ERP中的企業(yè)預(yù)算

1、PAGE 1PAGE 12ERP中的的企業(yè)預(yù)算算我們知道，在在實(shí)際運(yùn)作作中，一個(gè)個(gè)企業(yè)各部部分的職能能是相互牽牽連的。銷(xiāo)銷(xiāo)售，生產(chǎn)產(chǎn)，倉(cāng)儲(chǔ)，采采購(gòu)，它們們之間存在在著相互的的影響和制制約。而這這些業(yè)務(wù)職職能最終會(huì)會(huì)給企業(yè)帶帶來(lái)收入和和成本，從從而影響整整個(gè)企業(yè)的的經(jīng)濟(jì)效益益。這種牽牽連有時(shí)會(huì)會(huì)變得非常常復(fù)雜。特特別是當(dāng)企企業(yè)的規(guī)模模增大，產(chǎn)產(chǎn)品線增加加，亦或是是企業(yè)的市市場(chǎng)變得復(fù)復(fù)雜時(shí) 就就更是如此此。企業(yè)預(yù)算是是對(duì)整個(gè)企企業(yè)的運(yùn)作作做一個(gè)全全盤(pán)的計(jì)劃劃，準(zhǔn)確地地分析各職職能之間的的互動(dòng)關(guān)系系，抽絲剝剝繭，將企企業(yè)運(yùn)作的的全貌展現(xiàn)現(xiàn)在管理者者面前。管理理論認(rèn)認(rèn)為管理的的三大職能能是:計(jì)劃劃（P

2、laanninng）,控制(Coontroollinng)和決策(Deecisiion-mmakinng)。企企業(yè)預(yù)算（即即計(jì)劃）是是實(shí)現(xiàn)這三三大職能的的重中之重重。企業(yè)運(yùn)運(yùn)作時(shí)，真真實(shí)數(shù)據(jù)通通過(guò)ERPP反饋回來(lái)來(lái)（Feeed-baack），和和預(yù)算計(jì)劃劃數(shù)據(jù)做比比較可以揭揭示問(wèn)題的的癥結(jié)，管管理者對(duì)癥癥下藥，這這就是控制制。通過(guò)前前瞻（Feeed-fforwaard）的的計(jì)劃，預(yù)預(yù)警危險(xiǎn)，管管理者及時(shí)時(shí)防范，考考慮各種對(duì)對(duì)策的可行行性，擇其其善者而為為之，這就就是決策。我們們希望運(yùn)用用ERP的的企業(yè)預(yù)算算工具能給給企業(yè)管理理者一幅前前瞻性的企企業(yè)全貌，同同時(shí)成為加加強(qiáng)企業(yè)控控制，考核核和決策

3、的的科學(xué)依據(jù)據(jù)。預(yù)算編制的的步驟為了使本文文的介紹更更清晰，我我們首先設(shè)設(shè)計(jì)了圖11所示的預(yù)預(yù)算編制的的六個(gè)步驟驟，隨后逐逐步闡述。需要指出的的是ERPP系統(tǒng)提供供了靈活的的工具來(lái)編編制預(yù)算，本本預(yù)算步驟驟只是運(yùn)用用這些工具具加以組織織的一種可可能。在項(xiàng)項(xiàng)目實(shí)施中中，對(duì)預(yù)算算編制步驟驟的設(shè)計(jì)將將通過(guò)深入入分析企業(yè)業(yè)個(gè)體的經(jīng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)來(lái)來(lái)確定。銷(xiāo)售量計(jì)劃劃銷(xiāo)售量計(jì)劃劃是企業(yè)預(yù)預(yù)算的基礎(chǔ)礎(chǔ)，在這個(gè)個(gè)步驟企業(yè)業(yè)的銷(xiāo)售部部門(mén)將盡可可能準(zhǔn)確地地回答這樣樣一個(gè)問(wèn)題題：企業(yè)將將在何時(shí),何地，以以何種方式式向何人銷(xiāo)銷(xiāo)售多少數(shù)數(shù)量何物。要使銷(xiāo)售售量計(jì)劃盡盡可能準(zhǔn)確確必須具備備以下基礎(chǔ)礎(chǔ)：I市場(chǎng)細(xì)細(xì)分 我們?cè)谏掀谄?/p>

