商貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

1、商貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度1商貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度一、財(cái)務(wù)檔案管理制度為會(huì)計(jì)檔案管理，特制定本管理辦法.1、本的會(huì)計(jì)檔案包括：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、稅務(wù)申報(bào)資料、會(huì)計(jì)報(bào)告、 審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、財(cái)務(wù)管理制度以及與經(jīng)營管理有關(guān)的其 它重要文件，如合同、章程等*種會(huì)計(jì)資料.2、會(huì)計(jì)檔案的保存。財(cái)務(wù)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保存會(huì)計(jì)檔案，定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會(huì)計(jì)資料，整理 裝訂后按順序立卷登記。會(huì)計(jì)檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類.會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專人保管。出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔 案。會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷毀時(shí)，由會(huì)計(jì)檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)部 門經(jīng)理審查，股份財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，并報(bào)上級(jí)有關(guān)

2、部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。由會(huì)計(jì)檔案管理人 員XX會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，銷毀時(shí)應(yīng)由股份財(cái)務(wù)審計(jì)部有關(guān)人員共同參加，并在 銷毀單上簽名或蓋章.3、會(huì)計(jì)檔案的借用。財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須按規(guī)定順序及時(shí)歸還原處，若 要查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。內(nèi)*單位若因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。外單位人員因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意 后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會(huì)計(jì)檔人 的工作單位、查閱日期、會(huì)計(jì)檔案名稱及查閱理由。會(huì)計(jì)檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復(fù)印時(shí)，必須

3、經(jīng)財(cái)務(wù) 部經(jīng)理批準(zhǔn)，并限期歸還。4、由于會(huì)計(jì)人員的變動(dòng)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等，會(huì)計(jì)檔案需要轉(zhuǎn)交時(shí)，須辦理 交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。5、本辦法適用于、分、下屬全資及控股。6、會(huì)計(jì)檔案保管期限會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。會(huì)計(jì)憑證類：(1)、原始憑證、記帳憑證、匯總憑證 15年(2 )、銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對(duì)賬單 5年會(huì)計(jì)帳簿類：(1)、日記帳15年其中：現(xiàn)金和銀行存款日記帳2 5年(2)、明細(xì)帳、總帳、輔助帳15年(3)、固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管5年會(huì)計(jì)報(bào)表類:(1)、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)報(bào)表(包括文字分析)3年(2)、月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表(包括文

4、字分析)5年(3)、年度會(huì)計(jì)報(bào)表(包括文字分析)永久其他類：(1)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)及銷毀清冊(cè)永久(2)、財(cái)務(wù)成本計(jì)劃3年(3卜主要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件、合同、協(xié)議永久二、管理制度1、現(xiàn)金管理(1)、現(xiàn)金科目設(shè)兩個(gè)子目-一貨款戶和費(fèi)用戶。(2)、出納應(yīng)保證庫存現(xiàn)金的日清日結(jié)，月末應(yīng)XX銀行存款余額調(diào)整表，以 保證銀行日記賬賬實(shí)相符。貨款現(xiàn)金必須送存銀行，不準(zhǔn)坐支。(3)、庫存現(xiàn)金定額核定為 50 0 0元,如有多余費(fèi)用現(xiàn)金應(yīng)該及時(shí)送存銀 行，保證現(xiàn)金安全。(4)、會(huì)計(jì)應(yīng)定期、不定期對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤，每月至少監(jiān)盤三次， XX”庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”；審核出納XX的銀行余額調(diào)整表，對(duì)未達(dá)事項(xiàng)進(jìn)行落 實(shí)。2、銀

