庫存現(xiàn)金的核算

1、庫存現(xiàn)金的核算 一、概念及特點(diǎn) 1、概念: 庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè),用于日常零星開支的現(xiàn)鈔。 2、特點(diǎn)：在資產(chǎn)中流動(dòng)性最強(qiáng)二、現(xiàn)金使用范圍 （1）職工工資、津貼。 （2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。 （3）根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)經(jīng)個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文 化藝術(shù)、體育等各種資金。 （4）各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè) 人的其他支出。 （5）向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的款項(xiàng)。 （6）出差人員必需隨身攜帶的差旅。 （7）結(jié)算起點(diǎn)（1 000元人民幣）以下支出。 （8）中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金其他支出。 三、庫存現(xiàn)金限額 一般按照單位35天日常零星開支的正常需要量確定，邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)開戶單位的庫存現(xiàn)金限額

2、，可適當(dāng)放寬，但最多不超過15天日常零星開支的正常需要量。超過限額的部分應(yīng)及時(shí)送存銀行。四、現(xiàn)金的核算 （一）現(xiàn)金的序時(shí)核算 為了系統(tǒng)地反映企業(yè)現(xiàn)金收過的動(dòng)態(tài)及庫存情況，防止現(xiàn)金收付差錯(cuò)及舞弊行為的發(fā)生，企業(yè)財(cái)會(huì)部門應(yīng)設(shè)置現(xiàn)金日記賬進(jìn)行現(xiàn)金的序時(shí)核算?，F(xiàn)金日記賬一般采用收、付、余三欄式。 2000年憑證 摘要對(duì)方科目 借方貸方余額月日字號(hào)81 期初余額8003記5 預(yù)借差旅費(fèi) 50030010記10 收取罰款30060012記14 提現(xiàn)200002060012記15支付工資20000600示例： 宏偉公司2009年6月底現(xiàn)金日記賬余額2000元，7月份該公司發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1、2日，購(gòu)買辦公

3、用品800元，其中：車間領(lǐng)用300元，其余被行政部門領(lǐng)用。2、3日，銷售生產(chǎn)邊角料300元，收取現(xiàn)金。3、9日，因材料供應(yīng)方違約，向其收取合同約定罰款800元。4、18日，吳芳出差預(yù)借差旅費(fèi)1000元，以現(xiàn)金支付。5、30日，吳芳報(bào)銷差旅費(fèi)1200元，以現(xiàn)金補(bǔ)付差額。2009年憑證 摘要對(duì)方科目 借方貸方余額月日字號(hào)61 期初余額 20008001200300 1500 800 230010001300200 11002購(gòu)買辦公用品3銷售邊角料9收取罰款18預(yù)借差旅費(fèi)30補(bǔ)足差旅費(fèi)（二）現(xiàn)金的總分類核算 1、現(xiàn)金收入的核算 借：庫存現(xiàn)金 貸：銀行存款（其他業(yè)務(wù)收入、其他應(yīng)收款） 2、現(xiàn)金支出的核算 借：銀行存款（制造費(fèi)用、管理費(fèi)用等） 貸：庫存現(xiàn)金 三、現(xiàn)金清查的核算 1、現(xiàn)金溢余核算 （1）發(fā)現(xiàn)溢余 ： 借：庫存現(xiàn)金 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 （2）查明原因： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：其他應(yīng)付款 營(yíng)業(yè)外收入 2、現(xiàn)金短缺的核算（1）發(fā)現(xiàn)短缺： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：庫存現(xiàn)金（2）查明原因： 借：庫存現(xiàn)金 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢例題：請(qǐng)編制會(huì)計(jì)分錄1、2002年8月31日，甲企業(yè)現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)較現(xiàn)