會(huì)計(jì)基礎(chǔ)分錄匯總

1、-. z.會(huì)計(jì)翻譯法1找科目2找方法資成費(fèi)借+貸-；收負(fù)所借-貸+解析：對(duì)于資產(chǎn)、本錢、費(fèi)用類的賬戶，借方登記其增加貸方登記其減少；對(duì)于收入、負(fù)債、所有者權(quán)益類的賬戶，借方登記其減少貸方登記其增加。3形成語(yǔ)言會(huì)計(jì)根底會(huì)計(jì)分錄匯總一、現(xiàn)金核算一現(xiàn)金收入1、提現(xiàn) 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：銀行存款2、銷售產(chǎn)品 收到現(xiàn)金 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 材料銷售為：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額3、退回暫借多余現(xiàn)金 借：庫(kù)存現(xiàn)金 管理費(fèi)用 貸：其他應(yīng)收款4、盤盈現(xiàn)金 批準(zhǔn)前 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 批準(zhǔn)后 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：營(yíng)業(yè)外收入 無(wú)主款項(xiàng) 其他應(yīng)付款 有主款項(xiàng)二現(xiàn)金支出1、現(xiàn)

2、金存入銀行 借：銀行存款 貸：庫(kù)存現(xiàn)金2、出差等暫借 借：其他應(yīng)收款 貸：庫(kù)存現(xiàn)金3、發(fā)工資等 借：應(yīng)付職工薪酬工資 貸：庫(kù)存現(xiàn)金4、購(gòu)置或支付零星物資辦公費(fèi)等 借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 取得專票 貸：庫(kù)存現(xiàn)金5、盤虧 批準(zhǔn)前 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 批準(zhǔn)后 借：其他應(yīng)收款 責(zé)任賠償局部 管理費(fèi)用 企業(yè)承當(dāng)局部 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢二、銀行存款核算一收入1、現(xiàn)金存入銀行 借：銀行存款 貸：庫(kù)存現(xiàn)金2、銷售產(chǎn)品 收到貨款 借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 材料銷售為：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額3、向銀行借款 存入銀行 借：銀行存款 貸：短期

3、借款/長(zhǎng)期借款二支出1、提現(xiàn) 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：銀行存款2、用存款購(gòu)置原材料 借：原材料/在途物資 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：銀行存款3、用存款購(gòu)置固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：銀行存款4、用存款支付相關(guān)費(fèi)用 借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/財(cái)務(wù)費(fèi)用/制造費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 取得專票 貸：銀行存款5、歸還銀行借款 借：短期借款/長(zhǎng)期借款 貸：銀行存款三、其他貨幣資金核算1、存入 借：其他貨幣資金 貸：銀行存款2、使用 借：原材料/在途物資等應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 取得專票 貸：其他貨幣資金3、剩余轉(zhuǎn)回 借：銀行存款 貸：其他貨幣資金四、應(yīng)收賬款應(yīng)收票據(jù)核算

4、1、銷售貨物 貨款未收 借：應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額2、收回欠款 存入銀行 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)3、應(yīng)收票據(jù)到期無(wú)法收回 借：應(yīng)收賬款 貸：應(yīng)收票據(jù)4、給予現(xiàn)金折扣 收回欠款 存入銀行 借：銀行存款 財(cái)務(wù)費(fèi)用 現(xiàn)金折扣 貸：應(yīng)收賬款 5、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 借：資產(chǎn)減值損失 貸：壞賬準(zhǔn)備6、沖銷多提壞賬準(zhǔn)備 借：壞賬準(zhǔn)備 貸：資產(chǎn)減值損失7、發(fā)生壞賬 借：壞賬準(zhǔn)備 貸：應(yīng)收賬款8、原壞賬又收回 借：應(yīng)收賬款 貸：壞賬準(zhǔn)備 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款9、商業(yè)匯票貼現(xiàn) 借：銀行存款 財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：應(yīng)收票據(jù)五、預(yù)付賬款核算1、預(yù)付時(shí) 借：預(yù)付賬款預(yù)付

