XX集團(tuán)公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)實(shí)施案例

1、XX集團(tuán)公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)實(shí)施案例導(dǎo)讀：由于XX集團(tuán)總公司成立于二級(jí)公司之后，并且集團(tuán)總公司并不直接掌握核心業(yè)務(wù)。集團(tuán)總公司對(duì)下級(jí)公司的掌控力度不夠。為提高各級(jí)公司的經(jīng)營(yíng)管理效率，防范風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)集團(tuán)總公司對(duì)下級(jí)公司的掌控，集團(tuán)總公司決定在集團(tuán)范圍內(nèi)進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的項(xiàng)目建設(shè)。關(guān)鍵字：集團(tuán)管控1、XX集團(tuán)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)要達(dá)到的目標(biāo)是： （1）財(cái)務(wù)集中管理 集團(tuán)內(nèi)各公司分別使用統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)。會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)通過(guò)財(cái)務(wù)總賬實(shí)現(xiàn)各公司的基本財(cái)務(wù)核算。財(cái)務(wù)總賬系統(tǒng)以處理憑證為核心，業(yè)務(wù)系統(tǒng)生成的憑證與總賬系統(tǒng)無(wú)縫聯(lián)接，直接在總賬系統(tǒng)中進(jìn)行查詢。 各法人單位內(nèi)部通過(guò)財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)的統(tǒng)一實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)集中管

2、理。各公司可根據(jù)各自具體情況，對(duì)下屬公司進(jìn)行財(cái)務(wù)集中管理。 集團(tuán)總公司對(duì)下級(jí)公司集中管理體現(xiàn)在定期集中財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，以便于監(jiān)督。 （2）規(guī)范財(cái)務(wù)核算制度和科目編碼 各子公司處于各地，集團(tuán)總公司通過(guò)制度、下發(fā)帳套等形式規(guī)范集團(tuán)財(cái)務(wù)核算方法和流程等。 （3）有效考核、評(píng)價(jià)分子公司 各子公司賬務(wù)數(shù)據(jù)集中到集團(tuán)總公司（或二級(jí)公司）后，集團(tuán)總公司（或二級(jí)公司）可以根據(jù)管理需要構(gòu)建針對(duì)分子公司的財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系，及時(shí)從財(cái)務(wù)帳套數(shù)據(jù)中獲取數(shù)據(jù)，形成有效業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)信息，并可通過(guò)系統(tǒng)隨時(shí)查詢各子公司財(cái)務(wù)情況。 （4）資金集中管理 部分二級(jí)公司可選用資金集中方式，建立資金結(jié)算中心，為集團(tuán)進(jìn)一步整合積累經(jīng)驗(yàn)。 （5）全面

3、預(yù)算管理 在統(tǒng)一科目基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理功能，做到事前、事中控制，事后可以進(jìn)行有效分析。 （6）財(cái)務(wù)分析 通過(guò)多角度、全方位的剖析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，同時(shí)結(jié)合中外企業(yè)管理思想，來(lái)科學(xué)精準(zhǔn)的評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)績(jī)效。 （7）報(bào)表管理 報(bào)表管理主要指包括合并報(bào)表系統(tǒng)，也包括自定義報(bào)表上報(bào)等。 集團(tuán)總公司要求下級(jí)公司的報(bào)表填報(bào)最大限度的減少手工勞動(dòng)，實(shí)現(xiàn)取數(shù)、傳輸、合并的自動(dòng)化進(jìn)行。對(duì)于各明細(xì)表及資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表的多數(shù)內(nèi)容，可以從各公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)中直接取數(shù)；對(duì)于主要指標(biāo)表等，可直接手工在網(wǎng)上填報(bào)。 各子公司在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)，需要各種報(bào)表，財(cái)務(wù)系統(tǒng)應(yīng)能按照預(yù)定義方式自動(dòng)從系統(tǒng)中生成有關(guān)報(bào)表。 2

4、.實(shí)施方案 XX集團(tuán)網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)經(jīng)過(guò)招標(biāo)選擇了用友軟件股份有限公司實(shí)施。受資金、管理需求以及實(shí)現(xiàn)容易程度等的制約，經(jīng)研究確定：核算系統(tǒng)采用分布式，即各子公司分別使用各自的U8.51系統(tǒng)；合并報(bào)表系統(tǒng)采用大集中方式的NC報(bào)表系統(tǒng)；預(yù)算編制系統(tǒng)采用NC的報(bào)表系統(tǒng)，事中控制由U8.51的預(yù)算管理模塊實(shí)現(xiàn)。 實(shí)現(xiàn)步驟是分階段實(shí)施： 第一階段任務(wù)：在各級(jí)子公司統(tǒng)一實(shí)施U8財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)；實(shí)現(xiàn)集團(tuán)范圍的集中報(bào)表系統(tǒng)；實(shí)現(xiàn)增量復(fù)制，子公司將帳套以增量方式及時(shí)上傳上級(jí)公司，方便上級(jí)公司對(duì)下級(jí)的監(jiān)控。 第二階段任務(wù)：實(shí)施財(cái)務(wù)分析和管理決策部分，具體而言就是實(shí)施U8的專家財(cái)務(wù)評(píng)估和管理駕駛艙模塊；實(shí)現(xiàn)預(yù)算管

