XXX稅法知識(shí)大賽初賽題目

1、2011西西南財(cái)經(jīng)大大學(xué)第三屆屆稅法知識(shí)識(shí)大賽暨德勤稅務(wù)務(wù)精英賽校校內(nèi)選拔賽賽（初賽題題）姓名： 學(xué)學(xué)號(hào)： 考號(hào)： 學(xué)院： 專業(yè)： 班班級(jí)： 得得分：暨考試注意：考試時(shí)間間：4月222日晚119：00021：00 滿分：100分 單選：20個(gè) 2個(gè)有解答答過程的每每個(gè)3分，18個(gè)無解解答過程的的每個(gè)1分分 多選：20個(gè) 每個(gè)2分分（多選、錯(cuò)選不得得分，少選選給1分） 判斷：10個(gè) 每個(gè)1分分 簡(jiǎn)答：2個(gè) 第1個(gè)44分，第22個(gè)5分 計(jì)算：3個(gè) 第1個(gè)55分，第22個(gè)6分，第第3個(gè)6分分附：工資、薪金所得得適用的速速算扣除數(shù)數(shù)表級(jí)數(shù)月含稅應(yīng)納納稅所得額額月不含稅應(yīng)應(yīng)納稅所得得額稅率（%）速算扣除

2、數(shù)數(shù)1不超過5000元的不超過4775元的502超過500020000元的部部分超過475518225元的部部分10253超過2000050000元的的部分超過1822543375元的的部分151254超過50000200000元元的部分超過43775166375元元的部分203755超過2000004400000元的部分分超過1633753313755元的部分分251375一、單項(xiàng)選選擇題（2個(gè)有解答答過程，每小題3分；18個(gè)無解解答過程，每小題1分）1. 下列列單位不屬屬于企業(yè)所所得稅納稅稅人的是（ ）。 A. 股股份制企業(yè)業(yè) B. 合合伙企業(yè) C. 外外商投資企企業(yè) D. 有有經(jīng)營(yíng)所得得

3、的其他組組織2下列各各項(xiàng)中，符符合房地產(chǎn)產(chǎn)開發(fā)企業(yè)業(yè)銷售收入入實(shí)現(xiàn)有關(guān)關(guān)規(guī)定的是是( )。A采取銀銀行按揭方方式銷售開開發(fā)產(chǎn)品的的，其首付付款應(yīng)于實(shí)實(shí)際收到日日確認(rèn)收入入實(shí)現(xiàn)B采取支支付手續(xù)費(fèi)費(fèi)方式銷售售開發(fā)產(chǎn)品品的，以代代銷方取得得銷售收入入日確認(rèn)收收入實(shí)現(xiàn)C采取視視同買斷方方式委托銷銷售開發(fā)產(chǎn)產(chǎn)品的，以以受托方取取得銷售收收入日確認(rèn)認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)現(xiàn)D采取分分期收款方方式銷售開開發(fā)產(chǎn)品的的，付款方方早于合同同日付款的的按合同日日確認(rèn)收入入實(shí)現(xiàn)3. 企業(yè)業(yè)按照公允允價(jià)值確定定收入的收收入形式包包括（ ）。 A. 債債務(wù)的豁免免 B. 準(zhǔn)準(zhǔn)備持有到到期的債券券投資 C. 應(yīng)應(yīng)收票據(jù) D. 不不準(zhǔn)備持