5、行存款管理(1)、銷售分實(shí)行收支兩條線的原則。*銷售分必須開設(shè)收支兩個(gè)銀行賬戶，即貨款戶和費(fèi)用戶；賬戶資料交股份財(cái)務(wù)部備案。貨款賬戶只收不支，所有貨 款回籠到該賬戶；費(fèi)用賬戶用于銷售分的*項(xiàng)費(fèi)用、稅金等支出結(jié)算。(2)、新開賬戶。銷售分不得隨意開設(shè)銀行賬戶，若因業(yè)務(wù)需要而必須開設(shè)新的銀行賬戶，需報(bào)告股份財(cái)務(wù)部同意。銀行賬戶要及時(shí)進(jìn)行清理，對(duì)于用途 不大的銀行賬戶要及時(shí)消戶，并報(bào)股份財(cái)務(wù)部備案。(3)、回款。對(duì)于銷售回款要及時(shí)匯入銀行賬戶，銷售分的貨款賬戶余額 達(dá)到2萬元時(shí)，或貨款停留達(dá)一周以上，必須即時(shí)匯入股份指定賬戶，每月 25 號(hào)前必須把所有貨款賬戶的余額匯入賬戶。(4)、費(fèi)用賬戶。銷售分

6、的費(fèi)用開支等所需由股份財(cái)務(wù)部根據(jù)月度預(yù)算下 撥至*分的支出賬戶，具體辦法詳見費(fèi)用管理制度。(5卜支票管理。凡不能用現(xiàn)金收付款的*項(xiàng)業(yè)務(wù)，一律應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)帳進(jìn) 行結(jié)算。支票的購買由出納員負(fù)責(zé)，并填寫支票備查簿，支票備查簿由銷售財(cái)務(wù)經(jīng) 理保管。空白支票由出納員負(fù)責(zé)保管，簽發(fā)支票所需的財(cái)務(wù)章由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管，人 名章由出納保管。現(xiàn)金支票只能由出納員從銀行提取現(xiàn)金時(shí)使用，與其他單位之間金額在 結(jié)算起點(diǎn)以上的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來，一律使用轉(zhuǎn)帳支票。*部門或個(gè)人因工作需要領(lǐng)用支票時(shí)，應(yīng)填制規(guī)定的借款單，由部門經(jīng) 理和財(cái)務(wù)部門經(jīng)理審核簽字，并報(bào)分總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由出納人員簽發(fā)。借款人 應(yīng)在支票領(lǐng)用之日起，十日內(nèi)到財(cái)務(wù)部

7、辦理報(bào)銷手續(xù)，其程序與現(xiàn)金支出報(bào)銷程序一樣。支票領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管已簽發(fā)的支票，如有丟失應(yīng)立即財(cái)務(wù)部門并對(duì)造成的后果承擔(dān)責(zé)任.出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票，不得簽發(fā)任何種類的空白支票， 當(dāng)付款金額無法確定時(shí)，可簽發(fā)限額轉(zhuǎn)帳支票，并寫明用途和收款單位。財(cái)務(wù)人員不得在支票簽發(fā)前預(yù)先加蓋簽發(fā)支票的印章，簽發(fā)支票時(shí)必須 按編號(hào)序順使用，對(duì)簽錯(cuò)的支票或退票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。應(yīng)及時(shí)登記支票登記簿，與銀行及時(shí)核對(duì)存款余額。3、銀行承兌匯票的管理規(guī)定(1 )分收取銀行承兌匯票必須經(jīng)股份財(cái)務(wù)部 (書面報(bào)告)才能收取，嚴(yán)禁收 取省轄的銀行承兌匯票及注有“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的銀行承兌匯票。(2)銀

8、行承兌匯票的票面要素必須齊全：日期大寫；金額大、小寫要一至； 并必須有銀行的”匯票專用章”的鋼印或紅印(目前只有農(nóng)行為鋼印 ，其他銀行均為紅 印)。銀行承兌匯票下面左邊 承兌申請(qǐng)人蓋章”處必須由承兌匯票申請(qǐng)單位 (即出票單位)蓋上預(yù)留銀行印簽，出票人的全稱與出票人簽章的財(cái)務(wù)專用章必 須完全一致，一字不漏，收款人的全稱、賬號(hào)、開戶行必須核對(duì)無誤。(3)銀行承匯票的出票人必須具備下列條件：A、在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織B、與承兌銀行具有真實(shí)的委托付款關(guān)系;C、資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠來源。（4）銀行承兌匯票期限最長不得超過六個(gè)月，即其出票日期與到期日不得超過六個(gè)月（含六個(gè)

