現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)崗位

1、銀 行 會 計(jì) 財(cái)經(jīng)學(xué)院精品課成都職業(yè)技術(shù)學(xué)院第一頁，共四十三頁。任務(wù)1: 現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)任務(wù)2： 貨幣發(fā)行業(yè)務(wù)概述 任務(wù)3： 發(fā)行基金保管和調(diào)撥的核算 任務(wù)4： 貨幣發(fā)行與回籠的核算 任務(wù)5： 損傷票幣銷毀的核算子情境8：現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)崗位 第二頁，共四十三頁。任務(wù)1： 現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)現(xiàn)金是指具有現(xiàn)實(shí)購買力或清償力的貨幣，我國法定的貨幣為人民幣。銀行通過支付工資、獎(jiǎng)金、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬和其他零星支出等將現(xiàn)金付出，又通過單位將商品銷售和勞務(wù)收入款項(xiàng)繳存銀行以及財(cái)政回籠和儲蓄等方式將流向社會各界的現(xiàn)金收回。這樣，銀行一方面付出現(xiàn)金，另一方面又將現(xiàn)金收回，構(gòu)成了銀行的現(xiàn)金出納活動(dòng)。 第三頁，共四十三頁。一、

2、現(xiàn)金出納工作的任務(wù) 二、現(xiàn)金出納工作的原則 三、現(xiàn)金收入的核算 （一）到人民銀行提取現(xiàn)金的處理商業(yè)銀行到人民銀行提取現(xiàn)金，必須填寫人民銀行的現(xiàn)金支票，在人民銀行開立存款賬戶余額內(nèi)提現(xiàn)，不得透支。賬務(wù)會計(jì)分錄為：借：現(xiàn)金貸：存放中央銀行款項(xiàng)第四頁，共四十三頁。(二）客戶繳存現(xiàn)金的處理商業(yè)銀行的客戶在向銀行繳存現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)填制一式兩聯(lián)的現(xiàn)金繳款單，連同現(xiàn)金交銀行出納部門，收款員收到繳款單和現(xiàn)金后，應(yīng)先審查憑證日期、賬號、戶名、款項(xiàng)來源填寫是否齊全，大小寫金額是否一致。審核無誤后，即當(dāng)面點(diǎn)收款項(xiàng)，先點(diǎn)大數(shù)，再清點(diǎn)全部細(xì)數(shù)?，F(xiàn)金收妥后，收款員在兩聯(lián)繳款單上分別加蓋名章，然后交復(fù)核員進(jìn)行復(fù)點(diǎn)。經(jīng)復(fù)核無誤后

3、，在憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章及復(fù)核員名章。然后，將第一聯(lián)(回單聯(lián))退還客戶，第二聯(lián)由收款員登記現(xiàn)金收入日記簿后按有關(guān)規(guī)定程序送有關(guān)會計(jì)專柜代現(xiàn)金收入傳票。會計(jì)部門收到第二聯(lián)繳款單后，憑以記入繳款單位分戶賬。會計(jì)分錄為：借：現(xiàn)金貸：活期存款單位存款戶第五頁，共四十三頁。四、現(xiàn)金付出的核算（一）向人民銀行繳存現(xiàn)金的處理（二）客戶提取現(xiàn)金的處理五、營業(yè)終了現(xiàn)金收付的匯總核對六、出納錯(cuò)款的核算 出納錯(cuò)款是指在辦理現(xiàn)金收付過程中發(fā)生的現(xiàn)金多缺，導(dǎo)致賬款不符的現(xiàn)象。出納錯(cuò)款處理原則是：長款不得溢庫，短款不得空庫：長短款不能互補(bǔ)；長款不報(bào)以貪污論處，短款不報(bào)以違反制度論處。因此，發(fā)生長款應(yīng)及時(shí)查明原因，退還

