ykxwq清產(chǎn)核資專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告

1、生命是永恒恒不斷的創(chuàng)創(chuàng)造，因?yàn)闉樵谒鼉?nèi)部部蘊(yùn)含著過(guò)過(guò)剩的精力力，它不斷斷流溢，越越出時(shí)間和和空間的界界限，它不不停地追求求，以形形形色色的自自我表現(xiàn)的的形式表現(xiàn)現(xiàn)出來(lái)。泰戈?duì)枲柷瀹a(chǎn)核資專(zhuān)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)報(bào)告X X XX 字2200X第X 號(hào)號(hào)ABC公司司：我們接受委委托，對(duì)AABC公司司(以下簡(jiǎn)簡(jiǎn)稱(chēng)貴公司司)進(jìn)行清清產(chǎn)核資專(zhuān)專(zhuān)項(xiàng)財(cái)務(wù)審審計(jì)。建立立健全內(nèi)部部控制制度度，保護(hù)資資產(chǎn)的安全全和完整，按按照國(guó)有有企業(yè)清產(chǎn)產(chǎn)核資辦法法及其他他有關(guān)規(guī)定定進(jìn)行清產(chǎn)產(chǎn)核資，保保證會(huì)計(jì)資資料和清產(chǎn)產(chǎn)核資資料料的真實(shí)、合法、準(zhǔn)準(zhǔn)確和完整整，是貴公公司管理當(dāng)當(dāng)局的責(zé)任任；我們的的責(zé)任是在在貴公司清清產(chǎn)核資的的基礎(chǔ)上，對(duì)對(duì)

2、貴公司以以200 X 年XX X 月月X X日日為基準(zhǔn)日日的清產(chǎn)核核資報(bào)表進(jìn)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)財(cái)財(cái)務(wù)審計(jì)，對(duì)對(duì)貴公司清清查出的各各項(xiàng)資產(chǎn)損損失的真實(shí)實(shí)性、合理理性發(fā)表意意見(jiàn)。在審計(jì)過(guò)程程中，我們們按照獨(dú)立立、客觀、公正的原原則，實(shí)施施了包括在在抽查的基基礎(chǔ)上檢查查支持各項(xiàng)項(xiàng)資產(chǎn)損失失金額和披披露的證據(jù)據(jù)，評(píng)價(jià)各各項(xiàng)資產(chǎn)損損失的整體體反映等我我們認(rèn)為必必要的審計(jì)計(jì)程序。我我們相信，我我們的審計(jì)計(jì)工作為發(fā)發(fā)表意見(jiàn)提提供了合理理的基礎(chǔ)。審計(jì)工作作業(yè)已完成成，現(xiàn)報(bào)告告如下：一、清產(chǎn)核核概況(一) 清清產(chǎn)核資范范圍及內(nèi)容容按照貴公司司決算報(bào)表表統(tǒng)計(jì)口徑徑以及清產(chǎn)產(chǎn)核資工作作方案的要要求，本次次清產(chǎn)核資資的范圍及及

3、內(nèi)容為貴貴公司及所所屬全部子子公司(含含下屬事業(yè)業(yè)單位、分分支機(jī)構(gòu)、境外子公公司等)的的全部資產(chǎn)產(chǎn)，資產(chǎn)總總額X XXX 萬(wàn)元元，負(fù)債總總額為X XX萬(wàn)元元，所有者者權(quán)益為XX XX萬(wàn)萬(wàn)元 (含含實(shí)收資本本X XXX萬(wàn)元，資資本公積XX XX萬(wàn)萬(wàn)元。具體體單位如下下：(列明參與與清產(chǎn)核資資的具體單單位名稱(chēng)、投資比例例及控制關(guān)關(guān)系，在單單位較多的的情況下，可可以在報(bào)告告中單獨(dú)附附表說(shuō)明，并并在目錄中中加注頁(yè)碼碼)單位名稱(chēng) 投資資比例 控制關(guān)關(guān)系 資產(chǎn)總額額 所所有者權(quán)益益(二)清產(chǎn)產(chǎn)核資依據(jù)據(jù)(按實(shí)際際情況填寫(xiě)寫(xiě))1、法律依依據(jù)(1) 22003年年9月2日日國(guó)資評(píng)價(jià)價(jià)20003588號(hào)文件關(guān)于

