陜西BT、BOT、EPC等建設(shè)模式

1、陜西省、等建設(shè)模式項(xiàng)目建設(shè)情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查結(jié)果（二一五年七月二十三日公告）根據(jù)中華人民共和國(guó)審計(jì)法第二十七條規(guī)定，年月至 月，陜西省審計(jì)廳（以下簡(jiǎn)稱省審計(jì)廳）組織全省各級(jí)審計(jì)機(jī) 關(guān)對(duì)省本級(jí)、個(gè)設(shè)區(qū)市、西咸新區(qū)及韓城市采用、等建設(shè)模 式項(xiàng)目 建設(shè)情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。重點(diǎn)審計(jì)調(diào)查了、項(xiàng)目 融資在政府債務(wù)中所占的比重及趨勢(shì)，項(xiàng)目承包商的確定、合 同簽訂及執(zhí)行，以及項(xiàng)目決策、管理和存在的風(fēng)險(xiǎn)等情況，揭 示項(xiàng)目立項(xiàng)報(bào)批、建設(shè)過(guò)程控制和實(shí)際運(yùn)行中存在的突生問(wèn) 題，促進(jìn)了我省、等模式建設(shè)項(xiàng)目的規(guī)范管理。這次專項(xiàng)審 計(jì)調(diào)查共計(jì)投入審計(jì)人員人次，涉及個(gè)建設(shè)項(xiàng)目。現(xiàn)將專項(xiàng)審 計(jì)調(diào)查結(jié)果公告如下：一、基本情況及

2、審計(jì)評(píng)價(jià)截至年底，全省各級(jí)政府融資建設(shè)的回購(gòu)項(xiàng)目個(gè)，其中代 建項(xiàng)目個(gè)，總投資億元；建設(shè)管理項(xiàng)目個(gè)，總投資億元；國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)投資的總承包項(xiàng)目個(gè)，總投資億元。累計(jì)投入資金億元，其中，同級(jí)財(cái)政性資金億元，政府舉債資金億 元，項(xiàng)目建設(shè)單位及企業(yè)自籌資金億元（其中銀行貸款億 元）；截至審計(jì)時(shí)已完成投資億元，占總投資；已完工移交項(xiàng) 目個(gè)，在建項(xiàng)目個(gè)，正在辦理前期手續(xù)及停工項(xiàng)目個(gè)。審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，全省各級(jí)政府和國(guó)有及國(guó)有控股企 業(yè)，在采用融資等模式的項(xiàng)目建設(shè)中，重視工程建設(shè)管理工 作，較好地履行了建設(shè)程序，項(xiàng)目建設(shè)整體進(jìn)展比較順利。二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及建議（一）部分項(xiàng)目違反基本建設(shè)程序，未經(jīng)審批

3、、核準(zhǔn)或者 備案，未辦理相關(guān)手續(xù)即開工建設(shè)。其中：個(gè)項(xiàng)目未取得國(guó)家 或者同級(jí)投資主管部門核準(zhǔn)或者備案批復(fù)即開工建設(shè)，涉及建 設(shè)資金億元；部分項(xiàng)目無(wú)審批初步設(shè)計(jì)概算或者施工圖預(yù)算； 個(gè)項(xiàng)目融資實(shí)施方案未經(jīng)過(guò)同級(jí)或者上級(jí)政府的批準(zhǔn)，涉及投 資金額億元；個(gè)項(xiàng)目未辦理土地或者建設(shè)用地手續(xù)，個(gè)項(xiàng)目未 辦理環(huán)評(píng)或者質(zhì)量監(jiān)督手續(xù)。（二）部分項(xiàng)目招、投標(biāo)存在問(wèn)題。其中：個(gè)、項(xiàng)目投資 人和個(gè)承包人未通過(guò)公開招標(biāo)確定，涉及合同金額億元；個(gè)項(xiàng) 目的設(shè)計(jì)、監(jiān)理或者重要設(shè)備材料供應(yīng)單位未通過(guò)公開招標(biāo)確 定；個(gè)項(xiàng)目未經(jīng)批準(zhǔn)或者備案采用邀請(qǐng)招標(biāo)方式，涉及金額億 元；個(gè)項(xiàng)目招投標(biāo)過(guò)程存在不規(guī)范行為或者施工圖未經(jīng)審查、 分項(xiàng)工