5、額 貸：銀行存款預(yù)付額2、發(fā)貨時(shí) 借：原材料材料款 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：預(yù)付賬款全額3、補(bǔ)付時(shí) 借：預(yù)付賬款全額預(yù)付額 貸：銀行存款全額預(yù)付額六、其他應(yīng)收款核算一定額備用金1、借用時(shí) 借：其他應(yīng)收款備用金 貸：庫(kù)存現(xiàn)金2、報(bào)銷時(shí) 借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用 貸：庫(kù)存現(xiàn)金二非定額備用金1、借用時(shí) 借：其他應(yīng)收款備用金 貸：庫(kù)存現(xiàn)金2、報(bào)銷時(shí) 退回多余款 借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用借大于用 庫(kù)存現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)收款備用金 補(bǔ)足差額 借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用 借小于用 貸：其他應(yīng)收款備用金 庫(kù)存現(xiàn)金三包裝物押金等1、支付時(shí) 借：其他應(yīng)收款包裝物押金 租入包裝物 貸：銀

6、行存款2、收回時(shí) 借：銀行存款 退回包裝物 貸：其他應(yīng)收款包裝物押金七、存貨核算原材料一收入1、發(fā)票已到 貨已入庫(kù)或在途 借：原材料在途物資 買價(jià)采購(gòu)費(fèi)用 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)/預(yù)付賬款2、在途物資 驗(yàn)收入庫(kù) 借：原材料 貸：在途物資3、發(fā)票未到 貨已入庫(kù) 月末暫估 借：原材料 貸：應(yīng)付賬款 下月初紅沖 借：原材料 貸：應(yīng)付賬款4、承受投入原材料 借：原材料 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：實(shí)收資本5、盤盈材料 批準(zhǔn)前 借：原材料 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 批準(zhǔn)后 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：管理費(fèi)用二發(fā)出 貸：原材料2、盤虧材料或庫(kù)存商品 批準(zhǔn)前 借：待處理財(cái)產(chǎn)

7、損溢 貸：原材料/庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出只有管理不善造成盤虧進(jìn)項(xiàng)稅不予抵扣 批準(zhǔn)后 借：原材料 殘料局部 其他應(yīng)收款責(zé)任賠償局部 管理費(fèi)用 正常損耗 營(yíng)業(yè)外支出非常損失 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢庫(kù)存商品1、產(chǎn)品生產(chǎn)完工驗(yàn)收入庫(kù)借：庫(kù)存商品貸：生產(chǎn)本錢根本生產(chǎn)本錢2、外購(gòu)商品借：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額貸：應(yīng)付賬款等3、銷售商品借：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢貸：庫(kù)存商品八、固定資產(chǎn)核算一增加1、投入 借：固定資產(chǎn) 貸：實(shí)收資本2、購(gòu)入 不需要安裝 借：固定資產(chǎn)買價(jià)運(yùn)雜費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 取得專票 貸：銀行存款 需要安裝 支付貨款和稅費(fèi) 借：在建工程 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

8、 貸：銀行存款 支付運(yùn)費(fèi)包裝費(fèi) 借：在建工程應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：銀行存款 支付安裝費(fèi) 借：在建工程 貸：銀行存款 完工交付使用 借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程3、自建 購(gòu)入工程物資 借：工程物資 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 取得專票 貸：銀行存款 領(lǐng)用工程物資 借：在建工程 貸：工程物資 發(fā)生其他費(fèi)用 借：在建工程 貸：銀行存款/應(yīng)付職工薪酬 完工交付使用 借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程4、盤盈 借：固定資產(chǎn) 貸：以前年度損益調(diào)整二減少1、對(duì)外投資 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資凈值原值已提折舊 累計(jì)折舊已提折舊 貸：固定資產(chǎn)原值2、盤虧 批準(zhǔn)前 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢凈值原值已提折舊 累計(jì)折舊已提折舊 貸

