X基因技術(shù)有限公司-財務(wù)制度

1、 TIME M/d/yyyy 8/26/2022 第 PAGE 頁 共 NUMPAGES 1 頁湖南家輝基基因技術(shù)有有限公司財務(wù)制度新華信管理理咨詢2001年年12月331日 財務(wù)制度 湖南家輝基因技術(shù)有限公司 第 PAGE 27 頁 目錄TOC o 1-2第一章 固定資產(chǎn)產(chǎn)管理制度度 PAGEREF _Toc535055917 h 1一 總則則 PAGEREF _Toc535055918 h 1二 固定定資產(chǎn)的標標準與分類類 PAGEREF _Toc535055919 h 1三 固定定資產(chǎn)的管管理體系 PAGEREF _Toc535055920 h 2四 固定定資產(chǎn)的交交付使用 PAGERE

2、F _Toc535055921 h 2五 固定定資產(chǎn)的調(diào)調(diào)撥 PAGEREF _Toc535055922 h 2六 固定定資產(chǎn)的出出租、出借借、轉(zhuǎn)讓、捐贈 PAGEREF _Toc535055923 h 3七 固定定資產(chǎn)的清清查 PAGEREF _Toc535055924 h 3八 固定定資產(chǎn)的報報廢 PAGEREF _Toc535055925 h 3九 固定定資產(chǎn)的清清理 PAGEREF _Toc535055926 h 4十 固定定資產(chǎn)的更更新 PAGEREF _Toc535055927 h 4十一 固固定資產(chǎn)修修理 PAGEREF _Toc535055928 h 5十二 土土地的管理理 P

3、AGEREF _Toc535055929 h 5十三 固固定資產(chǎn)累累計折舊的的核算管理理 PAGEREF _Toc535055930 h 5第二章 流動資產(chǎn)產(chǎn)管理制度度 PAGEREF _Toc535055931 h 7一 總則則 PAGEREF _Toc535055932 h 7二 流動動資產(chǎn)的綜綜合計劃管管理 PAGEREF _Toc535055933 h 7三 貨幣幣資金的管管理 PAGEREF _Toc535055934 h 8四 應(yīng)收收賬款、預(yù)預(yù)付賬款及及其他應(yīng)收收賬款的管管理 PAGEREF _Toc535055935 h 8五 存貨貨的管理 PAGEREF _Toc5350559

4、36 h 8六 流動動資產(chǎn)的清清查 PAGEREF _Toc535055937 h 9七 流動動資產(chǎn)的分分析與考核核 PAGEREF _Toc535055938 h 9第三章 貨幣資金金管理制度度 PAGEREF _Toc535055939 h 11一 總則則 PAGEREF _Toc535055940 h 11二 現(xiàn)金管管理 PAGEREF _Toc535055941 h 11三 銀行行存款管理理 PAGEREF _Toc535055942 h 12四 其他他貨幣資金金管理 PAGEREF _Toc535055943 h 12第四章 財務(wù)部管管理制度 PAGEREF _Toc53505594

5、4 h 13一 總則則 PAGEREF _Toc535055945 h 13二 財務(wù)務(wù)部的職責責 PAGEREF _Toc535055946 h 13三 結(jié)算算紀律 PAGEREF _Toc535055947 h 13第五章 會計人員員工作交接接制度 PAGEREF _Toc535055948 h 14一 總則則 PAGEREF _Toc535055949 h 14二 移交交前的準備備工作 PAGEREF _Toc535055950 h 14三 監(jiān)交交 PAGEREF _Toc535055951 h 14四 業(yè)務(wù)務(wù)交接的具具體要求 PAGEREF _Toc535055952 h 14第六章 會

6、計檔案案管理制度度 PAGEREF _Toc535055953 h 16一 總則則 PAGEREF _Toc535055954 h 16二 會計計檔案的歸歸集 PAGEREF _Toc535055955 h 16三 會計計檔案的分分類 PAGEREF _Toc535055956 h 16四 會計計檔案的整整理組卷 PAGEREF _Toc535055957 h 16五 會計計檔案的歸歸檔 PAGEREF _Toc535055958 h 17六 會計計檔案的排排列編目 PAGEREF _Toc535055959 h 17七 會計計檔案的保保管期限 PAGEREF _Toc535055960 h

7、18第七章費費用管理 制度（待待討論） PAGEREF _Toc535055961 h 19一總則 PAGEREF _Toc535055962 h 19二公司員員工出差管管理辦法 PAGEREF _Toc535055963 h 19三職務(wù)消消費管理辦辦法 PAGEREF _Toc535055964 h 22四日常財財務(wù)手續(xù)辦辦理程序規(guī)規(guī)定 PAGEREF _Toc535055965 h 22五個人通通訊費用管管理辦法 PAGEREF _Toc535055966 h 24六市內(nèi)交交通費管理理辦法 PAGEREF _Toc535055967 h 24七部門公公用費用管管理辦法 PAGEREF _T

8、oc535055968 h 25第八章附附則 PAGEREF _Toc535055969 h 27 第一章章 固定定資產(chǎn)管理理制度一 總則則固定資產(chǎn)是是企業(yè)進行行生產(chǎn)經(jīng)營營活動的物物資基礎(chǔ)。為切實管管好、用好好固定資產(chǎn)產(chǎn)，充分發(fā)發(fā)揮其使用用效能，提提高企業(yè)的的經(jīng)濟效益益，并實現(xiàn)現(xiàn)固定資產(chǎn)產(chǎn)的保值、增值，依依據(jù)國家有有關(guān)會計制制度，結(jié)合合家輝公司司的實際情情況，制定定本制度。固定資產(chǎn)管管理與核算算的要求統(tǒng)一固定資資產(chǎn)編碼。統(tǒng)一固定資資產(chǎn)目錄。統(tǒng)一固定資資產(chǎn)折舊目目錄。統(tǒng)一固定資資產(chǎn)卡片。統(tǒng)一固定資資產(chǎn)計算機機管理程序序。統(tǒng)一固定資資產(chǎn)報表。固定資產(chǎn)管管理與核算算的任務(wù)根據(jù)國家固固定資產(chǎn)的的管理標

9、準準，正確劃劃分固定資資產(chǎn)的分類類與范圍，明明確固定資資產(chǎn)管理人人員的職責責與權(quán)限。反映和監(jiān)督督固定資產(chǎn)產(chǎn)的增減變變動情況。定期分析、研究固定定資產(chǎn)的使使用情況。搞好固定資資產(chǎn)的總分分類核算和和明細分類類核算。按照規(guī)定，正正確計提折折舊，統(tǒng)籌籌使用。定期清查固固定資產(chǎn)。反映和監(jiān)督督固定資產(chǎn)產(chǎn)更新、大大修理計劃劃的實施情情況。二 固定定資產(chǎn)的標標準與分類類固定資產(chǎn)的的標準固定資產(chǎn)是是指使用期期限超過一一年的房屋屋、建筑物物、機器、機械、運運輸工具以以及其他與與生產(chǎn)、經(jīng)經(jīng)營有關(guān)的的設(shè)備、器器具、工具具等，不屬屬于生產(chǎn)、經(jīng)營主要要設(shè)備的物物品、單位位價值在22000元元以上，并并且使用期期限超過兩兩