9、月，但不能多出一天）。轉(zhuǎn)賬背書回股份的銀行承兌匯票，必 須取得連續(xù)背書，第一背書人必須同票面收款人全稱完全一致，一字不漏；第二背書人同第一背書人相同，依次前后銜接，背書轉(zhuǎn)讓的被背書人是的最后持票 人。（5）信用社無開具銀行承兌匯票的資格，因此信用社出具的銀行承兌匯票 為無效銀行承兌匯票.*分收取的銀行承兌匯票必須在當(dāng)?shù)叵蜚y行確認(rèn)其為有效 的銀行承兌匯票，并確信銀行到期有能力付款（支行級(jí)的銀行 ），才能發(fā)貨.（6）分收取的銀行承兌匯票除了通過分開戶行向銀行外，還必須帶銀行承兌 匯票到分開戶行找銀行的專業(yè)人士辨別銀行承兌匯票的真實(shí)性及有效性。如收 到的銀行承兌匯票是同城銀行開出的，要求財(cái)務(wù)經(jīng)理親自

10、到出票行落實(shí)該的真實(shí) 性和有效性。（7 ）分收取的銀行承兌匯票以分為收款人（或被背書人），且必須在收取銀行承兌匯票的二個(gè)工作日內(nèi)將所收取的銀行承兌匯票背書寄回股份財(cái)務(wù)審計(jì) 部.在背書欄蓋分銀行印鑒章的同時(shí)，必須注明被背書人的全稱，以免銀行承兌匯 票遺失給總造成損失，如在背書欄內(nèi)蓋章，而沒有注明被背書人的全稱，如果該銀行承兌匯票遺失，任何單位或個(gè)人即可將該銀行承兌匯票送往銀行解付或貼 現(xiàn)。4、借支制度。人員借支應(yīng)該根據(jù)需要核定額度 ，填寫借支單，由財(cái)務(wù)經(jīng)理 和銷售分經(jīng)理審批。上一筆借支未滿賬，不得再次借支.員工出差借時(shí)需附經(jīng)審批 后的出差申報(bào)單.5、嚴(yán)禁非授權(quán)人員向經(jīng)銷商（客戶）收（借）取錢、物

11、”的規(guī)定為防范風(fēng)險(xiǎn)，防止經(jīng)濟(jì)糾紛，現(xiàn)就禁止分員工到經(jīng)銷商(客戶)處借款、借 貨事宜規(guī)定如下：(1)股份嚴(yán)厲禁止銷售分任何人員到的任何經(jīng)銷商(客戶)處借款、借貨;禁止業(yè)務(wù)人員為任何經(jīng)銷商(客戶)帶款、帶貨。(2)銷售分財(cái)務(wù)經(jīng)理要負(fù)責(zé)給與分有往來關(guān)系的每一個(gè)經(jīng)銷商法人發(fā)一份 書面函件(一式二份并蓋財(cái)務(wù)章，由分總經(jīng)理簽發(fā) ，經(jīng)銷商法人簽章確認(rèn)后，分 財(cái)務(wù)部回收一份存檔備查，經(jīng)銷商自留一份)，明確股份嚴(yán)禁業(yè)務(wù)員到經(jīng)銷商 (客戶)處借款、借貨及其他任何經(jīng)手錢、物的事情。三、崗位職責(zé)分財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制是一種管理制度，現(xiàn)分每個(gè)財(cái)務(wù)工作人員的職責(zé)、任 務(wù)、權(quán)限、完成任務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)作出明確的規(guī)定 ，根據(jù)分財(cái)務(wù)人員履行

12、崗位職責(zé)的優(yōu) 劣作為對(duì)財(cái)務(wù)人員的晉升、獎(jiǎng)懲依據(jù)。1、分財(cái)務(wù)經(jīng)理的崗位職責(zé)(1 )在股份財(cái)務(wù)部的領(lǐng)導(dǎo)下，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律與股份的*項(xiàng)規(guī)章制度，要 隨時(shí)檢查*項(xiàng)制度在分的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為給予制止，并及 時(shí)書面報(bào)告股份財(cái)務(wù)部.(2)審核分的會(huì)計(jì)原始憑證是否符合會(huì)計(jì)工作規(guī)范的要求，是否符合國家的稅務(wù)、會(huì)計(jì)法規(guī)及股份的有關(guān)規(guī)定，對(duì)不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證拒絕 受理，并且退回經(jīng)辦人，堅(jiān)持“收支兩條線”的原則。(3)審核上報(bào)股份的財(cái)務(wù)資料，確保上報(bào)資料的真實(shí)性、規(guī)范性和準(zhǔn)確 性。XX分經(jīng)營費(fèi)用的預(yù)算，并就經(jīng)營費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行差異進(jìn)行分析，然后報(bào)分 總經(jīng)理及股份財(cái)務(wù)部。(4)復(fù)核記賬憑證

