關(guān)于xx公司財(cái)務(wù)管理過程中問題的調(diào)查報(bào)告

1、2020年4月19日關(guān)于xx公司財(cái)務(wù)管理過程中問題的調(diào)查報(bào)告文檔僅供參考，不當(dāng)之處，請聯(lián)系改正。內(nèi)容摘要改革開放以來，民營企業(yè)隨著中國市場經(jīng)濟(jì)的確立和發(fā)展，像 HYPERLINK t _blank 雨后春筍般蓬勃成長，并逐步趨于成熟。民營企業(yè)在解決社會就業(yè)、增加國家 HYPERLINK t _blank 財(cái)政收入、發(fā)展高新技術(shù)、支援國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)等方面發(fā)揮著越來越重要的作用，已經(jīng)成為中國經(jīng)濟(jì)增長中的一個亮點(diǎn)?？墒敲駹I企業(yè)畢竟存在著許多先天的不足和缺陷，特別是民營企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作存在諸多問題，使得民營企業(yè)不能適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展。筆者選取民營xx企業(yè)作為社會實(shí)踐點(diǎn)，對民營xx企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作

2、存在的問題進(jìn)行調(diào)查分析，以找出民營企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作存在的共性問題，為完善民營企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作提供借鑒和啟示。關(guān)鍵詞: 民營企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；問題；對策關(guān)于xx公司財(cái)務(wù)管理過程中問題的調(diào)查報(bào)告一、被調(diào)查企業(yè)情況簡介Xx公司，位于涿州市經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)，交通便捷，現(xiàn)在職工xx個，雖然公司內(nèi)部人員不多，但單位財(cái)務(wù)會計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部工作崗位設(shè)置是依據(jù)內(nèi)部控制制度關(guān)于不兼容職務(wù)分離的原則。內(nèi)部崗位分工是按照“經(jīng)辦、審核、復(fù)核、審批”四分離原則確立的，在崗位設(shè)置與業(yè)務(wù)分工中堅(jiān)持相互制約、相互監(jiān)督的原則。該公司財(cái)務(wù)科設(shè)有財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人1名，會計(jì)1名，出納1名，保管1名，其主要是核算公司所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)活動，報(bào)告該公司的財(cái)

3、務(wù)狀況和經(jīng)營成果，并及時、準(zhǔn)確、完整地記錄、計(jì)算、報(bào)告財(cái)務(wù)收支和業(yè)務(wù)開展情況，為下一步工作提供真實(shí)、完整的會計(jì)信息。 二、調(diào)查方式我們將單位的財(cái)務(wù)人員設(shè)置、賬冊設(shè)置、預(yù)算管理等作為主要調(diào)查內(nèi)容，具體包括為： 1、崗位設(shè)置狀況，主要針對是否設(shè)有會計(jì)、出納、保管。 2、人員素質(zhì)情況，主要針對是否有專業(yè)證書、是否專職、是否遵守財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德等。 3、賬冊設(shè)置情況，主要針對總賬、明細(xì)賬、銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬等賬冊設(shè)置是否齊全，記載是否及時，賬賬、賬證、賬實(shí)是否相符。 4、主要針對內(nèi)部財(cái)務(wù)制度是否健全。三、調(diào)查內(nèi)容經(jīng)過這次調(diào)查，發(fā)現(xiàn)該公司崗位設(shè)置，賬冊設(shè)置基本齊全，記載及時，基本上做到了賬賬、

4、賬證、賬實(shí)相符。賬務(wù)做到了日清月結(jié)。財(cái)務(wù)人員均取得了專業(yè)證書，都能夠遵守會計(jì)職業(yè)道德，沒有發(fā)現(xiàn)提供虛假財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告、做假賬、隱匿或者銷毀會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告、貪污、挪用公款、職務(wù)侵占等與會計(jì)職務(wù)有關(guān)的違法行為發(fā)生。而且公司財(cái)務(wù)管理制度完善、健全，并制定了各項(xiàng)規(guī)章制度。同時我還發(fā)現(xiàn)該公司有幾點(diǎn)好的做法： （一）崗位設(shè)置與分工雖然該公司成立時間不長，可是她們合理的設(shè)置了會計(jì)工作崗位，堅(jiān)持不兼容崗位相互分離，確保了崗位之間權(quán)責(zé)分明，相互制約、相互監(jiān)督，使內(nèi)部控制制度不折不扣地貫徹執(zhí)行，基本做到了數(shù)據(jù)維護(hù)管理與電算審核相分離；資料錄入與審核記賬相分離；記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會計(jì)事項(xiàng)的審批

