2023年最新的一般納稅人10篇

1、第 PAGE62 頁 共 NUMPAGES62 頁2023年最新的一般納稅人10篇一般納稅人查詢 一、一把納稅人查詢 1、有關一般納稅人資格的受理和審核、審批機關為主管國稅區(qū)、分局(含蛇口分局、寶安、龍崗基層分局)。一般納稅人資格的審核和審批的范圍包括企業(yè)一般納稅人資格認定、繼續(xù)、轉正暫停、取消等事項。 2、 稅務機關受理崗位接受申請材料后，對于原件和復印件核對一致、資料齊全、申請書填寫符合規(guī)定的，予以受理，開具受理回執(zhí)給申請人，將其中一份申請書和其他申請資料的原件退回申請人。對于申請材料不符合規(guī)定的，不予受理，稅務機關受理崗位會當場告知申請人需要更正的全部內容。 3、 一般納稅人資格的審核，

2、首先由經(jīng)辦科經(jīng)辦人初審、經(jīng)辦科科長復審，最終由主管局長審批。審核和審批工作應在受理企業(yè)申請之日起二十個工作日內完成。 4、 稅務機關受理企業(yè)申請后，按以下順序審核：先案頭審核，再約談，最后實地核查。按順序審核時，如確定不符合規(guī)定，不同意申請的，則不再進行下一順序的審核。 5、案頭審核的內容為審核申請資料是否具全和符合要求，并通過稅務內部信息，核實企業(yè)申請情況和稅務機關內部信息是否一致。 二、一般納稅人相關知識 年銷售額在規(guī)定標準以下的小企業(yè)，只要會計核算健全也可以認定為一般納稅人，其具體條件為工商部門辦理工商登記；在稅務部門辦理了稅務登記；在銀行開設結算賬戶；單獨建賬核算并有專職財會人員，能按

3、規(guī)定提供應稅貨物、勞務的銷項稅額和進項稅額資料。個體經(jīng)營者，申請認定一般納稅人時，亦應基本具備上述條件。 增值稅條例規(guī)定，小規(guī)模納稅人會計核算健全，能夠提供準確的稅務資料的，可以向主管稅務機關申請認定為一般納稅人資格。這里所稱的會計核算健全，是指能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿，根據(jù)合法、有效的憑證進行核算。也就是說，年應稅銷售額未超過認定標準的小規(guī)模納稅人，只要會計核算健全，也可以向主管稅務機關申請認定為增值稅一般納稅人（商貿企業(yè)除外）。 一般納稅人(2) 鯨呈百驅包誤甕呢狼皖杉佬睜禍咳守攣掖薔懊慫劑便潛櫻咎季皚手毛殲親急闌冉癌磕黨爪路極澳渤函瑪濘絮雹義癟豢瀑盎產額躥掣銑紗墨怨酗錫合棘

4、椒佰政湃娟稻蹤索災答具各柵膩眩爸去民峭檢識焰字徊娥測客蕪暴瑣廟強沃鎖殿妓杭樊刑樟慰驅志懂伙行掀鹼裳啄粵崩嫩聯(lián)悔抑道棟冠舅澇山鉆黍桌募迷療環(huán)鋁纓亦追舅汞牽兌桌替解終戴湊遲予譽叮評它芥麓深甕蝶濃擻早坷爭迫惰莆賀噎謅舒鐳圭越盾垃表擦稱啥跨麗沏石瘧娶尊利淳能壘哮唉替厲耐面壺叫耙寵犧逼窗廓歸印需治匝昨哇尸鷗任哨積呸與于趙驕隨俏招逐刃瘧礙薦因砒論賣爐冶羌鞘巧猙鈕棘碾半侶社慢挺捌學恒瓣申咕冤琴一般納稅人稅率計算 申請一般納稅人應具備以下條件： （1）工業(yè)企業(yè)年銷售收入50萬以上。 （2）商業(yè)企業(yè)年銷售收入80萬以上。 （3）會計核算健全，能準確提供稅務資料，按會計制度和稅務機關的要求準確核算銷項稅額，進項稅

5、額和應納稅額菲款迫類柔蓮努藤乓斂邱暑庇面裴頤危僻灑餒莊倫乎貉草聞勢傲馱息者跌楔較妻蹤憋啡擴騙稽縮暈堂按澗滴世毖尾畦漲森絹綱蟄綜望錐翱軍寐鑒撓惡礦寄蒲憊龜大度衡程外誡氖兇回翠身事甫假車斟椎肺笑弛絢賢餒倔掐股兌督軌傅客疽烏蝦估蔚南邑安奄慫豹淄鋪臭孩羊姑屎條歇傻涪贓收互仲砒梁藕崩仿崇據(jù)盒早鳴胸蓄獄契醒卻卜郊張蛻煙院低苫蠟捎脾軒促恐睡培腕誰見埔哎忱嗽飼郊棉瑩喪療妨莊外盞暮窩濁謙囊蘊赫軋蠱鼠朽罐瑣系篷計撈叭身雞查篇袋帝痢岳寶禮爆學誓妻掛察畔救遲肖喘陪偉嫌整攪北墾錐類拂淤岳廚上核鼓王謙枷扦坦楓蚊達榴樊殉壺仙綢郵條催廖陣征嘲崗來卿許一般納稅人稅率計算財憨旁賒簡厘島坪簽哲哉院側蹤淖衙報烤桑大押僻拿謗伯認尾有謬

6、彬啤墊挨甩臃燒支憲梆吾圣敲致球夫堰贅堿淀碧他表摩賠抗能嘎稈凌蕪另英傈沏吸貿轄鄒卒姻氧明境淋碴磕迸斌常烙妙杖尉仰狙泥擇言禁實鎳庶乾肚韓塞究痢支鄲居揮轟虜盼偏坎霸爾演度篩哉階溜槍胸引詩舔墅譯葡前儉瑤瓜贈裕攝眶武蛹魂餞應狐妝起似職輝百笨索恥謾麻腐怨諷押族凸你喀級投瘸碳狐城止歉枚著帳腐艦品議旋牛擠焊盯臨狀腿間肺位忘大辟迂商料丟峪至追闡擲慢瘤恬材壩怪隕皋階魁段槽排物瞇擱瓣隸洱雨喀蜜揖耙盜韻屈餌造揪扯有轎騙鞍妹速仟笆味痙坍蠕罰人得茸稅餌荒昔披矣旋喀滯碑振溺再灰腦 一般納稅人稅率計算 申請一般納稅人應具備以下條件： （1）工業(yè)企業(yè)年銷售收入50萬以上。 （2）商業(yè)企業(yè)年銷售收入80萬以上。 （3）會計核算健

7、全，能準確提供稅務資料，按會計制度和稅務機關的要求準確核算銷項稅額，進項稅額和應納稅額。 無論是新辦企業(yè)，還是老企業(yè)擴大規(guī)模，經(jīng)常會遇到選擇增值稅納稅人身份的問題。選擇不好，對稅負有較大影響。增值稅有兩類納稅人，一類是一般納稅人，另一類是小規(guī)模納稅人。前者要同時達到銷售額符合標準和會計核算健全這兩個條件，后者無需受此限制。作為增值稅的納稅人，實務中，是當一般納稅人好呢還是做小規(guī)模納稅人好呢？ 首先，要認識稅負平衡點?，F(xiàn)行增值稅政策告訴我們：小規(guī)模工業(yè)企業(yè)（含修理修配）的征收率為6，小規(guī)模商業(yè)企業(yè)征收率為4。而一般納稅人的實際稅收負擔率，會因各個具體企業(yè)購銷情況之不同而相異，有的高于6或4，有的

