī)院實行“統(tǒng)一領導，集中管理”的財務管理體制，醫(yī)院的一切財務經(jīng)濟活動在院長的領導下，由醫(yī)院財務經(jīng)濟管理處統(tǒng)一辦理。二、根據(jù)國家對醫(yī)院實行“核定收支、定額或定項補助、超支不補、結(jié)余留用”的預算管理辦法,醫(yī)院各項收支均應納入財務管理。嚴禁非財務部門收取病人和有關業(yè)務單位現(xiàn)金、支票，嚴禁設立帳外帳，私設“小金庫”和公

16、款私存。三、根據(jù)國家有關編制預算規(guī)定及醫(yī)院事業(yè)發(fā)展計劃和任務，各業(yè)務部門根據(jù)財務處要求，密切配合，編制醫(yī)院收入預算、支出預算和項目預算。編制預算堅持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則。由財務經(jīng)濟管理處擬定醫(yī)院年度預算，報職代會審議通過，報省衛(wèi)生廳批準后，由財務經(jīng)濟管理處統(tǒng)一掌握執(zhí)行。四、嚴格執(zhí)行收費標準，不多收，不漏收；及時、按實、準確出具收費收據(jù)。根據(jù)權責發(fā)生制的要求，門診、住院病人發(fā)生的費用，當日入帳，當日結(jié)算，及時報帳。五、嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的財務制度、開支標準和開支范圍，按照批準的預算和計劃規(guī)定的用途，建立健全支出管理制度和手續(xù)，提高資金使用效率。六、各類經(jīng)濟業(yè)務事項，必須填制

17、或者取得原始憑證并及時送交財務部門。會計人員必須按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證不予接受，并向有關負責人報告；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家有關規(guī)定進行更正、補充。七、購置大型、貴重儀器設備和大型修繕（拆改建）項目，要事先進行可行性論證和評議，提出可行性方案，報院領導審批，方可購買和實施。八、各職能科室預算內(nèi)開支，要于月末提出下月資金使用計劃，由財務經(jīng)濟管理處審核后統(tǒng)籌安排。超預算或計劃外開支，有關科室要提出書面報告，交院領導批準后執(zhí)行。九、嚴格遵守票據(jù)法、現(xiàn)金管理暫行條件、銀行結(jié)算辦法等有關規(guī)定，建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管

18、理規(guī)定，保證資金安全。十、庫存物資要嚴格管理，科學、合理確定庫存物資儲備定額，加速資金周轉(zhuǎn)；定期進行盤點，保證帳實相符，及時處理盤盈、盤虧、毀損等情況；制定各項措施，保證物資安全。十一、低值易耗品實物管理采取“定量配置、以舊換新”等管理辦法。低值易耗品領用實行一次性攤銷，個別價值較高或領用報廢相對集中的可分期攤銷。低值易耗品報廢收回的殘余價值，作為其他收入。十二、藥品實行“計劃采購、數(shù)量金額管理、加速周轉(zhuǎn)、保證供應”的管理辦法，合理核定藥庫和藥房儲備資金。十三、固定資產(chǎn)實行三帳一卡核算管理制度，財務處對固定資產(chǎn)進行綜合管理，負責總帳；國資辦負責明細帳；各使用科室負責固定資產(chǎn)臺帳(卡片)。十四、

19、專項資金的管理，遵循“先提后用、量入出、?？顚Ｓ谩钡脑瓌t，按照規(guī)定的用途和開支范圍以及開支標準辦理。十五、未盡事宜，按有關制度規(guī)定執(zhí)行。會計監(jiān)督制度一、會計監(jiān)督是會計的主要職能之一，是保證會計核算的真實性、合法性的主要手段。二、會計監(jiān)督是每個會計人員的責任。在各項會計工作中，都存在著大量的監(jiān)督任務。在制定各級會計人員職責中均應具體、明確地作出規(guī)定并定期檢查落實。三、各級會計人員在經(jīng)辦每一項經(jīng)濟業(yè)務時，都要取得合法的原始憑證和必要的審批手續(xù)。對不合法、不真實、不完整、不清楚、手續(xù)不健全的原始憑證，不予受理。要求其更正、補充、補辦手續(xù)。四、凡購入設備、材料、用品等都必須履行審批、采購、驗收入庫、入

20、帳等手續(xù)。對不合格的設備、臨近到期藥品、殘次品以及非正當渠道購入的一切物品，或數(shù)量、規(guī)格、含量、金額不符的，保管員不予驗收，會計不予報銷。五、經(jīng)批準外購材料、設備等，嚴格按合同辦事。對外地的一切托收要嚴加管理和控制，貨沒到或未到齊，以及品種、規(guī)格質(zhì)量、數(shù)量、價格等與合同不符的，應立即提出拒付或部分拒付。六、財務經(jīng)濟管理處要對基層單位會計人員加強財務監(jiān)督，定期或不定期檢查其財會工作，發(fā)現(xiàn)問題，及時糾正。七、對于大型設備購置、基本建設項目嚴格計劃管理。超計劃、無計劃、無審批手續(xù)自行購置物品，一律不予付款。八、對違反財經(jīng)紀律、財務制度的人和事，要向領導提出意見和建議?，F(xiàn)金管理制度一、現(xiàn)金支出范圍1.

