2022年上半年天津注冊會計師考試審計庫存現(xiàn)金的監(jiān)盤考試試卷

1、上六個月天津注冊會計師考試審計：庫存現(xiàn)金監(jiān)盤考試試卷一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題備選項中，只有1個事最符合題意） 1、鑒于管理層提出緊急規(guī)定，事務(wù)繁忙內(nèi)部審計部門發(fā)現(xiàn)其已無法履行年度審計計劃中包括所有承諾。審計執(zhí)行主管應(yīng)采用最佳行動方案是如下哪一項內(nèi)容？A：立即將狀況告知董事會，尋求后者支持，以獲得深入資源，滿足年度審計計劃有關(guān)需求B：將狀況告知董事會和高層管理人員，并祈求后者對年度審計計劃進行重新評估C：將狀況告知高層管理人員，并應(yīng)用愈加有力風(fēng)險評估和優(yōu)先排序系數(shù)，祈求后者重新考慮這些額外審計規(guī)定D：繼續(xù)執(zhí)行年度審計計劃，尋找機會調(diào)整工作重點，并重新進行資源配置 2、在修改項目

2、進度時，如下哪項活動一般代表了縮短更多時間機會。A：更短持續(xù)時間B：更長持續(xù)時間C：靠近期限D(zhuǎn)：未來3、對批發(fā)商來說下列哪項信用同意程序?qū)⒈蛔鳛樘岢鰧徲嬘^測成果和管理提議基礎(chǔ)？A：由董事會財務(wù)委員會檢查和同意商業(yè)信貸原則。B：不符合商業(yè)信貸原則顧客只能款到發(fā)貨。C：銷售人員負(fù)責(zé)評價和監(jiān)測潛在顧客和老顧客財務(wù)狀況。D：信用部門顯示同意顧客信用授權(quán)簽字，將出目前所有賒銷單上。 4、根據(jù)下面資料回答問題1至4某企業(yè)收到一匿名信，舉報三位高級內(nèi)部審計師違反了IIA道德準(zhǔn)則。該企業(yè)已將IIA道德準(zhǔn)則作為自己道德準(zhǔn)則規(guī)定審計人員來遵守。在對審計人員舉報中包括如下內(nèi)容1審計人員1在業(yè)余時間有一份兼職工作在當(dāng)

3、地一所大學(xué)里擔(dān)任可座專家。2審計人員1擁有雇主企業(yè)股票3審計人員1告訴他鄰居準(zhǔn)備找新工作，由于對行政部門審查表明他鄰居所在部分將在6個月內(nèi)倒閉。4審計人員2為當(dāng)?shù)胤怯M織做了一次演講，收到一份寶貴禮品。5審計人員2從雇主客戶處收到了一份寶貴禮品。6審計人員2有一份兼職工作當(dāng)?shù)卮壬平M織主席。7審計人員2在參與一種職業(yè)會議時，與其他企業(yè)審計人員探討審計技術(shù)問題。8某采購員收受了500小費并向一供應(yīng)商透露了某協(xié)議招標(biāo)價格，使得該供應(yīng)商中標(biāo)。審計人員2在審計匯報中未提到此事，因此他認(rèn)為該協(xié)議數(shù)額對財務(wù)報表而言并不重要。9審計人員3收到了一家出版社特許權(quán)使用費，祈求他寫一本有關(guān)內(nèi)部審計專業(yè)書。10審計

4、人員3有一份兼職工作房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人。近來他房地產(chǎn)企業(yè)收到了雇主一筆傭金。11審計人員3收到了同一企業(yè)同事送給他寶貴禮品，該同事所在部門從未接受過審計，并且在可預(yù)見未來也被列入A：沒有B：一項C：兩項D：三項5、某審計經(jīng)理但愿開發(fā)數(shù)學(xué)模型來協(xié)助確定也許在引起生產(chǎn)成本變化原因，該模型應(yīng)當(dāng)承認(rèn)，企業(yè)目前有三個獨立生產(chǎn)中心。對此，如下哪種措施可以以最佳方式提供所需分析？A：進行線性回歸分析，將生產(chǎn)成本與所售產(chǎn)品相聯(lián)絡(luò)。B：對生產(chǎn)成本(包括原材料庫存成本、每個中心雇員人數(shù)和加班酬勞等變量)進行多元回歸分析；C：對三個中心都進行生產(chǎn)成本相對于原材料庫存成本三年比率分析；D：對每個中心生產(chǎn)成本進行經(jīng)典變量抽樣

