《納稅籌劃》綜合練習(xí)(有答案)

1、 /17稅務(wù)籌劃綜合復(fù)習(xí)資料（有答案）試題類(lèi)型及其結(jié)構(gòu)單項(xiàng)選擇題：10%（1X10）多項(xiàng)選擇題：20%（2X10）判斷題：15%（1X15）簡(jiǎn)答題：20%（4X5）案例分析題：35%（2X5，1X10）第一章納稅籌劃基礎(chǔ)一、單選題1、納稅籌劃的主體是（A）。A納稅人B征稅對(duì)象c計(jì)稅依據(jù)D稅務(wù)機(jī)關(guān)2、納稅籌劃與逃稅、抗稅、騙稅等行為的根本區(qū)別是具有（D）。A違法性B可行性C非違法性D合法性3、避稅最大的特點(diǎn)是他的（C）。A違法性B可行性C非違法性D合法性4、企業(yè)所得稅的籌劃應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注（C）的調(diào)整。（P11）A銷(xiāo)售利潤(rùn)B銷(xiāo)售價(jià)格C成本費(fèi)用D稅率高低5、按（B）進(jìn)行分類(lèi)，納稅籌劃可以分為絕對(duì)節(jié)稅和相

2、對(duì)節(jié)稅。A不同稅種B節(jié)稅原理C不同性質(zhì)企業(yè)D不同納稅主體6、相對(duì)節(jié)稅主要考慮的是（C）。（P14）A費(fèi)用絕對(duì)值B利潤(rùn)總額C貨幣時(shí)間價(jià)值D稅率7、納稅籌劃最重要的原則是（A）。A守法原則B財(cái)務(wù)利益最大化原則C時(shí)效性原則D風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避原則二、多選題1、納稅籌劃的合法性要求是與（ABCD）的根本區(qū)別。A逃稅B欠稅C騙稅D避稅2、納稅籌劃按稅種分類(lèi)可以分為（ABCD）等。A增值稅籌劃B消費(fèi)稅籌劃C企業(yè)所得稅籌劃D個(gè)人所得稅籌劃3、按企業(yè)運(yùn)行過(guò)程進(jìn)行分類(lèi)，納稅籌劃可分為（ABCD）等。A企業(yè)設(shè)立中的納稅籌劃B企業(yè)投資決策中的納稅籌劃C企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的納稅籌劃D企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果分配中的納稅籌劃4、按個(gè)人理財(cái)過(guò)

3、程進(jìn)行分類(lèi)，納稅籌劃可分為（ABC）等。A個(gè)人獲得收入的納稅籌劃B個(gè)人投資的納稅籌劃C個(gè)人消費(fèi)中的納稅籌劃D個(gè)人經(jīng)營(yíng)的納稅籌劃5、絕對(duì)節(jié)稅又可分為（AD）。A直接節(jié)稅B部分節(jié)稅C全額節(jié)稅D間接節(jié)稅6、納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)主要有以下幾種形式（ABCD）。A意識(shí)形態(tài)風(fēng)險(xiǎn)B經(jīng)營(yíng)性風(fēng)險(xiǎn)C政策性風(fēng)險(xiǎn)D操作性風(fēng)險(xiǎn)三、判斷題1、納稅籌劃的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)。ME錯(cuò)。2、納稅籌劃是納稅人的一系列綜合謀劃活動(dòng)。對(duì)。3、欠稅是指抵延稅款繳納時(shí)間的行為。ME錯(cuò)。4、順?lè)ㄒ庾R(shí)的避稅行為也屬于納稅籌劃的范圍。對(duì)。5、起征點(diǎn)和免征額都是稅收優(yōu)惠的形式。（P9）對(duì)。6、覆蓋面越大的稅種其稅負(fù)差異越大。（P7）對(duì)。7、所得稅各稅種的稅負(fù)