21、支付職工和臨時工工資、津貼。2.個人勞務報酬。3.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。4.各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。5.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。7.結(jié)算起點以下的零星支出。8.中國人民銀行確定需支付現(xiàn)金的其他支出。前款結(jié)算起點定為一千元。結(jié)算起點的調(diào)整，由中國人民銀行確定，報國務院批準。二、按照現(xiàn)金管理制度，嚴格掌握庫存現(xiàn)金限額，超過部分及時存入銀行，未經(jīng)銀行批準，不準坐支、套取現(xiàn)金，不準私自挪用公款和借支私用，不準白條頂庫。三、派人到外地采購，其采購款項，必須由財務處通過銀行匯款，不得攜帶大額現(xiàn)金到

22、外地采購。四、預借差旅費，由財務經(jīng)濟管理處按出差時間長短，路途遠近，匡算出所須金額，由出差人員填制借據(jù)，經(jīng)有關部門及院長審簽后借支。五、對已辦妥的收付憑證，要及時按順序登記現(xiàn)金日記帳，并結(jié)出余額。帳面余額要與實際庫存現(xiàn)金核對相符，日清月結(jié)。若有長短款要及時向財務處長報告，查明原因及時處理。六、各類外出人員返回后，按規(guī)定日期內(nèi)必須到財務經(jīng)濟管理處結(jié)算報銷。如有特殊情況，本人確實無法來結(jié)帳，應經(jīng)領導批準，同時要指定他人按期結(jié)賬。凡逾期不結(jié)者，從借款人工資中扣除。對屢犯者，不再預借差旅費。簽發(fā)空白支票的規(guī)定一、加強空白支票的管理，不得簽發(fā)空白現(xiàn)金支票，嚴格控制簽發(fā)空白轉(zhuǎn)帳支票，遠期轉(zhuǎn)帳支票。二、因特

23、殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)帳支票時，必須填寫，寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額和報銷期限，并由出納員在支票的小寫金額欄的最高限額前劃“￥”符號。領用支票人在支票登記簿上簽章。三、領出支票，應專項專用，不得轉(zhuǎn)讓或挪作他用。四、支票領出，應及時報銷，逾期未用的轉(zhuǎn)帳支票，要及時交回并辦理注銷手續(xù)。五、填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一起保存。六、領出支票，注意保存，不得遺失。若有遺失當事人應立即向領導報告并到銀行辦理掛失手續(xù)，必要時更換印鑒字體。七、對遺失支票者，要追究其責任。造成經(jīng)濟損失者由個人負擔。財務稽核制度為防止會計工作差錯和舞弊現(xiàn)象的發(fā)生，做到會計資料真實、準確

24、、合法，特制定本制度。一、原始憑證的審核：1.對原始憑證要在付款結(jié)算和填制記帳憑證前加以審核。具體應審核以下五個基本要素：(1)憑證的名稱；(2)填制的日期及編號；(3)接受憑證單位的名稱；(4)經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容、實物數(shù)量和金額；(5)填制憑證的單位財務專章及經(jīng)手人簽章。2.對原始憑證的真實性和合法性進行審核，審核數(shù)字是否真實，計算是否正確，字跡是否清楚，有無刮擦、挖補、涂改、偽造等情況。外來原始憑證應有稅務(或財政)章，字跡清楚。3.原始憑證還須有經(jīng)辦人、審批人簽章。4.對不符合規(guī)定的原始憑證，要退回重制，否則拒絕接受。對有懷疑的問題，及時向領導匯報。二、記帳憑證的審核：1.根據(jù)憑證所載經(jīng)濟業(yè)

25、務，審核所用憑證是否恰當。2.審核填制憑證的日期和編號是否齊全、正確。3.審核摘要說明是否達到簡明扼要、概括。4.審核使用科目名稱、應借、應貸以及金額是否正確，所附原始憑證帳單是否填寫和相符。5.審核憑證的填制、記帳和會計主管等人員的蓋章是否齊全。6.不經(jīng)審核的記帳憑證，不得登記入帳。三、對會計帳簿的審核1.審核使用帳簿形式，是否符合制度規(guī)定的要求，有關帳簿是否按規(guī)定使用訂本帳、活頁帳及卡片帳。2.審核帳簿經(jīng)管一覽表和目錄的內(nèi)容，填寫及蓋章是否齊全。3.復核記帳內(nèi)容是否完整，是否按時間順序及時記帳，字跡是否清楚，數(shù)字是否明確等。4.復核更正帳簿錯誤記錄，是否按規(guī)定進行。5.復核結(jié)帳是否定期進行

26、，現(xiàn)金帳是否做到日清月結(jié)，銀行帳是否按期同銀行核對并余額相符，未達帳項是否核對清楚。四、會計報表復核1.復核編制的報表種類是否齊全，封面和報表的日期等內(nèi)容是否完備，簽章是否齊全。2.復核報表內(nèi)容是否完整，報表中各個項目的數(shù)字是否銜接，補充資料是否填列齊全。3.復核數(shù)字是否準確，報表數(shù)字是否與帳面數(shù)字相符，帳表一致，有無纂改會計報表的情況。4.復核報表的編報是否及時。5.復核季報、年報說明，要求說明報表中不能明確表達的完成的季、年預算情況；分析財務收支提高和降低原因，完成和未完成的原因。五、對財務收支預算的審核對本院編制財務收支預算應著重審核下列內(nèi)容：1.編制的依據(jù)是否正確；2.編制的方法是否得

