市場管理部財務管理實施辦法

1、1.0目的：規(guī)范市管部各項業(yè)務流程，保證市管部高效、良性運轉(zhuǎn)，依照公司財務治理制度及相關(guān)規(guī)定，特制定本細則。2.0資金治理2.1現(xiàn)金結(jié)算2.1.1市場發(fā)生1000元以上 大額終端費用 需支付現(xiàn)金的，由市場負責人填制 大額現(xiàn)金使用審批表，2000元（含2000元）以下的由財務經(jīng)理審核，市場治理部總經(jīng)理批準后可支付現(xiàn)金，但市場治理部總經(jīng)理應承擔因此而發(fā)生的損失；2000元以上的報營銷中心和財務治理中心共同審批。2.1.2現(xiàn)金結(jié)算 包括由上海麗斯達或市管部備用金帳戶 轉(zhuǎn)帳匯入個人帳戶。 2.3資金預算治理 2.3.1市場治理部本部各部門需于當月 27 日前將下月資金使用打算表轉(zhuǎn)交財務科,總經(jīng)理的資金

2、打算由人力資源科負責征詢制定,并入人力資源科資金打算。2.3.2各市場負責人 需依照各自市場 工作打算 的落實所發(fā)生的相關(guān)費用，以及相關(guān)人員 費用補貼標準 填寫下月資金使用打算（以下月提供報銷單據(jù)給 財務科付款 為準），于每月 23日前上報市場治理部 銷售科。市場人員當?shù)厥袃?nèi)交通補貼記入差旅費,復印、打印費記入辦公費； 2.3.3銷售科 審核市場各項資金使用打算的合理性和必要性，有異議應及時與各市場溝通確認，匯總填制 市場資金打算匯總表，由負責人審核后連同各市場資金打算表于27 日前轉(zhuǎn)交財務科。2.3.4財務科 資金會計審查各部門各市場的資金打算表，匯總 填報市管部資金打算表，經(jīng) 財務經(jīng)理 審

3、核后報 總經(jīng)理 審批。2.3.5財務科 負責于 28 日前上報上海麗斯達，同時填列公司預算操縱的費用使用打算表報 營銷中心 備案。各部門各市場應充分可能所要發(fā)生并支付的費用，因工作打算考慮不周，超預算、超打算指標 部分一律不予支付，由此造成的損失由責任人承擔；因客觀緣故造成的超支，當事人應提供書面講明，財務科跟蹤和落實超支緣故，并在資金月流量表中予以備注。2.3.6各市場一律采納固定備用金制，由市場負責人提出申請，市管部在規(guī)定額度內(nèi)審批。備用金額度見 其他應收款規(guī)定。用于市場郵寄費、提貨運費等日常費用，各相關(guān)部門應及時報銷，由于報銷不及時造成的拖延付款損失由相關(guān)責任人承擔。 2.4工資計算及支

4、付：2.4.1各 市場負責人 必須于每月28日前及時上報美容顧問工資（包括臨時美容顧問）計算表及相關(guān)資料，并對 銷售額的真實性、終端人員的真實性、工資卡（存折）的準確性安全性 負責（工資卡由本人保存）。2.4.2銷售科 對美容顧問工資表中 銷售額的真實性 負責，并對銷售額的準確性、臨時人員的編制進行復核，由負責人簽字后于次月 2 日前交與人力科。2.4.3人力資源科 對美容顧問工資表中的 人員編制、職級、工資標準等 進行 全面 審核，并編制 美容顧問薪酬發(fā)放表。同時依照內(nèi)、外勤人員的考勤考核情況編制 薪酬發(fā)放表，編制職員 工資發(fā)放清單 連同相關(guān)資料于次月 5 日前交財務科。同時提供 緩發(fā)工資人

5、員 名單。2.4.4財務科 資金會計全面審核薪酬發(fā)放表和發(fā)放清單，經(jīng) 財務經(jīng)理 審核 總經(jīng)理 審批后于次月 7 日17：30前傳真并E-MAIL上海麗斯達，以確保職職員資在 15 日前到帳。因提供 薪酬發(fā)放信息 錯誤而造成的損失由相關(guān)責任人承擔。2.4.5市管部出現(xiàn) 資金缺短 時，資金會計及時知會財務經(jīng)理，由財務經(jīng)理出具報告，報 財管中心 批準撥款。 2.5現(xiàn)金治理 2.5.1市管部財務科 資金會計 應及時編制收付款憑證，逐筆登記 現(xiàn)金日記帳，日清月結(jié)。 2.5.2財務科庫存現(xiàn)金限額為 2000 元。2.5.3財務經(jīng)理 應每月監(jiān)盤一次，并按月向財管中心報送 現(xiàn)金盤點表 。若現(xiàn)金盤盈盤虧應逐筆查

