《小企業(yè)會計準則企業(yè)所得稅、營改增、企業(yè)合并》試

1、小企業(yè)會會計準則重點難點點解讀及案案例分析 課后練習(xí)習(xí)（ HYPERLINK javascript:location.reload(); 點此刷新新練習(xí)不同同題目）判斷題：1、“研發(fā)發(fā)支出”科科目，屬于于資產(chǎn)類科科目。應(yīng)按按照研究開開發(fā)項目，分分別對“費費用化支出出”、“資資本化支出出”進行明明細核算。 題號號：Qhxx0074474A、對 B、錯 您的回答：B正確答答案：B題目解析：“43001研發(fā)支支出”科目目，屬于成成本類科目目，該科目目應(yīng)按照研研究開發(fā)項項目，分別別“費用化化支出”、“資本化化支出”進進行明細核核算。 2、資本公公積由小企企業(yè)全體投投資者共同同享有，其其形成有特特定來源

2、，不不僅有來源源于小企業(yè)業(yè)投資者的的投入，還還包括接受受捐贈。 題號：Qhx00074777A、對 B、錯 您的回答：B正確答答案：B題目解析：資本公積積由小企業(yè)業(yè)全體投資資者共同享享有，其形形成有特定定來源，僅僅僅來源于于小企業(yè)投投資者的投投入。 3、小企業(yè)業(yè)購置計算算機硬件所所附帶的、未單獨計計價的軟件件，通過“無形資產(chǎn)產(chǎn)”科目核核算。 題號：QQhx00074733A、對 B、錯 您的回答：A正確答答案：B題目解析：“16001固定資資產(chǎn)”科目目說明中明明確：小企企業(yè)購置計計算機硬件件所附帶的的、未單獨獨計價的軟軟件，也通通過固定資資產(chǎn)科目核核算。 4、小企企業(yè)會計準準則規(guī)定定，短期投投

3、資期末按按公允價值值計量。 題號：Qhx00074668A、對 B、錯 您的回答：B正確答答案：B題目解析：小企業(yè)業(yè)會計準則則第5條條規(guī)定，小小企業(yè)的資資產(chǎn)都應(yīng)按按歷史成本本計量。 5、外商投投資小企業(yè)業(yè)根據(jù)有關(guān)關(guān)法律規(guī)定定，在稅后后利潤中提提取的職工工獎勵及福福利基金作作為盈余公公積進行會會計處理。 題號號：Qhxx0074476A、對 B、錯 您的回答：B正確答答案：B題目解析：外商投資資小企業(yè)根根據(jù)有關(guān)法法律規(guī)定，在在稅后利潤潤中提取的的職工獎勵勵及福利基基金不作為為盈余公積積進行會計計處理，而而作為應(yīng)付付職工薪酬酬。 單選題：1、下列關(guān)關(guān)于小企業(yè)業(yè)會計準則則的說法中中，不正確確的是（

4、）。 題號：QQhx00074599A、小企業(yè)業(yè)會計準則則下，不計計提存貨跌跌價準備 B、小企業(yè)業(yè)會計準則則下，盤盈盈存貨實現(xiàn)現(xiàn)的收益應(yīng)應(yīng)當沖減管管理費用 C、小企業(yè)業(yè)會計準則則下，發(fā)生生損失時直直接沖減資資產(chǎn)，不計計提減值準準備 D、小企業(yè)業(yè)會計準則則下，無形形資產(chǎn)全部部采用年限限平均法攤攤銷 您的回答：D正確答答案：B題目解析：企業(yè)會計計準則下，盤盤盈存貨實實現(xiàn)的收益益應(yīng)當沖減減管理費用用；小企業(yè)業(yè)會計準則則下，計入入營業(yè)外收收入。 2、下列各各項中，不不屬于 “周轉(zhuǎn)材料料”科目核核算的是（ ）。 題號：QQhx00074566A、包裝物物 B、低值易易耗品 C、消耗性性生物資產(chǎn)產(chǎn) D、（

5、建筑筑業(yè)）的鋼鋼模板、木木模板、腳腳手架等 您的回答：B正確答答案：C題目解析：小企業(yè)業(yè)會計準則則第111條規(guī)定，周周轉(zhuǎn)材料是是指小企業(yè)業(yè)能夠多次次使用.逐逐漸轉(zhuǎn)移其其價值但仍仍保持原有有形態(tài)且不不確認為固固定資產(chǎn)的的材料。包包括：包裝裝物、低值值易耗品、小企業(yè)（建建筑業(yè)）的的鋼模板、木模板、腳手架等等。 3、下列各各項中，關(guān)關(guān)于長期借借款的表述述不正確的的是（ ）。 題號號：Qhxx0074457A、屬于籌籌建期間的的，計入營營業(yè)外支出出 B、屬于生生產(chǎn)經(jīng)營期期間的，計計入財務(wù)費費用 C、用于構(gòu)構(gòu)建固定資資產(chǎn)的，在在固定資產(chǎn)產(chǎn)尚未達到到預(yù)定可使使用狀態(tài)前前，按規(guī)定定應(yīng)予資本本化的利息息支出，

6、計計入在建工工程成本 D、用于構(gòu)構(gòu)建固定資資產(chǎn)的，在在固定資產(chǎn)產(chǎn)達到預(yù)定定可使用狀狀態(tài)后，按按規(guī)定不予予資本化的的利息支出出，計入財財務(wù)費用 您的回答：B正確答答案：A題目解析：“56002管理費費用”科目目核算小企企業(yè)在籌建建期間內(nèi)發(fā)發(fā)生的開辦辦費（包括括：相關(guān)人人員的職工工薪酬、辦辦公費、培培訓(xùn)費、差差旅費、印印刷費、注注冊登記費費以及不計計入固定資資產(chǎn)成本的的借款費用用等費用）。 4、實際成成本法下，下下列方法中中屬于發(fā)出出存貨計價價不得采用用的方法是是（ ）。 題號號：Qhxx0074450A、個別計計價法 B、先進先先出法 C、后進先先出法 D、移動加加權(quán)平均法法 您的回答：B正確答

7、答案：C題目解析：小企業(yè)業(yè)會計準則則第133條規(guī)定，小小企業(yè)應(yīng)當當采用先進進先出法.加權(quán)平均均法（移動動加權(quán)平均均法和月末末一次加權(quán)權(quán)平均法）或或者個別計計價法確定定發(fā)出存貨貨的實際成成本。計價價方法一經(jīng)經(jīng)選用，不不得隨意變變更。 5、下列各各項中，與與營業(yè)利潤潤無關(guān)的是是（ ）。 題號號：Qhxx0074462A、其他業(yè)業(yè)務(wù)成本 B、投資收收益 C、財務(wù)費費用 D、所得稅稅費用 您的回答：C正確答答案：D題目解析：小企業(yè)業(yè)會計準則則第677條規(guī)定，營營業(yè)利潤是是指營業(yè)收收入減去營營業(yè)成本、營業(yè)稅金金及附加、銷售費用用、管理費費用、財務(wù)務(wù)費用，加加上投資收收益（或減減去投資損損失）后的的金額。

