《審計(jì)學(xué)》在線平時(shí)作業(yè)2答卷

1、審計(jì)學(xué)在線平時(shí)作業(yè)2-00001試卷總分:100 得分:100一、單選題 (共 15 道試題,共 75 分)1.在對(duì)J公司2004年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)實(shí)施函證程序。在審計(jì)過程中，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要考慮以下事項(xiàng)，請(qǐng)代為做出正確的專業(yè)判斷。 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)上市公司的銷售業(yè)務(wù)時(shí)，下面所陳述的( )情況屬于嚴(yán)重的審計(jì)缺陷。A.因認(rèn)定內(nèi)部控制健全、有效而完全取消對(duì)完整性目標(biāo)的實(shí)質(zhì)性程序B.為證實(shí)銷售業(yè)務(wù)的估價(jià)或分?jǐn)傉J(rèn)定，由營(yíng)業(yè)收入明細(xì)賬追查發(fā)運(yùn)憑證C.將實(shí)質(zhì)性程序的重點(diǎn)確定為對(duì)檢查多報(bào)資產(chǎn)或銷售業(yè)務(wù)D.為測(cè)定真實(shí)性目標(biāo)，以營(yíng)業(yè)明細(xì)賬為起點(diǎn)追查至發(fā)運(yùn)憑證答案:A2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)記錄總

2、體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃，包括在審計(jì)工作過程中作出的任何重大更改，下列（ ）表述不正確。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)總體審計(jì)策略的記錄，應(yīng)當(dāng)包括為恰當(dāng)計(jì)劃審計(jì)工作和向項(xiàng)目組傳達(dá)重大事項(xiàng)而作出的關(guān)鍵決策B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)具體審計(jì)計(jì)劃的記錄，應(yīng)當(dāng)能夠反映計(jì)劃實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，以及針對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)記錄對(duì)總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃作出的重大更改及其理由，以及對(duì)導(dǎo)致此類更改的事項(xiàng)、條件或?qū)徲?jì)程序結(jié)果采取的應(yīng)對(duì)措施D.為了，使審計(jì)計(jì)劃工作規(guī)范化，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以使用標(biāo)準(zhǔn)的審計(jì)程序表或?qū)徲?jì)工作完成核對(duì)表，不應(yīng)調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)表格答案:D3.注冊(cè)會(huì)

3、計(jì)師審計(jì)或有事項(xiàng)時(shí)尤其應(yīng)關(guān)注或有事項(xiàng)的（ ）。A.存在B.列報(bào)C.完整性D.分類和可理解性答案:C4.在識(shí)別舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)注意到客戶內(nèi)部不同的人員有不同的可能性。在以下職務(wù)中，最有條件實(shí)施舞弊的是（ ）。A.被審計(jì)單位的治理層B.被審計(jì)單位的管理層C.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)人員D.被審計(jì)單位的現(xiàn)金出納答案:A5.M會(huì)計(jì)師事務(wù)所先正在考慮常年客戶公司2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)小組成員，并特別注意避免因構(gòu)成“自我評(píng)價(jià)”而對(duì)獨(dú)立性造成損害。出現(xiàn)以下（ ）情況時(shí)，相關(guān)的人員不應(yīng)加入公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)小組。A.甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師于2007年3月調(diào)入事務(wù)所，此前已在G公司財(cái)務(wù)部任職，擔(dān)任財(cái)務(wù)部門經(jīng)理

4、的業(yè)務(wù)助理B.乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師于2007年3月調(diào)入事務(wù)所，此前已在G公司前臺(tái)工作，擔(dān)任專職打字員C.丙注冊(cè)會(huì)計(jì)師于2006年進(jìn)入M事務(wù)所工作，從2005年開始，丙作為某計(jì)算機(jī)銷售公司的業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)維護(hù)該公司銷售給G公司財(cái)務(wù)部門的50臺(tái)計(jì)算機(jī)的維修工作D.丁注冊(cè)會(huì)計(jì)師于2007年進(jìn)入M事務(wù)所工作，此前一個(gè)月，丁作為某財(cái)務(wù)軟件公司的技術(shù)骨干，為G公司設(shè)計(jì)了使用至今的財(cái)務(wù)軟件基礎(chǔ)，而丁并不擔(dān)任本次的計(jì)算機(jī)軟件測(cè)試的專家答案:A6.隨著注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的發(fā)展，其相應(yīng)的審計(jì)范圍不斷擴(kuò)大。下列觀點(diǎn)中，正確的是（ ）。A.在注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的起源階段，審計(jì)范圍為會(huì)計(jì)分錄B.在注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的完善階段，審計(jì)范圍擴(kuò)大到測(cè)

5、試相關(guān)的內(nèi)部控制C.在注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的形成階段，審計(jì)范圍為全部財(cái)務(wù)報(bào)表D.在注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的發(fā)展階段，審計(jì)范圍為資產(chǎn)負(fù)債表和損益表答案:B7.依據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則了解被審計(jì)單位及其環(huán)境并評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部控制的因素中，不包括下列（ ）要素。A.控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程B.與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的信息系統(tǒng)和溝通C.控制活動(dòng)、對(duì)控制的監(jiān)督D.會(huì)計(jì)系統(tǒng)、控制程序答案:D8.下列哪項(xiàng)關(guān)于獨(dú)立性的論述是正確的（ ）。A.獨(dú)立性可能受經(jīng)濟(jì)利益威脅、自我評(píng)價(jià)威脅、關(guān)聯(lián)關(guān)系威脅、外部壓力威脅的影響B(tài).獨(dú)立性不是審計(jì)程序應(yīng)考慮的因素C.獨(dú)立性對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是非實(shí)質(zhì)性的影響D.獨(dú)立性不是注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則的要求答案:A9.在審