5、理的事前、事中控制和事后對(duì)比分析；在部分公司范圍實(shí)現(xiàn)資金集中管理。 2.1. 財(cái)務(wù)核算部分 核算部分統(tǒng)一安裝的模塊包括：總賬、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、UFO報(bào)表和固定資產(chǎn)管理等5個(gè)模塊。絕大多數(shù)經(jīng)營(yíng)性公司，還需要使用EAI模塊，建立業(yè)務(wù)-財(cái)務(wù)接口，將業(yè)務(wù)系統(tǒng)中產(chǎn)生信息傳遞到財(cái)務(wù)系統(tǒng)中。 統(tǒng)一核算，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息定期增量上傳和集中，解決上級(jí)單位對(duì)下級(jí)單位監(jiān)管的問(wèn)題；全集團(tuán)實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)自動(dòng)合并報(bào)表。 主要目標(biāo)：建立標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)務(wù)編碼體系；為加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管，做到財(cái)務(wù)信息及時(shí)共享甚至實(shí)時(shí)共享；實(shí)現(xiàn)強(qiáng)大的、較靈活的報(bào)表系統(tǒng)，支持及時(shí)、自動(dòng)的報(bào)表合并。 就財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)而言，數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化和業(yè)務(wù)規(guī)范化、財(cái)務(wù)-業(yè)務(wù)系統(tǒng)接口

6、以及數(shù)據(jù)集中是集團(tuán)統(tǒng)一財(cái)務(wù)系統(tǒng)實(shí)施方案中的關(guān)鍵點(diǎn)。 2.1.1. 數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化和業(yè)務(wù)規(guī)范化 (1)對(duì)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化和業(yè)務(wù)規(guī)范化的分析 數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化和業(yè)務(wù)規(guī)范化是集團(tuán)統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)，只有在統(tǒng)一的基礎(chǔ)上，才有可能實(shí)現(xiàn)集團(tuán)財(cái)務(wù)信息共享和信息集成，達(dá)到有效監(jiān)管、支持決策的目的。 a.標(biāo)準(zhǔn)化問(wèn)題分析 財(cái)務(wù)系統(tǒng)信息化涉及的標(biāo)準(zhǔn)化問(wèn)題包括兩個(gè)方面：一方面是財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化，另一方面是經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)規(guī)范化。這是財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化的必然要求。 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化主要是指財(cái)務(wù)編碼的標(biāo)準(zhǔn)化。日常財(cái)務(wù)工作中經(jīng)常用到科目代碼、客戶代碼、供應(yīng)商代碼、固定資產(chǎn)編碼、項(xiàng)目代碼等等各類代碼，有些代碼是財(cái)務(wù)部門單獨(dú)使用，有些代碼則為財(cái)務(wù)部門

7、和業(yè)務(wù)部門共用。集團(tuán)網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)系統(tǒng)信息化必然要求集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)財(cái)務(wù)編碼的統(tǒng)一，而財(cái)務(wù)編碼的統(tǒng)一，就必然需要與財(cái)務(wù)系統(tǒng)有關(guān)的業(yè)務(wù)編碼的統(tǒng)一，否則兩個(gè)系統(tǒng)之間的信息交流就非常困難。因此，集團(tuán)有必要對(duì)各種代碼進(jìn)行統(tǒng)一。但是，這種統(tǒng)一又并非是簡(jiǎn)單地規(guī)定一套完整一致的代碼體系。由于XX集團(tuán)涉及的代碼體系十分龐大、涉及的業(yè)務(wù)十分廣泛，不可能也沒(méi)有必要做到完全統(tǒng)一。這主要是由于兩方面的因素：一方面，各單位實(shí)際情況各不相同，需要一些個(gè)性化的設(shè)置來(lái)滿足自身的需要；另一方面，各單位所處地域不同，業(yè)務(wù)對(duì)象不同，業(yè)務(wù)處于不斷的變化過(guò)程中，代碼體系必須適應(yīng)業(yè)務(wù)變化，而這種變化沒(méi)有必要也不可能隨時(shí)由集團(tuán)總公司進(jìn)行協(xié)調(diào)處理。

