河南電大納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)(教學(xué)考一體化)

1、最新河南電大納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)教考一體化一、單項(xiàng)選擇題庫(kù)2016年3月，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局頒布的營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法的法律層次是（）o 答案稅務(wù)規(guī)章2孑6年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自 取得之日起分2年從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為（）%,第:年抵扣比例為（）。答案60； 402017年5月，甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓自建廠房取得銷(xiāo)售額10 000萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額共計(jì)6 000萬(wàn)元， 已知土地增值稅稅率40%,速算扣除系數(shù)5%a甲企業(yè)應(yīng)納土地增值稅（答案（10 000-6 000）X40% 6 000X5%= 1 300（萬(wàn)元）2017年

2、初余某將自有商鋪對(duì)外岀租，租金8000元/月（不含增值稅人在不考慮其他稅費(fèi)的情況下，余某 每月租金應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。答案12802018年5月1日起，按照規(guī)定，下列可以不登記為一般納稅人的是（）口答案增值稅零售年銷(xiāo)售額500萬(wàn)元，應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額450萬(wàn)元2018年5月1日起，下列（）混合銷(xiāo)售行為應(yīng)該按照16%的稅率計(jì)算繳納增值稅。答案商場(chǎng)銷(xiāo)售家電并送貨上門(mén)2018年5月1日起,卜列各項(xiàng)屮，增值稅稅率為16%的是（）。答案提供加工、修理修配服務(wù)2018年5月1日起，下列關(guān)于增值稅稅率的表述中，不正確的是（答案煤炭適用10%的稅率2018年5月1日起，增值稅般納稅人銷(xiāo)售下列貨物適用10%稅

3、率的是（答案農(nóng)產(chǎn)品2018年5月某企業(yè)為增值稅一般納稅人，某日從農(nóng)民手中收購(gòu)一批蘋(píng)果，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明的收購(gòu) 價(jià)款為80 000元，該企業(yè)將這一批蘋(píng)果加工成果汁對(duì)外銷(xiāo)售，本月取得不含稅銷(xiāo)售額150 000元， 此外由于市場(chǎng)上原料緊缺，該企業(yè)又轉(zhuǎn)讓給兄弟企業(yè)一批蘋(píng)果，開(kāi)具普通發(fā)票上注明的金額為20 000 元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）元。答案150 000X 16%+20 0004-（1 + 10%） X10%-80 000X 12%=16 218. 18A建筑公司以清包工方式為某一生產(chǎn)企業(yè)總承包建造廠房，含稅工程款為3 500萬(wàn)元，A公司將其中的 裝飾工程分包給B公司，含稅分包工程

4、款為600萬(wàn)元。A公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元. 答案 184.47北京市甲工程機(jī)器租賃公司為增值稅-般納稅人，2018年5月，向本市某建筑公司出租工程用設(shè)備I 臺(tái)（經(jīng)營(yíng)性租賃），取得不含稅租金收入100萬(wàn)元，并按規(guī)定開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，當(dāng)月購(gòu)入出租用I： 程車(chē)一輛，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票1份注明不念稅價(jià)款80萬(wàn)元，經(jīng)過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，甲公司當(dāng)月應(yīng) 繳納增值稅的下列計(jì)算中，正確的是.答案100X 16%80X 16% = 3. 2 （萬(wàn)元）采用比例稅率征收的稅種是（）。答案煤炭資源稅采用超額累進(jìn)稅率征收的稅種是（）-答案?jìng)€(gè)人所得稅從世界范圍看，個(gè)人所得稅制存在著不同的類(lèi)型，我國(guó)現(xiàn)行個(gè)

5、人所得稅制采用的是（）.答案分類(lèi)所得稅制對(duì)各種賬簿、憑證、表格必須保存（）年以上，銷(xiāo)毀時(shí)須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審驗(yàn)和批準(zhǔn)口答案10對(duì)依法在車(chē)船管理部門(mén)登記的應(yīng)稅車(chē)船，納稅人自行申報(bào)繳納車(chē)船稅的，納稅地點(diǎn)為（）。 答案車(chē)船登記地個(gè)人出租住房減按（）征收率計(jì)算繳納增值稅。答案1.5%個(gè)人取得的下列所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（）0答案學(xué)生參加勤工儉學(xué)活動(dòng)取得勞務(wù)報(bào)酬1 500元根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目中屬于不征稅收入的是（）o答案依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列收入中，按“勞務(wù)報(bào)酬所得”納稅的是（）。答案來(lái)源于非任職公司的董事費(fèi)收入根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定

6、，對(duì)原產(chǎn)地不明的進(jìn)口貨物，按（）征稅。答案普通稅率根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的是（）。答案轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于貨幣形式的收入的是（）。答案不準(zhǔn)備持有至到期的債券根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人財(cái)產(chǎn)中，不適用稅收保全措施是（）。答案維持生活必需的住房根據(jù)我國(guó)資源稅現(xiàn)行規(guī)定，下列應(yīng)繳納資源稅的是（）o答案在河北省利用設(shè)施直接從江河取用的地下水根據(jù)消費(fèi)稅的規(guī)定，下列行為中應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）o答案進(jìn)口卷煙根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。答案納稅人提貨的當(dāng)天）0根據(jù)增值稅法

7、律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不應(yīng)繳納增值稅的是（ 答案符合條件的行政事業(yè)性收費(fèi) 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣的是（）o 答案因自然災(zāi)害造成的購(gòu)進(jìn)原材料損失 根據(jù)增值稅規(guī)定，下列行為屬于視同銷(xiāo)售的有（）。答案將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者國(guó)內(nèi)某作家的一篇小說(shuō)在一家日?qǐng)?bào)上連載兩個(gè)月，第一個(gè)月月末報(bào)社支付稿酬2 000元；第二個(gè)月月末 報(bào)社支付稿酬5 000元。該作家兩個(gè)月所獲稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。答案784 貨物是指有形動(dòng)產(chǎn)，不包括（）在內(nèi)。答案陽(yáng)光甲、乙兩單位交換經(jīng)營(yíng)性用房，甲單位房屋價(jià)值為95萬(wàn)元，乙單位房屋價(jià)值為110萬(wàn)元，甲單位支付 了