6、明緣故，如確屬事實，盤盈現(xiàn)金做收益入帳，盤虧現(xiàn)金由直接責任人全額賠償。2.5.4各類押金條 由資金會計 視同現(xiàn)金 保管，并登記備查，憑證后只附復印件；每年6月和12月對押金條進行對帳，確保押金條的有效性。2.6定期分析 2.6.1市管部財務科 資金會計 應對資金打算操盡情況及使用效果進行分析，并及時向財務經(jīng)理匯報資金使用異常情況。2.6.2財務經(jīng)理每月總結(jié)資金使用過程中存在的問題及對策隨月度報表上報 總經(jīng)理 及 財管中心。3.0資產(chǎn)治理3.1資產(chǎn)分為固定資產(chǎn)、低值易耗品。人力資源科負責資產(chǎn)實物治理，財務科負責資產(chǎn)核算，并對資產(chǎn)的安全完整進行監(jiān)督。3.2固定資產(chǎn)治理程序3.2.1固定資產(chǎn)編碼治理

7、固定資產(chǎn)編碼 由 總部人力資源中心 負責制定，市管部應嚴格按編碼進行治理，如執(zhí)行過程中遇到問題應及時請示人力資源中心，不得擅自變更編碼。如擅自變更編碼的，對責任人扣考核分計入責任人當期考核。3.2.2固定資產(chǎn)購建由使用部門出具固定資產(chǎn)需求表，市場治理部人力資源科審核其購建合理性、必要性，并向市場治理部財務科 提供3家 以上供應商詢價情況及電話，財務科審核合同購建成本的真實性、合理性及購建打算，購建成本10,000元以上（含10,000元）需報經(jīng)營銷中心、財務治理中心、人力資源中心、總經(jīng)理助理審核，公司總部總經(jīng)理審批；購建成本 1,000元以上（含1,000元） 需報營銷中心、財務治理中心、人力

8、資源中心審核，總經(jīng)理助理審批，1,000元以下 的由下屬各市場治理部總經(jīng)理審批（電腦、打印機和傳真機審批程序同1,000元以上固定資產(chǎn)）。3.2.3固定資產(chǎn)使用治理財務科 依照治理需要設置 固定資產(chǎn)備查帳。市場治理部 人力資源科 按固定資產(chǎn)類不、項目、型號設置 固定資產(chǎn)實物明細帳，并負責對固定資產(chǎn)編碼及固定資產(chǎn)實物治理，隨時掌握固定資產(chǎn)使用情況及動態(tài)，固定資產(chǎn)使用保管人調(diào)動工作或離任時，人力資源科負責督促辦理固定資產(chǎn)交接手續(xù)，由于交接不清而離任造成的損失由 人力資源科負責人 承擔。3.2.4固定資產(chǎn)調(diào)撥3.2.4.1市管部內(nèi)部 的調(diào)撥：由申請使用部門填制固定資產(chǎn)需求表，經(jīng)人力資源科、財務科審核

9、，報市場治理部總經(jīng)理批準，人力資源科即可填制“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”據(jù)以調(diào)撥固定資產(chǎn)。3.2.4.2市管部與其他單位間 的調(diào)撥：由需用單位人力資源科填制固定資產(chǎn)需求表，經(jīng)財務科審核，單位負責人批準，報經(jīng)營銷中心、財務治理中心、人力資源中心審核，總經(jīng)理助理批準后，人力資源中心填制“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”，辦理調(diào)撥手續(xù)；各單位財務科及人力資源科依照人力資源中心“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”及有關(guān)資料登記固定資產(chǎn)備查帳，未經(jīng)公司總部總經(jīng)理助理批準，各單位間不得擅自辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥。3.2.5固定資產(chǎn)折舊上海麗斯達日化有限公司固定資產(chǎn)折舊采納使用年限法，固定資產(chǎn)凈殘值按原值的10%可能，每月按分類折舊率計提折舊，具體折舊年限