4、彈性較小。（P8）錯(cuò)。8、子公司不必單獨(dú)繳納企業(yè)所得稅。（P8）錯(cuò)。9、企業(yè)所得稅的籌劃應(yīng)更加關(guān)注成本費(fèi)用的調(diào)整。（P11）對(duì)。10、財(cái)務(wù)利益最大化是納稅籌劃首先應(yīng)遵循的最基本的原則kh錯(cuò)。四、簡(jiǎn)答題一、納稅籌劃產(chǎn)生的原因？1、納稅主體財(cái)務(wù)利益最大化目標(biāo)的追求2、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的壓力3、復(fù)雜稅制體系為納稅人留下籌劃空間4、國(guó)家間稅制差別為納稅人留有籌劃空間二、復(fù)雜的稅制為納稅人留下哪些籌劃空間？1、適用稅種不同的實(shí)際稅負(fù)差異2、納稅人身份不同的可轉(zhuǎn)換性3、課稅對(duì)象的可調(diào)整性4、稅率的差異性5、稅收優(yōu)惠政策的存在三、納稅籌劃的原則有哪些？1、守法原則2、財(cái)務(wù)利益最大化原則3、事先籌劃原則4、時(shí)效性原則

5、5、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避原則四、納稅籌劃的步驟1、熟練把握有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定2、分析基本情況，確定籌劃目標(biāo)3、制定選擇籌劃方案4、籌劃方案的實(shí)施與修訂五、納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)的形式有哪些？1、意識(shí)形態(tài)風(fēng)險(xiǎn)2、經(jīng)營(yíng)性風(fēng)險(xiǎn)3、政策性風(fēng)險(xiǎn)4、操作性風(fēng)險(xiǎn)六、如何管理與防范納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)？1、樹(shù)立籌劃風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制2、隨時(shí)追蹤政策變化信息，及時(shí)、全面地掌握國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)動(dòng)態(tài)變化3、統(tǒng)籌安排，綜合衡量，降低系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，防止納稅籌劃行為因顧此失彼而造成企業(yè)總體利益的下降4、注意合理把握風(fēng)險(xiǎn)與收益的關(guān)系，實(shí)現(xiàn)成本最低和收益最大的目標(biāo)第二章納稅籌劃基本方法一、單選題1、負(fù)有代扣代繳稅款義務(wù)的單位、個(gè)人是（B

6、）。A實(shí)際負(fù)稅人B扣繳義務(wù)人C納稅義務(wù)人D稅務(wù)機(jī)關(guān)2、在稅負(fù)能夠轉(zhuǎn)嫁的條件下，納稅人不一定是（A）A實(shí)際負(fù)稅人B代扣代繳義務(wù)人C代收代繳義務(wù)人D法人3、一個(gè)課稅對(duì)象同時(shí)適用幾個(gè)等級(jí)的稅率的稅率形式是（C）A定額稅率B比例稅率C超累稅率D全累稅率4、下列稅種中屬于直接稅的是（C）。（P45）A消費(fèi)稅B關(guān)稅C財(cái)產(chǎn)稅D營(yíng)業(yè)稅二、多選題1、按照性質(zhì)的不同，納稅人可分為（BD）。A扣繳義務(wù)人B法人C負(fù)稅人D自然人2、納稅人籌劃可選擇的企業(yè)組織形式有（ABCD）。A個(gè)體工商戶(hù)B個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C合伙企業(yè)D公司制企業(yè)3、合伙企業(yè)是指（ABD）依法在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的普通合伙企業(yè)和有限合伙企業(yè)。A自然人B法人C國(guó)家D

7、其他組織4、稅率的基本形式有（BCD）。A名義稅率B比例稅率C定額稅率D累進(jìn)稅率5、稅率的基本形式有（BC）。A名義稅率B比例稅率C定額稅率D復(fù)合稅率6、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃能否通過(guò)價(jià)格浮動(dòng)實(shí)現(xiàn)，關(guān)鍵取決于（AC）的大小。（P43）A商品供給彈性B稅率高低C商品需求彈性D計(jì)稅依據(jù)形式三、判斷題1、納稅人可以是法人，也可以是自然人。（P27）對(duì)。2、納稅人和負(fù)稅人是不一致的。（P28）ME錯(cuò)。3、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不適用增值稅、營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)的稅收優(yōu)惠。（P29）對(duì)4、個(gè)體工商戶(hù)不適用增值稅、營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)的稅收優(yōu)惠。（P29）ME錯(cuò)。5、當(dāng)納稅人應(yīng)稅銷(xiāo)售額的增值率低于稅負(fù)平衡點(diǎn)的增值率時(shí)，一般納稅人的稅負(fù)較小規(guī)