8、 多選題：1、根據(jù)小企業(yè)會會計準則的規(guī)定，下下列關(guān)于固固定資產(chǎn)修修理會計處處理敘述不不正確的有有（）。 題號號：Qhxx0074497 HYPERLINK javascript:checksubject(Qhx007497,true); 查看答案案A、固定資資產(chǎn)的日常常修理費應(yīng)應(yīng)當計入當當期損益 B、固定資資產(chǎn)的日常常修理費應(yīng)應(yīng)當計入相相關(guān)資產(chǎn)成成本或者當當期損益 C、固定資資產(chǎn)的大修修理支出計計入“長期期待攤費用用”科目 D、固定資資產(chǎn)的大修修理支出符符合資本化化條件的計計入固定資資產(chǎn)成本，否否則計入當當期損益 您的回答：BC正確確答案：AAD題目解析：小企業(yè)業(yè)會計準則則第三十十二條和四四十

9、三條分分別規(guī)定，固固定資產(chǎn)的的日常修理理費，應(yīng)當當在發(fā)生時時根據(jù)固定定資產(chǎn)的受受益對象計計入相關(guān)資資產(chǎn)成本或或者當期損損益。固定定資產(chǎn)的大大修理支出出，計入“長期待攤攤費用”科科目，按照照固定資產(chǎn)產(chǎn)尚可使用用年限分期期攤銷。 2、下列關(guān)關(guān)于小企業(yè)業(yè)土地使用用權(quán)會計處處理敘述正正確的有（）。 題號：QQhx00074988 HYPERLINK javascript:checksubject(Qhx007498,true); 查看看答案A、小企業(yè)業(yè)取得的土土地使用權(quán)權(quán)應(yīng)確認無無形資產(chǎn) B、自行開開發(fā)建造廠廠房等建筑筑物，相關(guān)關(guān)的土地使使用權(quán)計入入建筑物成成本 C、外購?fù)镣恋丶敖ㄖ镏Ц兜牡膬r款應(yīng)

10、當當全部作為為固定資產(chǎn)產(chǎn)。 D、小企業(yè)業(yè)（房地產(chǎn)產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營營） 將土土地使用權(quán)權(quán)用于建造造對外出售售的房屋建建筑物，相相關(guān)的土地地使用權(quán)應(yīng)應(yīng)當計入所所建造的房房屋建筑物物的成本。 您的回答：BC正確確答案：AAD題目解析：小企業(yè)業(yè)會計準則則第三十十八條規(guī)定定，自行開開發(fā)建造廠廠房等建筑筑物，相關(guān)關(guān)的土地使使用權(quán)與建建筑物應(yīng)當當分別進行行處理。外外購?fù)恋丶凹敖ㄖ镏еЦ兜膬r款款應(yīng)當在建建筑物與土土地使用權(quán)權(quán)之間按照照合理的方方法進行分分配；難以以合理分配配的，應(yīng)當當全部作為為固定資產(chǎn)產(chǎn)。 3、根據(jù)小企業(yè)會會計準則的規(guī)定，下下列關(guān)于資資產(chǎn)清查的的會計處理理敘述正確確的有（ ）。 題號：QQhx00

11、074855 HYPERLINK javascript:checksubject(Qhx007485,true); 查看看答案A、資產(chǎn)清清查的會計計處理通過過“待處理理財產(chǎn)損益益”科目核核算 B、各種資資產(chǎn)的盤虧虧凈損失均均計入營業(yè)業(yè)外支出 C、存貨盤盤盈沖減管管理費用 D、固定資資產(chǎn)的盤盈盈計入營業(yè)業(yè)外收入 您的回答：BC正確確答案：AABD題目解析：各種資產(chǎn)產(chǎn)的盤盈均均計入營業(yè)業(yè)外收入。 4、根據(jù)小企業(yè)會會計準則的規(guī)定，下下列各項中中，屬于政政府補助的的有（ ）。 題號號：Qhxx0074495 HYPERLINK javascript:checksubject(Qhx007495,tru

12、e); 查看答案案A、增值稅稅出口退稅稅 B、稅收返返還 C、財政貼貼息直接支支付給受益益企業(yè) D、作為投投資者投入入資金 您的回答：BC正確確答案：BBC題目解析：小企業(yè)業(yè)會計準則則第699條規(guī)定，政政府補助是是指小企業(yè)業(yè)從政府無無償取得貨貨幣性資產(chǎn)產(chǎn)或非貨幣幣性資產(chǎn)，但但不含政府府作為小企企業(yè)所有者者投入的資資本；具體體形式有財財政撥款、財政貼息息、稅收返返還、無償償劃撥非貨貨幣性資產(chǎn)產(chǎn)等，但不不包括增值值稅出口退退稅。 5、下列各各項中，應(yīng)應(yīng)計入小企企業(yè)的營業(yè)業(yè)外支出的的有（ ）。 題號號：Qhxx0074496 HYPERLINK javascript:checksubject(Qhx

13、007496,true); 查看答案案A、非流動動資產(chǎn)處置置凈損失 B、無法收收回的長期期股權(quán)投資資損失 C、存貨盤盤虧凈損失失 D、處置長長期債券投投資凈損失失 您的回答：BC正確確答案：AABC題目解析：小企業(yè)業(yè)會計準則則第700條規(guī)定，小小企業(yè)的營營業(yè)外支出出包括：存存貨的盤虧虧、毀損、報廢損失失，非流動動資產(chǎn)處置置凈損失，壞壞賬損失，無無法收回的的長期債券券投資損失失，無法收收回的長期期股權(quán)投資資損失，自自然災(zāi)害等等不可抗力力因素造成成的損失，稅稅收滯納金金，罰金，罰罰款，被沒沒收財物的的損失，捐捐贈支出，贊贊助支出等等；處置長長期債券投投資凈損失失計入投資資收益。 小企業(yè)會會計準則重

14、點難點點解讀及案案例分析 課后練習(xí)習(xí)（ HYPERLINK javascript:location.reload(); 點此刷新新練習(xí)不同同題目）判斷題：1、小企業(yè)業(yè)的外幣交交易金額因因匯率變動動而產(chǎn)生的的匯兌損益益，在“財財務(wù)費用”科目核算算。 題題號：Qhhx0077467A、對 B、錯 您的回答：B正確答答案：B題目解析：對外幣交交易金額因因匯率變動動而產(chǎn)生的的匯兌差額額，如果是是匯兌收益益，在“營營業(yè)外收入入“科目核核算，如果果是匯兌損損失，在”財務(wù)費用用“科目核核算。 2、按照小企業(yè)會會計準則，小企業(yè)業(yè)應(yīng)收賬款款不計提壞壞賬準備，發(fā)發(fā)生損失時時直接轉(zhuǎn)銷銷應(yīng)收賬款款，計入管管理費用。

15、題號號：Qhxx0074469A、對 B、錯 您的回答：B正確答答案：B題目解析：小企業(yè)業(yè)會計準則則第100條規(guī)定，應(yīng)應(yīng)收及預(yù)付付款項的壞壞賬損失應(yīng)應(yīng)當于實際際發(fā)生時計計入營業(yè)外外支出，同同時沖減應(yīng)應(yīng)收及預(yù)付付款項。 3、小企業(yè)業(yè)購置計算算機硬件所所附帶的、未單獨計計價的軟件件，通過“無形資產(chǎn)產(chǎn)”科目核核算。 題號：QQhx00074733A、對 B、錯 您的回答：B正確答答案：B題目解析：“16001固定資資產(chǎn)”科目目說明中明明確：小企企業(yè)購置計計算機硬件件所附帶的的、未單獨獨計價的軟軟件，也通通過固定資資產(chǎn)科目核核算。 4、根據(jù)小企業(yè)會會計準則的規(guī)定，小小企業(yè)對外外進行長期期股權(quán)投資資，可