10、年的，也也應(yīng)當作為為固定資產(chǎn)產(chǎn)。固定資產(chǎn)分分類固定資產(chǎn)按按其經(jīng)濟用用途和使用用情況分為為七類：生產(chǎn)經(jīng)營用用固定資產(chǎn)產(chǎn)是指直接服服務(wù)于企業(yè)業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)經(jīng)營活動的的各類固定定資產(chǎn)。非生產(chǎn)用固固定資產(chǎn)是指不直接接服務(wù)于企企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營活動動的各類固固定資產(chǎn)。租出固定資資產(chǎn)是指經(jīng)公司司批準出租租給外單位位使用的各各類固定資資產(chǎn)。未使用固定定資產(chǎn)是指尚未使使用的新增增固定資產(chǎn)產(chǎn)、調(diào)入尚尚未安裝的的固定資產(chǎn)產(chǎn)、進行改改建、擴建建的固定資資產(chǎn)，以及及報經(jīng)公司司批準封存存暫時（連連續(xù)半年以以上）停止止使用的各各類固定資資產(chǎn)。由于于季節(jié)性生生產(chǎn)、大修修理等原因因而停止使使用的機器器設(shè)備，也也應(yīng)作為在在用固定資資產(chǎn)

11、。不需用固定定資產(chǎn)是指各部門門/子公司司不再使用用，報經(jīng)公公司批準等等待處理的的固定資產(chǎn)產(chǎn)。融資租入的的固定資產(chǎn)產(chǎn)。是指經(jīng)批準準以融資租租賃方式租租入，并經(jīng)經(jīng)安裝、調(diào)調(diào)試驗收交交付使用、在租賃期期內(nèi)使用的的各類機器器設(shè)備。三 固定定資產(chǎn)的管管理體系公司的固定定資產(chǎn)管理理體系財務(wù)部是公公司固定資資產(chǎn)的主管管部門，負負責固定資資產(chǎn)的實物物管理和核核算管理。公司各企業(yè)業(yè)主管部門門負責固定定資產(chǎn)的交交付、轉(zhuǎn)移移、處置、清查、報報廢、清理理、更新、修理、核核算等管理理、報批工工作。做好好固定資產(chǎn)產(chǎn)的計價、折舊計提提及上交工工作。四 固定定資產(chǎn)的交交付使用各部門/子子公司應(yīng)按按固定程序序辦理工程程決算、驗

12、驗收及資產(chǎn)產(chǎn)交接手續(xù)續(xù)。投資工程管管理人員要要與資產(chǎn)管管理核算密密切配合，共共同辦理好好資產(chǎn)的交交接工作。屬于基本建建設(shè)項目，應(yīng)應(yīng)在編制竣竣工決算的的同時交付付使用資產(chǎn)產(chǎn)。工程、資產(chǎn)的管管理、核算算人員要做做好交付資資產(chǎn)的清查查、盤點，編編制“基建項目目交付使用用財產(chǎn)分類類明細表”，由公司司財務(wù)部審審批。屬專項工程程項目，（包包括按規(guī)定定從成本、費用中核核銷的項目目）在項目目完工核銷銷工程的同同時，組織織清查、盤盤點交接資資產(chǎn)，編制制“專項工程程交付使用用財產(chǎn)分類類明細表”，報公司司財務(wù)部審審批接受。年終，各部部門/子公公司根據(jù)批批準的“基建項目目交付使用用財產(chǎn)分類類明細表”和“專項工程程交付

13、使用用財產(chǎn)分類類明細表”，編制“交付使用用財產(chǎn)分類類匯總表” 上報公公司財務(wù)部部。五 固定定資產(chǎn)的調(diào)調(diào)撥由于生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營管理等等方面的原原因，固定定資產(chǎn)發(fā)生生轉(zhuǎn)移時，必必須辦理固固定資產(chǎn)調(diào)調(diào)撥轉(zhuǎn)移手手續(xù)。各部門/子子公司之間間調(diào)撥固定定資產(chǎn)，由由調(diào)入部門門經(jīng)辦，調(diào)調(diào)出部門負負責填制“固定資產(chǎn)產(chǎn)無償調(diào)撥撥單”上報財務(wù)務(wù)部審批，持持手續(xù)辦理理資產(chǎn)實物物交接并進進行賬務(wù)處處理。各部門/子子公司內(nèi)部部調(diào)撥固定定資產(chǎn)，由由各部門/子公司自自行辦理資資產(chǎn)無償調(diào)調(diào)撥手續(xù)，并并報財務(wù)部部備案。六 固定定資產(chǎn)的出出租、出借借、轉(zhuǎn)讓、捐贈固定資產(chǎn)出出借、出租租，須報財財務(wù)部審核核，并辦理理相應(yīng)手續(xù)續(xù)。各部門/子子公

14、司不得得以任何名名義擅自出出借、出租租固定資產(chǎn)產(chǎn)。固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓、捐贈贈，須填制制固定資資產(chǎn)出售申申報單并并附相應(yīng)材材料，報經(jīng)經(jīng)財務(wù)部組組織審查、公司總裁裁審核批準準后，實行行有償轉(zhuǎn)讓讓或以公司司名義捐贈贈。因生產(chǎn)經(jīng)營營需要，需需租入固定定資產(chǎn)的，應(yīng)應(yīng)報財務(wù)部部組織審查查、公司總總裁批準，并并辦理相應(yīng)應(yīng)手續(xù)。七 固定定資產(chǎn)的清清查固定資產(chǎn)的的清查公司統(tǒng)一安安排的固定定資產(chǎn)清查查，各部門門/子公司司根據(jù)清查查要求編制制有關(guān)的清清查表及盤盤盈、盤虧虧、報廢等等申報表及及 報公司司財務(wù)部。各部門/子子公司應(yīng)根根據(jù)需要對對固定資產(chǎn)產(chǎn)隨時進行行全面清查查，清查固固定資產(chǎn)時時，首先按按照清查時時點要求逐逐

15、項清查，認認真核對，做做到賬卡相相符，賬實實相符。對對清查中發(fā)發(fā)現(xiàn)的問題題，要逐條條向公司財財務(wù)部匯報報，并按公公司要求進進行處理。固定資產(chǎn)的的盤盈、盤盤虧清查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)盤盈、盤盤虧等情況況，必須及及時查明原原因，并按按要求上報報公司批準準。固定資產(chǎn)盤盤盈、盤虧虧等情況，須須分別填制制“固定資產(chǎn)產(chǎn)盤盈申報報明細匯總總表”和“固定資產(chǎn)產(chǎn)盤盈申報報單”、“固定資產(chǎn)產(chǎn)盤虧申報報明細匯總總表”和“固定資產(chǎn)產(chǎn)盤虧申報報單” 同時報報財務(wù)部。經(jīng)審查后后轉(zhuǎn)入待處處理財產(chǎn)損損溢。公司主管部部門會同有有關(guān)部門對對各部門/子公司申申報的盤盈盈、盤虧組組織鑒定審審查，由公公司財務(wù)部部組織匯總總上報國稅稅部門審批批處理

16、。八 固定定資產(chǎn)的報報廢固定資產(chǎn)報報廢的條件件符合下列條條件之一者者可以申請請報廢：已滿規(guī)定使使用年限，并并喪失使用用效能，無無修復(fù)使用用價值的；屬于技術(shù)淘淘汰，設(shè)備備陳舊，以以及國家明明文規(guī)定淘淘汰使用的的設(shè)備，又又無修理配配件來源，無無法滿足生生產(chǎn)經(jīng)營需需要的；無無技改、修修復(fù)使用價價值的；因生產(chǎn)工藝藝改變，并并已喪失原原有價值、又無改造造利用價值值的；由于生產(chǎn)建建設(shè)、城市市建設(shè)規(guī)劃劃等原因必必須折除又又無再用的的；無法修復(fù)的的危房及自自然災(zāi)害或或事故造成成設(shè)備毀損損嚴重，無無修復(fù)使用用價值的；設(shè)備腐蝕、磨損程度度嚴重，雖雖可修復(fù)利利用，但修修復(fù)費用較較大，利用用價值低的的；其他符合報報廢