8、b.業(yè)務(wù)規(guī)范化問(wèn)題分析 財(cái)務(wù)系統(tǒng)信息化涉及的業(yè)務(wù)規(guī)范化問(wèn)題也包括兩個(gè)方面：一方面是財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)規(guī)范化，另一方面是經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)規(guī)范化。財(cái)務(wù)信息化建設(shè)需要建立在業(yè)務(wù)規(guī)范的基礎(chǔ)上，規(guī)范化管理也是適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度、提升集團(tuán)管理水平的需要。XX集團(tuán)的財(cái)務(wù)工作中，業(yè)務(wù)規(guī)范尚未完全建立，預(yù)算管理、合并報(bào)表等工作開展的時(shí)間都不長(zhǎng)，財(cái)務(wù)處理中許多方面還沒(méi)有統(tǒng)一的政策。因此，有必要以財(cái)務(wù)信息化建設(shè)為契機(jī)，制定和完善各種業(yè)務(wù)處理的規(guī)范，滿足集團(tuán)管理的需求，同時(shí)便于推進(jìn)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)。 (2) 數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化和業(yè)務(wù)規(guī)范化 a. 建立標(biāo)準(zhǔn)編碼體系 統(tǒng)一集團(tuán)所有一、二級(jí)科目和部分三級(jí)科目 由于國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)和財(cái)政部計(jì)劃要求中

9、央企業(yè)在2005年逐步開始執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度，根據(jù)這一精神和集團(tuán)所屬各級(jí)公司執(zhí)行有關(guān)會(huì)計(jì)制度不統(tǒng)一的狀況，集團(tuán)總公司財(cái)務(wù)部根據(jù)新的企業(yè)會(huì)計(jì)制度的有關(guān)要求，統(tǒng)一了集團(tuán)所有一、二級(jí)和部分三級(jí)科目，以便于統(tǒng)計(jì)匯總和分析。 統(tǒng)一現(xiàn)金流量項(xiàng)目及其編碼； 統(tǒng)一以權(quán)益法核算投資及其收益； 統(tǒng)一了集團(tuán)內(nèi)各單位名稱編碼； 統(tǒng)一資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量表以及集團(tuán)管理需要的營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、管理費(fèi)用明細(xì)表、主要指標(biāo)表和資產(chǎn)減值明細(xì)表等8張報(bào)表； 統(tǒng)一集團(tuán)內(nèi)各單位賬套的編號(hào)。 由于XX集團(tuán)涉及的代碼體系十分龐大、涉及的業(yè)務(wù)十分廣泛，不可能也沒(méi)有必要做到完全統(tǒng)一。由此，可行的解決方案如下：由集團(tuán)總部制定一套

10、標(biāo)準(zhǔn)的編碼規(guī)范，規(guī)定各類代碼的編制規(guī)則。在這個(gè)規(guī)則下，集團(tuán)總公司對(duì)有必要統(tǒng)一的、且能夠統(tǒng)一的首先給出它們的代碼，下發(fā)全集團(tuán)使用；集團(tuán)沒(méi)有統(tǒng)一的，各單位在標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)范下編制自己需要的代碼體系。這樣，既能滿足集團(tuán)管理的需要，又能保證各單位的個(gè)性化需求。 標(biāo)準(zhǔn)的編碼規(guī)范可以逐級(jí)細(xì)化，集團(tuán)總公司制定總的編碼原則并制定各類編碼體系的構(gòu)架，各單位可以根據(jù)自己的需要進(jìn)行細(xì)化，制定本單位的編碼規(guī)范和代碼體系。在統(tǒng)一的編碼規(guī)范要求下，各下級(jí)單位繼承上級(jí)單位的代碼體系，并可以細(xì)化制定個(gè)性化的代碼體系。上述編碼規(guī)范應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)專用代碼和與其他業(yè)務(wù)部門共用的代碼。就XX集團(tuán)而言，主要應(yīng)包括以下幾個(gè)方面：會(huì)計(jì)科目編碼及其規(guī)

11、范、客戶和供應(yīng)商編碼及其規(guī)范、固定資產(chǎn)編碼規(guī)范、商品編碼及其規(guī)范等。這樣也有利于滿足隨著企業(yè)重組和業(yè)務(wù)流程重組帶來(lái)新的統(tǒng)一需求。目前的集團(tuán)內(nèi)部分公司的業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的客戶及供應(yīng)商編碼與用友U8.51系統(tǒng)的編碼不一致，但可以通過(guò)在U8.51的EAI接口部分建立對(duì)應(yīng)關(guān)系，通過(guò)轉(zhuǎn)換使業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)系統(tǒng)之間信息互相交流不存在障礙。 財(cái)務(wù)系統(tǒng)編碼規(guī)范還涉及輔助核算可能需要的其他代碼體系,如：部門代碼、個(gè)人代碼、項(xiàng)目代碼等。 b.建立和完善一批業(yè)務(wù)規(guī)范 結(jié)合財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的實(shí)施和集團(tuán)管理的要求，建立和完善下列規(guī)范：會(huì)計(jì)核算規(guī)范、預(yù)算編制規(guī)范、內(nèi)部控制規(guī)范、分析規(guī)范、成本核算規(guī)范、固定資產(chǎn)管理規(guī)范、財(cái)務(wù)分析與績(jī)效考核規(guī)