13、、登記總賬、核對(duì)明細(xì)賬、XX會(huì)計(jì)報(bào)表、編寫財(cái)務(wù)分析 報(bào)告，按股份的要求審核分的會(huì)計(jì)報(bào)表，并在限期內(nèi)寄回股份財(cái)務(wù)部。(5)嚴(yán)格審核分物料收發(fā)憑證，堅(jiān)持”現(xiàn)款現(xiàn)貨、款到發(fā)貨”的原則，對(duì) 分的實(shí)物(包括庫存商品、物料、固定資產(chǎn)等)與貨幣進(jìn)行定期或不定期的盤點(diǎn) 并核對(duì)賬實(shí)是否相符。(6)在堅(jiān)持股份的*項(xiàng)規(guī)章制度的前提下，積極地配合銷售分推動(dòng)分銷售 業(yè)務(wù)的提升，做好分總經(jīng)理的參謀.(7)做好分的物流、流的安全保障措施，確保分布在分內(nèi)、外的財(cái)產(chǎn)安全與 完整。(8)妥善保管、歸檔會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，協(xié) 調(diào)好與當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門的關(guān)系.(9)按股份的規(guī)定管好、用好分的印章，并做好分簽訂的所有

14、合同的審核、 備案工作。(10)協(xié)調(diào)好分的財(cái)務(wù)崗位工作，并組織好分財(cái)務(wù)每月的工作小結(jié)會(huì)，總 結(jié)分財(cái)務(wù)工作中存在的問題和不足，并書面上報(bào)股份財(cái)務(wù)部。根據(jù)財(cái)務(wù)內(nèi)控制 度，安排好分節(jié)假、雙休日財(cái)務(wù)人員的值班，堅(jiān)持服務(wù)與監(jiān)督并重的原則.(11)按時(shí)完成股份財(cái)務(wù)部交付的其他臨時(shí)性工作，同時(shí)以身作則組織與帶 好分財(cái)務(wù)隊(duì)伍，將分財(cái)務(wù)工作做好。2、分會(huì)計(jì)的崗位職責(zé)(1)按照國家會(huì)計(jì)法規(guī)制度和股份的有關(guān)規(guī)章制度，XX記賬憑證、登記會(huì)計(jì)明細(xì)賬(不包括現(xiàn)金日記賬與銀行日記賬)和結(jié)賬、對(duì)賬，做到賬務(wù)處理手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚，對(duì)不合法的原始憑證應(yīng)拒絕XX記賬憑證并及時(shí)報(bào)告分財(cái)務(wù)經(jīng)理。(2)登記好有關(guān)備查賬簿；定

15、期和不定期對(duì)賬，使賬賬、賬實(shí)相符。(3)與庫管員共同驗(yàn)收分物料入庫，并填制入庫憑證。(4)根據(jù)有關(guān)資料XX會(huì)計(jì)報(bào)表的附表。(5)月初裝訂分上月的記賬憑證、物料收發(fā)憑證并歸檔(財(cái)務(wù)資料歸檔管 理)。(6)負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)及稅控系統(tǒng)的維護(hù)。(7)按時(shí)完成分財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他臨時(shí)性工作。3、分出納的崗位職責(zé)(1)嚴(yán)格、認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理的制度。(2)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金的限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支貨款，不能白條抵押現(xiàn)金，堅(jiān)持貨款現(xiàn)金與費(fèi)用現(xiàn)金分管的原則.必須是堅(jiān)持”收支兩條線的原則。(3)嚴(yán)格執(zhí)行支票管理制度，使用支票必須經(jīng)分總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理兩人簽同 意后方可開出。出納員辦理每一筆收付款業(yè)務(wù)的依據(jù)