4、ERPP中的盈利利分析介介紹了ERRP中市場(chǎng)場(chǎng)細(xì)分和盈盈利分析的的概念以及及它對(duì)于解解決企業(yè)經(jīng)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題的的作用。對(duì)對(duì)于一般企企業(yè)來(lái)說(shuō)它它所面對(duì)的的一個(gè)大市市場(chǎng)是由千千差萬(wàn)別的的細(xì)分市場(chǎng)場(chǎng)構(gòu)成的，當(dāng)當(dāng)我們編制制銷(xiāo)售量計(jì)計(jì)劃時(shí)出于于以下兩點(diǎn)點(diǎn)考慮不可可能直接做做整個(gè)市場(chǎng)場(chǎng)的計(jì)劃：A銷(xiāo)售量的的變化規(guī)律律存在于各各個(gè)不同的的層次，如產(chǎn)品需需求的季節(jié)節(jié)性變化對(duì)對(duì)于空調(diào)和和電視機(jī)是是截然不同同的，而電電視機(jī)需求求的增長(zhǎng)率率，可能和和各個(gè)省份份或地區(qū)有有關(guān)。B生產(chǎn)計(jì)劃劃和采購(gòu)計(jì)計(jì)劃的制定定要求將銷(xiāo)銷(xiāo)售量的計(jì)計(jì)劃按客戶戶所在地區(qū)區(qū)等和地理理相關(guān)的方方式細(xì)分。因此我們將將首先把一一個(gè)大市場(chǎng)場(chǎng)（如家電電），按各各

5、種標(biāo)準(zhǔn)劃劃分成不同同的小市場(chǎng)場(chǎng)，即所謂謂的細(xì)分市市場(chǎng)，針對(duì)對(duì)各細(xì)分市市場(chǎng)編制出出更精確的的銷(xiāo)售量計(jì)計(jì)劃，最后后匯總出各各個(gè)層次統(tǒng)統(tǒng)一的整體體計(jì)劃。II. 實(shí)實(shí)際數(shù)據(jù)接接收和處理理當(dāng)實(shí)際業(yè)務(wù)務(wù)發(fā)生時(shí)，EERP系統(tǒng)統(tǒng)會(huì)記錄下下并分析出出和該筆業(yè)業(yè)務(wù)相關(guān)的的很多數(shù)據(jù)據(jù)（參見(jiàn)上上期ERRP中的盈盈利分析）, 對(duì)對(duì)企業(yè)集成成計(jì)劃來(lái)說(shuō)說(shuō)，實(shí)際數(shù)數(shù)據(jù)具有以以下兩個(gè)作作用：A控制經(jīng)營(yíng)營(yíng)活動(dòng)。業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)實(shí)實(shí)際的結(jié)果果將分別以以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)和管理會(huì)會(huì)計(jì)信息的的形式反饋饋給系統(tǒng)。通過(guò)和計(jì)計(jì)劃數(shù)據(jù)比比較，分析析出不同性性質(zhì)的量化的差異。根據(jù)據(jù)這些差異異我們可以以找到發(fā)生生問(wèn)題的地地方并采取取必要的管管理手段。從而強(qiáng)化化

6、了對(duì)實(shí)際際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)動(dòng)的控制。B支撐預(yù)測(cè)測(cè)。作為已已經(jīng)發(fā)生過(guò)過(guò)的歷史數(shù)數(shù)據(jù)，實(shí)際際數(shù)據(jù)里隱隱藏著市場(chǎng)場(chǎng)的規(guī)律，當(dāng)當(dāng)我們需要要預(yù)測(cè)未來(lái)來(lái)的銷(xiāo)售量量時(shí)，通過(guò)過(guò)對(duì)過(guò)去的的分析，就就可以得到到未來(lái)的藍(lán)藍(lán)圖。III計(jì)計(jì)劃的結(jié)構(gòu)構(gòu)上文中我們們談到將市市場(chǎng)作多角角度多方位位的細(xì)分。這種方法法使我們可可以按照不不同細(xì)分市市場(chǎng)的特點(diǎn)點(diǎn)和規(guī)律安安排我們的的計(jì)劃了。但是這么么多審視的的角度，如如果不加以以組織很容容易造成計(jì)計(jì)劃的遺漏漏和重復(fù)，甚甚至是一片片混亂。譬譬如，有人人認(rèn)為應(yīng)該該按產(chǎn)品類(lèi)類(lèi)別做計(jì)劃劃，也有人人說(shuō)，關(guān)注注大客戶，做做好大客戶戶的銷(xiāo)售計(jì)計(jì)劃才是正正道。同時(shí)時(shí)即使按客客戶做計(jì)劃劃，還可以以是按客戶戶的

