國有資產(chǎn)和財(cái)務(wù)管理制度

1、XXXXXX有限公司國有資產(chǎn)和財(cái)務(wù)管理制度（試行）第一條 為了規(guī)范公司的會計(jì)核算，真實(shí)、完整地提供會計(jì)信息，維護(hù)投資 者和債權(quán)人的合法權(quán)益，規(guī)范企業(yè)國有資本與財(cái)務(wù)管理行為，提高財(cái)務(wù)工作質(zhì)量， 達(dá)到國有資本保值增值的目的，根據(jù)廣州市國有資本與財(cái)務(wù)管理暫行辦法、廣州市農(nóng)工商集團(tuán)有限公司國有資產(chǎn)管理暫行規(guī)定、廣州新厚德農(nóng)工商聯(lián)合 公司國有資產(chǎn)與財(cái)務(wù)管理制度（試行）及國家有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，制 定本制度。第二條公司設(shè)置財(cái)務(wù)部為公司獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。第三條在公司經(jīng)理和分管負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，公司財(cái)務(wù)部管理整個(gè)公司的財(cái)務(wù) 會計(jì)工作，主要職責(zé)：1、執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議，全面負(fù)責(zé)公司日常事務(wù)的管

2、 理工作。根據(jù)公司發(fā)展規(guī)劃組織并制定本部門的工作目標(biāo)與責(zé)任制，并加以貫徹、 落實(shí)。2、組織擬定公司的財(cái)務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行，負(fù)責(zé)審查向外報(bào)送的會計(jì) 報(bào)表及提供的會計(jì)資料，并保證數(shù)據(jù)的真實(shí)可靠性。3、監(jiān)督全公司的財(cái)務(wù)會計(jì)人員執(zhí)行國家的財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)政策并遵守財(cái)經(jīng) 紀(jì)律，制止不符合財(cái)經(jīng)法規(guī)、政策制度，不執(zhí)行計(jì)劃和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律事項(xiàng)。4、搞好本部門的內(nèi)外協(xié)調(diào)工作，并協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)做好全公司的資金運(yùn)籌及 資金管理工作。5、進(jìn)行成本費(fèi)用的預(yù)測、控制、分析和考核，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考。6、參與重大經(jīng)營決策以及經(jīng)濟(jì)合同，協(xié)議的擬定，為公司領(lǐng)導(dǎo)提供財(cái)務(wù)方 面的參考意見。7、對會計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、人員配備提出方案，

3、對會計(jì)人員的業(yè)務(wù)考核、任 用及獎(jiǎng)懲提出意見。8、協(xié)調(diào)公司與銀行、稅務(wù)、工商、審計(jì)部門的關(guān)系，嚴(yán)格保守公司財(cái)務(wù)機(jī)密。9、編制各種會計(jì)報(bào)表，主持公司的財(cái)產(chǎn)清查工作；10、參與公司發(fā)展新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究。第三條公司實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，一切活動均納入財(cái)務(wù)預(yù)算管理。嚴(yán)格 執(zhí)行和廣州市國資委監(jiān)管企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理試行辦法及上級主管公司的相關(guān) 規(guī)定公司財(cái)務(wù)預(yù)算是建立在企業(yè)全面預(yù)算基礎(chǔ)上的，包括現(xiàn)金預(yù)算、銷售及管理 費(fèi)用預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表（損益表和資產(chǎn)負(fù)債表）預(yù)算等。提高企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制 質(zhì)量，保證預(yù)算指標(biāo)的可執(zhí)行性，財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)一經(jīng)下達(dá)，各部門必須維護(hù)財(cái)務(wù) 預(yù)算的剛性，認(rèn)真組織實(shí)施，將

4、財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解落實(shí)。公司的年度財(cái)務(wù)預(yù) 算經(jīng)公司董事會、上級主管理單位審議批準(zhǔn)后生效，各部門年度財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)公司 黨政班子審批后生效。公司必須認(rèn)真編制財(cái)務(wù)預(yù)算，對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行監(jiān)督，對實(shí)際發(fā)生數(shù)與預(yù) 算數(shù)之間的差異，找出原因并提出改進(jìn)措施。對實(shí)際完成指標(biāo)和預(yù)算指標(biāo)差額較 大的，可提出調(diào)整意見，經(jīng)公司審查后報(bào)上級主管單位調(diào)整年度財(cái)務(wù)預(yù)算。第六條公司擬以盈余公積、資本公積轉(zhuǎn)增實(shí)收資本的，需公司班子會議同 意并報(bào)公司董事會、上級主管單位審批。第七條公司在經(jīng)營活動中資金不足的部分，可依法多渠道、多方式解決。 在融資過程中必須掌握負(fù)債適度，并注意防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和降低資金成本。用好商 業(yè)信用籌資。第八條