16、，必須根據(jù)會(huì)計(jì)(財(cái)務(wù)經(jīng)理)XX的，并經(jīng)審核無誤的憑證。(4)建立、建全現(xiàn)金、銀行存款的 *種賬目，出納員每辦理一筆收付款業(yè) 務(wù)前，必須堅(jiān)持復(fù)核每一筆收付款憑證所反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容和金額，對(duì)不完整、不合 法的憑證應(yīng)拒絕付款，并及時(shí)向分財(cái)務(wù)經(jīng)理或股份財(cái)務(wù)審計(jì)部反映。(5)月末分銀行存款余額與銀行對(duì)賬單核對(duì)，要及時(shí)XX銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使賬面余額與銀行對(duì)賬單上的余額相符。對(duì)未達(dá)賬款要及時(shí)，并督促有關(guān)人員及時(shí)處理。(6)為了確保安全，分向銀行提取或存入現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)由分財(cái)務(wù)經(jīng)理配備人 員同行，采取相應(yīng)的安全措施，同時(shí)保險(xiǎn)柜密碼嚴(yán)格保密，鑰匙要妥善保管不 得丟失，不得交給他人。(7)不得將出納工作隨意交代他

17、人代管，如確有原因離崗時(shí)，必須由分財(cái)務(wù)經(jīng)理指派他人代管，而且交接手續(xù)雙方必須清楚。(8)出納員使用的*種印章，如支票印鑒、現(xiàn)金收訖“、”現(xiàn)金付訖”、 銀行收訖“、”銀行付訖”等都要妥善保管。為了分清責(zé)任，支票印鑒必須堅(jiān)持 分管的原則。任何時(shí)侯都不能一個(gè)人保管和使用支票的所有印鑒。(9)有價(jià)證券的管理，有價(jià)證券必須存放在保險(xiǎn)柜中并設(shè)立備查賬，保護(hù) 有價(jià)證券安全、完整不受損(要轉(zhuǎn)回股份的必須及時(shí)辦理手續(xù)轉(zhuǎn)回)。(10)出納人員不能兼任會(huì)計(jì)稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、收入費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)的 賬簿登記工作。(11)按時(shí)完成分財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他臨時(shí)性工作。注:銷售分未設(shè)會(huì)計(jì)崗位的，由財(cái)務(wù)經(jīng)理兼任會(huì)計(jì)工作崗位。四、

18、往來賬管理制度1、應(yīng)收賬款的管理為了進(jìn)一步規(guī)范銷售，減少經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，保證的財(cái)產(chǎn)安全，最大限度在減少呆 賬、壞賬，對(duì)銷售分應(yīng)收賬款的管理作出如下的規(guī)定:(1)的產(chǎn)品銷售規(guī)定是：現(xiàn)款現(xiàn)貨、款到發(fā)貨”的原則，所以原則上銷售 分月末不允許有應(yīng)收貨款余額.(2) *銷售分原則上不允許賒銷，對(duì)確需賒銷的，應(yīng)先向股份財(cái)務(wù)部提出書面報(bào)告，報(bào)告中必須要說明出現(xiàn)應(yīng)收賬款單位的資信狀況(包括其經(jīng)營資格、資信狀況及經(jīng)營能力等)并有分總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理簽署意見，報(bào)告經(jīng)股份財(cái)務(wù) 部、銷售總監(jiān)、總經(jīng)理審批，且該應(yīng)收賬款的期限不能超過一個(gè)月。對(duì)應(yīng)收賬款 超過一個(gè)月的單位，分必須及時(shí)書面報(bào)告股份財(cái)務(wù)部并采取措施，并指定專人負(fù) 責(zé)解