16、以采采用成本法法，也可以以采用權(quán)益益法核算。 題號號：Qhxx0074472A、對 B、錯 您的回答：B正確答答案：B題目解析：小企業(yè)業(yè)會計準則則第244條規(guī)定，長長期股權(quán)投投資應(yīng)當采采用成本法法進行會計計處理。 5、已選擇擇執(zhí)行企企業(yè)會計準準則的小小企業(yè)，不不得在執(zhí)行行企業(yè)會會計準則的同時，選選擇執(zhí)行小企業(yè)會會計準則的相關(guān)規(guī)規(guī)定。 題號：QQhx00074655A、對 B、錯 您的回答：B正確答答案：A題目解析：小企業(yè)業(yè)會計準則則第3條條第二款規(guī)規(guī)定，執(zhí)行行企業(yè)會會計準則的小企業(yè)業(yè)，不得在在執(zhí)行企企業(yè)會計準準則的同同時，選擇擇執(zhí)行本準準則的相關(guān)關(guān)規(guī)定。 單選題：1、下列各各項中，不不應(yīng)計入銷

17、銷售費用的的是（ ）。 題號號：Qhxx0074461A、商品維維修費 B、批發(fā)、零售類小小企業(yè)的采采購運輸費費 C、銷售部部門業(yè)務(wù)招招待費 D、產(chǎn)品參參展費 您的回答：D正確答答案：C題目解析：銷售部門門業(yè)務(wù)招待待費應(yīng)計入入管理費用用。 2、下列各各項中，屬屬于小企業(yè)業(yè)其他業(yè)務(wù)務(wù)收入的是是（ ）。 題號號：Qhxx0074460A、罰款收收入 B、出售固固定資產(chǎn)凈凈收益 C、出售無無形資產(chǎn)凈凈收益 D、銷售材材料收入 您的回答：D正確答答案：D題目解析：選項C應(yīng)應(yīng)計入管理理費用。 3、下列各各項中，與與營業(yè)利潤潤無關(guān)的是是（ ）。 題號號：Qhxx0074462A、其他業(yè)業(yè)務(wù)成本 B、投資收

18、收益 C、財務(wù)費費用 D、所得稅稅費用 您的回答：D正確答答案：D題目解析：小企業(yè)業(yè)會計準則則第677條規(guī)定，營營業(yè)利潤是是指營業(yè)收收入減去營營業(yè)成本、營業(yè)稅金金及附加、銷售費用用、管理費費用、財務(wù)務(wù)費用，加加上投資收收益（或減減去投資損損失）后的的金額。 4、小企業(yè)業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)產(chǎn)品作為福福利發(fā)給職職工，正確確的會計處處理方法是是（ ）。 題號號：Qhxx0074458A、視同銷銷售，確認認主營業(yè)務(wù)務(wù)收入，同同時按公允允價值計算算銷項稅額額 B、視同銷銷售，直接接按成本轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬計入相相關(guān)成本費費用，同時時按公允價價值計算銷銷項稅額 C、直接按按成本轉(zhuǎn)賬賬計入相關(guān)關(guān)成本費用用，同時將將涉及的進進項稅

19、額轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出 D、直接按按成本轉(zhuǎn)賬賬計入相關(guān)關(guān)成本費用用，不涉及及任何稅收收問題 您的回答：D正確答答案：A題目解析：小企業(yè)以以自產(chǎn)產(chǎn)品品作為福利利發(fā)給職工工，視同銷銷售，確認認主營業(yè)務(wù)務(wù)收入，結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)業(yè)務(wù)成本，同同時按公允允價值計算算銷項稅額額 5、下列各各項中，有有關(guān)長期債債券投資表表述不正確確的是（ ）。 題號：QQhx00074522A、長期債債券投資應(yīng)應(yīng)當按照購購買價款和和相關(guān)稅費費作為成本本進行計量量 B、實際支支付價款中中包含的已已到付息期期但尚未領(lǐng)領(lǐng)取的債券券利息，應(yīng)應(yīng)當單獨確確認為應(yīng)收收利息 C、分期付付息方式的的債券應(yīng)計計利息計入入長期債券券投資的賬賬面價值 D、分期付付息

20、方式的的債券應(yīng)收收利息應(yīng)作作為流動資資產(chǎn)項目 您的回答：D正確答答案：C題目解析：小企業(yè)業(yè)會計準則則第199條規(guī)定，分分期付息、一次還本本的長期債債券投資，在在債務(wù)人應(yīng)應(yīng)付利息日日、按照票票面利率計計算的應(yīng)收收未收利息息收入應(yīng)當當確認為應(yīng)應(yīng)收利息，不不增加長期期債券投資資的賬面余余額。 多選題：1、下列各各項中，屬屬于小企企業(yè)會計準準則納入入“周轉(zhuǎn)材材料”科目目核算的有有（ ）。 題號號：Qhxx0074489 HYPERLINK javascript:checksubject(Qhx007489,true); 查看答案案A、包裝物物 B、低值易易耗品 C、消耗性性生物資產(chǎn)產(chǎn) D、（建筑筑業(yè)）

21、的鋼鋼模板、木木模板、腳腳手架等 您的回答：ABCDD正確答案案：ABDD題目解析：小企業(yè)業(yè)會計準則則第111條（六）“周轉(zhuǎn)材料料，是指小小企業(yè)能夠夠多次使用用、逐漸轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移其價值值但仍保持持原有形態(tài)態(tài)且不確認認為固定資資產(chǎn)的材料料。包括：包裝物、低值易耗耗品、小企企業(yè)（建筑筑業(yè)）的鋼鋼模板、木木模板、腳腳手架等?！?2、下列各各項中，屬屬于小企業(yè)業(yè)應(yīng)付職工工薪酬核算算內(nèi)容的有有（ ）。 題號號：Qhxx0074491 HYPERLINK javascript:checksubject(Qhx007491,true); 查看答案案A、職工工工資、獎金金、津貼和和補貼 B、職工福福利費 C、社會保

22、保險費 D、辭退福福利 您的回答：ABC正正確答案：ABCDD題目解析：小企業(yè)業(yè)會計準則則第499條規(guī)定，小小企業(yè)的職職工薪酬包包括（8個個方面）：1、職工工工資、獎獎金、津貼貼和補貼；2、職工工福利費；3、醫(yī)療療保險費、養(yǎng)老保險險費、失業(yè)業(yè)保險費、工傷保險險費和生育育保險費等等社會保險險費；4、住房公積積金；5、工會經(jīng)費費和職工教教育經(jīng)費；6、非貨貨幣性福利利；7、因因解除與職職工的勞動動關(guān)系給予予的補償；8、其他他與獲得職職工提供的的服務(wù)相關(guān)關(guān)的支出等等。 3、按照小企業(yè)會會計準則，下列各各項中屬于于銷售商品品收入確認認條件的有有（ ）。 題號號：Qhxx0074494 HYPERLINK

