X基因技術(shù)有限公司-財(cái)務(wù)制度

1、 TIME M/d/yyyy 8/26/2022 第 PAGE 頁 共 NUMPAGES 1 頁湖南家輝基基因技術(shù)有有限公司財(cái)務(wù)制度新華信管理理咨詢2001年年12月331日 財(cái)務(wù)制度 湖南家輝基因技術(shù)有限公司 第 PAGE 27 頁 目錄TOC o 1-2第一章 固定資產(chǎn)產(chǎn)管理制度度 PAGEREF _Toc535055917 h 1一 總則則 PAGEREF _Toc535055918 h 1二 固定定資產(chǎn)的標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)與分類類 PAGEREF _Toc535055919 h 1三 固定定資產(chǎn)的管管理體系 PAGEREF _Toc535055920 h 2四 固定定資產(chǎn)的交交付使用 PAGERE

2、F _Toc535055921 h 2五 固定定資產(chǎn)的調(diào)調(diào)撥 PAGEREF _Toc535055922 h 2六 固定定資產(chǎn)的出出租、出借借、轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng) PAGEREF _Toc535055923 h 3七 固定定資產(chǎn)的清清查 PAGEREF _Toc535055924 h 3八 固定定資產(chǎn)的報(bào)報(bào)廢 PAGEREF _Toc535055925 h 3九 固定定資產(chǎn)的清清理 PAGEREF _Toc535055926 h 4十 固定定資產(chǎn)的更更新 PAGEREF _Toc535055927 h 4十一 固固定資產(chǎn)修修理 PAGEREF _Toc535055928 h 5十二 土土地的管理理 P

3、AGEREF _Toc535055929 h 5十三 固固定資產(chǎn)累累計(jì)折舊的的核算管理理 PAGEREF _Toc535055930 h 5第二章 流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)管理制度度 PAGEREF _Toc535055931 h 7一 總則則 PAGEREF _Toc535055932 h 7二 流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)的綜綜合計(jì)劃管管理 PAGEREF _Toc535055933 h 7三 貨幣幣資金的管管理 PAGEREF _Toc535055934 h 8四 應(yīng)收收賬款、預(yù)預(yù)付賬款及及其他應(yīng)收收賬款的管管理 PAGEREF _Toc535055935 h 8五 存貨貨的管理 PAGEREF _Toc5350559

4、36 h 8六 流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)的清清查 PAGEREF _Toc535055937 h 9七 流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)的分分析與考核核 PAGEREF _Toc535055938 h 9第三章 貨幣資金金管理制度度 PAGEREF _Toc535055939 h 11一 總則則 PAGEREF _Toc535055940 h 11二 現(xiàn)金管管理 PAGEREF _Toc535055941 h 11三 銀行行存款管理理 PAGEREF _Toc535055942 h 12四 其他他貨幣資金金管理 PAGEREF _Toc535055943 h 12第四章 財(cái)務(wù)部管管理制度 PAGEREF _Toc53505594

5、4 h 13一 總則則 PAGEREF _Toc535055945 h 13二 財(cái)務(wù)務(wù)部的職責(zé)責(zé) PAGEREF _Toc535055946 h 13三 結(jié)算算紀(jì)律 PAGEREF _Toc535055947 h 13第五章 會(huì)計(jì)人員員工作交接接制度 PAGEREF _Toc535055948 h 14一 總則則 PAGEREF _Toc535055949 h 14二 移交交前的準(zhǔn)備備工作 PAGEREF _Toc535055950 h 14三 監(jiān)交交 PAGEREF _Toc535055951 h 14四 業(yè)務(wù)務(wù)交接的具具體要求 PAGEREF _Toc535055952 h 14第六章 會(huì)

6、計(jì)檔案案管理制度度 PAGEREF _Toc535055953 h 16一 總則則 PAGEREF _Toc535055954 h 16二 會(huì)計(jì)計(jì)檔案的歸歸集 PAGEREF _Toc535055955 h 16三 會(huì)計(jì)計(jì)檔案的分分類 PAGEREF _Toc535055956 h 16四 會(huì)計(jì)計(jì)檔案的整整理組卷 PAGEREF _Toc535055957 h 16五 會(huì)計(jì)計(jì)檔案的歸歸檔 PAGEREF _Toc535055958 h 17六 會(huì)計(jì)計(jì)檔案的排排列編目 PAGEREF _Toc535055959 h 17七 會(huì)計(jì)計(jì)檔案的保保管期限 PAGEREF _Toc535055960 h

7、18第七章費(fèi)費(fèi)用管理 制度（待待討論） PAGEREF _Toc535055961 h 19一總則 PAGEREF _Toc535055962 h 19二公司員員工出差管管理辦法 PAGEREF _Toc535055963 h 19三職務(wù)消消費(fèi)管理辦辦法 PAGEREF _Toc535055964 h 22四日常財(cái)財(cái)務(wù)手續(xù)辦辦理程序規(guī)規(guī)定 PAGEREF _Toc535055965 h 22五個(gè)人通通訊費(fèi)用管管理辦法 PAGEREF _Toc535055966 h 24六市內(nèi)交交通費(fèi)管理理辦法 PAGEREF _Toc535055967 h 24七部門公公用費(fèi)用管管理辦法 PAGEREF _T

8、oc535055968 h 25第八章附附則 PAGEREF _Toc535055969 h 27 第一章章 固定定資產(chǎn)管理理制度一 總則則固定資產(chǎn)是是企業(yè)進(jìn)行行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)活動(dòng)的物物資基礎(chǔ)。為切實(shí)管管好、用好好固定資產(chǎn)產(chǎn)，充分發(fā)發(fā)揮其使用用效能，提提高企業(yè)的的經(jīng)濟(jì)效益益，并實(shí)現(xiàn)現(xiàn)固定資產(chǎn)產(chǎn)的保值、增值，依依據(jù)國(guó)家有有關(guān)會(huì)計(jì)制制度，結(jié)合合家輝公司司的實(shí)際情情況，制定定本制度。固定資產(chǎn)管管理與核算算的要求統(tǒng)一固定資資產(chǎn)編碼。統(tǒng)一固定資資產(chǎn)目錄。統(tǒng)一固定資資產(chǎn)折舊目目錄。統(tǒng)一固定資資產(chǎn)卡片。統(tǒng)一固定資資產(chǎn)計(jì)算機(jī)機(jī)管理程序序。統(tǒng)一固定資資產(chǎn)報(bào)表。固定資產(chǎn)管管理與核算算的任務(wù)根據(jù)國(guó)家固固定資產(chǎn)的的管理標(biāo)

9、準(zhǔn)準(zhǔn)，正確劃劃分固定資資產(chǎn)的分類類與范圍，明明確固定資資產(chǎn)管理人人員的職責(zé)責(zé)與權(quán)限。反映和監(jiān)督督固定資產(chǎn)產(chǎn)的增減變變動(dòng)情況。定期分析、研究固定定資產(chǎn)的使使用情況。搞好固定資資產(chǎn)的總分分類核算和和明細(xì)分類類核算。按照規(guī)定，正正確計(jì)提折折舊，統(tǒng)籌籌使用。定期清查固固定資產(chǎn)。反映和監(jiān)督督固定資產(chǎn)產(chǎn)更新、大大修理計(jì)劃劃的實(shí)施情情況。二 固定定資產(chǎn)的標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)與分類類固定資產(chǎn)的的標(biāo)準(zhǔn)固定資產(chǎn)是是指使用期期限超過一一年的房屋屋、建筑物物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)運(yùn)輸工具以以及其他與與生產(chǎn)、經(jīng)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的的設(shè)備、器器具、工具具等，不屬屬于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)主要要設(shè)備的物物品、單位位價(jià)值在22000元元以上，并并且使用期期限超過兩兩

10、年的，也也應(yīng)當(dāng)作為為固定資產(chǎn)產(chǎn)。固定資產(chǎn)分分類固定資產(chǎn)按按其經(jīng)濟(jì)用用途和使用用情況分為為七類：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用用固定資產(chǎn)產(chǎn)是指直接服服務(wù)于企業(yè)業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的的各類固定定資產(chǎn)。非生產(chǎn)用固固定資產(chǎn)是指不直接接服務(wù)于企企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)動(dòng)的各類固固定資產(chǎn)。租出固定資資產(chǎn)是指經(jīng)公司司批準(zhǔn)出租租給外單位位使用的各各類固定資資產(chǎn)。未使用固定定資產(chǎn)是指尚未使使用的新增增固定資產(chǎn)產(chǎn)、調(diào)入尚尚未安裝的的固定資產(chǎn)產(chǎn)、進(jìn)行改改建、擴(kuò)建建的固定資資產(chǎn)，以及及報(bào)經(jīng)公司司批準(zhǔn)封存存暫時(shí)（連連續(xù)半年以以上）停止止使用的各各類固定資資產(chǎn)。由于于季節(jié)性生生產(chǎn)、大修修理等原因因而停止使使用的機(jī)器器設(shè)備，也也應(yīng)作為在在用固定資資產(chǎn)