6、查上市公司的銷貨業(yè)務(wù)時(shí)，下列程序中的（ ）一般無(wú)須實(shí)施。A.從主營(yíng)業(yè)務(wù)明細(xì)賬中抽取幾筆分錄，追查有無(wú)發(fā)運(yùn)憑證及其他佐證憑證B.從發(fā)貨部門的檔案中選取部分發(fā)運(yùn)憑證，追查至有關(guān)的銷售發(fā)票副本C.將銷售發(fā)票副本上所列的單價(jià)與經(jīng)批準(zhǔn)的商品價(jià)目表進(jìn)行比較核對(duì)D.將所選取的發(fā)運(yùn)憑證的日期與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬的日期進(jìn)行比較答案:B10.下列關(guān)于評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性的說法中不正確的是（ ）。A.審計(jì)工作通常不涉及鑒定文件記錄的真?zhèn)?，注?cè)會(huì)計(jì)師也不是鑒定文件記錄真?zhèn)蔚膶＜?，但?yīng)當(dāng)考慮用作審計(jì)證據(jù)的信息的可靠性，并考慮與這些信息生成與維護(hù)相關(guān)的控制的有效性。B.如果在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)使用被審計(jì)單位生成的信息

7、，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)就這些信息的準(zhǔn)確性和完整性獲取審計(jì)證據(jù)。C.如果從不同來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)或獲取的不同性質(zhì)的審計(jì)證據(jù)不一致，表明某項(xiàng)審計(jì)證據(jù)不可靠，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)追加必要的審計(jì)程序。D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮獲取審計(jì)證據(jù)的成本與所獲取信息的有用性之間的關(guān)系，因此可以減少某些不可替代的審計(jì)程序。答案:D11.如果認(rèn)為被審計(jì)單位在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)是適當(dāng)?shù)?，但可能?dǎo)致對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況存在重大不確定性，雖然財(cái)務(wù)報(bào)表已充分披露，但注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)出具（ ）審計(jì)報(bào)告。A.無(wú)保留意見B.保留意見C.無(wú)法表示意見D.無(wú)保留意見加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段答案:D12.錯(cuò)誤是指非故意

8、的財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)，而故意與否往往是注冊(cè)會(huì)計(jì)師難以判定的問題，需要根據(jù)具體問題進(jìn)行具體的判斷。對(duì)于在審查上市公司甲公司時(shí)發(fā)現(xiàn)的下列事項(xiàng)中，你認(rèn)為最可能屬于非故意的錯(cuò)報(bào)是（ ）。A.固定資產(chǎn)毀損后未作及時(shí)的賬務(wù)處理B.賒購(gòu)原材料并驗(yàn)收后未登記應(yīng)付賬款C.收回應(yīng)收賬款后未及時(shí)貸記應(yīng)收賬款D.償還銀行借款后未及時(shí)借記長(zhǎng)期借款答案:D13.在下列各項(xiàng)中，屬于運(yùn)用重要性原則的情形是（ ）。A.編寫管理建議書B.出具審計(jì)報(bào)告C.制定審計(jì)計(jì)劃D.簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書答案:C14.注冊(cè)會(huì)計(jì)師將統(tǒng)計(jì)抽樣運(yùn)用于下列（ ）項(xiàng)目，屬于變量抽樣。A.未經(jīng)批準(zhǔn)而賒銷的金額B.賒銷是否經(jīng)過嚴(yán)格審批C.賒銷單上是否均有主管人員的簽

9、字D.收款環(huán)節(jié)的職責(zé)分工是否合理答案:A15.如果實(shí)施相關(guān)審計(jì)程序后無(wú)法獲取有關(guān)期初余額的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)本期財(cái)務(wù)報(bào)表出具的（ ）審計(jì)報(bào)告。A.保留意見B.非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告C.保留意見或無(wú)法表示意見D.無(wú)保留意見加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段答案:C二、判斷題 (共 5 道試題,共 25 分)16.當(dāng)出具保留意見、否定意見或無(wú)法表示意見的審計(jì)報(bào)告時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在意見段之前增加說明段，清楚地說明導(dǎo)致所發(fā)表意見的所有原因，并在可能情況下，指出其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響程度。( )答案:正確17.如果期初余額存在對(duì)本期財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的錯(cuò)報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)告知管理層；如果上期財(cái)務(wù)報(bào)表由前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)告知前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師。（ ）答案:錯(cuò)誤18.注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了避免法律訴訟應(yīng)采取的具體措施包括審慎選擇被審計(jì)單位，對(duì)陷入財(cái)務(wù)和法律困境的被審計(jì)單位要尤為注意。因?yàn)榻?jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)帶來(lái)審計(jì)失敗，中外歷史上絕大部分涉及注冊(cè)會(huì)計(jì)師的訴訟案，都集中在宣告破產(chǎn)的被審計(jì)單位。（）答案:錯(cuò)誤19.在審計(jì)實(shí)務(wù)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)未能收到回函的詢證函，應(yīng)當(dāng)考慮與被詢證者聯(lián)系，要求對(duì)方作出回應(yīng)或再