4、程未簽訂設(shè)計(jì)合同等其他問(wèn)題，涉及金額億元；個(gè)總承 包項(xiàng)目違反規(guī)定允許前期設(shè)計(jì)咨詢等服務(wù)的單位參與投標(biāo)。（三）部分回購(gòu)項(xiàng)目和建設(shè)管理項(xiàng)目在合同簽訂、執(zhí)行方 面存在問(wèn)題。其中：個(gè)項(xiàng)目簽訂的合同主要條款不完整、缺乏 約束等；個(gè)項(xiàng)目回購(gòu)價(jià)組成、利息或者回報(bào)率的約定及項(xiàng)目特 許經(jīng)營(yíng)期的確定存在問(wèn)題；個(gè)項(xiàng)目工程預(yù)（決）算未經(jīng)審核或 者重大設(shè)計(jì)變更未按照有關(guān)規(guī)定履行審批手續(xù)；個(gè)項(xiàng)目未按合 同約定提前支付或者多支付回購(gòu)款；個(gè)項(xiàng)目逾期未支付回購(gòu)款 或者未足額還款，形成或有債務(wù)。（四）總承包模式項(xiàng)目建設(shè)管理中存在的問(wèn)題。其中：部 分總承包合同價(jià)格的約定違反現(xiàn)行法規(guī)規(guī)定、合同中未約定設(shè) 備材料供應(yīng)單位的確定方式，合

5、同中無(wú)設(shè)備材料清單或者無(wú)建 筑、安裝工程清單；部分項(xiàng)目存在合同金額與中標(biāo)或者備案金 額不一致，先確定總承包單位后簽訂合同的問(wèn)題；部分項(xiàng)目存 在未建立工程質(zhì)量防控措施、工程監(jiān)理不作為或者不規(guī)范、分 包工程等問(wèn)題。止匕外，個(gè)項(xiàng)目超概算，個(gè)項(xiàng)目竣工后未及時(shí)進(jìn) 行竣工決算審計(jì)或者長(zhǎng)期未辦理竣工決算，個(gè)項(xiàng)目存在違反財(cái) 務(wù)管理規(guī)定或者資金管理不規(guī)范、資料不完善等問(wèn)題。我省尚未制定回購(gòu)項(xiàng)目、建設(shè)管理和總承包項(xiàng)目建設(shè)管理 辦法等相應(yīng)的法規(guī)制度，個(gè)別市制定的相關(guān)管理性文件的有關(guān) 條款或者內(nèi)容與國(guó)家現(xiàn)行行政法規(guī)的規(guī)定不一致。針對(duì)審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，省、市、縣三級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)已依 法由具審計(jì)調(diào)查報(bào)告。同時(shí)提由以下建議：

6、一是完善建設(shè)項(xiàng)目 過(guò)錯(cuò)追究制度，進(jìn)一步加強(qiáng)項(xiàng)目建設(shè)管理。二是嚴(yán)格按照國(guó)家 頒布的招投標(biāo)法律法規(guī)確定項(xiàng)目投資人和項(xiàng)目承包人。三是制 定和完善回購(gòu)、建設(shè)管理等融資建設(shè)項(xiàng)目管理辦法，控制項(xiàng)目 投資規(guī)模，建立規(guī)范的舉債融資機(jī)制，防范和化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 四是進(jìn)一步完善總承包模式項(xiàng)目管理辦法。三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況對(duì)這次審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，全省各級(jí)人民政府和有關(guān)部 門高度重視，認(rèn)真落實(shí)審計(jì)建議，召開專題會(huì)議，指定專人負(fù) 責(zé)審計(jì)整改，制定了整改措施，落實(shí)整改責(zé)任，完善相關(guān)制 度，積極督促整改。（一）對(duì)部分項(xiàng)目違反基本建設(shè)程序，未經(jīng)審批、核準(zhǔn)或 者備案，未辦理相關(guān)手續(xù)即開工建設(shè)的問(wèn)題。由被審計(jì)單位牽 頭，各

7、級(jí)人民政府積極協(xié)調(diào)，個(gè)項(xiàng)目正在向同級(jí)投資主管部門 申請(qǐng)補(bǔ)辦核準(zhǔn)或者備案批復(fù)手續(xù)，個(gè)項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告、 初步設(shè)計(jì)概算或者施工圖預(yù)算審批手續(xù)已補(bǔ)辦完畢，個(gè)項(xiàng)目融 資實(shí)施方案正在向同級(jí)或者上級(jí)政府補(bǔ)充申請(qǐng)批準(zhǔn)手續(xù)，個(gè)項(xiàng) 目的土地或者建設(shè)用地手續(xù)已有個(gè)補(bǔ)辦完畢，其余正在補(bǔ)辦過(guò) 程中，個(gè)未辦理環(huán)評(píng)或者質(zhì)量監(jiān)督手續(xù)的項(xiàng)目單位表示在今后 的項(xiàng)目建設(shè)中一定嚴(yán)格按照基本建設(shè)程序進(jìn)行。（二）對(duì)部分項(xiàng)目招、投標(biāo)中存在的問(wèn)題。項(xiàng)目建設(shè)單 位和主管單位根據(jù)本級(jí)人民政府或者上級(jí)部門的要求，進(jìn)一步 加強(qiáng)了項(xiàng)目管理，采取措施嚴(yán)格項(xiàng)目招投標(biāo)關(guān)口審核，對(duì)應(yīng)招 標(biāo)項(xiàng)目，納入招標(biāo)程序，杜絕不經(jīng)招標(biāo)的項(xiàng)目進(jìn)入建設(shè)環(huán)節(jié)， 嚴(yán)格按照相