8、模納稅人輕。（P31）對(duì)。6、稅率一定的情況下，應(yīng)納稅額的大小與計(jì)稅依據(jù)的大小成正比。對(duì)。7、對(duì)計(jì)稅依據(jù)的控制是通過(guò)對(duì)應(yīng)納稅額的控制來(lái)實(shí)現(xiàn)的。（P35）錯(cuò)。8、稅率常被稱(chēng)為稅收之魂。（P39）對(duì)。9、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與供給彈性成正比，與需求彈性成反比。（P44）對(duì)。10、商品交易行為是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的必要條件。對(duì)。11、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與供給彈性成正比，與需求彈性成反比。對(duì)。四、簡(jiǎn)答題1、納稅人籌劃的一般方法有哪些？納稅人籌劃：是指根據(jù)稅收法律、法規(guī)規(guī)定，合理界定納稅人身份，或運(yùn)用合法手段轉(zhuǎn)換納稅人身份，使自身承擔(dān)的稅收負(fù)擔(dān)盡量減少或降至最低。納稅籌劃的一般方法包括：企業(yè)組織形式的選擇：個(gè)體工商戶(hù)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合

9、伙企業(yè)和公司制企業(yè)；納稅人身份的轉(zhuǎn)變：增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人之間的身份轉(zhuǎn)換、增值稅納稅人與營(yíng)業(yè)稅納稅人之間的身份轉(zhuǎn)換；避免成為某稅種的納稅人。2、計(jì)稅依據(jù)的籌劃一般從哪些方面入手？一是實(shí)現(xiàn)稅基的最小化；二是控制和安排稅基的實(shí)現(xiàn)時(shí)間；三是合理分解稅基。3、稅率籌劃的原理與方法？稅率籌劃：是指納稅人通過(guò)降低適用稅率的方式來(lái)減輕稅收負(fù)擔(dān)的籌劃方法。比例稅率的籌劃：某些稅種存在多種不同的比例稅率累進(jìn)稅率的籌劃：防止稅率的爬升4、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式有哪些？稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁：是指納稅人通過(guò)各種途徑將應(yīng)繳稅金全部或部分地轉(zhuǎn)給他人負(fù)擔(dān)從而造成納稅人與負(fù)稅人不一致的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。稅負(fù)前轉(zhuǎn)：提高商品售價(jià)，轉(zhuǎn)嫁給買(mǎi)方稅負(fù)后

10、轉(zhuǎn)：壓低購(gòu)進(jìn)原材料或其他商品的價(jià)格，轉(zhuǎn)嫁給供給者稅負(fù)混轉(zhuǎn)：轉(zhuǎn)嫁給多方負(fù)擔(dān)稅收資本化：壓低資本品的購(gòu)買(mǎi)價(jià)格，轉(zhuǎn)嫁給資本品出賣(mài)者5、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的影響因素包括哪些？商品的供求彈性市場(chǎng)結(jié)構(gòu)稅收制度第三章增值稅納稅籌劃一、單選題1、下列混合銷(xiāo)售行為中應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（A）。A家具廠(chǎng)銷(xiāo)售家具并有償送貨上門(mén)B電信部門(mén)銷(xiāo)售移動(dòng)電話(huà)并提供有償電信服務(wù)C裝飾公司為客戶(hù)提供設(shè)計(jì)并包工包料裝修房屋D飯店提供餐飲服務(wù)同時(shí)提供酒水2、從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在（C）以下的，為小規(guī)模納稅人。A30萬(wàn)元（含）B50萬(wàn)元（含）C80萬(wàn)元（含）D100萬(wàn)元（含）3、從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額

