證券暨期貨市場各服務(wù)事業(yè)建立內(nèi)部控制制度處

1、 第 PAGE 4頁共 NUMPAGES 4頁證券暨期貨市場各服務(wù)事業(yè)建立內(nèi)部控制制度處理準(zhǔn)則修正總說明 證券暨期貨市場各服務(wù)事業(yè)建立內(nèi)部控制制度處理準(zhǔn)則(以下 簡稱本準(zhǔn)則）自九十二年一月二十日發(fā)布施行後，曾於九十五年及九十六年修正部分條文，本次修正主要係配合行政院金融監(jiān)督管理委員會(huì)所轄各事業(yè)內(nèi)控制度規(guī)範(fàn)原則一致性考量，並參酌美國COSO委員會(huì)（The committee of sponsoring organizations of the Treadway commission）於二四年頒訂企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整體架構(gòu)、二六年頒訂財(cái)務(wù)報(bào)導(dǎo)的內(nèi)部控制-較小型公開發(fā)行公司指引,以及國際內(nèi)部稽核執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則等

2、內(nèi)容修正本準(zhǔn)則。本準(zhǔn)則原條文三十五條，本次修正十七條,新增四條，共修正二十一條，全案修正要點(diǎn)如次:考量證券投資信託事業(yè)及經(jīng)營接受客戶全權(quán)委託投資業(yè)務(wù)之證券投資顧問事業(yè)建立內(nèi)部控制制度處理準(zhǔn)則納入本準(zhǔn)則規(guī)範(fàn)，爰增訂該事業(yè)之法源依據(jù)及適用對象，並酌修部分文字。（修正條文第一條、第二條、第三條、第六條、第三十一條、第三十六條)關(guān)於內(nèi)部控制之五大組成要素，其中風(fēng)險(xiǎn)評估乙項(xiàng)，參酌COSO委員會(huì)二四年企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理-整體架構(gòu)及日本J-SOX修正為風(fēng)險(xiǎn)評估與回應(yīng)，其餘四大要素維持不變。另五大要素每一要素之內(nèi)涵,則參酌COSO委員會(huì)二四年及二六年報(bào)告，予以增修訂.(修正條文第七條）為落實(shí)金融檢查制度及加強(qiáng)股票上

3、市或在證券商營業(yè)處所買賣之事業(yè)防範(fàn)內(nèi)線交易，爰增訂應(yīng)建立金融檢查報(bào)告之管理及防範(fàn)內(nèi)線交易之管理之控制作業(yè)；另鑑於無論是否已公開發(fā)行之投信投顧業(yè)者均應(yīng)訂定董事會(huì)議事運(yùn)作之管理控制作業(yè)及稽核項(xiàng)目，故增列主管機(jī)關(guān)指定之各服務(wù)事業(yè)亦應(yīng)依規(guī)定辦理。(修正條文第八條、第十四條）為落實(shí)事業(yè)營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)之控管,增訂各事業(yè)應(yīng)建立適當(dāng)之風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。（修正條文第九條)為強(qiáng)化內(nèi)部稽核單位功能，增訂稽核主管應(yīng)具備之職能及內(nèi)部稽核單位人事任用程序。（修正條文第十二條）為強(qiáng)化內(nèi)部稽核人員職責(zé)及不得有不當(dāng)意圖之行為，參酌公開發(fā)行公司建立內(nèi)部控制制度處理準(zhǔn)則第十四條規(guī)定，增訂內(nèi)部稽核人員執(zhí)業(yè)時(shí)，除應(yīng)注意利益迴避、避免背信外，並應(yīng)

4、迴避對以前曾服務(wù)之部門，於一年內(nèi)進(jìn)行稽核作業(yè)等相關(guān)規(guī)範(fàn);另明定稽核人員至少按季完成內(nèi)控缺失追蹤報(bào)告並提報(bào)董事會(huì)，及增訂如內(nèi)部稽核人員對重大內(nèi)控缺失事項(xiàng)所提建議不為管理階層採納之處理程序。(修正條文第十五條、第十六條、第十七條）為明確規(guī)範(fàn)證券期貨各服務(wù)事業(yè)辦理首次股票公開發(fā)行內(nèi)部控制制度聲明書之公開，及規(guī)範(fàn)證券投資信託事業(yè)及經(jīng)營接受客戶全權(quán)委託投資業(yè)務(wù)之證券投資顧問事業(yè)之申報(bào)各項(xiàng)內(nèi)部稽核作業(yè)、內(nèi)控控制制度聲明書及建立法令遵循制度,爰將該事業(yè)納入相關(guān)條文規(guī)範(fàn)，另修正法令遵循單位之隸屬層級為總經(jīng)理。（修正條文第十九條、第二十條、第二十四條、第二十七條)為強(qiáng)化內(nèi)部稽核人員之責(zé)任，增訂內(nèi)部稽核主管違法之