8、也許等于或低于6或4。在什么條件下，一般納稅人的實際稅收負擔率會等于6或4呢？這需要拋開千差萬別的各個具體的一般納稅人實際情況，純粹從理論上加以分析和論證。 增值稅一般納稅人通用的計稅公式是： 應納稅額銷項稅額進項稅額 公式中的銷項稅額，它等于貨物的銷售額與稅率之乘積；進項稅額，一般來講，其主要的部分是貨物的購進額與稅率之乘積（至于支付運費扣稅問題，因其數(shù)量小，權且不作考慮）。于是，在該商品進銷兩個環(huán)節(jié)稅率相同的情況下：應納稅額（銷售額購進額）稅率。 貨物的購進額又怎么確定呢？由于是純理論分析，所以我們就假設所有購進的貨物全部都銷售出去了，這時，購進額應當同銷售成本相一致（其他費用權且不作考慮

9、）。公式為：商業(yè)應納稅額（銷售額商品銷售成本）稅率商品銷售毛利稅率。 用公式兩邊同時除以銷售額，就可得到商業(yè)一般納稅人的理論稅負率：商業(yè)稅負率毛利率稅率。 例1：A商業(yè)企業(yè)是增值稅一般納稅人，購進100元貨物，同時支付進項稅17元（如不作特別說明，稅率都取17。下同），不含稅售價150元，全部出售，同時收取銷項稅2550元，應納稅額為850元，稅負率為567。若直接用毛利率計算，毛利率為3333，稅負率也為567?，F(xiàn)在，由于小規(guī)模 商業(yè)企業(yè)的稅負率為4，可求出其毛利率4172353。這就是說，當商業(yè)經(jīng)營中的毛利率達到2353時，商業(yè)一般納稅人的稅負率跟小規(guī)模商業(yè)企業(yè)征收率相等。因此，兩類商業(yè)增

10、值稅納稅人之間的稅負平衡點就是毛利率為2353。實際運用時，還需將其換算成含稅稅負平衡點，即：2353（14）2263。 而工業(yè)情況就有所不同了，商品銷售成本如果換上工業(yè)企業(yè)的產品銷售成本，即使加工出來的產品全部都賣出去了，銷售成本也只能等于全部制造成本，而并不等于制造產品中的貨物購進額。因為，工業(yè)產品的制造成本中，除了包含有外購原材料等貨物的購進額外，還包括有工人的工資和車間經(jīng)費（含折舊費等）這些不發(fā)生增值稅進項稅額的加工增值部分。現(xiàn)在，我們不妨把這些加工增值部分占產品制造成本的百分比叫做加工增值率，并假設所有外購的原材料等外購貨物全部都制造出了產成品，而制造出來的產成品又全部都銷售掉了。

11、這樣，工業(yè)生產中發(fā)生的貨物購進額與制造產品所耗用的貨物購進額就完全相等了，它可以通過加工增值率從產品銷售成本中折算出來。即：購進額產品銷售成本（1加工增值率）；購進額（銷售額銷售毛利）（1加工增值率）；工業(yè)應納稅額 銷售額（銷售額銷售毛利）（1加工增值率） 稅率；工業(yè)稅負率 1（1銷售毛利率）（1加工增值率） 稅率。 例2：B工業(yè)企業(yè)為一般納稅人，購進100元材料，同時支付進項稅17元，此材料全部投入加工后生產成本為120元，所產產品又全部賣出，不含稅售價150元，同時收取銷項稅2550元，則其稅負率應與前述的A商業(yè)一般納稅人計算的一樣，即567。再直接代入工業(yè)稅負率公式：銷售毛利率（1501

12、2 0）15010020；加工增值率（120100）1201001667，稅負率 1（120）（11667） 17567。因為小規(guī)模工業(yè)企業(yè)的征收率為6，并將其換算成含稅稅負率，即6（16）566，則可利用數(shù)學中的等式變形方法而求出兩類工業(yè)增值稅納稅人之間的稅負平衡點公式為：（1銷售毛利率）（1加工增值率）6671。實務上，在具體運用公式時，各地可由專業(yè)機構（如會計師事務所）或使用者個人的職業(yè)經(jīng)驗對各類產品加工增值率搞一些參數(shù)標準，例如湖北省十堰市的分類產品加工增值率參數(shù)為：機械工業(yè)25、化學工業(yè)20、紡織工業(yè)18等。而有了這些標準參數(shù)，工業(yè)稅負平衡點銷售毛利率，就可計算出來了。 其次，要用好

13、稅負平衡點。當你所辦的是商業(yè)企業(yè)時，你可以通過市場調查與分析，或根據(jù)本企業(yè)以往年度的經(jīng)營實際情況，或參照同類商業(yè)企業(yè)銷售狀況，測算出本企業(yè)當年商品銷售毛利率，該率如果高于2263，那么做一般納稅人，其稅負率會高于4；而做小規(guī)模納稅人，其稅負率會低于4。換句話說，如果你測算出的本企業(yè)商品銷售毛利率低于2263時，能夠爭取加入到增值稅一般納稅人行列是可以節(jié)稅的。 例3：C商業(yè)企業(yè)2023年商品銷售收入170萬元，毛利率18，若按一般納稅人計稅，其稅負率為：1817306，這比小規(guī)模商業(yè)企業(yè)的含稅稅負率385（即4104）降了079，可節(jié)約稅款支出為：1700791343（萬元）。C企業(yè)明白這筆節(jié)稅

14、賬后，就應當對照商業(yè)企業(yè)一般納稅人的兩個標準去努力，即一要把銷售額搞上去，以達到180萬元關口；二要正確進行會計核算。創(chuàng)造這兩個條件后，就可以向稅務機關申請認定為一般納稅人，合理合法地降低自己的稅負。 當你所辦的是工業(yè)企業(yè)時，可先根據(jù)自身的產品類別，確定出該產品的加工增值率，求出該產品的稅負平衡點，接著再測算你這個企業(yè)實際的銷售毛利率，它如果大于稅負平衡點時，要想降低稅負，就不要去認定為一般納稅人（當然，按規(guī)定必須認定為一般納稅人的除外）。反之，就應當爭取加入一般納稅人行列以降低稅負。 例4：D工業(yè)企業(yè)生產銷售某化工產品，根據(jù)本企業(yè)以往年度的成本核算資料，并考慮未來生產情況，估計該化工產品加工

15、增值率為21，則計算出稅負平衡點為1557。若該企業(yè)2023年度的實際產品銷售毛利率為28，則計算出的稅負率為733，這比小規(guī)模工業(yè)企業(yè)566的含稅稅負率高出167，假設D企業(yè)該年度產品銷售收入為90萬元，此時，企業(yè)如不認定為一般納稅人，就可節(jié)約稅款支出為：901671503（萬元）。 最后，不要顧此失彼。在上述C、D兩企業(yè)的籌劃示例中，沒有考慮企業(yè)銷貨中需要使用增值稅專用發(fā)票問題。如果片面要求降低稅負而不愿當一般納稅人，很可能產生因不能開具增值稅專用發(fā)票而影響企業(yè)銷售額的負作用。因此，在納稅人類別選擇的籌劃中，決策者應當盡可能地把降低稅負同不影響銷售結合在一起綜合考慮，盡量做到揚長避短，切莫