4、有有到期的債債券投資4. 以下下關(guān)于企業(yè)業(yè)所得稅收收入確認(rèn)時(shí)時(shí)間的正確確表述是（ ）。 A. 股股息、紅利利等權(quán)益性性投資收益益，以投資資方收到分分配金額作作為收入的的實(shí)現(xiàn) B. 利利息收入，按按照合同約約定的債務(wù)務(wù)人應(yīng)付利利息的日期期確認(rèn)收入入的實(shí)現(xiàn) C. 租租金收入，在在實(shí)際收到到租金收入入時(shí)確認(rèn)收收入的實(shí)現(xiàn)現(xiàn) D. 特特許權(quán)使用用費(fèi)收入，在在實(shí)際收到到使用費(fèi)收收入時(shí)確認(rèn)認(rèn)收入的實(shí)實(shí)現(xiàn)5. 某自自營(yíng)出口生生產(chǎn)企業(yè)是是增值稅一一般納稅人人,出口貨貨物征稅率率17%，退退稅率9%。20110年三月月外購(gòu)貨物物準(zhǔn)予抵扣扣進(jìn)項(xiàng)稅款款60萬元元，貨已入入庫(kù)。上期期期末留抵抵稅額8萬萬元。當(dāng)月月內(nèi)銷貨

5、物物銷售額1100萬元元，銷項(xiàng)稅稅額17萬萬元。本月月出口貨物物折合人名名幣3000萬元，其其中來料加加工貿(mào)易復(fù)復(fù)出口貨物物90萬元元，該企業(yè)業(yè)本期繼續(xù)續(xù)留抵稅額額為（ ）。 A. 00元 BB. 3.4元元 C. 2.277元 D. 1.8元元 解答答過程：6. 一般般納稅人的的下列項(xiàng)目目中適用117%稅率率的有（ ）。A. 印刷刷廠印制圖圖書B. 自來來水生產(chǎn)企企業(yè)銷售自自來水C. 農(nóng)機(jī)機(jī)店銷售農(nóng)農(nóng)業(yè)收割機(jī)機(jī)D. 蔬菜菜果品公司司批發(fā)蔬菜菜7. 某企企業(yè)收購(gòu)煙煙葉用于生生產(chǎn)，在稅稅務(wù)機(jī)關(guān)批批準(zhǔn)使用的的專用收購(gòu)購(gòu)憑證上注注明價(jià)款11000000元， 另按規(guī)規(guī)定繳納了了煙葉稅，其其可計(jì)算抵抵扣

6、的增值值稅進(jìn)項(xiàng)稅稅是（ ）。 A. 22860元元 B. 1143000元 C. 1171600元 D. 2224400元8. 某汽汽車廠以自自產(chǎn)小汽車車抵償債務(wù)務(wù)，消費(fèi)稅稅的計(jì)稅銷銷售額應(yīng)選選擇（ ）。A同類消消費(fèi)品中間間價(jià)B同類消消費(fèi)品加權(quán)權(quán)平均價(jià)C同類消消費(fèi)品最高高價(jià)D組成計(jì)計(jì)稅價(jià)格9. 某企企業(yè)委托酒酒廠加工藥藥酒10箱，該該藥酒無同同類產(chǎn)品銷銷售價(jià)格，已已知委托方方提供的原原料成本22萬元，受受托方墊付付輔料成本本0.155萬元，另另收取的不不含增值稅稅加工費(fèi)00.4萬元元，則該酒酒廠代收代代繳的消費(fèi)費(fèi)稅（稅率率為10%）為（ ）。A25550元 B28333元 C48177元 D8

7、5000元10.下列列項(xiàng)目中，屬屬于營(yíng)業(yè)稅稅法規(guī)定的的應(yīng)稅勞務(wù)務(wù)有（ ）。A汽車清清洗取得的的收入B垃圾處處置的收入入C代銷貨貨物取得的的代理收入入D銷售軟軟件的收入入11.李某某20099年10月月15日以以30萬元元購(gòu)買一套套非普通住住宅,另付付房產(chǎn)經(jīng)紀(jì)紀(jì)咨詢費(fèi)00.6萬元元20100年二月以以45萬元元將這套房房產(chǎn)賣掉,則李某應(yīng)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅( )。A. 0.25 BB. 0.555 C. 0.755 D. 2.255解答過程：12.美國(guó)國(guó)人約翰先先生19995年5月8日來華工工作，19996年5月1日回國(guó)休休假，19996年6月10日又來來華，19996年8月25日回國(guó)國(guó)，19997年3