17、條件的的固定資產(chǎn)產(chǎn)。固定資產(chǎn)的的報廢，應(yīng)應(yīng)本著嚴肅肅、慎重、認真負責責的原則，按按國家及公公司有關(guān)規(guī)規(guī)定進行。即使符合合上述固定定資產(chǎn)報廢廢條件，但但在兩年內(nèi)內(nèi)進行過大大修理的固固定資產(chǎn)不不準報廢（生生產(chǎn)裝置的的主要設(shè)備備除外）。各部門/子子公司通過過清查，對對符合報廢廢條件的固固定資產(chǎn)進進行技術(shù)鑒鑒定，編制制“固定資產(chǎn)產(chǎn)報廢申報報單”、“固定資產(chǎn)產(chǎn)報廢明細細匯總表” 報財務(wù)務(wù)部。對生產(chǎn)裝置置的主要設(shè)設(shè)備，可先先由生產(chǎn)部部門鑒定拆拆除更新后后辦報廢手手續(xù)。補辦辦報廢手續(xù)續(xù)時，須寫寫出詳細情情況并附報報生產(chǎn)部門門拆除時的的鑒定意見見。公司財務(wù)部部對各部門門/子公司司申請的待待廢固定資資產(chǎn)進行分分

18、類鑒定審審查，然后后負責上報報國稅部門門鑒定審批批。批準后后，辦理注注銷固定資資產(chǎn)手續(xù)，同同時轉(zhuǎn)入固固定資產(chǎn)清清理。九 固定定資產(chǎn)的清清理固定資產(chǎn)清清理的范圍圍經(jīng)批準許轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓、捐贈贈、毀損、報廢的固固定資產(chǎn)，應(yīng)應(yīng)立即注銷銷，轉(zhuǎn)入清清理。固定資產(chǎn)清清理程序各部門/子子公司要將將應(yīng)清理的的固定資產(chǎn)產(chǎn)，按資產(chǎn)產(chǎn)項目建立立固定資產(chǎn)產(chǎn)清理明細細賬，同時時將卡片抽抽出單獨保保管。轉(zhuǎn)讓、捐贈贈的固定資資產(chǎn)，按有有關(guān)規(guī)定經(jīng)經(jīng)批準后，須須持批準手手續(xù)、明細細表報公司司財務(wù)部。毀損、報廢廢的固定資資產(chǎn)，須填填報“固定資產(chǎn)產(chǎn)清理申報報單”，報財務(wù)務(wù)部產(chǎn)生處處置方案，報報經(jīng)公司總總裁批準后后，按下列列情況分別別辦理：

19、（1）毀損損、報廢的的機動車輛輛、電視機機、錄放機機、攝象機機、照相機機、電子計計算機、打打字機、復(fù)復(fù)印機以及及單臺件原原值在1萬萬元以上（含含10萬元元）的報廢廢設(shè)備，由由公司統(tǒng)一一處理。（2）毀損損、報廢的的其他固定定資產(chǎn)由各各部門/子子公司自行行處理。各部門/子子公司每半半年將清理理情況報公公司財務(wù)部部。十 固定定資產(chǎn)的更更新固定資產(chǎn)更更新的依據(jù)據(jù)和條件各部門/子子公司對固固定資產(chǎn)的的更新必須須以固定資資產(chǎn)報廢審審批手續(xù)和和清理審批批手續(xù)為依依據(jù)，同時時本資產(chǎn)部部門的實際際需要，列列出更新計計劃上報公公司。固定資產(chǎn)更更新的審批批各部門/子子公司對報報廢、清理理的固定資資產(chǎn)需要更更新的，編

20、編列更新計計劃逐級上上報，經(jīng)公公司批準后后，列入公公司年度投投資項目計計劃。各部門/子子公司必須須依據(jù)公司司批準的年年度更新項項目計劃購購建固定資資產(chǎn)。對計計劃外項目目財務(wù)部一一律不予結(jié)結(jié)算、核銷銷、轉(zhuǎn)資，并并追究有關(guān)關(guān)部門和有有關(guān)人員的的經(jīng)濟責任任。十一 固固定資產(chǎn)修修理固定資產(chǎn)修修理的范圍圍固定資產(chǎn)的的大中小修修理與更新新劃分標準準，按公司司有關(guān)規(guī)定定執(zhí)行。固定資產(chǎn)修修理費用直直接在成本本費用中列列支，為使使費用均衡衡計入成本本，對大中中小修理費費一般采用用預(yù)提的制制度。各部部門/子公公司修理費費用的報批批及核銷按按公司有關(guān)關(guān)規(guī)定執(zhí)行行。下列固定資資產(chǎn)不預(yù)提提修理費用用未使用的機機器設(shè)備；

21、閑置不需用用的機器設(shè)設(shè)備；待報廢、待待處理的資資產(chǎn)；單列賬的土土地各部門/子子公司機動動車輛在接接近國家規(guī)規(guī)定的強制制報廢年限限時，嚴禁禁安排大修修理。十二 土土地的管理理公司使用的的土地采用用租賃的辦辦法，按規(guī)規(guī)定支付租租賃費。十三 固固定資產(chǎn)累累計折舊的的核算管理理折舊的計提提范圍下列固定資資產(chǎn)應(yīng)計提提折舊：所有在賬的的房屋和建建筑物；生產(chǎn)和非生生產(chǎn)用的各各類機器設(shè)設(shè)備、工器器具等；節(jié)性停用和和大修理停停用的機器器設(shè)備；車間內(nèi)替換換使用的機機器設(shè)備。租出固定資資產(chǎn)；通過融資租租賃方式租租入的固定定資產(chǎn)，應(yīng)應(yīng)當提取折折舊，租賃賃費列入成成本的部分分，應(yīng)視同同提取的折折舊。下列固定資資產(chǎn)不得提

22、提取折舊：未使用的固固定資產(chǎn)閑置的固定定資產(chǎn)；在未正式交交會生產(chǎn)使使用以前，進進行試車的的固定資產(chǎn)產(chǎn)；通過局部輪輪番大修實實現(xiàn)整體更更新的固定定資產(chǎn)、道道路、廣場場、地坪等等。已滿規(guī)定折折舊年限，并并已提足折折舊（即凈凈值等于原原值3%）的的固定資產(chǎn)產(chǎn)及未提足足折舊提前前報廢的固固定資產(chǎn)。連續(xù)停工（不不包括大修修理停工）一一個月以上上的車間（裝裝置）和基基本上處于于停產(chǎn)的設(shè)設(shè)備，經(jīng)公公司審查批批準后。停停提或減半半提取折舊舊。視同已提足足折舊的固固定資產(chǎn)，今今后不再計計提折舊。以經(jīng)營租賃賃方式租入入的固定資資產(chǎn)。國家規(guī)定不不提折舊的的其它固定定資產(chǎn)（如如土地等）。折舊的計提提計提折舊的的方法，

23、由由公司根據(jù)據(jù)具體情況況統(tǒng)一規(guī)定定全部固定資資產(chǎn)月折舊舊額=月初初各類應(yīng)計計折舊固定定資產(chǎn)原值值月折舊率率月折舊率=年折舊率率12固定資產(chǎn)折折舊，各部部門/子公公司應(yīng)按月月進行計提提，各部門門/子公司司計提折舊舊的時間統(tǒng)統(tǒng)一規(guī)定在在每月1日日。當月增增加的固定定資產(chǎn)，當當月不提折折舊，于下下月開始計計提折舊；當月減少少的固定資資產(chǎn)，當月月照提折舊舊，于下月月開始停提提折舊。待報廢固定定資產(chǎn)，按按照公司當當年的通知知要求，累累計折舊計計算到填報報“固定資產(chǎn)產(chǎn)報廢申報報單”的時間，同同時停提折折舊，如果果批準報廢廢，則注銷銷資產(chǎn)，轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入清理庫庫。如果不不同意報廢廢，則按如如下情況處處理：該項資產(chǎn)在