10、及折舊率詳見下表：類不折舊年限年折舊率一、房屋和建筑物20年4.5%二、機械設備10年9%三、電子設備5年18%四、運輸設備5年18%五、其他設備5年18%3.2.6固定資產(chǎn)修理固定資產(chǎn)修理分為中小修理及大修理兩類，固定資產(chǎn)修理應在各單位確認的定點廠修理。3.2.6.1中小修理：凡單臺(項)修理費用在 1,000元以下 的為中、小修理，中、小修理由固定資產(chǎn)使用部門出具報告，經(jīng)人力資源科審查、財務科審核，報市場治理部總經(jīng)理批準。中、小修理費用直接計入當期損益。3.2.6.2大修理：凡單臺(項)修理費用在1,000元以上（含1,000元）即為大修理，各單位固定資產(chǎn)大修理必須出具大修理報告，注明大修

11、理緣故，歷次大修理記錄并提供三家以上擬選承修商明細報價，人力資源科審查，財務科審核、市場治理部總經(jīng)理審批后，報經(jīng)營銷中心、人力資源中心審核，市場治理部總經(jīng)理助理批準。未經(jīng)批準，擅自修理的，費用由責任人承擔。修理費用采納待攤或預提的方法。3.2.7固定資產(chǎn)維護、保養(yǎng)人力資源科應建立健全固定資產(chǎn)定期維護、保養(yǎng)規(guī)定，對車輛、機器設備等應由專人建立維護、保養(yǎng)記錄，確保固定資產(chǎn)的正常運營及使用壽命。3.2.8固定資產(chǎn)出售、清理、報廢未經(jīng)公司總部批準，市管部一律不得對固定資產(chǎn)進行處置；固定資產(chǎn)出售、固定資產(chǎn)清理均需提供三家以上報價。3.2.8.1固定資產(chǎn)出售對多余、閑置固定資產(chǎn)出售，價值100,000元以

12、內(nèi)的由人力資源科出具申請報告，財務科審核價格的合理性并經(jīng)市場治理部總經(jīng)理核準，人力資源中心、財務治理中心審核，公司總部分管營銷副總及總經(jīng)理助理批準，價值100,000元以上（含100,000元）尚需報公司總部總經(jīng)理批準，再由人力資源科填制“固定資產(chǎn)清理單”，并會同財務科處置，人力資源科據(jù)以核銷實物帳，財務科據(jù)以進行帳務處理。3.2.8.2固定資產(chǎn) 清理、報廢固定資產(chǎn)由于報廢、毀損或特不事故不能使用，應由 使用部門出具報告，人力資源科會同專業(yè)技術(shù)人員對該固定資產(chǎn)進行技術(shù)鑒定。確實不能使用需報廢清理時，由使用部門填制固定資產(chǎn)報廢單,并由市場治理部出具報告，價值100,000元以下的報副總及總經(jīng)理助

13、理審批，價值100,000元以上（含100,000元），尚需報公司總部總經(jīng)理批準，再由人力資源科填制“固定資產(chǎn)清理單”，人力資源科、財務科據(jù)以核銷固定資產(chǎn)卡片及調(diào)整帳簿記錄。應由責任人及保險公司賠償部分，由人力資源科落實責任，財務科負責扣款或監(jiān)督人力資源科在保險索賠期內(nèi)追回。3.2.9固定資產(chǎn)清理人力資源科應每月定期與財務科對帳，并編制對帳調(diào)節(jié)表，財務科每月隨月度報表向財務治理中心報送“固定資產(chǎn)變動情況表”。每年6月25日，人力資源科應對固定資產(chǎn)進行自盤，財務科負責抽檢。12月25日，各單位應對固定資產(chǎn)進行全面盤點,市場治理部總經(jīng)理組織實施、財務科監(jiān)盤，并由人力資源科出具固定資產(chǎn)盤點表及“固定

14、資產(chǎn)盤盈盤虧報告表”，同時落實盈虧責任，財務科對盤點表進行審核并負責核算盈虧金額，出具盤點報告及盈虧處理報告，盤盈部分作收益處理，因客觀緣故盤虧報財務治理中心主任、人力資源中心主任審批、總經(jīng)理助理批準后進行處理；因保管使用人的責任，造成固定資產(chǎn)丟失、損壞、短少的，應參照重置完全價值索賠，價值由人力資源中心及財務治理中心共同確定。非盤點月份出現(xiàn)的盤盈、盤虧，各市管部應于當月按上述審批程序報批。3.3存貨治理3.3.1存貨范圍存貨是各單位為銷售或耗用而儲備的資產(chǎn)，包括：低值易耗品、庫存商品、促銷品等，促銷品中終端用品依照價值不同劃入固定資產(chǎn)或低值易耗品治理。存貨治理僅指低值易耗品的治理，促銷品的治