23、 javascript:checksubject(Qhx007494,true); 查看答案案A、商品已已經(jīng)發(fā)出 B、已經(jīng)收收到貨款或或取得收款款權(quán)利 C、已將商商品所有權(quán)權(quán)上的主要要風(fēng)險和報報酬轉(zhuǎn)移給給購貨方 D、相關(guān)的的收入和成成本能夠可可靠地計量量 您的回答：AB正確確答案：AAB題目解析：小企業(yè)業(yè)會計準則則第599條規(guī)定，通通常，小企企業(yè)應(yīng)當在在發(fā)出商品品且收到貨貨款或取得得收款權(quán)利利時，確認認銷售商品品收入。注注：小企業(yè)業(yè)準則對收收入的確認認省略了風(fēng)風(fēng)險和報酬酬轉(zhuǎn)移的職職業(yè)判斷，簡簡化了確認認條件。 4、根據(jù)小企業(yè)會會計準則的規(guī)定，政政府補助的的類型分為為（ ）。 題號號：Qhxx0

24、074493 HYPERLINK javascript:checksubject(Qhx007493,true); 查看答案案A、與資產(chǎn)產(chǎn)相關(guān)的政政府補助 B、與負債債相關(guān)的政政府補助 C、其他政政府補助 D、與收益益相關(guān)的政政府補助 您的回答：AB正確確答案：AAC題目解析：小企業(yè)業(yè)會計準則則第699條規(guī)定， 小企業(yè)的的政府補助助分為與資資產(chǎn)相關(guān)的的政府補助助和其他政政府補助。 5、根據(jù)小企業(yè)會會計準則的規(guī)定，下下列各項中中，關(guān)于應(yīng)應(yīng)收賬款的的會計處理理正確的有有（ ）。 題號號：Qhxx0074486 HYPERLINK javascript:checksubject(Qhx007486,

25、true); 查看答案案A、應(yīng)收賬賬款入賬價價值包含代代墊運雜費費 B、應(yīng)收賬賬款入賬價價值不扣除除現(xiàn)金折扣扣 C、無法收收回應(yīng)收賬賬款計入管管理費用 D、確認為為壞賬損失失又收回的的應(yīng)收賬款款計入營業(yè)業(yè)外收入 您的回答：AB正確確答案：AABD題目解析：小企業(yè)業(yè)會計準則則第十條條規(guī)定，應(yīng)應(yīng)收及預(yù)付付款項的壞壞賬損失應(yīng)應(yīng)當于實際際發(fā)生時計計入營業(yè)外外支出，同同時沖減應(yīng)應(yīng)收及預(yù)付付款項。 判斷題：1、“研發(fā)發(fā)支出”科科目，屬于于資產(chǎn)類科科目。應(yīng)按按照研究開開發(fā)項目，分分別對“費費用化支出出”、“資資本化支出出”進行明明細核算。 題號號：Qhxx0074474A、對 B、錯 您的回答：B正確答答案

26、：B題目解析：“43001研發(fā)支支出”科目目，屬于成成本類科目目，該科目目應(yīng)按照研研究開發(fā)項項目，分別別“費用化化支出”、“資本化化支出”進進行明細核核算。 2、資本公公積由小企企業(yè)全體投投資者共同同享有，其其形成有特特定來源，不不僅有來源源于小企業(yè)業(yè)投資者的的投入，還還包括接受受捐贈。 題號：Qhx00074777A、對 B、錯 您的回答：B正確答答案：B題目解析：資本公積積由小企業(yè)業(yè)全體投資資者共同享享有，其形形成有特定定來源，僅僅僅來源于于小企業(yè)投投資者的投投入。 3、所得稅稅費用是指指小企業(yè)按按照小企企業(yè)會計準準則規(guī)定定計算的利利潤總額與與適用所得得稅稅率為為基礎(chǔ)來確確認的、應(yīng)應(yīng)從當期

27、利利潤總額中中扣除的所所得稅費用用。 題題號：Qhhx0077483A、對 B、錯 您的回答：B正確答答案：B題目解析：小企業(yè)業(yè)會計準則則第711條規(guī)定，小小企業(yè)應(yīng)當當按照企業(yè)業(yè)所得稅法法規(guī)定計算算的當期應(yīng)應(yīng)納稅額，確確認所得稅稅費用。 4、小企企業(yè)會計準準則自22013年年1月1日日起在全國國小企業(yè)范范圍內(nèi)實施施，原小小企業(yè)會計計制度同同時廢止。 題號號：Qhxx0074464A、對 B、錯 您的回答：B正確答答案：A題目解析：小企業(yè)業(yè)會計準則則第900條規(guī)定，本本準則自22013年年1月1日日起施行。財政部22004年年發(fā)布的小企業(yè)會會計制度（財會200442號）同同時廢止。 5、已選擇擇

28、執(zhí)行企企業(yè)會計準準則的小小企業(yè)，不不得在執(zhí)行行企業(yè)會會計準則的同時，選選擇執(zhí)行小企業(yè)會會計準則的相關(guān)規(guī)規(guī)定。 題號：QQhx00074655A、對 B、錯 您的回答：B正確答答案：A題目解析：小企業(yè)業(yè)會計準則則第3條條第二款規(guī)規(guī)定，執(zhí)行行企業(yè)會會計準則的小企業(yè)業(yè)，不得在在執(zhí)行企企業(yè)會計準準則的同同時，選擇擇執(zhí)行本準準則的相關(guān)關(guān)規(guī)定。 單選題：1、下列各各項中，與與營業(yè)利潤潤無關(guān)的是是（ ）。 題號號：Qhxx0074462A、其他業(yè)業(yè)務(wù)成本 B、投資收收益 C、財務(wù)費費用 D、所得稅稅費用 您的回答：B正確答答案：D題目解析：小企業(yè)業(yè)會計準則則第677條規(guī)定，營營業(yè)利潤是是指營業(yè)收收入減去營營

29、業(yè)成本、營業(yè)稅金金及附加、銷售費用用、管理費費用、財務(wù)務(wù)費用，加加上投資收收益（或減減去投資損損失）后的的金額。 2、下列各各項中，不不應(yīng)計入銷銷售費用的的是（ ）。 題號號：Qhxx0074461A、商品維維修費 B、批發(fā)、零售類小小企業(yè)的采采購運輸費費 C、銷售部部門業(yè)務(wù)招招待費 D、產(chǎn)品參參展費 您的回答：A正確答答案：C題目解析：銷售部門門業(yè)務(wù)招待待費應(yīng)計入入管理費用用。 3、實際成成本法下，下下列方法中中屬于發(fā)出出存貨計價價不得采用用的方法是是（ ）。 題號號：Qhxx0074450A、個別計計價法 B、先進先先出法 C、后進先先出法 D、移動加加權(quán)平均法法 您的回答：A正確答答案：

30、C題目解析：小企業(yè)業(yè)會計準則則第133條規(guī)定，小小企業(yè)應(yīng)當當采用先進進先出法.加權(quán)平均均法（移動動加權(quán)平均均法和月末末一次加權(quán)權(quán)平均法）或或者個別計計價法確定定發(fā)出存貨貨的實際成成本。計價價方法一經(jīng)經(jīng)選用，不不得隨意變變更。 4、下列各各項中，屬屬于小企業(yè)業(yè)其他業(yè)務(wù)務(wù)收入的是是（ ）。 題號號：Qhxx0074460A、罰款收收入 B、出售固固定資產(chǎn)凈凈收益 C、出售無無形資產(chǎn)凈凈收益 D、銷售材材料收入 您的回答：A正確答答案：D題目解析：選項C應(yīng)應(yīng)計入管理理費用。 5、小企業(yè)業(yè)確實無法法償付的應(yīng)應(yīng)付賬款，應(yīng)應(yīng)計入（ ）。 題號：QQhx00074555A、資本公公積 B、管理費費用 C、待