8、關(guān)程序依法確定項(xiàng)目投資人，實(shí)施招投標(biāo)。（三）對(duì)部分、項(xiàng)目在合同簽訂、執(zhí)行方面存在的問(wèn)題。 項(xiàng)目建設(shè)單位和主管單位針對(duì)項(xiàng)目合同不規(guī)范的問(wèn)題，將在今 后的項(xiàng)目招標(biāo)過(guò)程中，根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目實(shí)際情況，完善建設(shè)資金 利息、回報(bào)率的核算辦法，進(jìn)一步改進(jìn)和完善合同條款，根據(jù) 項(xiàng)目特點(diǎn)，制定專門合同范本，采用招標(biāo)方式，引入市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng) 機(jī)制，及時(shí)簽訂合同，注重合同關(guān)鍵條款的約定，充分體現(xiàn)責(zé) 權(quán)對(duì)等和風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的原則，用法律手段維護(hù)投資方、建設(shè)方的 責(zé)任、權(quán)利和義務(wù)，避免再次由現(xiàn)類似問(wèn)題。（四）對(duì)總承包模式項(xiàng)目建設(shè)管理中存在的問(wèn)題。項(xiàng)目建 設(shè)單位將在今后的項(xiàng)目建設(shè)中，總結(jié)以往管理經(jīng)驗(yàn)，及時(shí)在項(xiàng) 目前期策劃階段開展成本預(yù)測(cè)

9、管控工作，根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)，明確 成本管控節(jié)點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)清單，并在總承包之前，提由“交鑰匙” 標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行限價(jià)招標(biāo)，以合同為手段保障項(xiàng)目成本的合理性； 項(xiàng)目建設(shè)階段，及時(shí)跟蹤管控成本，做好項(xiàng)目進(jìn)度款的審核工 作；項(xiàng)目結(jié)算階段，加強(qiáng)項(xiàng)目結(jié)算資料的收集整理，保證結(jié)算 工作的準(zhǔn)確高效。（五）對(duì)項(xiàng)目管理中存在的其他問(wèn)題。對(duì)個(gè)項(xiàng)目超概算、 個(gè)項(xiàng)目長(zhǎng)期未辦理竣工決算問(wèn)題，相關(guān)建設(shè)單位和主管單位要 求被審計(jì)單位說(shuō)明原因，目前個(gè)項(xiàng)目已辦理了超概算審批手 續(xù)，將在今后的項(xiàng)目建設(shè)中做好工程精細(xì)化概算工作，個(gè)項(xiàng)目 已向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)遞交了審計(jì)申請(qǐng)，目前正在審計(jì)中。對(duì)于個(gè)項(xiàng)目 存在違反財(cái)務(wù)管理規(guī)定或資金管理不規(guī)范、資料不完善等問(wèn) 題

10、，相關(guān)被審計(jì)單位已按照審計(jì)建議進(jìn)行了分賬管理，已收集 相關(guān)財(cái)務(wù)資料，做好了備查賬簿登記，后期將嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)管 理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（六）對(duì)尚未制定回購(gòu)項(xiàng)目、建設(shè)管理和總承包項(xiàng)目建設(shè) 管理辦法等相應(yīng)的法規(guī)制度，個(gè)別市制定的相關(guān)管理性文件的 有關(guān)條款或者內(nèi)容與國(guó)家現(xiàn)行行政法規(guī)的規(guī)定不一致的問(wèn)題。 根據(jù)省政府的要求，省發(fā)改委等部門正在制定文件，統(tǒng)一指導(dǎo) 我省回購(gòu)項(xiàng)目、建設(shè)管理和總承包項(xiàng)目的管理建設(shè)。相關(guān)設(shè)區(qū)市已經(jīng)制定或者正在制定、和投資建設(shè)項(xiàng)目的相關(guān)規(guī)范和指導(dǎo)意見(jiàn)。陜西省年至年個(gè)重點(diǎn)示范鎮(zhèn)建設(shè)審計(jì)調(diào)查結(jié)果（二一五年七月二十三日公告）根據(jù)中華人民共和國(guó)審計(jì)法第二十七條規(guī)定，年月至 月，陜西省審計(jì)廳（以下