8、差價(jià)。當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為5%,金額均不含增值稅，甲單位應(yīng)繳納的契稅稅額為（）萬(wàn)元。答案0.75 甲公司從境外的乙公司進(jìn)口一批平板電腦，委托丙公司代為辦理進(jìn)口報(bào)關(guān)手續(xù)，則下列關(guān)于我國(guó)進(jìn)出口 關(guān)稅納稅人的說(shuō)法中正確的是（）O答案甲公司是進(jìn)口貨物的收貨人，因此甲公司是進(jìn)出口關(guān)稅的納稅人甲公司是一家化妝品生產(chǎn)企業(yè)，2017年銷(xiāo)售化妝品取得收入2 000萬(wàn)元，銷(xiāo)售進(jìn)口的原材料取得收入 500萬(wàn)元，承接國(guó)家一項(xiàng)關(guān)于皮膚方面的科研項(xiàng)目，取得財(cái)政撥款400萬(wàn)元，投資國(guó)債取得利息收入 30萬(wàn)元，則該企業(yè)計(jì)算2017年所得稅應(yīng)納稅額時(shí)，計(jì)入收入總額的金額，下列計(jì)算正確的是（）。 答案2 000+500+400+

9、30 = 2 930（萬(wàn)元）甲公司為增值稅一般納稅人，本月銷(xiāo)售產(chǎn)品（非白酒、果子酒）一批，取得不含稅銷(xiāo)售額10萬(wàn)元，同時(shí) 向?qū)Ψ绞杖“b物押金1 000元，已知增值稅稅率為16%,則甲公司本月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中, 正確是（）。答案100 000X16%= 16 000（元）甲公司為增值稅一般納稅人，于2017年10月15日購(gòu)入一層寫(xiě)字樓作公司辦公用房，取得的增值稅專(zhuān) 用發(fā)票上注明的稅額為600萬(wàn)元，則該筆業(yè)務(wù)甲公司2017年可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確是 （）。答案600X60%=360（萬(wàn)元）甲公司為增值稅一般納稅人，于2017年7月10日將部分產(chǎn)品委托乙公司代銷(xiāo)并于當(dāng)日發(fā)出產(chǎn)

10、品， 2017年7月20日乙公司收到產(chǎn)品并于2017年8月5日代銷(xiāo)完畢，8月15日甲公司收到代銷(xiāo) 清單，則甲公司對(duì)該批貨物的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。答案2017年8月15日甲公司擁有一棟辦公樓，該辦公樓原值為6 000萬(wàn)元，已計(jì)提折舊2 000萬(wàn)元，當(dāng)?shù)卣?guī) 定的扣除 比例為20%, 2017年6月30日甲公司以每月60萬(wàn)元的價(jià)格將該辦公樓出租，2017年共取得租金360 萬(wàn)元。已知房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的稅率為1.2%,從租計(jì)征的稅率為12%,則甲公司2017年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅 的下列計(jì)算中，正確的是（）。答案6 000X （1-20%） X1.2%4-12X6+60X6X12%=72（萬(wàn)元）

11、甲建筑施工單位與某研究所簽訂一份建筑安裝工程承包合同，合同載明承包金額為2 000萬(wàn)元，甲單位 提供的設(shè)備價(jià)款為300萬(wàn)元。甲單位將該承包項(xiàng)目中的玻璃幕墻安裝業(yè)務(wù)分包給乙建筑施工單位，分包 合同載明金額為500萬(wàn)元。甲建筑施工單位應(yīng)繳納印花稅（）元。答案7 500甲企業(yè)是一般納稅人，2016年6月銷(xiāo)售自己使用過(guò)的舊汽車(chē)一輛給乙企業(yè)（該車(chē)為3年前購(gòu)入，購(gòu)入時(shí) 未取得可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的的法定憑證），取得含稅收入5.2萬(wàn)元。乙企業(yè)要求甲企業(yè)提供增值稅專(zhuān)用 發(fā)票，甲方如實(shí)開(kāi)具。則該筆舊機(jī)動(dòng)車(chē)的銷(xiāo)售應(yīng)納的增值稅為（）。答案1 514. 56元甲粘土企業(yè)開(kāi)采粘土 20 000噸，對(duì)外銷(xiāo)售16 000噸，移

12、送1 000噸粘土繼續(xù)精加工并于當(dāng)月銷(xiāo)售。 己知粘土資源稅稅率為0.5元/噸，甲企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納的資源稅的下列計(jì)算中，正確是（）。答案（16 000 + 1 000）X0.5=8 500（元）居民企業(yè)實(shí)際發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以加計(jì)扣除的是（）。答案企業(yè)支付給殘疾職工的工資某船舶公司2016年初擁有非機(jī)動(dòng)駁船4艘，每艘凈噸位3 000噸；拖船2艘，每艘發(fā)動(dòng)機(jī)功率4 000 千瓦。當(dāng)機(jī)動(dòng)船舶車(chē)船稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)：凈噸位2001-10 000噸的，年稅額5元/噸。該船舶公司2016年 應(yīng)繳納車(chē)船稅（）元。答案43 400扇校教師2017年8月所取得的下列收入中，應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅是（）。

13、答案為某企業(yè)開(kāi)設(shè)講座取得的酬金MBn某個(gè)體商店為增值稅小規(guī)模納稅人。2016年1月，該個(gè)體商店購(gòu)置-批貨物，取得的普通發(fā)票上注明 金額3 200元，當(dāng)月零售貨物取得銷(xiāo)售收入22 400元；用部分外購(gòu)商品抵債，抵債商品的買(mǎi)價(jià)為12 000元，平均售價(jià)為15 000元，該商店同類(lèi)產(chǎn)品的最高銷(xiāo)售價(jià)格為18 000元。該個(gè)體商店當(dāng)月應(yīng)納 的增值稅是（） 答案22 400：（1+3%） X3%+15 000案（1+3%） X3%=1 089. 32 （元）某公司2016年有如下車(chē)輛：貨車(chē)5輛，每輛整備質(zhì)量10噸：7月份購(gòu)入掛車(chē)2輛，每輛整備質(zhì)量5噸, 公司所在地政府規(guī)定貨車(chē)年稅額96元/噸o 2016年