31、轉(zhuǎn)資資產(chǎn)價值 D、營業(yè)外外收入 您的回答：A正確答答案：D題目解析：小企業(yè)業(yè)會計準則則第477條規(guī)定，小小企業(yè)確實實無法償付付的應(yīng)付款款項，應(yīng)當當計入營業(yè)業(yè)外收入。 多選題：1、根據(jù)小企業(yè)會會計準則的規(guī)定，下下列各項中中，關(guān)于應(yīng)應(yīng)收賬款的的會計處理理正確的有有（ ）。 題號號：Qhxx0074486 HYPERLINK javascript:checksubject(Qhx007486,true); 查看答案案A、應(yīng)收賬賬款入賬價價值包含代代墊運雜費費 B、應(yīng)收賬賬款入賬價價值不扣除除現(xiàn)金折扣扣 C、無法收收回應(yīng)收賬賬款計入管管理費用 D、確認為為壞賬損失失又收回的的應(yīng)收賬款款計入營業(yè)業(yè)外收入

32、 您的回答：AB正確確答案：AABD題目解析：小企業(yè)業(yè)會計準則則第十條條規(guī)定，應(yīng)應(yīng)收及預(yù)付付款項的壞壞賬損失應(yīng)應(yīng)當于實際際發(fā)生時計計入營業(yè)外外支出，同同時沖減應(yīng)應(yīng)收及預(yù)付付款項。 2、下列各各項中，小小企業(yè)的長長期待攤費費用包括（ ）。 題號：QQhx00074900 HYPERLINK javascript:checksubject(Qhx007490,true); 查看看答案A、已提足足折舊的固固定資產(chǎn)的的改建支出出 B、經(jīng)營租租入固定資資產(chǎn)的改建建支出 C、融資租租入固定資資產(chǎn)的改建建支出 D、固定資資產(chǎn)的大修修理支出 您的回答：AB正確確答案：AABD題目解析：小企業(yè)業(yè)會計準則則第43

33、3條規(guī)定，小小企業(yè)的長長期待攤費費用包括：已提足折折舊的固定定資產(chǎn)的改改建支出、經(jīng)營租入入固定資產(chǎn)產(chǎn)的改建支支出、固定定資產(chǎn)的大大修理支出出和其他長長期待攤費費用等。 3、下列各各項中，屬屬于小企業(yè)業(yè)應(yīng)付職工工薪酬核算算內(nèi)容的有有（ ）。 題號號：Qhxx0074491 HYPERLINK javascript:checksubject(Qhx007491,true); 查看答案案A、職工工工資、獎金金、津貼和和補貼 B、職工福福利費 C、社會保保險費 D、辭退福福利 您的回答：AB正確確答案：AABCD題目解析：小企業(yè)業(yè)會計準則則第499條規(guī)定，小小企業(yè)的職職工薪酬包包括（8個個方面）：1、

34、職工工工資、獎獎金、津貼貼和補貼；2、職工工福利費；3、醫(yī)療療保險費、養(yǎng)老保險險費、失業(yè)業(yè)保險費、工傷保險險費和生育育保險費等等社會保險險費；4、住房公積積金；5、工會經(jīng)費費和職工教教育經(jīng)費；6、非貨貨幣性福利利；7、因因解除與職職工的勞動動關(guān)系給予予的補償；8、其他他與獲得職職工提供的的服務(wù)相關(guān)關(guān)的支出等等。 4、下列各各項中，屬屬于小企企業(yè)會計準準則納入入“周轉(zhuǎn)材材料”科目目核算的有有（ ）。 題號號：Qhxx0074489 HYPERLINK javascript:checksubject(Qhx007489,true); 查看答案案A、包裝物物 B、低值易易耗品 C、消耗性性生物資產(chǎn)產(chǎn)

35、 D、（建筑筑業(yè)）的鋼鋼模板、木木模板、腳腳手架等 您的回答：AB正確確答案：AABD題目解析：小企業(yè)業(yè)會計準則則第111條（六）“周轉(zhuǎn)材料料，是指小小企業(yè)能夠夠多次使用用、逐漸轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移其價值值但仍保持持原有形態(tài)態(tài)且不確認認為固定資資產(chǎn)的材料料。包括：包裝物、低值易耗耗品、小企企業(yè)（建筑筑業(yè)）的鋼鋼模板、木木模板、腳腳手架等。” 5、下列各各項中，應(yīng)應(yīng)計入小企企業(yè)的營業(yè)業(yè)外支出的的有（ ）。 題號號：Qhxx0074496 HYPERLINK javascript:checksubject(Qhx007496,true); 查看答案案A、非流動動資產(chǎn)處置置凈損失 B、無法收收回的長期期股權(quán)投資資

36、損失 C、存貨盤盤虧凈損失失 D、處置長長期債券投投資凈損失失 您的回答：AB正確確答案：AABC題目解析：小企業(yè)業(yè)會計準則則第700條規(guī)定，小小企業(yè)的營營業(yè)外支出出包括：存存貨的盤虧虧、毀損、報廢損失失，非流動動資產(chǎn)處置置凈損失，壞壞賬損失，無無法收回的的長期債券券投資損失失，無法收收回的長期期股權(quán)投資資損失，自自然災(zāi)害等等不可抗力力因素造成成的損失，稅稅收滯納金金，罰金，罰罰款，被沒沒收財物的的損失，捐捐贈支出，贊贊助支出等等；處置長長期債券投投資凈損失失計入投資資收益。 企業(yè)合并的的財稅處理理 課后練練習(xí)（ HYPERLINK javascript:location.reload();

37、點此刷新新練習(xí)不同同題目）判斷題：1、對于符符合特殊性性稅務(wù)處理理規(guī)定條件件的企業(yè)并并購，參與與并購的各各方只能選選用特殊性性稅務(wù)處理理方法。 題號：Qhx00056888A、對 B、錯 您的回答：B正確答答案：B題目解析：對于符合合特殊性稅稅務(wù)處理規(guī)規(guī)定條件的的企業(yè)并購購，參與并并購的各方方既可以選選用一般性性稅務(wù)處理理方法，也也可以選用用特殊性稅稅務(wù)處理方方法。 2、同受國國家控制的的國有企業(yè)業(yè)之間發(fā)生生的合并，不不應(yīng)僅僅因因為參與合合并各方在在合并前后后均受國家家控制而將將其作為同同一控制下下的企業(yè)合合并。 題號：QQhx00056777A、對 B、錯 您的回答：B正確答答案：A題目解析

38、：企業(yè)之間間的合并是是否屬于同同一控制下下的企業(yè)合合并，應(yīng)當當綜合構(gòu)成成企業(yè)合并并交易的各各方面情況況，按照實實質(zhì)重于形形式的原則則進行判斷斷。通常情情況下，同同一控制下下的企業(yè)合合并是指發(fā)發(fā)生在同一一企業(yè)集團團內(nèi)部企業(yè)業(yè)之間的合合并。同受受國家控制制的企業(yè)之之間發(fā)生的的合并，不不應(yīng)僅僅因因為參與合合并各方在在合并前后后均受國家家控制而將將其作為同同一控制下下的企業(yè)合合并。 3、有關(guān)資資產(chǎn)或資產(chǎn)產(chǎn)負債的組組合，只有有同時具備備投入、加加工處理過過程和產(chǎn)出出三個要素素，才能構(gòu)構(gòu)成企業(yè)合合并中的一一項業(yè)務(wù)。 題號號：Qhxx0056674A、對 B、錯 您的回答：B正確答答案：B題目解析：有關(guān)資產(chǎn)