4、印發(fā)發(fā)中央企業(yè)業(yè)清產(chǎn)核資資工作方案案的通知；(2) 22003年年8月199日國(guó)資評(píng)評(píng)價(jià)20003445號(hào)文件件關(guān)于做做好執(zhí)行工工作的通知知； (3) 22002年年7月266日財(cái)政部部財(cái)企22002310號(hào)號(hào)文件關(guān)關(guān)于國(guó)有企企業(yè)執(zhí)行有有關(guān)財(cái)務(wù)政政策總是的的通知； (4) 22003年年國(guó)資委頒頒發(fā)的國(guó)國(guó)有企業(yè)清清產(chǎn)核資辦辦法及相相差配套制制度。2、行為依依據(jù)(1) XX X XX年X XX 月X X日部門(mén)門(mén)X X X 號(hào)文文件關(guān)于于同意ABBC公司開(kāi)開(kāi)展清產(chǎn)核核資工作的的函；(2) XX X XX年X XX 月X X日部門(mén)門(mén)X X X 號(hào)文文件關(guān)于于同意ABBC公司子子公司以賬賬面數(shù)作為為清

5、產(chǎn)核資資工作結(jié)果果的函。(三) 清清產(chǎn)核資組組織實(shí)施情情況1、基準(zhǔn)日日：X XX X年XX X月XX X日 2、起止日日期：X X X年年X X月月X X日日至X XX X年XX X月XX X日3、具體實(shí)實(shí)施情況(1) 賬賬務(wù)清理情情況(2) 財(cái)財(cái)產(chǎn)清查情情況(3) 損損益認(rèn)定情情況(四) 清清產(chǎn)核資結(jié)結(jié)果(企業(yè)業(yè)申報(bào)處理理的資產(chǎn)損損失)。在此次清產(chǎn)產(chǎn)核資過(guò)程程中，ABBC公司共共清查出資資產(chǎn)損失(盈虧相抵抵)為X X X 萬(wàn)元。其其中，按原原制度清查查出的資產(chǎn)產(chǎn)損失共XX X XX筆，金額額X X X 萬(wàn)元元，按企企業(yè)會(huì)計(jì)制制度清查查出的預(yù)計(jì)計(jì)資產(chǎn)損失失X X X 筆，金金額X XX X萬(wàn)元

6、元。二、清產(chǎn)核核資專(zhuān)項(xiàng)審審計(jì)情況(一) 主主要審計(jì)程程序1、培訓(xùn)參參加專(zhuān)項(xiàng)審審計(jì)工作的的相關(guān)人員員，協(xié)助AABC公司司做好清產(chǎn)產(chǎn)核資基礎(chǔ)礎(chǔ)工作；2、對(duì)ABBC公司清清產(chǎn)核資基基準(zhǔn)日的會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)進(jìn)行審計(jì)，以以保證ABBC公司清清產(chǎn)核資基基準(zhǔn)日賬面面數(shù)的準(zhǔn)確確；3、核對(duì)、函證、查查實(shí)ABCC公司債權(quán)權(quán)、債務(wù)；4、對(duì)ABBC公司資資產(chǎn)清查進(jìn)進(jìn)行臨盤(pán)；5、按照國(guó)國(guó)家清產(chǎn)核核資政策和和有關(guān)財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)制度度規(guī)定，對(duì)對(duì)ABC公公司清查出出的資產(chǎn)盤(pán)盤(pán)盈、資產(chǎn)產(chǎn)損失及資資金掛賬進(jìn)進(jìn)行審核、鑒證；6、協(xié)助AABC公司司計(jì)算執(zhí)行行企業(yè)會(huì)會(huì)計(jì)制度所帶來(lái)的的損失、按按照有關(guān)資資金核實(shí)批批復(fù)文件調(diào)調(diào)整賬務(wù)、編制清產(chǎn)產(chǎn)核