14、該公司應(yīng)繳納的車(chē)船稅（）元。答案5 040某國(guó)冇企業(yè)2011年度發(fā)生虧損，根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，該虧損額可以用以后納稅年度的所得 逐年彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)的期限最長(zhǎng)不得超過(guò)（）年。答案2 016某航空公司為增值稅一般納稅人，2018年6月取得的含稅收入包括航空培訓(xùn)收入57. 72萬(wàn)元、航空攝影 收入222.6萬(wàn)元、濕租業(yè)務(wù)收入199.8萬(wàn)元、干租業(yè)務(wù)收入245.7萬(wàn)元。該公司計(jì)算的下列增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額，錯(cuò)誤的是（）。答案航空培訓(xùn)收入的銷(xiāo)項(xiàng)稅額5. 72萬(wàn)元某家具廠系增值稅一般納稅人，2018年6月該廠倉(cāng)庫(kù)由于管理疏忽，發(fā)生火災(zāi)，損失原木40 000元， 該原木系從林場(chǎng)購(gòu)入；損失的木材30 000元

15、，系從木材加工廠購(gòu)入，則2017年6月份增值稅納稅申 報(bào)表的第14項(xiàng)“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”欄應(yīng)填寫(xiě)（）元。答案10 254. 54某家用電器修理廠會(huì)計(jì)核算健全，2017年?duì)I業(yè)額120萬(wàn)元，但一直未向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)鲋刀愐话慵{ 稅人認(rèn)定。2018年4月，該廠提供修理勞務(wù)并收取修理費(fèi)價(jià)稅合計(jì)23. 4萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)的料件、電力等均 取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，對(duì)應(yīng)的增值稅稅款合計(jì)2萬(wàn)元，該修理廠本月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。答案3. 40某居民企業(yè)，2017年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為300萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元，支出職 工福利費(fèi)45萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元，該企業(yè)2017年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予在稅前扣

16、除的工資 和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)的下列計(jì)算中，正確的是（）。答案J300+300X 14%+5 + 300X2. 5%=354. 5（萬(wàn)元）某勞務(wù)派遣公司為一般納稅人，選擇差額繳納增值稅.2017年6月獲得含增值稅勞務(wù)派遣收入380萬(wàn)元, 支付給派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金350萬(wàn)元，支付給本單位員工工資、福 利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金18萬(wàn)元。該公司6月份應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。答案1.43 某企業(yè)2017年度銷(xiāo)售收入為272 000元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)5 000元，發(fā)生廣告費(fèi)30 000元，業(yè)務(wù)宣傳 費(fèi)10 000元，2016年結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(fèi)10 000元，根據(jù)企業(yè)所得稅法律的規(guī)

17、定，該企業(yè)當(dāng)年可以在稅前扣 除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)的下列計(jì)算中，正確的是（）0答案272 000X5%o+272 000X15%=42 160（元）某企業(yè)2017年利潤(rùn)總額200萬(wàn)元，當(dāng)年開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用實(shí)際支出20萬(wàn)元，稅法規(guī)定研發(fā)費(fèi)用可 實(shí)行50%加計(jì)扣除政策。則該企業(yè)2017年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可扣除研發(fā)費(fèi)用下列計(jì)算中，正確 （）。答案20+20X50%=30（萬(wàn)元）某企業(yè)2017年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為150萬(wàn)元，當(dāng)年8月某地發(fā)生地震，該企業(yè)以自己的名義直 接向?yàn)?zāi)區(qū)捐 款30萬(wàn)元已在稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)中據(jù)實(shí)扣除，己知該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,假設(shè)無(wú)其他納稅調(diào) 整事項(xiàng)。則該

18、企業(yè)2017年所得稅應(yīng)納稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。答案（150+30） X25%=45（萬(wàn)元）某企業(yè)2017年1月1日的房產(chǎn)原值為3 000萬(wàn)元，4月1日將其中原值為1 000萬(wàn)元的臨街商鋪出租給某連鎖商店，按月收取租金5萬(wàn)元（不含增值稅）。當(dāng)?shù)卣?guī)定允許按房產(chǎn)原值減除20%后的余值計(jì)征 房產(chǎn)稅。該企業(yè)2017年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬(wàn)元。答案27某企業(yè)購(gòu)入生產(chǎn)用設(shè)備一臺(tái)，金額150萬(wàn)元，按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，該設(shè)備應(yīng)按照（）年計(jì)提折 舊。答案10某企業(yè)是普通的化妝品生產(chǎn)企業(yè)，當(dāng)年發(fā)生下列支出，依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得 額時(shí)，允許在稅前扣除的是（）。答案環(huán)保專(zhuān)項(xiàng)資金某外貿(mào)

19、公司進(jìn)口一批貨物，貨價(jià)100萬(wàn)元，貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)和運(yùn)費(fèi)分別為 5萬(wàn)元和7萬(wàn)元。已知關(guān)稅稅率10%。則該公司應(yīng)繳納的進(jìn)口關(guān)稅為（）萬(wàn)元。答案（100+5 + 7） X 10%=11. 2某演員應(yīng)邀參加某次演唱會(huì)，一次獲得表演收入30 000元，其應(yīng)納個(gè)人所得稅為（）元。（不考慮其 他稅費(fèi)）。答案5 200納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的，減按（）征收環(huán)境保護(hù)稅。答案30%納稅人取得的下列收入，應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的是（）答案生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售冰箱取得的收入農(nóng)民趙某經(jīng)批準(zhǔn)在戶(hù)籍所在地占用一塊耕地建造住宅作為自己的婚房，對(duì)趙某