7、類(lèi)別，地地區(qū)，規(guī)模模等等來(lái)做做。因此使使用市場(chǎng)細(xì)細(xì)分的概念念來(lái)安排計(jì)計(jì)劃必然遇遇到的問(wèn)題題是：如何何保證計(jì)劃劃的一致和和完整？ERP提供供了協(xié)調(diào)計(jì)計(jì)劃的工具具-計(jì)劃結(jié)結(jié)構(gòu)。以圖圖2為例，我我們可以選選取分公司司，銷(xiāo)售組組織，分銷(xiāo)銷(xiāo)渠道，產(chǎn)產(chǎn)品類(lèi)別，產(chǎn)產(chǎn)品，客戶戶類(lèi)別，客客戶規(guī)模，客客戶作為我我們計(jì)劃的的基本結(jié)構(gòu)構(gòu)。其他市市場(chǎng)細(xì)分的的計(jì)劃值由由系統(tǒng)根據(jù)據(jù)基本結(jié)構(gòu)構(gòu)的計(jì)劃值值自動(dòng)分析析推導(dǎo)獲得得，如不同同產(chǎn)品設(shè)計(jì)計(jì)組（參見(jiàn)見(jiàn)上期EERP中的的贏利分析析）設(shè)計(jì)計(jì)的產(chǎn)品的的銷(xiāo)售計(jì)劃劃值可以由由產(chǎn)品的銷(xiāo)銷(xiāo)售量計(jì)劃劃值推導(dǎo)獲獲得。銷(xiāo)售量計(jì)劃劃的基礎(chǔ)構(gòu)構(gòu)建成功后后，我們進(jìn)進(jìn)入計(jì)劃編編制的操作作階段，EERP

8、系統(tǒng)統(tǒng)提供了豐豐富和實(shí)用用的工具，實(shí)實(shí)際操作中中，我們可可以根據(jù)企企業(yè)的需求求，靈活運(yùn)運(yùn)用這些工工具，確定定計(jì)劃編制制的步驟：銷(xiāo)售量計(jì)劃劃編制的工工具I復(fù)制歷史史數(shù)據(jù)我們可以將將全部或任任何一部分分市場(chǎng)細(xì)分分的歷史數(shù)數(shù)據(jù)復(fù)制成成初步計(jì)劃劃數(shù)據(jù)，以以此為基礎(chǔ)礎(chǔ)，結(jié)合其其他的工具具，編制最最終計(jì)劃。II 建立立預(yù)測(cè)模型型,預(yù)測(cè)未未來(lái)計(jì)劃在歷史數(shù)據(jù)據(jù)的基礎(chǔ)上上，我們對(duì)對(duì)不同的市市場(chǎng)建立不不同的預(yù)測(cè)測(cè)模型，系系統(tǒng)自動(dòng)預(yù)預(yù)測(cè)出將來(lái)來(lái)的計(jì)劃銷(xiāo)銷(xiāo)售量。如如圖3中，根根據(jù)歷史數(shù)數(shù)據(jù)我們分分別按季節(jié)節(jié)增長(zhǎng)模式式和直線增長(zhǎng)長(zhǎng)模式預(yù)測(cè)測(cè)北京空調(diào)調(diào)市場(chǎng)和上上海洗衣機(jī)機(jī)市場(chǎng)的銷(xiāo)銷(xiāo)售量。III 計(jì)劃重重估在預(yù)測(cè)的基基礎(chǔ)之