11、在（B）以下的，為小規(guī)模納稅人。A30萬(wàn)元（含）B50萬(wàn)元（含）C80萬(wàn)元（含）D100萬(wàn)元（含）4、我國(guó)增值稅對(duì)購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的扣除率規(guī)定為（C）A7%B10%C13%D17%5、一般納稅人外購(gòu)或銷(xiāo)售貨物所支付的（C）依7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予扣除。A保險(xiǎn)費(fèi)B裝卸費(fèi)C運(yùn)輸費(fèi)D其他雜費(fèi)6、判斷增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人稅負(fù)高低時(shí)，（A）是關(guān)鍵因素。A無(wú)差別平衡點(diǎn)B納稅人身份C適用稅率D可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額二、多選題1、一項(xiàng)銷(xiāo)售行為如果既涉及營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)又涉及增值稅應(yīng)稅貨物，可以稱(chēng)為（AC）。繳納增值稅的混合銷(xiāo)售行為繳納增值稅的兼營(yíng)行為繳納營(yíng)業(yè)稅的混合銷(xiāo)售行為繳納營(yíng)業(yè)稅的兼營(yíng)行為2、以下不

12、是增值稅條例規(guī)定的小規(guī)模納稅人征收率的是（ABC）。17%13%C.6%D.3%3、計(jì)算增值稅時(shí)下列項(xiàng)目不包括在銷(xiāo)售額之內(nèi)（ABCD）。向購(gòu)買(mǎi)方收取的銷(xiāo)項(xiàng)稅額B.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅所代收代繳的消費(fèi)稅承運(yùn)部門(mén)的運(yùn)費(fèi)發(fā)票開(kāi)具給購(gòu)貨方的代墊運(yùn)費(fèi)納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)貨方的代墊運(yùn)費(fèi)三、判斷題1、提供建筑勞務(wù)的單位和個(gè)人是增值稅的納稅義務(wù)人。錯(cuò)。提供建筑勞務(wù)的單位和個(gè)人是營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人。2、某大飯店既經(jīng)營(yíng)餐飲業(yè)，又開(kāi)辦歌舞廳，屬于混合銷(xiāo)售。ME錯(cuò)。3、混合銷(xiāo)售行為涉及的貨物和非應(yīng)稅勞務(wù)是針對(duì)一項(xiàng)銷(xiāo)售行為而言的。對(duì)。4、一般納稅人和小規(guī)模納稅人身份可以視經(jīng)營(yíng)情況隨時(shí)申請(qǐng)變更。ME錯(cuò)。5、從事貨物批發(fā)

13、或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在80萬(wàn)元（含80萬(wàn)元）以下的，為小規(guī)模納稅人。對(duì)。6、銷(xiāo)售自來(lái)水、天然氣適用的增值稅稅率為17%。錯(cuò)。7、向購(gòu)買(mǎi)方收取的銷(xiāo)項(xiàng)稅額不屬于計(jì)算增值稅的銷(xiāo)售額。對(duì)。8、一般納稅人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)買(mǎi)農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予按照買(mǎi)價(jià)和13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。對(duì)。9、一般納稅人銷(xiāo)售貨物準(zhǔn)予按照運(yùn)費(fèi)金額7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。對(duì)。10、增值稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個(gè)體工商戶(hù)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。錯(cuò)。第四章消費(fèi)稅納稅籌劃一、單選題1、金銀首飾、鉆石及鉆石飾品的消費(fèi)稅在（B）征收。A.批發(fā)環(huán)節(jié)B.零售環(huán)節(jié)C.委托加工環(huán)節(jié)D.生產(chǎn)環(huán)節(jié)2、適用消費(fèi)稅復(fù)合稅率的稅目有（A）。A.卷煙B.煙絲C.黃酒D.啤

14、酒3、適用消費(fèi)稅定額稅率的稅目有（C）。A.卷煙B.煙絲C.黃酒D.白酒4、適用消費(fèi)稅比例稅率的稅目有（B）。A.卷煙B.煙絲C.黃酒D.白酒5、下列不并入銷(xiāo)售額征收消費(fèi)稅的有（C）。A包裝物銷(xiāo)售B包裝物租金C包裝物押金D逾期未收回包裝物押金6、下列各項(xiàng)中符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是（B）。進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品為取得進(jìn)口貨物的當(dāng)天自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品為移送使用的當(dāng)天委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品為支付加工費(fèi)的當(dāng)天采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的為收取貨款的當(dāng)天二、多選題1、下列物品中屬于消費(fèi)稅征收范圍的有（ABCD）A.汽油和柴油B.煙酒C.小汽車(chē)D.鞭炮、焰火2、適用消費(fèi)稅復(fù)合稅率的稅目有（ACD）。A.卷煙