12、范、資金與資產(chǎn)管理規(guī)范等。這些規(guī)范集團(tuán)總公司可以制定一些總體要求，下屬子公司可以進(jìn)行細(xì)化。 對(duì)應(yīng)各種業(yè)務(wù)處理，其流程也需要制定相應(yīng)的規(guī)范，以保證業(yè)務(wù)處理的效率和效果。經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)規(guī)范化是集團(tuán)統(tǒng)一財(cái)務(wù)系統(tǒng)的需要，以減少財(cái)務(wù)系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)接口建立和維護(hù)的復(fù)雜性。 集團(tuán)總公司根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)以及文件要求制定過(guò)一些規(guī)范下發(fā)，在實(shí)施信息化過(guò)程中，有必要對(duì)其中的一部分進(jìn)行修訂和重申。 業(yè)務(wù)規(guī)范的制定和完善工作也可以布置一部分給下級(jí)子公司財(cái)務(wù)部完成初稿的制定。 對(duì)于報(bào)表，集團(tuán)總公司已經(jīng)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量表以及集團(tuán)管理需要的營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、管理費(fèi)用明細(xì)表、主要指標(biāo)表和資產(chǎn)減值明細(xì)表等

13、8張報(bào)表進(jìn)行了統(tǒng)一。 2.1.2.財(cái)務(wù)-業(yè)務(wù)接口 （1） 需求提出 集團(tuán)下屬各公司都已有或正在建立自己的業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)，但業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不能共享。重復(fù)錄入增加了財(cái)務(wù)部門的工作量，同時(shí)錄入中也可能出現(xiàn)數(shù)據(jù)的不一致。為了達(dá)到業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)一體化的數(shù)據(jù)處理要求，需要通過(guò)業(yè)務(wù)系統(tǒng)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)分別提供的接口程序，實(shí)現(xiàn)兩個(gè)系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)交換，從而滿足業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)一體化的需求。 a. 兩種系統(tǒng)功能劃分 業(yè)務(wù)系統(tǒng)主要功能 以業(yè)務(wù)處理為核心，形成業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。主要模塊有采購(gòu)管理模塊、銷售管理模塊、倉(cāng)庫(kù)管理模塊、單據(jù)查詢模塊、統(tǒng)計(jì)分析模塊、票據(jù)打印模塊、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理模塊、部門人員管理模塊、系統(tǒng)參數(shù)模塊等。 財(cái)務(wù)系統(tǒng)主要功能 對(duì)

14、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行財(cái)務(wù)處理，主要功能模塊包括應(yīng)收模塊、應(yīng)付模塊、存貨核算模塊、接口模塊和其他的參數(shù)設(shè)置等。 b. 接口內(nèi)容 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)接口 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)包括客戶字典、供應(yīng)商字典、商品字典、部門人員字典等。 憑證接口 業(yè)務(wù)形成的單據(jù)，在業(yè)務(wù)系統(tǒng)相關(guān)模塊中做存貨處理、應(yīng)收、應(yīng)付處理，形成憑證，通過(guò)財(cái)務(wù)接口導(dǎo)出憑證（XML文件）到U8.51核算系統(tǒng)中。 （2） 接口的實(shí)現(xiàn) 數(shù)據(jù)字典接口內(nèi)容主要是在業(yè)務(wù)系統(tǒng)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)初始化時(shí)設(shè)定，也可以在系統(tǒng)運(yùn)行過(guò)程中修改和追加。此部分工作由手工處理完成。 業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的接口的功能主要是實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)生成憑證，再導(dǎo)入到財(cái)務(wù)系統(tǒng)中進(jìn)行審核和做賬。對(duì)于應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的管理，如果