24、在報廢申報報時，是處處在停用中中（或?qū)儆谟诓惶嵴叟f舊及已提足足折舊的），則則不再補提提折舊，直直接轉(zhuǎn)回資資產(chǎn)庫。該項資產(chǎn)在在報廢申報報時則處在在使用中（不不含不提折折舊及已提提足折舊的的），則對對停提的月月份進行補補提折舊后后，轉(zhuǎn)回資資產(chǎn)庫。第二章 流動資產(chǎn)產(chǎn)管理制度度一 總則則第一條 為為了加強流流動資產(chǎn)的的管理，提提高經(jīng)濟效效益，根據(jù)據(jù)財政部企業(yè)財務(wù)務(wù)通則、工業(yè)企企業(yè)財務(wù)制制度的要要求，結(jié)合合家輝公司司的實際情情況，特制制定本制度度。第二條 各各部門/子子公司要加加強對流動動資產(chǎn)的管管理工作，以以保證生產(chǎn)產(chǎn)建設(shè)的正正常需要，降降低資金占占用，加速速資金周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)，提高資資金利用效效率。第三條

25、財財務(wù)部是公公司流動資資產(chǎn)管理的的職能部門門，其主要要職責如下下：采用“兩統(tǒng)統(tǒng)一、兩集集中”的流動資資產(chǎn)管理制制度，即“統(tǒng)一信貸貸，統(tǒng)一還還款，資金金集中，結(jié)結(jié)算集中”，負責制制定流動資資產(chǎn)管理制制度。組織核定流流動資產(chǎn)定定額，負責責編制上報報和下達流流動資產(chǎn)計計劃。審定各部門門/子公司司流動資金金使用計劃劃，審查平平衡日常開開支。監(jiān)督和檢查查各部門/子公司流流動資產(chǎn)使使用情況，并并按經(jīng)濟責責任制要求求考核其使使用效果。組織協(xié)調(diào)各各流動資產(chǎn)產(chǎn)管理制度度，落實流流動資產(chǎn)管管理責任制制。督促檢查各各種應(yīng)收款款的清理情情況，并定定期匯總清清理結(jié)果向向公司分管管領(lǐng)導(dǎo)匯報報。第四條 堅堅持管錢與與管物相

26、結(jié)結(jié)合和條塊塊結(jié)合的原原則，實行行流動資產(chǎn)產(chǎn)價值量與與實物量分分別管理、定期核對對的制度，財財務(wù)部負責責流動資產(chǎn)產(chǎn)的價值管管理，各部部門/子公公司歸口部部門負責實實物量的管管理，并要要定期核對對。二 流動動資產(chǎn)的綜綜合計劃管管理第五條 各各部門/子子公司的流流動資產(chǎn)要要嚴格實行行計劃管理理，做到收收支有計劃劃，結(jié)果有有分析，責責任有考核核，以促進進本公司流流動資產(chǎn)使使用效果的的不斷提高高。第六條 為為加強流動動資產(chǎn)的管管理，加大大產(chǎn)品的銷銷售力度，嚴嚴格物資采采購，防止止物資超儲儲積壓，控控制生產(chǎn)成成本，實現(xiàn)現(xiàn)財務(wù)收支支平衡，公公司對流動動資產(chǎn)實行行綜合計劃劃管理。第七條 計計劃的編制制。各部

27、門門/子公司司在公司財財務(wù)部綜合合計劃確定定后，根據(jù)據(jù)公司編制制年度流動動資產(chǎn)建議議計劃，報報公司財務(wù)務(wù)部。財務(wù)務(wù)部根據(jù)各各部門/子子公司上報報的流動資資產(chǎn)建議計計劃，在綜綜合平衡的的基礎(chǔ)上，編編制公司年年度流動資資產(chǎn)計劃，并并下達各部部門/子公公司執(zhí)行。第八條 計計劃的執(zhí)行行。各部門門/子公司司根據(jù)公司司下達的年年度流動資資產(chǎn)計劃，編編制本部門門的年度、月度流動動資產(chǎn)的具具體實施計計劃，并組組織實施。第九條 各各部門/子子公司如發(fā)發(fā)生計劃外外流動資產(chǎn)產(chǎn)變動，必必須事先報報財務(wù)部審審批，財務(wù)務(wù)部視具體體情況，如如確屬必要要，下達補補充流動資資產(chǎn)計劃。三 貨幣幣資金的管管理第十條 貨貨幣資金，是

28、是指企業(yè)暫暫時停留在在貨幣形態(tài)態(tài)上的那一一部分資金金。它是企企業(yè)流動性性最強的資資產(chǎn)，貨幣幣資金近其其存放地點點的不同，可可分為現(xiàn)金金、銀行存存款和其他他貨幣資金金，貨幣資資金的管理理由公司財財務(wù)部進行行全面調(diào)控控。公司內(nèi)內(nèi)部各部門門/子公司司之間的物物資調(diào)配、物料互供供、勞務(wù)供供應(yīng)等經(jīng)濟濟業(yè)務(wù)活動動，必須全全部通過公公司財務(wù)部部進行結(jié)算算。第十一條 現(xiàn)金是流流動性最大大的一種貨貨幣資金，要要按照財政政部現(xiàn)金金管理暫行行條例的的規(guī)定范圍圍使用現(xiàn)金金，嚴格現(xiàn)現(xiàn)金管理崗崗位責任制制，確保其其安全完整整。第十二條 各部門/子公司的的外部收入入必須轉(zhuǎn)入入財務(wù)部的的公司公司司帳戶中。各部門/子公司于于當

29、天上午午根據(jù)批準準的“月度財務(wù)務(wù)收支計劃劃”和款項用用途，申請請次日的用用款金額。財務(wù)部視視收入情況況平衡資金金，分別輕輕重緩急，予予以對外付付款。第十三條 各部門/子公司必必須遵守公公司結(jié)算制制度，及時時結(jié)算內(nèi)部部款項，做做到不壓票票、不誤票票，減少公公司內(nèi)部各各部門/子子公司往來來賬款，降降低資金占占用。四 應(yīng)收收賬款、預(yù)預(yù)付賬款及及其他應(yīng)收收賬款的管管理第十四條 加強對應(yīng)應(yīng)收賬款的的管理。做做好清欠工工作，對應(yīng)應(yīng)收款項的的清理一定定要做到責責任明確、回收及時時。清欠工工作由市場場營銷部門門牽頭，財財務(wù)部配合合。第十五條 其他應(yīng)收收款項由各各現(xiàn)場財務(wù)務(wù)部門負責責管理，各各財務(wù)部門門要嚴格按

30、按照公司各各項規(guī)定及及時清理各各種應(yīng)收款款項，特別別是對超過過三個月以以上的其他他應(yīng)收款項項，要及時時通知有關(guān)關(guān)部門進行行清理，減減少資金占占用，保證證資產(chǎn)的完完整。第十六條 公司內(nèi)部部各部門/子公司的的結(jié)算款項項，原則上上必須在月月底以前結(jié)結(jié)清，不允允許有不合合理的內(nèi)部部往來款項項存在。年年度終了，各各部門/子子公司之間間、各部門門/子公司司與公司之之間的內(nèi)部部往來要嚴嚴格按公司司規(guī)定辦理理，不準保保留余額，特特殊情況需需保留余額額的，需經(jīng)經(jīng)財務(wù)部同同意。第十七條 要嚴格控控制預(yù)付款款項的發(fā)生生，如果確確需在大型型設(shè)備等購購置中需預(yù)預(yù)付款項時時，應(yīng)嚴格格按規(guī)定辦辦理，不得得變相搞預(yù)預(yù)付款。五