4、原主。如確實(shí)無法查明原因，也應(yīng)按規(guī)定記入其他應(yīng)付款賬待查，不能侵占。發(fā)生短款不能自補(bǔ)上報(bào)，應(yīng)及時(shí)查找收回，力求挽回?fù)p失，如確實(shí)無法收回，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況區(qū)別對待，正確處理。 第六頁，共四十三頁。（一）出納長款的處理發(fā)生出納長款，當(dāng)天應(yīng)及時(shí)查找原因，力爭退還原主。如當(dāng)天未能查明原因，應(yīng)先由出納部門出具證明，經(jīng)會計(jì)主管批準(zhǔn)后，由會計(jì)部門填制現(xiàn)金收入傳票暫列“其他應(yīng)付款”科目。其賬務(wù)處理的會計(jì)分錄如下：借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)付款待處理出納長款戶查明原因后，若系客戶多交或銀行少付的，應(yīng)及時(shí)退還失主，會計(jì)分錄為：借：其他應(yīng)付款待處理出納長款戶貸：現(xiàn)金經(jīng)查找無法確定原因的，經(jīng)批準(zhǔn)，可將此款作銀行收益處理，會計(jì)分

5、錄為：借：其他應(yīng)付款待處理出納長款戶貸：營業(yè)外收入出納長款收入第七頁，共四十三頁。（二）出納短款的處理若發(fā)生出納短款，銀行應(yīng)及時(shí)查找收回。如當(dāng)天未能查清收回的，可先由出納部門出具證明，經(jīng)批準(zhǔn)，會計(jì)部門填制現(xiàn)金付出傳票，通過“其他應(yīng)收款”科目處理，其賬務(wù)處理的會計(jì)分錄為：借：其他應(yīng)收款待處理出納短款戶貸：現(xiàn)金經(jīng)查明原因，收回短款時(shí)，會計(jì)分錄為：借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款待處理出納短款若確實(shí)無法查明原因，無法收回的，按規(guī)定的制度報(bào)損，作銀行損失處理，會計(jì)分錄為：借：營業(yè)外支出出納短款支出貸：其他應(yīng)收款待處理出納短款戶如屬有章不循、玩忽職守而造成短款，應(yīng)追究責(zé)任，給以適當(dāng)?shù)募o(jì)律處分；如屬監(jiān)守自盜、侵吞巨

6、款，應(yīng)按貪污論處，并追回全部贓款。第八頁，共四十三頁。七、票幣兌換業(yè)務(wù) 1.殘損人民幣全額兌換的標(biāo)準(zhǔn) 2.殘損人民幣半額兌換的標(biāo)準(zhǔn) 3.不予兌換的票幣4.因火災(zāi)、蟲蛀、鼠咬、霉?fàn)€等特殊原因的票幣兌換5.殘缺人民幣內(nèi)部掌握兌換標(biāo)準(zhǔn)第九頁，共四十三頁。任務(wù)2： 貨幣發(fā)行業(yè)務(wù)概述 貨幣發(fā)行業(yè)務(wù)，包括發(fā)行基金的保管、調(diào)撥、貨幣的發(fā)行與回籠以及損傷票幣的回收銷毀。在我國，貨幣發(fā)行按照高度集中統(tǒng)一的原則辦理，中國人民銀行是全國唯一的貨幣發(fā)行機(jī)關(guān)，未經(jīng)中國人民銀行總行的批準(zhǔn)，任何地區(qū)、任何部門、任何人都無權(quán)動(dòng)用國家的貨幣發(fā)行基金，無權(quán)增加對市場的貨幣投放額。 第十頁，共四十三頁。一、發(fā)行基金與發(fā)行庫 發(fā)行基

