中小企業(yè)審計風險分析及防范對策研究

1、中小企業(yè)審計風險分析及防范對策研究中小企業(yè)審計風險分析及防范對策研究目前，我國中小型企業(yè)在市場經(jīng)濟中占據(jù)的份額越來越大，數(shù)量和規(guī)模在不斷地擴大，對我國國民經(jīng)濟的開展發(fā)揮著重要的作用。由于中小型企業(yè)規(guī)模小，企業(yè)的自身管理程度和開展程度比擬差，使得審計工作的開展面臨著嚴峻的挑戰(zhàn)。因此，加強對中小企業(yè)審計工作的重視以及風險防范措施成為當前的重要任務。1中小型企業(yè)對我國國民經(jīng)濟開展的意義中小型企業(yè)在我國國民經(jīng)濟中占據(jù)著主導地位，在國民經(jīng)濟市場中占據(jù)很大的份額，推動了我國經(jīng)濟的快速開展。中小型企業(yè)雖然規(guī)模小，但是數(shù)量多，主導著我國的經(jīng)濟市場，促進了我國經(jīng)濟快速開展，進步了我國的綜合國力，提升了我國在國際

2、中的地位，對我國在國際上的影響力發(fā)揮了重要的作用。其一，在國民經(jīng)濟方面。在國民經(jīng)濟體系中，中小型企業(yè)扮演著不可代替的角色。據(jù)資料顯示，2022年我國的中小企業(yè)占我國總企業(yè)量的92%，使我國的國民消費總值得到了明顯的進步。隨著我國現(xiàn)代化程度的不斷進步，我國的對外貿(mào)易也獲得了一定的開展。在對外貿(mào)易額中，中小企業(yè)的對外貿(mào)易額占總貿(mào)易額的58%，對我國的對外貿(mào)易做出了宏大的奉獻，促進了我國對外經(jīng)濟的開展，進步了我國在國際上的影響力。其二，在我國國民方面。中小型企業(yè)的出現(xiàn)，使我國國民的消費生活得到了保障。我國人口眾多，大公司數(shù)量有限，要求很高，使很多人面臨著就業(yè)的宏大壓力，就業(yè)難狀況還呈上漲的趨勢。與我

3、國大企業(yè)相比，中小型企業(yè)在資金和管理方面投入比擬小，對于人員的學歷、資歷等要求不是太嚴格，企業(yè)人員的層次參差不齊，使就業(yè)壓力的難題得到了有效的緩解，為就業(yè)人員提供了充足的工作時機，為人們的消費生活提供了便利，滿足了我國國民的就業(yè)要求。中小型企業(yè)的開展，對于我國經(jīng)濟程度的增長具有決定性的作用，合理的推動中小型企業(yè)的開展，為我國經(jīng)濟的進一步開展奠定良好的基矗2中小企業(yè)審計的重要性第一，防止國家利益受損1。如今在我國的經(jīng)濟市場中，有很多中小型企業(yè)將國有企業(yè)進展兼并，這樣的現(xiàn)象時有發(fā)生。還有很多根本不具備吞并國有企業(yè)的中小型企業(yè)趁機謀取國家或者政府機構的利益，采用了非法手段本文由論文聯(lián)盟搜集整理。審計

4、的出現(xiàn)，有效的防止了這種現(xiàn)象的發(fā)生，杜絕了很多沒有素質的中小型企業(yè)從國家或政府機關謀取利益的現(xiàn)象，防止了國家或者政府機關的利益受損，維護我國經(jīng)濟市場的開展秩序，促進了經(jīng)濟的快速開展。第二，保障投資者放心投資。由于中小企業(yè)的資金和管理投入很小，很多企業(yè)投資者在進展投資時存在質疑，害怕出現(xiàn)企業(yè)的誠信問題，對中小企業(yè)審計的出現(xiàn)，解決了企業(yè)投資者的困惑和顧慮，為投資者投資奠定了良好的基矗3中小企業(yè)審計風險3.1固有風險固有風險就是獨立與企業(yè)的會計報表之外，被審查企業(yè)內部控制等方面無關的一種固有的風險2。這種風險一般都會比擬嚴重，企業(yè)在運營過程中會進展多種業(yè)務上的往來，在眾多往來過程中，企業(yè)在各個局部存

