計(jì)算機(jī)審計(jì)（第二版）第08章 Excel在報(bào)表審計(jì)中的應(yīng)用

1、第八章Excel在報(bào)表審計(jì)中的應(yīng)用能力培養(yǎng)目標(biāo)培養(yǎng)學(xué)生利用Excel編制報(bào)表、指標(biāo)計(jì)算與分析的能力，提高學(xué)生綜合運(yùn)用所學(xué)知識，進(jìn)行分析解決問題的能力。教學(xué)目的掌握利用Excel編制報(bào)表審計(jì)模型，并能進(jìn)行審計(jì)分析教學(xué)重點(diǎn)利用Excel編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表，并能夠進(jìn)行報(bào)表分析教學(xué)難點(diǎn)利用Excel編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表教學(xué)方法與教具案例式 啟發(fā)式 引導(dǎo)式多媒體用具本章教學(xué)內(nèi)容第一節(jié) 資產(chǎn)負(fù)債表的編制第二節(jié) 利潤表的編制第三節(jié) 現(xiàn)金流量表的編制第四節(jié) 利用Excel進(jìn)行報(bào)表分析第五節(jié) 審計(jì)差異調(diào)整表的制作第六節(jié) 報(bào)表審計(jì)模型目錄制作教學(xué)總結(jié)第一節(jié) 資產(chǎn)負(fù)債表的編制第二節(jié) 利

2、潤表的編制第三節(jié) 現(xiàn)金流量表的編制第四節(jié) 利用Excel進(jìn)行報(bào)表分析第五節(jié) 審計(jì)差異調(diào)整表的制作第六節(jié) 報(bào)表審計(jì)模型目錄制作本章結(jié)束目錄第一節(jié) 資產(chǎn)負(fù)債表的編制一、資產(chǎn)負(fù)債表的格式與填列方法二、利用Excel編制資產(chǎn)負(fù)債表三、資產(chǎn)負(fù)債表保護(hù)返回目錄一、資產(chǎn)負(fù)債表的格式與填列方法（一）資產(chǎn)負(fù)債表的格式我國資產(chǎn)負(fù)債表采用的格式為賬戶式資產(chǎn)負(fù)債表，它不僅能揭示出資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益之間的內(nèi)在關(guān)系，而且能達(dá)到資產(chǎn)負(fù)債表的左右平衡。 （二）資產(chǎn)負(fù)債表的填列方法1、根據(jù)總賬科目余額直接填列。 2、根據(jù)總賬科目余額計(jì)算填列。 3、根據(jù)明細(xì)科目余額計(jì)算填列。 4根據(jù)總賬科目和明細(xì)科目余額分析計(jì)算填列。 5根

3、據(jù)科目余額減去其備抵項(xiàng)目后的凈額填列。 返回第一節(jié)二、利用Excel編制資產(chǎn)負(fù)債表返回第一節(jié)科目代碼表期初余額表憑證表資產(chǎn)負(fù)債表科目發(fā)生額及余額表操作步驟：（一）制作“科目代碼表”表單（二）制作“期初余額表”表單（三）制作“憑證表”表單（四）制作“科目發(fā)生額及余額表”表單（五）制作資產(chǎn)負(fù)債表科目代碼表返回期初余額表返回輸入公式“=VLOOKUP(A2,科目,2,0)”公式含義：將本表A2單元格中的值拿到“科目”表第一列中查找，找到后，將對應(yīng)的“科目”表第二列的值引入到該單元格中。憑證表返回科目發(fā)生額及余額表返回資產(chǎn)負(fù)債表返回三、資產(chǎn)負(fù)債表保護(hù)（一）單個(gè)工作表的保護(hù)1、選擇需要保護(hù)的工作表；2、

4、選擇菜單“工具-保護(hù)-保護(hù)工作表” 3、選擇保護(hù)內(nèi)容及輸入密碼（二）工作簿的保護(hù)1、選擇需要保護(hù)的工作表；2、選擇菜單“工具-保護(hù)-保護(hù)工作簿”3、選擇保護(hù)內(nèi)容及輸入密碼返回第一節(jié)第二節(jié) 利潤表的編制一、設(shè)置利潤表格式二、設(shè)置公式輸入數(shù)據(jù)返回目錄一、設(shè)置利潤表格式返回第二節(jié)多步式利潤表格式二、設(shè)置公式輸入數(shù)據(jù)返回第二節(jié)科目代碼表期初余額表憑證表利潤表科目發(fā)生額及余額表利潤表取數(shù)函數(shù)：SUMIF（）函數(shù)第三節(jié) 現(xiàn)金流量表的編制一、現(xiàn)金流量表的基礎(chǔ)二、現(xiàn)金流量的分類三、利用Excel編制現(xiàn)金流量表返回目錄一、現(xiàn)金流量表的基礎(chǔ)返回第三節(jié) 現(xiàn)金流量表是以現(xiàn)金為基礎(chǔ)編制的，這里的現(xiàn)金是指企業(yè)庫存現(xiàn)金、可