5、人員、經(jīng)辦人員的職責(zé)權(quán)限明確分工，并相互分離、相互制約。 （二）票據(jù)管理票據(jù)是單位財(cái)務(wù)收支的法定憑證和會計(jì)核算的原始憑證。因此，空白票據(jù)是由專人去保管，保管票據(jù)的人員沒有參與銀行的全部印鑒章的保管，這也遵循了不兼容職務(wù)分離的原則。票據(jù)保管人員對票據(jù)的領(lǐng)用和使用上嚴(yán)格遵守了票據(jù)管理?xiàng)l例，基本上能夠按照規(guī)定的要求使用，對因填寫錯誤而作廢的票據(jù)，做到了全部聯(lián)次保存。記賬人員在會計(jì)賬簿的摘要中對已使用的票據(jù)號碼作了記錄，以便隨時檢查已使票據(jù)號碼的連續(xù)性。另外，未經(jīng)批準(zhǔn)公司財(cái)務(wù)人員沒有發(fā)現(xiàn)擅自將票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓、擅自簽發(fā)空白支票，對已經(jīng)開出的銀行本票、匯票等，做到了隨時關(guān)注使用情況，期滿后立即進(jìn)行了使用余額

6、的核對和記錄。每月還由專人將銀行對賬單與賬簿記錄進(jìn)行核對，還將票據(jù)的使用情況與銀行對賬單有關(guān)記錄一一核對，做到了賬證相符。加強(qiáng)票據(jù)管理是公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的一項(xiàng)重要內(nèi)容，在工作中該公司建立了嚴(yán)格的票據(jù)保管制度，做到了專人保管制度；專庫保管制度；專賬保管制度；保管交接制度；定期盤點(diǎn)制度。（三）資金管理一是加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格執(zhí)行了國家現(xiàn)金管理?xiàng)l例及實(shí)施細(xì)則。對現(xiàn)金收入，如：銀行提取的現(xiàn)金、職工歸還的各種借款、其它收入等，按銀行規(guī)定的庫存現(xiàn)金限額，超出限額部分及時的送存銀行，禁止挪用現(xiàn)金和白條抵庫等現(xiàn)象發(fā)生。二是出納辦理的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)是以會計(jì)審核確認(rèn)的會計(jì)憑證為依據(jù)的。職工個人預(yù)借的現(xiàn)金都是經(jīng)過領(lǐng)

7、導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后，才予以支付的。三是出納員對已辦理收支業(yè)務(wù)的原始憑證都分別加蓋了“收訖”和“付訖”戳記。同時還及時的根據(jù)記賬憑證登記了現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到了日清月結(jié)，賬賬、賬證、賬實(shí)相符。（四）經(jīng)費(fèi)管理加強(qiáng)財(cái)務(wù)審核制度，建立嚴(yán)格的支出審核制度，對于辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、宣傳費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)以及按規(guī)定支付給職工個人的工資、獎金、津貼等每一項(xiàng)開支，都嚴(yán)格按規(guī)定的權(quán)限審批后給予了報(bào)銷。制定嚴(yán)格的經(jīng)費(fèi)開支報(bào)銷程序，每一筆開支都必須取得合法的單據(jù)，并由經(jīng)辦人員簽字，主管領(lǐng)導(dǎo)審批，財(cái)務(wù)人員審核后才能給予報(bào)銷。加強(qiáng)資金的事前監(jiān)督和事后監(jiān)督。嚴(yán)格按照支出計(jì)劃執(zhí)行，堅(jiān)持按制度辦事，抵制了不合理開支，杜絕了浪費(fèi)現(xiàn)

8、象。雖然該公司在財(cái)務(wù)管理上坐了很大的努力，但由于民營企業(yè)自身的局限性和其它限制因素還是存在著一下問題：1. 不注重日常 HYPERLINK t _blank 現(xiàn)金流量的管理， HYPERLINK t _blank 營運(yùn)資金波動大A企業(yè)缺少資金使用的長、中、短期計(jì)劃，缺乏 HYPERLINK t _blank 現(xiàn)金流量管理觀念，存在重銷售、輕理財(cái)?shù)默F(xiàn)象。特別是在經(jīng)濟(jì)繁榮時，盲目擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，財(cái)務(wù)管理中存在的問題隱匿在盈利光環(huán)下。一旦企業(yè)外部環(huán)境發(fā)生變化， HYPERLINK t _blank 產(chǎn)品成本提高，經(jīng)營現(xiàn)金流入量銳減，或是新上項(xiàng)目見效慢，原有業(yè)務(wù)資金告急，或是債務(wù)到期， HYPERLIN