11、。不需用固定定資產(chǎn)是指各部門門/子公司司不再使用用，報(bào)經(jīng)公公司批準(zhǔn)等等待處理的的固定資產(chǎn)產(chǎn)。融資租入的的固定資產(chǎn)產(chǎn)。是指經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)以融資租租賃方式租租入，并經(jīng)經(jīng)安裝、調(diào)調(diào)試驗(yàn)收交交付使用、在租賃期期內(nèi)使用的的各類機(jī)器器設(shè)備。三 固定定資產(chǎn)的管管理體系公司的固定定資產(chǎn)管理理體系財(cái)務(wù)部是公公司固定資資產(chǎn)的主管管部門，負(fù)負(fù)責(zé)固定資資產(chǎn)的實(shí)物物管理和核核算管理。公司各企業(yè)業(yè)主管部門門負(fù)責(zé)固定定資產(chǎn)的交交付、轉(zhuǎn)移移、處置、清查、報(bào)報(bào)廢、清理理、更新、修理、核核算等管理理、報(bào)批工工作。做好好固定資產(chǎn)產(chǎn)的計(jì)價(jià)、折舊計(jì)提提及上交工工作。四 固定定資產(chǎn)的交交付使用各部門/子子公司應(yīng)按按固定程序序辦理工程程決算、驗(yàn)

12、驗(yàn)收及資產(chǎn)產(chǎn)交接手續(xù)續(xù)。投資工程管管理人員要要與資產(chǎn)管管理核算密密切配合，共共同辦理好好資產(chǎn)的交交接工作。屬于基本建建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)應(yīng)在編制竣竣工決算的的同時(shí)交付付使用資產(chǎn)產(chǎn)。工程、資產(chǎn)的管管理、核算算人員要做做好交付資資產(chǎn)的清查查、盤點(diǎn)，編編制“基建項(xiàng)目目交付使用用財(cái)產(chǎn)分類類明細(xì)表”，由公司司財(cái)務(wù)部審審批。屬專項(xiàng)工程程項(xiàng)目，（包包括按規(guī)定定從成本、費(fèi)用中核核銷的項(xiàng)目目）在項(xiàng)目目完工核銷銷工程的同同時(shí)，組織織清查、盤盤點(diǎn)交接資資產(chǎn)，編制制“專項(xiàng)工程程交付使用用財(cái)產(chǎn)分類類明細(xì)表”，報(bào)公司司財(cái)務(wù)部審審批接受。年終，各部部門/子公公司根據(jù)批批準(zhǔn)的“基建項(xiàng)目目交付使用用財(cái)產(chǎn)分類類明細(xì)表”和“專項(xiàng)工程程交付

13、使用用財(cái)產(chǎn)分類類明細(xì)表”，編制“交付使用用財(cái)產(chǎn)分類類匯總表” 上報(bào)公公司財(cái)務(wù)部部。五 固定定資產(chǎn)的調(diào)調(diào)撥由于生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)管理等等方面的原原因，固定定資產(chǎn)發(fā)生生轉(zhuǎn)移時(shí)，必必須辦理固固定資產(chǎn)調(diào)調(diào)撥轉(zhuǎn)移手手續(xù)。各部門/子子公司之間間調(diào)撥固定定資產(chǎn)，由由調(diào)入部門門經(jīng)辦，調(diào)調(diào)出部門負(fù)負(fù)責(zé)填制“固定資產(chǎn)產(chǎn)無償調(diào)撥撥單”上報(bào)財(cái)務(wù)務(wù)部審批，持持手續(xù)辦理理資產(chǎn)實(shí)物物交接并進(jìn)進(jìn)行賬務(wù)處處理。各部門/子子公司內(nèi)部部調(diào)撥固定定資產(chǎn)，由由各部門/子公司自自行辦理資資產(chǎn)無償調(diào)調(diào)撥手續(xù)，并并報(bào)財(cái)務(wù)部部備案。六 固定定資產(chǎn)的出出租、出借借、轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)固定資產(chǎn)出出借、出租租，須報(bào)財(cái)財(cái)務(wù)部審核核，并辦理理相應(yīng)手續(xù)續(xù)。各部門/子子公

14、司不得得以任何名名義擅自出出借、出租租固定資產(chǎn)產(chǎn)。固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)贈(zèng)，須填制制固定資資產(chǎn)出售申申報(bào)單并并附相應(yīng)材材料，報(bào)經(jīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部組組織審查、公司總裁裁審核批準(zhǔn)準(zhǔn)后，實(shí)行行有償轉(zhuǎn)讓讓或以公司司名義捐贈(zèng)贈(zèng)。因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)需要，需需租入固定定資產(chǎn)的，應(yīng)應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)部部組織審查查、公司總總裁批準(zhǔn)，并并辦理相應(yīng)應(yīng)手續(xù)。七 固定定資產(chǎn)的清清查固定資產(chǎn)的的清查公司統(tǒng)一安安排的固定定資產(chǎn)清查查，各部門門/子公司司根據(jù)清查查要求編制制有關(guān)的清清查表及盤盤盈、盤虧虧、報(bào)廢等等申報(bào)表及及 報(bào)公司司財(cái)務(wù)部。各部門/子子公司應(yīng)根根據(jù)需要對(duì)對(duì)固定資產(chǎn)產(chǎn)隨時(shí)進(jìn)行行全面清查查，清查固固定資產(chǎn)時(shí)時(shí)，首先按按照清查時(shí)時(shí)點(diǎn)要求逐逐

15、項(xiàng)清查，認(rèn)認(rèn)真核對(duì)，做做到賬卡相相符，賬實(shí)實(shí)相符。對(duì)對(duì)清查中發(fā)發(fā)現(xiàn)的問題題，要逐條條向公司財(cái)財(cái)務(wù)部匯報(bào)報(bào)，并按公公司要求進(jìn)進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)的的盤盈、盤盤虧清查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)盤盈、盤盤虧等情況況，必須及及時(shí)查明原原因，并按按要求上報(bào)報(bào)公司批準(zhǔn)準(zhǔn)。固定資產(chǎn)盤盤盈、盤虧虧等情況，須須分別填制制“固定資產(chǎn)產(chǎn)盤盈申報(bào)報(bào)明細(xì)匯總總表”和“固定資產(chǎn)產(chǎn)盤盈申報(bào)報(bào)單”、“固定資產(chǎn)產(chǎn)盤虧申報(bào)報(bào)明細(xì)匯總總表”和“固定資產(chǎn)產(chǎn)盤虧申報(bào)報(bào)單” 同時(shí)報(bào)報(bào)財(cái)務(wù)部。經(jīng)審查后后轉(zhuǎn)入待處處理財(cái)產(chǎn)損損溢。公司主管部部門會(huì)同有有關(guān)部門對(duì)對(duì)各部門/子公司申申報(bào)的盤盈盈、盤虧組組織鑒定審審查，由公公司財(cái)務(wù)部部組織匯總總上報(bào)國(guó)稅稅部門審批批處理

16、。八 固定定資產(chǎn)的報(bào)報(bào)廢固定資產(chǎn)報(bào)報(bào)廢的條件件符合下列條條件之一者者可以申請(qǐng)請(qǐng)報(bào)廢：已滿規(guī)定使使用年限，并并喪失使用用效能，無無修復(fù)使用用價(jià)值的；屬于技術(shù)淘淘汰，設(shè)備備陳舊，以以及國(guó)家明明文規(guī)定淘淘汰使用的的設(shè)備，又又無修理配配件來源，無無法滿足生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需需要的；無無技改、修修復(fù)使用價(jià)價(jià)值的；因生產(chǎn)工藝藝改變，并并已喪失原原有價(jià)值、又無改造造利用價(jià)值值的；由于生產(chǎn)建建設(shè)、城市市建設(shè)規(guī)劃劃等原因必必須折除又又無再用的的；無法修復(fù)的的危房及自自然災(zāi)害或或事故造成成設(shè)備毀損損嚴(yán)重，無無修復(fù)使用用價(jià)值的；設(shè)備腐蝕、磨損程度度嚴(yán)重，雖雖可修復(fù)利利用，但修修復(fù)費(fèi)用較較大，利用用價(jià)值低的的；其他符合報(bào)報(bào)廢

17、條件的的固定資產(chǎn)產(chǎn)。固定資產(chǎn)的的報(bào)廢，應(yīng)應(yīng)本著嚴(yán)肅肅、慎重、認(rèn)真負(fù)責(zé)責(zé)的原則，按按國(guó)家及公公司有關(guān)規(guī)規(guī)定進(jìn)行。即使符合合上述固定定資產(chǎn)報(bào)廢廢條件，但但在兩年內(nèi)內(nèi)進(jìn)行過大大修理的固固定資產(chǎn)不不準(zhǔn)報(bào)廢（生生產(chǎn)裝置的的主要設(shè)備備除外）。各部門/子子公司通過過清查，對(duì)對(duì)符合報(bào)廢廢條件的固固定資產(chǎn)進(jìn)進(jìn)行技術(shù)鑒鑒定，編制制“固定資產(chǎn)產(chǎn)報(bào)廢申報(bào)報(bào)單”、“固定資產(chǎn)產(chǎn)報(bào)廢明細(xì)細(xì)匯總表” 報(bào)財(cái)務(wù)務(wù)部。對(duì)生產(chǎn)裝置置的主要設(shè)設(shè)備，可先先由生產(chǎn)部部門鑒定拆拆除更新后后辦報(bào)廢手手續(xù)。補(bǔ)辦辦報(bào)廢手續(xù)續(xù)時(shí)，須寫寫出詳細(xì)情情況并附報(bào)報(bào)生產(chǎn)部門門拆除時(shí)的的鑒定意見見。公司財(cái)務(wù)部部對(duì)各部門門/子公司司申請(qǐng)的待待廢固定資資產(chǎn)進(jìn)行分分