7、金是指中國人民銀行代替國家保管的尚未投放市場的票幣。是調(diào)節(jié)市場貨幣流通的準(zhǔn)備基金。由印制廠印制完成進(jìn)人發(fā)行庫但尚未進(jìn)入流通領(lǐng)域或者從流通領(lǐng)域退出回到發(fā)行庫的票幣均為發(fā)行基金。發(fā)行庫是負(fù)責(zé)保管、調(diào)撥發(fā)行基金的保管庫，是中國人民銀行代國家保管未發(fā)行貨幣的保管庫，是中國人民銀行機(jī)構(gòu)的組成部分。按中國人民銀行的管理體制，分別在總行、分行、中心支行和支行設(shè)立總庫、分庫、中心支庫和支庫四級發(fā)行庫機(jī)構(gòu)。同時(shí)，為了靈活調(diào)撥發(fā)行基金，總庫還在若干分庫設(shè)立總行的重點(diǎn)庫和后備庫，代總庫接受新票幣入庫，并保管和運(yùn)送發(fā)行基金。發(fā)行庫的管理，實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)，各級發(fā)行庫的主任均由同級人民銀行行長兼任?？傂兄攸c(diǎn)庫主任由所在分行

8、行長兼任。 第十一頁，共四十三頁。二、發(fā)行業(yè)務(wù)的核算特點(diǎn) （一）會計(jì)賬務(wù)自成系統(tǒng)，專設(shè)科目，獨(dú)立核算（二）發(fā)行基金的核算采用單式記賬方法（三）采用逐級負(fù)責(zé)制第十二頁，共四十三頁。三、會計(jì)科目和賬表設(shè)置 (一)會計(jì)科目1.表外科目(1)“發(fā)行基金”科目。(2)“總行重點(diǎn)庫發(fā)行基金”科目。(3)“印制及銷毀票幣”科目。 2.表內(nèi)科目(1)“發(fā)行基金往來”科目。(2)“流通中貨幣”科目。第十三頁，共四十三頁。(二)賬簿設(shè)置 1.發(fā)行基金分戶賬 2.發(fā)行基金券別保管登記簿(三)發(fā)行業(yè)務(wù)報(bào)表 1.發(fā)行基金對賬單。 2.發(fā)行基金庫存月報(bào)。 3.發(fā)行基金券別季報(bào)。 第十四頁，共四十三頁。任務(wù)3： 發(fā)行基金保

9、管和調(diào)撥的核算 發(fā)行基金分散保管在總行重點(diǎn)庫和各級行保管庫中。各級行根據(jù)轄內(nèi)不同地區(qū)實(shí)際需要，經(jīng)上級行簽發(fā)調(diào)撥命令，可以在各保管庫間調(diào)撥發(fā)行基金，以保證市場對現(xiàn)金的需要。 第十五頁，共四十三頁。一、印制廠交來票幣的核算 印制廠印制完成的票幣是發(fā)行基金的最初來源，一定要全部交入總庫，或交由總庫指定的發(fā)行庫保管。合格票幣解繳入庫時(shí)，應(yīng)由印制廠填制“印制票幣成品人庫單”一式四聯(lián)，加蓋公章后，連同票幣送交指定的總行重點(diǎn)庫。總行重點(diǎn)庫驗(yàn)收無誤后，將第一聯(lián)憑證做回單，蓋章后退交印制廠；第二聯(lián)憑證代發(fā)行基金入庫單，憑以記賬；第三聯(lián)憑證蓋章后退交印制廠，由印制廠憑以向總行辦理印制費(fèi)用結(jié)算；第四聯(lián)憑證寄報(bào)總行。