5、在一定的違法違規(guī)的現(xiàn)象，是企業(yè)在運營中存在嚴重過失而出現(xiàn)的一種固有風險。3.2控制風險控制風險是指企業(yè)在內部控制管理上，由于內部控制管理不善而導致的審計風險3。在控制風險中，企業(yè)的內部控制管理機制存在一定的破綻，導致企業(yè)會存在一些違法違紀的現(xiàn)象。企業(yè)內部控制機制不健全，工作人員的個人表現(xiàn)，企業(yè)的所有權和管理權高度集中，形成一定的壟斷性，以及員工意識等都為公司的運營制造了一定的風險。3.3檢查風險檢查風險就是審計人員在進展審計時沒有發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在運營環(huán)節(jié)的風險4。4中小型企業(yè)審計風險的分析4.1相關法律法規(guī)不健全在我國，關于對中小型企業(yè)進展審計工作的法律法規(guī)還不夠完善。迄今為止，只有一部關于中小型

6、企業(yè)審計工作的專項法律法規(guī)就是?審計署關于內部審計工作的規(guī)定?5。隨著現(xiàn)代社會的不斷開展和進步，這部出臺已久的法律已經(jīng)不可以滿足社會的需要，對于時代的觀念和看法存在著分歧。沒有針對中小型企業(yè)審計工作相關法律的約束，使得在經(jīng)濟環(huán)境中經(jīng)常出現(xiàn)很多中小企業(yè)存在偷稅、漏稅的現(xiàn)象頻發(fā)，整個經(jīng)濟法律體系受到嚴重的威脅。健全我國關于對中小型企業(yè)審計工作的法律法規(guī)，有利于標準很多企業(yè)的行為，保障良好的經(jīng)濟市場氣氛，為我國經(jīng)濟的良好開展奠定了堅實的基矗4.2企業(yè)所有權與管理權過分集中所有權與管理權過度集中是當今中小企業(yè)存在的重要問題5。由于中小企業(yè)的規(guī)模比擬小，一般都是家族性的或者是朋友合開的小型公司，像這樣的

7、公司都存在嚴重的所有權與管理權過度集中的問題，指導者具有絕對的指導地位，要凌駕于公司的監(jiān)視部門之上，導致指導者對公司具有絕對的指導權和所有權，誰都不可逾越。另外在管理方面，都是以指導者為主要管理者，管理整個公司的各個部門，各個部門都要聽從管理者的命令，具有對權利的壟斷性。因此，像這種類型的公司會經(jīng)常出現(xiàn)偷稅、漏稅的不法現(xiàn)象。所有權與管理權的過度集中，不利于公司的運營，公司的最高層管理者擁有著至高無上的權利，監(jiān)視部門不被放在眼里，不利于公司的開展和運營。4.3企業(yè)財務管理不善通過對中小企業(yè)進展審計，眾多企業(yè)存在著財務管理不善的現(xiàn)象。財務管理是一所企業(yè)運營的根本保障，做好財務的管理師企業(yè)開展的必然

8、要求。像企業(yè)中經(jīng)常會出現(xiàn)資金的周轉、借貸、投資等方面的問題，作為公司的財務管理人員，應當把公司的財務狀況進展細致有序的管理，以免由于個人忽略而影響了整個公司的財務狀況。在企業(yè)中，財務是決定企業(yè)存亡的關鍵因素，是企業(yè)開展的命脈，為企業(yè)的開展運營提供了保障，可能財務上一個數(shù)字之差，就會牽連到很多公司的財務問題。因此，對公司的財務管理馬虎不得，公司的財務決定著公司的存亡。4.4管理缺乏標準化企業(yè)的內部管理制度不健全也是現(xiàn)代眾多企業(yè)存在的普遍問題。企業(yè)的開展要有一個完好的內部管理機制，由于中小型企業(yè)的規(guī)模比擬小，人員比擬少，內部的管理體系不夠完善，存在一定的破綻，在企業(yè)管理方面缺乏相應的標準，不可以對