20、的上述行為耕地占用稅 的計(jì)稅規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的是（）0答案減半征收其他機(jī)關(guān)批準(zhǔn)設(shè)立的未列入“一照一碼”登準(zhǔn)之日起（）日內(nèi)，持相關(guān)理變更稅務(wù)登記。答案20企業(yè)按照市場(chǎng)價(jià)格向個(gè)人出租用于居住的住房，在計(jì)算房產(chǎn)稅時(shí)適用的稅率為（）。答案4%企業(yè)的下列收入中，屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是（）。答案轉(zhuǎn)讓國(guó)債收入如果一份憑證應(yīng)納的印花稅稅額超過(guò)500元，納稅人可以向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)（）。答案填寫(xiě)繳款書(shū)或者完稅證稅務(wù)師事務(wù)所屬增值稅一般納稅人，2017年5月提供涉稅咨詢(xún)服務(wù)，取得含稅收入80萬(wàn)元；銷(xiāo)售使用 過(guò)的2008年購(gòu)入小汽車(chē)1輛，取得含稅收入5. 2萬(wàn)元。該事務(wù)所上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅為（）元。 答案

21、46 292. 73同一類(lèi)應(yīng)納稅憑證需要頻繁貼花，納稅人可向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)按期匯總繳納印花稅，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確 定的期限計(jì)算納稅，最長(zhǎng)期限不得超過(guò)（）個(gè)月。答案1外貿(mào)企業(yè)從工廠購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品直接出口的，如果該應(yīng)稅消費(fèi)品是屬于從價(jià)定率征收消費(fèi)稅的，其退稅 的公式為（）。答案應(yīng)退消費(fèi)稅稅額=岀口應(yīng)稅消費(fèi)品的工廠銷(xiāo)售額X消費(fèi)稅稅率王某為一事業(yè)單位職員，2015年12月取得應(yīng)稅工資3 600元、餐補(bǔ)400元、出差差旅補(bǔ)助360元、獎(jiǎng) 金500元、年終獎(jiǎng)12 000元。12月王某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。答案400. 8我國(guó)絕大多數(shù)應(yīng)稅消費(fèi)品選擇征收消費(fèi)稅的環(huán)節(jié)是（）答案生產(chǎn)環(huán)節(jié)下列不屬于關(guān)稅納稅義務(wù)人的

22、是（）o答案郵遞出口物品的收件人)o下列車(chē)船中，應(yīng)計(jì)算繳納車(chē)船稅的是（答案企業(yè)接送職工的班車(chē)）o逐欄、逐聯(lián)如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章下列發(fā)票的開(kāi)具和使用行為錯(cuò)誤的是（答案開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限，下列房屋附屬設(shè)備、配套設(shè)施，在計(jì)算房產(chǎn)稅時(shí)不應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值的是（）。答案室外露天游泳池下列房屋中，免征房產(chǎn)稅的是（）。答案公園管理部門(mén)自用的辦公用房下列各項(xiàng)稅金中，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，不可以在稅前扣除的是（）o答案準(zhǔn)予抵扣的增值稅下列各項(xiàng)所得，按工資、薪金所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅是。答案任職于雜志社的記者在本社雜志上發(fā)表作品取得稿費(fèi)下列各項(xiàng)所得，免征個(gè)人所得稅的是（）答案?jìng)€(gè)人根據(jù)遺囑繼承房產(chǎn)的所得下列

23、各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅人規(guī)定的是（）O答案免收租金期間的納稅人為產(chǎn)權(quán)所有人下列各項(xiàng)中，免予繳納車(chē)船稅的是（）。答案純電動(dòng)商用車(chē)下列各項(xiàng)中，屬于契稅納稅地點(diǎn)的是（）。答案土地、房屋的所在地下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納契稅的是（）0答案李某因在國(guó)際大賽上取得優(yōu)異成績(jī)而獲得某房地產(chǎn)企業(yè)贈(zèng)與的一套住房下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）o答案銀行內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息下列關(guān)于發(fā)票類(lèi)型和適用范圍的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（）。答案農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票屬于增值稅普通發(fā)票下列關(guān)于個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得征收個(gè)人所得稅的說(shuō)法，不正確的是（）0答案?jìng)€(gè)體工商戶(hù)按規(guī)定繳納的攤位費(fèi)不得在稅前扣除 下列關(guān)于納稅申報(bào)的表

24、述中，不正確的是（）。答案釆用郵寄申報(bào)方式的以實(shí)際申報(bào)日期下列關(guān)于契稅優(yōu)惠政策的表述中，正確的是（）0答案某居民購(gòu)買(mǎi)一套86平方米的普通住房作為家庭唯一住房，可減按1%稅率繳納契稅 下列關(guān)于停業(yè)的稅務(wù)管理，表述正確的是（）。答案一旦納稅人申請(qǐng)停業(yè)，其未使用完的發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)予以收存下列關(guān)于租賃服務(wù)的表述中，不正確的是（）O答案技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)按銷(xiāo)售服務(wù)繳納增值稅下列行為不繳納契稅的是（）。答案以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營(yíng)的企業(yè)下列行為應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）。答案某零售企業(yè)銷(xiāo)售金銀首飾下列合同或憑證中，應(yīng)繳納印花稅的是（）o答案出版單位與發(fā)行單位之間訂立的圖書(shū)征訂憑證下列合同中，應(yīng)當(dāng)征收印花稅的是（）。

25、答案技術(shù)咨詢(xún)合同下列企業(yè)變動(dòng)情形中，需要注銷(xiāo)原有稅務(wù)登記的是（）。答案某企業(yè)被工商局吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照下列企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求其進(jìn)行土地增值稅清算的是（）0答案丙房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)冃，己轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑 面積的比例為75%,剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租下列情形中，免予繳納契稅的是（）。答案交換價(jià)格相等的房屋下列權(quán)力中，作為國(guó)家征稅依據(jù)的是（）O答案政治權(quán)力下列權(quán)利中，不屬于納稅人權(quán)利范圍的是（）。答案稅收檢查權(quán)下列屬于房產(chǎn)稅征稅對(duì)象的是（）O答案室內(nèi)游泳池下列稅法要素中，能夠區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標(biāo)志是（）。答案征稅對(duì)象下列稅費(fèi)中，應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完