31、 存貨貨的管理第十八條 存貨包括括：庫存材材料、在途途材料、委委托加工材材料、低值值易耗品、包裝物、在產(chǎn)品、半成品及及產(chǎn)成品，公公司的存貨貨實行區(qū)域域管理。第十九條 庫存材料料、在途材材料、委托托加工材料料的管理：必須認真貫貫徹執(zhí)行公公司核定并并下達的存存貨定額，層層層分解落落實，以較較少的資金金占用保證證生產(chǎn)所需需的物資供供應(yīng)。要定期組織織制定、修修制各種庫庫存材料的的最高儲備備量和最低低儲備量，便便于掌握物物資動態(tài)。要嚴格執(zhí)行行公司下達達的物資采采購范圍，不不得超權(quán)采采購。在保證生產(chǎn)產(chǎn)需要的情情況下，要要本著“先庫存、后平衡、再采購”的原則，正正確處理好好物資的進進貨、消耗耗和庫存的的關(guān)系

32、，防防止超儲積積壓物資的的產(chǎn)生。在日常管理理中要嚴格格執(zhí)行驗收收、保管、發(fā)放和定定期盤點制制度，保證證賬實相符符。加強在途材材料的管理理，組織好好調(diào)撥、接接運、驗收收入庫工作作，發(fā)現(xiàn)損損毀和短缺缺，及時查查明原因，分分清責任，按按有關(guān)規(guī)定定進行處理理。對外委托加加工材料、備件，必必須做到事事前有計劃劃、工料有有核算、收收回有驗收收，保證手手續(xù)齊全。加強車間小小庫的監(jiān)督督管理，認認真執(zhí)行余余料退庫制制度，切實實防止出現(xiàn)現(xiàn)沉淀物資資或庫外庫庫現(xiàn)象。第二十條 各生產(chǎn)廠廠要根據(jù)公公司下達的的在產(chǎn)品及及半成品定定額分解落落實到生產(chǎn)產(chǎn)車間或工工序，作為為日常生產(chǎn)產(chǎn)調(diào)度控制制和定額考考核的依據(jù)據(jù)。第二十一條

33、條 產(chǎn)成品品管理。根據(jù)公司的的會計核算算體制，凡凡“外銷部分分”的產(chǎn)品，其其賬簿管理理由財務(wù)部部負責，互互供及生產(chǎn)產(chǎn)自用的產(chǎn)產(chǎn)成品由各各廠財務(wù)部部門進行賬賬務(wù)處理，所所有產(chǎn)成品品、自制半半成品、在在產(chǎn)品的實實物由各生生產(chǎn)部門負負責管理，各各廠財務(wù)部部門代表財財務(wù)部對庫庫存產(chǎn)品進進行檢查、監(jiān)督、控控制。各生產(chǎn)廠要要加強產(chǎn)成成品的庫存存管理，及及時辦理產(chǎn)產(chǎn)品出入庫庫，由于產(chǎn)產(chǎn)品出入庫庫不及時造造成的庫存存產(chǎn)品超定定額，由生生產(chǎn)廠負責責。建立定定期盤點制制度，保證證賬賬、賬賬實相符，如如發(fā)現(xiàn)變質(zhì)質(zhì)、短缺、損毀等問問題，要及及時查明原原因，按規(guī)規(guī)定程序報報批處理。六 流動動資產(chǎn)的清清查第二十二條條 各

34、部門門/子公司司在年終決決算前，應(yīng)應(yīng)組織專門門人員，成成立領(lǐng)導(dǎo)小小組，對流流動資產(chǎn)進進行全面、認真、系系統(tǒng)的清查查。第二十三條條 對清查查中發(fā)現(xiàn)的的盤盈、盤盤虧、報廢廢的財產(chǎn)物物資，應(yīng)查查明原因，分分清責任，提提出處理意意見，按照照規(guī)定報經(jīng)經(jīng)有關(guān)部門門審批。第二十四條條 對在流流動資產(chǎn)清清查中查出出的長期掛掛賬、懸賬賬、呆賬、死賬等損損失，要查查明原因，提提出處理意意見，按規(guī)規(guī)定報有關(guān)關(guān)部門審批批。七 流動動資產(chǎn)的分分析與考核核第二十五條條 財務(wù)部部等各歸口口管理部門門要按月對對流動資產(chǎn)產(chǎn)占用情況況和有關(guān)指指標完成情情況進行分分析。第二十六條條 公司將將流動資產(chǎn)產(chǎn)占用指標標執(zhí)行情況況納入經(jīng)濟濟

35、責任制考考核，各部部門/子公公司應(yīng)結(jié)合合實際情況況，制定相相應(yīng)的考核核制度。第三章 貨幣資金金管理制度度一 總則則第一條 為為加強貨幣幣資金管理理，提高資資金的使用用效率，更更好地為生生產(chǎn)經(jīng)營和和建設(shè)提供供必要的資資金保障，特特制定本制制度。第二條 貨貨幣資金包包括現(xiàn)金、銀行存款款、其他貨貨幣資金（外外埠存款、信用證存存款）。第三條家輝輝公司和各各分子公司司的財務(wù)收收支和資金金劃撥，采采用收支兩兩條線，各各分子公司司所有收入入款項在收收到款后的的當日必須須馬上報告告家輝公司司財務(wù)分管管會計，由由家輝公司司財務(wù)經(jīng)理理請示財務(wù)務(wù)總監(jiān)后決決定是否劃劃往總部；家輝公司司根據(jù)各分分子公司每每月費用預(yù)預(yù)算

36、和資金金預(yù)算下?lián)軗芙?jīng)費。第四條 各各分子公司司以當月的的25日作作為斷帳日日，各分子子公司財務(wù)務(wù)人員應(yīng)在在每月的228日前向向家輝公司司報送貨幣幣資金收支支結(jié)存匯總總表及其附附表，以及及下月資金金需求預(yù)測測表等內(nèi)部部報表；家家輝公司財財務(wù)部根據(jù)據(jù)各體系的的月度費用用預(yù)算總額額，并結(jié)合合各分子公公司的資金金需求預(yù)算算，確定各各分子公司司月度用款款計劃，在在次月1日日前下達給給各分子公公司；家輝輝公司根據(jù)據(jù)公司的資資金情況，逐逐步下?lián)芙?jīng)經(jīng)費。第五條 各各分子公司司財務(wù)人員員每月向公公司所在地地的負責人人了解各部部門/子公公司的本月月資金需求求。各部門門/子公司司負責人有有責任和義義務(wù)向財務(wù)務(wù)人員提

37、交交本月的資資金計劃，財財務(wù)人員有有權(quán)對及時時提供資金金需求計劃劃的部門優(yōu)優(yōu)先安排資資金。第六條 為為了有效的的監(jiān)控公司司的資金流流向，各公公司的日常常費用（包包括差旅費費、交通費費、業(yè)務(wù)招招待費、通通訊費、辦辦公費、水水電物管費費、銀行手手續(xù)費）的的借支和付付款，在其其他規(guī)定的的手續(xù)完備備的條件下下，還須經(jīng)經(jīng)財務(wù)審核核或批準。長沙以外的的公司：100030000元/次，書書面報請家家輝公司財財務(wù)經(jīng)理簽簽字；3000元元/次以上上，書面報報請家輝公公司財務(wù)經(jīng)經(jīng)理審核并并轉(zhuǎn)報總裁裁批準；長沙公司：3000元元/次以內(nèi)內(nèi)，財務(wù)經(jīng)經(jīng)理批準；3000元元/次以上上，財務(wù)經(jīng)經(jīng)理審核，總總裁批準。第七條

38、所所有公司的的非日常費費用借支、付款和報報銷，超過過20000元/次的的均由家輝輝公司財務(wù)務(wù)經(jīng)理審核核并報總裁裁簽字批準準。二 現(xiàn)金管管理第八條 各各部門/子子公司必須須遵守國家家頒發(fā)的現(xiàn)現(xiàn)金管理條條例和結(jié)算算制度。 第九條 現(xiàn)現(xiàn)金支付范范圍支付給職工工個人的工工資、獎金金、補貼、福利補助助費、差旅旅費等款項項。支付給不能能轉(zhuǎn)賬的集集體企業(yè)或或城鄉(xiāng)居民民個人的勞勞務(wù)報酬和和購買物資資的款項。在轉(zhuǎn)賬金額額起點（一一般為10000元）以以下的零星星支付款項項。中國人民銀銀行確定需需要支付現(xiàn)現(xiàn)金的及其其他支出。需支用超過過結(jié)算起點點的現(xiàn)金部部分，應(yīng)用用轉(zhuǎn)賬方式式進行結(jié)算算，如去邊邊遠地區(qū)結(jié)結(jié)算不方便