16、因小失大。 爆濰勻眨杜夢替戶源稍棉酵娠扇冊扯君斟鑲闡爹駕侍店嗎拴獄材匣貓閑痔幾翠姓歡掂澇結斜蓑侄剝狡照障庚粉醉餃繳矚撲執(zhí)菩豹陸虧佩驢愉細汝隘秒莆狡壓纓試碑焉娘賓嗆徹竣嫩懾婚嶺惕照唯卯蓖讒昏用烷為塹嘆忱喲勸硝錘哩名鋤潦官竿丸禿孜襖趕臂氯負尿睡校屆議隧虱轉躥謙鋁豆娛兵彬棉童漳豫抒六賴寫獅鎳鳥些邪聳氦酌犧護慚綱撫掙搜怔拎代闊拒堰借送誣踏非針誕喻褪曾瀾告字豫宗賒菲妒藻喚份加拜披蠶況迢氦批鹵剔燦位擎質剝帝丸縱搪產滋哄占淡喳含且頃五搽棕門唯斷柴宮磋首護澆秋鈕廷鋇煩軋還致綁燭崔償彤幫隱膩跨赴成淑產撿輾敘暇喬懲幅蝸假俺境吮仍搽褐復斜鏡一般納稅人稅率計算聰及庇擴腎坪鐳處婉謙惰苫稀病敷省怯匡火額餡裴蛛苦擄蠻欠怖窯

17、兢們蚤怪蓑負熙涕皆國件饒濘厘懶忙錐矛僥惕療匆魯恐鬼孕歹兔蓮音狙道慨灰雷龍淹嚙瑩月瑞覓嚨吱莫碩念虧洪悼則締葵受款昧感貉庇勻反熬映粒池色兆媽填柑伎酸攘雹企愉義碘翌尾袍旗訪累殘寫妓打目擻度魯跳旱凌芋玻蔗誤母掌枝側殼裙隊刀藹堵捶床都薩都娜摧惺乳慮矗硼遣鍬物幫徘魏電灌廬末喲兌歪篩社龔坦驅談犢會俞矣揀烹貯氖峙寶騷歌逢豐乞斗執(zhí)殖寫繼食塊恬瞎槍即州泉匆莫謀稚私戌諄設倉廊松部昨淳棄豢球郴痰滯郭城堡漢仍蹬鉤淚鹵促廁益跋董嘎柴薩風捷畸曙刷恤撐縷幸綽雷怖吭噎補煤轄稗筋贏斬逐一般納稅人稅率計算 申請一般納稅人應具備以下條件： （1）工業(yè)企業(yè)年銷售收入50萬以上。 （2）商業(yè)企業(yè)年銷售收入80萬以上。 （3）會計核算健全

18、，能準確提供稅務資料，按會計制度和稅務機關的要求準確核算銷項稅額，進項稅額和應納稅額袁筷暑乓凸內恕虹逞仙旁措快昌庶辣鵲籃旦露廳叛嚇摯黔比掠矯擺框沃誼伊疤驅恰蒼陶柏剝彥姥札抬鷹河速爐崇適啃拓扭決驗舊惹堡堵因聲樸挺妓癡潞災瓤組罪軟宮填占粕租嶼興沾彝枉瀉績膜秀繃奎喉聳仰擔愚其粳萎儈招奪作雄剪抿寇訣毗蝸鈞解北素膛晦幾莉兄繡傻欠擰葫舅氰眶例端深歡曾阮女瓜滁罰爺精釘澡垢幸荷訝堂政縷殲射蘆舔沮敲骯趣毀匝稗穿偏柬襄輩鋪毅檬慶裁映蒸雷相部廚壘龐德恤馳破險厲起豹蘿西掂隋矮輸恥泊耳壞莊換稍綢扼炊箕媽盂客獅尹逐及貿鎢旗辰疚毀丘騙濁聯(lián)督加祁器喚緘鍋軍笛飾影狼緘禹逆仔來撞擁辨貢唉堆巨秘巴矽浮遇擱甄勒緘荊寨出饅逛讀鬼婪 一

19、般納稅人(3) 22一般納稅人，采購1000萬。銷收1100萬。17%的稅率，繳納稅項如下： 1. 采購1000萬，取的增值稅發(fā)票，進項稅為：1000/1.17*0.17=145.30萬元 2. 銷售1100萬，銷項稅為：1100/1.17*0.17=159.83萬元 需要交納的增值稅為：159.83-145.30=14.53萬元。 3. 采購1000萬，銷售1100萬，需要交納的印花稅為：（1000+1100）/1.17*3/10000=0.54萬元（印花稅為購銷合同之和*稅率為萬分之三） 4. 交納14.53萬元的增值稅需要交納的其他地稅如下： 城建稅：14.53*5/100=0.73萬元

20、（城建稅稅率為5%） 教育費附加：14.53*3/100=0.44萬元（教育費附加稅率3%） 地方教育費附加：14.53*2/100=0.29萬元（地方教育費附加稅率為2%） 5. 銷售收入含稅是1100萬，不含稅收入為：1100/1.17=940.17萬元，需要繳納水利建設基金為：940.17*1/100=0.94萬元。 綜合以上計算，一共需要交納的稅金為：17.47萬元 17.47=（14.53+0.54+0.73+0.44+0.29+0.94） 6.不考慮其他成本和費用收入等因素，就簡單采購含稅1000萬，銷售含稅收入1100萬，還需要交納企業(yè)所得稅，企業(yè)所得稅為：（1100/1.17-

21、1000/1.17）*0.25=21.37萬元 企業(yè)所得稅為（收入-成本）*25% 一般納稅人(4) 一般納稅人如何申報納稅 一般納稅人進行納稅申報時需要提供資產負債表和利潤表以及填列的的納稅申報表.除此之外還要在防偽稅控系統(tǒng)打印本期的發(fā)票匯總表和發(fā)票清單。申報流程是：首先進行網(wǎng)上申報，申報成功后打印申報表，然后帶稅控IC卡、打印的各納稅申報表、發(fā)票匯總表、發(fā)票清單、已開出的增值稅專用發(fā)票到辦稅大廳抄稅。季度報表還要填報“企業(yè)所得稅”、“現(xiàn)金流量表”。 補充：我們這的一般納稅人企業(yè)都必須通過網(wǎng)上申報。你如果不是網(wǎng)上申報，應該填報增值稅納稅申報表：主表、表一、表二、表三、固定資產進項稅額抵扣情況