8、月15日又來來華。則約約翰先生（ ）。A. 19995年度度為居民納納稅人，11996年年年為非居居民納稅人人B. 19995年度度為非居民民納稅人，1996年度為居民納稅人C. 19995年度度和19996年度均均為居民納納稅人D. 19995年度度和19996年度均均為非居民民納稅人13.某工工業(yè)企業(yè)22008年年度全年銷銷售收入為為10000萬元，房房屋出租收收入1000萬元，提提供加工勞勞務(wù)收入550萬元，變變賣固定資資產(chǎn)收入330萬元，視視同銷售收收入1000萬元，當(dāng)當(dāng)年發(fā)生業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)費(fèi)10萬元元。則該企企業(yè)20008年度所所得稅前可可以扣除的的業(yè)務(wù)招待待費(fèi)用為（ ）萬元元。A.

9、6 B. 6.255 CC. 4.755 D. 3.75514.某工工程師業(yè)余余時(shí)間為一一企業(yè)做產(chǎn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)，企企業(yè)先支付付其30000元，第第三個(gè)月設(shè)設(shè)計(jì)完成又又支付其55000元元，該工程程師共納個(gè)個(gè)人所得稅稅為（ ）A. 8000元 B. 11552元 C. 12440元 DD. 12880元15.某個(gè)個(gè)人獨(dú)資企企業(yè)20004年經(jīng)營(yíng)營(yíng)收入488萬元，應(yīng)應(yīng)稅所得率率為10，則全年年應(yīng)納所得得稅為（ ）。A. 48800元 B. 96000元 C. 101150元 D. 140665元下列項(xiàng)目中中，屬于勞勞務(wù)報(bào)酬所所得的是（ ）。A. 發(fā)表表論文取得得的報(bào)酬BB. 提供著作作的版權(quán)而而取得的報(bào)

10、報(bào)酬C. 員工宮某某為老總的的哥哥代理理報(bào)稅取得得報(bào)酬D. 退休人員員再任職取取得的收入入17.王某某是某省電電影制片廠廠的演員，在在08年的的5月份，取取得下列收收入：?jiǎn)挝晃话l(fā)放5月月份工資22500元元；當(dāng)月單單位組織外外出活動(dòng)義義演7天，單單位現(xiàn)場(chǎng)發(fā)發(fā)補(bǔ)助10000元；5月300日、5月月31日、6月1日日受一外單單位的臨時(shí)時(shí)聘請(qǐng)參加加商業(yè)演出出，分別獲獲得30000元、44000元元收入、22500元元收入，則則下列關(guān)于于王某的陳陳述正確的的是（） A. 5月份的的收入全部部合計(jì)按工工資薪金計(jì)計(jì)稅 B. 5月的外外聘收入按按勞務(wù)報(bào)酬酬項(xiàng)目分三三次計(jì)稅 CC. 5月份的的工資和本本單位發(fā)

11、放放的補(bǔ)助合合計(jì)按工資資薪金計(jì)稅稅 D. 外聘收入入按工資薪薪金所得計(jì)計(jì)稅18.章某某于20008年初購(gòu)購(gòu)買了某上上市公司的的股票，22008年年10月116日取得得該上市公公司分配的的股息50000元，該該股息所得得應(yīng)繳納的的個(gè)人所得得稅為（ ）元元。A. 10000 B. 500 CC. 800 D. 75019.下列列不屬于按按“次”計(jì)算個(gè)人人所得稅的的項(xiàng)目有（ ）。A. 個(gè)人人連續(xù)取得得演出收入入B. 財(cái)產(chǎn)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得得C. 個(gè)人人轉(zhuǎn)包轉(zhuǎn)租租取得的所所得D. 投資資的股息所所得20.下列列不按個(gè)體體工商戶的的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)所得的計(jì)計(jì)稅的是（ ）。A. 個(gè)人人獨(dú)資企業(yè)業(yè)和合伙企企業(yè)的生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)