27、當；3.編制的預算是否符合本院的實際，是否符合雙增雙節(jié)的精神，是否留用余地等；4.有關文字說明是否清楚，明了；5.實現(xiàn)收支預算的方法是否行之有效。財務報銷制度一、對原始單據(jù)的一般要求：1.發(fā)票需是發(fā)票聯(lián)和報銷聯(lián)，用復寫紙復寫或計算機打印，不得用圓珠筆或鉛筆填寫，存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記帳聯(lián)不能作報銷單據(jù)。2.內(nèi)容要齊全：臺頭、日期、品名、單價、數(shù)量、金額等項目要填寫齊全，字跡要清楚，金額要準確，大、小寫要一致，涂改無效。3.印章要齊全：須有收款單位公章(或收款專用章)及收款人簽字(章)；事業(yè)單位的收據(jù)，要有財務專章；企業(yè)和個體戶須是稅務部門統(tǒng)一印制的發(fā)票。4.自制單據(jù)：購買農(nóng)民的農(nóng)副產(chǎn)品而無法取得正

28、式發(fā)票時，可使用財務處印制的自制單據(jù)(現(xiàn)金支出單)，自制單據(jù)要用墨水筆填寫，內(nèi)容要填齊全。5.從外單位取得的原始單據(jù)(車、船、飛機票等)，因保管不善，被盜、遺失，后果自負，不予受理。二、對各項支出報銷的審簽，實行統(tǒng)一管理，按照醫(yī)院規(guī)定的簽字程序簽字后，財務處方可付款。三、差旅費報銷單，須用藍(黑)墨水筆填寫。數(shù)人一起出差使用一張差旅費報銷單時，要將每個人的姓名都填上，內(nèi)容填寫要齊全，要有結(jié)算人、負責人的簽章。四、購買儀器、設備、材料等各種物品，由采購及設備管理中心按計劃統(tǒng)一購買，辦理入庫手續(xù)，各使用科室不得自行購買。在特殊情況下，必須自己購買時，須經(jīng)院領導批準，由采購及設備管理中心驗收入庫。五

29、、臨時工的工資、保健費，由人事勞資處填制臨時工工資花名冊，有領酬人、經(jīng)手人、院領導的簽章。會計檔案管理制度一、會計檔案包括會計憑證、會計帳簿和會計報表等會計核算業(yè)務資料，必須嚴格按照財政部和國家檔案局制定的規(guī)定，進行科學管理，妥善保存，存放有序，查找方便。二、財務經(jīng)濟管處的全部會計檔案，由財務處長指定專人負責裝訂、整理及造冊，財務處負責保管一年，一年后移交檔案室保管。三、對記帳憑證，應在每月終了10日內(nèi)按編號順序裝訂成冊，裝盒保存。四、做好電子檔案的保管、移交工作。五、每年終了，要將全年所有帳簿集中整理裝訂保存，將所有會計報表按順序裝訂成冊妥善保存。六、每年終了要將上年已裝訂的會計憑證、會計帳

30、簿、會計報表立卷造冊移交院檔案室保管。七、各類會計檔案原則上只允許本院財務部門會計人員查閱和使用。查閱使用已歸檔的會計資料，應辦理登記手續(xù)。查閱和使用完畢，應及時歸檔，嚴禁拆散和毀損，嚴禁復印和借出，保證會計資料的完整。凡外單位人員需要查閱、借用會計檔案，須持相關證件，經(jīng)分管領導批準，辦理登記手續(xù)后，由會計檔案管理員協(xié)助查閱。檔案管理員必須詳細登記調(diào)閱檔案的名稱、調(diào)閱日期、調(diào)閱人員姓名和工作單位、調(diào)閱理由等內(nèi)容。八、嚴格執(zhí)行會計檔案保管期限的規(guī)定，對不超過保管期者必須妥善保管，超過保管期者也必須按規(guī)定批準后方可銷毀。業(yè)務外收入的管理制度一、凡科室或個人因公訂購各種物資等所得的“回扣”和“好處費

31、”等收入，一律上交財務處，所得收入按醫(yī)院規(guī)定處理。二、凡變賣醫(yī)院的各種廢舊物品，包裝物品、廢報刊雜志、麻袋、各種瓶子、金屬制品等所得的收入，不得私分，一律上交院財務處，按廢品變賣提成的有關規(guī)定予以分配。三、凡變賣醫(yī)院固定資產(chǎn)，須由主管科室寫出報告，查明原值和變賣的價格，經(jīng)有關部門提出報廢意見后，經(jīng)院領導批準后，方可處理。所得收入一律上交醫(yī)院，財務處按照規(guī)定進行固定資產(chǎn)帳務的處理。四、圖書資料復印費(包括個人和單位復印費)等收入均由財務處統(tǒng)一收款。五、各科室不得自訂各種罰款規(guī)定和購買、印刷各種收據(jù)。違者按違紀追究科室負責人的責任。六、技術咨詢、技術服務、技術培訓、科研教學等收入，一律上交醫(yī)院，不

32、得借用外單位的發(fā)票收取款項，否則按違紀追究有關領導及當事人的責任。住院處工作制度一、住院處負責辦理入、出院手續(xù)。二、住院處執(zhí)行24小時工作制度，實行三班制，嚴格交接班手續(xù)，及時交代需辦有關事項，認真做好交接班登記。三、病員或親屬須持醫(yī)師開具的住院證和門診病歷(產(chǎn)科須持準生證、醫(yī)保病人及離休人員須到醫(yī)保辦登記后)到住院處辦理入院手續(xù)。四、收款員核對預交金單據(jù)后收取現(xiàn)金或支票，收款時要唱收唱付。三無病人憑本院總值班人員、科主任、護士長或院領導的簽字先入院治療，后由病員所在科室的工作人員催款，及時清理欠費。五、辦理出院手續(xù)時，病房護士站須將病人費用明細帳傳送到住院處，由病人或親屬持所交預交金單據(jù)到住