18、類鑒定審審查，然后后負(fù)責(zé)上報(bào)報(bào)國(guó)稅部門門鑒定審批批。批準(zhǔn)后后，辦理注注銷固定資資產(chǎn)手續(xù)，同同時(shí)轉(zhuǎn)入固固定資產(chǎn)清清理。九 固定定資產(chǎn)的清清理固定資產(chǎn)清清理的范圍圍經(jīng)批準(zhǔn)許轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)贈(zèng)、毀損、報(bào)廢的固固定資產(chǎn)，應(yīng)應(yīng)立即注銷銷，轉(zhuǎn)入清清理。固定資產(chǎn)清清理程序各部門/子子公司要將將應(yīng)清理的的固定資產(chǎn)產(chǎn)，按資產(chǎn)產(chǎn)項(xiàng)目建立立固定資產(chǎn)產(chǎn)清理明細(xì)細(xì)賬，同時(shí)時(shí)將卡片抽抽出單獨(dú)保保管。轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)贈(zèng)的固定資資產(chǎn)，按有有關(guān)規(guī)定經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)后，須須持批準(zhǔn)手手續(xù)、明細(xì)細(xì)表報(bào)公司司財(cái)務(wù)部。毀損、報(bào)廢廢的固定資資產(chǎn)，須填填報(bào)“固定資產(chǎn)產(chǎn)清理申報(bào)報(bào)單”，報(bào)財(cái)務(wù)務(wù)部產(chǎn)生處處置方案，報(bào)報(bào)經(jīng)公司總總裁批準(zhǔn)后后，按下列列情況分別別辦理：

19、（1）毀損損、報(bào)廢的的機(jī)動(dòng)車輛輛、電視機(jī)機(jī)、錄放機(jī)機(jī)、攝象機(jī)機(jī)、照相機(jī)機(jī)、電子計(jì)計(jì)算機(jī)、打打字機(jī)、復(fù)復(fù)印機(jī)以及及單臺(tái)件原原值在1萬萬元以上（含含10萬元元）的報(bào)廢廢設(shè)備，由由公司統(tǒng)一一處理。（2）毀損損、報(bào)廢的的其他固定定資產(chǎn)由各各部門/子子公司自行行處理。各部門/子子公司每半半年將清理理情況報(bào)公公司財(cái)務(wù)部部。十 固定定資產(chǎn)的更更新固定資產(chǎn)更更新的依據(jù)據(jù)和條件各部門/子子公司對(duì)固固定資產(chǎn)的的更新必須須以固定資資產(chǎn)報(bào)廢審審批手續(xù)和和清理審批批手續(xù)為依依據(jù)，同時(shí)時(shí)本資產(chǎn)部部門的實(shí)際際需要，列列出更新計(jì)計(jì)劃上報(bào)公公司。固定資產(chǎn)更更新的審批批各部門/子子公司對(duì)報(bào)報(bào)廢、清理理的固定資資產(chǎn)需要更更新的，編

20、編列更新計(jì)計(jì)劃逐級(jí)上上報(bào)，經(jīng)公公司批準(zhǔn)后后，列入公公司年度投投資項(xiàng)目計(jì)計(jì)劃。各部門/子子公司必須須依據(jù)公司司批準(zhǔn)的年年度更新項(xiàng)項(xiàng)目計(jì)劃購(gòu)購(gòu)建固定資資產(chǎn)。對(duì)計(jì)計(jì)劃外項(xiàng)目目財(cái)務(wù)部一一律不予結(jié)結(jié)算、核銷銷、轉(zhuǎn)資，并并追究有關(guān)關(guān)部門和有有關(guān)人員的的經(jīng)濟(jì)責(zé)任任。十一 固固定資產(chǎn)修修理固定資產(chǎn)修修理的范圍圍固定資產(chǎn)的的大中小修修理與更新新劃分標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，按公司司有關(guān)規(guī)定定執(zhí)行。固定資產(chǎn)修修理費(fèi)用直直接在成本本費(fèi)用中列列支，為使使費(fèi)用均衡衡計(jì)入成本本，對(duì)大中中小修理費(fèi)費(fèi)一般采用用預(yù)提的制制度。各部部門/子公公司修理費(fèi)費(fèi)用的報(bào)批批及核銷按按公司有關(guān)關(guān)規(guī)定執(zhí)行行。下列固定資資產(chǎn)不預(yù)提提修理費(fèi)用用未使用的機(jī)機(jī)器設(shè)備；

21、閑置不需用用的機(jī)器設(shè)設(shè)備；待報(bào)廢、待待處理的資資產(chǎn)；單列賬的土土地各部門/子子公司機(jī)動(dòng)動(dòng)車輛在接接近國(guó)家規(guī)規(guī)定的強(qiáng)制制報(bào)廢年限限時(shí)，嚴(yán)禁禁安排大修修理。十二 土土地的管理理公司使用的的土地采用用租賃的辦辦法，按規(guī)規(guī)定支付租租賃費(fèi)。十三 固固定資產(chǎn)累累計(jì)折舊的的核算管理理折舊的計(jì)提提范圍下列固定資資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提提折舊：所有在賬的的房屋和建建筑物；生產(chǎn)和非生生產(chǎn)用的各各類機(jī)器設(shè)設(shè)備、工器器具等；節(jié)性停用和和大修理停停用的機(jī)器器設(shè)備；車間內(nèi)替換換使用的機(jī)機(jī)器設(shè)備。租出固定資資產(chǎn)；通過融資租租賃方式租租入的固定定資產(chǎn)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)提取折折舊，租賃賃費(fèi)列入成成本的部分分，應(yīng)視同同提取的折折舊。下列固定資資產(chǎn)不得提

22、提取折舊：未使用的固固定資產(chǎn)閑置的固定定資產(chǎn)；在未正式交交會(huì)生產(chǎn)使使用以前，進(jìn)進(jìn)行試車的的固定資產(chǎn)產(chǎn)；通過局部輪輪番大修實(shí)實(shí)現(xiàn)整體更更新的固定定資產(chǎn)、道道路、廣場(chǎng)場(chǎng)、地坪等等。已滿規(guī)定折折舊年限，并并已提足折折舊（即凈凈值等于原原值3%）的的固定資產(chǎn)產(chǎn)及未提足足折舊提前前報(bào)廢的固固定資產(chǎn)。連續(xù)停工（不不包括大修修理停工）一一個(gè)月以上上的車間（裝裝置）和基基本上處于于停產(chǎn)的設(shè)設(shè)備，經(jīng)公公司審查批批準(zhǔn)后。停停提或減半半提取折舊舊。視同已提足足折舊的固固定資產(chǎn)，今今后不再計(jì)計(jì)提折舊。以經(jīng)營(yíng)租賃賃方式租入入的固定資資產(chǎn)。國(guó)家規(guī)定不不提折舊的的其它固定定資產(chǎn)（如如土地等）。折舊的計(jì)提提計(jì)提折舊的的方法，

23、由由公司根據(jù)據(jù)具體情況況統(tǒng)一規(guī)定定全部固定資資產(chǎn)月折舊舊額=月初初各類應(yīng)計(jì)計(jì)折舊固定定資產(chǎn)原值值月折舊率率月折舊率=年折舊率率12固定資產(chǎn)折折舊，各部部門/子公公司應(yīng)按月月進(jìn)行計(jì)提提，各部門門/子公司司計(jì)提折舊舊的時(shí)間統(tǒng)統(tǒng)一規(guī)定在在每月1日日。當(dāng)月增增加的固定定資產(chǎn)，當(dāng)當(dāng)月不提折折舊，于下下月開始計(jì)計(jì)提折舊；當(dāng)月減少少的固定資資產(chǎn)，當(dāng)月月照提折舊舊，于下月月開始停提提折舊。待報(bào)廢固定定資產(chǎn)，按按照公司當(dāng)當(dāng)年的通知知要求，累累計(jì)折舊計(jì)計(jì)算到填報(bào)報(bào)“固定資產(chǎn)產(chǎn)報(bào)廢申報(bào)報(bào)單”的時(shí)間，同同時(shí)停提折折舊，如果果批準(zhǔn)報(bào)廢廢，則注銷銷資產(chǎn)，轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入清理庫庫。如果不不同意報(bào)廢廢，則按如如下情況處處理：該項(xiàng)資產(chǎn)在

24、在報(bào)廢申報(bào)報(bào)時(shí)，是處處在停用中中（或?qū)儆谟诓惶嵴叟f舊及已提足足折舊的），則則不再補(bǔ)提提折舊，直直接轉(zhuǎn)回資資產(chǎn)庫。該項(xiàng)資產(chǎn)在在報(bào)廢申報(bào)報(bào)時(shí)則處在在使用中（不不含不提折折舊及已提提足折舊的的），則對(duì)對(duì)停提的月月份進(jìn)行補(bǔ)補(bǔ)提折舊后后，轉(zhuǎn)回資資產(chǎn)庫。第二章 流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)管理制度度一 總則則第一條 為為了加強(qiáng)流流動(dòng)資產(chǎn)的的管理，提提高經(jīng)濟(jì)效效益，根據(jù)據(jù)財(cái)政部企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)通則、工業(yè)企企業(yè)財(cái)務(wù)制制度的要要求，結(jié)合合家輝公司司的實(shí)際情情況，特制制定本制度度。第二條 各各部門/子子公司要加加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)的管管理工作，以以保證生產(chǎn)產(chǎn)建設(shè)的正正常需要，降降低資金占占用，加速速資金周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)，提高資資金利用效效率。第三條

