會計電算化條件下如何加強企業(yè)內(nèi)部控制

1、管帳電算化條件下怎樣增強企業(yè)內(nèi)部操縱管帳電算化就是把以電子盤算機為代表的當代化數(shù)據(jù)處置懲罰東西和以信息論、體系論、操縱論、數(shù)據(jù)庫以及盤算機網(wǎng)絡(luò)等新興理論和技能應(yīng)用于管帳核算和財政辦理事情中，以進步財會辦理水安然平靜經(jīng)濟效益，進而實現(xiàn)管帳事情的當代化。內(nèi)部操縱制度是指在一個企業(yè)內(nèi)部，為了包管消費謀劃運動的高效、有序舉行，庇護資產(chǎn)的寧靜和完備而訂定并實行的操縱要領(lǐng)、方法和步伐，為內(nèi)部管帳操縱和內(nèi)部辦理操縱。企業(yè)在創(chuàng)立了電算化管帳體系后，企業(yè)管帳核算和管帳辦理的環(huán)境產(chǎn)生了很大的變革，為企業(yè)的內(nèi)部操縱帶來了很多亙古未有的新題目，對企業(yè)內(nèi)部操縱制度造成了極大的打擊，使企業(yè)的某些內(nèi)部操縱制度在新的環(huán)境下顯

2、得落伍了。一、電算化管帳處置懲罰體系對內(nèi)部操縱的影響1、電子數(shù)據(jù)如管帳報表等的輸出均靠的是管帳軟件對原始數(shù)據(jù)的加工處置懲罰，并將效果存儲在磁盤大概軟盤中。全部的記賬、管帳報表的天生、猜測等事情都是由電腦完成。電腦輸出數(shù)據(jù)的準確與否很大程度上取決于輸入數(shù)據(jù)的準確度，假設(shè)輸入的數(shù)據(jù)是錯誤的，電腦不會主動識別，只能將錯就錯地得墮落誤的結(jié)論，而操縱職員大概絕不知情。因此，在電算化體系下，確保輸入數(shù)據(jù)的正確度是根本的條件，這要求統(tǒng)統(tǒng)數(shù)據(jù)的處置懲罰要領(lǐng)和歷程都必需范例化，并保持正確性和相對的穩(wěn)定性，如許才氣包管管帳信息質(zhì)量的真實性、完備性和正確性。2、直接記載在電腦磁盤或光盤上的電子數(shù)據(jù)代替了手工管帳環(huán)境

3、下的紙質(zhì)數(shù)據(jù)。電子數(shù)據(jù)與紙質(zhì)數(shù)據(jù)的差異是很顯著并且是多方面的，盤算機犯法具有很大的埋伏性和危害性，在電算化環(huán)境下通過盤算機舞弊和犯法的大概更大，盤算機舞弊和犯法造成的危害和喪失乃至更大，因此，電算化管帳要求進步內(nèi)部操縱的盤算機技能和本領(lǐng)。3、內(nèi)部操縱的焦點是人，操縱操縱職員的本能機能，也是管帳電算化對內(nèi)部操縱提出的新要求。在手工管帳體系中，對付一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的每個環(huán)節(jié)都要顛末某些具有相應(yīng)權(quán)限職員的考核和簽章。但管帳電算化后，本能機能分別產(chǎn)生了宏大的變革。由于業(yè)務(wù)處置懲罰全部都是以電算化體系為主，電算化成效的高度會合導(dǎo)致了職責的會合，某些職員既可從事數(shù)據(jù)的輸入，又可賣力數(shù)據(jù)的輸出和報送。因此，假設(shè)