9、：固定資產(chǎn)原值 批準(zhǔn)后 借：營(yíng)業(yè)外支出凈值 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢三計(jì)提折舊 借：制造費(fèi)用生產(chǎn)車間用的固定資產(chǎn)折舊 管理費(fèi)用管理部門用的固定資產(chǎn)折舊 銷售費(fèi)用銷售部門用的固定資產(chǎn)折舊 其他業(yè)務(wù)本錢出租固定資產(chǎn)折舊 貸：累計(jì)折舊四處置1、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理 借：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 貸：固定資產(chǎn)2、發(fā)生清理費(fèi)用 借：固定資產(chǎn)清理貸：銀行存款3、收回出售價(jià)款、殘料、賠款等 借：銀行存款原材料其他應(yīng)收款貸：固定資產(chǎn)清理應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅4、結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益 借：營(yíng)業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)清理或 借：固定資產(chǎn)清理貸：營(yíng)業(yè)外收入九、交易性金融資產(chǎn)核算1、購(gòu)進(jìn) 借：交易性金融資產(chǎn)本

10、錢公允價(jià)值 投資收益發(fā)生的交易費(fèi)用 應(yīng)收股利已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利 應(yīng)收利息已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息 貸：其他貨幣資金存出投資款2、持有期間取得現(xiàn)金股利或利息 宣告時(shí) 借：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息 貸：投資收益收到時(shí) 借：銀行存款 貸：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息3、期末公允價(jià)值大于賬面余額 借：交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)市價(jià)與本錢的差額 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益公允價(jià)值小于賬面余額 借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 貸：交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)4、處置公允價(jià)值大于賬面余額 借：銀行存款 處置收入 貸：交易性金融資產(chǎn)本錢公允價(jià)值變動(dòng) 投資收益差額同時(shí) 借：公允價(jià)值變動(dòng)損益尚未實(shí)現(xiàn)的損益 貸：投資收益已實(shí)現(xiàn)的損益公允價(jià)

11、值小于賬面余額 借：銀行存款 投資收益交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng) 貸：交易性金融資產(chǎn)本錢同時(shí) 借：投資收益 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益十、短期借款核算1、借入 借：銀行存款 貸：短期借款2、按月計(jì)提 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：應(yīng)付利息3、季末支付 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 應(yīng)付利息 貸：銀行存款4、到期還本 借：短期借款 貸：銀行存款十一、長(zhǎng)期借款核算1、取得 借：銀行存款 貸：長(zhǎng)期借款本金2、計(jì)提利息 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 費(fèi)用化 在建工程 資本化 管理費(fèi)用 籌建期 貸：應(yīng)付利息 分期付息 長(zhǎng)期借款應(yīng)計(jì)利息 一次付息3、歸還本息 借：長(zhǎng)期借款本金應(yīng)計(jì)利息 一次付息 應(yīng)付利息 分期付息 貸：銀行存款十二、工資核算1、提現(xiàn)備發(fā)工

12、資 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：銀行存款2、發(fā)放工資 借：應(yīng)付職工薪酬工資 貸：庫(kù)存現(xiàn)金3、代扣款項(xiàng) 借：應(yīng)付職工薪酬工資 貸：其他應(yīng)付款 應(yīng)交稅費(fèi)個(gè)人所得稅 其他應(yīng)收款4、上交代扣款 借：其他應(yīng)付款 應(yīng)交稅費(fèi)個(gè)人所得稅 貸：銀行存款5、分配工資 借：生產(chǎn)本錢 制造費(fèi)用 管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用 在建工程研發(fā)支出 貸：應(yīng)付職工薪酬工資6、以自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣福利發(fā)放按公允價(jià)確認(rèn) 借：生產(chǎn)本錢 制造費(fèi)用 管理費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利實(shí)際發(fā)放 借：應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額同時(shí) 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢 貸：庫(kù)存商品7、將擁有的房屋等資產(chǎn)無(wú)償供職工使用 借：生產(chǎn)本錢

