業(yè)務(wù)工作底稿管理(張龍平)

1、第九節(jié) 業(yè)務(wù)任務(wù)底稿管理一、底稿的歸檔要求 (及時(shí)歸檔)+(歸檔期限適當(dāng))A、鑒證業(yè)務(wù)的歸檔期限為業(yè)務(wù)報(bào)告日后60天內(nèi)B、針對(duì)客戶同一財(cái)務(wù)信息執(zhí)行不同業(yè)務(wù)時(shí)的歸檔要求.二、底稿的管理要求平安保管并嚴(yán)密保證完好性便于運(yùn)用和檢索-對(duì)(2) (3)下頁補(bǔ)充講執(zhí)行規(guī)定的保管期限.三、底稿的完好性、運(yùn)用與檢索1)設(shè)計(jì)、實(shí)施適當(dāng)?shù)目刂?)如紙質(zhì)記錄經(jīng)電子掃描后存檔,要嚴(yán)厲按照規(guī)定辦理.3)必需保管已掃描的原紙質(zhì)記錄.四、底稿的保管期限1)原那么要求 必需滿足法律法規(guī)的規(guī)定和本所需求2)詳細(xì)規(guī)定A,鑒證業(yè)務(wù)底稿自業(yè)務(wù)報(bào)告日起至少保管10年.B,假設(shè)法律法規(guī)有更高的要求,還應(yīng)保管更長的時(shí)間.五、底稿的一切權(quán)1

2、)底稿一切權(quán)歸誰?-屬于會(huì)計(jì)師事務(wù)所2)客戶懇求查閱底稿怎樣辦? A,會(huì)計(jì)師事務(wù)所可自主決議能否允許客戶獲知底稿信息,但披露這些信息不得損害執(zhí)業(yè)的有效性.B,對(duì)鑒證業(yè)務(wù),披露這些信息不得損害會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其人員的獨(dú)立性.第十節(jié) 監(jiān)控一、監(jiān)控的根本要求1)監(jiān)控人員:要具備勝任才干.2)監(jiān)控內(nèi)容:質(zhì)量控制制度設(shè)計(jì)的適當(dāng)性和運(yùn)轉(zhuǎn)的有效性3)監(jiān)控方法:包括繼續(xù)思索和評(píng)價(jià)本所的質(zhì)量控制制度,如定期選取已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)展 “檢查.二、實(shí)施 “檢查程序檢查周期(新)-必需周期性地選取已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)展檢查,周期最長不得超越3年.-在每個(gè)周期內(nèi),應(yīng)對(duì)每一個(gè)工程擔(dān)任人的業(yè)務(wù)至少選取一項(xiàng)進(jìn)展檢查.2)檢查的組織方式-

3、可以思索外部獨(dú)立檢查的范圍或結(jié)論,但這些檢查并不能替代本身的內(nèi)部監(jiān)控.三、監(jiān)控的記錄必需適當(dāng)記錄以下監(jiān)控事項(xiàng):制定的監(jiān)控程序,包括選取已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)展 “檢查的程序?qū)ΡO(jiān)控程序?qū)嵤┣闆r的評(píng)價(jià)監(jiān)控結(jié)果及處置 -識(shí)別出的缺陷,對(duì)其影響的評(píng)價(jià),能否采取行動(dòng)及采取何種行動(dòng)的根據(jù).四、贊揚(yáng)和指控的處置1)根本要求制定的政策和程序,必需可以合理保證可以適當(dāng)處置針對(duì)以下事項(xiàng)的贊揚(yáng)和指控:A,已實(shí)施的任務(wù)未能遵守法律法規(guī)、職業(yè)品德規(guī)范和業(yè)務(wù)準(zhǔn)那么的規(guī)定;B,未能遵守注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度.2)設(shè)立贊揚(yáng)和指控渠道-使人員可以沒有顧慮地提出關(guān)懷的問題3)調(diào)查、記錄贊揚(yáng)和指控事項(xiàng)-調(diào)查人員的客觀性和勝任才干.必

4、要時(shí),聘請(qǐng)法律專家參與調(diào)查任務(wù).4)采取適當(dāng)?shù)男袆?dòng).十一節(jié) 質(zhì)量控制的記錄一、質(zhì)量控制記錄的根本要求必需適當(dāng)記錄質(zhì)量控制制度各項(xiàng)要素的運(yùn)轉(zhuǎn)情況.二、質(zhì)量控制記錄的內(nèi)容和方式1)記錄的內(nèi)容,取決于事務(wù)所以下要素: -規(guī)模和分支機(jī)構(gòu)的數(shù)量-相關(guān)人員和分支機(jī)構(gòu)的權(quán)限-業(yè)務(wù)和組織構(gòu)造性質(zhì)及復(fù)雜程度.2)記錄的方式,可以自行合理確定.三、質(zhì)量控制記錄的保管期限-會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)質(zhì)量控制記錄的保管期限,該當(dāng)足以使執(zhí)行監(jiān)控程序的人員可以評(píng)價(jià)質(zhì)量控制制度的遵守情況.(當(dāng)然,假設(shè)法律法規(guī)有更高要求,會(huì)計(jì)師事務(wù)所還該當(dāng)將這些記錄保管更長的時(shí)間).講解主講人:張龍平.一、歷史財(cái)務(wù)信息審計(jì)質(zhì)量控制:6要素會(huì)計(jì)師事務(wù)所的

5、業(yè)務(wù)質(zhì)量控制-7要素:1、對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承當(dāng)?shù)闹更c(diǎn)責(zé)任(對(duì)審計(jì)質(zhì)量.)2、職業(yè)品德規(guī)范3、客戶和業(yè)務(wù)接受堅(jiān)持4、人力資源(工程組的任務(wù)委派)5、業(yè)務(wù)執(zhí)行6、業(yè)務(wù)任務(wù)底稿7、監(jiān)控.二、審計(jì)質(zhì)量控制6要素講解1、對(duì)審計(jì)質(zhì)量承當(dāng)?shù)闹更c(diǎn)責(zé)任1)由工程擔(dān)任人擔(dān)任2)如何履行該項(xiàng)責(zé)任2、職業(yè)品德規(guī)范1)思索能否已遵守2)堅(jiān)持警惕3)構(gòu)成結(jié)論.3、客戶關(guān)系和詳細(xì)業(yè)務(wù)的接受與堅(jiān)持1)確定最近決策的適當(dāng)性(客戶誠信,審計(jì)勝任才干,遵守品德規(guī)范)2)思索本期和上期的艱苦事項(xiàng)的影響3)獲取重要信息的處置.4、工程組的任務(wù)委派1)確信工程組整體的勝任力2)工程組整體應(yīng)具備的素質(zhì)和勝任才干6個(gè)方面.5、業(yè)務(wù)執(zhí)行(4方面)指點(diǎn)、監(jiān)視、復(fù)核 A,指點(diǎn) B,監(jiān)視C,復(fù)核D,出報(bào)告前確信證據(jù)的充分適當(dāng)性 E,及時(shí)復(fù)核與出報(bào)告前稱心處理艱苦事項(xiàng)2) 咨詢A,工程擔(dān)任人對(duì)適當(dāng)咨詢擔(dān)任B,咨詢時(shí)提供相關(guān)現(xiàn)實(shí)C,咨詢記錄3)意見分歧(按本所政策程序處置,處理三類分歧).5、業(yè)務(wù)執(zhí)行(4方面續(xù))4)工程質(zhì)量控制復(fù)核A,確信事務(wù)所已委派復(fù)核人員B,