11、簡(jiǎn)稱省審計(jì)廳）組織個(gè)設(shè)區(qū)市、楊凌 示范區(qū)及個(gè)縣（市、區(qū)）審計(jì)機(jī)關(guān)，采取上審下與同級(jí)審相結(jié) 合的方法，對(duì)省政府年確定的個(gè)重點(diǎn)示范鎮(zhèn)，年至年建設(shè)資金 管理及使用情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。共審計(jì)調(diào)查主管部門 個(gè)，抽查項(xiàng)目個(gè)，調(diào)查失地農(nóng)民戶，審計(jì)調(diào)查資金總額億元 （其中：財(cái)政資金億元，社會(huì)籌集億元）。結(jié)合本次審計(jì)調(diào) 查，對(duì)個(gè)重點(diǎn)示范鎮(zhèn)的個(gè)竣工項(xiàng)目進(jìn)行了決算審計(jì)，審計(jì)金額 萬(wàn)元，核減金額萬(wàn)元。通過(guò)審計(jì)調(diào)查促進(jìn)資金到位萬(wàn)元，歸還 原資金渠道萬(wàn)元。一、基本情況及審計(jì)評(píng)價(jià)年至年，全省各級(jí)財(cái)政投入重點(diǎn)示范鎮(zhèn)建設(shè)資金共計(jì)萬(wàn) 元，其中：省財(cái)政撥入資金萬(wàn)元，市財(cái)政投入資金萬(wàn)元，縣財(cái) 政整合資金萬(wàn)元（其中：保障房資金萬(wàn)元

12、、扶貧資金萬(wàn)元、移 民資金萬(wàn)元、城市建設(shè)基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)萬(wàn)元、土地收益萬(wàn)元、財(cái)政 投入及整合其他部門資金萬(wàn)元）；共計(jì)支由萬(wàn)元（新區(qū)建設(shè)萬(wàn) 元、老區(qū)改造萬(wàn)元），其中：新修道路萬(wàn)元，改造道路萬(wàn)元， 新建學(xué)校萬(wàn)元，新建醫(yī)院萬(wàn)元，征地拆遷萬(wàn)元，農(nóng)民社保萬(wàn) 元，管網(wǎng)建設(shè)、商業(yè)建設(shè)及改造等萬(wàn)元。年至年，重點(diǎn)示范鎮(zhèn)建設(shè)共計(jì)籌集社會(huì)資金萬(wàn)元。其中： 融資萬(wàn)元，集資萬(wàn)元，合資萬(wàn)元，招商引資萬(wàn)元，商品房及其 他資金萬(wàn)元；共計(jì)支由萬(wàn)元，其中：保障性住房萬(wàn)元，農(nóng)民安 置房萬(wàn)元，商品房萬(wàn)元，商業(yè)用房萬(wàn)元，其他萬(wàn)元。審計(jì)結(jié)果表明，自年月我省啟動(dòng)個(gè)重點(diǎn)示范鎮(zhèn)建設(shè)以 來(lái)，在省委、省政府的高度重視下，各級(jí)政府、有關(guān)部門按照 陜西省人

13、民政府關(guān)于加快重點(diǎn)示范鎮(zhèn)建設(shè)的通知精神，制 定了重點(diǎn)示范鎮(zhèn)建設(shè)的辦法和措施，積極推進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)，取得 了顯著成效，新區(qū)雛形已現(xiàn)，市政基礎(chǔ)設(shè)施和公共服務(wù)水平不 斷提升，經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)實(shí)力增強(qiáng)，人口產(chǎn)業(yè)聚集加快，農(nóng)民收入增 加。但還存在一些應(yīng)引起高度重視的問(wèn)題。二、審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及建議（一）西安、延安、漢中、榆林、寶雞等市的個(gè)縣擠占挪用 建設(shè)資金萬(wàn)元，其中財(cái)政部門萬(wàn)元，重點(diǎn)示范鎮(zhèn)萬(wàn)元，其他部 門萬(wàn)元，用于彌補(bǔ)工作經(jīng)費(fèi)、重點(diǎn)示范鎮(zhèn)以外的征地拆遷等。（二）西安、咸陽(yáng)、延安、榆林、漢中等市和楊凌示范區(qū)的 個(gè)縣財(cái)政部門、個(gè)縣國(guó)土部門、個(gè)縣住建部門滯留應(yīng)當(dāng)下?lián)艿?建設(shè)資金萬(wàn)元。（三）土地增減桂鉤不平衡，復(fù)墾