15、采用財(cái)務(wù)系統(tǒng)提供商的模塊，就不僅會(huì)有從業(yè)務(wù)系統(tǒng)生成數(shù)據(jù)導(dǎo)入到財(cái)務(wù)系統(tǒng)中的問(wèn)題，還有從財(cái)務(wù)系統(tǒng)中生成數(shù)據(jù)導(dǎo)入到業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)起來(lái)就比較復(fù)雜、及時(shí)性要求也比較高。為了避免這種情況，集團(tuán)決定：對(duì)于應(yīng)收、應(yīng)付賬款的管理由業(yè)務(wù)系統(tǒng)的相應(yīng)模塊進(jìn)行處理，財(cái)務(wù)系統(tǒng)只對(duì)憑證和總賬進(jìn)行處理。也可以在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中、財(cái)務(wù)系統(tǒng)中分別做兩套應(yīng)收應(yīng)付處理。業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的應(yīng)收應(yīng)付管理主要是業(yè)務(wù)人員使用，財(cái)務(wù)系統(tǒng)中的應(yīng)收應(yīng)付管理主要是財(cái)務(wù)人員使用。 a. 憑證接口實(shí)現(xiàn)流程圖 財(cái)務(wù)-業(yè)務(wù)系統(tǒng)憑證接口實(shí)現(xiàn)流程圖b. 財(cái)務(wù)系統(tǒng)憑證導(dǎo)入 憑證通過(guò)EAI導(dǎo)入財(cái)務(wù)系統(tǒng) U8.51系統(tǒng)有一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的接口程序EAI，標(biāo)準(zhǔn)格式的XML憑證文件

16、可以通過(guò)它導(dǎo)入財(cái)務(wù)系統(tǒng)。 在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中實(shí)現(xiàn)的操作流程數(shù)據(jù)映射 在進(jìn)行數(shù)據(jù)交換時(shí)，外部系統(tǒng)與內(nèi)部系統(tǒng)的基礎(chǔ)檔案可能存在不一致的情況，這時(shí)需要建立外部數(shù)據(jù)、內(nèi)部數(shù)據(jù)之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系。建立數(shù)據(jù)映射之后，數(shù)據(jù)交換時(shí)系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行基礎(chǔ)檔案的對(duì)應(yīng)轉(zhuǎn)換。外部數(shù)據(jù)與內(nèi)部數(shù)據(jù)的映射可以一對(duì)一，也可以多對(duì)一，但不能一對(duì)多。 導(dǎo)入導(dǎo)出設(shè)置 用戶可設(shè)置每個(gè)具體項(xiàng)目的導(dǎo)入、導(dǎo)出文件的存放路徑及導(dǎo)出數(shù)據(jù)的過(guò)濾條件，在以后的數(shù)據(jù)交換時(shí)系統(tǒng)按照預(yù)設(shè)的條件進(jìn)行操作。 替換設(shè)置： 替換設(shè)置功能主要用于設(shè)置單據(jù)在導(dǎo)入導(dǎo)出操作中需要替換的項(xiàng)目。單據(jù)的替換項(xiàng)目設(shè)定以后，在執(zhí)行數(shù)據(jù)交換時(shí)，系統(tǒng)就會(huì)根據(jù)預(yù)設(shè)的替換條件進(jìn)行操作。 數(shù)據(jù)交換 數(shù)據(jù)

17、導(dǎo)入和導(dǎo)出工作的執(zhí)行由數(shù)據(jù)交換功能完成。 數(shù)據(jù)交換計(jì)劃 用戶可以設(shè)置數(shù)據(jù)交換的計(jì)劃，以便實(shí)現(xiàn)在無(wú)人值守的情況下，系統(tǒng)按您預(yù)先設(shè)置的計(jì)劃自動(dòng)進(jìn)行數(shù)據(jù)交換。 數(shù)據(jù)交換計(jì)劃執(zhí)行 數(shù)據(jù)交換計(jì)劃執(zhí)行功能用于執(zhí)行用戶已設(shè)置的數(shù)據(jù)交換計(jì)劃，以便實(shí)現(xiàn)在無(wú)人值守的情況下，系統(tǒng)按您預(yù)先設(shè)置的計(jì)劃自動(dòng)進(jìn)行數(shù)據(jù)交換。 2.1.3.數(shù)據(jù)集中 所有各級(jí)公司的帳套數(shù)據(jù)定期以增量復(fù)制方式上傳至上級(jí)公司或集團(tuán)總公司。通過(guò)數(shù)據(jù)復(fù)制功能，可以使上級(jí)公司在其服務(wù)器的本地的賬套內(nèi)查看下級(jí)公司服務(wù)器中的賬套數(shù)據(jù)。 用友U8的數(shù)據(jù)增量復(fù)制核心技術(shù)是基于Microsoft公司數(shù)據(jù)庫(kù)產(chǎn)品 SQL Server 2000基礎(chǔ)之上的，通過(guò)復(fù)制可以