39、產(chǎn)、負債的的組合要形形成一項業(yè)業(yè)務(wù)，通常常應(yīng)具備投投入、加工工處理過程程和產(chǎn)出三三個要素。有關(guān)資產(chǎn)產(chǎn)或資產(chǎn)、負債的組組合要構(gòu)成成一項業(yè)務(wù)務(wù)，不一定定要同時具具備上述三三個要素，具具備投入和和加工處理理過程兩個個要素即可可認為構(gòu)成成一項業(yè)務(wù)務(wù)。 4、在適用用一般性稅稅務(wù)處理規(guī)規(guī)定的情況況下，被合合并企業(yè)及及其股東都都應(yīng)當按照照清算進行行所得稅處處理。 題號：QQhx00056799A、對 B、錯 您的回答：B正確答答案：A題目解析：財政部、國家稅務(wù)務(wù)總局關(guān)關(guān)于企業(yè)重重組業(yè)務(wù)企企業(yè)所得稅稅處理若干干問題的通通知（財財稅20009559號）規(guī)規(guī)定，企業(yè)業(yè)重組，除除符合本通通知規(guī)定適適用特殊性性稅務(wù)處

40、理理規(guī)定的外外，按以下下規(guī)定進行行稅務(wù)處理理：（四）企企業(yè)合并，當當事方應(yīng)按按下列規(guī)定定處理：11、合并企企業(yè)應(yīng)按公公允價值確確定接受被被合并企業(yè)業(yè)各項資產(chǎn)產(chǎn)和負債的的計稅基礎(chǔ)礎(chǔ)。2、被被合并企業(yè)業(yè)及其股東東都應(yīng)按清清算進行所所得稅處理理。3、被被合并企業(yè)業(yè)的虧損不不得在合并并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)彌補。 5、對于符符合特殊性性稅務(wù)處理理規(guī)定條件件的企業(yè)并并購，參與與并購的各各方可以選選用不同的的所得稅稅稅務(wù)處理方方法。 題號：QQhx00056899A、對 B、錯 您的回答：B正確答答案：B題目解析：對于符合合特殊性稅稅務(wù)處理規(guī)規(guī)定條件的的企業(yè)并購購，參與并并購的各方方的行動應(yīng)應(yīng)當保持一一致（即同同一重

41、組業(yè)業(yè)務(wù)的當事事各方應(yīng)當當采取一致致稅務(wù)處理理原則），要要么都選用用一般性稅稅務(wù)處理方方法，要么么都選用特特殊性稅務(wù)務(wù)處理方法法。 單選題：1、在參與與股權(quán)收購購交易的各各方均選用用特殊性稅稅務(wù)處理方方法的情況況下，下列列有關(guān)股權(quán)權(quán)收購交易易的說法中中不正確的的是（ ）。 題號號：Qhxx0056699A、收購企企業(yè)取得被被收購企業(yè)業(yè)股權(quán)的計計稅基礎(chǔ)，以以被收購股股權(quán)的原有有計稅基礎(chǔ)礎(chǔ)確定 B、被收購購企業(yè)的股股東取得收收購企業(yè)股股權(quán)的計稅稅基礎(chǔ)，以以被收購股股權(quán)的原有有計稅基礎(chǔ)礎(chǔ)確定 C、收購企企業(yè)取得股股權(quán)的計稅稅基礎(chǔ)，以以公允價值值為基礎(chǔ)確確定 D、收購企企業(yè)、被收收購企業(yè)的的原有各項項

42、資產(chǎn)和負負債的計稅稅基礎(chǔ)和其其他相關(guān)所所得稅事項項保持不變變 您的回答：D正確答答案：C題目解析：根據(jù)財稅稅20009599號的規(guī)定定，企業(yè)重重組的稅務(wù)務(wù)處理區(qū)分分不同條件件分別適用用一般性稅稅務(wù)處理規(guī)規(guī)定和特殊殊性稅務(wù)處處理規(guī)定。在參與股股權(quán)收購交交易的各方方均選用特特殊性稅務(wù)務(wù)處理方法法的情況下下，收購企企業(yè)取得被被收購企業(yè)業(yè)股權(quán)的計計稅基礎(chǔ)應(yīng)應(yīng)當以被收收購股權(quán)的的原有計稅稅基礎(chǔ)確定定；在參與與股權(quán)收購購交易的各各方均選用用一般性稅稅務(wù)處理方方法的情況況下，收購購企業(yè)取得得被收購企企業(yè)股權(quán)的的計稅基礎(chǔ)礎(chǔ)應(yīng)當以公公允價值確確定。 2、20009年5月月9日，BB公司成立立時的注冊冊資本為55

43、00萬元元，其中：C公司出出資4000萬元，占占注冊資本本的80%；D公司司出資1000萬元，占占注冊資本本的20%。20111年100月31日日，B公司司凈資產(chǎn)的的賬面價值值、可辨認認凈資產(chǎn)的的公允價值值分別為11,0000萬元、11,2000萬元。AA公司通過過向C公司司定向增發(fā)發(fā)300萬萬股普通股股（面值為為1元，市市場價3.20元），取取得C公司司持有B公公司80%的股份，CC公司由此此取得A公公司10%的股份。則在合并并各方均選選用一般性性稅務(wù)處理理規(guī)定的情情況下，AA公司取得得B公司880%股權(quán)權(quán)的計稅基基礎(chǔ)是（ ）萬元。 題號號：Qhxx0057700A、4000 B、8000

44、C、9600 D、1,2200 您的回答：C正確答答案：C題目解析：A公司取取得B公司司80%股股權(quán)的計稅稅基礎(chǔ)330033.20960（萬萬元）。 3、購買方方對非同一一控制下的的企業(yè)合并并應(yīng)當采用用（ ）進進行會計處處理。 題號：QQhx00056922A、購買法法 B、權(quán)益法法 C、成本法法 D、權(quán)益結(jié)結(jié)合法 您的回答：C正確答答案：A題目解析：同一控制制下企業(yè)合合并的會計計處理方法法是權(quán)益結(jié)結(jié)合法，非非同一控制制下企業(yè)合合并的會計計處理方法法是購買法法。 4、購買方方對企業(yè)合合并成本小小于企業(yè)合合并中取得得的被購買買方可辨認認凈資產(chǎn)公公允價值份份額之間的的差額，應(yīng)應(yīng)當于發(fā)生生時計入當當

45、期（ ）。 題號號：Qhxx0056694A、資本公公積 B、盈余公公積 C、未分配配利潤 D、營業(yè)外外收入 您的回答：C正確答答案：D題目解析：在非同一一控制下的的企業(yè)合并并中，企業(yè)業(yè)合并成本本小于購買買方在合并并中取得的的被購買方方可辨認凈凈資產(chǎn)公允允價值份額額之間的差差額是負商商譽，但不不允許將其其確認為負負商譽，而而應(yīng)當計入入合并當期期損益（營營業(yè)外收入入）。 5、20009年5月月9日，BB公司成立立時的注冊冊資本為5500萬元元，其中：C公司出出資4000萬元，占占注冊資本本的80%；D公司司出資1000萬元，占占注冊資本本的20%。20111年100月31日日，B公司司凈資產(chǎn)的的