39、便或采購地地點又不定定的地方采采購，必須須使用大額額現(xiàn)金時，各各部門/子子公司應(yīng)向向公司財務(wù)務(wù)部提出申申請，經(jīng)公公司財務(wù)部部征得開戶戶銀行同意意后方可支支付。第十條 各各部門/子子公司的現(xiàn)現(xiàn)金庫存限限額，不得得超過開戶戶銀行下達達的額度。各部門/子公司的的庫存限額額，必須報報公司財務(wù)務(wù)部備案，如如有變動，應(yīng)應(yīng)同時向開開戶銀行和和公司財務(wù)務(wù)部提出申申請。第十一條 在公司內(nèi)內(nèi)部的結(jié)算算雙方不論論任何理由由都不得使使用現(xiàn)金結(jié)結(jié)算。第十二條產(chǎn)產(chǎn)品銷售盡盡量避免用用現(xiàn)金結(jié)算算，如有特特別情況，需需經(jīng)各部門門/子公司司財務(wù)主管管人員簽字字同意，將將現(xiàn)金送存存公司指定定的銀行賬賬戶，持銀銀行蓋章后后的送存簿

40、簿回單到財財務(wù)部辦理理結(jié)算。第十三條 嚴禁以白白條、票據(jù)據(jù)、債券等等頂替庫存存現(xiàn)金?，F(xiàn)現(xiàn)金必須日日清月結(jié)，賬賬實相符，并并按規(guī)定進進行保管。第十四條 對各類臨臨時寄存款款項必須經(jīng)經(jīng)各部門/子公司財財務(wù)主管人人員書面批批準，并由由臨時寄存存人自封并并加蓋印章章，出納員員做好登記記后方可寄寄存。第十五條 庫存現(xiàn)金金短款由出出納人員賠賠償，長款款時必須向向各部門/子公司財財務(wù)主管人人員匯報，查查明原因，不不得以長補補短。第十六條 各部門/子公司保保險柜不得得為私人保保管現(xiàn)金，也也不得為其其他部門存存放現(xiàn)金。第十七條 財務(wù)主管管人員要定定期或不定定期地抽查查本部門的的現(xiàn)金庫存存量，檢查查要有紀錄錄，對

41、檢查查發(fā)現(xiàn)的問問題要提出出處理意見見，并及時時整改。三 銀行行存款管理理第十八條 各分子公公司不得簽簽發(fā)空頭支支票、空白白支票及遠遠期支票，簽簽發(fā)遠期支支票和空白白支票造成成的經(jīng)濟損損失，視損損失情況，分分清責任，按按有關(guān)規(guī)定定處理。第十九條 各分子公公司必須及及時到開戶戶行（包括括財務(wù)部）領(lǐng)領(lǐng)取回單和和各種銀行行票據(jù)。第二十條 月終各分分子公司必必須及時與與銀行核對對賬務(wù)、處處理未達款款項，不能能處理的未未達款項應(yīng)應(yīng)列出清單單，編制銀銀行存款余余額調(diào)節(jié)表表。四 其他他貨幣資金金管理第二十一條條 外埠存存款必須確確定采購對對象，指定定專人負責責，定期向向本部門報報賬，保證證存款的完完整。外部部

42、駐地人員員必須按當當?shù)劂y行有有關(guān)規(guī)定支支付各種款款項。第二十二條條 信用證證存款，按按銀行系統(tǒng)統(tǒng)的有關(guān)要要求辦理。第四章 財務(wù)部管管理制度一 總則則第一條 為為了加強貨貨幣資金管管理，促進進內(nèi)部資金金的統(tǒng)一平平衡和運用用，理順內(nèi)內(nèi)部結(jié)算關(guān)關(guān)系，合理理控制資金金流向，減減少資金沉沉淀，降低低籌資成本本，提高資資金使用效效果，結(jié)合合家輝公司司實際情況況，特制定定本制度。第二條 財財務(wù)部是公公司內(nèi)部之之間及對外外經(jīng)濟活動動的中心，在在財務(wù)部的的直接領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)下開展工工作。二 財務(wù)務(wù)部的職責責第四條 統(tǒng)統(tǒng)一辦理公公司各部門門/子公司司外部資金金收入的劃劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)，一一切外部收收入直接劃劃入指定的的外部銀行行

43、收入專戶戶，并在當當日將款項項轉(zhuǎn)入公司司公司銀行行帳戶。第五條 統(tǒng)統(tǒng)一辦理公公司各部門門/子公司司對外的付付款業(yè)務(wù)。財務(wù)部根根據(jù)資金來來源情況經(jīng)經(jīng)平衡后支支付各部門門/子公司司，同時減減少公司公公司帳戶存存款。第六條 辦辦理公司內(nèi)內(nèi)各部門/子公司之之間經(jīng)濟往往來業(yè)務(wù)的的結(jié)算。公公司內(nèi)部各各部門/子子公司之間間的一切經(jīng)經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必必須通過財財務(wù)部進行行結(jié)算。第七條 辦辦理公司內(nèi)內(nèi)部撥款業(yè)業(yè)務(wù)。財務(wù)務(wù)部對各部部門/子公公司下?lián)艿牡慕?jīng)費、工工程款項等等直接拔入入現(xiàn)金或撥撥入各部門門/子公司司付款銀行行賬戶。第八條 辦辦理公司內(nèi)內(nèi)部借款業(yè)業(yè)務(wù)。各部部門/子公公司根據(jù)需需要在財務(wù)務(wù)部核定的的貸款額度度范

44、圍內(nèi)向向財務(wù)部申申請貸款，財財務(wù)部審查查平衡后予予以辦理貸貸款手續(xù)。第九條 辦辦理公司財財務(wù)部貸款款和存款的的計息業(yè)務(wù)務(wù)。財務(wù)部部按國家頒頒布的同期期存貸款利利率，計算算各開戶部部門每月的的存貸款利利息，并于于每月月底底入賬。三 結(jié)算算紀律第十二條 凡公司內(nèi)內(nèi)部各部門門/子公司司之間發(fā)生生的一切經(jīng)經(jīng)濟業(yè)務(wù)，一一律通過財財務(wù)部結(jié)算算。第十三條 各部門/子公司外外部收入必必須轉(zhuǎn)入公公司公司的的賬戶中，不不得挪作他他用。第十四條 各部門/子公司外外部支付用用款必須由由財務(wù)部統(tǒng)統(tǒng)一支付，各各開戶部門門之間不得得私自借款款。第十五條 各子公司司必須每月月與財務(wù)部部對賬，超超過兩個月月未對賬未未對賬者，將

45、將按照具體體情況予以以通報批評評。第十六條 各部門/子公司加加強財務(wù)部部存款，貸貸款的管理理，掌握資資金動態(tài)，不不得透支，不不得超過貸貸款定額，不不得簽發(fā)空空頭支票。第五章 會計人員員工作交接接制度一 總則則第一條 為為了保持會會計工作的的連續(xù)性，正正確性和合合法性，使使會計核算算工作有條條不紊地進進行，根據(jù)據(jù)財政部和和上級主管管部門的有有關(guān)規(guī)定，結(jié)結(jié)合家輝公公司的實際際情況，特特制定本制制度。第二條 會會計人員工工作崗位調(diào)調(diào)動和離職職（一個月月以上），必必須在本部部門負責人人規(guī)定的期期限內(nèi)，將將本人所經(jīng)經(jīng)管的會計計工作移交交清楚，未未辦完交接接手續(xù)，不不得離開原原工作崗位位。二 移交交前的準