5、公司必須在盤活存量資產(chǎn)、加速資金周轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)上科學(xué)、合理地制 訂年度貸款計(jì)劃，納入財(cái)務(wù)預(yù)算管理，公司每筆貸款都必須報(bào)公司董事會、上級 主管單位審批。向銀行貸款由財(cái)務(wù)部提出、公司同意后報(bào)公司董事會、上級主管單位批準(zhǔn) 形成決議后，由公司經(jīng)理組織實(shí)施。公司財(cái)務(wù)部應(yīng)依據(jù)公司經(jīng)營狀況、現(xiàn)金流量 等因素提出每筆借款的償還期以及歸還借款的資金來源的安排方案報(bào)公司批準(zhǔn) 后實(shí)施。第九條 公司不得對外拆借和提供經(jīng)營資金，不得為本公司以外的單位提 供貸款擔(dān)保。第十條投資是指將財(cái)力投放于一定的對象，以期望在未來獲取收益的行 為。廣州新厚德農(nóng)工商聯(lián)合公司是投資決策中心，對公司的投資享有決策權(quán)。 公司必須將每年的投資計(jì)劃包

6、括對內(nèi)對外投資及所需資金的來源編制財(cái)務(wù)預(yù)算 由公司匯總上報(bào)上級主管單位審批，納入財(cái)務(wù)預(yù)算管理。公司的對外長短期投資，須報(bào)廣州新厚德農(nóng)工商聯(lián)合公司審批。第十一條 公司必須嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院現(xiàn)金管理暫行條例，建立健全的 現(xiàn)金管理制度，對貨幣資金的支取保管業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，辦理貨幣 資金業(yè)務(wù)的不相容崗位要分離，相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)當(dāng)相互制約，確保貨幣資金的 安全。加強(qiáng)各種發(fā)票和空白銀行結(jié)算憑證的管理以及各種有價(jià)證券的保管。第十三條 加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，建立XXXXXX有限公司應(yīng)收賬款管理制 度。對已經(jīng)發(fā)生的應(yīng)收帳款要采取相應(yīng)的措施，制定催收款計(jì)劃，對每筆應(yīng)收帳 款加以跟蹤，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，提前采取適

7、應(yīng)對策，最大限度地減少壞帳損失。第十二條公司實(shí)行資產(chǎn)損失處理的審批制度。資產(chǎn)損失（包括存貨的盤 虧、盤盈、毀損、產(chǎn)品或商品的削價(jià)損失等）和企業(yè)壞帳損失的處理報(bào)廣州新厚 德農(nóng)工商聯(lián)合公司審批。第十三條 固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上，單位價(jià)值在2000元以上 的房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備及其他設(shè)備。凡屬符合固定資產(chǎn) 標(biāo)準(zhǔn)的都應(yīng)及時(shí)入賬，并按照規(guī)定提取折舊，不允許存在帳外固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)折舊方法一般采用平均年限法，房屋建筑物為40年，機(jī)器和機(jī) 械設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備為10年，電子設(shè)備為5年，預(yù)計(jì)凈殘值率一般為固定資產(chǎn)原 值的5%。公司的固定資產(chǎn)每年實(shí)地盤點(diǎn)一次，如果發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損固

8、定資產(chǎn)， 由負(fù)責(zé)保管或負(fù)責(zé)使用的部門查明原因，寫出書面報(bào)告，固定資產(chǎn)盤虧、報(bào)廢發(fā) 生的凈損失應(yīng)書面上報(bào)公司財(cái)務(wù)部，公司根據(jù)管理權(quán)限經(jīng)審批后進(jìn)行會計(jì)處理。固定資產(chǎn)的購建和報(bào)廢都必須經(jīng)過一定的審批程序，對購建的固定資產(chǎn)1 萬元以上、報(bào)廢資產(chǎn)損失須報(bào)新厚德公司審批；對購建的固定資產(chǎn)1萬元以下由 企業(yè)權(quán)限內(nèi)的自行處理，報(bào)廣州新厚德農(nóng)工商聯(lián)合公司備案。固定資產(chǎn)日常管理應(yīng)遵循“誰使用、誰管理、誰負(fù)責(zé)”的原則，以清晰界定 使用責(zé)任，避免主體不清，權(quán)責(zé)不清。建立健全固定資產(chǎn)賬、卡、冊，記載固定 資產(chǎn)的編號、類別、名稱、規(guī)格和使用單位等情況，對重要設(shè)備應(yīng)實(shí)行一機(jī)一檔。 房地產(chǎn)證、土地使用權(quán)證等資產(chǎn)權(quán)證、竣工圖資