5、估算，在抽樣時根據(jù)所生產(chǎn)每個產(chǎn)品價值進行分層 6、某非盈利組織在過去三年收到捐款一直比較穩(wěn)定，審計委員會注意到組織總經(jīng)理也許進行著一項計劃，即把部分捐款轉(zhuǎn)給其他組織。審計委員會懷疑總經(jīng)理貪污了重要捐款，并把它存入其他帳戶，或通過賄賂把捐款記以另一種組織名下。為探查這一舞弊行為存在，下列哪一種審計程序?qū)⒆钣行?？A：運用通用審計軟件，對已承諾但為收到捐款進行抽查，并證明捐贈者應(yīng)付捐贈額；B：選用過去三年所有大額捐贈者樣本和其他捐贈者記錄抽樣樣本，并規(guī)定該組織或其分支機構(gòu)確認(rèn)所得捐款總額；C：對現(xiàn)金收入做探索抽樣，確認(rèn)捐款者捐款總額，并調(diào)查任何存在差異；D：分析性復(fù)核程序，將該組織所得捐款額和其他類

6、似機構(gòu)同期所得捐款額進行比較，假如金額異常小，對現(xiàn)金收入做詳細(xì)抽樣，并追查到有關(guān)銀行帳單。 7、為了防止工資計算系統(tǒng)按原計劃自動給那些沒有完畢任務(wù)員工提高工資；A：應(yīng)將工資登記簿與員工主文獻相比較。B：應(yīng)將工資主文獻與員工主文獻相比較。C：應(yīng)由工資發(fā)放部門提出工資增長方案。D：應(yīng)經(jīng)合適主管人員明確同意后，工資方能按計劃增長。 8、最能闡明緊急故障恢復(fù)計劃有效證據(jù)是A：去年計算機處理沒有發(fā)生過中斷。B：有關(guān)該計劃詳盡文檔。C：由內(nèi)部審計部門對計劃簽訂意見。D：對計劃進行成功試驗。 9、如下哪項內(nèi)容屬于設(shè)計企業(yè)業(yè)績衡量評估系統(tǒng)時所采用經(jīng)典環(huán)節(jié)？A：理解企業(yè)戰(zhàn)略；開展形式評估；確定衡量評估類型；并根

7、據(jù)衡量評估成果采用行動。B：制定衡量評估計劃；創(chuàng)立與衡量指標(biāo)相聯(lián)絡(luò)企業(yè)戰(zhàn)略；對業(yè)績衡量評估數(shù)據(jù)進行趨勢分析；并衡量數(shù)據(jù)可變性。C：對業(yè)績衡量指標(biāo)進行分類；制定數(shù)據(jù)搜集計劃；分析數(shù)據(jù)；并預(yù)測未來業(yè)績。D：開展形勢分析評估；生成宏觀業(yè)績衡量指標(biāo)，審查業(yè)績衡量評估數(shù)據(jù)；并根據(jù)業(yè)績衡量指標(biāo)；審查業(yè)績衡量評估數(shù)據(jù)；并根據(jù)業(yè)績衡量評估成果變化戰(zhàn)略。 10、衍生品交易兩大基石是什么？A：股票和債券B：股票和期權(quán)C：期權(quán)與遠(yuǎn)期合約D：債券與遠(yuǎn)期合約11、下列哪一程序可以獲得有關(guān)應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備充足性最有關(guān)證據(jù)?A：函證應(yīng)收賬款。B：分析下月應(yīng)收賬款賬戶回款狀況。C：檢查有關(guān)應(yīng)收賬款核銷控制，以保證所有核銷壞賬

8、都通過管理層同意。D：通過對應(yīng)收賬款賬齡和目前有關(guān)經(jīng)濟數(shù)據(jù)進行分析來確定壞賬準(zhǔn)備充足性。 12、流程重組區(qū)別于全面質(zhì)量管理地方在于流程重組重要波及A：應(yīng)用團體處理系統(tǒng)問題B：清除不產(chǎn)生增值效應(yīng)業(yè)務(wù)C：實行“計劃貫徹檢查行動”周期D：深入強調(diào)服務(wù)客戶重要性 13、銷售稅隨收入呈遞減趨勢，由于A：當(dāng)收入提高時，收取更高稅額B：稅率對窮人來說更高C：有較低比例窮人收入需要計稅D：有較高比例窮人收入需要計稅14、某內(nèi)部審計部門在開展基建工程審計時，審計師懷疑構(gòu)架用鋼材不符合協(xié)議規(guī)定。內(nèi)部審計部門沒有工程方面人員。根據(jù)IIA原則，恰當(dāng)行動是A：對這個差異安排一定財力，編制一份缺陷發(fā)現(xiàn)匯報。B：問詢工程主