7、資后的的企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表。(二) 損損失確認(rèn)經(jīng)我所審計(jì)計(jì)確認(rèn)，AABC公司司符合清產(chǎn)產(chǎn)核資申報(bào)報(bào)條件的資資產(chǎn)損失共共X X X筆，金金額X XX X萬(wàn)元元。其中，按按原制度清清查出的資資產(chǎn)損失共共X X X筆，金金額X XX X萬(wàn)元元，按企企業(yè)會(huì)計(jì)制制度清查查出的預(yù)計(jì)計(jì)資產(chǎn)損失失X X X筆，金金額X XX X萬(wàn)元元。上述資產(chǎn)損損失總額中中：流動(dòng)資產(chǎn)損損失共X X X筆筆，金額XX X XX萬(wàn)元；長(zhǎng)期投資損損失共X X X筆筆，金額XX X XX萬(wàn)元；固定資產(chǎn)損損失共X X X筆筆，金額XX X XX萬(wàn)元；在建工程損損失共X X X筆筆，金額XX X XX萬(wàn)元；無(wú)形及遞延延資產(chǎn)損失失共X XX

8、X筆，金金額X XX X萬(wàn)元元；流動(dòng)負(fù)債損損失共X X X筆筆，金額XX X XX萬(wàn)元；長(zhǎng)期負(fù)債損損失共X X X筆筆，金額XX X XX萬(wàn)元。(三) 損損失處理預(yù)預(yù)案經(jīng)我所審計(jì)計(jì)確認(rèn)，按按原制度清清查出的資資產(chǎn)損失共共X X X筆，金金額X XX X萬(wàn)元元，其中：申報(bào)核減減所有者權(quán)權(quán)益X XX X 萬(wàn)萬(wàn)元，自列列損益X X X 萬(wàn)元。核核減所有者者權(quán)益的具具體處理方方法如下：1、擬核減減未分配利利潤(rùn)X XX X萬(wàn)元元2、擬核減減盈余公積積X X X萬(wàn)元3、擬核減減資本公積積X X X萬(wàn)元4、擬核減減實(shí)收資本本X X X萬(wàn)元經(jīng)我所審計(jì)計(jì)確認(rèn)，按按企業(yè)會(huì)會(huì)計(jì)制度清查出的的預(yù)計(jì)資產(chǎn)產(chǎn)損失X X X

9、筆筆，金額XX X XX萬(wàn)元。擬擬建議轉(zhuǎn)入入企業(yè)2000X年度度期初未分分配利潤(rùn)，并并作為各項(xiàng)項(xiàng)資產(chǎn)減值值準(zhǔn)備的期期初數(shù)，其其中：1、應(yīng)收款款預(yù)計(jì)損失失X X X萬(wàn)元2、短期投投資預(yù)計(jì)損損失X XX X萬(wàn)元元3、存貨預(yù)預(yù)計(jì)損失XX X XX萬(wàn)元4、長(zhǎng)期投投資預(yù)計(jì)損損失X XX X萬(wàn)元元5、固定資資產(chǎn)預(yù)計(jì)損損失X XX X萬(wàn)元元6、在建工工程預(yù)計(jì)損損失X XX X萬(wàn)元元7、無(wú)形資資產(chǎn)預(yù)計(jì)損損失X XX X萬(wàn)元元8、委托貸貸款預(yù)計(jì)損損失X XX X萬(wàn)元元(四) 申申報(bào)處理?yè)p損失原因分分析1、按原制制度清查出出的各項(xiàng)資資產(chǎn)損失的的情況簡(jiǎn)要要分析：?jiǎn)挝唬喝f(wàn)元元損失原因損失基礎(chǔ)上上數(shù)損失金額一、資產(chǎn)損損