26、稅價(jià)格的有（）。答案由買(mǎi)方負(fù)擔(dān)的與該貨物視為一體的容器費(fèi)用下列稅務(wù)處理正確的是（）。答案一般納稅人銷(xiāo)售電梯同時(shí)提供安裝服務(wù)，其安裝服務(wù)可選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅下列稅務(wù)機(jī)關(guān)中，負(fù)責(zé)依法審批增值稅一般納稅人最高開(kāi)票限額的是（）O答案區(qū)縣稅務(wù)機(jī)關(guān)下列所得，不屬于個(gè)人所得稅“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目的是（）。答案?jìng)€(gè)人兼職取得的所得下列所得應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是（）。答案在校學(xué)生參加勤工儉學(xué)活動(dòng)取得的勞務(wù)報(bào)酬1 500元下列項(xiàng)冃中屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。答案某大型商場(chǎng)少計(jì)算增值稅被追繳的部分下列消費(fèi)品不征消費(fèi)稅的是（）。答案彩電下列消費(fèi)品中，實(shí)行從量征收的有（）0答案黃酒下列選項(xiàng)中，正確

27、的是（）。答案提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外），稅率為6%下列執(zhí)照和證件中，不屬于“五證合一、一照一碼”登記制度改革范圍的是（）。答案衛(wèi)生許可證依據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，計(jì)算財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列各項(xiàng)準(zhǔn)予扣除的是 （）。答案財(cái)產(chǎn)原值和相關(guān)稅費(fèi)依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中按負(fù)擔(dān)所得的企業(yè)所在地確定所得來(lái)源地的是（）0答案利息所得以下不屬于增值稅納稅人的是（）。答案在境外提供修理修配勞務(wù)的企業(yè)以下關(guān)于資源稅計(jì)稅依據(jù)的描述，正確的是（）。答案納稅人開(kāi)釆應(yīng)稅產(chǎn)品由其關(guān)聯(lián)單位對(duì)外銷(xiāo)售，按關(guān)聯(lián)單位的銷(xiāo)售額征收資源稅以下稅種屬于國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)征收范圍的是（）o答案國(guó)內(nèi)消

28、費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品的全國(guó)平均成本利潤(rùn)率由（）確定。答案國(guó)家稅務(wù)總局在簽訂合同時(shí)無(wú)法確定計(jì)稅金額，可在簽訂時(shí)先按定額（）元貼花，以后結(jié)算按實(shí)際金額計(jì)稅，補(bǔ)貼 印花。答案5贏直稅一般納稅人的下列行為中，適用免稅規(guī)定的是（）。答案銷(xiāo)售避孕藥品趙某2017年4月12日購(gòu)買(mǎi)1輛發(fā)動(dòng)機(jī)氣缸容量為1.6升的乘用車(chē)，己知適用年基準(zhǔn)稅額480元，則 趙某2017年應(yīng)繳納車(chē)船稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。答案480 X 9： 12 X 50%= 180 （元）趙某，2017年初擁有一棟自有住房，房產(chǎn)原值600萬(wàn)元，6月30日將其對(duì)外出租，租期1年，每月按 照市場(chǎng)價(jià)格收取租金2萬(wàn)元。己知房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的稅率為1.2

29、%,個(gè)人出租住房從租計(jì)征稅率為4%, 當(dāng)?shù)厥≌?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的減除比例30%。2017年趙某上述房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的下列計(jì)算中正確 的是（）。答案2X6X4%=0.48（萬(wàn)元）中國(guó)公民李某出版散文集取得稿酬收入40 000元，將其中6 000元通過(guò)民政部門(mén)捐贈(zèng)給貧困山區(qū)。李 某稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。答案3 640二、多選題題庫(kù)出口貨物退（免）稅適用（）。答案消費(fèi)稅；增值稅個(gè)人取得的下列所得中，不屬于按“稿酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的有（）。答案某雜志記者在其任職單位的雜志上發(fā)表文章取得的收入；畫(huà)家拍賣(mài)其人物畫(huà)作取得的收入；李某 為某產(chǎn)品說(shuō)明書(shū)進(jìn)行翻譯取得的收入；某高校教授為出版社審

30、稿取得的收入根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的有。答案書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行從其存款中扣繳稅款；依法拍賣(mài)納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以 拍賣(mài)所得抵繳稅款 根據(jù)耕地占用稅有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)土地中屬于耕地的有（）。答案菜地；花圃；茶園；果園根據(jù)扣除項(xiàng)目中對(duì)外購(gòu)固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅的處理方式不同，增值稅分為（）0答案收入型增值稅；生產(chǎn)型增值稅；消費(fèi)型增值稅根據(jù)營(yíng)改增的規(guī)定，下列項(xiàng)目免征增值稅的有（）。答案航空公司提供飛機(jī)播灑農(nóng)藥服務(wù)；納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù) 服務(wù)；個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)；殘疾人個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理

31、方法中，不正確的有（）0答案納稅人采取以舊換新方式銷(xiāo)售貨物，以扣除舊貨物折價(jià)款以后的銷(xiāo)售額為計(jì)稅銷(xiāo)售額；納稅人以 價(jià)格折扣方式銷(xiāo)售貨物，不論折扣額是否在同一張發(fā)票上注明，均以扣除折扣額以后的銷(xiāo)售額為計(jì)稅銷(xiāo) 售額根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按照銷(xiāo)售貨物征收增值稅的有（）。答案貨物期貨；典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)物品銷(xiāo)售業(yè)務(wù)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于混合銷(xiāo)售與兼營(yíng)的說(shuō)法中正確的有（）O答案混合銷(xiāo)售是指一項(xiàng)銷(xiāo)售行為既涉及貨物又涉及服務(wù)：納稅人兼營(yíng)不同稅目應(yīng)稅項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)分別核算 應(yīng)納稅額；兼營(yíng)是指納稅人的經(jīng)營(yíng)范圍既包括銷(xiāo)售貨物和應(yīng)稅勞務(wù)，又包括銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不 動(dòng)產(chǎn)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)

