2022年稅務(wù)管理制度

1、第PAGE6頁共NUMPAGES6頁2022年稅務(wù)管理制度version1.0(1001)公司稅務(wù)管理制度一目的1.1規(guī)范稅務(wù)管理流程，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二適用范圍2.1本制度適用于公司本部及公司所屬境內(nèi)各分(子)公司及辦事處。三稅務(wù)管理架構(gòu)與職責(zé)_公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)對(duì)各公司稅務(wù)工作直接進(jìn)行監(jiān)督與管理。3.2各公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部部應(yīng)設(shè)立專門的稅務(wù)管理崗位及專職(或兼職)稅務(wù)人員;若有重大涉稅業(yè)務(wù)、涉稅風(fēng)險(xiǎn)或稅務(wù)檢查，稅務(wù)人員應(yīng)及時(shí)向本部財(cái)務(wù)資產(chǎn)部匯報(bào)。3.3各公司稅務(wù)人員主要職責(zé)：四_管理購買(或印制)公司經(jīng)營所需的各種_，不應(yīng)出現(xiàn)_短缺情況。4.2領(lǐng)用及開具_(dá)領(lǐng)用_后應(yīng)及時(shí)簽收。第1頁共4頁應(yīng)將包含

2、_聯(lián)在內(nèi)的所有聯(lián)次_全部收回整齊粘貼在存根聯(lián)后，并在各聯(lián)加蓋“作廢”印章。本公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可開票。合規(guī)定，則不應(yīng)開票，但應(yīng)及時(shí)說明原因并要求補(bǔ)充或更正相關(guān)開票資料。遞_給客戶，應(yīng)在快遞單中寫明_名稱及號(hào)碼。4.3采購或報(bào)銷應(yīng)取得有效_以及報(bào)銷各種費(fèi)用均應(yīng)依法取得有效_。為報(bào)銷依據(jù)。票作為付款(或報(bào)銷)依據(jù)。給稅務(wù)人員掃描認(rèn)證。容保持一致。五納稅申報(bào)5.1各公司計(jì)提所有稅款都應(yīng)填寫稅金計(jì)算表，該計(jì)算表應(yīng)打印并由稅務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后作為稅金計(jì)提憑證的附件。5.2各公司應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求及時(shí)申報(bào)所有納稅報(bào)表并及時(shí)繳納稅款。5.3各公司繳付的任何稅金(含營業(yè)稅、車船稅、_、印花稅等)無論金額大小

3、，都應(yīng)首先計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)”科目貸方，實(shí)際繳稅時(shí)再計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)”科目借方(不能直接借記費(fèi)用科目，貸記貨幣資金科目)。第2頁共4頁稅務(wù)管理制度version1.0(1001)5.4每年末應(yīng)按企業(yè)所得稅匯算清繳口徑填寫所得稅匯算清繳報(bào)表，據(jù)此計(jì)提企業(yè)所得稅，經(jīng)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行年度所得稅賬務(wù)處理。5.5若年度內(nèi)出現(xiàn)重大財(cái)產(chǎn)損失且在后期難以保留或提供證據(jù)，應(yīng)在發(fā)生損失的當(dāng)期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交財(cái)產(chǎn)損失在稅前扣除的申請(qǐng)，并及時(shí)通知稅務(wù)機(jī)關(guān)現(xiàn)場(chǎng)取證。_年度內(nèi)若發(fā)生財(cái)產(chǎn)損失，應(yīng)據(jù)實(shí)判斷是否需要聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)提供鑒定報(bào)告，并依法取得財(cái)產(chǎn)損失鑒定報(bào)告，及時(shí)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，獲得稅前扣除的批文。5.7無論企業(yè)盈利還是虧損，