15、理另有規(guī)定，其他存貨暫不涉及。3.3.2存貨實物治理部門在用低值易耗品 由 人力資源科 負責治理；促銷品實物治理 由各市場治理部銷售科（或指定人力科）及市場負責人 負責。3.3.3存貨治理程序3.3.3.1低值易耗品治理低值易耗品：指使用期限較長（超過一年）且單位價值較低（200元以上2000元以下）的物品。計算器、桌、椅、工具、電扇、床、電話機、滅火器等價值低于200元的物品，屬特定低值易耗品，列入低值易耗品治理。3.3.3.2購置：由使用部門出具購置報告，經(jīng)人力資源科、財務科審核，市場治理部總經(jīng)理批準購置，同時于購入當天辦理驗收入庫手續(xù)。低值易耗品領(lǐng)用時采納一次攤銷法攤銷。3.3.3.3使

16、用、保管、報廢3.3.3.3.1人力資源科對在用低值易耗品進行備查登記，并由使用人辦理領(lǐng)用手續(xù)。財務科進行復核、監(jiān)督。使用人工作調(diào)動、離任時，人力資源科負責督促辦理交接手續(xù)，由于交接不清而造成的損失由人力資源科負責人承擔。3.3.3.3.2低值易耗品應每月對帳，半年自查，每年12月25日，人力資源科與財務科全面對帳，并由人力資源科對低值易耗品進行盤點（財務科監(jiān)盤），填制盤點表，出具盤點盈虧報告報經(jīng)財務負責人審核，市場治理部總經(jīng)理審批后調(diào)帳。3.3.3.3.3低值易耗品報廢由使用部門提出報廢申請，人力資源科會同財務科考察、鑒定并報市場治理部總經(jīng)理批準后予以核銷、清理。3.4其他資產(chǎn)治理3.4.1

17、公司 獎勵市管部的資產(chǎn) 由 人力科 造冊登記、保管和調(diào)配使用；3.4.2同意 外單位的禮品 由 人力科 造冊登記，報告總部批準后處理。 3.5處罰凡違反以上規(guī)定者，視情節(jié)輕重，每人每次扣考核分計入責任人當期考核，并承擔相應損失。4.0往來治理4.1發(fā)出商品4.1.1所有經(jīng)銷商必須按公司 營銷中心 制訂的統(tǒng)一格式 簽訂購銷合同，無購銷合同市管部一律不得申請發(fā)貨。超鋪底發(fā)貨及超購銷合同返利事宜須報公司分管營銷副總經(jīng)理批準。4.1.2市場治理部 銷售科 應及時向配貨站提供準確的收貨地址、收貨人等相關(guān)資料，如有變更應在 一個工作日 內(nèi)通知配貨站，并將相關(guān)變動資料轉(zhuǎn)交 財務科備案，否則造成的損失由市場治

18、理部 銷售科相關(guān)責任人 全額賠償；市場治理部 總經(jīng)理、財務負責人及授權(quán)人 變更應在第一時刻通知 營銷中心 及 配貨站 。4.1.3 市場治理部 銷售科 接到配貨站送貨單傳真件后，應及時 傳真通知 市場負責人接貨并將送貨單復印件于 一個工作日內(nèi) 轉(zhuǎn)財務科記賬、存檔。4.1.4 不管收貨是否異常，市場負責人于 二個工作日 內(nèi)將 收貨信息反饋表 傳真銷售科；4.1.5 市場治理部應嚴格按購銷合同規(guī)定條款操縱發(fā)貨，銷售科 對要貨通知單上 產(chǎn)品名稱，電腦編碼、數(shù)量、價格的準確性 負責，并對 回款單據(jù)的真實性 負責，財務科 對 是否發(fā)貨（有無超鋪底）、匯票傳真件的正確、完整性 負責，市場負責人 負責及時將

19、匯票以 特快專遞 郵寄至上海麗斯達；因要貨通知單與送貨單錯誤而造成的損失由相關(guān)責任人承擔， 4.1.6 對發(fā)貨過程中的 原短或壞損 各市場負責人應敦促經(jīng)銷商于收貨后1個工作日內(nèi) 以 收貨異常信息反饋表 的形式傳真給市場治理部銷售科，并敦促經(jīng)銷商 3個工作日 內(nèi)向市場治理部出具 運輸部門 蓋章確認的有效證件，因市場負責人的緣故未能及時提供的，暫停發(fā)其工資；市場治理部銷售科應于收到經(jīng)銷商收貨信息反饋表后 1個工作日內(nèi) 及時向配貨站反饋，否則損失由 市場治理部總經(jīng)理 承擔。4.1.7 市場治理部應督促市場負責人于發(fā)貨后 20日內(nèi) 將收貨方簽字蓋章（法人公章、財務專用章、業(yè)務專用章、收貨專用章）的 送