14、土地速度緩慢。個(gè)重點(diǎn)示 范鎮(zhèn)農(nóng)村建設(shè)用地減少畝，城鎮(zhèn)建設(shè)用地增加畝。藍(lán)田等個(gè)縣 （區(qū)）復(fù)墾土地畝，其余個(gè)縣（區(qū)）均未復(fù)墾土地。扶風(fēng)等個(gè) 縣驗(yàn)收復(fù)墾土地畝，其余畝復(fù)墾土地未驗(yàn)收。（四）建設(shè)項(xiàng)目審批手續(xù)不完備，項(xiàng)目驗(yàn)收、決算不及時(shí)， 招投標(biāo)不規(guī)范。這次抽查已開工建設(shè)的個(gè)商品房項(xiàng)目，個(gè)項(xiàng)目“五證”齊全，個(gè)項(xiàng)目只有“三證”，個(gè)項(xiàng)目“五證”全無(wú)。如富平縣莊里鎮(zhèn)建設(shè)住房面積萬(wàn)平方米，“五證”還在辦理中 楊凌五泉中學(xué)已建成，尚未取得建設(shè)用地規(guī)劃許可證；商州區(qū) 沙河子鎮(zhèn)棟保障房主體已完工，移民搬遷安置小區(qū)棟已竣工， 廉租房棟已竣工，鎮(zhèn)政府綜合辦公樓已交付使用，但建設(shè)用地 審批文件、規(guī)劃許可證、施工許可證還未辦

15、理；個(gè)重點(diǎn)示范鎮(zhèn) 竣工項(xiàng)目個(gè)，已驗(yàn)收個(gè)，已決算審計(jì)個(gè)；調(diào)查的個(gè)應(yīng)招投標(biāo)項(xiàng) 目，實(shí)際已招投標(biāo)項(xiàng)目個(gè)，未招投標(biāo)項(xiàng)目個(gè)，涉及金額萬(wàn)元。（五）未按規(guī)定征收或減免城市建設(shè)“三費(fèi)”。省政府關(guān)于加快重點(diǎn)示范鎮(zhèn)建設(shè)的通知（陜政發(fā)0號(hào)）文件規(guī)定，”重點(diǎn)示范鎮(zhèn)按照縣城標(biāo)準(zhǔn)征收城鎮(zhèn)基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)、 生活垃圾處理費(fèi)和污水處理費(fèi)，全額返還用于示范鎮(zhèn)基礎(chǔ)設(shè)施 建設(shè)和維護(hù)”，但個(gè)重點(diǎn)示范鎮(zhèn)中僅有城固、南鄭、眉縣個(gè)縣 的重點(diǎn)示范鎮(zhèn)征收“三費(fèi)”萬(wàn)元，用于重點(diǎn)示范鎮(zhèn)建設(shè)，其余 個(gè)重點(diǎn)示范鎮(zhèn)均未征收或減免“三費(fèi)”。在重點(diǎn)示范鎮(zhèn)建設(shè)中還存在一些政策執(zhí)行不到位的問(wèn)題。 一是一些地域偏僻、經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)比較薄弱的縣，經(jīng)營(yíng)性土地招拍 桂存在困難

16、，土地收益低，難以在重點(diǎn)示范鎮(zhèn)建設(shè)中發(fā)揮作 用。至年應(yīng)招拍桂經(jīng)營(yíng)性土地畝，實(shí)際招拍桂了畝；二是失地 農(nóng)民社會(huì)保障政策未完全落實(shí)，審計(jì)抽查失地農(nóng)民應(yīng)參加社保 人數(shù) 人，應(yīng)保金額萬(wàn)元，實(shí)際參保人數(shù)人，參保金額萬(wàn)元； 三是有個(gè)縣的重點(diǎn)示范鎮(zhèn)辦公室沒(méi)有設(shè)專職人員，有個(gè)縣的重 點(diǎn)示范鎮(zhèn)工作經(jīng)費(fèi)未納入財(cái)政預(yù)算。對(duì)上述審計(jì)查由的問(wèn)題，各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)已依法由具了審計(jì) 調(diào)查報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定。省審計(jì)廳向省政府提交了綜合審 計(jì)調(diào)查報(bào)告，針對(duì)審計(jì)查生問(wèn)題提由如下建議：一是落實(shí)責(zé) 任，加強(qiáng)各部門協(xié)調(diào)配合；二是強(qiáng)化監(jiān)督，保證資金安全完 整；三是健全制度，促進(jìn)建設(shè)項(xiàng)目管理；四是完善政策，加快 重點(diǎn)示范鎮(zhèn)建設(shè)。三、審計(jì)調(diào)查