25、財(cái)財(cái)務(wù)部是公公司流動(dòng)資資產(chǎn)管理的的職能部門門，其主要要職責(zé)如下下：采用“兩統(tǒng)統(tǒng)一、兩集集中”的流動(dòng)資資產(chǎn)管理制制度，即“統(tǒng)一信貸貸，統(tǒng)一還還款，資金金集中，結(jié)結(jié)算集中”，負(fù)責(zé)制制定流動(dòng)資資產(chǎn)管理制制度。組織核定流流動(dòng)資產(chǎn)定定額，負(fù)責(zé)責(zé)編制上報(bào)報(bào)和下達(dá)流流動(dòng)資產(chǎn)計(jì)計(jì)劃。審定各部門門/子公司司流動(dòng)資金金使用計(jì)劃劃，審查平平衡日常開開支。監(jiān)督和檢查查各部門/子公司流流動(dòng)資產(chǎn)使使用情況，并并按經(jīng)濟(jì)責(zé)責(zé)任制要求求考核其使使用效果。組織協(xié)調(diào)各各流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)管理制度度，落實(shí)流流動(dòng)資產(chǎn)管管理責(zé)任制制。督促檢查各各種應(yīng)收款款的清理情情況，并定定期匯總清清理結(jié)果向向公司分管管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)報(bào)。第四條 堅(jiān)堅(jiān)持管錢與與管物相

26、結(jié)結(jié)合和條塊塊結(jié)合的原原則，實(shí)行行流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)價(jià)值量與與實(shí)物量分分別管理、定期核對(duì)對(duì)的制度，財(cái)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)責(zé)流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)的價(jià)值管管理，各部部門/子公公司歸口部部門負(fù)責(zé)實(shí)實(shí)物量的管管理，并要要定期核對(duì)對(duì)。二 流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)的綜綜合計(jì)劃管管理第五條 各各部門/子子公司的流流動(dòng)資產(chǎn)要要嚴(yán)格實(shí)行行計(jì)劃管理理，做到收收支有計(jì)劃劃，結(jié)果有有分析，責(zé)責(zé)任有考核核，以促進(jìn)進(jìn)本公司流流動(dòng)資產(chǎn)使使用效果的的不斷提高高。第六條 為為加強(qiáng)流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)的管管理，加大大產(chǎn)品的銷銷售力度，嚴(yán)嚴(yán)格物資采采購(gòu)，防止止物資超儲(chǔ)儲(chǔ)積壓，控控制生產(chǎn)成成本，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)財(cái)務(wù)收支支平衡，公公司對(duì)流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)實(shí)行行綜合計(jì)劃劃管理。第七條 計(jì)計(jì)劃的編制制。各部

27、門門/子公司司在公司財(cái)財(cái)務(wù)部綜合合計(jì)劃確定定后，根據(jù)據(jù)公司編制制年度流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)建議議計(jì)劃，報(bào)報(bào)公司財(cái)務(wù)務(wù)部。財(cái)務(wù)務(wù)部根據(jù)各各部門/子子公司上報(bào)報(bào)的流動(dòng)資資產(chǎn)建議計(jì)計(jì)劃，在綜綜合平衡的的基礎(chǔ)上，編編制公司年年度流動(dòng)資資產(chǎn)計(jì)劃，并并下達(dá)各部部門/子公公司執(zhí)行。第八條 計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行行。各部門門/子公司司根據(jù)公司司下達(dá)的年年度流動(dòng)資資產(chǎn)計(jì)劃，編編制本部門門的年度、月度流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)的具具體實(shí)施計(jì)計(jì)劃，并組組織實(shí)施。第九條 各各部門/子子公司如發(fā)發(fā)生計(jì)劃外外流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)變動(dòng)，必必須事先報(bào)報(bào)財(cái)務(wù)部審審批，財(cái)務(wù)務(wù)部視具體體情況，如如確屬必要要，下達(dá)補(bǔ)補(bǔ)充流動(dòng)資資產(chǎn)計(jì)劃。三 貨幣幣資金的管管理第十條 貨貨幣資金，是

28、是指企業(yè)暫暫時(shí)停留在在貨幣形態(tài)態(tài)上的那一一部分資金金。它是企企業(yè)流動(dòng)性性最強(qiáng)的資資產(chǎn)，貨幣幣資金近其其存放地點(diǎn)點(diǎn)的不同，可可分為現(xiàn)金金、銀行存存款和其他他貨幣資金金，貨幣資資金的管理理由公司財(cái)財(cái)務(wù)部進(jìn)行行全面調(diào)控控。公司內(nèi)內(nèi)部各部門門/子公司司之間的物物資調(diào)配、物料互供供、勞務(wù)供供應(yīng)等經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)動(dòng)，必須全全部通過公公司財(cái)務(wù)部部進(jìn)行結(jié)算算。第十一條 現(xiàn)金是流流動(dòng)性最大大的一種貨貨幣資金，要要按照財(cái)政政部現(xiàn)金金管理暫行行條例的的規(guī)定范圍圍使用現(xiàn)金金，嚴(yán)格現(xiàn)現(xiàn)金管理崗崗位責(zé)任制制，確保其其安全完整整。第十二條 各部門/子公司的的外部收入入必須轉(zhuǎn)入入財(cái)務(wù)部的的公司公司司帳戶中。各部門/子公司于于當(dāng)

29、天上午午根據(jù)批準(zhǔn)準(zhǔn)的“月度財(cái)務(wù)務(wù)收支計(jì)劃劃”和款項(xiàng)用用途，申請(qǐng)請(qǐng)次日的用用款金額。財(cái)務(wù)部視視收入情況況平衡資金金，分別輕輕重緩急，予予以對(duì)外付付款。第十三條 各部門/子公司必必須遵守公公司結(jié)算制制度，及時(shí)時(shí)結(jié)算內(nèi)部部款項(xiàng)，做做到不壓票票、不誤票票，減少公公司內(nèi)部各各部門/子子公司往來來賬款，降降低資金占占用。四 應(yīng)收收賬款、預(yù)預(yù)付賬款及及其他應(yīng)收收賬款的管管理第十四條 加強(qiáng)對(duì)應(yīng)應(yīng)收賬款的的管理。做做好清欠工工作，對(duì)應(yīng)應(yīng)收款項(xiàng)的的清理一定定要做到責(zé)責(zé)任明確、回收及時(shí)時(shí)。清欠工工作由市場(chǎng)場(chǎng)營(yíng)銷部門門牽頭，財(cái)財(cái)務(wù)部配合合。第十五條 其他應(yīng)收收款項(xiàng)由各各現(xiàn)場(chǎng)財(cái)務(wù)務(wù)部門負(fù)責(zé)責(zé)管理，各各財(cái)務(wù)部門門要嚴(yán)格按

30、按照公司各各項(xiàng)規(guī)定及及時(shí)清理各各種應(yīng)收款款項(xiàng)，特別別是對(duì)超過過三個(gè)月以以上的其他他應(yīng)收款項(xiàng)項(xiàng)，要及時(shí)時(shí)通知有關(guān)關(guān)部門進(jìn)行行清理，減減少資金占占用，保證證資產(chǎn)的完完整。第十六條 公司內(nèi)部部各部門/子公司的的結(jié)算款項(xiàng)項(xiàng)，原則上上必須在月月底以前結(jié)結(jié)清，不允允許有不合合理的內(nèi)部部往來款項(xiàng)項(xiàng)存在。年年度終了，各各部門/子子公司之間間、各部門門/子公司司與公司之之間的內(nèi)部部往來要嚴(yán)嚴(yán)格按公司司規(guī)定辦理理，不準(zhǔn)保保留余額，特特殊情況需需保留余額額的，需經(jīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部同同意。第十七條 要嚴(yán)格控控制預(yù)付款款項(xiàng)的發(fā)生生，如果確確需在大型型設(shè)備等購(gòu)購(gòu)置中需預(yù)預(yù)付款項(xiàng)時(shí)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格格按規(guī)定辦辦理，不得得變相搞預(yù)預(yù)付款。五

31、 存貨貨的管理第十八條 存貨包括括：庫存材材料、在途途材料、委委托加工材材料、低值值易耗品、包裝物、在產(chǎn)品、半成品及及產(chǎn)成品，公公司的存貨貨實(shí)行區(qū)域域管理。第十九條 庫存材料料、在途材材料、委托托加工材料料的管理：必須認(rèn)真貫貫徹執(zhí)行公公司核定并并下達(dá)的存存貨定額，層層層分解落落實(shí)，以較較少的資金金占用保證證生產(chǎn)所需需的物資供供應(yīng)。要定期組織織制定、修修制各種庫庫存材料的的最高儲(chǔ)備備量和最低低儲(chǔ)備量，便便于掌握物物資動(dòng)態(tài)。要嚴(yán)格執(zhí)行行公司下達(dá)達(dá)的物資采采購(gòu)范圍，不不得超權(quán)采采購(gòu)。在保證生產(chǎn)產(chǎn)需要的情情況下，要要本著“先庫存、后平衡、再采購(gòu)”的原則，正正確處理好好物資的進(jìn)進(jìn)貨、消耗耗和庫存的的關(guān)系