20、貨單回執(zhí)聯(lián)（綠色聯(lián)） 以掛號信郵寄至 市場治理部財務科，推遲一天按每單對市場負責人罰款（其標準見下表），超期未回送貨單簽收聯(lián)的罰款標準：4.1.8申請給予經(jīng)銷商 臨時鋪底 的由營銷中心、財管中心及分管營銷中心副總審批。4.2發(fā)票開具流程4.2.1對經(jīng)銷商開票應堅持“款到開票”、“前款不清，后票不開”原則。4.2.2市場負責人會同經(jīng)銷商驗貨無誤后，依照 送貨單 送貨明細填寫發(fā)票申請表，傳真市管部財務科。4.2.3經(jīng)銷商 鋪底發(fā)貨發(fā)票在年底回款后申請開具。4.2.4財務科依照經(jīng)銷商實物返利發(fā)貨情況以及公司支付經(jīng)銷商現(xiàn)金返利情況確定經(jīng)銷商發(fā)票折扣與折讓金額，通知上海麗斯達財務部開具發(fā)票。第九條 發(fā)票

21、由上海麗斯達開出后直寄 市場負責人 ，市場負責人收到發(fā)票后應及時轉(zhuǎn)交經(jīng)銷商 蓋章簽收，市場負責人負責發(fā)票開出 后20日內(nèi) 將簽收回執(zhí)聯(lián)以掛號信郵寄到市管部財務科，每推遲一天對市場負責人罰款20元，但最高金額為200元。因市場人員責任將發(fā)票丟失，按發(fā)票稅額由市場負責人賠償。4.3經(jīng)銷商回款治理4.3.1 經(jīng)銷商采納 銀行承兌匯票 支付貨款，由經(jīng)銷商承擔貼現(xiàn)息的報營銷中心、財管中心審批，由我司承擔貼現(xiàn)息的報營銷中心、財管中心及分管營銷中心副總審批。市管部與經(jīng)銷商應充分溝通協(xié)商確認 貼現(xiàn)利率 和 利息的扣除方式。4.3.2經(jīng)銷商以 電匯方式 支付貨款，市管部必須在接到上海財務部的到賬通知后才能通知發(fā)

22、貨。4.3.3經(jīng)銷商支付貨款的銀行匯票以及銀行承兌匯票，由市場負責人負責郵寄至上海財務部。4.4經(jīng)銷商對賬4.4.1 上海麗斯達財務部與經(jīng)銷商至少半年對賬一次，對賬函由上海麗斯達財務部出具，由市管部財務科組織實施，市場負責人負責督促經(jīng)銷商在規(guī)定時刻內(nèi)核對完畢，經(jīng)銷商核對無誤后蓋章確認，雙方各保留一份存檔備查。財務科編寫對賬報告報財管中心，上海財務部依照財管中心審定意見對差異進行調(diào)賬，詳見詢證對賬函流程（SZ1400302）4.4.2在日常業(yè)務往來過程中，市管部財務科 應經(jīng)銷商要求出具對賬明細表。市場負責人必須緊密關(guān)注經(jīng)銷商的貨款往來情況，作好登記備查。4.5退貨、調(diào)貨治理4.5.1市場退貨:詳見退貨治理規(guī)定4.5.2經(jīng)銷商之間 調(diào)貨 ,視同 退貨 及 進貨 ,由營銷中心審批。經(jīng)銷商所退（調(diào)）產(chǎn)品對應已享受的訂貨會返利和年終返利應當返還。市場負責人負責落實所退（調(diào)）產(chǎn)品的 發(fā)貨時刻 以及計算 已享受的返利數(shù)額。4.5.3產(chǎn)品轉(zhuǎn)贈品：因市場需要，將經(jīng)銷商庫存產(chǎn)品轉(zhuǎn)為促銷品或用于促銷活動的，由營銷中心、策劃中心、財務治理中心及分管營銷副總審批。4.5.4將促銷品轉(zhuǎn)為非促銷用途使用，由營銷中心、策劃中心、