5、處罰規(guī)定及對於重大內(nèi)控缺失隱匿未予揭露，而肇致重大弊端時(shí)，事業(yè)應(yīng)科予相關(guān)人員之失職責(zé)任加以規(guī)範(fàn).（修正條文第三十二條、第三十五條)為強(qiáng)化金融檢查之保密性,增訂事業(yè)對金融檢查報(bào)告保密之責(zé)任。（修正條文第三十四條)下面為附送畢業(yè)論文致謝詞范文！不需要的可以編輯刪除!謝謝！畢業(yè)論文致謝詞我的畢業(yè)論文是在韋xx老師的精心指導(dǎo)和大力支持下完成的，他淵博的知識開闊的視野給了我深深的啟迪，論文凝聚著他的血汗，他以嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹螌W(xué)態(tài)度和敬業(yè)精神深深的感染了我對我的工作學(xué)習(xí)產(chǎn)生了深淵的影響，在此我向他表示衷心的謝意這三年來感謝廣西工業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院汽車工程系的老師對我專業(yè)思維及專業(yè)技能的培養(yǎng),他們在學(xué)業(yè)上的心細(xì)指導(dǎo)為我

6、工作和繼續(xù)學(xué)習(xí)打下了良好的基礎(chǔ)，在這里我要像諸位老師深深的鞠上一躬!特別是我的班主任吳廷川老師,雖然他不是我的專業(yè)老師，但是在這三年來，在思想以及生活上給予我鼓舞與關(guān)懷讓我走出了很多失落的時(shí)候，“明師之恩，誠為過于天地，重于父母”，對吳老師的感激之情我無法用語言來表達(dá)，在此向吳老師致以最崇高的敬意和最真誠的謝意!感謝這三年來我的朋友以及汽修0932班的四十多位同學(xué)對我的學(xué)習(xí),生活和工作的支持和關(guān)心.三年來我們真心相待，和睦共處，不是兄弟勝是兄弟!正是一路上有你們我的求學(xué)生涯才不會(huì)感到孤獨(dú)，馬上就要各奔前程了，希望（，請保留此標(biāo)記。）你們有好的前途，失敗不要灰心，你的背后還有汽修0932班這個(gè)大

7、家庭！最后我要感謝我的父母，你們生我養(yǎng)我，縱有三世也無法回報(bào)你們，要離開你們出去工作了,我在心里默默的祝福你們平安健康，我不會(huì)讓你們失望的，會(huì)好好工作回報(bào)社會(huì)的。致謝詞2在本次論文設(shè)計(jì)過程中,感謝我的學(xué)校，給了我學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì),在學(xué)習(xí)中，老師從選題指導(dǎo)、論文框架到細(xì)節(jié)修改,都給予了細(xì)致的指導(dǎo)，提出了很多寶貴的意見與建議,老師以其嚴(yán)謹(jǐn)求實(shí)的治學(xué)態(tài)度、高度的敬業(yè)精神、兢兢業(yè)業(yè)、孜孜以求的工作作風(fēng)和大膽創(chuàng)新的進(jìn)取精神對我產(chǎn)生重要影響。他淵博的知識、開闊的視野和敏銳的思維給了我深深的啟迪。這篇論文是在老師的精心指導(dǎo)和大力支持下才完成的感謝所有授我以業(yè)的老師，沒有這些年知識的積淀，我沒有這么大的動(dòng)力和信心完成這篇論文。感恩之余，誠懇地請各位老師對我的論文多加批評指正,使我及時(shí)完善論文的不足之處。謹(jǐn)以此致謝最后，我要向百忙之中抽時(shí)間對本文進(jìn)行審閱的各位老師表示衷心的感謝。開學(xué)自我介紹范文：首先，我想說“榮幸”，因?yàn)槊ＣＨ撕Ｓ刹幌嘧R到相識實(shí)在是人生一大幸事,更希望能在三年的學(xué)習(xí)生活中能夠與大家成為好同學(xué),好朋友。其次我要說“幸運(yùn),因?yàn)樵诙虝旱乃较陆佑|我感覺我們班的同學(xué)都很優(yōu)秀，值得我學(xué)習(xí)的地方很多，我相信我們班一定將是團(tuán)結(jié)、向上、努力請保留此標(biāo)記。）的班集體.最后我要說“加油”衷心地祝愿我們班的同學(xué)也包括我在內(nèi)