15、B.雪茄C.薯類(lèi)白酒D.糧食白酒3、適用消費(fèi)稅定額稅率的稅目有（BCD）。A.白酒B.黃酒C.啤酒D.汽油4、消費(fèi)稅的稅率分為（ABC）。比例稅率定額稅率復(fù)合稅率累進(jìn)稅率三、判斷題1、金銀首飾的消費(fèi)稅在委托加工時(shí)收取。錯(cuò)。金銀首飾的消費(fèi)稅在零售環(huán)節(jié)收取。2、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品以委托人為消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人。對(duì)。3、消費(fèi)稅稅率采取比例稅率、定額稅率和累進(jìn)稅率形式。錯(cuò)。消費(fèi)稅稅率采取比例稅率、定額稅率和復(fù)合稅率形式。 /174、我國(guó)現(xiàn)行消費(fèi)稅設(shè)置14個(gè)稅目。對(duì)。5、消費(fèi)稅采取“一目一率”的方法。（P83）對(duì)。6、用于投資的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)按照銷(xiāo)售消費(fèi)品計(jì)算繳納消費(fèi)稅。錯(cuò)。7、包裝物押金單獨(dú)記賬核算的不并

16、入銷(xiāo)售額計(jì)算繳納消費(fèi)稅。（P88）對(duì)。8、自行加工消費(fèi)品比委托加工消費(fèi)品要承擔(dān)的消費(fèi)稅負(fù)擔(dān)小。錯(cuò)。9、納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷(xiāo)售消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收取貨款的當(dāng)天。ME錯(cuò)。四、簡(jiǎn)答題為什么選擇合理的加工方式可以減少消費(fèi)稅應(yīng)納稅額？（P79）一、單選題1、企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不包括下列哪類(lèi)企業(yè)？（D）國(guó)有、集體企業(yè)聯(lián)營(yíng)、股份制企業(yè)私營(yíng)企業(yè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)2、企業(yè)用于公益性、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出可以如何扣除？（D）全部收入的3%比例扣除年度利潤(rùn)總額的3%扣除全部收入的12%比例扣除年度利潤(rùn)總額的12%扣除3、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以如何扣除？（C）按實(shí)際發(fā)生

17、的50%扣除但不能超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的5%。按實(shí)際發(fā)生的50%扣除但不能超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的10%按實(shí)際發(fā)生的60%扣除但不能超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的5%按實(shí)際發(fā)生的60%扣除但不能超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的10%4、企業(yè)所得稅規(guī)定不得從收入中扣除的項(xiàng)目是（D）。A、職工福利費(fèi)B、廣告宣傳費(fèi)C、公益性捐贈(zèng)D、贊助費(fèi)支出5、下列各項(xiàng)中不計(jì)入當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額征收企業(yè)所得稅的是（C）。A生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入B接受捐贈(zèng)的實(shí)物資產(chǎn)C按規(guī)定繳納的流轉(zhuǎn)稅D納稅人在基建工程中使用本企業(yè)產(chǎn)品二、多選題1、企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（AC）。國(guó)有企業(yè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)股份制企業(yè)合伙企業(yè)2、以下應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)征的收入有（BCD）

18、。A國(guó)家債券利息收入B固定資產(chǎn)租賃收入C企業(yè)收到的財(cái)政性補(bǔ)貼D出口退回的消費(fèi)稅3、某企業(yè)以房地產(chǎn)對(duì)外投資，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的稅金包括（ABD）。A土地增值稅B營(yíng)業(yè)稅C增值稅D印花稅4、下列允許在企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額中據(jù)實(shí)扣除的有（ABC）。A企業(yè)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)B向金融機(jī)構(gòu)的借款利息支出C轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的費(fèi)用D企業(yè)的贊助支出5、在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)準(zhǔn)予按比例扣除的項(xiàng)目有（ACD）。A企業(yè)的職工福利費(fèi)用B向金融機(jī)構(gòu)的借款利息支出C企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)D企業(yè)的廣告費(fèi)6、在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的稅費(fèi)有（ABCD）A消費(fèi)稅B營(yíng)業(yè)稅C城建稅D資源稅三、判斷題1、合伙制企業(yè)不適用企業(yè)所得