32、定，下列納稅人以特殊方式銷(xiāo)售貨物的稅務(wù)處理，錯(cuò)誤的有（）。答案還本銷(xiāo)售本質(zhì)為籌資，稅法規(guī)定，該行為不繳納增值稅；納稅人以折扣方式銷(xiāo)售貨物，若將折扣 額另升增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可從銷(xiāo)售額中減除折扣額：納稅人用以舊換新方式銷(xiāo)售金銀首飾，按新貨物的 同期銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售額關(guān)于關(guān)稅的減免稅規(guī)定，下列表述正確的有（）O答案在起卸后海關(guān)放行前，因不可抗力遭受損壞或損失的，可酌情減免關(guān)稅；無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告樣品 進(jìn)口征收關(guān)稅關(guān)于確定城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的下列表述中，符合法律制度規(guī)定的有（）。答案擁有土地使用權(quán)的單位或個(gè)人為納稅人；擁有土地使用權(quán)的單位或個(gè)人不在土地所在地的，以代 管人或?qū)嶋H使用人為納稅人；土地使用

33、權(quán)共有的，以共有各方為納稅人某服裝廠下列業(yè)務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣的是（）O答案購(gòu)入擴(kuò)建車(chē)間所用的智能化樓宇設(shè)備；非獨(dú)立核算的汽車(chē)隊(duì)發(fā)生的汽車(chē)修理費(fèi)用；生產(chǎn)車(chē)間為一 線職工購(gòu)買(mǎi)的勞保服裝 某建筑公司發(fā)生的下列業(yè)務(wù)，需要分期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）答案購(gòu)進(jìn)辦公樓；自建一座辦公樓某企業(yè)繳納的下列稅種中，應(yīng)向海關(guān)系統(tǒng)申報(bào)繳納的有（）。答案行郵稅；船舶噸稅；進(jìn)口增值稅納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于（）項(xiàng)目，應(yīng)按照同類(lèi)產(chǎn)品最高銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算繳納消費(fèi)稅。答案投資入股；抵償債務(wù)；換取生產(chǎn)資料企業(yè)變更稅務(wù)登記的適用范圍包括（）O答案改變納稅人名稱(chēng)的；改變注冊(cè)資金的；改變經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或企業(yè)類(lèi)型的；改變法定代表人的 稅款征收方式有

34、（）。答案代收代繳；定期定額征收；查驗(yàn)征收 我國(guó)適用的出口貨物的稅收政策有（）。答案出口免稅并退稅：出口不免稅也不退稅；出口免稅不退稅下列產(chǎn)品中，采用復(fù)合計(jì)稅的有（）。答案卷煙；白酒下列單位和個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為應(yīng)繳納資源稅的有（）0答案中外合作開(kāi)采天然氣；個(gè)體經(jīng)營(yíng)者開(kāi)釆原煤；國(guó)有企業(yè)開(kāi)采有色金屬原礦下列個(gè)人應(yīng)按稅法規(guī)定的期限自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的有（）。答案從法國(guó)獲得特許權(quán)使用費(fèi)收入的中國(guó)公民；從境內(nèi)兩處取得工資的中國(guó)公民；年所得15萬(wàn)元的 中國(guó)公民；從事汽車(chē)修理、修配業(yè)務(wù)取得收入的個(gè)體工商戶(hù)下列各項(xiàng)所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（）0答案?jìng)€(gè)人辦書(shū)法展覽取得的所得；高校教

35、師受出版社委托進(jìn)行審稿取得的所得下列各項(xiàng)中，按照“生活服務(wù)”繳納增值稅的有（）。答案市容市政管理服務(wù)；家政服務(wù)下列各項(xiàng)中，不征收印花稅的有（）0答案電話和網(wǎng)絡(luò)購(gòu)物；商店、門(mén)市部的零星加工修理業(yè)務(wù)開(kāi)具的修理單；書(shū)、報(bào)、刊發(fā)行單位之間書(shū) 立的憑證下列各項(xiàng)中，不征收印花稅的有（）。答案人身保險(xiǎn)合同；委托代理合同；電網(wǎng)與用戶(hù)之間簽訂的供用電合同；會(huì)計(jì)師事務(wù)所與客戶(hù)之間簽 訂的審計(jì)咨詢(xún)合同下列各項(xiàng)中，減半征收車(chē)船稅的有（）O答案掛車(chē)；拖船下列各項(xiàng)中，實(shí)行定額或定率的費(fèi)用扣除方法計(jì)征個(gè)人所得稅的有（）。答案特許權(quán)使用費(fèi)所得；稿酬所得下列各項(xiàng)中，屬于車(chē)輛購(gòu)置稅納稅人的有（）O答案將自產(chǎn)汽車(chē)自用的單位；獲獎(jiǎng)取

36、得汽車(chē)并自用的個(gè)人；購(gòu)買(mǎi)私家車(chē)并自用的個(gè)人下列各項(xiàng)中，屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有（）。答案殘疾人提供修理自行車(chē)勞務(wù)；個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)；養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)下列各項(xiàng)中，屬于增值稅專(zhuān)用發(fā)票基本聯(lián)次的有（）。答案發(fā)票聯(lián)；記賬聯(lián)；抵扣聯(lián)下列各項(xiàng)中，以所載金額作為計(jì)稅依據(jù)繳納印花稅的有（）O答案產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)；財(cái)產(chǎn)租賃合同下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（）答案股份有限公司的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人購(gòu)買(mǎi)汽車(chē)；單位經(jīng)批準(zhǔn)向個(gè)人集資，個(gè)人取得的集 資利息 下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)由甲房地產(chǎn)公司繳納房產(chǎn)稅的有（）0 答案甲公司已經(jīng)出租給侯某經(jīng)營(yíng)飯店的門(mén)面房；甲公司以自行開(kāi)發(fā)的商品房作為銷(xiāo)售