9、上，我我們可以根根據(jù)實(shí)際情情況對(duì)某些些市場(chǎng)作進(jìn)進(jìn)一步的調(diào)調(diào)整。比如如根據(jù)國(guó)家家開(kāi)發(fā)西部部地區(qū)的規(guī)規(guī)劃，我們們對(duì)西部諸諸省的銷(xiāo)售售數(shù)量在預(yù)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)礎(chǔ)上統(tǒng)一增增加5 % 。系統(tǒng)統(tǒng)會(huì)自動(dòng)調(diào)調(diào)節(jié)西部地地區(qū)的銷(xiāo)量量計(jì)劃。IV 靈靈活的計(jì)劃劃填制格式式ERP系統(tǒng)統(tǒng)提供了靈靈活的可自自定義的計(jì)計(jì)劃填制格格式，比如如我們可以以同時(shí)將今今年實(shí)際數(shù)數(shù)，明年的的預(yù)測(cè)數(shù)等等等編入計(jì)計(jì)劃填制格格式內(nèi)，給給計(jì)劃編制制者作參考考比較。同同時(shí)我們可可以在不同同的市場(chǎng)中中方便地切切換，而不不必?fù)?dān)心計(jì)計(jì)劃會(huì)不一一致。V 手工工調(diào)整除了上述的的自動(dòng)計(jì)劃劃編制工具具外，ERRP系統(tǒng)同同時(shí)提供了了在計(jì)劃結(jié)結(jié)構(gòu)的任何何層次手工工調(diào)整計(jì)

10、劃劃的工具。VI 自自上而下的的分配當(dāng)手工輸入入或調(diào)整某某一層次的的計(jì)劃后，EERP系統(tǒng)統(tǒng)可以根據(jù)據(jù)我們?cè)O(shè)立立的規(guī)則，將將手工輸入入或調(diào)整數(shù)數(shù)分?jǐn)偟皆撛搶哟沃孪碌挠?jì)劃層層面上。比比如圖4所所示，如果果我們更改改北京銷(xiāo)售售部洗衣機(jī)機(jī)WP8330分銷(xiāo)的的計(jì)劃數(shù)量量，系統(tǒng)可可以根據(jù)今今年這種洗洗衣機(jī)在各各種類(lèi)型，規(guī)規(guī)模的經(jīng)銷(xiāo)銷(xiāo)商那里實(shí)實(shí)際的銷(xiāo)量量，按比例例將更改的的計(jì)劃銷(xiāo)量量分配到對(duì)對(duì)這些經(jīng)銷(xiāo)銷(xiāo)商的計(jì)劃劃上。VII 多多個(gè)預(yù)算版版本我們可以設(shè)設(shè)立多套預(yù)預(yù)算，保存存在系統(tǒng)的的不同預(yù)算算版本中，如如圖5所示示。利用不不同的版本本我們可以以分析未來(lái)來(lái)的多種可可能，如樂(lè)樂(lè)觀的和悲悲觀的，通通過(guò)對(duì)這些些不同

11、情況況的模擬，可可以支持我我們的決策策。我們可可以在保留留歷史預(yù)算算的基礎(chǔ)上上編制滾動(dòng)動(dòng)預(yù)算。我我們還可以以將實(shí)際數(shù)數(shù)據(jù)或預(yù)測(cè)測(cè)的數(shù)據(jù)保保存在不同同的預(yù)算版版本中作為為比較數(shù)據(jù)據(jù)，幫助我我們邊對(duì)比比邊做計(jì)劃劃。數(shù)據(jù)可可以在不同同預(yù)算版本本之間進(jìn)行行拷貝。綜上所述，EERP 系系統(tǒng)提供了了豐富的計(jì)計(jì)劃工具。利用這些些工具可以以幫助我們們編制值得得信賴(lài)的銷(xiāo)銷(xiāo)售量計(jì)劃劃。價(jià)格預(yù)測(cè)完成了銷(xiāo)售售量計(jì)劃，下下一步是制制定價(jià)格預(yù)預(yù)測(cè)。價(jià)格格預(yù)測(cè)不光光包括產(chǎn)品品售價(jià)的預(yù)預(yù)測(cè)，還包包括類(lèi)似產(chǎn)產(chǎn)品銷(xiāo)售稅稅金及附加加，產(chǎn)品銷(xiāo)銷(xiāo)售折扣和和折讓?zhuān)瑐騻蚪穑掷m(xù)續(xù)費(fèi)等等和和銷(xiāo)售直接接相關(guān)的費(fèi)費(fèi)率預(yù)測(cè)。影響價(jià)格格預(yù)測(cè)的因因素