10、 第十六頁，共四十三頁。二、發(fā)行基金調(diào)撥的核算 (一)調(diào)出庫向調(diào)入庫運(yùn)送發(fā)行基金的核算調(diào)出庫根據(jù)上級庫(或本身庫)下達(dá)的發(fā)行基金調(diào)撥命令，填制發(fā)行基金調(diào)撥憑證一式五聯(lián)。第一聯(lián)代出庫憑單；第二聯(lián)調(diào)出庫記賬憑證；第三聯(lián)調(diào)入庫記賬憑證；第四聯(lián)代入庫憑單；第五聯(lián)作調(diào)入報(bào)告或電報(bào)底稿附件。第十七頁，共四十三頁。1.調(diào)出庫的核算調(diào)出庫以第一聯(lián)調(diào)撥憑證記載發(fā)行基金庫存簿，第二、第三聯(lián)調(diào)撥憑證加蓋發(fā)行庫及主任印章后，與第四、第五聯(lián)調(diào)撥憑證連同發(fā)行基金一并送調(diào)入庫。同時(shí)，暫憑調(diào)撥命令第二聯(lián)記賬，其會計(jì)分錄為：付出：總行重點(diǎn)庫發(fā)行基金本身庫戶(或)付出：發(fā)行基金本身庫戶第十八頁，共四十三頁。2.調(diào)入庫的核算調(diào)入庫

11、收到調(diào)撥憑證及發(fā)行基金，經(jīng)驗(yàn)收后，在調(diào)撥憑證第二、第五聯(lián)加蓋發(fā)行庫及主任印章，將第二聯(lián)調(diào)撥憑證交調(diào)出庫送款員帶回；第五聯(lián)寄上級庫或作為向上級庫拍發(fā)電報(bào)的底稿附件。在第三、第四聯(lián)調(diào)撥憑證上加蓋發(fā)行基金收訖章和經(jīng)手人章，以第三聯(lián)調(diào)撥憑證記賬，其會計(jì)分錄為：收入：總行重點(diǎn)庫發(fā)行基金本身庫戶(或)收入：發(fā)行基金本身庫戶同時(shí)，以第四聯(lián)調(diào)撥憑證登記發(fā)行基金登記簿。調(diào)出庫送款員將第二聯(lián)調(diào)撥憑證帶回后，經(jīng)與原調(diào)出命令核對無誤，補(bǔ)做正式記賬憑證，并補(bǔ)蓋有關(guān)人員印章。原調(diào)撥命令作憑證附件。第十九頁，共四十三頁。(二)調(diào)入庫到調(diào)出庫提取發(fā)行基金的核算 1.調(diào)出庫的核算。調(diào)入庫根據(jù)上級庫(或本身庫)簽發(fā)的發(fā)行基金調(diào)撥

12、命令，開具蓋有發(fā)行庫及主任印章的取款介紹信(應(yīng)寫明調(diào)撥命令號碼、提取發(fā)行基金金額和取款人姓名)，連同調(diào)人命令及取款人工作證一起提交調(diào)出庫。調(diào)出庫經(jīng)查驗(yàn)后，填制“發(fā)行基金調(diào)撥憑證”，并在第一、第二聯(lián)調(diào)撥憑證上加蓋發(fā)行基金付訖章及經(jīng)手人章。第一聯(lián)調(diào)撥憑證用以辦理出庫并登記發(fā)行基金庫存簿，第二聯(lián)由調(diào)入庫取款人核點(diǎn)發(fā)行基金無誤后，簽章作為調(diào)出庫記賬憑證，調(diào)出命令及介紹信作為附件。其會計(jì)分錄為：付出：總行重點(diǎn)庫發(fā)行基金本身庫戶(或)付出：發(fā)行基金本身庫戶記賬后，在第三聯(lián)調(diào)撥憑證上加蓋調(diào)出庫及主任印章，與第四、第五聯(lián)調(diào)撥憑證連同發(fā)行基金一并交調(diào)入庫取款人帶回。第二十頁，共四十三頁。2.調(diào)入庫的核算調(diào)入庫將