46、賬面價值值、可辨認認凈資產(chǎn)的的公允價值值分別為11,0000萬元、11,2000萬元。AA公司通過過向C公司司定向增發(fā)發(fā)300萬萬股普通股股（面值為為1元，市市場價3.20元），取取得C公司司持有B公公司80%的股份，CC公司由此此取得A公公司10%的股份。則在合并并各方均選選用特殊性性稅務(wù)處理理規(guī)定的情情況下，CC公司取得得A公司110%股權(quán)權(quán)的計稅基基礎(chǔ)是（ ）萬元。 題號號：Qhxx0057703A、4000 B、8000 C、9600 D、1,2200 您的回答：C正確答答案：A題目解析：在參與股股權(quán)收購交交易的各方方均選用特特殊性稅務(wù)務(wù)處理方法法的情況下下，被收購購企業(yè)的股股東C公司

47、司取得收購購企業(yè)A公公司股權(quán)的的計稅基礎(chǔ)礎(chǔ)，以被收收購股權(quán)的的原有計稅稅基礎(chǔ)4000萬元確確定。 多選題：1、同一控控制下的吸吸收合并在在合并日的的會計處理理正確的有有（ ）。 題號號：Qhxx0057709 HYPERLINK javascript:checksubject(Qhx005709,true); 查看答案案A、合并方方取得的資資產(chǎn)和負債債應(yīng)當按照照合并日被被合并方的的賬面價值值計量 B、合并方方取得的資資產(chǎn)和負債債應(yīng)當按照照合并日被被合并方的的公允價值值計量 C、合并方方為進行企企業(yè)合并而而發(fā)生的各各項直接相相關(guān)費用，于于發(fā)生時計計入當期管管理費用 D、合并方方取得被合合并方凈資

48、資產(chǎn)的賬面面價值與為為進行企業(yè)業(yè)合并而支支付對價的的賬面價值值之間的差差額，調(diào)整整所有者權(quán)權(quán)益 您的回答：AB正確確答案：AACD題目解析：合并方在在同一控制制下企業(yè)合合并中取得得的被合并并方各項資資產(chǎn)和負債債，應(yīng)當按按照被合并并方資產(chǎn)和和負債的原原賬面價值值計量，而而不應(yīng)按照照公允價值值計量；合合并方對在在同一控制制下的企業(yè)業(yè)合并中取取得被合并并方的凈資資產(chǎn)或者取取得長期股股權(quán)投資的的入賬價值值與為進行行企業(yè)合并并而支付對對價的賬面面價值之間間的差額，不不能作為資資產(chǎn)處置損損益，不能能計入企業(yè)業(yè)合并當期期的損益，應(yīng)應(yīng)當將其調(diào)調(diào)整所有者者權(quán)益相關(guān)關(guān)項目；合合并方為進進行企業(yè)合合并而發(fā)生生的直接

49、相相關(guān)費用，是是指合并方方為進行企企業(yè)合并而而發(fā)生的審審計、法律律服務(wù)、評評估咨詢等等中介費用用以及其他他相關(guān)管理理費用，于于發(fā)生時計計入當期損損益（管理理費用）。 2、有關(guān)合合并方（或或購買方）為為進行企業(yè)業(yè)合并而發(fā)發(fā)生的有關(guān)關(guān)費用的處處理，下列列說法中正正確的有（ ）。 題號：QQhx00057122 HYPERLINK javascript:checksubject(Qhx005712,true); 查看看答案A、為企業(yè)業(yè)合并而折折價發(fā)行債債券支付的的傭金、手手續(xù)費等費費用，應(yīng)當當計入負債債的初始計計量金額，并并增加折價價的金額 B、為企業(yè)業(yè)合并而溢溢價發(fā)行債債券支付的的傭金、手手續(xù)費等

50、費費用，應(yīng)當當計入負債債的初始計計量金額，并并減少溢價價的金額 C、為企業(yè)業(yè)合并而面面值或折價價發(fā)行權(quán)益益性證券相相關(guān)的傭金金、手續(xù)費費等費用，應(yīng)應(yīng)當沖減留留存收益 D、為企業(yè)業(yè)合并而溢溢價發(fā)行權(quán)權(quán)益性證券券相關(guān)的傭傭金、手續(xù)續(xù)費等費用用，應(yīng)當沖沖減資本公公積（股本本溢價） 您的回答：AB正確確答案：AABCD題目解析：合并方（或或購買方）為為進行企業(yè)業(yè)合并而發(fā)發(fā)行債券或或承擔其他他債務(wù)支付付的傭金、手續(xù)費等等費用，應(yīng)應(yīng)當計入負負債的初始始計量金額額：（1）債債券如為折折價或面值值發(fā)行的：該部分費費用應(yīng)當增增加折價的的金額；（22）債券如如為溢價發(fā)發(fā)行的：該該部分費用用應(yīng)當減少少溢價的金金額。

51、合并并方（或購購買方）在在企業(yè)合并并中因發(fā)行行權(quán)益性證證券而支付付的傭金、手續(xù)費等等費用，應(yīng)應(yīng)當計入權(quán)權(quán)益性證券券的初始計計量金額：（1）在在溢價發(fā)行行權(quán)益性證證券的情況況下：應(yīng)當當從溢價收收入中扣除除（即沖減減資本公積積股本本溢價）；（2）在在面值或折折價發(fā)行權(quán)權(quán)益性證券券的情況下下：應(yīng)當沖沖減留存收收益（盈余余公積和未未分配利潤潤）。 3、使用特特殊性稅務(wù)務(wù)處理規(guī)定定的企業(yè)重重組，應(yīng)當當同時符合合的條件有有（ ）。 題號號：Qhxx0057717 HYPERLINK javascript:checksubject(Qhx005717,true); 查看答案案A、具有合合理的商業(yè)業(yè)目的，且且

52、不以減少少、免除或或者推遲繳繳納稅款為為主要目的的 B、被收購購、合并或或分立部分分的資產(chǎn)或或股權(quán)比例例符合稅法法規(guī)定的比比例 C、重組交交易對價中中涉及股權(quán)權(quán)支付金額額符合稅法法規(guī)定的比比例 D、企業(yè)重重組后的連連續(xù)12個個月內(nèi)不改改變重組資資產(chǎn)原來的的實質(zhì)經(jīng)營營活動，以以及企業(yè)重重組中取得得股權(quán)支付付的原主要要股東在重重組后連續(xù)續(xù)12個月月內(nèi)不得轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓所取得得的股權(quán) 您的回答：AB正確確答案：AABCD題目解析：根據(jù)財稅稅20009599號的規(guī)定定，企業(yè)重重組同時符符合下列條條件的使用用特殊性稅稅務(wù)處理規(guī)規(guī)定：（11）具有合合理的商業(yè)業(yè)目的，且且不以減少少、免除或或者推遲繳繳納稅款為為主要

53、目的的；（2）被被收購、合合并或分立立部分的資資產(chǎn)或股權(quán)權(quán)比例符合合本通知規(guī)規(guī)定的比例例；（3）企企業(yè)重組后后的連續(xù)112個月內(nèi)內(nèi)不改變重重組資產(chǎn)原原來的實質(zhì)質(zhì)經(jīng)營活動動；（4）重重組交易對對價中涉及及股權(quán)支付付金額符合合本通知規(guī)規(guī)定的比例例；（5）企企業(yè)重組中中取得股權(quán)權(quán)支付的原原主要股東東，在重組組后連續(xù)112個月內(nèi)內(nèi)，不得轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓所取得得的股權(quán)。 4、對非同同一控制下下的企業(yè)合合并，下列列說法中正正確的有（ ）。 題號：QQhx00057133 HYPERLINK javascript:checksubject(Qhx005713,true); 查看看答案A、購買方方在企業(yè)合合并中取得得的