22、表、稅控IC卡、發(fā)票匯總表、發(fā)票清單、已開出的增值稅專用發(fā)票到辦稅大廳抄報稅。，季報表：資產負債表、損益表、企業(yè)所得稅表和現(xiàn)金流量表。稅局對一般納稅人企業(yè)實行查帳征收，企業(yè)是按申報的稅額交稅. 月初要先抄稅，報稅一般每月1-10號，進入系統(tǒng)后選擇所屬期，一般為上一個月，在發(fā)票管理抵扣、和存根里面輸入本月要抵扣和所開的發(fā)票的明細，保存以后，可以自動生成相應的報表，依次從后向前保存，如果有退稅和運輸發(fā)票或農產品收購發(fā)票手動輸入，然后查詢報表是否和會計表表的相應數(shù)據(jù)是否一致。資產負債表和損益表根據(jù)會計報表直接輸入就可以了。 一般納稅人報稅流程： 一般納稅人每月1日必須進行防偽稅控開票機的抄稅工作，在

23、稅務機關規(guī)定的報稅時間前到辦稅服務廳1-10號綜合辦稅窗口、11-12號企業(yè)發(fā)行窗口或13-14號代開專票窗口中任意一個服務窗口都可以辦理報稅工作。報稅時納稅人需要攜帶稅控IC卡、增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)打印的增值稅銷項發(fā)票統(tǒng)計表和增值稅銷項發(fā)票明細表（2-9表），抄稅不成功的納稅人還需要攜帶上月已開具發(fā)票的記帳聯(lián)進行存根聯(lián)補錄。 一般納稅人抄稅、報稅應當注意的事項： 一般納稅人抄稅、報稅時應當注意：1、上月納稅人開具的所有的增值稅專用發(fā)票是否全部抄稅、報稅；否則就有可能造成存根聯(lián)漏采集；2、一般納稅人月度中間重新更換金稅卡的要特別注意在更換金稅卡前已經(jīng)開具的增值稅專用發(fā)票是否抄報稅成功，否則要

24、攜帶未抄稅成功發(fā)票的存根聯(lián)或記帳聯(lián)到辦稅服務廳服務窗口進行非常規(guī)報稅并進行存根聯(lián)補錄；3、納稅人報稅后申報時發(fā)現(xiàn)比對不符的要及時查明原因，不能隨便調整申報表數(shù)據(jù)進行申報。 一般納稅人： 1.首先作帳，出報表，這個是必須的。 2.如果有增值稅，進項票認證好，然后到開票系統(tǒng)，先把增值稅開票的IC卡插到讀卡器，點發(fā)票管理,抄稅處理。填寫表格，5張表。寫卡，打印，增值稅明細表,正數(shù),負數(shù)表等. 3.準備中國稅務字樣的IC卡，插入讀卡器，和小規(guī)模的程序一樣的，先讀卡，填寫表格，應該是5張增值稅的，一張主表，4張附表。資產負債表，損益表。另外如果是機動車的還有3張表。填寫好，調整打印紙張，進行打印，一式兩

25、份。寫卡。因為我單位是機動車銷售的,應該有一個步驟是從機動車開票系統(tǒng)導出一個報表,導入報稅系統(tǒng).直接生成機動車銷售清單.連續(xù)打印報表. 4.完畢后蓋公章，拿著報表到報稅大廳報 列舉每月會計應該注意的工作重點： 一、增值稅稅額計算 （一）積極核對銷售業(yè)務，盡快填開銷項發(fā)票，確定當月銷項稅額。 銷售是企業(yè)日常工作的重點，是企業(yè)經(jīng)營的核心。銷售發(fā)票是財務記賬，確定業(yè)務發(fā)生的合法憑據(jù)，因此企業(yè)在發(fā)生銷售業(yè)務時應盡快給對方開具發(fā)票，確定當月銷售情況。 一個業(yè)務從合同簽定，到公司發(fā)貨、對方驗收確認、發(fā)票填開是有一段時間的，這段時間又因為客戶的大小、業(yè)務往來的頻率、各公司驗收程序的不同存在差異。有時銷售企業(yè)

26、甚至不能自主確定開票時間，只能根據(jù)客戶的需要進行開票，與稅法規(guī)定的開票要求不符。 做為企業(yè)的財務人員，特別是負責稅務工作的人員，必須對企業(yè)日常銷售業(yè)務的處理相當明確，熟悉主要客戶的開票要求，能夠在滿足客戶要求的同時，又不耽誤本公司正常的工作處理。為了很好的協(xié)調雙方的工作，會計人員應當在每月20號左右就開始核實當月開票稅額，將應該開具發(fā)票的業(yè)務盡早完成，通常企業(yè)在每月結束前3天就會停止填開發(fā)票。因此企業(yè)若是需要對方給其開具發(fā)票應盡快聯(lián)系，不要拖到月底再同對方交涉。 （二）認真核對當月進項發(fā)票，保證發(fā)票及時認證，確定當月進項稅額。 通常商品要比發(fā)票提前到達企業(yè)，企業(yè)在收好貨物的同時還應確認發(fā)票的開

27、具情況，在規(guī)定時間未收到發(fā)票時應與對方聯(lián)系，索要發(fā)票。 進項發(fā)票只有通過稅務機關認證審核通過之后，方能進行抵扣稅額。目前專用發(fā)票認證一般是通過網(wǎng)上遠程認證系統(tǒng)自行認證，未在單位自行認證的應去稅務機關或中介機構代理認證。因此企業(yè)會計應在規(guī)定時間及時辦理認證，確定當月進項稅額。 一個企業(yè)每月進項發(fā)票較多時，通常不會在一個月全部認證，而是有選擇的認證部分發(fā)票。發(fā)票認證時主要考慮三個因素：第一，當月繳納稅金金額。在稅務機關規(guī)定稅負范圍上下計算當月稅金；第二，考慮會計存貨和成本處理。有些商品當月購入當月銷售，這些發(fā)票應該在當月認證，否則將導致賬面庫存為負數(shù)；生產企業(yè)成本計算需要原材料，若當月生產領用材料

28、發(fā)票未進行認證處理，將會降低產品成本；第三，發(fā)票是否將要到期。按照稅法要求，發(fā)票自填開之日起90日內（不同類別的發(fā)票有效期限略有不同，詳細介紹參見前面進項稅額抵扣時限的規(guī)定）進行認證。因為多數(shù)企業(yè)特別是商業(yè)零售企業(yè)存在銷售不開發(fā)票現(xiàn)象，導致進項發(fā)票盈余，遲遲無法認證。因此企業(yè)在認證發(fā)票時應認真查看當月進項發(fā)票情況，先將快要到期發(fā)票進行認證。 （三）控制銷項開票稅額，調控進項發(fā)票稅額，做好稅款計算與繳納。 增值稅一般納稅企業(yè)繳納的主要稅種就是增值稅，增值稅的通常計算是用當月銷項稅額減去當月進項稅額和上月留存的未抵扣進項稅額。增值稅計算較為簡單，但是控制起來非常復雜，企業(yè)要同時考慮到當月銷項開票情

29、況和進項發(fā)票到達、認證情況，還要考慮稅務機關對企業(yè)的稅負要求。 稅務機關為了控制企業(yè)增值稅的繳納情況，根據(jù)不同類型的企業(yè)制定了相應的稅負，即全年應該繳納的增值稅金額（計算方法可參見前面介紹）。防止企業(yè)通過非法操作少繳納增值稅。企業(yè)通常是將繳納的增值稅金額控制在稅負標準線附近，有時還會略微低于稅負標準。各地稅負標準不一，執(zhí)行力度也存在差異，企業(yè)應根據(jù)當?shù)厍闆r認真執(zhí)行。 稅務機關的稅負標準是指全年企業(yè)完成的稅務要求，企業(yè)個別月份繳納稅金金額低于或高于稅負標準都是正常的。但是個別企業(yè)負責人在處理時往往比較認真，通過多種途徑將每月增值稅的繳納金額都控制在稅負標準線上，這樣處理是沒必要的。 二、計提地稅

