稅法第一章測試題

1、稅法第一章測試復(fù)制本次測試滿分66分 40分及格您的姓名： 填空題 *_一、單項(xiàng)選擇題（每小題2分，共計(jì)32分）1、國際重復(fù)征稅的前提條件是（）。 單選題 *A.各國行使的稅收管轄權(quán)的重疊B.納稅人所得或收益的國際化和各國所得稅制的普遍化(正確答案)C.地域管轄權(quán)與地域管轄權(quán)的重疊D.復(fù)合稅制度的普遍化2、某稅務(wù)稽查局2019年6月對轄區(qū)內(nèi)一家企業(yè)進(jìn)行納稅檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2018年6月新增的注冊資金按萬分之五的稅率繳納了印花稅，檢查結(jié)束后檢查人員告知該企業(yè)可去申請退還印花稅已繳納金額的50%。該檢查人員的這一做法遵循的稅法適用原則是（）。 單選題 *A.稅收公平原則B.稅收效率原則C.實(shí)質(zhì)重

2、于形式原則D.新法優(yōu)于舊法原則(正確答案)3、下列各項(xiàng)稅法原則中，屬于稅法適用原則的是（）。 單選題 *A.稅收公平原則B.稅收法定原則C.實(shí)質(zhì)課稅原則D.程序優(yōu)于實(shí)體原則(正確答案)4、下列各項(xiàng)中（），是對課稅對象質(zhì)的界定。 單選題 *A.納稅義務(wù)人B.征稅對象C.稅率D.稅目(正確答案)5、如果納稅人通過轉(zhuǎn)讓定價(jià)或其他方法減少計(jì)稅依據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)重新核定計(jì)稅依據(jù)，以防止納稅人避稅與偷稅，這樣處理體現(xiàn)了稅法基本原則中的（）。 單選題 *A.稅收公平原則B.稅收效率原則C.實(shí)質(zhì)課稅原則(正確答案)D.特別優(yōu)于普通原則6、下列屬于中央政府與地方政府共享收入的是（）。 單選題 *A.車輛購置稅B

3、.增值稅(正確答案)C.房產(chǎn)稅D.關(guān)稅7、下列稅法要素中，能夠區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標(biāo)志是（）。 單選題 *A.征稅對象(正確答案)B.納稅地點(diǎn)C.納稅環(huán)節(jié)D.納稅義務(wù)人8、稅收法律關(guān)系的內(nèi)容中最實(shí)質(zhì)，也是稅法靈魂的是（）。 單選題 *A.主體所應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)B.稅收法律關(guān)系的客體C.稅收法律關(guān)系的主體D.主體所享有的權(quán)利和所應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)(正確答案)9、下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收執(zhí)法權(quán)的是（）。 單選題 *A.稅收征收管理權(quán)B.稅收減免權(quán)(正確答案)C.稅務(wù)檢查權(quán)D.稅務(wù)行政處罰權(quán)10、下列各項(xiàng)稅收法律法規(guī)中，屬于部門規(guī)章的是（）。 單選題 *A.中華人民共和國個(gè)人所得稅法B.中華人民共

4、和國增值稅暫行條例C.中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例D.中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則(正確答案)11、下列稅種中，其收入全部作為中央政府固定收入的是（）。 單選題 *A.車輛購置稅(正確答案)B.耕地占用稅C.個(gè)人所得稅D.企業(yè)所得稅12、下列稅種中，屬于中央政府與地方政府共享收入的是（）。 單選題 *A.關(guān)稅B.消費(fèi)稅C.個(gè)人所得稅(正確答案)D.土地增值稅13、下列屬于稅收地方規(guī)章的是（）。 單選題 *A.稅務(wù)代理試行辦法B.企業(yè)所得稅法實(shí)施條例C.房產(chǎn)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則(正確答案)D.資源稅暫行條例14、我國稅收法律關(guān)系權(quán)利主體中，納稅義務(wù)人的確定原則是（）。 單選題 *A.

5、國籍原則B.屬地原則C.屬人原則D.屬地兼屬人原則(正確答案)15、下列各項(xiàng)中，不屬于涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的是（）。 單選題 *A.代理記賬機(jī)構(gòu)B.從事涉稅專業(yè)服務(wù)的會計(jì)師事務(wù)所C.從事民事法律服務(wù)的律師事務(wù)所(正確答案)D.財(cái)稅類咨詢公司16、下列各項(xiàng)中，不屬于國際重復(fù)征稅產(chǎn)生原因的是（）。 單選題 *A.居民（公民）管轄權(quán)與收入管轄權(quán)的重疊(正確答案)B.居民（公民）管轄權(quán)與居民（公民）管轄權(quán)的重疊C.居民（公民）管轄權(quán)與地域管轄權(quán)的重疊D.地域管轄權(quán)與地域管轄權(quán)的重疊二、多項(xiàng)選擇題（每小題2分，共計(jì)34分）1、根據(jù)稅法的適用原則，下列說法正確的有（）。 *A.新法、舊法對同一事項(xiàng)有不同規(guī)定時(shí)

6、，新法的效力優(yōu)于舊法(正確答案)B.根據(jù)法律優(yōu)位原則，稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力，但稅收行政法規(guī)的效力與稅收行政規(guī)章的效力相同C.程序法優(yōu)于實(shí)體法是指在訴訟發(fā)生時(shí)，稅收程序法優(yōu)于稅收實(shí)體法(正確答案)D.根據(jù)特別法優(yōu)于普通法的原則，居于特別法地位級別較低的稅法，其效力可以高于作為普通法的級別較高的稅法(正確答案)2、下列涉稅服務(wù)內(nèi)容，會計(jì)師事務(wù)所可以從事的有（）。 *A.稅務(wù)咨詢(正確答案)B.納稅審查(正確答案)C.稅收策劃(正確答案)D.稅務(wù)顧問(正確答案)3、下列各項(xiàng)中，屬于稅法適用原則的有（）。 *A.稅收法定原則B.法律優(yōu)位原則(正確答案)C.實(shí)體法從舊，程序法從新(正確答