33、院處辦理結(jié)算后方可出院。六、每天下午將現(xiàn)金送存銀行；每天打印病人費用匯總報表并上報財務經(jīng)濟管理處，月末、年末根據(jù)財務要求打印月報表、年報表。七、注意資金安全，嚴格執(zhí)行安全保衛(wèi)制度。八、認真執(zhí)行我院住院病人退費制度，嚴格退費手續(xù)，避免少收，杜絕漏收，住院處工作人員在辦理退費后要仔細核對并在退費單上簽字或蓋章。九、嚴格遵守勞動紀律，上班不遲到、不早退，上班期間不脫崗、離崗。十、對病人態(tài)度和藹，解答問題耐心細致，堅持文明禮貌用語，不推諉、訓斥病人。上班時間必須穿工作服，配帶胸牌，掛窗牌，不允許在工作間就餐。十一、嚴格執(zhí)行票據(jù)管理制度。十二、嚴格遵守稽核制度，每天堅持對收入憑證、報表、單據(jù)存根進行復核

34、，保證帳表一致。堅持每月與財務處對帳，做到帳帳相符。十三、保管好各種收款專用章和會計檔案資料。收款處工作制度一、收款處是醫(yī)院重要文明窗口之一，對病人要態(tài)度和藹，堅持文明用語，解釋問題要耐心，不推諉、訓斥病人。二、及時、準確收取各類掛號、交款金額，每日及時上繳收入，認真執(zhí)行我院門診病人退費制度，避免少收，杜絕漏收，工作人員保存好個人的發(fā)票。三、嚴格按班次上班，上班時間必須穿工作服，戴胸牌，掛窗牌，不允許在工作間就餐，當班離崗不得超過十分鐘。四、各班次在沒有接班人員到來前不得提前結(jié)帳，正常結(jié)帳應在下班后結(jié)賬，如病人排隊較多時應推遲結(jié)賬時間，以微機打印時間為準。四、工作人員要有安全意識，上、下班在手

35、提工作箱時要走電梯，進出工作間要隨手關門，下班后工作箱要存放在急診收款處，不按規(guī)定造成后果的有當事人承擔所有責任。五、嚴格遵守稽核制度，每天堅持對收入憑證、報表、單據(jù)存根進行復核，保證帳表一致。堅持每月與財務處對帳，做到帳帳相符。六、保管好各種收款專用章和會計檔案資料。會計人員工作交接制度為了實現(xiàn)會計人員的科學化管理，確保會計人員崗位變化時，劃清前任和后任的責任，保證會計工作的前后銜接，防止帳目不清、責任不清等混亂現(xiàn)象的發(fā)生，根據(jù)中華人民共和國會計法的有關規(guī)定，結(jié)合醫(yī)院實際情況，制定本制度。一.調(diào)離手續(xù)會計人員調(diào)動工作、變動崗位或因其他原因離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)，編制移交清冊，否則，

36、一律不得離崗。二、移交手續(xù)離崗會計人員辦理移交手續(xù)前，必須做好以下各項工作。1.已受理的經(jīng)濟業(yè)務，尚未填制會計憑證的應填制完畢。2.尚未登記的帳目，應登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋印章。3.整理應該移交的各項資料，對未了事項要寫出書面材料。要核實所有內(nèi)外往來帳目，并盡可能處理結(jié)清，處理不完的列表交接。4.會計主管人員移交時，還要將全部財務會計工作，重大財務收支和會計人員的情況等，向接替人詳細介紹，對需要移交的遺留問題，應寫出書面材料。5.編制移交清冊。移交清冊包括：單位名稱、交接日期、交接項目、交接內(nèi)容、交接雙方和監(jiān)交人的職務、姓名、移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。交接內(nèi)容要詳細列明

37、應該移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表、公章、現(xiàn)金、支票、文件、資料和其他物品。三、接管手續(xù)會計人員辦理移交時，移交人員要按移交清冊逐項移交，接管人員要逐項核對點收。并注意以下幾點：1.庫存現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)帳簿余額進行點交。實存數(shù)必須與帳簿余額一致。不一致時，移交人員要在規(guī)定期限內(nèi)負責查清處理。2.會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料必須完整無缺，不得遺漏。如有短缺，要查明原因，并要在移交清冊中注明，由移交人負責。3.銀行存款帳戶余額要與銀行帳單核對相符。4.各種財產(chǎn)物資和債權債務的明細帳戶余額，要與總帳有關帳戶的余額核對相符。5.接管的會計人員應繼續(xù)使用移交的帳簿，不得自行另立新帳，以保持

38、會計記錄的連續(xù)性。6.移交人經(jīng)管的公章和其他實物，必須交接清楚。四.移交清冊交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或蓋章。移交清冊一般一式四份，交接雙方各一份，所在部門存檔一份，財務處存檔一份。五.監(jiān)交會計人員辦理工作交接時，必須有專人負責監(jiān)交。具體規(guī)定如下：1.會計主管、一般會計人員、收費處、住院處負責人交接，由財務負責人監(jiān)交。2.財務處負責人交接，由院長或上級主管部門派員監(jiān)交。會計電算化系統(tǒng)管理制度會計電算化對于提高會計核算質(zhì)量和工作效率、提高會計資料的準確性和及時性具有十分重要的作用。為進一步提高我院的會計電算化管理水平，規(guī)范會計電算化管理，保證會計電算化的正常運行，促進財務管