12、所得得B. 個(gè)體體出租車司司機(jī)的出租租車運(yùn)營(yíng)收收入C. 個(gè)人人獨(dú)資企業(yè)業(yè)的老板用用企業(yè)的資資金為自己己購(gòu)買的轎轎車D. 甲合合伙企業(yè)的的對(duì)外投資資分回的收收益二、多項(xiàng)選選擇題（每小題2分，多選、錯(cuò)錯(cuò)選不得分分，少選給給1分）1. 在中中國(guó)境內(nèi)未未設(shè)立機(jī)構(gòu)構(gòu)、場(chǎng)所的的非居民企企業(yè)從中國(guó)國(guó)境內(nèi)取得得的收入，按按全額作為為企業(yè)所得得稅應(yīng)納稅稅所得額的的有( )。A. 股息息收入B. 特許許權(quán)使用費(fèi)費(fèi)收入C. 租金金收入D. 財(cái)產(chǎn)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入入E. 利息息收入2. 下列列資產(chǎn)損失失，屬于由由企業(yè)自行行計(jì)算在企企業(yè)所得稅稅前扣除的的有( )。 A. 企業(yè)的債債權(quán)性投資資到期不能能收回發(fā)生生的損失B. 企業(yè)

13、業(yè)在正常經(jīng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中中銷售存貨貨發(fā)生的損損失C. 企業(yè)業(yè)固定資產(chǎn)產(chǎn)達(dá)到使用用年限正常常報(bào)廢清理理的損失D. 企業(yè)業(yè)按照規(guī)定定通過證券券交易場(chǎng)所所買賣股票票發(fā)生的損損失3. 依據(jù)據(jù)企業(yè)所得得稅法的規(guī)規(guī)定，判定定居民企業(yè)業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有有（ ）。A. 登記記注冊(cè)地B. 所得得來源地標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)C. 經(jīng)營(yíng)營(yíng)行為實(shí)際際發(fā)生地標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)D. 實(shí)際際管理機(jī)構(gòu)構(gòu)所在地標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)4. 以下下屬于職工工福利費(fèi)范范圍的項(xiàng)目目有（ ）。A. 內(nèi)設(shè)設(shè)職工食堂堂的設(shè)施維維修費(fèi)B. 福利利人員的工工資C. 福利利人員的社社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)D. 勞動(dòng)動(dòng)保護(hù)費(fèi)5. 根據(jù)據(jù)企業(yè)所得得稅相關(guān)規(guī)規(guī)定，下列列表述正確確的是（ ）。A非居民民企業(yè)在中中國(guó)境內(nèi)設(shè)

14、設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所、但但發(fā)生在境境外與所設(shè)設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)場(chǎng)所不具有有實(shí)際聯(lián)系系的所得，以以扣繳義務(wù)務(wù)人所在地地為納稅地地點(diǎn)B居民企企業(yè)在中國(guó)國(guó)境內(nèi)設(shè)立立不具有法法人資格的的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)匯總計(jì)算算并繳納企企業(yè)所得稅稅C企業(yè)在在年度中間間終止經(jīng)營(yíng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)自實(shí)際際經(jīng)營(yíng)終止止之日起330日內(nèi)，向向稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)辦理當(dāng)期期企業(yè)所得得稅匯算清清繳D納稅人人自年度終終了之日起起4個(gè)月內(nèi)內(nèi)，向稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送送年度企業(yè)業(yè)所得稅納納稅申請(qǐng)表表，并匯算算清繳，結(jié)結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)應(yīng)退稅款6. 某汽汽車制造廠廠為一般納納稅人，22009年年11月生生產(chǎn)排量為為2.8升升的越野車車100輛輛，當(dāng)月銷銷售90輛輛，2輛作作為