13、第三、第四、第五聯(lián)調(diào)撥憑證與調(diào)人命令核對，并點(diǎn)驗(yàn)發(fā)行基金無誤后，在第三、第四聯(lián)調(diào)撥憑證上加蓋發(fā)行基金收訖章及經(jīng)辦人章，以第三聯(lián)調(diào)撥憑證附調(diào)人命令辦理收賬，其會計(jì)分錄為：收入：總行重點(diǎn)庫發(fā)行基金本身庫戶(或)收入：發(fā)行基金本身庫戶第四聯(lián)調(diào)撥憑證用以登記發(fā)行基金庫存簿，第五聯(lián)加蓋發(fā)行庫及主任章后，寄上級庫或做向上級拍發(fā)電報(bào)底稿的附件。 第二十一頁，共四十三頁。(三)上級庫的核算 上級庫收到調(diào)人庫寄報(bào)的調(diào)撥憑證(如系電報(bào)應(yīng)補(bǔ)制發(fā)行基金收入傳票)，經(jīng)與調(diào)撥命令第一聯(lián)核對無誤后，以調(diào)撥憑證代收入傳票，調(diào)撥命令代付出傳票，處理賬務(wù)。1總庫調(diào)撥總行重點(diǎn)庫、分庫代總庫保管或分庫的發(fā)行基金，會計(jì)分錄為：收入：總

14、行重點(diǎn)庫發(fā)行基金調(diào)入庫戶(或)收入：發(fā)行基金調(diào)入庫戶付出：總行重點(diǎn)庫發(fā)行基金調(diào)出庫戶(或)付出：發(fā)行基金調(diào)出庫戶第二十二頁，共四十三頁。2.分庫、中心支庫的轄內(nèi)調(diào)撥，只記調(diào)出庫與調(diào)入庫賬戶，不在總庫賬戶中反映。會計(jì)分錄為：收入：發(fā)行基金調(diào)入庫或本身庫戶付出：發(fā)行基金調(diào)出庫或本身庫戶調(diào)撥庫收到上級庫下達(dá)的調(diào)撥命令，應(yīng)在半月內(nèi)聯(lián)系執(zhí)行，不得拖延。 第二十三頁，共四十三頁。任務(wù)4： 貨幣發(fā)行與回籠的核算 貨幣發(fā)行是指發(fā)行基金進(jìn)入流通領(lǐng)域，引起發(fā)行基金的減少和流通中貨幣的增加。貨幣回籠是指貨幣從流通領(lǐng)域中退出，重新回到發(fā)行基金保管庫內(nèi)，引起發(fā)行基金的增加和流通中貨幣的減少。貨幣發(fā)行與回籠主要是通過人民

15、銀行發(fā)行庫與各商業(yè)銀行之間的現(xiàn)金往來業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)的。商業(yè)銀行在人民銀行開立存款戶，支取現(xiàn)金即為貨幣發(fā)行；存入現(xiàn)金即為貨幣回籠。同時(shí)，人民銀行為其他金融機(jī)構(gòu)存取現(xiàn)金需要而設(shè)立了業(yè)務(wù)庫，當(dāng)其他金融機(jī)構(gòu)提取現(xiàn)金時(shí)，若業(yè)務(wù)庫庫存不足可向發(fā)行庫提取現(xiàn)金；當(dāng)業(yè)務(wù)庫收到存入的現(xiàn)金超過限額時(shí)，即及時(shí)交回發(fā)行庫。 第二十四頁，共四十三頁。一、貨幣發(fā)行業(yè)務(wù)的核算 貨幣發(fā)行除少部分通過中國人民銀行業(yè)務(wù)庫辦理外，大部分是通過商業(yè)銀行現(xiàn)金投放實(shí)現(xiàn)的。商業(yè)銀行或中國人民銀行業(yè)務(wù)庫的現(xiàn)金如低于限額，可在中國人民銀行存款賬戶余額內(nèi)向中國人民銀行發(fā)行庫支取現(xiàn)金 第二十五頁，共四十三頁。(一)商業(yè)銀行向人民銀行支取現(xiàn)金的核算 商業(yè)銀