10、失(一)流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)損失失1、盤(pán)盈2、盤(pán)虧3、毀損4、報(bào)廢5、壞賬損損失6、貪污、盜竊、詐詐騙損失7、司法敗敗訴強(qiáng)制執(zhí)執(zhí)行損失8、其他(二)固定定資產(chǎn)損失失1、盤(pán)盈2、盤(pán)虧3、毀損4、報(bào)廢5、貪污、盜竊、詐詐騙損失6、司法敗敗訴強(qiáng)制執(zhí)執(zhí)行損失7、其他(三) 長(zhǎng)長(zhǎng)期投資1、賬外長(zhǎng)長(zhǎng)期投資入入賬2、被投資資單位破產(chǎn)產(chǎn)、倒閉3、被投資資單位長(zhǎng)期期虧損或資資不抵債4、其他二、資金掛掛賬(一) 政政策性掛賬賬(二) 潛潛虧掛賬三、其他合 計(jì)2、按企企業(yè)會(huì)計(jì)制制度預(yù)計(jì)計(jì)的資產(chǎn)損損失的計(jì)提提范圍、方方法、比例例及依據(jù)(見(jiàn)附件)。(五) 處處理?yè)p失掛掛賬對(duì)企業(yè)業(yè)的經(jīng)營(yíng)和和財(cái)務(wù)狀況況將產(chǎn)生的的影響項(xiàng) 目核減前金額

11、額核減后金額額實(shí)收資本資本公積盈余公積未分配利潤(rùn)潤(rùn)合 計(jì)(六) 其其他需要專(zhuān)專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明的的重大事項(xiàng)項(xiàng)1、在審計(jì)計(jì)中發(fā)現(xiàn)的的可能對(duì)企企業(yè)損失及及掛賬的認(rèn)認(rèn)定產(chǎn)生重重大影響的的事項(xiàng)。2、在審計(jì)計(jì)中發(fā)現(xiàn)的的企業(yè)重大大資產(chǎn)和財(cái)財(cái)力問(wèn)題以以及向企業(yè)業(yè)提出的有有關(guān)改進(jìn)建建議。3、根據(jù)清清產(chǎn)核資政政策可以不不列入清產(chǎn)產(chǎn)核資工作作范圍的子子公司，直直接以其賬賬面數(shù)作為為清產(chǎn)核資資結(jié)果的特特別說(shuō)明。4、由于特特殊原因不不能參加清清產(chǎn)核資的的子公司，經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)直接接以其賬面面數(shù)作為清清產(chǎn)核資結(jié)結(jié)果的特別別說(shuō)明。5、在清產(chǎn)產(chǎn)核資過(guò)程程中對(duì)資產(chǎn)產(chǎn)的價(jià)值重重估。三、報(bào)告使使用范圍說(shuō)說(shuō)明本報(bào)告僅供供國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)管理部門(mén)門(mén)審批、AABC公司司主管部門(mén)門(mén)審查清產(chǎn)產(chǎn)核資結(jié)果果和檢查清清產(chǎn)核資機(jī)機(jī)構(gòu)之用，非非法律、行行政法規(guī)規(guī)規(guī)定，報(bào)告告的全部或或部分不得得提供給其其他其他任任何單位和和個(gè)人，不不得見(jiàn)諸公公開(kāi)媒體。附件：1、損失掛掛賬分項(xiàng)明明細(xì)表2、損失掛掛賬申報(bào)核核銷(xiāo)項(xiàng)目審審核說(shuō)明(對(duì)分項(xiàng)明明細(xì)表中列列示的各類(lèi)類(lèi)損失項(xiàng)目目，按單位位和會(huì)計(jì)科科目分項(xiàng)編編寫(xiě)說(shuō)明)3、損失掛掛賬的證明明材料(應(yīng)應(yīng)分類(lèi)裝訂訂成冊(cè)，若若