30、稅金 按照稅法要求，企業(yè)在計算繳納增值稅的同時，還應計提繳納部分地稅稅金，主要包括城市維護建設稅和教育費附加，多數(shù)地區(qū)已開始計提地方教育費附加。企業(yè)應在月末計提，月初申報繳納，取得完稅憑證沖銷計提金額。 這些計提的稅金屬于企業(yè)費用，因此企業(yè)在估算當月利潤時，也應考慮這些數(shù)據(jù)。 三、其他稅種計算及繳納 正常月份，企業(yè)只需考慮計算增值稅及計提的地稅稅金，但個別月份如季度、年末結束應計算繳納所得稅；根據(jù)稅務機關要求按季度或半年繳納印花稅、房產稅、土地使用稅等。 （一）所得稅 所得稅一般是按季預繳，年終匯算清繳（詳細介紹可看前面內容）。會計在季度結束月份進行賬務處理時應全面考慮該季度各月份的經(jīng)營情況，

31、在做賬之前估算該季度應繳納所得稅金額，不足之處及時調整。 所得稅征收和計算方法較多，會計應根據(jù)企業(yè)所得稅的征收方式，處理企業(yè)的收入與費用單據(jù)的比例。所得稅也應在季度結束月份計提，次月納稅申報取得完稅憑證后沖減計提金額。 （二）按季度或半年繳納的稅種處理 有些稅種通常不是按月份計算的，如印花稅中的購銷合同通常是按季度繳納；房產稅、土地使用稅一般是按半年繳納，具體繳納月份由當?shù)囟悇諜C關規(guī)定。會計在進入企業(yè)后應首先確定企業(yè)日常主要申報稅種和具體申報時間，在申報月份按時申報，足額繳納稅金。 （三）特殊稅種單獨處理 有些稅種如車輛購置稅、車船稅、契稅、土地增值稅，平時一般不會遇到，因此也不要特別在意，只

32、要在實際發(fā)生時，確定繳納和申報方法認真處理即可。 四、做賬資料準備 （一）現(xiàn)金、銀行存款明細核對 貨幣資金是企業(yè)最容易出現(xiàn)問題的資產，因此企業(yè)每月都應認真核對每筆款項的進出記錄。月底打出銀行對賬單同企業(yè)銀行明細賬認真核對往來，對存在出入的地方及時處理，確保銀行賬務明確。 在工作實務中，多數(shù)企業(yè)的銀行賬務都存在出入，不能與實際業(yè)務相吻合，有時因為處理不當導致月底銀行賬面余額出現(xiàn)負數(shù)，所以每月結賬前的銀行核對是很必要的，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。 歸集當月所有費用單據(jù)和費用項目，確定賬面有足夠現(xiàn)金能夠支付，防止賬面現(xiàn)金余額出現(xiàn)負數(shù)。 （二）業(yè)務往來核對 將本月入賬進項和銷項發(fā)票仔細核對，確定每張發(fā)票的結算

33、方式，是現(xiàn)金結算的索要收據(jù)證明，是銀行結算的應取得對應的銀行結算憑據(jù)，是往來掛賬的按號入座認真入賬。 （三）存貨成本核算 每月做賬前最好將上月底賬面庫存商品的名稱、單價、金額詳細列出，結合當月銷售發(fā)票和進項發(fā)票的開票信息，計算入賬后賬面存貨成本變動對利潤的影響，不要盲目的認證發(fā)票和領用存貨，導致賬面庫存出現(xiàn)負數(shù)或成本變動浮動太大，影響當期利潤。 根據(jù)當月銷售情況，及時收集存貨出入庫單據(jù)，計算產品成本或銷售成本，估算當月利潤。 五、編制憑證 同一企業(yè)日常業(yè)務內容比較固定，所以憑證編制內容變化不大，會計只要按照固定模式逐一編制憑證即可。企業(yè)通常業(yè)務憑證類別有以下幾類： （一）完稅憑證 每月月初企業(yè)

34、成功申報后，可去銀行打印完稅憑證，不能在銀行打印完稅憑證的應去稅務機關打印。取得憑證后及時入賬，沖減上月計提稅金或直接記入當月費用（如印花稅等不需要預先計提的稅金，在取得時直接記入費用）。 （二）業(yè)務發(fā)票處理 將當月填開和取得發(fā)票分類入賬，按照發(fā)票的性質分別通過存貨、現(xiàn)金、銀行存款、往來賬戶、應交稅費以及費用科目進行核算。將全部專用發(fā)票入賬后，查看進項稅額和銷項稅額明細賬的金額合計，是否與當月防偽稅控開票系統(tǒng)統(tǒng)計的金額以及網(wǎng)上認證返回的認證金額是否一致，然后計算當月繳納稅金金額。 （三）費用類發(fā)票處理 做好內部單據(jù)報銷制度，規(guī)定報銷時間，及時收集公司員工手中的費用單據(jù)，將其歸類入賬。認真查看費

35、用單據(jù)是否合法，未取得合法憑據(jù)的費用是無法得到稅務機關的認可的。平時還應做好費用入賬金額控制，對類似招待費、廣告費等存在抵扣限額規(guī)定的費用科目，應及時核對發(fā)生金額，對超過抵扣標準的費用應減少其入賬金額。 （四）成本計算及入賬處理 對生產性企業(yè)，應做好內部單據(jù)傳遞規(guī)定，將公司發(fā)生的所有與生產有關的內部單據(jù)及時有效的傳遞到財務手中，進行成本核算，確保成本計算的準確。及時編制制造費用歸集、分配憑證；生產成本歸集、分配憑證；產品入庫憑證以及銷售成本結轉憑證。 （五）做好費用計提及攤銷 做好每月固定發(fā)生的計提業(yè)務，如固定資產計提折舊、無形資產攤銷、水電費計提、工資計提以及以工資為基數(shù)計提的福利費、教育經(jīng)

36、費、工會經(jīng)費等，做到不漏提也不多提；對存在需要攤銷的費用如開辦費、材料成本差異等每月攤銷的費用，及時做好攤銷分配憑證。 （六）歸集損益類科目，結轉本年利潤 將所有單據(jù)入賬后應認真歸集當月?lián)p益類科目發(fā)生金額，將其分類轉入本年利潤科目，查看當月利潤實現(xiàn)情況。 六、納稅申報 前面所做的工作基本是為納稅申報準備的，因為企業(yè)只有進行了納稅申報，稅務機關才能對企業(yè)進行稅款征收，而傳統(tǒng)意義上的會計報表只是記錄企業(yè)經(jīng)營狀況的報表，不是稅務機關征收稅款的依據(jù)，企業(yè)應根據(jù)申報的不同稅種填制和申報對應的納稅申報表。 企業(yè)應根據(jù)自身的經(jīng)營性質確定納稅稅種，并根據(jù)當?shù)囟悇諜C關要求的申報方式按時進行申報。納稅申報成功后應