4、凡是獨(dú)立繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)均應(yīng)聘請(qǐng)具備有效資質(zhì)的事務(wù)所出具年度所得稅匯算清繳審核報(bào)告。_公司注冊(cè)地若存在稅收優(yōu)惠政策或財(cái)政返還政策，各公司應(yīng)及時(shí)申報(bào)相關(guān)資料，積極爭(zhēng)取獲得享受稅收優(yōu)惠政策或財(cái)政返還政策。六辦理稅務(wù)證件6.1各公司獲得營業(yè)執(zhí)照后，應(yīng)及時(shí)辦理稅務(wù)登記證，按當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)要求開設(shè)納稅帳戶，并至少應(yīng)在開業(yè)前一個(gè)月內(nèi)辦理并通過一般納稅人資格認(rèn)證。6.2各分支機(jī)構(gòu)如果符合匯總繳納增值稅的要求，至少應(yīng)在開業(yè)前一個(gè)月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)完整遞交所有資料并獲得匯總繳納增值稅的批文。6.3各公司至少應(yīng)在開業(yè)后一個(gè)月內(nèi)完成購買稅控機(jī)、_稅控軟件、辦理納稅員證件等各項(xiàng)工作。6.4各公司應(yīng)及時(shí)、依法辦理各種

5、稅務(wù)證件年審、變更業(yè)務(wù)。七稅務(wù)檔案管理7.1各公司應(yīng)將所有法定納稅申報(bào)表及內(nèi)部稅務(wù)管理報(bào)表按月裝訂成冊(cè)，并規(guī)范制作文件封面，妥善存檔保管。7.2各公司應(yīng)將企業(yè)所得稅匯算清繳審核報(bào)告、財(cái)產(chǎn)損失審核報(bào)告及其他有關(guān)稅務(wù)審核報(bào)告規(guī)范裝訂成冊(cè)，妥善保管。7.3各公司應(yīng)將稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的各種批復(fù)、檢查處理決定等文件裝訂成冊(cè)，并規(guī)范制作文件封面，妥善存檔保管。7.4各公司應(yīng)建立稅務(wù)檔案保管清冊(cè)，對(duì)所有稅務(wù)證件、申報(bào)軟件(含軟體及ip地址)、ic卡、儲(chǔ)存盤、納稅申報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)批復(fù)、稅法文件等詳細(xì)記錄在保管清冊(cè)中。7.5若稅務(wù)人員離職，應(yīng)規(guī)范辦理稅務(wù)檔案移交手續(xù)，填寫移交清單，移交清楚后方可辦理其他離職手

6、續(xù)。7.6若相關(guān)稅務(wù)檔案保管期屆滿需要銷毀，應(yīng)由各公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可銷毀，銷毀前應(yīng)完整填寫會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，留存?zhèn)洳?。八生效日?.1本制度自_年_月_日起施行，以前相關(guān)規(guī)定若與本制度不一致，以本制度為準(zhǔn)。8.2本制度由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)解釋。2022年稅務(wù)管理制度（二）為加強(qiáng)公司稅收管理工作，確保公司合法運(yùn)營、誠信納稅，根據(jù)_稅收征收管理法及其實(shí)施細(xì)則和_管理辦法的規(guī)定，制定本稅務(wù)管理制度。第一條稅務(wù)證件的取得。企業(yè)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起三十日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記；稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起三十日內(nèi)或者在向工商行政管理機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理

7、注銷登記之前，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更或者注銷稅務(wù)登記。第二條稅務(wù)登記證件的管理。指定專人保管(辦理)稅務(wù)登記證件，不得出租、出借、損毀、遺失。1、稅務(wù)登記證正本、副本、增值稅一般納稅人資格證書，存放公司財(cái)務(wù)部。2、有關(guān)部門在辦理公司有關(guān)事項(xiàng)中，需要財(cái)務(wù)部提供稅務(wù)登記證書等復(fù)印件時(shí)，需填寫申請(qǐng)，并經(jīng)財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)簽字后，方可取得復(fù)印件。第三條稅務(wù)年檢的管理。每年年檢開始時(shí)，企業(yè)將指定專人到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取稅務(wù)年檢申請(qǐng)審核表，按申請(qǐng)表中各欄目逐項(xiàng)填寫完畢，并提供相關(guān)資料及時(shí)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年檢手續(xù)。第四條適用稅種、稅率。目前企業(yè)適用的稅種稅率。增值稅_%、營業(yè)稅_%、企業(yè)所得稅_%、個(gè)人所得稅