19、稅。對(duì)。2、年應(yīng)稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元的符合條件的小型微利企業(yè)適用20%的所得稅率。對(duì)。3、居民企業(yè)負(fù)擔(dān)全面納稅義務(wù)。對(duì)。4、企業(yè)所得稅的基本稅率是25%。對(duì)。5、已足額提取折舊但仍在使用的固定資產(chǎn)應(yīng)繼續(xù)計(jì)算折舊從應(yīng)納稅所得額中扣除。錯(cuò)。已足額提取折舊但仍在使用的固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊從扣除。6、向投資者支付的股息不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。對(duì)。7、符合規(guī)定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以按照發(fā)生額的60%在計(jì)算應(yīng)稅所得額時(shí)扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入的5%。錯(cuò)。符合規(guī)定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以按照發(fā)生額的60%在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入的5熱。8、企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制

20、原則。（P115）對(duì)。9、分公司具有獨(dú)立的法人資格，承擔(dān)全面納稅義務(wù)。錯(cuò)。分公司不具有法人資格，其民事責(zé)任由總公司承擔(dān)；子公司具有法人資格，依法獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任。10、子公司具有獨(dú)立的法人資格，獨(dú)立計(jì)算盈虧，計(jì)算應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。對(duì)。四、簡(jiǎn)答題公司制企業(yè)與個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙制企業(yè)的納稅籌劃要考慮哪些因素？（P110-111）1、不同稅種名義稅率的差異；2、是否重復(fù)計(jì)繳所得稅；3、不同稅種稅基、稅率結(jié)構(gòu)和稅收優(yōu)惠的差異；4、合伙制企業(yè)合伙人數(shù)越多，按照低稅率計(jì)稅次數(shù)越多，總體稅負(fù)越輕。第七章個(gè)人所得稅納稅籌劃一、單選題1、個(gè)人所得稅居民納稅人的臨時(shí)離境是指在一個(gè)納稅年度內(nèi)（D）的離境。一次不超

21、過(guò)30日多次累計(jì)不超過(guò)90日一次不超過(guò)30日或者多次累計(jì)不超過(guò)180日一次不超過(guò)30日或者多次累計(jì)不超過(guò)90日2、個(gè)人所得稅下列所得一次收入過(guò)高的，可以實(shí)行加成征收（B）。稿酬所得勞務(wù)報(bào)酬所得紅利所得偶然所得3、下列適用5%-45%的九級(jí)超額累進(jìn)稅率的是（B）。A.勞務(wù)報(bào)酬B.工資薪金C.稿酬所得D.個(gè)體工商戶(hù)4、下列適用5%-35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率的是（D）。A.勞務(wù)報(bào)酬B.工資薪金C.稿酬所得D.個(gè)體工商戶(hù)5、目前應(yīng)征個(gè)人所得稅的項(xiàng)目是（B）A國(guó)債利息B股票紅利C儲(chǔ)蓄利息D保險(xiǎn)賠款二、多選題1、下列中不能以月為一次確定個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的有（ABC）。個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得對(duì)企事業(yè)

22、單位的承辦經(jīng)營(yíng)所得特許權(quán)使用費(fèi)所得勞務(wù)收入2、下列個(gè)人所得適用20%比例稅率的有（ABD）。股息紅利所得偶然所得個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得特許權(quán)使用費(fèi)所得3、下列個(gè)人所得，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，每月減除2000元的項(xiàng)目有（BCD）偶然所得工資薪金所得企事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得4、下列個(gè)人所得釆取比較明顯的超額累進(jìn)稅率形式的有（ABCD）。勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得工資薪金所得個(gè)人承包、承租所得5、下列個(gè)人所得釆取超額累進(jìn)稅率形式的有（BCD）。利息所得個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得工資薪金所得個(gè)人承包、承租所得6、以下可以免征個(gè)人所得稅的有（BCD）。A