12、有很多多，其中包包括： 政府府部門(mén)對(duì)產(chǎn)產(chǎn)品的限價(jià)價(jià)， 公司定定價(jià)策略， 產(chǎn)產(chǎn)品歷史價(jià)價(jià)格， 未來(lái)來(lái)市場(chǎng)預(yù)期期 等等。價(jià)格預(yù)測(cè)測(cè)包含的軟軟性因素太太多，因此此不是能由由系統(tǒng)自動(dòng)動(dòng)產(chǎn)生的。在ERPP中主要提提供了一些些支持價(jià)格格預(yù)測(cè)的工工具：I銷(xiāo)售和和分銷(xiāo)模塊塊定價(jià)數(shù)據(jù)據(jù)。銷(xiāo)售和和分銷(xiāo)模塊塊在日常工工作和流程程控制中，會(huì)會(huì)設(shè)定定價(jià)價(jià)策略（PPriciing pproceeduree）。比如如各種產(chǎn)品品對(duì)各類(lèi)客客戶基本售售價(jià)是多少少，銷(xiāo)售員員有多大的的折扣權(quán)限限等等，計(jì)計(jì)劃部門(mén)可可以通過(guò)執(zhí)執(zhí)行定價(jià)報(bào)報(bào)表采集這這些現(xiàn)行和和歷史的定定價(jià)數(shù)據(jù)支支持價(jià)格預(yù)預(yù)測(cè)。II管理理會(huì)計(jì)模塊塊計(jì)算的實(shí)實(shí)際價(jià)格。上文中提

13、提到實(shí)際數(shù)數(shù)據(jù)的接收收和處理是是銷(xiāo)售量計(jì)計(jì)劃的重要要基礎(chǔ)，同同樣的道理理也適用價(jià)價(jià)格預(yù)測(cè)。運(yùn)用管理理會(huì)計(jì)中的的盈利分析析，我們可可以計(jì)算出出各細(xì)分市市場(chǎng)的歷史史價(jià)格（參參見(jiàn)ERRP中的盈盈利分析），據(jù)此此預(yù)測(cè)未來(lái)來(lái)價(jià)格。III多多版本預(yù)測(cè)測(cè)。事實(shí)上上雖然我們們將銷(xiāo)售量量計(jì)劃和價(jià)價(jià)格預(yù)測(cè)作作為前后兩兩個(gè)步驟，但但是眾所周周知，價(jià)格格是影響銷(xiāo)銷(xiāo)量的重大大因素。同同時(shí)銷(xiāo)售量量又會(huì)影響響到產(chǎn)品成成本，我們們將在下文文介紹產(chǎn)品品成本的計(jì)計(jì)劃。因此此這些步驟驟是互動(dòng)的的。我們可可以運(yùn)用系系統(tǒng)中多個(gè)個(gè)預(yù)算版本本的概念，制制定幾種定定價(jià)策略或或幾種價(jià)格格預(yù)測(cè)保存存在不同的的預(yù)算版本本中，隨后后分別進(jìn)行行預(yù)算，

14、模模擬出不同同的結(jié)果，從從而支持產(chǎn)產(chǎn)品定價(jià)這這個(gè)重要的的決策。IV細(xì)分分市場(chǎng)定價(jià)價(jià)。這主要要有兩方面面的含義。第一，不不同的細(xì)分分市場(chǎng)可以以區(qū)別定價(jià)價(jià)，比如同同樣型號(hào)的的電視機(jī)，在在北京市場(chǎng)場(chǎng)和廣州市市場(chǎng)的價(jià)格格不同，對(duì)對(duì)于不同的的經(jīng)銷(xiāo)商折折扣也不同同。第二，定定價(jià)可以在在不同的細(xì)細(xì)分層次上上，比如對(duì)對(duì)于經(jīng)銷(xiāo)商商折扣率，可可以在三個(gè)個(gè)層次上設(shè)設(shè)定，A 電視機(jī) B 電電視機(jī)CLL45000 C 電視機(jī)CCL45000對(duì)國(guó)美美。就細(xì)分分層次來(lái)說(shuō)說(shuō)A最粗，CC最細(xì)，如如果價(jià)格預(yù)預(yù)測(cè)都在CC 這個(gè)層層次進(jìn)行，工工作量上是是不能負(fù)荷荷的，所以以可以是對(duì)對(duì)某些重要要或特殊的的經(jīng)銷(xiāo)商才才會(huì)在C層層上預(yù)測(cè)，而