39、理和核算水平的提高，根據(jù)中華人民共和國會計法及財政部會計電算化管理辦法和會計基礎工作規(guī)范等有關法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我院的實際情況制定本制度。一、會計電算化的任務與人員分工1.會計電算化的任務建立會計電算化信息系統(tǒng)的運行環(huán)境，按照我國會計制度和本管理制度的規(guī)定，進行系統(tǒng)、完整的會計核算。完成從原始單據(jù)錄入、憑證制作、帳簿登記、稽核、報表編制、財務分析等一系列財務會計工作；完成財務信息系統(tǒng)各棋塊的運行；及時準確地輸出各類財務信息，做好系統(tǒng)維護工作，確保會計電算化系統(tǒng)的正常運行。2.人員分工及職責會計電算化系統(tǒng)由系統(tǒng)管理員(電算主管)、系統(tǒng)操作員、資料管理員、稽核組成。（1）系統(tǒng)管理員(電算主管)職責：

40、負責本系統(tǒng)運行環(huán)境的建立；組織協(xié)調(diào)本系統(tǒng)的日常運行操作；負責檢查督促本系統(tǒng)各類人員的工作；負責本系統(tǒng)各類輸出帳表、憑證的簽字、存檔及系統(tǒng)的安全保密工作；負責設置各類上機人員的操作權限。（2）系統(tǒng)操作員職責：負責系統(tǒng)的操作運行，數(shù)據(jù)的輸入、登錄和打印各種數(shù)據(jù)、帳表。嚴格遵守操作規(guī)程，發(fā)現(xiàn)操作故障及數(shù)據(jù)差錯，要立即向系統(tǒng)管理員報告故障情況，同時每天做好備份工作。（3）稽核員職責：負責對原始憑證和機制記帳憑證以及各種報表的審核，以保證憑證合法、正確；對計算機輸出的記帳憑證進行復核，保證會計科目及數(shù)據(jù)的正確性和完整性；對機制的各種會計報表進行審核，保證會計報表的真實性和準確性。（4）檔案管理員：負責備

41、份、存檔數(shù)據(jù)軟盤、光盤，保管程序軟盤、光盤，做好軟盤、光盤及機上數(shù)據(jù)的安全保密工作。二、會計電算化系統(tǒng)操作流程本核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)的輸入，是根據(jù)原始憑證進行的，系統(tǒng)操作員將合法的原始憑證在當天或次日上午錄入到帳務處理系統(tǒng)填制記帳憑證，稽核員及時對填制的記帳憑證進行審核，并及時記帳，檔案管理員負責憑證的打印及裝訂。三、機制記帳憑證填制要求填制記帳憑證要嚴格按照國家財會制度的規(guī)定編制，對不真實、不合法的原始憑證不予受理，對記載不確切、不完整的原始憑證退回進行必要的更正和補充。為保證本核算系統(tǒng)的正常運行，編制記帳憑證必須做到以下幾點：1.原始憑證必須是合法憑證。2.會計科目名稱使用正確，其名稱應對應最下級

42、明細科目。3.往來單位名稱確切、唯一，不得一戶多名。4.摘要應規(guī)范、措辭要確切，其中往來單位名稱簡稱要規(guī)范，不得用錯別字。四、系統(tǒng)操作規(guī)程1.操作人員必須經(jīng)過會計和計算機專業(yè)培訓，并取得“會計電算化上崗證”后，方可上機操作。2.各類上機操作人員應在其操作權限內(nèi)進行操作。操作完畢后，應立即退出系統(tǒng)，以防發(fā)生意外情況丟失數(shù)據(jù)，或他人越權操作。3.各類上機人員不得打開數(shù)據(jù)庫文件進行操作。操作員應在指定的工作站進行操作，不得隨意更換工作站。任何人不經(jīng)系統(tǒng)管理員(電算主管)允許不得操作網(wǎng)絡服務器。4.任何人不得在任一工作站上運行游戲軟件，如有違反將嚴肅處理。本院財務局域網(wǎng)不與任何其他網(wǎng)絡相連，原則上不與

43、外界交流軟件，如需復制外來軟件、文件時，應經(jīng)系統(tǒng)管理員進行病毒檢測，并經(jīng)財務負責人同意后方可進行。如私自復制外來軟件并造成計算機病毒等事故的，將追究當事人責任。5.嚴格財務數(shù)據(jù)保密制度，除財務人員查詢分管帳目數(shù)據(jù)外，有關數(shù)據(jù)的查詢必須經(jīng)過財務負責人的同意。任何人不得對外提供有關財會信息。五、數(shù)據(jù)資料的輸入、輸出與保管機內(nèi)數(shù)據(jù)文件及打印輸出的各種憑證、帳冊、報表是重要的會計資料，應按有關會計制度使用保管。1.現(xiàn)金記帳憑證、銀行記帳憑證的輸入、輸出及保管現(xiàn)金收付業(yè)務和銀行出納業(yè)務當日業(yè)務當日清?，F(xiàn)金記帳憑證和銀行記帳憑證由出納進行制單，并輸入到計算機中，經(jīng)審查無誤后，打印輸出記帳憑證，交稽核人員審