7、案)D.新法優(yōu)于舊法(正確答案)4、下列稅法要素各項(xiàng)中，表述正確的有（）。 *A.對于累進(jìn)稅率，一般情況下，課稅數(shù)額越大，適用稅率越高(正確答案)B.比例稅率是對同一征稅對象，不分?jǐn)?shù)額大小，規(guī)定相同的征收比例(正確答案)C.稅目反映具體的征稅范圍(正確答案)D.納稅義務(wù)人或納稅人又叫納稅主體(正確答案)5、下列關(guān)于稅收原則的表述中，正確的有（）。 *A.稅收法定原則是稅法基本原則中的核心(正確答案)B.稅收行政法規(guī)的效力優(yōu)于稅收行政規(guī)章的效力，體現(xiàn)了法律優(yōu)位原則(正確答案)C.稅收效率原則要求稅法的制定要有利于節(jié)約稅收征管成本(正確答案)D.制定稅法時(shí)禁止在沒有正當(dāng)理由的情況下給予特定納稅人特

8、別優(yōu)惠，這一做法體現(xiàn)了稅收公平原則(正確答案)6、稅收立法程序是稅收立法活動中必須遵循的法定步驟，目前我國稅收立法程序經(jīng)過的主要階段有（）。 *A.提議階段(正確答案)B.通過階段(正確答案)C.審議階段(正確答案)D.公布階段(正確答案)7、下面關(guān)于我國稅收立法原則的公平原則說法錯(cuò)誤的有（）。 *A.負(fù)擔(dān)能力大的應(yīng)多納稅，負(fù)擔(dān)能力小的應(yīng)少納稅或不納稅(正確答案)B.客觀環(huán)境優(yōu)越而取得超額收入或級差收益者應(yīng)多納稅，反之少納稅C.不同地區(qū)、不同行業(yè)間及多種經(jīng)濟(jì)成分之間的實(shí)際稅負(fù)必須公平(正確答案)D.這個(gè)公平是一個(gè)相對公平的概念8、下列稅種中，同時(shí)適用比例稅率和定額稅率的有（）。 *A.個(gè)人所得

9、稅B.印花稅(正確答案)C.消費(fèi)稅(正確答案)D.房產(chǎn)稅9、下列關(guān)于稅收實(shí)體法構(gòu)成要素的說法中，正確的有（）。 *A.稅目是課稅對象的具體化，反映課稅對象質(zhì)的規(guī)定(正確答案)B.征稅對象是征納稅雙方權(quán)利義務(wù)共同指向的客體或標(biāo)的物(正確答案)C.稅率是對征稅對象的征收比例或征收程度，是計(jì)算稅額的尺度(正確答案)D.納稅人是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人10、下列項(xiàng)目中，屬于稅收地方規(guī)章的有（）。 *A.城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則(正確答案)B.稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則C.增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則D.房產(chǎn)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則(正確答案)11、下列關(guān)于我國稅收法律級

10、次表述中，正確的有（）。 *A.中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例屬于稅收規(guī)章B.中華人民共和國稅收征收管理法屬于全國人大常委會制定的稅收法律(正確答案)C.中華人民共和國個(gè)人所得稅法屬于全國人大制定的稅收法律(正確答案)D.中華人民共和國土地增值稅暫行條例屬于全國人大常委會制定的稅收法律答案解析：選項(xiàng)A屬于稅收行政法規(guī)；選項(xiàng)D屬于授權(quán)法，是由國務(wù)院制定的。12、下列實(shí)體法的單行法，屬于全國人大及常委會立法頒布的有（）。 *A.環(huán)境保護(hù)稅法(正確答案)B.車輛購置稅法(正確答案)C.企業(yè)所得稅法(正確答案)D.資源稅法(正確答案)13、我國納稅人依法享有納稅人權(quán)利，下列屬于納稅人權(quán)利的（）。

11、 *A.依法申請減免稅權(quán)(正確答案)B.控告稅務(wù)人員的違法違紀(jì)行為(正確答案)C.對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的決定享有申辯權(quán)(正確答案)D.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人的商業(yè)秘密保密(正確答案)14、下列各項(xiàng)中，屬于國際重復(fù)征稅形式的有（）。 *A.經(jīng)濟(jì)性國際重復(fù)征稅(正確答案)B.政治性國際重復(fù)征稅C.稅制性國際重復(fù)征稅(正確答案)D.法律性國際重復(fù)征稅(正確答案)15、下列關(guān)于稅法與其他法律的關(guān)系說法正確的有（）。 *A.稅法是國家法律的組成部分，依據(jù)憲法的原則制定(正確答案)B.稅收法律關(guān)系中居于領(lǐng)導(dǎo)地位的一方總是國家，體現(xiàn)國家單方面意志，不需要征納雙方意思表示完全一致(正確答案)C.稅法與刑法有著密切的聯(lián)系，但違反了稅法，并不一定就是犯罪(正確答案)D.稅法與行政法有十分密切的聯(lián)系，都屬于義務(wù)性法規(guī)16、下列關(guān)于稅法與民法關(guān)系的表述，正確的有（）。 *A.當(dāng)稅法的某些規(guī)