37、部門(mén)的辦公用房 卜列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物征收增值稅的冇（ 答案銷(xiāo)售代銷(xiāo)的貨物；將委托加工收回的貨物用于集體福利；用自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外投資 下列各項(xiàng)中按照“現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅的有（）0 答案文化創(chuàng)意服務(wù)；租賃服務(wù)下列關(guān)于“營(yíng)改增”應(yīng)稅服務(wù)適用稅率或征收率的說(shuō)法，正確的有（）。答案納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)同時(shí)適用免稅和零稅率規(guī)定的，優(yōu)先適用零稅率；境內(nèi)交通運(yùn)輸企業(yè)一般納 稅人提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)適用零稅率下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法中正確的有（）O答案納稅人占用耕地，已繳納了耕地占用稅的，從批準(zhǔn)征用之日起滿(mǎn)1年后征收城鎮(zhèn)土地使用稅；國(guó) 家機(jī)關(guān)自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅下列關(guān)于金融商品轉(zhuǎn)讓增值稅政策正確的有（

38、）O答案轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，按盈虧相抵后的余額為銷(xiāo)售額；金融商品轉(zhuǎn)讓?zhuān)坏瞄_(kāi)具増值稅專(zhuān) 用發(fā)票；金融商品轉(zhuǎn)讓?zhuān)坏每鄢I(mǎi)賣(mài)交易中的其他稅費(fèi)下列關(guān)于企業(yè)所得稅所得來(lái)源的確定說(shuō)法中正確的有（）答案銷(xiāo)售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定；特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者 機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定；提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生 地確定；股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定下列關(guān)于契稅的說(shuō)法中錯(cuò)誤的有（）。答案承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)應(yīng)按規(guī)定征收契稅；契稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地、 房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人下列關(guān)于增值稅免

39、稅政策的說(shuō)法中正確的有（）0答案納稅人適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，放棄后36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅；納稅人兼營(yíng)免稅、 減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷(xiāo)售額 下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有（）O答案非固定業(yè)戶(hù)銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷(xiāo)售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)中報(bào)納稅； 定業(yè)戶(hù)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅；扣繳義 務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（）答案委托他人代銷(xiāo)貨物，為收到代銷(xiāo)清單或者收到全部或部分貨款的當(dāng)天；采取分期收款方式銷(xiāo)售貨

40、物，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天；釆取托收承付方式銷(xiāo)售貨物，為辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天；納稅人 從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說(shuō)法錯(cuò)誤的有（）。答案無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)屬于現(xiàn)代服務(wù)一商務(wù)輔助服務(wù)；廣告的發(fā)布屬于現(xiàn)代服務(wù)一廣播影視服務(wù)下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說(shuō)法中正確的有（）答案鑒證咨詢(xún)服務(wù)按“現(xiàn)代服務(wù)”征收增值稅：基礎(chǔ)電信服務(wù)按“電信服務(wù)”征收增值稅；增值電信 服務(wù)按“電信服務(wù)”征收增值稅下列貨物銷(xiāo)售，適用10%增值稅稅率的有（）。答案一般納稅人銷(xiāo)售養(yǎng)殖的水產(chǎn)品；一般納稅人銷(xiāo)售食用植物油下列可以選擇差額確定銷(xiāo)售額計(jì)算增值稅的業(yè)務(wù)包括（）O答案旅游服務(wù)；建筑服務(wù)（簡(jiǎn)

41、易計(jì)稅）；經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)；客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)下列收入中，應(yīng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的有（）0答案?jìng)€(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入；個(gè)人從電視劇制作中心獲得的劇本使用費(fèi)收入；某作家將其文 字作品手稿復(fù)印件公開(kāi)拍賣(mài)取得的收入下列說(shuō)法，符合個(gè)人所得稅稿酬所得相關(guān)規(guī)定的有（）O答案出版同一作品分筆取得的稿酬應(yīng)合并為一次征稅；專(zhuān)業(yè)作者翻譯的作品以圖書(shū)形式出版取得的報(bào) 酬屬于稿酬所得下列說(shuō)法中，正確有（）。答案應(yīng)稅消費(fèi)品征收增值稅，其計(jì)稅依據(jù)含冇消費(fèi)稅；凡是征收消費(fèi)稅的貨物都征增值稅下列項(xiàng)目可以差額計(jì)算繳納增值稅的有（）答案融資租賃服務(wù)；建筑服務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的：金融商品轉(zhuǎn)讓?zhuān)悍康禺a(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一

42、般納稅人 銷(xiāo)售其開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目釆用一般計(jì)稅方法的下列消費(fèi)品中，征收消費(fèi)稅的有（）。答案高爾夫球桿；實(shí)木復(fù)合地板；含汞電池 下列應(yīng)稅行為中，應(yīng)該按照“生活服務(wù)”征收增值稅的有（）。答案游覽場(chǎng)所經(jīng)營(yíng)索道；提供餐飲服務(wù)的納稅人銷(xiāo)售的外賣(mài)食品；美容美發(fā)服務(wù)；提供教育服務(wù) 下列應(yīng)稅行為中，應(yīng)該按照6%的稅率征收增值稅的有（）o答案涉稅鑒證服務(wù)；合同能源管理服務(wù)下列應(yīng)稅行為中，應(yīng)該按照6%的稅率征收增值稅的有（）o答案娛樂(lè)服務(wù)；住宿服務(wù)；金融商品轉(zhuǎn)讓增值稅納稅人（）采用預(yù)收款式，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間收到預(yù)收款當(dāng)天。答案提供經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)；提供融資租賃服務(wù)增值稅一般納稅人提供下列應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅

43、方法計(jì)稅的有（）0答案收派服務(wù)；電影放映服務(wù)；裝卸搬運(yùn)服務(wù)；公共交通運(yùn)輸趙某原有兩套相同的住房，2017年8月，將其中一套無(wú)償贈(zèng)送給戰(zhàn)友錢(qián)某；將另一套以市場(chǎng)價(jià)格60萬(wàn) 元與謝某的住房進(jìn)行了等價(jià)置換：又以100萬(wàn)元價(jià)格購(gòu)置了一套新住房，已知契稅的稅率為3%。根據(jù)契 稅法律制度的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）。答案趙某應(yīng)繳納契稅3萬(wàn)元；錢(qián)某應(yīng)繳納契稅1.8萬(wàn)元三、判斷題題庫(kù)2017年4月15日，趙某將2014年購(gòu)買(mǎi)的一輛桑塔納轉(zhuǎn)讓給侯某，已知轉(zhuǎn)讓時(shí)該車(chē)已經(jīng)由趙某繳納過(guò) 2017年車(chē)船稅，轉(zhuǎn)讓行為完成后，趙某可向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理車(chē)船稅稅款的退還。答案錯(cuò)誤2018年5月1日起，稅率17%、11%分

44、別調(diào)整為16%、10%,征收率5%、3%分別調(diào)整為4%、2%0答案錯(cuò)誤查驗(yàn)征收適用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會(huì)計(jì)賬冊(cè)不健全，但能控制原材料或進(jìn)銷(xiāo)貨 的小型廠礦和作坊。答案錯(cuò)誤城鎮(zhèn)居民第一次購(gòu)買(mǎi)商品房免征契稅。答案錯(cuò)誤出口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的計(jì)算公式為：關(guān)稅完稅價(jià)格=離岸價(jià)格：（1 +出口稅率）。答案正確出口應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅退稅率為該應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅稅率O答案正確除個(gè)體經(jīng)營(yíng)者以外的其他個(gè)人不屬于增值稅一般納稅人。答案正確 從租計(jì)征的房產(chǎn)稅，計(jì)稅租金為含增值稅的租金收入。答案錯(cuò)誤單位或個(gè)體工商戶(hù)聘用的員工為本單位或雇主提供加工、修理修配勞務(wù)應(yīng)當(dāng)征收增值稅。答案錯(cuò)誤對(duì)包裝物既作價(jià)隨同

45、應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售，又另外收取押金的包裝物的押金，凡納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)沒(méi)冇 退還的，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額，按照應(yīng)稅消費(fèi)品的適用稅率繳納消費(fèi)稅。答案正確對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房，可暫減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。答案正確 對(duì)于一方出地，另一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用，雙方均應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅。答案錯(cuò)誤房產(chǎn)不在同一地方的納稅人，應(yīng)按房產(chǎn)的坐落地點(diǎn)分別向房產(chǎn)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)中報(bào)繳納房產(chǎn)稅。答案正確房地產(chǎn)主管部門(mén)或者其指定機(jī)構(gòu)、公積金管理中心、開(kāi)發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專(zhuān)項(xiàng)維修 資金，不征收增值稅。答案正確根據(jù)營(yíng)改增的規(guī)定，單位和個(gè)體工商戶(hù)向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供交通

46、運(yùn)輸業(yè)、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服 務(wù)業(yè)服務(wù)，視同提供應(yīng)稅服務(wù)，征收增值稅；但以公益活動(dòng)為目的或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。答案正確根據(jù)營(yíng)改增的規(guī)定，納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，依照本辦法的 規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后12個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅、減稅。答案錯(cuò)誤根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，金融服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣。 答案錯(cuò)誤根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定, 答案錯(cuò)誤根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,答案錯(cuò)誤根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,保險(xiǎn)公司以1個(gè)季度為納稅期限。下列關(guān)于小規(guī)模納稅人一律不使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票。延期付款利息屬于價(jià)外費(fèi)用。答案正確購(gòu)置已征車(chē)輛購(gòu)置稅的車(chē)輛,不再征收車(chē)

47、輛購(gòu)置稅。111答案正確 關(guān)稅納稅期限為在海關(guān)填發(fā)稅款繳納證的之日起15日內(nèi)向指定銀行繳納。答案正確海關(guān)多征的稅款，海關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還；納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，自繳納稅款之日起1年內(nèi)，可以 書(shū)面形式要求海關(guān)退還多繳的稅款并加算銀行同期活期存款利息。答案正確 甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司將自己開(kāi)發(fā)一棟寫(xiě)字樓無(wú)償贈(zèng)送給紅十字會(huì)作為辦公用房，其行為應(yīng)視同銷(xiāo)售征收增 值稅。答案錯(cuò)誤甲公司是一家按月納稅的從事貨物零售的小規(guī)模納稅人，2017年3月甲公司銷(xiāo)售額為20 600元，已知 小規(guī)模納稅人適用的征收率為3%,則甲公司應(yīng)納的增值稅為600元。答案錯(cuò)誤 甲公司委托乙公司加工一-批煙絲，并保管1個(gè)月，至甲公司新倉(cāng)庫(kù)

48、建成時(shí)提貨，雙方在合同中約定加 工費(fèi)和倉(cāng)儲(chǔ)保管費(fèi)共計(jì)50萬(wàn)元，已知加工承攬合同的印花稅稅率為0.5%。，倉(cāng)儲(chǔ)保管 合同的印花稅稅 率為1%。，上述合同應(yīng)按1%。計(jì)稅貼花。答案正確 簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的銷(xiāo)售額不包括其應(yīng)納稅額，納稅人采用銷(xiāo)售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)方法的，應(yīng)將其換算 為不含稅銷(xiāo)售額，計(jì)算公式為：銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額/（I一征收率）。答案錯(cuò)誤 進(jìn)行車(chē)輛牌照登記管理的車(chē)輛管理部門(mén)為機(jī)動(dòng)車(chē)車(chē)船稅的扣繳義務(wù)人。答案錯(cuò)誤 進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)，應(yīng)按實(shí)際支付的費(fèi)用計(jì)算。如果進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定或未實(shí)際發(fā)生，海關(guān)應(yīng) 當(dāng)按照“貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)”的5%。計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)。答案錯(cuò)誤流浪歌手趙某，每周去閃亮酒吧演唱2次，其應(yīng)以一個(gè)月取得的所得為一次，按