44、核。2.往來記帳憑證的輸入、輸出及保管往來記帳憑證業(yè)務由指定的往來會計輸入計算機內(nèi)，經(jīng)審查無誤后，打印輸出記帳憑證，交稽核人員審核。3.轉(zhuǎn)帳憑證的輸入、輸出及保管月末根據(jù)各有關業(yè)務科室報表、原始憑證，完成本月轉(zhuǎn)帳業(yè)務，由主管會計將轉(zhuǎn)帳憑證輸入到計算機中，經(jīng)審查無誤后，打印輸出轉(zhuǎn)帳業(yè)務記帳憑證，完成本月結(jié)帳。4.有關帳簿及報表的打印和保管年度終了，由主管會計及時打印正式會計帳簿。整理、裝訂成冊后，交檔案管理人員存檔。會計報表及其他報表按管理要求及時打印。所有財會信息資料在未形成書面文件之前，要做好資料備份工作。六、系統(tǒng)維護1.硬件維護每天下班前各工作站對使用的所有硬件檢查一次，由系統(tǒng)管理員對服務

45、器進行檢查，如發(fā)現(xiàn)問題應及時報告財務負責人，由其他部門協(xié)助解決。2.軟件維護（1）管理費用分配比例的調(diào)整。一般年初調(diào)整一次。（2）有關財務核算需要的科目的增、刪整理；（3）財務數(shù)據(jù)日常在軟盤、硬盤及光盤上的備份；（4）由于各種原因引起的對數(shù)據(jù)的恢復。以上維護工作應在規(guī)定的時間內(nèi)完成。3.維護操作權限由系統(tǒng)管理員負責協(xié)調(diào)，任何維護操作均要登記操作記錄。4.環(huán)境維護為保持良好的運行環(huán)境，在設置微機的辦公室內(nèi)，不準吸煙，保持清潔、衛(wèi)生。財務報告制度財務報告是根據(jù)日常工作會計核算資料，歸集、加工、匯總形成的一個完整的報告系統(tǒng)，是用以反映醫(yī)院的資產(chǎn)、負債和凈資產(chǎn)的情況及一定期間的財務成果的財務變動信息的

46、書面文件。是會計工作的一項重要內(nèi)容。一、財務報告的作用1.醫(yī)院本身決策者可以通過財務報告了解醫(yī)院財務狀況和報告期內(nèi)的財務成果，總結(jié)醫(yī)院經(jīng)濟管理的經(jīng)驗教訓，剖析醫(yī)院經(jīng)濟情況，進一步找出簿弱環(huán)節(jié)，從而研究改善醫(yī)院經(jīng)濟管理，確定發(fā)展方向。2.國家有關部門、社會有關方面，可以通過財務報告掌握醫(yī)院經(jīng)濟活動和財務收支狀況，檢查醫(yī)院預算執(zhí)行，考核醫(yī)院對財經(jīng)紀律、法規(guī)、制度的遵守情況，分析醫(yī)院在經(jīng)濟運營中存在的問題，作為確定醫(yī)院發(fā)展和預算收支的依據(jù)，以利于宏觀調(diào)控。3.基金提供者可以從財務報告中取得自己所關心醫(yī)院資金的使用及其開展業(yè)務情況；債權人可以從財務報告中取得所關心的醫(yī)院償債能力。二、醫(yī)院財務報告的組成

47、1.會計報表：有“資產(chǎn)負債表”、“收入支出總表”、“醫(yī)療收支明細表”、“藥品收支明細表”、“基金變動情況表”和有關按醫(yī)院要求編制的附表。2.財務情況說明書財務情況說明書是為幫助使用者了解醫(yī)院財務狀況和財務成果所提供的書面資料。主要說明醫(yī)院業(yè)務開展情況、結(jié)余及其分配情況、基金變動情況及周轉(zhuǎn)情況、各項財產(chǎn)物資變化情況；對本期或下期財務狀況發(fā)生重大影響的有關事項、變更原因及對財務狀況和財務成果的影響；報表中有關重要數(shù)據(jù)的詳細資料；其他有助于理解和分析會計報表需要說明的事項等。三、財務報表的編制要求1.為了保證各項會計報表的可比性，要貫徹醫(yī)院會計制度中的一致性原則。即一經(jīng)采用某種會計方法，不能輕易改變

48、。另外還要注意各會計報表之前的勾稽關系。2.編制會計報表前，必須做好以下工作：1.將本期所有經(jīng)濟業(yè)務全部入帳，不能為趕制報表而提前結(jié)帳；2.核對帳簿記錄，使帳證、帳帳相符，發(fā)現(xiàn)不符應查明原因，加以改正。3.按規(guī)定清查財產(chǎn)物資和往來款項，使帳實相符，對盤盈和盤虧、毀損的情況應查明原因，按規(guī)定處理入帳，年終應盡量處理完畢。3.編制會計報表時，要求編制及時、客觀。4.編制會計報表時，要求能夠?qū)⑨t(yī)院的財務狀況和財務成果全面反映，使報表閱讀者不致產(chǎn)生誤解或偏見。5.財務報告每月要按時編制和報出。當月財務報告，要于次月5日前編制完成，經(jīng)稽核人員審核、財務處長簽字后，報院長審閱簽字，加蓋醫(yī)院公章后，方可報出