16、行向人民銀行支取現(xiàn)金，應(yīng)簽發(fā)現(xiàn)金支票，經(jīng)人民銀行會計(jì)部門審核無誤記賬，另填制發(fā)行基金往來科目現(xiàn)金收入傳票，加蓋記賬員、復(fù)核員名單，一并交發(fā)行部門。會計(jì)分錄為：借：銀行存款行戶貸：發(fā)行基金往來發(fā)行部門收到現(xiàn)金支票和傳票后，經(jīng)核對商業(yè)銀行取款人工作證與預(yù)留取款印鑒，并憑會計(jì)部門已審核記賬和簽章的現(xiàn)金支票，填制發(fā)行庫出庫憑證一式四聯(lián)。發(fā)行庫核算的會計(jì)分錄為：付出：發(fā)行基金本身庫戶 第二十六頁，共四十三頁。（二）人民銀行業(yè)務(wù)庫向發(fā)行庫領(lǐng)取現(xiàn)金的核算 業(yè)務(wù)庫庫存現(xiàn)金不足，向發(fā)行庫領(lǐng)取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)填制兩聯(lián)領(lǐng)取發(fā)行庫現(xiàn)金憑單，經(jīng)行長或出納主管人員簽章后，第一聯(lián)留存，第二聯(lián)送會計(jì)部門。會計(jì)部門根據(jù)第二聯(lián)領(lǐng)取發(fā)行

17、庫現(xiàn)金憑單填發(fā)行基金往來科目現(xiàn)金收入傳票。會計(jì)分錄為：借：現(xiàn)金貸：發(fā)行基金往來第二十七頁，共四十三頁。然后將傳票和第二聯(lián)領(lǐng)取發(fā)行庫現(xiàn)金憑單送交業(yè)務(wù)庫。業(yè)務(wù)庫將傳票暫存，持第二聯(lián)領(lǐng)取發(fā)行庫現(xiàn)金憑單由出納人員向發(fā)行庫領(lǐng)取現(xiàn)金。發(fā)行庫經(jīng)審核無誤，應(yīng)填制四聯(lián)發(fā)行基金出庫憑證并簽章后將現(xiàn)金交出納人員，將發(fā)行基金出庫憑證第三聯(lián)交會計(jì)部門，將第一、二、四聯(lián)留作發(fā)行賬務(wù)處理，其處理手續(xù)同前。但應(yīng)將業(yè)務(wù)庫送來的第二聯(lián)領(lǐng)取發(fā)行庫現(xiàn)金憑單作發(fā)行基金往來科目現(xiàn)金收入傳票附件。會計(jì)分錄為：付出：發(fā)行基金本身庫戶業(yè)務(wù)庫收到現(xiàn)金后，應(yīng)在留存的傳票上加蓋“現(xiàn)金收訖”戳記和有關(guān)人員名章，并登記現(xiàn)金收入日記簿后退會計(jì)部門。會計(jì)部

18、門收到第三聯(lián)發(fā)行基金出庫憑證后應(yīng)將其補(bǔ)作發(fā)行基金往來科目現(xiàn)金收入傳票的附件。 第二十八頁，共四十三頁。二、貨幣回籠業(yè)務(wù)的核算 中國人民銀行業(yè)務(wù)庫或商業(yè)銀行業(yè)務(wù)庫如庫存現(xiàn)金數(shù)量超過核定的庫存限額，應(yīng)將超出限額的部分繳存中國人民銀行發(fā)行庫。 第二十九頁，共四十三頁。（一） 商業(yè)銀行向人民銀行繳存現(xiàn)金的核算 商業(yè)銀行向發(fā)行庫繳存現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)填制“現(xiàn)金繳款單”一式兩聯(lián)，連同現(xiàn)金交發(fā)行庫，發(fā)行庫將款項(xiàng)收妥無誤后，在“現(xiàn)金繳款單”上加蓋“現(xiàn)金收訖”章及經(jīng)手人名章，將回單聯(lián)退繳款行，同時(shí)填制發(fā)行基金入庫憑證一式四聯(lián)，然后在發(fā)行基金入庫憑證第一、二聯(lián)加蓋發(fā)行基金收訖章及經(jīng)手人章，第一聯(lián)交發(fā)行會計(jì)做賬務(wù)處理；第二