5、能隨時(shí)用于支付的存款，以及現(xiàn)金等價(jià)物。具體包括：（一）庫存現(xiàn)金。（二）銀行存款（三）其他貨幣資金（四）現(xiàn)金等價(jià)物二、現(xiàn)金流量的分類返回第三節(jié)通常按照企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的性質(zhì)，將企業(yè)一定期間內(nèi)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量歸為三類：（一）經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。經(jīng)營活動(dòng)是指企業(yè)投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)以外的所有交易和事項(xiàng)，包括銷售商品或提供勞務(wù)、經(jīng)營性租賃、購買貨物、接受勞務(wù)、制造產(chǎn)品、廣告宣傳、推銷產(chǎn)品、交納稅款等。（二）投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。投資活動(dòng)是指企業(yè)長期資產(chǎn)的購建和不包括在現(xiàn)金等價(jià)物范圍內(nèi)的投資及其處置活動(dòng)。（三）籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?；I資活動(dòng)是指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動(dòng)，包括吸收投資

6、、發(fā)行股票、分配利潤等。現(xiàn)金流量表的編制方法主要有直接法和間接法。三、利用Excel編制現(xiàn)金流量表返回第三節(jié)科目代碼表現(xiàn)金流量項(xiàng)目代碼表憑證表現(xiàn)金流量表操作步驟：（一）制作“現(xiàn)金流量項(xiàng)目代碼表”表單（二）在“憑證表”表單中錄入現(xiàn)金流量項(xiàng)目代碼（三）制作現(xiàn)金流量表利用SUMIF（）函數(shù)在憑證表中取數(shù)第四節(jié) 利用Excel進(jìn)行報(bào)表分析一、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析二、利用Excel進(jìn)行指標(biāo)計(jì)算分析返回目錄一、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析（二）營運(yùn)能力分析1、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度2、存貨周轉(zhuǎn)率速度3、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率4、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率5、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（三）盈利能力分析1、銷售凈利率2、資產(chǎn)凈利率3、凈資產(chǎn)收益率（四）發(fā)展能力分析1、銷

7、售增長率2、總資產(chǎn)增長率（一）償債能力分析1、短期償債能力分析（1）流動(dòng)比率（2）速動(dòng)比率2、長期償債能力分析 （1）資產(chǎn)負(fù)債率（2）產(chǎn)權(quán)比率（3）有形凈值負(fù)債率（4）利息保障倍數(shù)（已獲利息倍數(shù)）返回第四節(jié)二、利用Excel進(jìn)行指標(biāo)計(jì)算分析（一）制作財(cái)務(wù)比率分析表（二）制作杜邦分析圖返回第四節(jié)第五節(jié) 審計(jì)差異調(diào)整表的制作一、審計(jì)差異二、審計(jì)差異調(diào)整表的制作三、試算平衡表的制作返回目錄一、審計(jì)差異核算誤差建議調(diào)整的不符事項(xiàng)不建議調(diào)整的不符事項(xiàng)重分類誤差調(diào)整賬戶不調(diào)整賬戶無需調(diào)整報(bào)表調(diào)整報(bào)表不調(diào)整賬戶返回第五節(jié)二、審計(jì)差異調(diào)整表的制作返回第五節(jié)三、試算平衡表的制作返回第五節(jié)第六節(jié) 報(bào)表審計(jì)模型目錄

8、制作 一、目錄圖形格式制作二、設(shè)置超鏈接返回目錄一、目錄圖形格式制作操作步驟：在報(bào)表審計(jì)模型中，插入一張工作表，并將其命名為“目錄”。利用繪圖工具制作目錄如下：1、在繪圖工具欄中，選擇“自選圖形星與旗幟橫形卷”，然后在工作表區(qū)域中畫出所需圖形，并調(diào)整好圖形的大小。尺寸調(diào)整好后，進(jìn)行背景選擇，在圖形上右擊，選擇“自選圖形格式顏色與線條填充顏色填充效果圖片，這時(shí)將你所喜愛的圖片添加進(jìn)來作為背景。2、在繪圖工具欄中，選擇“文本框”工具，在畫出的“橫形卷”圖形上再畫出13個(gè)文本框，并將每個(gè)工作表的名稱填入文本框中。設(shè)計(jì)好文字的字體、格式。返回第六節(jié)二、設(shè)置超鏈接操作步驟：以“科目代碼表“的鏈接為例，說明鏈接的操作：1、在“目錄”工作表中，選擇“1、科目代碼表”文本框，右擊，在彈出的快捷菜單中選擇超鏈接（或選擇菜單“插入超鏈接”）。2、在彈出的“編輯超鏈接”對話框中，選擇“本