32、，防防止超儲(chǔ)積積壓物資的的產(chǎn)生。在日常管理理中要嚴(yán)格格執(zhí)行驗(yàn)收收、保管、發(fā)放和定定期盤點(diǎn)制制度，保證證賬實(shí)相符符。加強(qiáng)在途材材料的管理理，組織好好調(diào)撥、接接運(yùn)、驗(yàn)收收入庫工作作，發(fā)現(xiàn)損損毀和短缺缺，及時(shí)查查明原因，分分清責(zé)任，按按有關(guān)規(guī)定定進(jìn)行處理理。對(duì)外委托加加工材料、備件，必必須做到事事前有計(jì)劃劃、工料有有核算、收收回有驗(yàn)收收，保證手手續(xù)齊全。加強(qiáng)車間小小庫的監(jiān)督督管理，認(rèn)認(rèn)真執(zhí)行余余料退庫制制度，切實(shí)實(shí)防止出現(xiàn)現(xiàn)沉淀物資資或庫外庫庫現(xiàn)象。第二十條 各生產(chǎn)廠廠要根據(jù)公公司下達(dá)的的在產(chǎn)品及及半成品定定額分解落落實(shí)到生產(chǎn)產(chǎn)車間或工工序，作為為日常生產(chǎn)產(chǎn)調(diào)度控制制和定額考考核的依據(jù)據(jù)。第二十一條

33、條 產(chǎn)成品品管理。根據(jù)公司的的會(huì)計(jì)核算算體制，凡凡“外銷部分分”的產(chǎn)品，其其賬簿管理理由財(cái)務(wù)部部負(fù)責(zé)，互互供及生產(chǎn)產(chǎn)自用的產(chǎn)產(chǎn)成品由各各廠財(cái)務(wù)部部門進(jìn)行賬賬務(wù)處理，所所有產(chǎn)成品品、自制半半成品、在在產(chǎn)品的實(shí)實(shí)物由各生生產(chǎn)部門負(fù)負(fù)責(zé)管理，各各廠財(cái)務(wù)部部門代表財(cái)財(cái)務(wù)部對(duì)庫庫存產(chǎn)品進(jìn)進(jìn)行檢查、監(jiān)督、控控制。各生產(chǎn)廠要要加強(qiáng)產(chǎn)成成品的庫存存管理，及及時(shí)辦理產(chǎn)產(chǎn)品出入庫庫，由于產(chǎn)產(chǎn)品出入庫庫不及時(shí)造造成的庫存存產(chǎn)品超定定額，由生生產(chǎn)廠負(fù)責(zé)責(zé)。建立定定期盤點(diǎn)制制度，保證證賬賬、賬賬實(shí)相符，如如發(fā)現(xiàn)變質(zhì)質(zhì)、短缺、損毀等問問題，要及及時(shí)查明原原因，按規(guī)規(guī)定程序報(bào)報(bào)批處理。六 流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)的清清查第二十二條條 各

34、部門門/子公司司在年終決決算前，應(yīng)應(yīng)組織專門門人員，成成立領(lǐng)導(dǎo)小小組，對(duì)流流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)進(jìn)行全面、認(rèn)真、系系統(tǒng)的清查查。第二十三條條 對(duì)清查查中發(fā)現(xiàn)的的盤盈、盤盤虧、報(bào)廢廢的財(cái)產(chǎn)物物資，應(yīng)查查明原因，分分清責(zé)任，提提出處理意意見，按照照規(guī)定報(bào)經(jīng)經(jīng)有關(guān)部門門審批。第二十四條條 對(duì)在流流動(dòng)資產(chǎn)清清查中查出出的長(zhǎng)期掛掛賬、懸賬賬、呆賬、死賬等損損失，要查查明原因，提提出處理意意見，按規(guī)規(guī)定報(bào)有關(guān)關(guān)部門審批批。七 流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)的分分析與考核核第二十五條條 財(cái)務(wù)部部等各歸口口管理部門門要按月對(duì)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)占用情況況和有關(guān)指指標(biāo)完成情情況進(jìn)行分分析。第二十六條條 公司將將流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)占用指標(biāo)標(biāo)執(zhí)行情況況納入經(jīng)濟(jì)濟(jì)

35、責(zé)任制考考核，各部部門/子公公司應(yīng)結(jié)合合實(shí)際情況況，制定相相應(yīng)的考核核制度。第三章 貨幣資金金管理制度度一 總則則第一條 為為加強(qiáng)貨幣幣資金管理理，提高資資金的使用用效率，更更好地為生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和和建設(shè)提供供必要的資資金保障，特特制定本制制度。第二條 貨貨幣資金包包括現(xiàn)金、銀行存款款、其他貨貨幣資金（外外埠存款、信用證存存款）。第三條家輝輝公司和各各分子公司司的財(cái)務(wù)收收支和資金金劃撥，采采用收支兩兩條線，各各分子公司司所有收入入款項(xiàng)在收收到款后的的當(dāng)日必須須馬上報(bào)告告家輝公司司財(cái)務(wù)分管管會(huì)計(jì)，由由家輝公司司財(cái)務(wù)經(jīng)理理請(qǐng)示財(cái)務(wù)務(wù)總監(jiān)后決決定是否劃劃往總部；家輝公司司根據(jù)各分分子公司每每月費(fèi)用預(yù)預(yù)算

36、和資金金預(yù)算下?lián)軗芙?jīng)費(fèi)。第四條 各各分子公司司以當(dāng)月的的25日作作為斷帳日日，各分子子公司財(cái)務(wù)務(wù)人員應(yīng)在在每月的228日前向向家輝公司司報(bào)送貨幣幣資金收支支結(jié)存匯總總表及其附附表，以及及下月資金金需求預(yù)測(cè)測(cè)表等內(nèi)部部報(bào)表；家家輝公司財(cái)財(cái)務(wù)部根據(jù)據(jù)各體系的的月度費(fèi)用用預(yù)算總額額，并結(jié)合合各分子公公司的資金金需求預(yù)算算，確定各各分子公司司月度用款款計(jì)劃，在在次月1日日前下達(dá)給給各分子公公司；家輝輝公司根據(jù)據(jù)公司的資資金情況，逐逐步下?lián)芙?jīng)經(jīng)費(fèi)。第五條 各各分子公司司財(cái)務(wù)人員員每月向公公司所在地地的負(fù)責(zé)人人了解各部部門/子公公司的本月月資金需求求。各部門門/子公司司負(fù)責(zé)人有有責(zé)任和義義務(wù)向財(cái)務(wù)務(wù)人員提

37、交交本月的資資金計(jì)劃，財(cái)財(cái)務(wù)人員有有權(quán)對(duì)及時(shí)時(shí)提供資金金需求計(jì)劃劃的部門優(yōu)優(yōu)先安排資資金。第六條 為為了有效的的監(jiān)控公司司的資金流流向，各公公司的日常常費(fèi)用（包包括差旅費(fèi)費(fèi)、交通費(fèi)費(fèi)、業(yè)務(wù)招招待費(fèi)、通通訊費(fèi)、辦辦公費(fèi)、水水電物管費(fèi)費(fèi)、銀行手手續(xù)費(fèi)）的的借支和付付款，在其其他規(guī)定的的手續(xù)完備備的條件下下，還須經(jīng)經(jīng)財(cái)務(wù)審核核或批準(zhǔn)。長(zhǎng)沙以外的的公司：100030000元/次，書書面報(bào)請(qǐng)家家輝公司財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理簽簽字；3000元元/次以上上，書面報(bào)報(bào)請(qǐng)家輝公公司財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理審核并并轉(zhuǎn)報(bào)總裁裁批準(zhǔn)；長(zhǎng)沙公司：3000元元/次以內(nèi)內(nèi)，財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)；3000元元/次以上上，財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理審核，總總裁批準(zhǔn)。第七條

38、所所有公司的的非日常費(fèi)費(fèi)用借支、付款和報(bào)報(bào)銷，超過過20000元/次的的均由家輝輝公司財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理審核核并報(bào)總裁裁簽字批準(zhǔn)準(zhǔn)。二 現(xiàn)金管管理第八條 各各部門/子子公司必須須遵守國(guó)家家頒發(fā)的現(xiàn)現(xiàn)金管理?xiàng)l條例和結(jié)算算制度。 第九條 現(xiàn)現(xiàn)金支付范范圍支付給職工工個(gè)人的工工資、獎(jiǎng)金金、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助助費(fèi)、差旅旅費(fèi)等款項(xiàng)項(xiàng)。支付給不能能轉(zhuǎn)賬的集集體企業(yè)或或城鄉(xiāng)居民民個(gè)人的勞勞務(wù)報(bào)酬和和購(gòu)買物資資的款項(xiàng)。在轉(zhuǎn)賬金額額起點(diǎn)（一一般為10000元）以以下的零星星支付款項(xiàng)項(xiàng)。中國(guó)人民銀銀行確定需需要支付現(xiàn)現(xiàn)金的及其其他支出。需支用超過過結(jié)算起點(diǎn)點(diǎn)的現(xiàn)金部部分，應(yīng)用用轉(zhuǎn)賬方式式進(jìn)行結(jié)算算，如去邊邊遠(yuǎn)地區(qū)結(jié)結(jié)算不方便