15、樣品供供客戶測(cè)試試，每輛不不含稅價(jià)格格12萬元元，本月可可抵扣進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額788萬元，下下列處理方方法正確的的有（ ）（氣氣缸容量在在2.5升升3.00升的乘用用車，消費(fèi)費(fèi)稅稅率112%）A. 應(yīng)納納消費(fèi)稅661.8224萬元B. 應(yīng)納納消費(fèi)稅1132.448萬元C. 應(yīng)納納增值稅1109.668萬元D. 應(yīng)納納增值稅1105.660萬元7. 根據(jù)據(jù)企業(yè)所得得稅法規(guī)定定，下列收收入應(yīng)計(jì)入入所得征稅稅的有（ ）。A. 軟件件企業(yè)收到到的即征即即退增值稅稅用于擴(kuò)大大再生產(chǎn)B. 國(guó)債債轉(zhuǎn)讓收入入C. 居民民企業(yè)直接接投資于其其他居民企企業(yè)12個(gè)個(gè)月以上取取得的收益益D. 接受受捐贈(zèng)的固固定資產(chǎn)8. 關(guān)

16、于于企業(yè)所得得稅收入的的確定，說說法正確的的有（ ）。A. 利息息收入，應(yīng)應(yīng)以實(shí)際收收到利息的的日期，確確認(rèn)收入的的實(shí)現(xiàn)B. 房地地產(chǎn)開發(fā)企企業(yè)自建商商品房轉(zhuǎn)為為自用的，按按轉(zhuǎn)移日期期確認(rèn)收入入的實(shí)現(xiàn)C. 資產(chǎn)產(chǎn)的貨物對(duì)對(duì)外捐贈(zèng)，應(yīng)應(yīng)按企業(yè)同同期資產(chǎn)同同期對(duì)外售售價(jià)確認(rèn)收收入D. 接受受捐贈(zèng)收入入，應(yīng)按照照實(shí)際收到到捐贈(zèng)資產(chǎn)產(chǎn)的日期確確認(rèn)收入實(shí)實(shí)現(xiàn)9. 下列列各項(xiàng)，屬屬于個(gè)人所所得稅中居居民納稅人人的有（ ）。A. 在中中國(guó)境內(nèi)無無住所，但但在一個(gè)納納稅年度中中在中國(guó)境境內(nèi)居住滿滿一年的個(gè)個(gè)人B. 在中中國(guó)境內(nèi)無無住所且不不居住的個(gè)個(gè)人C. 在中中國(guó)境內(nèi)有有住所的個(gè)個(gè)人D. 在中中國(guó)境內(nèi)無無住

17、所，在在中國(guó)境內(nèi)內(nèi)居住滿一一年不滿五五年的個(gè)人人10.下列列所得可以以采用按年年計(jì)征，分分期預(yù)繳個(gè)個(gè)人所得稅稅的有（ ）。A. 個(gè)體體工商戶的的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)所得B. 年終終一次性取取得承租經(jīng)經(jīng)營(yíng)所得C. 從事事采掘業(yè)的的人員取得得工資薪金金所得D. 財(cái)產(chǎn)產(chǎn)租賃所得得11.根據(jù)據(jù)新營(yíng)業(yè)稅稅法規(guī)定, 個(gè)人贈(zèng)贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)免稅的是是（ ）。A. 將不不動(dòng)產(chǎn)贈(zèng)與與兄弟姐妹妹B. 將不不動(dòng)產(chǎn)贈(zèng)與與父母C. 將不不動(dòng)產(chǎn)贈(zèng)與與祖父母D. 將不不動(dòng)產(chǎn)贈(zèng)與與外孫子女女12.下列列屬于資產(chǎn)產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)讓讓,不需要要征收企業(yè)業(yè)所得稅的的是（ ）。A. 將資資產(chǎn)移送至至國(guó)外分公公司B. 開發(fā)發(fā)商將開發(fā)發(fā)的商品房房用于企業(yè)業(yè)自