9、管，以解釋為何存在這種差異。C：規(guī)定暫停協(xié)議付款，直到這個差異得到處理。D：問詢企業(yè)或征詢工程師，確定這種鋼材與否符合協(xié)議規(guī)定。 15、某審計師發(fā)現(xiàn)，預(yù)算控制對銷售費用進行了有效控制。除了預(yù)算編制者簽字，75份有關(guān)各星期費用匯報，每份均有預(yù)算審批簽字以及至少其他4名有關(guān)人員簽名，分別代表不一樣銷售管理層審批費用證據(jù)。銷售電話記錄和有關(guān)業(yè)績信息都單獨向推銷員直接主管匯報，并輸入銷售數(shù)據(jù)庫，作為匯報資料。該審計師應(yīng)當(dāng)A：提議只有對有關(guān)費用負(fù)有預(yù)算責(zé)任人員才可審批開支匯報。B：將開支匯報上所有金額追蹤至指定總賬，以保證入賬精確性。C：將特殊查證信函向顧客發(fā)送，以確定銷售電話是在所匯報日期打出。D：確

10、定業(yè)績信息與否包括將開支精確及時地提交銷售部門管理人員。 16、審計小組開發(fā)了帶有如下答案選擇初步調(diào)查問卷很也許不是問題；也許是問題；很也許是問題。問卷體現(xiàn)了對如下哪項內(nèi)容應(yīng)用A：趨勢分析。B：比率分析。C：不顯山露珠衡量手段。D：評級量表。 17、通用審計軟件可以使審計人員A：a監(jiān)視應(yīng)用程序執(zhí)行。B：b在對主文獻上用真實和虛擬實體進行數(shù)據(jù)測試過程中，處理這些測試數(shù)據(jù)。C：c從文獻中選用樣本數(shù)據(jù)并且對計算進行檢查。D：d在正常應(yīng)用程序中插入特殊審計例程。 18、某機構(gòu)1000筆應(yīng)收賬款賬面價值為2，600，000美元。審計師隨機挑選了100筆應(yīng)收帳，計算出其價值為275，000美元，而不是賬面

11、價值顯示250，000美元。應(yīng)用比率推算法，應(yīng)收賬款價值點估計為多少？A：2，600，000美元;B：2，750，000美元C：2，850，000美元D：2，860，000美元 19、哪項是電子工作底稿局限性？A：每個審計人員必須有一臺個人電腦B：重要工作底稿仍然必須打印和歸檔C：互相索引更難D：需要進行尤其技術(shù)培訓(xùn) 20、下列哪種變動會導(dǎo)致置信區(qū)間范圍變窄A：置信水平從95%增至99%B：置信水平從95%下降至90%C：誤拒風(fēng)險可接受水平減少D：精確度提高 21、雖然一種組織已經(jīng)決定使用大型機來運行其制造工藝系統(tǒng)，但他們?nèi)匀辉谄渌麘?yīng)用系統(tǒng)方面尋求降型化機會。降型化目是A：提高可靠性B：減少成

12、本C：減少復(fù)雜性D：提高安全性 22、有關(guān)模擬模型，如下哪項是不對？A：在本質(zhì)上，模擬模型是確定性B：模擬模型模仿隨機系統(tǒng)C：模擬模型用數(shù)學(xué)語言評估未來實際狀況D：模擬模型也許會用到抽樣技術(shù)23、某地方政府機構(gòu)收到一筆國家政府專題基金，用于向低收家庭提供資助。該機構(gòu)被規(guī)定對家庭經(jīng)濟條件進行調(diào)查。資助金額與家庭規(guī)模、家庭組員收入、家庭中小朋友年齡以及所在學(xué)校有關(guān)。機構(gòu)內(nèi)部審計師計劃對該機構(gòu)發(fā)放資助基金過程實行合規(guī)性審計。審計范圍應(yīng)當(dāng)是A：a.該機構(gòu)與否對于受益者資格以及基金發(fā)放合適性進行調(diào)查。B：b.該機構(gòu)在發(fā)放國家基金時效率性。C：c.提供應(yīng)國家政府發(fā)放匯報精確性。D：d.資金能緩和家庭經(jīng)濟問