9、員工的行為進展約束，使得企業(yè)內部沒有相應的紀律性，工作時比擬隨意，缺乏系統(tǒng)性的管理和維持。在現(xiàn)代中小企業(yè)中的管理都缺乏一定的標準化，對企業(yè)運營的整個系統(tǒng)存在一定的威脅。5中小企業(yè)審計風險的防范措施5.1加強內部控制機制加強企業(yè)內部控制機制，是現(xiàn)代企業(yè)開展的必然要求6。通過內部控制，有利于公司管理體制的健全，對企業(yè)中工作人員的懶散行為進展約束，進步工作人員的工作效率，加強自身的自我控制才能，完善公司的內部控制體系。內部控制機制的施行，有利于為公司的開展創(chuàng)造條件，加強企業(yè)的自我管理，在企業(yè)中設立監(jiān)視部門對公司的所有人員進展監(jiān)視，假如發(fā)現(xiàn)企業(yè)中存在問題，應當采取有效的措施協(xié)同有關工作人員予以解決，加

10、強企業(yè)的內部管理體制建立，實現(xiàn)企業(yè)的快速進步。5.2進步審計人員的素質在對中小企業(yè)進展審計時經(jīng)常會出現(xiàn)審計人員的素質差的問題，審計人員的素質包括專業(yè)知識、政治修養(yǎng)以及個人的職業(yè)道德等方面，進步審計人員的個人素質，有利于減小審計帶來的風險。對于審計人員要進展專業(yè)知識的培訓，進步對專業(yè)知識的理解和吸收，為審計工作創(chuàng)造良好的條件。對審計人員的政治修養(yǎng)也要進展進步，以免受到不良因素的影響而提升審計的風險，應當本著公平的工作態(tài)度和原那么進展中小企業(yè)的審計，不得摻雜個人感情在工作中，影響審計結果，結果的公平、公正性有待考量。最為重要的一點就是要注重審計人員的個人職業(yè)道德，不能因為利益的誘惑而失去對審計工作

11、的公平性，會造成嚴重的不良影響。5.3完善審計方法和形式現(xiàn)如今，我國的審計方法還存在一定的滯后性和不完善性，導致在審計工作中的公平、效率等方面都存在一定的問題，因此，完善審計方法和形式，有利于審計工作的開展。我國審計工作中常用到的方法是風險導向審計法，在利用這種方法時，會涉及到很多財務信息，很多企業(yè)會在財務數(shù)據(jù)和非財務數(shù)據(jù)上下文章來模糊審計人員的視線，企業(yè)的財務狀況都是存在因果關系的，審計人員要學會見縫插針，將對財務數(shù)據(jù)的審查轉移到非財務數(shù)據(jù)上，對財務進展全面的分析，有效的控制審計風險。5.4完善相關法律法規(guī)中小企業(yè)的審計方面，我國的法律法規(guī)還不夠完善，存在著一定的缺陷。完善我國中小企業(yè)審計的相關法律法規(guī)成為我國立法機構的重要內容。為了不斷的完善中小型企業(yè)的開展體系，健全相關的法律體系才可以有效的防止審計帶來的風險，要不斷的完善中小型企業(yè)的開展體系，建立健全的審計法律法規(guī)，可以為防止審計風險提供良好的根底和保障。加快相關法律體制的建立，是社會的開展要求，是我國經(jīng)濟社會市場經(jīng)濟的必然選擇，對中小型企業(yè)進展嚴格的要求，完善企業(yè)開