8、(九級(jí)超額累進(jìn)稅率)、土地使用稅_元/平方米、城市維護(hù)建設(shè)稅_%、_%、車船使用稅、印花稅。第五條納稅申報(bào)。企業(yè)必須在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的申報(bào)期限內(nèi)，按照申報(bào)內(nèi)容如實(shí)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)或報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表，遞交納稅申報(bào)表。第六條稅款繳納。企業(yè)必須按照法律、法規(guī)的要求，在規(guī)定的期限內(nèi)，及時(shí)、足額計(jì)提并繳納各項(xiàng)稅款。因特殊困難，在規(guī)定期限不能繳納稅款的，需報(bào)省、市、_批準(zhǔn)后，辦理延期繳納手續(xù)。第七條稅款減免。企業(yè)將依據(jù)法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理相關(guān)減免稅款手續(xù)。第八條稅收籌劃。企業(yè)將_財(cái)務(wù)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)國家稅收法規(guī)及相關(guān)制度、政策，深刻領(lǐng)會(huì)稅收法規(guī)的實(shí)質(zhì)內(nèi)涵，在

9、遵守國家法律、法規(guī)，不損害國家利益的前提下，通過合理籌劃，實(shí)現(xiàn)稅負(fù)最低。第九條防偽稅控系統(tǒng)的管理。此系統(tǒng)由財(cái)務(wù)部指定銷售崗位財(cái)務(wù)人員進(jìn)行防偽稅控系統(tǒng)的操作。1、憑ic卡領(lǐng)購專用_，并把_通過ic卡讀入到防偽稅控系統(tǒng)。開具專用_應(yīng)嚴(yán)格按增值稅有關(guān)規(guī)定中開具時(shí)限的要求開具。如果打印機(jī)或者開具的_有誤，應(yīng)在系統(tǒng)提供的功能_管理/當(dāng)前_作廢下，處理_作廢，不得跨月作廢。并保存好作廢作廢備查。2、向購貨方開具的紅字_，必須在符合增值稅專用_使用規(guī)定中有關(guān)銷售退回及索取折讓和證明等開具紅字_規(guī)定的前提下，開具負(fù)數(shù)_。換票要取得了原已開具的增值稅專用_及抵扣聯(lián)后，按同樣數(shù)量、同樣金額開具負(fù)數(shù)_。3、每月_日，將申報(bào)期所屬月份取得的運(yùn)輸專用_抵扣聯(lián)通過系統(tǒng)提供_管理進(jìn)項(xiàng)_功能逐筆錄入，并與國稅局cts系統(tǒng)下載的原材料進(jìn)項(xiàng)稅額一并與財(cái)務(wù)相關(guān)明細(xì)帳進(jìn)行核對(duì)，打印進(jìn)項(xiàng)稅額報(bào)表。4、每月_日抄稅，打印銷項(xiàng)稅額報(bào)表，備份數(shù)據(jù)，并將稅控ic卡及增值稅_領(lǐng)用存月報(bào)表，增值稅_存根到稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅并驗(yàn)證增值稅專用_。第十條_領(lǐng)購管理。_統(tǒng)一由辦稅人員(銷售崗位財(cái)務(wù)人員)持_購買簿，到國、地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理_領(lǐng)購手續(xù)。領(lǐng)購_人員如有工作變動(dòng)等特殊情況，應(yīng)及時(shí)辦理更換經(jīng)辦人員手續(xù)。第十一條_使用管理。業(yè)務(wù)部門根據(jù)所訂立的產(chǎn)品加工制作合