17、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況對(duì)這次審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，各設(shè)區(qū)市、縣（區(qū)、市）人 民政府及有關(guān)部門高度重視，認(rèn)真進(jìn)行了研究并督促整改。對(duì)擠占挪用建設(shè)資金問(wèn)題，西安、延安、漢中、榆林、寶 雞等市的個(gè)縣相關(guān)部門已全部歸還；對(duì)滯留應(yīng)當(dāng)下?lián)艿慕ㄔO(shè)資 金問(wèn)題，西安、咸陽(yáng)、延安、榆林、漢中和楊凌示范區(qū)的相關(guān) 部門已經(jīng)及時(shí)撥付到位；對(duì)土地增減桂鉤不平衡，復(fù)墾土地速 度緩慢問(wèn)題，各相關(guān)縣（區(qū)）正積極爭(zhēng)取建設(shè)用地指標(biāo)，逐步 開展土地復(fù)墾和復(fù)墾土地驗(yàn)收工作；對(duì)建設(shè)項(xiàng)目審批手續(xù)不完 備，項(xiàng)目驗(yàn)收、決算不及時(shí)，招投標(biāo)不規(guī)范問(wèn)題，各相關(guān)縣（區(qū)）嚴(yán)格審批手續(xù)，協(xié)調(diào)有關(guān)部門對(duì)符合規(guī)定的項(xiàng)目辦理相 關(guān)證件，組織力量對(duì)已完工的項(xiàng)目進(jìn)行驗(yàn)收

18、決算，按規(guī)定對(duì)未 招投標(biāo)項(xiàng)目進(jìn)行招投標(biāo)，在今后的工作中將加強(qiáng)管理，嚴(yán)格執(zhí) 行招投標(biāo)制度；對(duì)未按規(guī)定征收或減免城市建設(shè)“三費(fèi)”問(wèn) 題，延安、漢中等市的重點(diǎn)示范鎮(zhèn)已征收“三費(fèi)”萬(wàn)元，其余重點(diǎn)示范鎮(zhèn)正在研究制定“三費(fèi)”征收辦法，報(bào)相關(guān)部門批 復(fù)；對(duì)重點(diǎn)示范鎮(zhèn)建設(shè)中存在的一些政策執(zhí)行不到位的問(wèn)題, 相關(guān)部門已按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定進(jìn)行了整改。陜西省人民政府駐上海辦事處年度預(yù)算執(zhí)行及財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果（二一五年七月二十四日公告）根據(jù)中華人民共和國(guó)審計(jì)法第十六條規(guī)定，年月份， 陜西省審計(jì)廳（以下簡(jiǎn)稱省審計(jì)廳）對(duì)陜西省人民政府駐上海 辦事處（以下簡(jiǎn)稱上海辦事處）年度預(yù)算執(zhí)行及財(cái)務(wù)收支情況 情況進(jìn)行了審計(jì)。一、基本情

19、況上海辦事處于年恢復(fù)設(shè)立，是省政府派駐上海的辦事機(jī) 構(gòu)，由省政府辦公廳代為管理。主要職能為承辦省委、省政府 交辦的工作任務(wù)；宣傳推介陜西，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)聯(lián)絡(luò)，搜集提供發(fā) 展信息；招商引資，開拓市場(chǎng)，勞務(wù)輸生以及接待服務(wù)等工 作。為省財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，執(zhí)行行政單位會(huì)計(jì)制度。二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題（一）預(yù)算管理工作不規(guī)范。未編制年度收支預(yù)算，僅依據(jù)省財(cái)政下達(dá)預(yù)算資金作為收 支預(yù)算。（二）未嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理制度。年度，國(guó)有資產(chǎn)有償使用收入（房屋租賃收入）萬(wàn)元，未 按“收支兩條線”管理制度規(guī)定上繳省財(cái)政。（三）無(wú)依據(jù)發(fā)放節(jié)假日補(bǔ)貼萬(wàn)元。（四）少記固定資產(chǎn)萬(wàn)元。（五）年，上海辦事處由資萬(wàn)元投入金橋公