4、不增強內(nèi)部操縱，就會使某些盤算機操縱職員直接對利用中的步伐和數(shù)據(jù)庫舉行本性把持處置懲罰效果，從而加大了出現(xiàn)錯誤和舞弊的風險。4、管帳電算化的最大載體是管帳軟件，假設(shè)管帳軟件在安裝大概操縱歷程中出現(xiàn)了任何題目，就很大概導(dǎo)致體系中電子數(shù)據(jù)被粉碎乃至喪失。因此，不但要保存好相干的紙質(zhì)數(shù)據(jù)文件，還要保存、保管好已存儲在電子介質(zhì)中的種種管帳數(shù)據(jù)和盤算機步伐。5、網(wǎng)絡(luò)的迅猛生長及其在財政中的進一步應(yīng)用帶來了層出不窮的新題目。如今財政軟件的網(wǎng)絡(luò)成效重要包羅：長途報賬、長途報表、長途審計、網(wǎng)上付出、網(wǎng)上報稅、網(wǎng)上采購、網(wǎng)上販賣、網(wǎng)上銀行等，實現(xiàn)這些成效就必需有相應(yīng)的操縱，從而形成電算化管帳信息體系內(nèi)部操縱的新

5、題目。由此可見，電算化管帳體系下的內(nèi)部操縱制度與手工管帳體系的內(nèi)部操縱制度比擬力，范疇更大、操縱步伐更龐大，它將本能機能操縱與步伐操縱、人工操縱和盤算機操縱相結(jié)合，是一種綜合性多方位的操縱制度。隨著盤算機在管帳事情中的普及應(yīng)用，辦理部分對由盤算機產(chǎn)生的種種數(shù)據(jù)、報表等管帳信息的依靠越來越大，這些管帳信息的產(chǎn)生只有在嚴酷的操縱下，才氣包管其可靠性和正確性。同時也只有在嚴酷的操縱下，才氣防范和淘汰盤算機犯法的大概性。因此，增強管帳電算化內(nèi)部操縱不容無視。二、管帳電算化條件下內(nèi)部操縱的應(yīng)對方法1、要做好辦理底子事情，尤其是管帳底子事情。辦理底子重要指有一套比力全面、范例的辦理制度和要領(lǐng)，以及較完備的

6、范例化的數(shù)據(jù)；管帳底子事情重要指管帳制度是否健全，核算規(guī)程是否范例，底子數(shù)據(jù)是否正確、完備等，這是搞好電算化事情的緊張包管。沒有很好的底子事情，電算化管帳信息體系無法處置懲罰無紀律、不范例的管帳數(shù)據(jù)，電算化事情的開展將碰到重重困難。2、增強操縱步伐的操縱。訂定相應(yīng)的上機守那么與操縱規(guī)程，是操縱操縱制度化的詳細表現(xiàn)。上機守那么重要是對電腦機房內(nèi)事情所作的一樣平常性劃定。操縱規(guī)程那么是提出了盤算機業(yè)務(wù)處置懲罰歷程的詳細操縱步調(diào)和詳細要求，包羅種種操縱下令、種種裝備的利用說明以及非常環(huán)境的處置懲罰等。這些制度并不是一成穩(wěn)定的，還必需隨著謀劃的變革而不竭修改美滿。只有通過完備細致的制度才氣淘汰錯誤的產(chǎn)

7、生，從源頭上確保管帳信息的真實性和可靠性。3、增能職員本能機能、權(quán)限操縱。必需訂定相應(yīng)的構(gòu)造和辦理操縱制度，明白職責分工，增強構(gòu)造操縱。職責分工起首是將電算化部分與用戶部分的職責相分散。用戶部分指產(chǎn)生原始數(shù)據(jù)的部分或職員如出納，在這兩者之間舉行職責分工的目的，是盡大概保持不相容本能機能如業(yè)務(wù)授權(quán)、實行、保管和記載的分散，以及在電算化部分內(nèi)部的職責分散。通過舉行內(nèi)部職責分工，以調(diào)停不相容本能機能會合化的不敷。4、增強體系寧靜與網(wǎng)絡(luò)的寧靜操縱。增強體系寧靜操縱的重要應(yīng)從防范未經(jīng)授權(quán)的職員私主動用體系種種資源、淘汰因外界因素導(dǎo)致盤算機阻礙等方面入手。重要的操縱方法包羅：1訂立內(nèi)部操縱制度，抑制非電腦