13、題充足性。 24、某制造業(yè)企業(yè)潛在問題是，采購代理人也許會收取回扣或收受供應(yīng)商禮品，并以次作為互換條件，使供應(yīng)商得到優(yōu)惠協(xié)議。為防止這一行為，下面措施中哪一項效果最差？A：企業(yè)指定一項尤其政策，嚴(yán)禁從供應(yīng)商處接受任何有價值物品；B：企業(yè)制定道德準(zhǔn)則，嚴(yán)禁這種行為；C：對新供應(yīng)商，規(guī)定采購代理人必須在提供有關(guān)供應(yīng)商簡介之后，才能列入承認(rèn)供應(yīng)商名單中；D：與重要供應(yīng)商建立長期協(xié)議關(guān)系，并由高級管理人員審批/25、內(nèi)部審計師應(yīng)邏輯地思索問題。如下哪種情形表明內(nèi)部審計師得出了不合邏輯結(jié)論A：內(nèi)部審計師運用分析性程序估計銷售賬戶余額精確性，沒有發(fā)現(xiàn)重大差異。在此基礎(chǔ)上，內(nèi)部審計師推斷原始記錄一定是精確；

14、B：內(nèi)部審計師運用通用審計軟件抽樣進行函證，在函證答復(fù)基礎(chǔ)上，審計師斷定賬面應(yīng)收款是存在；C：內(nèi)部審計師觀測客戶實物盤存過程，記錄了存貨測試數(shù)量，并將這些測試存貨追蹤到年終存貨數(shù)據(jù)，未發(fā)現(xiàn)例外。審計師斷定賬面存貨是存在；D：內(nèi)部審計師檢查了1月銷售額記錄，發(fā)現(xiàn)其中不包括銷售額，審計師斷定銷售額得到了恰當(dāng)記錄。二、多選題（共25題，每題2分，每題備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選每個選項得 0.5 分） 1、對外部審計師工作監(jiān)督，包括對內(nèi)外部審計部門協(xié)調(diào)狀況監(jiān)督，歸根究竟屬于誰職責(zé)？A：董事會職責(zé)。B：審計執(zhí)行主管職責(zé)。C：財務(wù)總監(jiān)職責(zé)。D：外部審計

15、業(yè)務(wù)合作伙伴職責(zé)。 2、在企業(yè)信息系統(tǒng)戰(zhàn)略應(yīng)用中，面向?qū)ο蠹夹g(shù)變得越來越重要，由于它具有如下哪項潛力？A：保持本來用過程語言編寫程序B：容許更快更可靠開發(fā)系統(tǒng)C：減少對層次數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)完整性破壞D：使老式瀑布式系統(tǒng)開發(fā)措施愈加流暢3、內(nèi)部審計師要確定由終端顧客及局域網(wǎng)(lan)上其他共享顧客開發(fā)應(yīng)用系統(tǒng)文檔記錄與否遵守企業(yè)政策時，最合適審計程序是A：向終端顧客發(fā)放調(diào)查問卷以測試他們對應(yīng)用程序文檔知識掌握程度。B：向終端顧客發(fā)放調(diào)查問卷以確定他們已經(jīng)進行開發(fā)局域網(wǎng)終端顧客應(yīng)用程序狀況。C：隨機抽取一組終端顧客，檢查他們計算機中儲存所有應(yīng)用程序與否都與企業(yè)政策相符。D：隨機抽取一組儲存在服務(wù)器中終端

16、顧客應(yīng)用程序，檢查這些應(yīng)用程序與否與企業(yè)政策相符。 4、如下列出員工抵制重要變革多種理由中，最不也許是？A：失業(yè)威脅。B：必須參與培訓(xùn)班。C：現(xiàn)存工作小組分裂。D：新工序沒有事先討論而由上層管理人員強加給員工。5、某總部位于紐約大型連鎖超市企業(yè)一直通過租用衛(wèi)星線路來保持總部和遍及全球各個超市之間信息互換，這些信息包括采購成本等敏感信息。目前，為了節(jié)省通訊費用，企業(yè)管理層考慮采用因特網(wǎng)來替代衛(wèi)星線路。此時最適合采用技術(shù)是A：VPN(虛擬專用網(wǎng)virtuAl privAtenetwork)B：VAN(增值網(wǎng)vAlue ADDeD network)C：VLAN(虛擬局域網(wǎng)virtuAl loCAl