18、在數(shù)個(gè)不同的服務(wù)器上保存多份相同的數(shù)據(jù)，并且自動(dòng)維護(hù)源數(shù)據(jù)與其它數(shù)據(jù)的一致。 由于數(shù)據(jù)集中涉及網(wǎng)絡(luò)、軟件和操作管理等方面的內(nèi)容，就XX集團(tuán)目前的網(wǎng)絡(luò)和管理狀況來(lái)說(shuō)，實(shí)現(xiàn)起來(lái)困難較多。為此，XX集團(tuán)采用分步實(shí)施的方式，首先要求在重點(diǎn)單位和典型單位實(shí)現(xiàn)增量定期上傳，以后再逐步在集團(tuán)內(nèi)廣泛開展。 2.1.4.合并報(bào)表系統(tǒng) 集團(tuán)合并報(bào)表系統(tǒng)采用軟件公司的NC的iUFO大集中方式的報(bào)表系統(tǒng)。采取這種方式，對(duì)于有140多家各級(jí)下屬公司當(dāng)下屬，層級(jí)多達(dá)6級(jí)的XX集團(tuán)而言是合適的。便于維護(hù)，管理成本也較低。 各公司登陸NC服務(wù)器系統(tǒng)后，下屬單位可以選擇NC系統(tǒng)自動(dòng)從下屬單位的服務(wù)器中取數(shù)、手工填報(bào)和數(shù)據(jù)報(bào)表導(dǎo)

19、入方式。鑒于集團(tuán)內(nèi)多元化投資、復(fù)雜控股關(guān)系、各種抵消關(guān)系以及集團(tuán)內(nèi)單位重組情況時(shí)有發(fā)生等原因，決定不采用逐級(jí)合并方式，而采用整個(gè)集團(tuán)大合并方式。 2.2.管理會(huì)計(jì)部分 管理會(huì)計(jì)是一種內(nèi)部會(huì)計(jì),是為企業(yè)內(nèi)部管理決策服務(wù)的。管理會(huì)計(jì)出現(xiàn)，使得會(huì)計(jì)的作用不僅僅局限于對(duì)生產(chǎn)過(guò)程作如實(shí)反映，單純地提供初始信息，而且進(jìn)一步利用這些信息來(lái)預(yù)測(cè)前景，參與決策，規(guī)劃未來(lái)，并對(duì)日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)按預(yù)定的目標(biāo)進(jìn)行有效地控制與考核，以保證用較少的耗費(fèi)取得最大的收益。 成本核算、庫(kù)存管理、預(yù)測(cè)分析、全面預(yù)算管理、資金管理等都是管理會(huì)計(jì)所涉及的內(nèi)容。一般，成熟的財(cái)務(wù)軟件產(chǎn)品都涵蓋了成本核算、庫(kù)存管理方面的內(nèi)容，并且功能和實(shí)用性

20、都比較強(qiáng)。目前預(yù)測(cè)分析工具真正實(shí)用的較少。這里僅著重?cái)⑹龊头治鋈骖A(yù)算管理和資金集中管理方案的選擇。 2.2.1.全面預(yù)算管理 （1）全面預(yù)算管理概述 全面預(yù)算管理是指從企業(yè)的整體出發(fā)，通過(guò)科學(xué)預(yù)測(cè)，以貨幣或數(shù)量的預(yù)算形式明確企業(yè)預(yù)定期間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況及達(dá)成手段，從而對(duì)企業(yè)及各業(yè)務(wù)部門的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行調(diào)整與控制，實(shí)現(xiàn)企業(yè)全面管理的重要工具。 全面預(yù)算是全員預(yù)算、全方位的預(yù)算，必須全員參加，要人人頭上有指標(biāo)，個(gè)個(gè)肩上有任務(wù)；要每一個(gè)環(huán)節(jié)，每一個(gè)層面都實(shí)行預(yù)算控制，必須橫向到邊，縱向到底。而不僅僅是一個(gè)部門特別是財(cái)務(wù)部門和財(cái)務(wù)人員的事情。預(yù)算管理是目前集團(tuán)公司管理和控制下級(jí)公司的主要手段。

21、（2）預(yù)算系統(tǒng)架構(gòu)的選擇 XX集團(tuán)自2000年開始推行全面預(yù)算管理，但是目前預(yù)算工作還主要集中在財(cái)務(wù)部門，需要進(jìn)一步深化。許多企業(yè)也是經(jīng)過(guò)多年的實(shí)踐才逐步完善預(yù)算管理體系的。為此，考慮到： a在集團(tuán)管理模式下，上級(jí)要求的預(yù)算表格相對(duì)下級(jí)公司要求的細(xì)致程度較低，通過(guò)合并報(bào)表方式較容易實(shí)現(xiàn)； b.下級(jí)公司向上級(jí)公司上報(bào)預(yù)算表格時(shí)，都是通過(guò)本公司財(cái)務(wù)部門匯總后上報(bào)，將集團(tuán)層面的預(yù)算表格上報(bào)匯總與公司內(nèi)部的預(yù)算編制分開，可以適應(yīng)不同的管理需求，管理復(fù)雜程度低，對(duì)集中管理的服務(wù)器及網(wǎng)絡(luò)環(huán)境要求不高； c.一個(gè)公司內(nèi)部事前預(yù)算方面的工作完全可以通過(guò)Excel表格匯總的方式進(jìn)行，用友公司的財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)U8也