39、便或采購(gòu)地地點(diǎn)又不定定的地方采采購(gòu)，必須須使用大額額現(xiàn)金時(shí)，各各部門/子子公司應(yīng)向向公司財(cái)務(wù)務(wù)部提出申申請(qǐng)，經(jīng)公公司財(cái)務(wù)部部征得開戶戶銀行同意意后方可支支付。第十條 各各部門/子子公司的現(xiàn)現(xiàn)金庫存限限額，不得得超過開戶戶銀行下達(dá)達(dá)的額度。各部門/子公司的的庫存限額額，必須報(bào)報(bào)公司財(cái)務(wù)務(wù)部備案，如如有變動(dòng)，應(yīng)應(yīng)同時(shí)向開開戶銀行和和公司財(cái)務(wù)務(wù)部提出申申請(qǐng)。第十一條 在公司內(nèi)內(nèi)部的結(jié)算算雙方不論論任何理由由都不得使使用現(xiàn)金結(jié)結(jié)算。第十二條產(chǎn)產(chǎn)品銷售盡盡量避免用用現(xiàn)金結(jié)算算，如有特特別情況，需需經(jīng)各部門門/子公司司財(cái)務(wù)主管管人員簽字字同意，將將現(xiàn)金送存存公司指定定的銀行賬賬戶，持銀銀行蓋章后后的送存簿

40、簿回單到財(cái)財(cái)務(wù)部辦理理結(jié)算。第十三條 嚴(yán)禁以白白條、票據(jù)據(jù)、債券等等頂替庫存存現(xiàn)金?，F(xiàn)現(xiàn)金必須日日清月結(jié)，賬賬實(shí)相符，并并按規(guī)定進(jìn)進(jìn)行保管。第十四條 對(duì)各類臨臨時(shí)寄存款款項(xiàng)必須經(jīng)經(jīng)各部門/子公司財(cái)財(cái)務(wù)主管人人員書面批批準(zhǔn)，并由由臨時(shí)寄存存人自封并并加蓋印章章，出納員員做好登記記后方可寄寄存。第十五條 庫存現(xiàn)金金短款由出出納人員賠賠償，長(zhǎng)款款時(shí)必須向向各部門/子公司財(cái)財(cái)務(wù)主管人人員匯報(bào)，查查明原因，不不得以長(zhǎng)補(bǔ)補(bǔ)短。第十六條 各部門/子公司保保險(xiǎn)柜不得得為私人保保管現(xiàn)金，也也不得為其其他部門存存放現(xiàn)金。第十七條 財(cái)務(wù)主管管人員要定定期或不定定期地抽查查本部門的的現(xiàn)金庫存存量，檢查查要有紀(jì)錄錄，對(duì)

41、檢查查發(fā)現(xiàn)的問問題要提出出處理意見見，并及時(shí)時(shí)整改。三 銀行行存款管理理第十八條 各分子公公司不得簽簽發(fā)空頭支支票、空白白支票及遠(yuǎn)遠(yuǎn)期支票，簽簽發(fā)遠(yuǎn)期支支票和空白白支票造成成的經(jīng)濟(jì)損損失，視損損失情況，分分清責(zé)任，按按有關(guān)規(guī)定定處理。第十九條 各分子公公司必須及及時(shí)到開戶戶行（包括括財(cái)務(wù)部）領(lǐng)領(lǐng)取回單和和各種銀行行票據(jù)。第二十條 月終各分分子公司必必須及時(shí)與與銀行核對(duì)對(duì)賬務(wù)、處處理未達(dá)款款項(xiàng)，不能能處理的未未達(dá)款項(xiàng)應(yīng)應(yīng)列出清單單，編制銀銀行存款余余額調(diào)節(jié)表表。四 其他他貨幣資金金管理第二十一條條 外埠存存款必須確確定采購(gòu)對(duì)對(duì)象，指定定專人負(fù)責(zé)責(zé)，定期向向本部門報(bào)報(bào)賬，保證證存款的完完整。外部部

42、駐地人員員必須按當(dāng)當(dāng)?shù)劂y行有有關(guān)規(guī)定支支付各種款款項(xiàng)。第二十二條條 信用證證存款，按按銀行系統(tǒng)統(tǒng)的有關(guān)要要求辦理。第四章 財(cái)務(wù)部管管理制度一 總則則第一條 為為了加強(qiáng)貨貨幣資金管管理，促進(jìn)進(jìn)內(nèi)部資金金的統(tǒng)一平平衡和運(yùn)用用，理順內(nèi)內(nèi)部結(jié)算關(guān)關(guān)系，合理理控制資金金流向，減減少資金沉沉淀，降低低籌資成本本，提高資資金使用效效果，結(jié)合合家輝公司司實(shí)際情況況，特制定定本制度。第二條 財(cái)財(cái)務(wù)部是公公司內(nèi)部之之間及對(duì)外外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)動(dòng)的中心，在在財(cái)務(wù)部的的直接領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)下開展工工作。二 財(cái)務(wù)務(wù)部的職責(zé)責(zé)第四條 統(tǒng)統(tǒng)一辦理公公司各部門門/子公司司外部資金金收入的劃劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)，一一切外部收收入直接劃劃入指定的的外部銀行行

43、收入專戶戶，并在當(dāng)當(dāng)日將款項(xiàng)項(xiàng)轉(zhuǎn)入公司司公司銀行行帳戶。第五條 統(tǒng)統(tǒng)一辦理公公司各部門門/子公司司對(duì)外的付付款業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)部根根據(jù)資金來來源情況經(jīng)經(jīng)平衡后支支付各部門門/子公司司，同時(shí)減減少公司公公司帳戶存存款。第六條 辦辦理公司內(nèi)內(nèi)各部門/子公司之之間經(jīng)濟(jì)往往來業(yè)務(wù)的的結(jié)算。公公司內(nèi)部各各部門/子子公司之間間的一切經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必必須通過財(cái)財(cái)務(wù)部進(jìn)行行結(jié)算。第七條 辦辦理公司內(nèi)內(nèi)部撥款業(yè)業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)務(wù)部對(duì)各部部門/子公公司下?lián)艿牡慕?jīng)費(fèi)、工工程款項(xiàng)等等直接拔入入現(xiàn)金或撥撥入各部門門/子公司司付款銀行行賬戶。第八條 辦辦理公司內(nèi)內(nèi)部借款業(yè)業(yè)務(wù)。各部部門/子公公司根據(jù)需需要在財(cái)務(wù)務(wù)部核定的的貸款額度度范

44、圍內(nèi)向向財(cái)務(wù)部申申請(qǐng)貸款，財(cái)財(cái)務(wù)部審查查平衡后予予以辦理貸貸款手續(xù)。第九條 辦辦理公司財(cái)財(cái)務(wù)部貸款款和存款的的計(jì)息業(yè)務(wù)務(wù)。財(cái)務(wù)部部按國(guó)家頒頒布的同期期存貸款利利率，計(jì)算算各開戶部部門每月的的存貸款利利息，并于于每月月底底入賬。三 結(jié)算算紀(jì)律第十二條 凡公司內(nèi)內(nèi)部各部門門/子公司司之間發(fā)生生的一切經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，一一律通過財(cái)財(cái)務(wù)部結(jié)算算。第十三條 各部門/子公司外外部收入必必須轉(zhuǎn)入公公司公司的的賬戶中，不不得挪作他他用。第十四條 各部門/子公司外外部支付用用款必須由由財(cái)務(wù)部統(tǒng)統(tǒng)一支付，各各開戶部門門之間不得得私自借款款。第十五條 各子公司司必須每月月與財(cái)務(wù)部部對(duì)賬，超超過兩個(gè)月月未對(duì)賬未未對(duì)賬者，將

45、將按照具體體情況予以以通報(bào)批評(píng)評(píng)。第十六條 各部門/子公司加加強(qiáng)財(cái)務(wù)部部存款，貸貸款的管理理，掌握資資金動(dòng)態(tài)，不不得透支，不不得超過貸貸款定額，不不得簽發(fā)空空頭支票。第五章 會(huì)計(jì)人員員工作交接接制度一 總則則第一條 為為了保持會(huì)會(huì)計(jì)工作的的連續(xù)性，正正確性和合合法性，使使會(huì)計(jì)核算算工作有條條不紊地進(jìn)進(jìn)行，根據(jù)據(jù)財(cái)政部和和上級(jí)主管管部門的有有關(guān)規(guī)定，結(jié)結(jié)合家輝公公司的實(shí)際際情況，特特制定本制制度。第二條 會(huì)會(huì)計(jì)人員工工作崗位調(diào)調(diào)動(dòng)和離職職（一個(gè)月月以上），必必須在本部部門負(fù)責(zé)人人規(guī)定的期期限內(nèi)，將將本人所經(jīng)經(jīng)管的會(huì)計(jì)計(jì)工作移交交清楚，未未辦完交接接手續(xù)，不不得離開原原工作崗位位。二 移交交前的準(zhǔn)

46、備備工作第三條 已已經(jīng)受理的的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)，尚未填填制會(huì)計(jì)憑憑證，應(yīng)填填制完畢；尚未回復(fù)復(fù)的事項(xiàng)，應(yīng)應(yīng)予以答復(fù)復(fù)處理。第四條 尚尚未登記的的賬目，應(yīng)應(yīng)登記完畢畢，并在最最后一筆余余額上加蓋蓋本人名章章。第五條 整整理應(yīng)該移移交的各種種有關(guān)資料料，對(duì)未了了事項(xiàng)要寫寫出局面說說明材料。第六條 編編制移交清清冊(cè)，移交交清冊(cè)上應(yīng)應(yīng)有交接雙雙方和監(jiān)交交人的簽字字、蓋章，還還應(yīng)列明監(jiān)監(jiān)交人的姓姓名、監(jiān)交交日期，移移交清冊(cè)應(yīng)應(yīng)列明雙方方交接的內(nèi)內(nèi)容，包括括：憑證、賬表、公公章、現(xiàn)金金、支票、文件資料料及需說明明的問題等等。三 監(jiān)交交第七條 會(huì)會(huì)計(jì)人員辦辦理交接手手續(xù)時(shí)，必必須有監(jiān)交交人負(fù)責(zé)監(jiān)監(jiān)交。一般般會(huì)計(jì)人