17、AreAnetwork)D：PBX(專用分組互換機privAte BrAnChexChAnges 6、該圖可以深入顯示A：按庫存記錄編制采購訂單時使用了編輯校驗；B：編制采購訂單細(xì)節(jié)；C：用于庫存記錄實物媒介、供應(yīng)商文檔、采購訂單；D：配送系統(tǒng)中，編制采購訂單工作點。 7、內(nèi)部審計師提供了下列有關(guān)A分企業(yè)上月業(yè)績一份陳說由于原材料X供應(yīng)短缺，A分企業(yè)利潤下降了15%。從該審計師陳說中，可以有效地得出下列哪項結(jié)論？I、A分企業(yè)產(chǎn)品銷售下降了15%或者更多。II、A分企業(yè)可以銷售產(chǎn)品量要多于其生產(chǎn)產(chǎn)品量。III、A分企業(yè)常常將其生產(chǎn)產(chǎn)品所有銷售出。A：只有IB：只有IIC：只有IIID：只有I和I

18、I 8、評估職能領(lǐng)域風(fēng)險時，應(yīng)考慮原因包括(1)交易量(2)系統(tǒng)完整性程度(3)上次業(yè)務(wù)距今時間(4)管理層重大輪換(5)處在風(fēng)險中資產(chǎn)價值(6)每次業(yè)務(wù)交易平均價值(7)上次業(yè)務(wù)成果對風(fēng)險重要性作出最佳界定原因是A：(1)至(6)；B：(2)、(4)和(7)；C：(1)、(5)和(6)；D：(3)、(5)和(6)。 9、企業(yè)置存現(xiàn)金重要原因是_A：交易性，防止性，投機性需要B：交易性，收益性，投機性需要C：交易性，防止性，收益性需要D：交易性，投機性，收益性需要 10、如下哪項不是撤出會議(退出會議)目？A：處理沖突B：討論業(yè)務(wù)觀測成果(engagementobservations)和提議C

19、：確定未來審計業(yè)務(wù)重點D：確定管理層對業(yè)務(wù)觀測成果和提議行動和反應(yīng)11、內(nèi)部控制應(yīng)遵守一定基本原則以實現(xiàn)其目。這些原則其中一項是職能分離。如下哪項例證沒有破壞職能分離原則A：對存貨負(fù)有保管責(zé)任倉庫職工有對破損商品進行處理權(quán)限；B：財務(wù)主管有權(quán)限簽發(fā)支票，但將簽名印章交給財務(wù)主管助理以便使用支票簽名機器；C：銷售經(jīng)理有責(zé)任同意賒銷，并有注銷賬戶權(quán)限；D：將未分發(fā)薪金支票交給部門出勤員，以便郵寄給未在場員工。 12、內(nèi)部審計師業(yè)務(wù)目是確定所有現(xiàn)金收入與否都完整無缺存入銀行。為到達這個目，內(nèi)部審計師與主計長進行了會談，主計長保證所有現(xiàn)金收入盡快存入銀行是合理、也許。針對實現(xiàn)內(nèi)部審計師目所采用信息而言

20、，主計長保證是A：充足，但不可靠或不有關(guān)；B：充足、可靠和有關(guān)；C：不充足、可靠或有關(guān)；D：有關(guān)，但不充足或不可靠。 13、有關(guān)通過內(nèi)部“顧客對數(shù)據(jù)”訪問控制程序所保護計算機聯(lián)機系統(tǒng)數(shù)據(jù)安全性，下列陳說中那一條最精確？A：對數(shù)據(jù)訪問是通過限制特定應(yīng)用程序只能訪問特定文獻來控制。B：對數(shù)據(jù)訪問是通過限制特定終端只能調(diào)用特定應(yīng)用程序來控制。C：數(shù)據(jù)安全決定于對顧客身份識別和認(rèn)證控制；D：使用顧客對數(shù)據(jù)訪問控制軟件，將消除所有重大控制微弱環(huán)節(jié)。14、XYZ企業(yè)內(nèi)部審計部門曾負(fù)責(zé)為企業(yè)設(shè)計并安裝了電算化系統(tǒng)。一位新任審計委員會組員認(rèn)為這項活動使他對內(nèi)部審計部門獨立性產(chǎn)生懷疑。下列哪項活動最能消除審計委