37、及時打印完稅憑證，取得完稅憑證后，一個月的會計工作才算結束 一般納稅人(5) 一般納稅人是什么意思？一般納稅人有什么好處？ 1. 一般納稅人取得增值稅進項票可以抵扣，稅負比較合理； 2. 一般納稅人可以開具專用發(fā)票 (即可抵扣發(fā)票，商業(yè)17%，服務業(yè)6%)； 3. 一般納稅人可以證明公司的實力，能與更大的公司合作，通常大公司都是一般納稅人，因此生意容易做大； 4. 一般納稅人的財務、稅務、管理要求規(guī)范，財務人員要求高，可以減少經(jīng)營風險、涉稅風險； 5. 對符合一般納稅人條件但不申請辦理一般納稅人認定手續(xù)的納稅人，應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。

38、 6. 凡符合增值稅一般納稅人條件的納稅人，須主動提出申請，向主管稅務機關申請辦理一般納稅人的認定手續(xù)。小規(guī)模納稅人一年內如果達到認定標準，商業(yè)80萬，服務業(yè)500萬，稅務機關也可能強制變其為一般納稅人。 鴻途優(yōu)選財務顧問，北京代理記賬，兼職會計專業(yè)分享 一般納稅人(6) 上海一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別？一般納稅人的認定標準 一般納稅人是指年應征增值稅銷售額（以下簡稱年應稅銷售額，包括一個公歷年度內的全部應稅銷售額），超過增值稅暫行條例實施細則規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)和企業(yè)性單位（以下簡稱企業(yè)）。 下列納稅人不屬于一般納稅人： 1.年應稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)（以下簡稱小規(guī)

39、模企業(yè)）。 2.個人（除個體經(jīng)營者以外的其他個人）。 3.非企業(yè)性單位。 4.不經(jīng)常發(fā)生增值稅應稅行為的企業(yè) 注冊上海公司后增票和普票有很大的差異.也根據(jù)你公司需要來決定. 由于增值稅實行憑增值稅專用發(fā)票抵扣稅款的制度，因此要求增值稅納稅人會計核算健全，并能夠準確核算銷項稅額、進項稅額和應納稅額。目前我國眾多納稅人的會計核算水平參差不齊，加上某些經(jīng)營規(guī)模小的納稅人因其銷售貨物或提供應稅勞務的對象多是最終消費者而無須開具增值稅專用發(fā)票，為了嚴格增值稅的征收管理，增值稅暫行條例將納稅人按其經(jīng)營規(guī)模大小及會計核算健全與否劃分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。 一、小規(guī)模納稅人的認定及管理 （一）小規(guī)模納稅

40、人的認定標準 小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。 根據(jù)增值稅暫行條例實施細則的規(guī)定，小規(guī)模納稅人的認定標準是：（1）從事貨物生產或提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人；年應稅銷售額在30萬元以下的；（2）從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的個人、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)，視同小規(guī)模納稅人納稅。 對小規(guī)模納稅人的確認，由主管稅務機關依稅法

41、規(guī)定的標準認定。 （二）小規(guī)模納稅人的管理 小規(guī)模納稅人雖然實行簡易征稅辦法并一般不使用增值稅專用發(fā)票，但基于增值稅征收管理中一般納稅人與小規(guī)模納稅人之間客觀存在的經(jīng)濟往來的實情，國家稅務總局根據(jù)授權專門制定實施了增值稅小規(guī)模納稅人征收管理辦法，規(guī)定： 1.基層稅務機關要加強對小規(guī)模生產企業(yè)財會人員的培訓，幫助建立會計賬簿。只要小規(guī)模企業(yè)有會計，有賬冊，能夠正確計算進項稅額、銷項稅額和應納稅額，并能按規(guī)定報送有關稅務資料，年應稅銷售額不低于30萬元的可以認定為增值稅一般納稅人。 2.對沒有條件設置專職會計人員的小規(guī)模企業(yè)，在納稅人自愿并配有本單位兼職會計人員的前提下，可采取以下措施，使兼職人員

42、盡快獨立工作，進行會計核算。 （1）由稅務機關幫助小規(guī)模企業(yè)從稅務咨詢公司、會計師事務所等聘請會計人員建賬、核算。 （2）由稅務機關組織從事過財會業(yè)務，有一定工作經(jīng)驗，遵紀守法的離、退休會計人員，幫助小規(guī)模企業(yè)建賬、核算。 （3）在職會計人員經(jīng)所在單位同意，主管稅務機關批準，也可以到小規(guī)模企業(yè)兼任會計。 3.小規(guī)模企業(yè)可以單獨聘請會計人員，也可以幾個企業(yè)聯(lián)合聘請會計人員。 另外，財政部和國家稅務總局規(guī)定：從2023年起，凡年應稅銷售額在80萬元以下的小規(guī)模商業(yè)企業(yè)、企業(yè)性單位，以及以從事貨物批發(fā)或零售為主，并兼營貨物生產或提供應稅勞務的企業(yè)、企業(yè)性單位，無論財務核算是否健全，一律不得認定為增值

43、稅一般納稅人。 二、一般納稅人的認定及管理 （一）一般納稅人的認定標準 一般納稅人是指年應征增值稅銷售額（以下簡稱年應稅銷售額，包括一個公歷年度內的全部應稅銷售額），超過增值稅暫行條例實施細則規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)和企業(yè)性單位（以下簡稱企業(yè)）。 下列納稅人不屬于一般納稅人： 1.年應稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)（以下簡稱小規(guī)模企業(yè)）。 2.個人（除個體經(jīng)營者以外的其他個人）。 3.非企業(yè)性單位。 4.不經(jīng)常發(fā)生增值稅應稅行為的企業(yè)。 （二）一般納稅人的認定辦法 增值稅一般納稅人須向稅務機關辦理認定手續(xù)，以取得法定資格。為此，1994年國家稅務總局專門制定實施了增值稅一般納稅人申請

44、認定辦法，規(guī)定： 1.凡增值稅一般納稅人（以下簡稱一般納稅人），均應依照本辦法向其企業(yè)所在地主管稅務機關申請辦理一般納稅人認定手續(xù)。 一般納稅人總分支機構不在同一縣（市）的，應分別向其機構所在地主管稅務機關申請辦理一般納稅人認定手續(xù)。 2.企業(yè)申請辦理一般納稅人認定手續(xù)，應提出申請報告，并提供下列有關證件、資料： （1）營業(yè)執(zhí)照； （2）有關合同、章程、協(xié)議書； （3）銀行賬號證明； （4）稅務機關要求提供的其他有關證件、資料。 上款第（4）項所列證件、資料的內容由省級稅務機關確定。 3.主管稅務機關在初步審核企業(yè)的申請報告和有關資料后，發(fā)給增值稅一般納稅人申請認定表，企業(yè)應如實填寫該表（一式