49、。財務分析制度財務分析是經(jīng)濟活動分析的一種形式，是財務管理的組成部分和重要手段。是以財務、會計核算資料、事業(yè)計劃、統(tǒng)計資料為依據(jù)，采用一定的分析方法，對醫(yī)院的財務活動過程及其結(jié)果進行比較、剖析和研究的管理活動，它對于正確評價醫(yī)院財務活動的成果，促進醫(yī)院不斷改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益有十分重要的作用。一、財務分析的主要內(nèi)容1.資金分析：主要分析資金的來源構成及其合理性，資金分布情況及各項基金占用的構成比例，資金使用的效果及其合理性。同時，分析上期資金收支計劃的完成情況。通過資金分析著重資金在籌集、使用管理等方面存在的問題和潛力，通過上期資金收支情況的綜合分析提出進一步改善資金管理的建議和措施，并

50、對下期資金形勢作出預測，使醫(yī)院提高資金使用效率，壓縮資金占用量，減少資金使用量，加速資金周轉(zhuǎn)，確保資金收支平衡，保證醫(yī)、教、研各項工作的順利進行。2.業(yè)務收入分析：主要對本期業(yè)務收入完成情況與計劃、與上年同期的對比，剖析本期業(yè)務收入增加和減少的因素，分析工作量、單位收費水平分別對業(yè)務收入的影響，提示醫(yī)院在經(jīng)營過程中所存在問題，提出增加業(yè)務收入的具體措施。3.成本、費用分析：主要分析成本、費用年度計劃的完成情況及與上年同期成本、費用的對比分析，剖析影響本期成本變動的因素，分析各項費用支出的合理性，揭示成本、費用管理中的薄弱環(huán)節(jié)和存在的問題，提出降低成本、合理控制費用支出的具體措施，為領導決策提供

51、可靠的依據(jù)。4.收支結(jié)余分析：主要分析本期收支結(jié)余完成情況與計劃和上年同期的對比分析，剖析醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入及醫(yī)療支出、藥品支出和管理費用對結(jié)余的影響程度及收支比的變化，分析影響收支結(jié)余的主、客觀因素，揭示醫(yī)院在經(jīng)營管理過程中存在的問題，尋找提高經(jīng)濟效益途徑，提出增收節(jié)支的具體措施。二、財務分析的主要指標醫(yī)院財務分析的指標一般包括：人員經(jīng)費占總費用的比例、管理費用占總費用的比例、人均門診人次、人均住院人次、人均業(yè)務收入、平均每門診人次費用、平均每床日收費水平、病床使用率和周轉(zhuǎn)次數(shù)、出院者平均住院日、資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率、百元固定資產(chǎn)業(yè)務收入等。三、財務分析的方法和程序1.通

52、常財務分析的方法有比較分析法、因素分析法(又稱連環(huán)替代法)、差額分析法等。2.財務分析要遵循以下程序（1）明確分析目的，廣泛收集資料，全面掌握情況。（2）通過采用指標對比分析等定量分析法，找出差異，計算影響的程度。（3）分析經(jīng)濟活動中存在的矛盾，抓住關鍵問題。（4）綜合評價，提出改進措施。四、財務分析的要求1.反映問題實事求是：定性分析與定量分析并舉；分析內(nèi)容簡明扼要，突出重點；觀點正確，證據(jù)充分，用數(shù)據(jù)說明；注意時效性。2.通常情況下，財務分析每季進行一次，特殊情況除外。財務分析經(jīng)財務處討論后，最遲于季后15日內(nèi)報分管領導。財產(chǎn)清查制度為了加強財務管理，保護國有資產(chǎn)的安全、完整，實現(xiàn)資產(chǎn)價值

53、管理與實物管理的賬賬相符、賬實相符，特制定本制度。一、財產(chǎn)清查的內(nèi)容及種類財產(chǎn)清查是通過對各項財產(chǎn)進行盤點和核對，確定各項財產(chǎn)物資、貨幣資金和債權債務的實存數(shù)及對方單位數(shù)額，查明賬賬、賬實是否相符的一種專門方法。財產(chǎn)清查的種類有以下四種。1.全面清查。就是對單位所有的財產(chǎn)進行全面盤點和核對。在下列情況下，必須進行全面清查。（1）年終決算前，進行全面清查，以保證財務成果的完整、準確；（2）單位撤銷、合并或改變隸屬關系時，進行全面清查，以明確經(jīng)濟責任；（3）開展清產(chǎn)核資，進行全面清查，以摸清家底，準確核定資金。2.局部清查。就是根據(jù)需要對一部分財產(chǎn)進行的清查。3.定期清查。就是按預先計劃安排的時間

54、對財產(chǎn)所進行的清查。一般在年度、季度或月度末結(jié)賬時進行。4.不定期清查。就是事先并無規(guī)定清查時間，而根據(jù)實際需要所進行的臨時性清查。在下列情況下，必須進行不定期清查。（1）更換財產(chǎn)、物資和現(xiàn)金保管人員時進行財產(chǎn)清查，以分清經(jīng)濟責任；（2）發(fā)生非常災害和意外損失時，進行財產(chǎn)清查，以查明損失情況。（3）上級財政部門、衛(wèi)生部門等主管部門對醫(yī)院進行財務檢查時，進行財產(chǎn)清查，以驗證會計資料的準確性。二、貨幣資金的清查貨幣資金的清查包括庫存現(xiàn)金、有價證券及銀行存款的清查。1.現(xiàn)金及有價證券的清查。由財務部門負責，通過實地盤點的方法，確定庫存現(xiàn)金及有價證券的實存數(shù)，再與現(xiàn)金日記賬及有價證券的賬面余額進行核對

