混沌理論在內(nèi)部控制中的作用

1、混沌理論在內(nèi)部控制中的作用一、內(nèi)部控制和混沌理論混沌理論是對確定性非線性動力系統(tǒng)中的不穩(wěn)定非周期性行為的定性研究kellert，1993。在沒有變量的情況下，系統(tǒng)運動是一項有規(guī)律的重復行為，通過研究認識這一系統(tǒng)狀態(tài)，非周期性行為就變成了可以觀察的對象。根據(jù)當代數(shù)學理論的定義，混沌系統(tǒng)就是“對初始條件極度敏感的系統(tǒng)。換句話說，為了準確預測系統(tǒng)的將來狀態(tài)，需要知道它無限準確的初始狀態(tài)，即便很小的誤差，都將立即導致預測錯誤?；煦缋碚撘驯粡V泛應用于各個領域，如商業(yè)周期研究、動物種群動力學、流體運動、行星運轉(zhuǎn)軌道、半導體電流、醫(yī)學預測如癲癇發(fā)作以及軍備競賽建模等等。20世紀60年代，美國麻省理工學院的氣

2、象學家edardlrenz在計算機上模擬氣候類型，他的程序使用了12個回歸方程來模擬影響天氣的初始因素。當他把一個中間值進步精度再送回模型中去，驚奇地發(fā)現(xiàn)本來很小的差異，竟然完全改變了模型結果。lrenz這一偶爾發(fā)現(xiàn)，就是著名的“蝴蝶效應即便很小的變化，都能造成結果的宏大不同，它是混沌理論的經(jīng)典例子：香港的一只蝴蝶輕輕振動一下翅膀，就有可能在美國的德克薩斯州引發(fā)一場龍卷風。根據(jù)混沌理論，企業(yè)、組織都是復雜的、動態(tài)的、非線性的、共同作用的、極不平衡的系統(tǒng)，它們的將來表現(xiàn)不可能通過過去的或如今的事件、行為來預測。在混沌狀態(tài)中，組織行為既不可預測混沌，又有一定規(guī)律有序。內(nèi)部控制包括了一系列的程序、過

3、程和系統(tǒng)等，而且在操作中，上述內(nèi)容一定會不斷地得到重復，從這個意義上說，回歸是固有地內(nèi)含在內(nèi)部控制之中的。當然，并非上述所有內(nèi)容都是如此，但是其中很多內(nèi)容都是這樣設計的。因此，混沌理論可以運用到內(nèi)部控制中來。二、內(nèi)部控制概念中混沌理論的含義內(nèi)部控制概念是建立在這樣一種觀念的根底上，即對于預期要到達的目的而言內(nèi)部控制可被依賴的程度是有其固有局限的。許多相關主題的權威性著作，包括s的整體框架都談到了這些局限性。它們包括人類易犯錯誤的本性、同內(nèi)部控制有關的本錢和收益以及串通舞弊的可能性。因此，內(nèi)部控制不能完全保證我們總是可以到達所有預期的效果?？梢砸胹整體框架中的一句話來說明這個問題“無論內(nèi)部控制

4、設計得如何完美，執(zhí)行得如何良好，它也只能對企業(yè)所要到達的目的提供合理的保證。這其中的含義就是，那些不合理的小錯誤是可以容忍的。然而假如將混沌理論應用于這個問題，那么顯然可以看出，這些小錯誤假如經(jīng)過一段時間的開展，并且與其他異常現(xiàn)象互相作用，就會導致重大的災難。在這方面有許多例證，例如，巴林銀行這家享有盛譽的老牌銀行的崩潰就起源于某個人的未受監(jiān)視的行為；銀行業(yè)巨頭日本住友銀行所遭受的數(shù)十億美元損失，也源于某個交易員的銅金屬期權交易。這兩個令人痛惜的案例，顯然都是由于缺乏對金融衍生工具交易的控制而造成的，但這一認識為時過晚?；煦缋碚撏瑫r還證明了那些試圖通過擴大內(nèi)部控制的范圍而阻止微小錯誤發(fā)生的努力