54、無形資資產(chǎn)應(yīng)當符符合無形資資產(chǎn)的定義義且其在購購買日的公公允價值能能夠可靠計計量 B、對于購購買方在企企業(yè)合并時時可能需要要代被購買買方承擔的的或有負債債，在購買買日只要其其公允價值值能夠合理理確定，則則應(yīng)當作為為合并中取取得的負債債確認 C、購買方方在對企業(yè)業(yè)合并成本本進行分配配、確認在在企業(yè)合并并中取得可可辨認資產(chǎn)產(chǎn)和負債時時，無需考考慮被購買買方在企業(yè)業(yè)合并前已已經(jīng)確認的的商譽和遞遞延所得稅稅項目 D、購買方方對企業(yè)合合并成本與與在合并中中取得的被被購買方可可辨認凈資資產(chǎn)公允價價值份額之之間的差額額，應(yīng)當調(diào)調(diào)整所有者者權(quán)益項目目 您的回答：AB正確確答案：AABC題目解析：在非同一一控制

55、下的的企業(yè)合并并中，當企企業(yè)合并成成本大于購購買方在合合并中取得得的被購買買方可辨認認凈資產(chǎn)公公允價值份份額時，其其差額是正正商譽，應(yīng)應(yīng)當將其確確認為商譽譽，并按規(guī)規(guī)定進行減減值測試；當企業(yè)合合并成本小小于購買方方在合并中中取得的被被購買方可可辨認凈資資產(chǎn)公允價價值份額時時，其差額額是負商譽譽，但不允允許將其確確認為負商商譽，而應(yīng)應(yīng)當計入合合并當期損損益（營業(yè)業(yè)外收入）。 5、在選用用特殊性稅稅務(wù)處理規(guī)規(guī)定的股權(quán)權(quán)收購中，下下列說法正正確的有（ ）。 題號：QQhx00057188 HYPERLINK javascript:checksubject(Qhx005718,true); 查看看答案

56、A、收購企企業(yè)取得被被收購企業(yè)業(yè)股權(quán)的計計稅基礎(chǔ)，以以被收購股股權(quán)的原有有計稅基礎(chǔ)礎(chǔ)確定 B、收購企企業(yè)原有各各項資產(chǎn)和和負債的計計稅基礎(chǔ)和和其他相關(guān)關(guān)所得稅事事項保持不不變 C、被收購購企業(yè)原有有各項資產(chǎn)產(chǎn)和負債的的計稅基礎(chǔ)礎(chǔ)和其他相相關(guān)所得稅稅事項保持持不變 D、被收購購企業(yè)的股股東取得收收購企業(yè)股股權(quán)的計稅稅基礎(chǔ)，以以被收購股股權(quán)的原有有計稅基礎(chǔ)礎(chǔ)確定 您的回答：AB正確確答案：AABCD題目解析：根據(jù)財稅稅20009599號的規(guī)定定，在股權(quán)權(quán)收購中，收收購企業(yè)購購買的股權(quán)權(quán)不低于被被收購企業(yè)業(yè)全部股權(quán)權(quán)的75%，且收購購企業(yè)在該該股權(quán)收購購發(fā)生時的的股權(quán)支付付金額不低低于其交易易支付總

57、額額的85%，可以選選擇按以下下規(guī)定處理理：（1）被被收購企業(yè)業(yè)的股東取取得收購企企業(yè)股權(quán)的的計稅基礎(chǔ)礎(chǔ)，以被收收購股權(quán)的的原有計稅稅基礎(chǔ)確定定；（2）收收購企業(yè)取取得被收購購企業(yè)股權(quán)權(quán)的計稅基基礎(chǔ)，以被被收購股權(quán)權(quán)的原有計計稅基礎(chǔ)確確定；（33）收購企企業(yè)、被收收購企業(yè)的的原有各項項資產(chǎn)和負負債的計稅稅基礎(chǔ)和其其他相關(guān)所所得稅事項項保持不變變。 判斷題：1、對于符符合特殊性性稅務(wù)處理理規(guī)定條件件的企業(yè)并并購，參與與并購的各各方可以選選用不同的的所得稅稅稅務(wù)處理方方法。 題號：QQhx00056899A、對 B、錯 您的回答：B正確答答案：B題目解析：對于符合合特殊性稅稅務(wù)處理規(guī)規(guī)定條件的的企

58、業(yè)并購購，參與并并購的各方方的行動應(yīng)應(yīng)當保持一一致（即同同一重組業(yè)業(yè)務(wù)的當事事各方應(yīng)當當采取一致致稅務(wù)處理理原則），要要么都選用用一般性稅稅務(wù)處理方方法，要么么都選用特特殊性稅務(wù)務(wù)處理方法法。 2、在同一一控制下的的企業(yè)合并并中，合并并方、被合合并方和被被合并方股股東的會計計處理均可可以采用權(quán)權(quán)益結(jié)合法法。 題題號：Qhhx0055685A、對 B、錯 您的回答：B正確答答案：B題目解析：權(quán)益結(jié)合合法僅適用用于合并方方對同一控控制下企業(yè)業(yè)合并的會會計處理，同同一控制下下除企業(yè)合合并以外的的其他交易易或事項的的會計處理理不能采用用權(quán)益結(jié)合合法。而且且，在同一一控制下的的企業(yè)合并并中，合并并方與被

59、合合并方、被被合并方股股東的會計計處理并不不對等。 3、購買方方通過非同同一控制下下的企業(yè)合合并取得被被購買方1100%股股權(quán)的，被被購買方應(yīng)應(yīng)當按照合合并中確定定的可辨認認資產(chǎn)、負負債的公允允價值調(diào)整整其賬面價價值。 題號：QQhx00056822A、對 B、錯 您的回答：B正確答答案：B題目解析：非同一控控制下的企企業(yè)合并中中，購買方方通過企業(yè)業(yè)合并取得得被購買方方100股權(quán)的，被被購買方可可以按照合合并中確定定的可辨認認資產(chǎn)、負負債的公允允價值調(diào)整整其賬面價價值。除此此之外，其其他情況下下被購買方方不應(yīng)因企企業(yè)合并改改記有關(guān)資資產(chǎn)、負債債的賬面價價值。 4、在非同同一控制下下的企業(yè)合合并

60、中，或或有對價因因具有較大大的不確定定性，因此此其在購買買日的公允允價值不能能計入企業(yè)業(yè)合并成本本。 題題號：Qhhx0055686A、對 B、錯 您的回答：B正確答答案：B題目解析：在某些情情況下，合合并各方可可能在合并并協(xié)議中約約定，根據(jù)據(jù)未來一項項或多項或或有事項的的發(fā)生，購購買方通過過發(fā)行額外外證券、支支付額外現(xiàn)現(xiàn)金或其他他資產(chǎn)等方方式追加合合并對價，或或者要求返返還之前已已經(jīng)支付的的對價。購購買方應(yīng)將將合并協(xié)議議約定的或或有對價作作為企業(yè)合合并轉(zhuǎn)移對對價的一部部分，按照照其在購買買日的公允允價值計入入企業(yè)合并并成本。 5、對于符符合特殊性性稅務(wù)處理理規(guī)定條件件的企業(yè)并并購，參與與并購