9、K t _blank 財(cái)務(wù)風(fēng)險加大等等情況出現(xiàn)時，問題與危機(jī)就充分暴露出來。 2. HYPERLINK t _blank 成本管理嚴(yán)重弱化A企業(yè)的財(cái)務(wù)人員由于管理知識薄弱，難以確定企業(yè)生產(chǎn)的 HYPERLINK t _blank 盈虧平衡點(diǎn)，在相對成本的控制方面缺乏經(jīng)驗(yàn)和措施，不能根據(jù)企業(yè)實(shí)際狀況提出建設(shè)性的意見。在 HYPERLINK t _blank 成本核算方面也十分粗放。企業(yè)把幾種甚至十幾種主要 HYPERLINK t _blank 產(chǎn)品成本籠統(tǒng)地匯總核算，一旦企業(yè)出現(xiàn)虧損或盈利，管理層卻不知道哪種產(chǎn)品盈利多，哪一種產(chǎn)品盈利少，這對安排產(chǎn)品品種、調(diào)整生產(chǎn)結(jié)構(gòu)十分不利。3. 資金籌集和使

10、用缺乏科學(xué)性客觀上，很多企業(yè)籌資渠道狹窄，很難經(jīng)過金融渠道融通資金，只能依靠個人家庭儲蓄或者高出國家法定利率許多的民間資本中拆借，其結(jié)果融資數(shù)量小、成本高。 主觀上，企業(yè)籌資難的原因之一是財(cái)務(wù)管理上的隨意性。企業(yè)在向銀行申請貸款時提供 HYPERLINK t _blank 財(cái)務(wù)報(bào)表虛假的成分居多。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)人員對 HYPERLINK t _blank 內(nèi)含報(bào)酬率、 HYPERLINK t _blank 投資報(bào)酬率及 HYPERLINK t _blank 現(xiàn)金凈流量等財(cái)務(wù)管理指標(biāo)不甚了解， HYPERLINK t _blank 項(xiàng)目可行性報(bào)告大多請別人代寫。在資金投放活動中，企業(yè)有盲目跟風(fēng)

11、的思想，想一蹦而就，一口吃成一個大胖子，沒有做好前期的 HYPERLINK t _blank 市場調(diào)查及對未來風(fēng)險的預(yù)測及防范。在資金的運(yùn)用上，企業(yè)在盈利時，不注意資金的節(jié)約，過多將資金投入企業(yè)非生產(chǎn)性支出。一旦市場變化，生產(chǎn)資金緊缺時，資金卻無處可籌。四、解決財(cái)務(wù)管理中存在問題的對策1. 實(shí)現(xiàn) HYPERLINK t _blank 財(cái)務(wù)制度規(guī)范化和財(cái)務(wù)管理預(yù)算化企業(yè) HYPERLINK t _blank 財(cái)務(wù)部門要按照現(xiàn)行法規(guī)制度的要求，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，建立健全符合企業(yè)發(fā)展要求的 HYPERLINK t _blank 內(nèi)部控制制度，使企業(yè)的生產(chǎn)營銷發(fā)展到哪里，財(cái)務(wù)管理的觸角就延伸到哪里。其

12、次，企業(yè) HYPERLINK t _blank 財(cái)務(wù)部門要在綜合考慮多方面因素的基礎(chǔ)上，圍繞目標(biāo)利潤，認(rèn)真編制和執(zhí)行 HYPERLINK t _blank 財(cái)務(wù)預(yù)算，構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)責(zé)任指標(biāo)體系。在每月制訂 HYPERLINK t _blank 財(cái)務(wù)預(yù)算時，為避免出現(xiàn)預(yù)算的差異，還應(yīng)根據(jù)近期較為準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息資料及時修正 HYPERLINK t _blank 財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)。 HYPERLINK t _blank 財(cái)務(wù)部門要按照財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)加強(qiáng)管理，定期檢查，嚴(yán)格考核，落實(shí)責(zé)任，兌現(xiàn)獎懲措施，形成以 HYPERLINK t _blank 財(cái)務(wù)制度為主對經(jīng)濟(jì)行為的定性約束，以財(cái)務(wù)預(yù)算為主對經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行