5、也是毫無用途的。日常操作中的微小偏向是如此之多而它們的后果也是無法預測的。因此，不可能對這些偏向進展準確的預計，也不可能建立充分的預防機制。誰可以百分百地預測錯過一個 、上班遲到了一會或是忘了準備某個會議的材料所造成的后果呢?這些偏向以及其他不計其數(shù)、無傷大雅的問題每天、時時都在發(fā)生，而且我們每個人都會犯這樣的錯誤。因此從概念的層次上來說，我們不能依靠內(nèi)部控制來預防重大惡性事故的發(fā)生。除了蓄意欺詐和明顯的大意之外，這些事故的發(fā)生實際上是隨機的。內(nèi)部控制程度更好的企業(yè)似乎會遭遇更少的災難，但實際上這個結論并沒有得到證明。然而如今，筆者還是建議努力到達最好的內(nèi)部控制程度，以盡可能地減少遭遇災難的可

6、能性。三、混沌理論的應用在混沌理論下，應該成認：重大不利事件的發(fā)生是不可防止的，任何程度的控制都不能防止它們的發(fā)生?；煦缋碚摬簧婕氨惧X效益之間的比擬，而本錢效益原那么是s框架下確定合理性的一個主要標準。為確定一項控制技術是否值得應用在s框架下，會將應用該方法所付出的本錢與產(chǎn)生的效益進展比照。假如效益大于本錢的話，就采用該技術，反之那么不采用，即使當某一項控制技術可以防止重大不利事件的發(fā)生時也是如此。但本錢效益原那么很可能是一個陷阱，起初看起來可能非常有吸引力，但在事后看來卻存在致命的缺陷。換言之，當一個重大不利事件發(fā)生時，除了必須承受罰款、懲罰和制裁以外，后果之一便是采取補救措施，以防將來此類

7、狀況再度發(fā)生。此時幾乎就不存在對本錢效益的考慮了。一旦對不利事件的不可防止性有了更深入的理解，本錢效益原那么的重要性就會消失。而假如不存在本錢效益原那么這個制動閘的話，管理層將會自由地使用任何措施以進步關鍵的流程、系統(tǒng)、功能和任務等等。已有確鑿的證據(jù)說明，更高質(zhì)量的流程以及類似的措施將會帶來更高質(zhì)量的產(chǎn)品和效勞，而這又將導致客戶滿意度的進步。最終，對于持續(xù)改良的永不疲倦的承諾將創(chuàng)造并維持競爭優(yōu)勢，從而到達創(chuàng)造價值的目的。在這個過程中不利事件甚至重大不利事件都將會發(fā)生。但是，當不利事件發(fā)生時，對管理層是否曾盡力采取各種可以采取的措施的質(zhì)疑將會減少，因為管理層良好的業(yè)績記錄將消除所有的疑問，除非是

8、在極端特殊的情況下。當管理層從本錢效益陷阱里跳出來之后，它就可以自由地采取持續(xù)改良、創(chuàng)新方案和承當風險行動，這些與內(nèi)部控制的管理導向方法的目的是相一致的。這一點非常重要。不難想像，采用這一內(nèi)部控制方法所獲得的結果將比采用s框架內(nèi)部控制方法所獲得的結果更為理想，不利事件的發(fā)生范圍也可以變得更?？梢哉f，任何事情，不管其性質(zhì)如何，都不能百分百準確地預測它會如何發(fā)生，以及何時發(fā)生。這種不可預測的程度隨著事件類型的不同而有所不同，許多事件的不可預測程度還會受到有序行為的影響。因此，從本來是混沌的地方可以合理地解析出某種程度的有序。有了秩序之后，可預測性就進步了。大家都相信人類是理性的，因此他們可以通過自

9、己的行動建立秩序。實際上，我們也確實到達了一種有序狀態(tài)。這種有序使得整個社會在保護環(huán)境的同時得以形成并開展。這一切都需要持續(xù)不斷的努力，因為必須維護秩序，防止因秩序惡化而進入無序的狀態(tài)。也就是說通過持續(xù)的努力來處理不確定性。在內(nèi)部控制的管理方法中，風險是與某一行動相伴的不確定性的程度。慎重的管理者會盡量把風險控制在可以容忍的范圍內(nèi)。但是最終管理者必須自愿承受不能實現(xiàn)預期結果的可能性?；煦缋碚撎峁┝烁鶕?jù)。正是混沌理論在內(nèi)部控制中的運用，使得人們對內(nèi)部控制有了更深層次的理解。正如公眾可以承受風暴、洪水、地震和其他自然災害的不可防止性，同樣，也沒有理由因為沒有到達某些內(nèi)部控制目的，而得出內(nèi)部控制制度無效的結論。管理層可以通過設計