55、，以查明盈虧情況?，F(xiàn)金及有價證券的清查，由財務負責人或主管會計主持，出納人員必須在場。盤點結(jié)束后，應根據(jù)盤點的結(jié)果，填制“現(xiàn)金、有價證券盤點表”存檔。現(xiàn)金清查的時間：一是出納員負責日清點；二是財務部門采取不定期清查，一般每月進行一次。2.銀行存款的清查。由財務部門負責，采用與開戶銀行核對賬目的方法進行。在同銀行核對賬目之前，應先詳細檢查本單位銀行存款日記賬的正確性和完整性，然后根據(jù)銀行對賬單逐筆核對，核對完畢后編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款的清查每月一次，必須于次月15日前核對完畢。同時，每季與銀行面對面核對賬目一次。三、債權債務的清查債權債務的清查由財務部門和業(yè)務經(jīng)辦部門共同負責，一般一年

56、應全面核對一至二次。若債權債務過多，或長期未能清查，應成立清理債權債務專門班子進行突擊清查，以防止呆賬、壞賬的發(fā)生。1.財務部門設置清理債權債務崗位，專司債權債務清查之職，核對后的往來賬，應填寫“往來賬項對賬單”存檔。2.各部門負責結(jié)算人員需建立“物資購入、貨款支付及結(jié)存臺賬，逐筆登記物資購入、貨款支付情況，并按月與財務部門、倉庫部門及對方財務部門核對賬目。四、財產(chǎn)物資的清查1.固定資產(chǎn)的清查。由財務部門和固定資產(chǎn)歸口管理部門、使用部門共同負責，每年至少在年終決算前進行一次。固定資產(chǎn)的清查主要抓好兩方面的工作：一是查物點數(shù)，核對賬目。財務人員要深入現(xiàn)場逐項清查固定資產(chǎn)，核對每臺設備的主機、附機

57、的實存數(shù)與賬面數(shù)是否一致，核對設備存放地點與賬面記錄是否相符。發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧，要認真記錄，查明原因，弄清責任，妥善處理，二是檢查固定資產(chǎn)的保管、使用及維護情況。要弄清固定資產(chǎn)有無長期閑置、使用不當?shù)那闆r；有無保管不妥、維護不夠精心的情況；管理制度有無不完善的情況。發(fā)現(xiàn)不需用的設備，應建議轉(zhuǎn)讓，盤活資產(chǎn)；發(fā)現(xiàn)毀損的設備，要建議及時修復，保證設備完好；發(fā)現(xiàn)報廢的設備，應立即辦理報廢手續(xù)。2.庫存材料的清查。由物資管理部門負責，每年初必須在年終決算前，全面清查一次外，在年度期間，還應區(qū)別不同情況，對材料進行輪流盤點、重點抽查或定期清查。對貴重材料每月至少清查一次。材料保管員調(diào)動工作時，必須進

58、行清查盤點。日常工作中，材料保管員每月至少核對賬物一次。材料的清查主要抓好以下兩方面的工作：一是通過點數(shù)、過磅或測量等盤點方法，準確確定材料的實存數(shù)量，以其同賬面結(jié)存數(shù)量相核對，并查明賬實不符的原因。二是清查中要注意庫存材料的質(zhì)量，發(fā)現(xiàn)霉爛變質(zhì)和損毀的材料以及超出積壓的材料，應查明原因。清查盤點結(jié)果，要編制“材料盤點報告表”，反映各種材料的賬存和實存數(shù)量、盤盈、盤虧、報廢數(shù)量和金額以及原因等情況。3.低值易耗品的清查同材料清查辦法。4.在建工程的清查。由財務部門、項目管理部門共同負責。除年終結(jié)算前清查一次外，項目決算竣工前，必須進行清查盤點，核對賬目，以準確核算工程造價。五、組織領導1.為保證

59、財產(chǎn)清查工作（尤其是年終財產(chǎn)清查工作）的順利進行，醫(yī)院設立財產(chǎn)清查領導小組，組長由院長擔任，副組長由財務處負責人擔任，成員由財務處、采購及設備管理中心、后勤處、審計處、藥劑科等職能部門的負責人組成，由有關人員組成具體清查小組。2.財務部門為財產(chǎn)清查常設工作機構，具體負責組織協(xié)調(diào)財產(chǎn)清查工作。財務部門、審計部門要派員參與各項財產(chǎn)物資清查盤點全過程。內(nèi)部牽制制度一、總則1.為了加強財務管理，搞好會計監(jiān)督，實現(xiàn)人員的相互制約、相互監(jiān)督和相互核對，防止經(jīng)濟活動中失誤、差錯及舞弊行為的發(fā)生，特制定本制度。2.本制度的制定原則：凡是涉及款項和財務收付、保管、結(jié)算及登記的任何一項工作，都必須由兩人或兩人以上

60、分工辦理，以起到相互制約、相互牽連的作用。3.本制度是醫(yī)院各部門確定崗位分工、職責范圍、從事經(jīng)濟活動和制定各項制度時，所必須遵守的基本原則。二、資金管理1.各類資金支出憑證上必須有經(jīng)辦人員簽章（或簽字）、科室負責人簽字及院領導簽字。2.資金的收付程序，經(jīng)財務主管人員審核無誤簽字后，才能由出納人員辦理款項的收付。非全額報銷憑證，應注明大寫人民幣實報金額。3.各類付款憑證上必須加蓋“付訖”章和出納人員章。4.除財務部門外，其他任何部門無貨幣資金收付職能及職權。5.非出納人員代收款項、臨時代理出納職能，必須與出納辦理交接登記手續(xù)。6.出納人員與稽核人員有權檢查一切貨幣收付憑證的合法和真實性，有權拒絕