47、員員交接，由由會(huì)計(jì)主管管人員監(jiān)交交或委托會(huì)會(huì)計(jì)師監(jiān)交交；會(huì)計(jì)主主管人員交交接，由部部門領(lǐng)導(dǎo)人人監(jiān)交。四 業(yè)務(wù)務(wù)交接的具具體要求第八條 會(huì)會(huì)計(jì)人員業(yè)業(yè)務(wù)交接，由由移交人按按照移交清清冊(cè)，逐項(xiàng)項(xiàng)向接替人人移交，接接替人要逐逐項(xiàng)核對(duì)簽簽收。具體體規(guī)定如下下：現(xiàn)金、有價(jià)價(jià)證券要根根據(jù)賬面余余額清點(diǎn)移移交。如發(fā)發(fā)生賬實(shí)不不一致時(shí)，要要在規(guī)定的的期限內(nèi)解解決。銀行存款賬賬戶余額要要與銀行對(duì)對(duì)賬單核對(duì)對(duì)相符。銀銀行對(duì)賬單單的余額調(diào)調(diào)整表必須須經(jīng)銀行簽簽證；未達(dá)達(dá)賬項(xiàng)，必必須單證齊齊全或已在在截止期后后作會(huì)計(jì)處處理。會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)報(bào)表和其他他會(huì)計(jì)資料料必須完整整無缺，不不得遺漏，如如有短缺，要要查明原因因

48、，交在移移交清冊(cè)中中注明，由由移交人負(fù)負(fù)責(zé)。各明細(xì)賬戶戶余額與總總賬及有關(guān)關(guān)賬戶必須須核對(duì)相符符；各種財(cái)財(cái)產(chǎn)物資賬賬面數(shù)與實(shí)實(shí)物相符，如如發(fā)生賬實(shí)實(shí)不符應(yīng)查查清原因，并并在移交清清冊(cè)中注明明。對(duì)于移交的的未了會(huì)計(jì)計(jì)事宜，由由接替人繼繼續(xù)辦理。但在移交交后又發(fā)現(xiàn)現(xiàn)原移交人人經(jīng)辦處理理的會(huì)計(jì)業(yè)業(yè)務(wù)有違犯犯賭徒制度度和財(cái)經(jīng)紀(jì)紀(jì)律的問題題，其責(zé)任任仍由原移移交人負(fù)責(zé)責(zé)。接替的會(huì)計(jì)計(jì)人員應(yīng)繼繼續(xù)使用移移交的賬簿簿，不得另另立新賬，應(yīng)應(yīng)保持會(huì)計(jì)計(jì)記錄的連連續(xù)性。交接完畢后后，交接雙雙方和監(jiān)交交人要在移移交清冊(cè)上上簽名或蓋蓋章。清冊(cè)冊(cè)一式三份份，交接雙雙方各執(zhí)一一份，存檔檔一份。會(huì)計(jì)人員因因特殊原因因不能到

49、職職工作的，部部門領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)認(rèn)定后，由由會(huì)計(jì)主管管代為交接接。交接過過程中，在在嚴(yán)格按規(guī)規(guī)定辦理移移交手續(xù)的的同時(shí)，要要移交人不不能直接移移交的原因因等。第九條 由由于臨時(shí)需需要，會(huì)計(jì)計(jì)人員在短短期內(nèi)（一一個(gè)月之內(nèi)內(nèi)）離開本本工作崗位位，由指定定的人員代代理工作，亦亦可不辦理理正式的交交接手續(xù)，但但必須做好好工作的銜銜接，并將將代理期工工作人員的的業(yè)務(wù)交接接，列入本本部門業(yè)務(wù)務(wù)工作記錄錄。第六章 會(huì)計(jì)檔案案管理制度度一 總則則為了提高會(huì)會(huì)計(jì)檔案的的質(zhì)量，從從而達(dá)到檔檔案管理的的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化、程序化、根據(jù)國(guó)家家財(cái)政部、國(guó)家檔案案局會(huì)計(jì)計(jì)檔案管理理制度，結(jié)結(jié)合家輝公公司檔案管管理實(shí)際情情況，特制制定

50、本制度度。二 會(huì)計(jì)計(jì)檔案的歸歸集第二條 凡凡是本部門門形成的會(huì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿簿、會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表、工資資表、會(huì)計(jì)計(jì)資料以及及其他有保保留價(jià)值的的會(huì)計(jì)核算算檔案軍應(yīng)應(yīng)歸檔。在在財(cái)會(huì)工作作中形成的的收文和發(fā)發(fā)文、會(huì)計(jì)計(jì)制度、會(huì)會(huì)計(jì)工作計(jì)計(jì)劃、總結(jié)結(jié)等文書材材料也要?dú)w歸檔。第三條 歸歸集范圍會(huì)計(jì)憑證：包括原始始憑證、記記賬憑證會(huì)計(jì)賬簿：包括總賬賬、日記賬賬（現(xiàn)金、銀行日記記賬）、各各種明細(xì)賬賬等。會(huì)計(jì)報(bào)表：包括月份份、度、年年度會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表（年度度決算批復(fù)復(fù)文書檔案案、會(huì)議檔檔案各存一一份）工資表其它：包括括會(huì)計(jì)檔案案的移交清清冊(cè)、保管管清冊(cè)、成成本計(jì)算表表，固定資資產(chǎn)卡、備備查簿等。歸集的會(huì)計(jì)計(jì)檔案，

51、必必須齊全完完整，做到到不缺年、不漏月、不缺件。三 會(huì)計(jì)計(jì)檔案的分分類第四條 會(huì)會(huì)計(jì)檔案可可分為：賬賬簿類、憑憑證類、報(bào)報(bào)表類、工工資表類、工資表類類、其他等等五大類。第五條 分分類要清楚楚，分類方方法前后要要一致，不不得隨意變變動(dòng)。四 會(huì)計(jì)計(jì)檔案的整整理組卷第六條 會(huì)會(huì)計(jì)憑證的的整理組卷卷記賬憑證按按編號(hào)順序序排列，原原始憑證，按按記賬憑證證大小折疊疊整齊，按按月組成。會(huì)計(jì)憑證的的裝訂要規(guī)規(guī)范，一律律左側(cè)裝訂訂，不得訂訂角。填寫會(huì)計(jì)憑憑證封面和和卷脊，應(yīng)應(yīng)統(tǒng)一規(guī)定定填寫方式式。第七條 會(huì)會(huì)計(jì)賬簿的的整理活頁賬，取取出空白頁頁編頁號(hào)重重新裝訂。一本為一一卷，每本本100150頁頁左右。賬簿封面

52、面應(yīng)統(tǒng)一一設(shè)計(jì)使用用?，F(xiàn)金日記賬賬、銀行存存款日記賬賬、總賬精精裝本不另另行裝訂。第八條 會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)報(bào)表按按月份、年年度分別裝裝訂。會(huì)計(jì)報(bào)表的的卷皮、卷卷內(nèi)目錄、備考表格格與文書檔檔案，填寫寫要一致。第九條 工工資表工資表按年年度結(jié)合組組織機(jī)構(gòu)立立卷。工資表的卷卷脊應(yīng)注明明部門、年年度、月份份、卷號(hào)。第十條 其其它類：按按名稱、重重要程度結(jié)結(jié)合時(shí)間立立卷。第十一條 填寫案卷卷封面、卷卷脊、備考考表項(xiàng)目時(shí)時(shí)，要選用用質(zhì)量好的的墨汁或碳碳素墨水，有有毛筆或鋼鋼筆書寫，嚴(yán)嚴(yán)禁用圓珠珠筆、鉛筆筆書寫，為為了醒目可可加蓋規(guī)格格統(tǒng)一的橡橡皮章。第十二條 會(huì)計(jì)檔案案在裝訂前前要去掉金金屬物，大大小規(guī)格不

53、不一的要邊邊、裱糊、折疊整齊齊，遇有破破損、缺頁頁要進(jìn)行修修補(bǔ)，用線線繩裝訂結(jié)結(jié)實(shí)。五 會(huì)計(jì)計(jì)檔案的歸歸檔第十三條 會(huì)計(jì)檔案案整理裝訂訂后，由財(cái)財(cái)務(wù)部門保保存使用一一年，然后后向檔案部部門移交。第十四條 填寫會(huì)計(jì)計(jì)檔案移交交清冊(cè)一式式二份，財(cái)財(cái)務(wù)部門保保存一份，另另一份隨檔檔案移交檔檔案管理部部門。第十五條 檔案部門門對(duì)接收的的會(huì)計(jì)檔案案，原則上上應(yīng)保持原原卷（盒）的的封裝，個(gè)個(gè)別需要折折卷重新整整理時(shí)，應(yīng)應(yīng)征求財(cái)會(huì)會(huì)部門的意意見，并與與財(cái)會(huì)人員員共同拆卷卷整理。六 會(huì)計(jì)計(jì)檔案的排排列編目第十六條 會(huì)計(jì)檔案案的排列會(huì)計(jì)憑證：按時(shí)間順順序從月度度開始到年年度為止。會(huì)計(jì)賬簿：按年度順順序排列，年年