8、操縱職員操縱財政專用電腦；2設(shè)置操縱權(quán)限限定；3操縱職員身份的暗碼操縱；4數(shù)據(jù)存儲和處置懲罰相斷絕；5機房的事情環(huán)境庇護。網(wǎng)絡(luò)寧靜指標包羅數(shù)據(jù)保密、拜候操縱、身份識別等。針對這些方面，可接納一些寧靜技能，重要包羅：數(shù)據(jù)加密技能，拜候操縱技能，認證技能等。網(wǎng)絡(luò)傳輸介質(zhì)、接入口的寧靜性也是應(yīng)該引起留意的題目，只管利用光纖傳輸，接入口應(yīng)保密。通過上述技能可根本確保財政信息在內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)及外部網(wǎng)絡(luò)傳輸中的寧靜性。5、增強內(nèi)部審計。內(nèi)部審計既是公司、企業(yè)內(nèi)部操縱體系的緊張構(gòu)成部分，也是強化內(nèi)部管帳監(jiān)視的制度擺設(shè)。內(nèi)部審計必需包羅以下幾個方面：1以管帳資料按期舉行審計，電算化管帳賬務(wù)處置懲罰是否準確，是否按照

9、?管帳法?及有關(guān)執(zhí)法、法例的劃定，考核用度具名是否切合有關(guān)內(nèi)操縱度，憑據(jù)附件是否范例完備等；2檢察電子數(shù)據(jù)與書面資料的同等性，如檢察賬冊內(nèi)容，做到賬表符合，對不當或錯誤的賬表處置懲罰應(yīng)實時調(diào)解；3監(jiān)視數(shù)據(jù)保存方法的寧靜、正當性，防范產(chǎn)生不法修改汗青數(shù)據(jù)的征象；4對體系運行各環(huán)節(jié)舉行檢察，防范存在缺點。6、要進步管帳職員盤算機操縱業(yè)務(wù)本質(zhì)。要進步管帳職員盤算機業(yè)務(wù)本質(zhì)，必需鼎力大舉增能人才培訓(xùn)的力度。企業(yè)應(yīng)安身于國際水準，造就或聘任一批高級技能人才，鞭策企業(yè)電算化奇跡由“核算型向“辦理型、“智能型變化。各下層單元應(yīng)積極支持及構(gòu)造管帳職員學(xué)習和進步管帳電算化知識，維護軟件正常運行，把握盤算機先輩技

10、能，造就復(fù)合型人才，為本單元盡快創(chuàng)立高效的管帳信息體系制造條件。7、要做好電算化管帳檔案辦理事情。為了更有用地做好電算化管帳檔案辦理事情，我們必需按照電算化管帳檔案的特點，別離做好管帳檔案的網(wǎng)絡(luò)、保存、利用等方面的事情。從一定意義上講，電算化管帳產(chǎn)生和生長的歷程，也是打破傳統(tǒng)管帳不雅念，對現(xiàn)行管帳理論和要領(lǐng)提出新題目、新課題，以及研究和建立新的理論和要領(lǐng)的歷程。如電算化管帳在體系方案、事情構(gòu)造、信息處置懲罰及帳務(wù)處置懲罰步伐等方法和要領(lǐng)上的改變，自己就是對現(xiàn)行管帳理論和要領(lǐng)的打破和美滿。固然從短期看，這些影響只是漸進性的，但從恒久看，隨著電子技能的飛速生長和電算化信息體系的普及應(yīng)用，新的題目和新的課題將不竭出現(xiàn)，如：信息處置懲罰網(wǎng)絡(luò)創(chuàng)立后，企業(yè)將怎樣做到既實時正當提供管帳信息，又能有用庇護