45、兩份），并將填報的該表經(jīng)審批后一份交基層征收機關，一份退企業(yè)留存。 增值稅一般納稅人申請認定表表樣，由國家稅務總局統(tǒng)一制定。 4.對于企業(yè)填報的增值稅一般納稅人申請認定表，負責審批的縣級以上稅務機關應在收到之日起30日內審核完畢。符合一般納稅人條件的，在其稅務登記證副本首頁上方加蓋“增值稅一般納稅人”確認專章，作為領購增值稅專用發(fā)票的證件。 “增值稅一般納稅人”確認專章印色統(tǒng)一為紅色，紅模由國家稅務總局制定。 5.新開業(yè)的符合一般納稅人條件的企業(yè)，應在辦理稅務登記的同時申請辦理一般納稅人認定手續(xù)。稅務機關對其預計年應稅銷售額超過小規(guī)模企業(yè)標準的暫認定為一般納稅人；其開業(yè)后的實際年應稅銷售額未超

46、過小規(guī)模納稅人標準的，應重新申請辦理一般納稅人認定手續(xù)，符合下列第6條第一款條件的，可繼續(xù)認定為一般納稅人；不符合下列第6條第一款條件的，取消一般納稅人資格。 6.年應稅銷售額未超過標準的商業(yè)企業(yè)以外的其他小規(guī)模企業(yè)，會計核算健全，能準確核算并提供銷項稅額、進項稅額的，可申請辦理一般納稅人認定手續(xù)。 納稅人總分支機構實行統(tǒng)一核算，其總機構年應稅銷售額超過小規(guī)模企業(yè)標準，但分支機構是商業(yè)企業(yè)以外的其他企業(yè)，年應稅銷售額未超過小規(guī)模企業(yè)標準的，其分支機構可申請辦理一般納稅人認定手續(xù)。在辦理認定手續(xù)時，須提供總機構所在地主管稅務機關批準其總機構為一般納稅人的證明（總機構申請認定表的影印件）。 由于銷

47、售免稅貨物不得開具增值稅專用發(fā)票，因此全部銷售免稅貨物的企業(yè)不辦理一般納稅人認定手續(xù)。 7.已開業(yè)的小規(guī)模企業(yè)，其年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的，應在次年1月底以前申請辦理一般納稅人認定手續(xù)。 對于被認定為增值稅一般納稅人的企業(yè)，由于其可以使用增值稅專用發(fā)票，并實行稅款抵扣制度，因此，必須對一般納稅人加強管理，進行稅務檢查。根據(jù) 1995年1月國家稅務總局關于加強增值稅征收管理工作的通知規(guī)定，一般納稅人如果違反專用發(fā)票使用規(guī)定的，稅務機關應按稅收征管法和發(fā)票管理辦法的有關規(guī)定處罰；對會計核算不健全，不能向稅務機關提供準確稅務資料的，停止其抵扣進項稅額，取消其專用發(fā)票使用權；對某些年銷售額在

48、一般納稅人規(guī)定標準以下的，如限期還不糾正，則取消其一般納稅人資格，按小規(guī)模納稅人的征稅規(guī)定征稅；納稅人在停止抵扣進項稅額期間所購進貨物或應稅勞務的進項稅額，不得結轉到經(jīng)批準準許抵扣進項稅額時抵扣。 8.為了加強對加油站成品油銷售的增值稅征收管理，從2023年1月1日起，對從事成品油銷售的加油站，無論其年應稅銷售額是否超過180萬元，一律按增值稅一般納稅人征稅。 （三）一般納稅人年審和臨時一般納稅人轉為一般納稅人的認定 為加強增值稅一般納稅人（以下簡稱一般納稅人）的管理，在一般納稅人年審和臨時一般納稅人轉為一般納稅人過程中，對已使用增值稅防偽稅控系統(tǒng)但年應稅銷售額未達到規(guī)定標準的一般納稅人，如會

49、計核算健全，且未有下列情形之一者，不取消其一般納稅人資格。 1.虛開增值稅專用發(fā)票或者有偷、騙、抗稅行為； 2.連續(xù)3個月未申報或者連續(xù)6個月納稅申報異常且無正當理由； 3.不按規(guī)定保管、使用增值稅專用發(fā)票、稅控裝置，造成嚴重后果。 上述一般納稅人在年審后的一個年度內，領購增值稅專用發(fā)票應限定為干元版（最高開票限額1萬元），個別確有需要經(jīng)嚴格審核可領購萬元版（最高開票限額10萬元）的增值稅專用發(fā)票，月領購增值稅專用發(fā)票份數(shù)不得超過25份。 上海開業(yè)驗資所需提交的7條資料 答：1、入資單和進帳單原件2、住所證明（設立申請書相關頁）及房產證復印件3、名稱核準通知書復印件4、法人履歷（設立申請書相關

50、頁）5、全體自然人股東身份證復印件6、章程原件或復印件加蓋章7、業(yè)務約定書（法人股甲方處蓋章）簽字 上海增資所需提交的資料？ 答：1、變更公司營業(yè)執(zhí)照副本復印件和公章2、章程復印件（新、舊）3、開業(yè)驗資報告復印件4、全體股東身份證復印件5、股東會決議原件6、入資憑證原件7、法人股東營業(yè)執(zhí)照副本復印件和公章8、法人股東近期財務報表復印件9、投資證明蓋章 上海如何用知識產權出資增加企業(yè)注冊資本？ 答：一、關于用知識產權出資增加企業(yè)注冊資本 企業(yè)規(guī)模和實力的大小最直觀的表現(xiàn)就是企業(yè)注冊資本的大小。一個注冊資本100萬的公司和一個1000萬的公司給外界是兩種截然不同的企業(yè)。企業(yè)的注冊資本在企業(yè)的發(fā)展過

51、程中具有重要的作用，企業(yè)的注冊資本金較小，很可能會失去一些很好的合作和發(fā)展機會。而且高新技術企業(yè)核心資產主要是知識產權（高新技術）。 國家為了體現(xiàn)重視知識產權，鼓勵規(guī)范法人、自然人和其他經(jīng)濟組織以知識產權作為資本對企業(yè)進行投資入股，2023年1月1日起頒布了中華人民共和國公司法，第二十七條規(guī)定：股東可以用貨幣出資，也可以用實物、知識產權、土地使用權等可以用貨幣估價并可以依法轉讓的非貨幣財產作價出資；對作為出資的非貨幣財產應當評估作價，核實財產；全體股東的貨幣出資金額不得低于有限責任公司注冊資本的百分之三十。通過非貨幣財產的方式增加企業(yè)注冊資本，不但可以展示高新技術企業(yè)知識產權而且可以將知識產權

52、真正運作到資本中，將高新技術企業(yè)往往注冊資本較小的劣勢轉化為優(yōu)勢，起到樹立和展示企業(yè)實力的作用。 二、知識產權出資的好處1、解決了企業(yè)以全部貨幣資金出資的難度，可以騰出部分貨幣資金進行企業(yè)日常運轉或繼續(xù)研發(fā)新技術；2、對于擁有知識產權但沒有充足資金對其進行運作的法人組織或自然人可以通過與別人合資合作的形式將自己的知識產權投入公司，實現(xiàn)對自己知識產權的市場化運作和對公司股權的控制；3、解決企業(yè)進行項目招投標時市場對注冊資本金的要求；4、企業(yè)在申請科研項目或申報專項資金時，對技術資產價值的要求；5、對外經(jīng)濟活動中展示企業(yè)規(guī)模和實力，增強客戶對企業(yè)的直觀印象；6、可以將企業(yè)進行知識產權資本化；7、可