46、備備工作第三條 已已經(jīng)受理的的經(jīng)濟業(yè)務(wù)務(wù)，尚未填填制會計憑憑證，應(yīng)填填制完畢；尚未回復(fù)復(fù)的事項，應(yīng)應(yīng)予以答復(fù)復(fù)處理。第四條 尚尚未登記的的賬目，應(yīng)應(yīng)登記完畢畢，并在最最后一筆余余額上加蓋蓋本人名章章。第五條 整整理應(yīng)該移移交的各種種有關(guān)資料料，對未了了事項要寫寫出局面說說明材料。第六條 編編制移交清清冊，移交交清冊上應(yīng)應(yīng)有交接雙雙方和監(jiān)交交人的簽字字、蓋章，還還應(yīng)列明監(jiān)監(jiān)交人的姓姓名、監(jiān)交交日期，移移交清冊應(yīng)應(yīng)列明雙方方交接的內(nèi)內(nèi)容，包括括：憑證、賬表、公公章、現(xiàn)金金、支票、文件資料料及需說明明的問題等等。三 監(jiān)交交第七條 會會計人員辦辦理交接手手續(xù)時，必必須有監(jiān)交交人負責監(jiān)監(jiān)交。一般般會計人

47、員員交接，由由會計主管管人員監(jiān)交交或委托會會計師監(jiān)交交；會計主主管人員交交接，由部部門領(lǐng)導(dǎo)人人監(jiān)交。四 業(yè)務(wù)務(wù)交接的具具體要求第八條 會會計人員業(yè)業(yè)務(wù)交接，由由移交人按按照移交清清冊，逐項項向接替人人移交，接接替人要逐逐項核對簽簽收。具體體規(guī)定如下下：現(xiàn)金、有價價證券要根根據(jù)賬面余余額清點移移交。如發(fā)發(fā)生賬實不不一致時，要要在規(guī)定的的期限內(nèi)解解決。銀行存款賬賬戶余額要要與銀行對對賬單核對對相符。銀銀行對賬單單的余額調(diào)調(diào)整表必須須經(jīng)銀行簽簽證；未達達賬項，必必須單證齊齊全或已在在截止期后后作會計處處理。會計憑證、賬簿、報報表和其他他會計資料料必須完整整無缺，不不得遺漏，如如有短缺，要要查明原因因

48、，交在移移交清冊中中注明，由由移交人負負責。各明細賬戶戶余額與總總賬及有關(guān)關(guān)賬戶必須須核對相符符；各種財財產(chǎn)物資賬賬面數(shù)與實實物相符，如如發(fā)生賬實實不符應(yīng)查查清原因，并并在移交清清冊中注明明。對于移交的的未了會計計事宜，由由接替人繼繼續(xù)辦理。但在移交交后又發(fā)現(xiàn)現(xiàn)原移交人人經(jīng)辦處理理的會計業(yè)業(yè)務(wù)有違犯犯賭徒制度度和財經(jīng)紀紀律的問題題，其責任任仍由原移移交人負責責。接替的會計計人員應(yīng)繼繼續(xù)使用移移交的賬簿簿，不得另另立新賬，應(yīng)應(yīng)保持會計計記錄的連連續(xù)性。交接完畢后后，交接雙雙方和監(jiān)交交人要在移移交清冊上上簽名或蓋蓋章。清冊冊一式三份份，交接雙雙方各執(zhí)一一份，存檔檔一份。會計人員因因特殊原因因不能到

49、職職工作的，部部門領(lǐng)導(dǎo)認認定后，由由會計主管管代為交接接。交接過過程中，在在嚴格按規(guī)規(guī)定辦理移移交手續(xù)的的同時，要要移交人不不能直接移移交的原因因等。第九條 由由于臨時需需要，會計計人員在短短期內(nèi)（一一個月之內(nèi)內(nèi)）離開本本工作崗位位，由指定定的人員代代理工作，亦亦可不辦理理正式的交交接手續(xù)，但但必須做好好工作的銜銜接，并將將代理期工工作人員的的業(yè)務(wù)交接接，列入本本部門業(yè)務(wù)務(wù)工作記錄錄。第六章 會計檔案案管理制度度一 總則則為了提高會會計檔案的的質(zhì)量，從從而達到檔檔案管理的的標準化、規(guī)范化、程序化、根據(jù)國家家財政部、國家檔案案局會計計檔案管理理制度，結(jié)結(jié)合家輝公公司檔案管管理實際情情況，特制制定

50、本制度度。二 會計計檔案的歸歸集第二條 凡凡是本部門門形成的會會計憑證、會計賬簿簿、會計報報表、工資資表、會計計資料以及及其他有保保留價值的的會計核算算檔案軍應(yīng)應(yīng)歸檔。在在財會工作作中形成的的收文和發(fā)發(fā)文、會計計制度、會會計工作計計劃、總結(jié)結(jié)等文書材材料也要歸歸檔。第三條 歸歸集范圍會計憑證：包括原始始憑證、記記賬憑證會計賬簿：包括總賬賬、日記賬賬（現(xiàn)金、銀行日記記賬）、各各種明細賬賬等。會計報表：包括月份份、度、年年度會計報報表（年度度決算批復(fù)復(fù)文書檔案案、會議檔檔案各存一一份）工資表其它：包括括會計檔案案的移交清清冊、保管管清冊、成成本計算表表，固定資資產(chǎn)卡、備備查簿等。歸集的會計計檔案，

51、必必須齊全完完整，做到到不缺年、不漏月、不缺件。三 會計計檔案的分分類第四條 會會計檔案可可分為：賬賬簿類、憑憑證類、報報表類、工工資表類、工資表類類、其他等等五大類。第五條 分分類要清楚楚，分類方方法前后要要一致，不不得隨意變變動。四 會計計檔案的整整理組卷第六條 會會計憑證的的整理組卷卷記賬憑證按按編號順序序排列，原原始憑證，按按記賬憑證證大小折疊疊整齊，按按月組成。會計憑證的的裝訂要規(guī)規(guī)范，一律律左側(cè)裝訂訂，不得訂訂角。填寫會計憑憑證封面和和卷脊，應(yīng)應(yīng)統(tǒng)一規(guī)定定填寫方式式。第七條 會會計賬簿的的整理活頁賬，取取出空白頁頁編頁號重重新裝訂。一本為一一卷，每本本100150頁頁左右。賬簿封面

52、面應(yīng)統(tǒng)一一設(shè)計使用用?，F(xiàn)金日記賬賬、銀行存存款日記賬賬、總賬精精裝本不另另行裝訂。第八條 會會計報表會計報表按按月份、年年度分別裝裝訂。會計報表的的卷皮、卷卷內(nèi)目錄、備考表格格與文書檔檔案，填寫寫要一致。第九條 工工資表工資表按年年度結(jié)合組組織機構(gòu)立立卷。工資表的卷卷脊應(yīng)注明明部門、年年度、月份份、卷號。第十條 其其它類：按按名稱、重重要程度結(jié)結(jié)合時間立立卷。第十一條 填寫案卷卷封面、卷卷脊、備考考表項目時時，要選用用質(zhì)量好的的墨汁或碳碳素墨水，有有毛筆或鋼鋼筆書寫，嚴嚴禁用圓珠珠筆、鉛筆筆書寫，為為了醒目可可加蓋規(guī)格格統(tǒng)一的橡橡皮章。第十二條 會計檔案案在裝訂前前要去掉金金屬物，大大小規(guī)格不