20、司參與陜北石 油開發(fā)（打油井），形成損失已無(wú)法收回，未按制度規(guī)定程序 履行報(bào)批和處理。（六）財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算方面存在的問(wèn)題。,上海辦事處將房租收入萬(wàn)元和年財(cái)政撥款萬(wàn)元在“暫存 款”核算，少反映收入萬(wàn)元。.年，上海辦事處賬簿反映“其他收入”為萬(wàn)元，報(bào)表反 映為萬(wàn)元，賬表相差萬(wàn)元。,年，上海辦事處單筆使用萬(wàn)元以上現(xiàn)金支付費(fèi)用共計(jì) 筆，金額合計(jì)萬(wàn)元。三、審計(jì)處理情況及建議對(duì)上述問(wèn)題，省審計(jì)廳已依法由具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審管理制計(jì)決定書。對(duì)未編制年度收支預(yù)算問(wèn)題，要求健全預(yù)算編制辦 法，規(guī)范預(yù)算管理工作；對(duì)未嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線” 度問(wèn)題，要求嚴(yán)格按照制度規(guī)定執(zhí)行；對(duì)無(wú)依據(jù)發(fā)放節(jié)假日補(bǔ) 貼問(wèn)題，要求

21、規(guī)范津補(bǔ)貼發(fā)放行為，嚴(yán)格按照規(guī)定予以清退； 對(duì)少計(jì)固定資產(chǎn)問(wèn)題，要求補(bǔ)記固定資產(chǎn)；對(duì)年生資萬(wàn)元參與 陜北石油開發(fā)（打油井），已無(wú)法收回形成損失長(zhǎng)期桂賬的問(wèn) 題，要求按照制度及時(shí)履行資產(chǎn)處置手續(xù)并調(diào)整相關(guān)賬務(wù)；對(duì) 少反映收入問(wèn)題，要求按會(huì)計(jì)制度規(guī)定，調(diào)整相關(guān)賬務(wù)，規(guī)范 會(huì)計(jì)核算；對(duì)賬表不符問(wèn)題，要求按會(huì)計(jì)制度規(guī)定，規(guī)范報(bào)表 編制工作，做到賬表、賬實(shí)相符；對(duì)超限額使用現(xiàn)金問(wèn)題，要 求制定整改措施，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度規(guī)定。四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，上海辦事處高度重視，召開專題會(huì) 議，制定整改措施，及時(shí)進(jìn)行了整改糾正。對(duì)未編制年度收支預(yù)算問(wèn)題，上海辦事處補(bǔ)編了年度財(cái)務(wù) 收支預(yù)算并與

22、省財(cái)政溝通協(xié)調(diào)，從年起，按制度要求編制年度 預(yù)算；對(duì)未嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理制度問(wèn)題，已將相關(guān) 款項(xiàng)上繳省財(cái)政專戶；對(duì)無(wú)依據(jù)發(fā)放節(jié)假日補(bǔ)貼問(wèn)題，已在審 計(jì)期間按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行了全額清退；對(duì)少計(jì)固定資產(chǎn)問(wèn)題，已 全部補(bǔ)計(jì)入賬；對(duì)投資長(zhǎng)期桂賬問(wèn)題，已按資產(chǎn)處置程序辦 理；對(duì)少反映收入和賬表不符問(wèn)題，已按會(huì)計(jì)制度規(guī)定調(diào)整了 相關(guān)賬務(wù)，規(guī)范了會(huì)計(jì)核算；對(duì)超限額使用現(xiàn)金問(wèn)題，已修訂 了相關(guān)制度，強(qiáng)化了現(xiàn)金結(jié)算管理工作。陜西省旅游局年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果（二一五年七月三十一日公告）根據(jù)中華人民共和國(guó)審計(jì)法第十六條規(guī)定，年月至 月，陜西省審計(jì)廳（以下簡(jiǎn)稱省審計(jì)廳）對(duì)陜西省旅游局（以 下簡(jiǎn)稱省旅游局）年度預(yù)算

23、執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，并對(duì)重要事 項(xiàng)及下屬單位進(jìn)行了延伸審計(jì)。一、基本情況省旅游局為省財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，下屬兩個(gè)事業(yè)單位（其中非獨(dú)立核算單位個(gè)）。二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題（一）預(yù)算編制未細(xì)化，執(zhí)行不嚴(yán)格。年度，省旅游局在編制支由預(yù)算時(shí)，沒(méi)有將預(yù)算指標(biāo)細(xì) 化到單位或部門，部分資金沒(méi)有落實(shí)到具體項(xiàng)目；預(yù)算編制缺 少定員定額標(biāo)準(zhǔn)，項(xiàng)目支由預(yù)算與實(shí)際支由存在較大差距。（二）行政經(jīng)費(fèi)擠占項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。經(jīng)追溯審計(jì)，年至年，省旅游局在項(xiàng)目支由中列支局機(jī) 關(guān)租賃費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、維修（護(hù)）費(fèi)、取暖費(fèi)等行政經(jīng)費(fèi) 共計(jì)萬(wàn)元，擠占了旅游促銷項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。（三）“三公經(jīng)費(fèi)”及會(huì)議費(fèi)管理不夠規(guī)范。年度省旅游局“三公經(jīng)費(fèi)”及會(huì)議費(fèi)預(yù)算