18、用C. 企業(yè)業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)產(chǎn)品用于在在建工程D. 企業(yè)業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)產(chǎn)品用于職職工福利13.下列列應(yīng)該繳納納營(yíng)業(yè)稅的的是（ ）。A. 國(guó)內(nèi)內(nèi)企業(yè)在國(guó)國(guó)外承擔(dān)建建筑工程B. 國(guó)內(nèi)內(nèi)企業(yè)在國(guó)國(guó)外為企業(yè)業(yè)提供咨詢?cè)兎?wù)C. 中國(guó)國(guó)表演藝術(shù)術(shù)家在悉尼尼歌劇院的的表演收入入D. 國(guó)外外表演藝術(shù)術(shù)家在中國(guó)國(guó)國(guó)家歌劇劇院的表演演收入14.下列列屬于無形形資產(chǎn)的有有（ ）。A. 商標(biāo)標(biāo)B. 專利利技術(shù)C. 營(yíng)銷銷渠道D. 土地地使用權(quán)E. 商譽(yù)譽(yù)15.下列列屬于特特別納稅調(diào)調(diào)整的基基本內(nèi)容的的有（ ）。A. 預(yù)約約定價(jià)B.成本分分?jǐn)侰. 資本本弱化D. 受控控外國(guó)公司司E. 一般般反避稅規(guī)規(guī)則16.根據(jù)據(jù)企業(yè)所得得稅

19、法的規(guī)規(guī)定，下列列收入的確確認(rèn)正確的的是（ ）。A. 權(quán)益益性投資收收益，按照照投資方取取得投資收收益的日期期確認(rèn)收入入的實(shí)現(xiàn)B. 利息息收入，按按照合同約約定的債務(wù)務(wù)人應(yīng)付利利息的日期期確認(rèn)收入入的實(shí)現(xiàn)C. 租金金收入，按按照實(shí)際收收取租金的的日期確認(rèn)認(rèn)收入的實(shí)實(shí)現(xiàn)D. 特許許權(quán)使用費(fèi)費(fèi)收入，按按照合同約約定的特許許權(quán)使用人人應(yīng)付特許許權(quán)使用費(fèi)費(fèi)的日期確確認(rèn)收入的的實(shí)現(xiàn)17.根據(jù)據(jù)企業(yè)所得得稅法的規(guī)規(guī)定，下列列關(guān)于企業(yè)業(yè)所得稅扣扣除項(xiàng)目的的說法中正正確的有（ ）。A. 企業(yè)業(yè)按規(guī)定為為自有小汽汽車?yán)U納保保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)準(zhǔn)予扣除B. 企業(yè)業(yè)擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)營(yíng),經(jīng)營(yíng)租租賃方式租租入機(jī)器設(shè)設(shè)備的租賃賃費(fèi)，按照照

20、租期限均均勻扣除C. 企業(yè)業(yè)發(fā)生的公公益性捐贈(zèng)贈(zèng)支出，不不超過銷售售（營(yíng)業(yè)）收收入總額112的部部分，準(zhǔn)予予扣除D. 企業(yè)業(yè)轉(zhuǎn)讓固定定資產(chǎn)發(fā)生生的費(fèi)用，允允許扣除18.下列列項(xiàng)目中，不不可以從應(yīng)應(yīng)納稅所得得額中扣除除的有（ ）。 A. 企業(yè)業(yè)支付的違違約金B(yǎng). 企業(yè)業(yè)之間支付付的管理費(fèi)費(fèi)C. 企業(yè)業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)機(jī)構(gòu)之間支支付的租金金D. 非銀銀行企業(yè)內(nèi)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)構(gòu)之間支付付的利息19.根據(jù)據(jù)企業(yè)所得得稅法的規(guī)規(guī)定，下列列資產(chǎn)的稅稅務(wù)處理正正確的是（ ）。 A. 通過支付付現(xiàn)金方式式取得的投投資資產(chǎn)，以以購(gòu)買價(jià)款款為成本 B. 企業(yè)業(yè)自行開發(fā)發(fā)的無形資資產(chǎn)不得計(jì)計(jì)算攤銷費(fèi)費(fèi)用C. 企業(yè)業(yè)依法清算算時(shí)