15、而對(duì)其他的的經(jīng)銷(xiāo)商的的折扣的預(yù)預(yù)測(cè)，可以以在B上統(tǒng)統(tǒng)一設(shè)定。同樣的道道理，如果果公司的產(chǎn)產(chǎn)品線非常常復(fù)雜，那那對(duì)于折扣扣率的預(yù)測(cè)測(cè)更可以設(shè)設(shè)定在產(chǎn)品品類(lèi)上而不不必區(qū)別每每種產(chǎn)品，即即設(shè)定在AA 層上。設(shè)計(jì)定價(jià)戰(zhàn)戰(zhàn)略與方案案是企業(yè)營(yíng)營(yíng)銷(xiāo)管理的的重要課題題，限于篇篇幅本文不不再贅述。總之，在在本步驟中中，計(jì)劃部部門(mén)需要就就產(chǎn)品售價(jià)價(jià)，稅金比比例，折扣扣率，傭金金率，手續(xù)續(xù)費(fèi)比例等等內(nèi)容作出出預(yù)測(cè)，并并按不同的的市場(chǎng)細(xì)分分輸入系統(tǒng)統(tǒng)。系統(tǒng)可可以自動(dòng)對(duì)對(duì)相應(yīng)的細(xì)細(xì)分市場(chǎng)銷(xiāo)銷(xiāo)售量進(jìn)行行估價(jià)，從從而得出銷(xiāo)銷(xiāo)售收入和和上述銷(xiāo)售售相關(guān)費(fèi)用用的預(yù)算。產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成成本計(jì)算完成了銷(xiāo)售售收入和相相關(guān)銷(xiāo)售費(fèi)費(fèi)用的預(yù)算算后

16、，接下下來(lái)我們將將關(guān)注產(chǎn)品品銷(xiāo)售成本本的預(yù)算。在圖6中中我們看到到，上文中中的銷(xiāo)售量量計(jì)劃是在在ERP的的管理會(huì)計(jì)計(jì)-盈利分分析模塊中中實(shí)現(xiàn)的，此此時(shí)這些銷(xiāo)銷(xiāo)售量計(jì)劃劃根據(jù)產(chǎn)品品和工廠被被傳輸?shù)缴a(chǎn)計(jì)劃和和控制模塊塊。如圖6所示示，產(chǎn)品的的整個(gè)生產(chǎn)產(chǎn)過(guò)程其實(shí)實(shí)也正是產(chǎn)產(chǎn)品成本累累積的過(guò)程程。我國(guó)會(huì)會(huì)計(jì)制度傳傳統(tǒng)上將產(chǎn)產(chǎn)品生產(chǎn)成成本分成三三大類(lèi)：生生產(chǎn)成本-原材料，生生產(chǎn)成本-人工和制制造費(fèi)用，在在ERP實(shí)實(shí)施過(guò)程中中，我們可可以據(jù)此設(shè)設(shè)計(jì)科目和和分析成本本構(gòu)成。在預(yù)算階段段，我們將將根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)的生產(chǎn)工工藝在計(jì)劃劃的生產(chǎn)量量下分析并并計(jì)算出產(chǎn)產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)成本。由由于產(chǎn)品成成本（Prroducc