19、聯(lián)庫房留記發(fā)行基金庫存簿；第三聯(lián)加蓋“現(xiàn)金收訖”章及經(jīng)手人章，連同現(xiàn)金繳款單交會計(jì)部門；第四聯(lián)加蓋發(fā)行庫及庫主任章寄上級庫或作電報(bào)底稿附件。發(fā)行庫核算的會計(jì)分錄為：收入：發(fā)行基金本身庫戶第三十頁，共四十三頁。人民銀行會計(jì)部門接到了發(fā)行庫轉(zhuǎn)來的商業(yè)銀行“現(xiàn)金繳款單”和發(fā)行基金入庫憑證第三聯(lián)，憑以填制發(fā)行基金往來科目現(xiàn)金付出傳票，將入庫憑證作附件，其會計(jì)分錄為： 借：發(fā)行基金往來貸：銀行存款行戶第三十一頁，共四十三頁。（二）人民銀行業(yè)務(wù)庫向發(fā)行庫繳存現(xiàn)金的核算 業(yè)務(wù)庫因超過庫存現(xiàn)金限額繳回發(fā)行庫現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)填制兩聯(lián)“繳回發(fā)行庫現(xiàn)金憑單”，經(jīng)出納主管人員簽章后送會計(jì)部門，會計(jì)部門根據(jù)“繳回發(fā)行庫現(xiàn)金憑

20、單”填制發(fā)行基金往來科目現(xiàn)金付出傳票，并登記賬冊。會計(jì)分錄為：借：發(fā)行基金往來貸：現(xiàn)金然后將傳票和兩聯(lián)“繳回發(fā)行庫現(xiàn)金憑單”一并交業(yè)務(wù)庫，業(yè)務(wù)庫經(jīng)登記現(xiàn)金付出日記簿后將兩聯(lián)“繳回發(fā)行庫現(xiàn)金憑單”和現(xiàn)金送交發(fā)行庫。 第三十二頁，共四十三頁。發(fā)行庫經(jīng)審核，點(diǎn)收現(xiàn)金無誤后，應(yīng)填制四聯(lián)發(fā)行基金入庫憑證，并在憑證上簽章和辦理入庫手續(xù)，將發(fā)行基金入庫憑證第三聯(lián)交會計(jì)部門，將第一、二、四聯(lián)留作發(fā)行賬務(wù)處理，其處理手續(xù)同前。但應(yīng)將“繳回發(fā)行庫現(xiàn)金憑單”第二聯(lián)作發(fā)行基金往來科目現(xiàn)金付出傳票附件。第一聯(lián)蓋章退業(yè)務(wù)庫。會計(jì)分錄為：收入：發(fā)行基金本身庫戶業(yè)務(wù)庫將收到的第一聯(lián)“繳回發(fā)行庫現(xiàn)金憑單”留存，并在傳票上加蓋“

21、現(xiàn)金付訖”戳記和有關(guān)人員名章后將傳票退會計(jì)部門。會計(jì)部門收到第三聯(lián)發(fā)行基金入庫憑證應(yīng)將其補(bǔ)計(jì)發(fā)行基金往來科目現(xiàn)金附出傳票附件。 第三十三頁，共四十三頁。三、逐級上報(bào)發(fā)行、回籠數(shù)的核算 (一)中心支庫和分庫的處理中心支庫或分庫收到下級庫上報(bào)發(fā)行、回籠的電報(bào)，應(yīng)分別填制發(fā)行基金收入、付出傳票(電報(bào)作附件)，登記發(fā)行基金賬。其會計(jì)分錄為：收入：發(fā)行基金庫或本身庫(回籠)付出：發(fā)行基金庫或本身庫(發(fā)行)同時(shí)匯總?cè)犡泿虐l(fā)行與回籠款，并在當(dāng)日向上級庫電告。 第三十四頁，共四十三頁。(二)總庫的處理總庫收到分庫上報(bào)貨幣發(fā)行、回籠的電報(bào)后，分別處理如下：1.收到貨幣發(fā)行電報(bào)時(shí)，會計(jì)部門編制轉(zhuǎn)賬借方、貸方傳票