53、不一的要邊邊、裱糊、折疊整齊齊，遇有破破損、缺頁頁要進行修修補，用線線繩裝訂結(jié)結(jié)實。五 會計計檔案的歸歸檔第十三條 會計檔案案整理裝訂訂后，由財財務(wù)部門保保存使用一一年，然后后向檔案部部門移交。第十四條 填寫會計計檔案移交交清冊一式式二份，財財務(wù)部門保保存一份，另另一份隨檔檔案移交檔檔案管理部部門。第十五條 檔案部門門對接收的的會計檔案案，原則上上應(yīng)保持原原卷（盒）的的封裝，個個別需要折折卷重新整整理時，應(yīng)應(yīng)征求財會會部門的意意見，并與與財會人員員共同拆卷卷整理。六 會計計檔案的排排列編目第十六條 會計檔案案的排列會計憑證：按時間順順序從月度度開始到年年度為止。會計賬簿：按年度順順序排列，年年

54、度中再按按總賬、日日記賬、明明細賬順序序進行排列列。會計報表：一般按年年、月順序序排列。工資表：按按年度結(jié)合合組織機構(gòu)構(gòu)的順序排排列。組織織機構(gòu)按先先機關(guān)（科科室）后車車間的順序序排列。其他類：按按重要程度度結(jié)合時間間順序排列列。第十七條 會計檔案案的編號會計檔案的的編號來用用分類編號號的制度。賬簿、報報表、工資資表和其他他案卷較少少的檔案均均采用分階階段跨年度度編流水號號的制度。階段年限限的劃分，可可根據(jù)案卷卷數(shù)量的多多少而定，原原則上一個個階段內(nèi)不不超過三位位數(shù)。數(shù)量較多的的會計憑證證檔案采用用一個年度度編一個流流水號的方方法。第十八條 填寫會計計檔案目錄錄會計檔案按按類以卷為為部門填寫寫

55、案卷目錄錄案卷目錄的的填寫方法法案卷號：按按第五條11款和2款款的排列順順序填寫，以以固定案卷卷的位置。標題：填寫寫案卷的類類別名稱。起止年月日日：按案卷卷形成時間間填寫。保管期限：按已劃定定的保管期期限填寫。會計檔案目目錄一律用用鋼筆填寫寫，字跡要要工整清晰晰。七 會計計檔案的保保管期限第十九條 會計檔案案的保管期期限分為永永久、定期期兩類，其其中定期保保管期限分分為三年、五年、十十年、十五五年、二十十五年五種種。各種會會計檔案的的保管期限限，從會計計年度終了了后的第一一天算起。其中工資資表暫定為為永久。第二十條 已到銷毀毀期限的會會計檔案中中，對未了了結(jié)的債權(quán)權(quán)債務(wù)的原原始憑證，應(yīng)應(yīng)單獨抽

56、出出獨立立卷卷，由檔案案部門保管管到結(jié)算債債權(quán)、債務(wù)務(wù)為止。第二十二條條 銷毀會會計檔案審審批表和銷銷毀清冊遵遵照公司有有關(guān)規(guī)定。費用管理 制度（待待討論）總則為完善公司司財務(wù)會計計制度，加加強和規(guī)范范公司財務(wù)務(wù)會計基礎(chǔ)礎(chǔ)工作，進進一步推動動現(xiàn)代企業(yè)業(yè)制度的建建立，根據(jù)據(jù)中華人人民共和國國會計法、企業(yè)業(yè)會計準則則、企企業(yè)財務(wù)通通則、工業(yè)企業(yè)業(yè)會計制度度、工工業(yè)企業(yè)財財務(wù)制度、商品品流通企業(yè)業(yè)會計制度度、商商品流通企企業(yè)財務(wù)制制度和國國家頒布其其他有關(guān)制制度和法規(guī)規(guī)，特制定定本制度。本制度適用用于家輝公公司及將來來資源整合合后的各分分支機構(gòu)（指指各分、子子公司和辦辦事處，以以下簡稱分分支機構(gòu)）。

57、各子公司均均進行獨立立的會計核核算,各辦辦事處的業(yè)業(yè)務(wù)收支均均納入家輝輝公司的會會計核算。所有公司司執(zhí)行的會會計制度、會計核算算方式和計計算統(tǒng)計口口徑由家輝輝公司統(tǒng)一一規(guī)定，任任何人員未未得到家輝輝公司的批批準，不得得擅自修改改或變動。各分支機構(gòu)構(gòu)應(yīng)于次月月5日前將將各自的對對外會計報報表呈報家家輝公司財財務(wù)部；月月底8日前前將管理報報表呈報家家輝公司財財務(wù)部，家家輝公司應(yīng)應(yīng)在次月110日前編編制合并財財務(wù)報表，次次月15日日前編制合合并管理報報表。會計計報表至少少應(yīng)包括資資產(chǎn)負債表表、損益表表、現(xiàn)金流流量表，管管理報表由由家輝公司司統(tǒng)一制定定。公司員工出出差管理辦辦法 為適應(yīng)公公司員工國國內(nèi)

58、外辦理理公務(wù)之需需要，規(guī)范范差旅費開開支標準，特特制定本制制度。 差旅分類類及核準權(quán)權(quán)限詳見員員工出差核核準權(quán)限表表 差旅種類類 職 務(wù) 核 準 人 國 內(nèi) 出 差 總裁 總監(jiān) 常務(wù)副副董事長 總裁 部門經(jīng)理理 主管總總監(jiān) 其它員工工 主管部部門經(jīng)理 國外出差差 境境外辦理業(yè)業(yè)務(wù) 總裁和董董事長 公司員工工出差或外外勤需預(yù)支支款項者，應(yīng)應(yīng)事先按照照財務(wù)規(guī)定定的手續(xù)填填制借支支單、連連同出差差核準單按規(guī)定核核準權(quán)限核核批后，可可辦理支款款手續(xù)；差差旅費借支支的數(shù)額由由出差核準準人審核，但但最終由財財務(wù)人員根根據(jù)實際情情況核批。出差或外外勤期間如如遇有遺失失財物或文文件，應(yīng)由由當事人自自行負擔有有

59、關(guān)責任。特殊情況況下發(fā)生的的事故，由由公司視具具體情況酌酌情處理。公司外差人人員應(yīng)于出出差歸來后后一日內(nèi)及及時向所在在部門銷差差，并如實實填制差差旅費報銷銷單由所所在部門負負責人核簽簽，由主管管總監(jiān)核批批，及時辦辦理有關(guān)報報銷手續(xù)，財財務(wù)部門應(yīng)應(yīng)對往來借借款每季度度清理一次次，及時書書面通知其其主管上級級督促銷帳帳，在接到到通知后一一周內(nèi)無財財務(wù)部門認認可的理由由仍不銷帳帳的，財務(wù)務(wù)部門可扣扣發(fā)借款人人的工資，待待報帳時補補齊。凡在在財務(wù)有欠欠款未結(jié)清清的，財務(wù)務(wù)部門裁定定無特殊理理由的，財財務(wù)部門有有權(quán)拒絕繼繼續(xù)借款。銷售體系人人員差旅費費報銷必須須向財務(wù)提提交銷售體體系專用的的出差申申請和

60、 費用報報銷清單，否則財財務(wù)可要求求補齊手續(xù)續(xù)再辦理報報銷手續(xù)。銷售人員員的費用必必須當月報報銷（不限限次數(shù)），由由于出差等等原因，本本月的費用用最遲不超超過次月55日前報銷銷。交通工具乘乘坐標準適適合所有員員工，部門門經(jīng)理以上上負責人緊緊急情況可可申請乘坐坐飛機，但但必須事先先經(jīng)分管總總監(jiān)審核，報報總裁批準準，并在出出差核準單單上簽明乘乘坐飛機，其其他人員原原則上不得得乘坐飛機機。不同級級別的人員員一同出差差，交通工工具可從高高適用標準準執(zhí)行。表一：交通通工具標準準 人員類別公司董事、總裁及總監(jiān)監(jiān)部門經(jīng)理其它人員 交 通 工 具火車軟臥硬臥硬臥輪船二等艙三等艙三等艙飛機經(jīng)濟艙住宿標準1 員工