19、決。(3 )有應(yīng)收賬款的分財(cái)務(wù)經(jīng)理每月應(yīng)編報(bào)”應(yīng)收賬款賬齡分析明細(xì)表”對(duì)分的對(duì)外應(yīng)收賬款作詳細(xì)的分析，不得只報(bào)余額不作賬齡分析。每月末都必須與 經(jīng)銷商對(duì)賬，并獲得經(jīng)銷商簽字、蓋章的確認(rèn)書。(4)銷售分不得以應(yīng)收賬款”來調(diào)節(jié)銷售額，任何虛增虛減應(yīng)收賬款”發(fā)生 額、人為提高或降低銷售業(yè)績的做法，均屬做假賬的違規(guī)行為，一經(jīng)查出將按違反 財(cái)經(jīng)紀(jì)律從嚴(yán)處理分總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理，分必須要對(duì)應(yīng)收賬款的管理，堅(jiān)決杜 絕呆、壞賬的發(fā)生，特別是分財(cái)務(wù)經(jīng)理，絕不能做假賬，否則，股份將追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，直至免職。2、內(nèi)部往來管理內(nèi)部往來科目核算分與股份貨款、費(fèi)用等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來的結(jié)算，*銷售分之間不能有任何往來掛賬。

20、(1)、本科目按單位設(shè)置明細(xì)科目：當(dāng)收到*分開具的時(shí)，按上的價(jià)款借記“庫存商品“，按上的稅額借記應(yīng) 交稅金一-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)“，按總額貸記”內(nèi)部往來“。當(dāng)分把貨款劃回 股份時(shí)，借記“內(nèi)部往來“，貸記銀行存款-貨款戶”。股份撥付給*銷售分費(fèi)用時(shí)，分借記“銀行存款一費(fèi)用戶貸記本科目。（2）、為了保證股份與*分、*銷售分的往來賬項(xiàng)清楚準(zhǔn)確，有據(jù)可查,家裝水電基本知識(shí)注意事項(xiàng)家裝水電基本知識(shí)1、設(shè)計(jì)布線時(shí)，執(zhí)行強(qiáng)電走上，弱電在下，橫平豎直，避免交叉，美觀實(shí)用的 原則。2、開槽深度應(yīng)一致，一般是PVC管直徑10MM。3、電源線配線時(shí)，所用導(dǎo)線截面積應(yīng)滿足用電設(shè)備的最大輸出功率 .一般情況， 照明

21、1、5平方，空調(diào)掛機(jī)及插座2、5平方，柜機(jī)4、0平方，進(jìn)戶線10、0平 方。4、暗線敷設(shè)必須配阻燃 PVC管。插座用SG 20管,照明用SG 16管。當(dāng) 管線長度超過15m或有兩個(gè)直角彎時(shí)，應(yīng)增設(shè)拉線盒.大棚上的燈具位設(shè)拉線 盒固定。5、PVC管應(yīng)用管卡固定。PVC管接頭均用配套接頭，用 PVC膠水粘牢， 彎頭均用彈簧彎曲。暗盒，拉線盒與 PVC管用鑼接固定。6、PVC管安裝好后，統(tǒng)一穿電線，同一回路電線應(yīng)穿入同一根管內(nèi)，但管內(nèi)總根數(shù)不應(yīng)超過 8根，電線總截面積（包括絕緣外皮）不應(yīng)超過管內(nèi)截面積的40 %。7、電源線與通訊線不得穿入同一根管內(nèi)。8、電源線及插座與電視線及插座的水平間距不應(yīng)小于5

22、00 mm.9、電線與暖氣、熱水、煤氣管之間的平行距離不應(yīng)小于300mm,交叉距離不應(yīng)小于100 mm。10、穿入配管導(dǎo)線的接頭應(yīng)設(shè)在接線盒內(nèi) ，線頭要留有余量1 5 0MM,接頭搭 接應(yīng)牢固，絕緣帶包纏應(yīng)均勻緊密。11、安裝電源插座時(shí)，面向插座的左側(cè)應(yīng)接零線（N）,右側(cè)應(yīng)接相線（L）,中間上方應(yīng)接保護(hù)地線（PE）。保護(hù)地線為2、 5平方的雙色軟線。12、當(dāng)?shù)鯚糇灾卦? kg及以上時(shí)，應(yīng)先在頂板上安裝后置埋件，然后將燈具固 定在后置埋件上。嚴(yán)禁安裝在木楔、木磚上。13、連接開關(guān)、螺口燈具導(dǎo)線時(shí)，相線應(yīng)先接開關(guān)，開關(guān)引出的相線應(yīng)接在燈 中心的端子上，零線應(yīng)接在螺紋的端于上.14、導(dǎo)線間和導(dǎo)線對(duì)地