9、料等由辦公室保管。第十四條 公司加強(qiáng)成本和費(fèi)用的管理，合理控制費(fèi)用，降低成本，提高 企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。合理劃分期間費(fèi)用和成本的界限。期間費(fèi)用應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入當(dāng)期損益；成本應(yīng) 當(dāng)計(jì)入所生產(chǎn)的產(chǎn)品、提供勞務(wù)的成本。公司應(yīng)將當(dāng)期已銷產(chǎn)品或已提供勞務(wù)的 成本轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。公司下列支出，不得列入成本、費(fèi)用：為購置和建造固定資產(chǎn)、購入無形資 產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出；被沒收的財(cái)產(chǎn)；各項(xiàng)罰款、贊助、捐贈支出；以及國家 規(guī)定不得列入成本、費(fèi)用的其他支出。公司每年初制訂生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃、生產(chǎn)成本計(jì)劃，年終按計(jì)劃完成情況考核。成本的核算是以經(jīng)過審核的生產(chǎn)通知單、領(lǐng)發(fā)料憑證、產(chǎn)量和工時(shí)記錄、人 工費(fèi)用分配、材料費(fèi)用分配表、制造費(fèi)用分

10、配表為依據(jù)的。生產(chǎn)通知單、領(lǐng)發(fā)料 憑證、產(chǎn)量和工時(shí)記錄、人工費(fèi)用分配、材料費(fèi)用分配表、制造費(fèi)用分配表均事 先編號并已經(jīng)登記入帳。成本核算、費(fèi)用分配方法前后各期一致。第十五條公司加強(qiáng)存貨的管理，合理控制庫存，降低成本。公司生產(chǎn)部門依據(jù)公司的生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃制定合理的存貨計(jì)劃，編制采購計(jì) 劃，提出具體的采購目錄，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。存貨采購 要經(jīng)過公司的審查批準(zhǔn)方可進(jìn)行。存貨成本的計(jì)算過程和會計(jì)處理要正確無誤，計(jì)價(jià)方法要一貫執(zhí)行，實(shí)行內(nèi) 部核查制度。存貨要進(jìn)行定期盤點(diǎn)，保證存貨賬實(shí)相符。存貨保管人員與記錄、保管理人員職務(wù)相分離。生產(chǎn)領(lǐng)用須制定定額，按定 額核定領(lǐng)用數(shù)量，經(jīng)批準(zhǔn)才能進(jìn)行

11、。各種存貨進(jìn)出倉要手續(xù)齊全。第十六條企業(yè)應(yīng)積極支持、保障財(cái)務(wù)部門履行好財(cái)務(wù)監(jiān)督職責(zé)，維護(hù)財(cái) 務(wù)人員的合法權(quán)益。同時(shí)需加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)工作，不斷提高其專業(yè)水平和 職業(yè)道德水平，做好防腐思想教育，保證公司資金安全使用。第十七條公司應(yīng)按上級公司規(guī)定的時(shí)間上報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表、損益表及各種 分析報(bào)表，按國資委、財(cái)政部及集團(tuán)公司的要求編制年度決算報(bào)表，并附財(cái)務(wù)分 析報(bào)告。年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告必須詳細(xì)說明公司的基本財(cái)務(wù)狀況，當(dāng)年取得的經(jīng)營成 果，存在的主要問題，并對生產(chǎn)經(jīng)營活動提出有建設(shè)性的意見。第十八條公司有本規(guī)定的任何違法、違規(guī)行為，嚴(yán)格按照辦法規(guī)定由主 管財(cái)政機(jī)關(guān)依法進(jìn)行處罰。第十九條 本辦法解釋權(quán)屬于XXXXXX有限公司，本辦法未