23、購(gòu)物抽獎(jiǎng)B領(lǐng)取住房公積金C省級(jí)見(jiàn)義勇為獎(jiǎng)金D教育儲(chǔ)蓄利息三、判斷題1、個(gè)人所得稅的居民納稅人承擔(dān)有限納稅義務(wù)。錯(cuò)。2、個(gè)人所得稅的非居民納稅人承擔(dān)無(wú)限納稅義務(wù)。錯(cuò)。3、現(xiàn)行個(gè)人所得稅對(duì)年終獎(jiǎng)計(jì)征時(shí)先除以12再確定適用稅率，然后再扣除12個(gè)月的速算扣除數(shù)。錯(cuò)。只能扣除一個(gè)月的速算扣除數(shù)。4、工資薪金所得適用5%-45%的9級(jí)超額累進(jìn)稅率。對(duì)。5、勞務(wù)報(bào)酬所得超過(guò)50,000元的部分應(yīng)按應(yīng)納稅所得額加征十成。錯(cuò)。6、稿酬所得的實(shí)際適用稅率是14%。對(duì)。7、計(jì)算財(cái)產(chǎn)租賃所得的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額時(shí)，每次可扣除800元的修繕費(fèi)。錯(cuò)。8、每月均衡發(fā)工資可以最大限度的降低個(gè)人所得稅負(fù)擔(dān)。對(duì)。9、當(dāng)個(gè)人所得稅

24、應(yīng)納稅所得額較低時(shí)，工資薪金所得適用稅率低于勞務(wù)所得適用稅率。對(duì)。四、簡(jiǎn)答題1、簡(jiǎn)述工資薪金所得的籌劃方式。1、工資、薪金所得均勻劃籌劃2、工資、薪金所得福利化籌劃3、全年一次性獎(jiǎng)金的籌劃4、工資、薪金所得與勞務(wù)報(bào)酬所得轉(zhuǎn)化的籌劃2、個(gè)人所得稅中的勞務(wù)報(bào)酬所得都有哪些籌劃方式？勞務(wù)報(bào)酬所得取得時(shí)間的籌劃勞務(wù)報(bào)酬取得項(xiàng)目的籌劃勞務(wù)報(bào)酬取得人員的籌劃勞務(wù)報(bào)酬支付次數(shù)的籌劃勞務(wù)報(bào)酬費(fèi)用轉(zhuǎn)移的籌劃勞務(wù)報(bào)酬所得與特許權(quán)使用費(fèi)所得轉(zhuǎn)換的籌劃第八章其他稅種納稅籌劃一、單選題1、納稅人建造普通住宅出售，增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，應(yīng)就其（D）按規(guī)定計(jì)算繳納土地增值稅。超過(guò)部分金額扣除項(xiàng)目金額C.取得收入全

25、額D.全部增值額2、應(yīng)納印花稅的憑證應(yīng)于（C）時(shí)貼花。A每月初5日內(nèi)B每年度45日內(nèi)C書(shū)立或領(lǐng)受時(shí)D開(kāi)始履行時(shí)3、下列屬于房產(chǎn)稅征稅對(duì)象的是（C）。A.室外游泳池B.菜窖C.室內(nèi)游泳池D.玻璃暖房4、周先生將自用的一套單元房按市場(chǎng)價(jià)格對(duì)外出租，每月租金2000元，其本年應(yīng)納房產(chǎn)稅是（B）。A.288元B.960元C.1920元D.2880元5、房產(chǎn)稅條例規(guī)定：依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納房產(chǎn)稅的，稅率為（D）。A.1.2%B.10%C.17%D.12%6、當(dāng)甲乙雙方交換房屋的價(jià)格相等時(shí)，契稅應(yīng)由（D）。A甲方繳納B乙方繳納C甲乙雙方各繳納一半D甲乙雙方均不繳納7、以下煤炭類(lèi)產(chǎn)品繳納資源稅的有（C）。A洗煤B選煤C原煤D蜂窩煤8、下列各項(xiàng)中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例直接規(guī)定的免稅項(xiàng)目的是（D）。A個(gè)人辦的托兒所、幼兒園B個(gè)人所有的居住房C民政部門(mén)安置殘疾人所舉辦的福利