22、已經(jīng)加入了全面預(yù)算管理模塊，并還在進(jìn)一步完善。因此，為便于管理和操作，對(duì)于集團(tuán)層面的事前預(yù)算管理以及預(yù)算的階段性上報(bào)、調(diào)整、審核以及預(yù)算執(zhí)行情況上報(bào)等工作，都以大集中方式進(jìn)行（如下圖所示）；公司內(nèi)部的預(yù)算編制工作，由各公司根據(jù)情況選擇內(nèi)部EXCEL表格方式或者采用U8的預(yù)算管理模塊進(jìn)行。各公司內(nèi)部的事中控制由U8的預(yù)算管理模塊完成。預(yù)算的事后評(píng)價(jià)，通過(guò)NC的集中管理系統(tǒng)上報(bào)進(jìn)行監(jiān)督分析。2.2.2. 資金集中管理 隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展，只有集約化、規(guī)?；⒓瘓F(tuán)化的企業(yè)方可在殘酷的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占有一席之地，集中管理尤其是財(cái)務(wù)信息、資金的集中管理已成為必然。為加強(qiáng)集團(tuán)資金管理，提高對(duì)資金的調(diào)控能

23、力和使用效益，XX集團(tuán)計(jì)劃在國(guó)藥集團(tuán)醫(yī)藥控股有限公司（以下簡(jiǎn)稱“控股公司”）范圍內(nèi)首先試點(diǎn)實(shí)行資金集中管理。 (1)資金集中管理總體方案 a.資金集中管理分析 集團(tuán)資金管理主要是通過(guò)對(duì)資金進(jìn)行集中管理、統(tǒng)籌運(yùn)作，以達(dá)到關(guān)注資金安全、追求資金效益最大化和降低資金成本的目的。 集團(tuán)資金管理的實(shí)現(xiàn)模式是借鑒銀行資金管理模式，運(yùn)用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、理財(cái)手段，成立資金結(jié)算中心，已成為大多數(shù)企業(yè)的共識(shí)。結(jié)算中心管理模式在一些集團(tuán)企業(yè)中的應(yīng)用實(shí)踐證明，這是一種有效而可行的資金集中管理模式。 b.資金集中管理的形式 以財(cái)務(wù)集中管理為指導(dǎo)思想，結(jié)合控股公司計(jì)劃實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一采購(gòu)和子公司獨(dú)立采購(gòu)相結(jié)合的經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，建議選

24、用成立資金結(jié)算中心的形式對(duì)資金進(jìn)行集中管理。 資金結(jié)算中心的功能定位：使國(guó)藥控股公司建立一個(gè)以實(shí)現(xiàn)資金集中控制、提高資金使用效率、降低資金成本和降低資金風(fēng)險(xiǎn)為目的、連接所有集團(tuán)成員單位的融合管理、結(jié)算和融資功能的資金管理平臺(tái)。 當(dāng)然，實(shí)現(xiàn)以上目標(biāo)是一個(gè)循序漸進(jìn)的過(guò)程，先要做到資金的全面掌握，加強(qiáng)成員單位的資金計(jì)劃、預(yù)測(cè)的把控能力，逐步為成員單位提供必要的增值服務(wù)，如：內(nèi)部拆借、內(nèi)部貸款、內(nèi)外結(jié)算，隨著結(jié)算中心對(duì)資金的準(zhǔn)確預(yù)測(cè)后，加強(qiáng)資金的支出控制，如大額支出的審批，預(yù)算外的支出控制審批等，從而建立高效的良性的資金循環(huán)。 (2) 結(jié)算中心的應(yīng)用 a.結(jié)算中心應(yīng)用模式選擇 集團(tuán)結(jié)算中心一般有三種應(yīng)