13、制造費(fèi)用 管理費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利借：應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利 貸：累計(jì)折舊自有固定資產(chǎn) 銀行存款租賃固定資產(chǎn)十三、應(yīng)付款項(xiàng)核算一應(yīng)付賬款 1、發(fā)生時(shí) 借：原材料/管理費(fèi)用 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：應(yīng)付賬款2、歸還時(shí) 借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款3、無(wú)法支付時(shí) 借：應(yīng)付賬款 貸：營(yíng)業(yè)外收入二預(yù)收賬款1、預(yù)收時(shí) 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款2、發(fā)貨時(shí) 借：預(yù)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額3、補(bǔ)收時(shí) 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款三其他應(yīng)付款如押金1、發(fā)生時(shí) 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)付款2、退回時(shí) 借：其他應(yīng)付款 貸：銀行存款十四、應(yīng)交稅費(fèi)核算增值稅1、銷項(xiàng)一般

14、銷售 借：銀行存款/應(yīng)收票據(jù)/應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 材料銷售為：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額2、進(jìn)項(xiàng) 一般 借：原材料/在途物資 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：銀行存款/應(yīng)收票據(jù)/應(yīng)收賬款 免稅農(nóng)產(chǎn)品 借：庫(kù)存商品 買價(jià)進(jìn)項(xiàng)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 買價(jià)稅率 貸：銀行存款 買價(jià) 運(yùn)費(fèi) 借：借：原材料/在途物資 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：銀行存款3、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢等 貸：原材料/庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出4、月末處理余額在貸方，表示應(yīng)交而未交增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅余額在借方，表示多交或尚未抵扣的

15、增值稅 采用預(yù)繳增值稅方式 借：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出多交增值稅不采用預(yù)繳方式 不作處理5、上交稅費(fèi)當(dāng)月交當(dāng)月 借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅已交稅金 貸：銀行存款當(dāng)月交上月 借：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅 貸：銀行存款十五、本錢費(fèi)用核算1、支付管理費(fèi)用等 借：管理費(fèi)用管理部門費(fèi)用 銷售費(fèi)用銷售部門費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用利息費(fèi)用、銀行手續(xù)費(fèi) 制造費(fèi)用車間一般耗用 貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金2、生產(chǎn)車間發(fā)生的料工 借：生產(chǎn)本錢 貸：原材料 應(yīng)付職工薪酬3、結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用 借：生產(chǎn)本錢 貸：制造費(fèi)用4、結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品 借：庫(kù)存商品 貸：生產(chǎn)本錢5、結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品本錢 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢 貸：庫(kù)存商品6、支付各

16、種罰款 借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：銀行存款7、計(jì)提所得稅 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅8、上交所得稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款十六、所有者權(quán)益核算實(shí)收資本1、承受投資 借：銀行存款 原材料 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 固定資產(chǎn) 無(wú)形資產(chǎn) 貸：實(shí)收資本/股本資本公積2、資本溢價(jià) 借：銀行存款 貸：實(shí)收資本/股本 資本公積資本溢價(jià)/股本溢價(jià)3、資本公積轉(zhuǎn)增資本 借：資本公積 貸：實(shí)收資本盈余公積4、提取法定盈余公積 借：利潤(rùn)分配提取法定盈余公積 貸：盈余公積法定盈余公積5、盈余公積補(bǔ)虧 借：盈余公積 貸：利潤(rùn)分配盈余公積補(bǔ)虧6、盈余公積轉(zhuǎn)增資本 借：盈余公積 貸：實(shí)收資本7、用盈余公積發(fā)放現(xiàn)金股利宣揭發(fā)放 借：盈余公積 貸：應(yīng)付股利支付股利 借：應(yīng)付股利 貸：銀行存款利潤(rùn)分配8、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn) 借：本年利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)如發(fā)生虧損，作相反分錄9、提取法定盈余公積 借：利潤(rùn)分配提取法定盈余公積 貸：盈余公積法定盈余公積10、宣揭發(fā)放現(xiàn)金股利 借：利潤(rùn)分配應(yīng)付現(xiàn)金股利 貸：應(yīng)付股利11、結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配明細(xì)賬 借：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配提取法定盈余公積利潤(rùn)分配應(yīng)付現(xiàn)金股利利潤(rùn)分配盈余公積補(bǔ)虧十七