17、t coostinng）是EERP中一一個(gè)較完整整也較復(fù)雜雜的模塊，限限于篇幅本本文不做詳詳細(xì)介紹，我我們將在單單獨(dú)的專(zhuān)題題中介紹這這些內(nèi)容，它它涉及生產(chǎn)產(chǎn)計(jì)劃模塊塊和管理會(huì)會(huì)計(jì)模塊中中的諸多概概念，比如如物料單（BBill of mmaterrial）,工作中心心（Worrk ceenterr）,工藝藝路線（RRoutiing）,作業(yè)（AActivvity typee）等等。完成產(chǎn)品標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)成本的的計(jì)算，結(jié)結(jié)合銷(xiāo)售量量計(jì)劃，我我們就得到到了產(chǎn)品銷(xiāo)銷(xiāo)售成本的的預(yù)算。間接費(fèi)用預(yù)預(yù)算到目前為止止，我們完完成了銷(xiāo)售售收入，成成本和直接接費(fèi)用的預(yù)預(yù)算。對(duì)于于企業(yè)來(lái)說(shuō)說(shuō)，管理，財(cái)財(cái)務(wù)，營(yíng)銷(xiāo)銷(xiāo)等等部門(mén)門(mén)是企

18、業(yè)不不可或缺的的職能部門(mén)門(mén)，對(duì)于這這些部門(mén)的的費(fèi)用也需需要一個(gè)嚴(yán)嚴(yán)格的預(yù)算算體系加以以控制。通通常會(huì)計(jì)上上的三大期期間費(fèi)用，即即管理費(fèi)用用，銷(xiāo)售費(fèi)費(fèi)用和財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)用大都都屬于間接接費(fèi)用，但但是如果在在上文價(jià)格格預(yù)測(cè)中已已經(jīng)包括的的和銷(xiāo)售直直接相關(guān)的的費(fèi)用則不不再包括在在內(nèi)。圖7中我們們看到，對(duì)對(duì)于某些費(fèi)費(fèi)用，如折折舊，工資資，在ERRP中由于于有專(zhuān)門(mén)的的固定資產(chǎn)產(chǎn)和人力資資源模塊，所所以可以通通過(guò)系統(tǒng)集集成自動(dòng)計(jì)計(jì)算這些費(fèi)費(fèi)用的金額額。而對(duì)于于交際應(yīng)酬酬費(fèi)，差旅旅費(fèi)，交通通費(fèi)，通訊訊費(fèi)等等間間接費(fèi)用在在ERP實(shí)實(shí)施中可以以定義相關(guān)關(guān)的預(yù)算格格式，在編編制預(yù)算時(shí)時(shí)由相關(guān)人人員直接輸輸入。和我們上期

19、期ERPP中的盈利利分析類(lèi)類(lèi)似，間接接費(fèi)用預(yù)算算和實(shí)際發(fā)發(fā)生的間接接費(fèi)用一樣樣，也可以以分?jǐn)偟礁鞲魇袌?chǎng)細(xì)分分上。差距分析和和預(yù)算調(diào)整整前文提到了了預(yù)算版本本的概念。事實(shí)上預(yù)預(yù)算版本還還有一個(gè)重重要的應(yīng)用用就是差距距分析和預(yù)預(yù)算調(diào)整。通常預(yù)算算可以分為為自上而下下和自下而而上的兩種種。企業(yè)管管理層設(shè)定定目標(biāo)，根根據(jù)歷史和和當(dāng)前情況況，輔以統(tǒng)統(tǒng)計(jì)預(yù)測(cè)和和人為修正正，得到公公司整體預(yù)預(yù)算，隨后后運(yùn)用上文文中的自上上而下分配配的工具，將將預(yù)算分配配到各內(nèi)部部組織和市市場(chǎng)細(xì)分上上，這個(gè)過(guò)過(guò)程稱(chēng)為自自上而下的的預(yù)算。反反之，公司司內(nèi)部各部部門(mén)，甚至至各人，制制定本部門(mén)門(mén)及各市場(chǎng)場(chǎng)細(xì)分的預(yù)預(yù)算，系統(tǒng)統(tǒng)自動(dòng)層層層匯總，最最終得到整整個(gè)公司的的預(yù)算，這這就是自下下而上的預(yù)預(yù)算。本文文前面的內(nèi)內(nèi)容基本是是圍繞自下下而上的預(yù)預(yù)算展開(kāi)的的，對(duì)于自自上而下的的預(yù)算，雖雖然思路不不同，但應(yīng)應(yīng)用的工具具已經(jīng)涵蓋蓋在上文中中了，比如如預(yù)測(cè)，自自上而下的的分配等等等。我們一般將將兩套預(yù)算算保存在不不同