25、用模式：松散型、緊密型（統(tǒng)收統(tǒng)支）、半松散型（收支兩條線）。根據(jù)控股公司目前還是分權(quán)為主的管理模式的狀況，該公司資金結(jié)算中心宜采用收支兩條線的應(yīng)用模型。 結(jié)算中心作為一個(gè)相對(duì)獨(dú)立的機(jī)構(gòu)，單獨(dú)建立結(jié)算中心賬套，啟用結(jié)算中心、總賬模塊，據(jù)結(jié)算中心的單據(jù)生成相應(yīng)的憑證傳遞到總賬系統(tǒng)。 收支兩條線的模式特點(diǎn)： 分子公司均有自己的財(cái)務(wù)部門，進(jìn)行獨(dú)立核算； 為了有效地控制資金的使用，加速資金周轉(zhuǎn)，使有限的資金得以充分利用，集團(tuán)對(duì)分子公司的資金實(shí)行集中管理； 分子公司擁有獨(dú)立的外部賬戶，享有資金的經(jīng)營(yíng)決策權(quán)； 分子公司的收入賬戶與支出賬戶分開，收入賬戶只收不支，支出賬戶只支不收； 分子公司不直接對(duì)外借款，實(shí)

26、行統(tǒng)貸統(tǒng)還。國(guó)藥控股有限公司資金集中管理示意圖 b.資金結(jié)算中心的運(yùn)作 設(shè)置結(jié)算中心結(jié)算中心設(shè)置示意圖 統(tǒng)一進(jìn)行賬戶管理。 實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一賬戶管理的方式是： 根據(jù)統(tǒng)一規(guī)劃，控股公司總部、下屬各子公司統(tǒng)一在協(xié)議銀行（如中國(guó)工商銀行或招商銀行的各地分支機(jī)構(gòu)）開戶，并對(duì)其它銀行已有的戶頭進(jìn)行銷戶。各公司分別開立收入戶和支出賬戶：收入賬戶只收不支，支出賬戶只支不收。 統(tǒng)一管理資金控制與審批； 統(tǒng)一對(duì)內(nèi)部結(jié)算和部分對(duì)外結(jié)算； 統(tǒng)一借貸、還貸； 統(tǒng)一內(nèi)部單位拆借。 (3)結(jié)算中心網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)方式 網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)為集中式，采用軟件公司的NC產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)。國(guó)藥控股公司各子公司，通過(guò)IE登陸設(shè)在結(jié)算中心的網(wǎng)站完成有關(guān)操作。 資

27、金管理系統(tǒng)的具體實(shí)施還需要做進(jìn)一步的調(diào)研和調(diào)整。 3其他需要考慮的問(wèn)題 3.1財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化選型的抉擇 應(yīng)該說(shuō)，財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化是一個(gè)企業(yè)在目前信息化過(guò)程中應(yīng)該考慮的問(wèn)題。XX集團(tuán)在2003年也曾經(jīng)考慮過(guò)全面推進(jìn)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化化工作，但由于商業(yè)模式復(fù)雜、變化較大，沒(méi)有一家企業(yè)的軟件產(chǎn)品或已經(jīng)實(shí)施的項(xiàng)目能滿足我集團(tuán)各級(jí)公司的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)需求。如果單獨(dú)定制開發(fā)，投入將會(huì)非常大，開發(fā)中的風(fēng)險(xiǎn)因素會(huì)很多，并且實(shí)施中管理協(xié)調(diào)難度非常大。因此，為降低實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)，減小下級(jí)公司的抵觸情緒，決定首先統(tǒng)一財(cái)務(wù)系統(tǒng)，業(yè)務(wù)系統(tǒng)在二級(jí)公司層面進(jìn)行統(tǒng)一。今后，再在進(jìn)一步的完善過(guò)程中逐步做到財(cái)務(wù)-業(yè)務(wù)一體化，實(shí)現(xiàn)真正的ERP。 3.2集中度的選擇 當(dāng)前，集團(tuán)管理模式大致有三種：財(cái)務(wù)控制模式，戰(zhàn)略控制模式和經(jīng)營(yíng)控制模式。 XX集團(tuán)總公司對(duì)下屬子公司的控制模式就是財(cái)務(wù)控制模式，僅對(duì)下級(jí)公司的財(cái)務(wù)資產(chǎn)狀況、投資、收購(gòu)以及兼并等進(jìn)行監(jiān)督和控制。下屬的二級(jí)公司對(duì)于下級(jí)公司的控制正在準(zhǔn)備由財(cái)務(wù)控制模式進(jìn)行向戰(zhàn)略控制模式推進(jìn)，加大對(duì)下級(jí)公司的管理力度，但是遇到了很大的阻力和難度。隨著信息化工作的逐步推進(jìn)，財(cái)務(wù)系統(tǒng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行統(tǒng)一之后，下級(jí)公司的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)將能構(gòu)及時(shí)地反饋到?jīng)Q策機(jī)構(gòu)，為下一步整合相關(guān)業(yè)務(wù)奠定了基礎(chǔ)。反之，如