商業(yè)銀行經(jīng)營管理學第10章商業(yè)銀行的內(nèi)部控制

1、第十章 商業(yè)銀行的內(nèi)部控制知識要點 商業(yè)銀行內(nèi)部控制的發(fā)展過程 商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標和要素 內(nèi)部控制與風險管理的關系 商業(yè)銀行經(jīng)營管理第十章 商業(yè)銀行的內(nèi)部控制 10.1 商業(yè)銀行內(nèi)部控制概述 10.2 商業(yè)銀行內(nèi)部控制目標與構成要 10.3 商業(yè)銀行的內(nèi)部控制與風險管理商業(yè)銀行經(jīng)營管理10.1 商業(yè)銀行內(nèi)部控制概述1011 商業(yè)銀行內(nèi)部控制的概念1012 商業(yè)銀行內(nèi)部控制的特征1013 商業(yè)銀行內(nèi)部控制的重要意義1014 商業(yè)銀行內(nèi)部控制的發(fā)展階段1015 商業(yè)銀行內(nèi)部控制的局限性商業(yè)銀行經(jīng)營管理10.1.1 商業(yè)銀行內(nèi)部控制的概念內(nèi)部控制一詞的正式提出主辦機構委員會的定義巴塞爾銀行監(jiān)管委

2、員會的定義中國人民銀行的定義商業(yè)銀行經(jīng)營管理10.1.2 商業(yè)銀行內(nèi)部控制的特征1）動態(tài)過程2）管理和控制結合3）全員參與 4）注意風險意識 5）已成為監(jiān)管機構的明確要求 商業(yè)銀行經(jīng)營管理10.1.3 商業(yè)銀行內(nèi)部控制的重要意義1）有利于增強對各項業(yè)務風險的整體控制2）有利于提高商業(yè)銀行管理運作的規(guī)范性， 提高工作效率3）有利于提高商業(yè)銀行風險評估與管理的水平4）有利于商業(yè)銀行信息系統(tǒng)的建設與完善商業(yè)銀行經(jīng)營管理10.1.4 商業(yè)銀行內(nèi)部控制的發(fā)展階段1）內(nèi)部牽制階段2）內(nèi)部會計控制與管理控制階段3）內(nèi)部控制結構階段4）內(nèi)部控制整體框架階段5）以風險管理為導向的強制性內(nèi)部控制階段商業(yè)銀行經(jīng)營管

3、理10.1.5 商業(yè)銀行內(nèi)部控制的局限性第一，商業(yè)銀行內(nèi)部控制只能做到“合理”保證。 第二，經(jīng)營和財務報告不完全可靠。第三，員工可能對商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在疑問或采取消極行為。第四，商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度可能合謀所破壞。第五，商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的設計還受到人、財、物等資源的約束。 商業(yè)銀行經(jīng)營管理10.2 商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標、要素及原則10.2.1 商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標（1）確保國家法律規(guī)定和商業(yè)銀行內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。（2）確保商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的全面實施和充分實現(xiàn)。（3）確保風險管理體系的有效性。（4）確保業(yè)務記錄、財務信息和其他管理信息的及時、真實和完整。商業(yè)銀行經(jīng)營管理

4、10.2 商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標、要素及原則10.2.2 商業(yè)銀行內(nèi)部控制的要素（1）內(nèi)部控制環(huán)境（2）風險識別與評估（3）內(nèi)部控制措施（4）信息交流與反饋（5）監(jiān)督評價與糾正 商業(yè)銀行經(jīng)營管理10.2 商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標、要素及原則10.2.3商業(yè)銀行內(nèi)部控制的原則（1）全面原則 （2）審慎原則 （3）有效原則 （4）獨立原則 （5）及時原則 商業(yè)銀行經(jīng)營管理10.3 商業(yè)銀行的內(nèi)部控制與風險管理10.3.1 商業(yè)銀行內(nèi)部控制與風險管理的聯(lián)系和區(qū)別10.3.2 商業(yè)銀行內(nèi)部控制與風險管理關系及演化商業(yè)銀行經(jīng)營管理10.3.1 商業(yè)銀行內(nèi)部控制與風險管理的聯(lián)系和區(qū)別1）內(nèi)部控制與全面風險管

5、理的聯(lián)系 （1）兩者的主體相同 （2）兩者的最終目的具有同質性 （3）二者都明確表述為一個“過程” （4）兩者的目標基本重合度 （5）兩者要素部分重合。 （6）兩者遵循的基本原則相同 商業(yè)銀行經(jīng)營管理10.3.1 商業(yè)銀行內(nèi)部控制與風險管理的聯(lián)系和區(qū)別2）內(nèi)部控制與全面風險管理的區(qū)別 （1）兩者所包含的范圍不同 （2）兩者的手段不同 （3）兩者的對象不同 （4）兩者的活動不一致 （5）兩者對風險的定義不一致 （6）兩者對風險的對策不一致 商業(yè)銀行經(jīng)營管理10.3.2 商業(yè)銀行內(nèi)部控制與風險管理關系及演化1）對商業(yè)銀行內(nèi)部控制與風險管理關系的認識的三種觀點： （1）商業(yè)銀行風險管理包含內(nèi)部控制 （2）內(nèi)部控制包含風險管理 （3）內(nèi)部控制就是風險管理 商業(yè)銀行經(jīng)營管理10.3.2 商業(yè)銀行內(nèi)部控制與風險管理關系及演化2）商業(yè)銀行內(nèi)部控制與風險管理關系的演化歷程 （1）內(nèi)部控制與風險管理無關階段。 （2）內(nèi)部控制包含風險管理階段。 （3）風險管理包含內(nèi)部控制階段。 （4）內(nèi)部控制與風險管理相互融合階段。 商業(yè)銀行經(jīng)營管理思考：國際金融危機之后的商業(yè)銀行內(nèi)部控制國際金融危機中的商業(yè)銀行內(nèi)部控制商業(yè)銀行內(nèi)部控制與風險管理關系及演化商業(yè)銀行經(jīng)營管理啟示要從全面風險管理的角度出發(fā)，進一步增強法人治理結構的有效性，整合商業(yè)銀行的內(nèi)部組織架構。對商業(yè)銀行經(jīng)營管理目標的考核和監(jiān)管目標的設置時需要