24、共計(jì)萬(wàn)元，實(shí) 際支由萬(wàn)元，超預(yù)算萬(wàn)元，主要是會(huì)議費(fèi)超支。（四）旅游發(fā)展基金未納入局財(cái)務(wù)賬統(tǒng)一管理核算。省旅游局將中、省財(cái)政撥入的旅游發(fā)展基金單獨(dú)設(shè)賬， 未納入局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)賬統(tǒng)一管理核算，截至年末累計(jì)結(jié)余萬(wàn) 元。（五）固定資產(chǎn)管理不規(guī)范。.固定資產(chǎn)賬賬、賬實(shí)不符。近年來(lái)，省旅游局未對(duì)固定 資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，也未實(shí)行卡片管理，實(shí)物與臺(tái)賬不對(duì)應(yīng)，固 定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬與臺(tái)賬不符。.固定資產(chǎn)處置未履行報(bào)批手續(xù)。年至年，省旅游局機(jī) 關(guān)辦公樓維修改造未履行報(bào)批手續(xù)，由后勤服務(wù)中心自行處 置局機(jī)關(guān)設(shè)備、器具等固定資產(chǎn)，共取得變價(jià)收入萬(wàn)元。（六）往來(lái)賬款清理不及時(shí)。截至年末，省旅游局年以上暫付款桂賬筆，涉及金額萬(wàn)元

25、；年以上暫存款桂賬筆，涉及金額萬(wàn)元，未按照規(guī)定及時(shí)清理清算。（七）后勤服務(wù)中心會(huì)計(jì)基礎(chǔ)薄弱，會(huì)計(jì)核算不規(guī)范。后勤服務(wù)中心未按事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿 和會(huì)計(jì)科目，未編制會(huì)計(jì)報(bào)表，未登記總分類賬，月末、年 末不結(jié)賬，借貸方向記賬錯(cuò)誤，銀行現(xiàn)金日記賬有刮擦涂改 現(xiàn)象。由于會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，未按規(guī)定設(shè)賬記賬，審計(jì)無(wú)法 確認(rèn)其財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性和完整性。（八）旅行社保證金及利息未納入局財(cái)務(wù)賬統(tǒng)一管理核 算。省旅游局年以前收取的尚未清退的旅行社保證金本金及 利息萬(wàn)元單獨(dú)設(shè)賬核算，未納入局財(cái)務(wù)賬統(tǒng)一管理核算。三、審計(jì)處理情況及建議對(duì)上述問(wèn)題，省審計(jì)廳已依法由具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了 審計(jì)決定書。對(duì)預(yù)算編制未細(xì)

26、化、執(zhí)行不嚴(yán)格問(wèn)題，要求省 旅游局加強(qiáng)預(yù)算管理，認(rèn)真落實(shí)項(xiàng)目計(jì)劃和項(xiàng)目?jī)?nèi)容，科學(xué) 合理編制項(xiàng)目支由預(yù)算，嚴(yán)格規(guī)范預(yù)算支由，維護(hù)預(yù)算支由 的嚴(yán)肅性；對(duì)行政經(jīng)費(fèi)擠占項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)問(wèn)題，要求省旅游局加 強(qiáng)預(yù)算支由管理，正確劃分行政支由和項(xiàng)目支由，確保項(xiàng)目 經(jīng)費(fèi)專款專用；對(duì)“三公經(jīng)費(fèi)”及會(huì)議費(fèi)管理不夠規(guī)范問(wèn) 題，要求省旅游局嚴(yán)格控制“三公經(jīng)費(fèi)”及會(huì)議費(fèi)支由；對(duì) 旅游發(fā)展基金未納入局財(cái)務(wù)賬統(tǒng)一管理核算問(wèn)題，要求省旅 游局調(diào)整賬務(wù)，將旅游發(fā)展基金納入局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)賬統(tǒng)一管理 核算；對(duì)固定資產(chǎn)管理不規(guī)范問(wèn)題，要求省旅游局組織專人 對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清理，做到賬賬、賬實(shí)相符，并按規(guī)定的審 批程序補(bǔ)充和完善固定資產(chǎn)處置報(bào)批手續(xù)；對(duì)往來(lái)賬款清理 不及時(shí)問(wèn)題，要求省旅游局對(duì)往來(lái)賬款進(jìn)行清理，對(duì)單位和 個(gè)人借款應(yīng)限期清理收回，確保國(guó)家資金的安全完整；對(duì)結(jié) 余資金應(yīng)按制度規(guī)定調(diào)整賬務(wù)；對(duì)后勤服