13、定量約束的格局。2. 建立科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)、實(shí)用的 HYPERLINK t _blank 成本管理機(jī)制，提高 HYPERLINK t _blank 企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益 HYPERLINK t _blank 財(cái)務(wù)部門要利用自身擁有大量有關(guān) HYPERLINK t _blank 成本核算信息的有利條件，運(yùn)用量本利分析法，合理測定企業(yè)最佳銷售量及保本銷售量，進(jìn)一步確定銷售價格，確定存貨最佳 HYPERLINK t _blank 存量，減少無效或低效勞動。同時，尋找適合企業(yè)產(chǎn)品特點(diǎn)的既能提高產(chǎn)品功能又能降低成本的途徑。 HYPERLINK t _blank 在產(chǎn)品核算方面要遵守重要性原則，對主要產(chǎn)品要詳細(xì)核算其成

14、本構(gòu)成，并為 HYPERLINK t _blank 生產(chǎn)部門提出改進(jìn)措施，對嚴(yán)重影響企業(yè)效益的產(chǎn)品要做橫向?qū)Ρ?，把成本浪費(fèi)消滅 HYPERLINK t _blank 在產(chǎn)品生產(chǎn)的源頭，實(shí)現(xiàn) HYPERLINK t _blank 財(cái)務(wù)部門抓 HYPERLINK t _blank 成本核算管理的事前參與和超前控制。拓展成本核算考核范圍，建立以成本、費(fèi)用、利潤為中心的成本考核體系，將能夠量化的指標(biāo)盡可能量化，經(jīng)過考核績效促進(jìn)各部門工作效率的提高。財(cái)務(wù)部門不能局限于當(dāng)前成本核算內(nèi)容，不但要考核產(chǎn)品 HYPERLINK t _blank 制造成本核算，而且要考核產(chǎn)品的 HYPERLINK t _blan

15、k 質(zhì)量成本、責(zé)任成本。把 HYPERLINK t _blank 成本管理的重心從側(cè)重于簡化成本核算轉(zhuǎn)移到側(cè)重于 HYPERLINK t _blank 成本控制。3. 構(gòu)建適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展需要的資金管理機(jī)制，在投資、籌資及分配活動中發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的中心作用，提高資金營運(yùn)效益（1）.在 HYPERLINK t _blank 投資活動中，建立資金投入效益的保證機(jī)制。企業(yè)財(cái)務(wù)部門要改變當(dāng)前僅限于對企業(yè)內(nèi)部價值信息進(jìn)行綜合處理的做法，多方收集企業(yè)外部的有用信息，主動研究市場，自覺參與企業(yè)投資項(xiàng)目的測算、論證?？紤] HYPERLINK t _blank 資金時間價值和風(fēng)險價值，分析比較項(xiàng)目的 HYPERL

16、INK t _blank 投資回報(bào)率，把好項(xiàng)目的財(cái)務(wù)預(yù)算關(guān)。（2）.在籌資活動中，建立活而不亂的資金循環(huán)機(jī)制。企業(yè)必須保持合理的籌資結(jié)構(gòu)，適度負(fù)債經(jīng)營，在充分考慮企業(yè) HYPERLINK t _blank 償債能力的前提下，設(shè)法籌足項(xiàng)目建設(shè)資金，防止 HYPERLINK t _blank 急功近利、盲目舉債，加大籌資風(fēng)險。避免企業(yè)的效益過多地分流于資金利息，提高企業(yè) HYPERLINK t _blank 償債能力，逐步把企業(yè)從“高負(fù)債一低效益一高占用，的惡性循環(huán)中解脫出來。規(guī)范企業(yè)的融資行為。財(cái)務(wù)部門務(wù)必保持良好的融資信譽(yù)，形成“借一還一借”的良性態(tài)勢，不但要重視銀行信用，更要重視和講究商業(yè)信用。3.在財(cái)務(wù)成果分配活動中，建立資金補(bǔ)償積累機(jī)制，抓好資金的后續(xù)管理。(1)財(cái)務(wù)部門要監(jiān)控企業(yè)資金的分流，防止過多地分流到工資福利、非生產(chǎn)性投資等方面。(2)合理制定企業(yè)稅后 HYPERLINK t _blank 利潤分配政策，盡可能增加 HYPERLINK t _blank 留存收益，不斷增加企業(yè)積累，促進(jìn)企