54、度中再按按總賬、日日記賬、明明細(xì)賬順序序進(jìn)行排列列。會(huì)計(jì)報(bào)表：一般按年年、月順序序排列。工資表：按按年度結(jié)合合組織機(jī)構(gòu)構(gòu)的順序排排列。組織織機(jī)構(gòu)按先先機(jī)關(guān)（科科室）后車車間的順序序排列。其他類：按按重要程度度結(jié)合時(shí)間間順序排列列。第十七條 會(huì)計(jì)檔案案的編號(hào)會(huì)計(jì)檔案的的編號(hào)來用用分類編號(hào)號(hào)的制度。賬簿、報(bào)報(bào)表、工資資表和其他他案卷較少少的檔案均均采用分階階段跨年度度編流水號(hào)號(hào)的制度。階段年限限的劃分，可可根據(jù)案卷卷數(shù)量的多多少而定，原原則上一個(gè)個(gè)階段內(nèi)不不超過三位位數(shù)。數(shù)量較多的的會(huì)計(jì)憑證證檔案采用用一個(gè)年度度編一個(gè)流流水號(hào)的方方法。第十八條 填寫會(huì)計(jì)計(jì)檔案目錄錄會(huì)計(jì)檔案按按類以卷為為部門填寫寫

55、案卷目錄錄案卷目錄的的填寫方法法案卷號(hào)：按按第五條11款和2款款的排列順順序填寫，以以固定案卷卷的位置。標(biāo)題：填寫寫案卷的類類別名稱。起止年月日日：按案卷卷形成時(shí)間間填寫。保管期限：按已劃定定的保管期期限填寫。會(huì)計(jì)檔案目目錄一律用用鋼筆填寫寫，字跡要要工整清晰晰。七 會(huì)計(jì)計(jì)檔案的保保管期限第十九條 會(huì)計(jì)檔案案的保管期期限分為永永久、定期期兩類，其其中定期保保管期限分分為三年、五年、十十年、十五五年、二十十五年五種種。各種會(huì)會(huì)計(jì)檔案的的保管期限限，從會(huì)計(jì)計(jì)年度終了了后的第一一天算起。其中工資資表暫定為為永久。第二十條 已到銷毀毀期限的會(huì)會(huì)計(jì)檔案中中，對(duì)未了了結(jié)的債權(quán)權(quán)債務(wù)的原原始憑證，應(yīng)應(yīng)單獨(dú)抽

56、出出獨(dú)立立卷卷，由檔案案部門保管管到結(jié)算債債權(quán)、債務(wù)務(wù)為止。第二十二條條 銷毀會(huì)會(huì)計(jì)檔案審審批表和銷銷毀清冊(cè)遵遵照公司有有關(guān)規(guī)定。費(fèi)用管理 制度（待待討論）總則為完善公司司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)制度，加加強(qiáng)和規(guī)范范公司財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)礎(chǔ)工作，進(jìn)進(jìn)一步推動(dòng)動(dòng)現(xiàn)代企業(yè)業(yè)制度的建建立，根據(jù)據(jù)中華人人民共和國(guó)國(guó)會(huì)計(jì)法、企業(yè)業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則則、企企業(yè)財(cái)務(wù)通通則、工業(yè)企業(yè)業(yè)會(huì)計(jì)制度度、工工業(yè)企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)制度、商品品流通企業(yè)業(yè)會(huì)計(jì)制度度、商商品流通企企業(yè)財(cái)務(wù)制制度和國(guó)國(guó)家頒布其其他有關(guān)制制度和法規(guī)規(guī)，特制定定本制度。本制度適用用于家輝公公司及將來來資源整合合后的各分分支機(jī)構(gòu)（指指各分、子子公司和辦辦事處，以以下簡(jiǎn)稱分分支機(jī)構(gòu)）。

57、各子公司均均進(jìn)行獨(dú)立立的會(huì)計(jì)核核算,各辦辦事處的業(yè)業(yè)務(wù)收支均均納入家輝輝公司的會(huì)會(huì)計(jì)核算。所有公司司執(zhí)行的會(huì)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)核算算方式和計(jì)計(jì)算統(tǒng)計(jì)口口徑由家輝輝公司統(tǒng)一一規(guī)定，任任何人員未未得到家輝輝公司的批批準(zhǔn)，不得得擅自修改改或變動(dòng)。各分支機(jī)構(gòu)構(gòu)應(yīng)于次月月5日前將將各自的對(duì)對(duì)外會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表呈報(bào)家家輝公司財(cái)財(cái)務(wù)部；月月底8日前前將管理報(bào)報(bào)表呈報(bào)家家輝公司財(cái)財(cái)務(wù)部，家家輝公司應(yīng)應(yīng)在次月110日前編編制合并財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表，次次月15日日前編制合合并管理報(bào)報(bào)表。會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表至少少應(yīng)包括資資產(chǎn)負(fù)債表表、損益表表、現(xiàn)金流流量表，管管理報(bào)表由由家輝公司司統(tǒng)一制定定。公司員工出出差管理辦辦法 為適應(yīng)公公司員工國(guó)國(guó)內(nèi)

58、外辦理理公務(wù)之需需要，規(guī)范范差旅費(fèi)開開支標(biāo)準(zhǔn)，特特制定本制制度。 差旅分類類及核準(zhǔn)權(quán)權(quán)限詳見員員工出差核核準(zhǔn)權(quán)限表表 差旅種類類 職 務(wù) 核 準(zhǔn) 人 國(guó) 內(nèi) 出 差 總裁 總監(jiān) 常務(wù)副副董事長(zhǎng) 總裁 部門經(jīng)理理 主管總總監(jiān) 其它員工工 主管部部門經(jīng)理 國(guó)外出差差 境境外辦理業(yè)業(yè)務(wù) 總裁和董董事長(zhǎng) 公司員工工出差或外外勤需預(yù)支支款項(xiàng)者，應(yīng)應(yīng)事先按照照財(cái)務(wù)規(guī)定定的手續(xù)填填制借支支單、連連同出差差核準(zhǔn)單按規(guī)定核核準(zhǔn)權(quán)限核核批后，可可辦理支款款手續(xù)；差差旅費(fèi)借支支的數(shù)額由由出差核準(zhǔn)準(zhǔn)人審核，但但最終由財(cái)財(cái)務(wù)人員根根據(jù)實(shí)際情情況核批。出差或外外勤期間如如遇有遺失失財(cái)物或文文件，應(yīng)由由當(dāng)事人自自行負(fù)擔(dān)有有

59、關(guān)責(zé)任。特殊情況況下發(fā)生的的事故，由由公司視具具體情況酌酌情處理。公司外差人人員應(yīng)于出出差歸來后后一日內(nèi)及及時(shí)向所在在部門銷差差，并如實(shí)實(shí)填制差差旅費(fèi)報(bào)銷銷單由所所在部門負(fù)負(fù)責(zé)人核簽簽，由主管管總監(jiān)核批批，及時(shí)辦辦理有關(guān)報(bào)報(bào)銷手續(xù)，財(cái)財(cái)務(wù)部門應(yīng)應(yīng)對(duì)往來借借款每季度度清理一次次，及時(shí)書書面通知其其主管上級(jí)級(jí)督促銷帳帳，在接到到通知后一一周內(nèi)無財(cái)財(cái)務(wù)部門認(rèn)認(rèn)可的理由由仍不銷帳帳的，財(cái)務(wù)務(wù)部門可扣扣發(fā)借款人人的工資，待待報(bào)帳時(shí)補(bǔ)補(bǔ)齊。凡在在財(cái)務(wù)有欠欠款未結(jié)清清的，財(cái)務(wù)務(wù)部門裁定定無特殊理理由的，財(cái)財(cái)務(wù)部門有有權(quán)拒絕繼繼續(xù)借款。銷售體系人人員差旅費(fèi)費(fèi)報(bào)銷必須須向財(cái)務(wù)提提交銷售體體系專用的的出差申申請(qǐng)和

60、 費(fèi)用報(bào)報(bào)銷清單，否則財(cái)財(cái)務(wù)可要求求補(bǔ)齊手續(xù)續(xù)再辦理報(bào)報(bào)銷手續(xù)。銷售人員員的費(fèi)用必必須當(dāng)月報(bào)報(bào)銷（不限限次數(shù)），由由于出差等等原因，本本月的費(fèi)用用最遲不超超過次月55日前報(bào)銷銷。交通工具乘乘坐標(biāo)準(zhǔn)適適合所有員員工，部門門經(jīng)理以上上負(fù)責(zé)人緊緊急情況可可申請(qǐng)乘坐坐飛機(jī)，但但必須事先先經(jīng)分管總總監(jiān)審核，報(bào)報(bào)總裁批準(zhǔn)準(zhǔn)，并在出出差核準(zhǔn)單單上簽明乘乘坐飛機(jī)，其其他人員原原則上不得得乘坐飛機(jī)機(jī)。不同級(jí)級(jí)別的人員員一同出差差，交通工工具可從高高適用標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)執(zhí)行。表一：交通通工具標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn) 人員類別公司董事、總裁及總監(jiān)監(jiān)部門經(jīng)理其它人員 交 通 工 具火車軟臥硬臥硬臥輪船二等艙三等艙三等艙飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙住宿標(biāo)準(zhǔn)1 員工