22、各一聯(lián)(電報(bào)作發(fā)行基金往來科目傳票附件)辦理轉(zhuǎn)賬。其會計(jì)分錄為：借：發(fā)行基金往來貸：流通中貨幣發(fā)行庫編制發(fā)行基金付出傳票辦理轉(zhuǎn)賬，其會計(jì)記錄為：付出：發(fā)行基金分庫戶第三十五頁，共四十三頁。2.收到貨幣回籠電報(bào)時(shí)，會計(jì)部門編制轉(zhuǎn)賬借方、貸方傳票各一聯(lián)(電報(bào)作發(fā)行基金往來科目傳票附件)辦理轉(zhuǎn)賬。其會計(jì)分錄為：借：流通中貨幣貸：發(fā)行基金往來發(fā)行庫編制發(fā)行基金收入傳票辦理轉(zhuǎn)賬，其會計(jì)記錄為：收入：發(fā)行基金分庫戶 第三十六頁，共四十三頁。(三)上報(bào)整理期 中國人民銀行按月統(tǒng)計(jì)貨幣發(fā)行與回籠的數(shù)字。為正確反映各月的發(fā)行、回籠情況，在上報(bào)時(shí)規(guī)定了上報(bào)整理期。上報(bào)整理期是各級庫在逐級上報(bào)當(dāng)期(月或年)貨幣發(fā)行

23、、回籠數(shù)額時(shí)的跨期上報(bào)期限。制度規(guī)定大區(qū)分庫于次月5日(不含5日)前作為上月的月度整理期(節(jié)假日順延)。在整理期中，應(yīng)將上月與本月發(fā)行與回籠數(shù)分別上報(bào)，不得混淆。月度整理期后，如再收到下級庫上報(bào)的上月發(fā)行、回籠數(shù)，一律記人本月數(shù)內(nèi)。為了保證本年度發(fā)行基金往來科目余額與發(fā)行庫出入庫差額的一致，年度整理期延長到次年元月10日。在整理期內(nèi)發(fā)行、回籠的核算，按照上述有關(guān)辦法處理。 第三十七頁，共四十三頁。四、發(fā)行基金往來年度余額的上劃 (一)發(fā)行基金往來賬務(wù)的劃分(二)發(fā)行基金往來上年戶余額的上劃1基層行的處理2管轄行的處理3總行的處理第三十八頁，共四十三頁。任務(wù)5： 損傷票幣銷毀的核算 損傷票幣是指流通中的貨幣因經(jīng)久使用或其他原因發(fā)生破舊、殘缺而不能繼續(xù)流通使用的票幣。當(dāng)其退出流通領(lǐng)域時(shí)應(yīng)繳回發(fā)行庫，由發(fā)行庫根據(jù)銷毀命令組織銷毀后，發(fā)行基金總量則相應(yīng)減少。人民銀行對商業(yè)銀行和基層行上繳的損傷票幣都應(yīng)復(fù)點(diǎn)，無誤后才能銷毀。損傷票幣銷毀的各個(gè)環(huán)節(jié)，必須嚴(yán)密手續(xù)，妥善安排，嚴(yán)防事故發(fā)生。我國損傷票幣銷毀權(quán)屬于中央總庫，具體辦理則授權(quán)分庫負(fù)責(zé)。各分庫可集中銷毀，也可根據(jù)轄