21、，清算算所得為應(yīng)應(yīng)納稅所得得額，按規(guī)規(guī)定繳納企企業(yè)所得稅稅D. 企業(yè)業(yè)不能提供供完整、準(zhǔn)準(zhǔn)確的收入入及成本、費(fèi)用憑證證，不能正正確計(jì)算應(yīng)應(yīng)納稅所得得額的，由由企業(yè)自行行核定其應(yīng)應(yīng)納稅所得得額20.下列列項(xiàng)目中，屬屬于企業(yè)所所得稅優(yōu)惠惠政策的有有（ ）。A. 企業(yè)業(yè)的固定資資產(chǎn)由于技技術(shù)進(jìn)步等等原因，可可以縮短折折舊年限B. 非居居民企業(yè)減減按15的所得稅稅稅率征收收企業(yè)所得得稅C. 企業(yè)業(yè)購(gòu)置并實(shí)實(shí)際使用環(huán)環(huán)境保護(hù)專專用設(shè)備的的投資，可可以按照投投資額的770抵扣扣應(yīng)納稅所所得額D. 企業(yè)業(yè)為開發(fā)新新技術(shù)、新新產(chǎn)品、新新工藝發(fā)生生的研究開開發(fā)費(fèi)用，形形成無形資資產(chǎn)的，按按照無形資資產(chǎn)成本的的1

22、50%攤銷三、判斷題題（正確的的打“”，錯(cuò)誤的的打“”）（每小題1分）1. 新稅稅法實(shí)行法法人所得稅稅，即只有有法人是企企業(yè)所得稅稅的納稅人人。2. 關(guān)聯(lián)聯(lián)企業(yè)的業(yè)業(yè)務(wù)往來，不不符合獨(dú)立立交易原則則，或者企企業(yè)實(shí)施其其它不具有有合理商業(yè)業(yè)目的的安安排的，稅稅務(wù)機(jī)關(guān)有有權(quán)在該業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)生年年度起100年內(nèi)，進(jìn)進(jìn)行納稅調(diào)調(diào)整。3. 以融融資租賃方方式租入的的固定資產(chǎn)產(chǎn)的租賃費(fèi)費(fèi)支出不得得在稅前扣扣除。4. 對(duì)企企業(yè)投資者者從證券投投資基金分分配中取得得的收入，暫暫不征收企企業(yè)所得稅稅。5. 合伙伙企業(yè)合伙伙人為自然然人的，繳繳納個(gè)人所所得稅；合合伙人是法法人和其他他組織的，繳繳納企業(yè)所所得稅。6.將資產(chǎn)產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)構(gòu)及其分支支機(jī)構(gòu)之間間轉(zhuǎn)移，屬屬于內(nèi)部處處置資產(chǎn)，不不視同銷售售確認(rèn)收入入，不征所所得稅的。7.按月或或按季預(yù)繳繳的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)自月份或或者季度終終了日之日日起7日內(nèi)內(nèi)，向稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送送預(yù)繳企業(yè)業(yè)所得稅納納稅申報(bào)表表，預(yù)繳稅稅款。8. 非境境內(nèi)注冊(cè)居居民企業(yè)在在中國(guó)境內(nèi)內(nèi)投資設(shè)立立的企，其其外商投資資企業(yè)的稅稅收法律地地位不變。9. 如果果合同或協(xié)協(xié)議中規(guī)定定租賃期限限跨年度，且且租金提前前一次性支支付的，根根據(jù)收入與與費(fèi)用的配配比原則，出出租人可對(duì)對(duì)已確認(rèn)的的收入在租租賃期內(nèi)，分分期均勻計(jì)計(jì)入相關(guān)年年度收入。10.采取取縮