23、間電阻必須大于 0、5M 。15、電源插座底邊距地宜為 300mm，平開關(guān)板底邊距地宜為 1 3 00mm。掛壁 空調(diào)插座的高度190 0 MM。脫排插座高 2100MM，廚房插座高950MM，掛 式消毒柜1 9 00MM ,洗衣機(jī)100 0 MM。水電家裝知識(shí) 1、施工前一定要有電氣（強(qiáng)電、弱電）、給排水設(shè)計(jì)施工圖。2、穿線管應(yīng)選擇一定的大?。ù旨?xì)），不但要能使導(dǎo)線穿得進(jìn)，而且要留有足 夠的空隙，使導(dǎo)線在通過大電流時(shí)產(chǎn)生的熱量能散發(fā)掉 。一般導(dǎo)線的截面積與 穿線管截面積之比為1 /31 /。嚴(yán)禁導(dǎo)線把穿線管堵實(shí)。3、不同電壓，不同回路，不同信號(hào)的線路嚴(yán)禁穿在同一穿線管內(nèi)。4、嚴(yán)禁將導(dǎo)線無任何

24、保護(hù)地直接敷設(shè)在墻內(nèi)、地坪內(nèi)、地板下或大棚上。5、燈和電氣設(shè)備的開關(guān)務(wù)必安裝在相線 上（即控制相線），否則開關(guān)掉后，燈關(guān)及電氣設(shè)備上仍帶電，易引起觸電事件。6、用電系統(tǒng)有兩種保護(hù)方式：接地保護(hù)和接零保護(hù)，我國目前一般采取的是接 地保護(hù)方式.注意，同一系統(tǒng)中，嚴(yán)禁同時(shí)采取兩種保護(hù)方式，否則會(huì)造*全事故.7、禁止在床頭使用移動(dòng)開關(guān)。如果燈具是使用螺口燈頭，則螺口燈頭的中心 簧舌應(yīng)接控制相線.8、*線路接口處應(yīng)光滑、連板連接應(yīng)牢固.電源進(jìn)線盒接口盒部位應(yīng)加保護(hù)圈 （鎖緊螺母）保護(hù)。9、為了將來導(dǎo)線的更新和維護(hù)，埋在墻、地下或大棚的穿線管，其轉(zhuǎn)彎處彎頭的弧度（即冷彎半徑）應(yīng)是穿線管直徑的 51 0倍。

25、10、禁止在穿線管內(nèi)連接導(dǎo)線，即若導(dǎo)線長度不夠需接長時(shí)，導(dǎo)線的接頭處 不能在穿線管內(nèi)，一般應(yīng)在開關(guān)、插座、燈頭盒等接線盒內(nèi)接線。11、燈具的安裝應(yīng)在油漆完成后進(jìn)行.在磚混結(jié)構(gòu)上安裝燈具，嚴(yán)禁使用木楔，應(yīng)用吊鉤、螺栓或膨脹螺栓等。固定燈具的螺栓（或螺釘 ）不應(yīng)少于2個(gè).燈具不 得安裝在可燃構(gòu)件上。1 2、冷、熱水龍頭中的熱水龍頭應(yīng)安裝在左側(cè)。電熱水器應(yīng)有接地保護(hù)裝 置，初用時(shí)應(yīng)排除膽內(nèi)空氣，注滿水后方可通電啟動(dòng)。電路改造設(shè)計(jì)與智能家居設(shè)計(jì)：為了方便，一般是火線為、控制線為、零線為藍(lán)色、地線為黃綠雙 色線.基礎(chǔ)部分的強(qiáng)電：客廳:主燈、射燈、燈帶、電視插座、閉路線插座、DV D音響等插座、空調(diào)（柜機(jī)）插座、電話插、其他電器插座。餐廳：冰箱、飲水機(jī)、火鍋插座、主燈、射燈等。臥室：網(wǎng)線