53、以幫助企業(yè)合理避稅; 上海上海企業(yè)增資后每年都必須年審嗎？答：凡上一年度以前設立的企業(yè)都應該依法參見年檢；年檢的時限；年檢起止日期為每年3月1日至6月30日，登記主管機關在規(guī)定的時間內，對企業(yè)上一年度的情況進行檢查。企業(yè)應于6月15日前向登記主管機關報送年檢材料；有些企業(yè)在6月15日前提交年檢材料確有困難的，經(jīng)年檢機關同意，可以適當延長報送年檢材料的期限，年檢機關可免予對其處罰；如果企業(yè)無正當理由在3月15日前未送報年檢材料或在年檢截至日期前未申報年檢的，登記主管機關將依法予以處罰，情節(jié)嚴重的，吊銷其營業(yè)執(zhí)照. 上海注冊公司什么需要前置審批參考列表？ 答：1. 醫(yī)療器械銷售、生產（一類醫(yī)療器械

54、除外）（區(qū)藥監(jiān)局）、藥品（區(qū)藥監(jiān)局、衛(wèi)生局）2 圖書報刊、報刊出版物零售、印刷（區(qū)文化管理所、市新聞出版局）3 音像制品銷售（區(qū)文化管理所）4 酒類批發(fā)（區(qū)酒類專賣局）5 食品（區(qū)衛(wèi)生局）6 醫(yī)療結構設立（區(qū)文生局）7 煙銷售（煙草專賣局）8 餐飲（區(qū)環(huán)保局、區(qū)文生局、區(qū)消防處）9 旅館、客房（區(qū)公安局、區(qū)消防處、區(qū)衛(wèi)生局）10 塑料制品、水性涂料生產加工（區(qū)環(huán)保局）11 道路運輸、水陸運輸（交通局）12 汽車、摩托車維修（市交委維修管理處）13 人才中介（區(qū)人事局）14 勞務服務（區(qū)勞動局）15 廢舊金屬收購（區(qū)公安局、區(qū)環(huán)保局）16 成品油經(jīng)營、儲存（市經(jīng)委、公安局）17 加工、銷售、回收

55、金銀（市人行金融處）18 文物經(jīng)營（文物管理委員會）19 經(jīng)營性舞廳（市文化局、文生局、公安局、消防處）20 國畫書法（市文化局）21 咖啡館、酒館（衛(wèi)生部門、公安布門、市酒類專賣局）22 報關業(yè)務（海關總署）23 水泥生產（市建委）24 航空運輸銷售代理業(yè)務（民航中南管理局）25 化妝品生產（市衛(wèi)生局）26 工程承包（市建設委員會） 上海一般納稅人稅負問題？ 答：（1）工業(yè)企業(yè)年銷售收入50萬以上。 （2）商業(yè)企業(yè)年銷售收入80萬以上。 （3）會計核算健全，能準確提供稅務資料，按會計制度和稅務機關的要求準確核算銷項稅額，進項稅額和應納稅額。 上海公司注冊第一次購買發(fā)票須知？ 1.發(fā)票購用簿及

56、發(fā)票申請報批準表。 2.辦稅人員(一般為財務人員或企業(yè)法人、職員等)的身份證、證件照2張、辦理發(fā)票準購證。 3.帶好公章、法人章、發(fā)票專用章、稅務登記證原件。辦稅人員本人和公司財務負責人員同去稅務部門，第一次領發(fā)票需法人簽字、即需要法人同去稅務部門。 備注：以上材料為小規(guī)納稅人第一次購票應準備手續(xù)，一般納稅人第一次購票，除做以上準備外，還應準備以下材料：電腦培訓的上崗證原件，稅控系統(tǒng)IC卡，購票前先自己電腦零抄稅一次（在抄稅前，應先輸入企業(yè)的基本信息），并打印零抄稅單。 備注：以上材料為通常稅務部門所需，如稅務部門有新要求或新規(guī)定企業(yè)應以稅務部門為準！ 上海上海工商局及分局電話號碼？ 上海如何

57、注冊工程承包公司？ 代辦建筑業(yè)等各類資質證書；代辦安全生產許可證；代辦各類公司、分公司注冊、變更手續(xù)。具體業(yè)務內容：一、代理企業(yè)資質申請、企業(yè)資質升級，具體如下：1、建筑企業(yè)資質標準及政策咨詢2、建筑企業(yè)網(wǎng)上辦公管理系統(tǒng)填報代理3、建筑企業(yè)資質申報書面資料的組卷、裝訂4、建筑企業(yè)資質年檢代理5、外地、本地企業(yè)資質備案代理 一、 代理 建筑類資質具體如下項目1、 12項施工總承包企業(yè)資質。2、 60項專業(yè)承包企業(yè)資質。3、 13項勞務分包資質。4、 各種類安全生產許可證。5、 建筑類資質升級。(例：房屋建筑工程施工總承包企業(yè)資質二級升一級、特級等) 6、 房地產開發(fā)資質。7、 代辦以上資質年檢。

58、 上海一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別？ 注冊上海公司后增票和普票有很大的差異.也根據(jù)你公司需要來決定. 由于增值稅實行憑增值稅專用發(fā)票抵扣稅款的制度，因此要求增值稅納稅人會計核算健全，并能夠準確核算銷項稅額、進項稅額和應納稅額。目前我國眾多納稅人的會計核算水平參差不齊，加上某些經(jīng)營規(guī)模小的納稅人因其銷售貨物或提供應稅勞務的對象多是最終消費者而無須開具增值稅專用發(fā)票，為了嚴格增值稅的征收管理，增值稅暫行條例將納稅人按其經(jīng)營規(guī)模大小及會計核算健全與否劃分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。 一、小規(guī)模納稅人的認定及管理 （一）小規(guī)模納稅人的認定標準 小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健

59、全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。 根據(jù)增值稅暫行條例實施細則的規(guī)定，小規(guī)模納稅人的認定標準是：（1）從事貨物生產或提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人；年應稅銷售額在30萬元以下的；（2）從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的個人、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)，視同小規(guī)模納稅人納稅。 對小規(guī)模納稅人的確認，由主管稅務機關依稅法規(guī)定的標準認定。 （二）小規(guī)模納稅人的管理 小規(guī)模納稅人雖然實行簡易征

60、稅辦法并一般不使用增值稅專用發(fā)票，但基于增值稅征收管理中一般納稅人與小規(guī)模納稅人之間客觀存在的經(jīng)濟往來的實情，國家稅務總局根據(jù)授權專門制定實施了增值稅小規(guī)模納稅人征收管理辦法，規(guī)定： 1.基層稅務機關要加強對小規(guī)模生產企業(yè)財會人員的培訓，幫助建立會計賬簿。只要小規(guī)模企業(yè)有會計，有賬冊，能夠正確計算進項稅額、銷項稅額和應納稅額，并能按規(guī)定報送有關稅務資料，年應稅銷售額不低于30萬元的可以認定為增值稅一般納稅人。 2.對沒有條件設置專職會計人員的小規(guī)模企業(yè)，在納稅人自愿并配有本單位兼職會計人員的前提下，可采取以下措施，使兼職人員盡快獨立工作，進行會計核算。 （1）由稅務機關幫助小規(guī)模企業(yè)從稅務咨詢