21、員會對獨立性顧慮A：只要內(nèi)部審計人員具有有關(guān)專業(yè)知識，內(nèi)部審計部門就應(yīng)當(dāng)繼續(xù)設(shè)計和安裝其他計算機系統(tǒng)。B：內(nèi)部審計部門未來不應(yīng)再為組織設(shè)計和安裝計算機系統(tǒng)。C：內(nèi)部審計部門不應(yīng)指派那些設(shè)計和安裝過工薪系統(tǒng)審計人員去實行工薪領(lǐng)域?qū)徲嫛：內(nèi)部審計部門不應(yīng)再為組織任何系統(tǒng)設(shè)計程序。 15、測試控制業(yè)務(wù)工作方案應(yīng)當(dāng)A：為每項所評價經(jīng)營活動專門制定；B：通用于多種情形，但與各部門工作無關(guān)。C：通用于所有地方特定部門；D：通過保證檢查經(jīng)營每一種方面來減少昂貴工作反復(fù)。 16、一位內(nèi)部審計師由于原企業(yè)裁員而失業(yè)，在同一行業(yè)另一家企業(yè)找到了一份工作。該審計人員在新組織中行為違反了IIA道德準(zhǔn)則是A：審計人員

22、在新工作中使用前雇用企業(yè)使用過風(fēng)險分析措施，以確定應(yīng)優(yōu)先考慮審計事項。B：新審計部門不使用PPS抽樣法，但審計人員認(rèn)為PPS帛樣法對于新雇用企業(yè)實行許多審計類型均有協(xié)助，他舉行培訓(xùn)班并制作表格按照前雇用企業(yè)使用權(quán)措施來實行抽樣。C：在前雇用企業(yè)工作時，該審計人員進行大量研究以確定財務(wù)部門“最佳行為”，以此作為該企業(yè)審計工作一部分。由于大部分研究工作是業(yè)余時間在家中進行，他保留了許多資料并計劃在對新雇用企業(yè)財務(wù)部門審計時使用。D：以上行為均不違反道德準(zhǔn)則。 17、對某大企業(yè)進行工薪審計審計師注意到，人事主任助理負(fù)責(zé)企業(yè)計算機工薪系統(tǒng)多項工作。包括在薪金系統(tǒng)中添加新雇員；為雇員輸入直接儲蓄信息；同

23、意并輸入所有工薪變化；為系統(tǒng)顧客提供培訓(xùn)。審計師在與人事部主任討論完某些問題后得出結(jié)論主任不擅于處理信息技術(shù)問題，因此不得不支持主任助理采用所有行動。在這種狀況下，審計師應(yīng)當(dāng)A：繼續(xù)執(zhí)行審計方案，由于已經(jīng)與管理層討論過審計業(yè)務(wù)方案范圍和目；B：審查審計方案，以保證審計能充足測試記入雇員銀行賬戶直接儲蓄；C：向首席審計執(zhí)行官提議開始舞弊調(diào)查；D：測試工薪變化樣本，以保證其在處理前得到主任助理審批。 18、根據(jù)下面資料回答問題(1和2)審計人員決定在電子數(shù)據(jù)表格軟件上完畢一項重要顧客應(yīng)用程序。該軟件從主機上下載計劃運費并生成一種最佳運費分派方案。在兩年前第一次使用時，該軟件使得成本大幅度減少。不過

24、目前，運費成本又在增長，除了設(shè)計者之外，沒有人審查過該軟件。運費分派計算規(guī)則十分復(fù)雜，不過審計人員已經(jīng)對它進行了研究并理解了計算規(guī)則和對算法。審計人員想要確認(rèn)與否電子數(shù)據(jù)表格已對地完畢了運費分派運算?？梢酝戤呥@一任務(wù)審計程序是I生成一種獨立數(shù)據(jù)處理軟件并將測試數(shù)據(jù)分別輸入到該文獻和顧客文獻中分別進行處理，比較成果。II打印出顧客數(shù)據(jù)處理運算邏輯，審閱該運算邏輯以確定它與否被對地編入該文獻。III生成一組測試數(shù)據(jù)并手工計算預(yù)期成果，將測試數(shù)據(jù)通過顧客數(shù)據(jù)處理文獻進行運算。A：只有IIB：I和IIIC：I，II和IIID：只有I 19、業(yè)務(wù)工作方案重要作用之一是A：充當(dāng)計劃和開展業(yè)務(wù)工作工具；B：記錄內(nèi)部審計師對控制評價；C：為業(yè)務(wù)提供原則化措施；D：評估與被審計活動有關(guān)風(fēng)險。 20、審計人員想要檢查所有規(guī)定某醫(yī)療保險企業(yè)賠款