假發(fā)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理方案

1、假發(fā)工程風(fēng)險(xiǎn)管理方案目錄 TOC o 1-5 h z HYPERLINK l bookmark15 o Current Document 一、工程基本情況3 HYPERLINK l bookmark41 o Current Document 二、風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理為什么關(guān)心人力資本風(fēng)險(xiǎn)9 HYPERLINK l bookmark5 o Current Document 三、什么是人力資本風(fēng)險(xiǎn)11 HYPERLINK l bookmark7 o Current Document 四、損失幅度的估算11 HYPERLINK l bookmark9 o Current Document 五、損失頻率的估算14

2、 HYPERLINK l bookmark11 o Current Document 六、客觀風(fēng)險(xiǎn)源17 HYPERLINK l bookmark13 o Current Document 七、主觀風(fēng)險(xiǎn)源19八、在運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)清單的過程中，還需要配合以其他輔助方法作為補(bǔ)充，才能 識別出風(fēng)險(xiǎn)清單中沒有包括的一個企業(yè)的特殊風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)識別的輔助方法有 很多，常用的有財(cái)務(wù)報(bào)表分析法、流程圖法、事故樹法、現(xiàn)場檢查法和風(fēng)險(xiǎn) 形勢估計(jì)法等。在實(shí)踐中，這些方法也都不是面面俱到，各種方法是相互補(bǔ) 充的。21九、風(fēng)險(xiǎn)清單是指一些由專業(yè)人員設(shè)計(jì)好的標(biāo)準(zhǔn)的表格和問卷，上面非常全 面地列出了一個企業(yè)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)。這些清單

3、都很長，因?yàn)樗鼈冊噲D將所 有可能的損失暴露全部囊括在內(nèi)，清單中的工程包括修理或重置資產(chǎn)的成 本，伴隨資產(chǎn)損毀的收入損失以及承當(dāng)法律責(zé)任的可能性等。使用者對照清 單上的每一項(xiàng)都要回答：我們公司會面臨這樣的風(fēng)險(xiǎn)嗎？ 在回答這些問題的過程中，風(fēng)險(xiǎn)管理者逐漸構(gòu)建出本公司的風(fēng)險(xiǎn)框架。30十、風(fēng)險(xiǎn)管理的程序32 就是，福利計(jì)劃可以幫助雇員減少納稅，這無形中增加了福利計(jì)劃的 吸引力。我們來比擬一個有稅收優(yōu)惠的計(jì)劃和一個沒有稅收優(yōu)惠的做 法之間的區(qū)別。.團(tuán)體保險(xiǎn)節(jié)約本錢在有些方面，由企業(yè)出面處理一些問題比由員工個人出面具有非 常明顯的優(yōu)勢。例如在醫(yī)療衛(wèi)生保健服務(wù)行業(yè)，絕大多數(shù)個人消費(fèi)者 對醫(yī)療保險(xiǎn)公司和醫(yī)療保

4、健機(jī)構(gòu)的討價還價能力非常有限，而且員工 個人也不可能對自己或家屬所接受的醫(yī)療保健服務(wù)的質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督。 但大企業(yè)在與醫(yī)療保健機(jī)構(gòu)的談判中就很有實(shí)力了，而且企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn) 經(jīng)理也有能力對這些醫(yī)療服務(wù)的質(zhì)量進(jìn)行有效的監(jiān)督。大企業(yè)在同保 險(xiǎn)公司進(jìn)行談判時具有同樣的優(yōu)勢，可以得到有利的人壽保險(xiǎn)價格。 由企業(yè)集體購買低價的人壽保險(xiǎn)符合雇主和員工的共同利益。.法律法規(guī)的限制有的時候，法律規(guī)定，企業(yè)必須為雇員提供最低標(biāo)準(zhǔn)的雇員福利。.其他原因除了上述原因之外，還有其他一些原因使得企業(yè)對雇員的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。(1)企業(yè)的責(zé)任感有的企業(yè)覺得自己對員工的生老病死負(fù)有一定責(zé)任，認(rèn)為自己應(yīng)該為雇員提供良好的福利。（2）公共關(guān)

5、系企業(yè)可能會認(rèn)為，公眾和同行業(yè)的競爭者都在關(guān)心他是否給員工 提供了很好的福利，如果自己能夠在這方面為人所稱道，會很有價值。三、什么是人力資本風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性資源包括實(shí)物資產(chǎn)和人力資源。所謂人力資本風(fēng)險(xiǎn) 是指由于個人的死亡、受傷、生病、年老或其他原因的失業(yè)而造成的 損失的不確定性。直接來說，這種風(fēng)險(xiǎn)完全是員工個人和家屬面臨的，如員工因病 去世或員工年老退休，他損失的是不能再像在職時那樣有那么高的收 入了，這種損失和企業(yè)并沒有直接的關(guān)系。那么，企業(yè)為什么要將人 力資本風(fēng)險(xiǎn)納入到企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的范圍內(nèi)呢？另一個問題是，即使企 業(yè)因?yàn)楦鞣N原因希望幫助雇員分擔(dān)一局部風(fēng)險(xiǎn)，為什么不把錢直接給 雇員，而要選擇

6、諸如企業(yè)年金之類的福利計(jì)劃？四、損失幅度的估算人力資本風(fēng)險(xiǎn)的損失主要來源于收入的減少和費(fèi)用（主要是醫(yī)療 費(fèi)用）的增多。但精確估計(jì)這種損失非常困難，因?yàn)槲覀儫o法準(zhǔn)確預(yù)計(jì)如果繼續(xù)工作，我們的收入會是多少。所以人力資本風(fēng)險(xiǎn)的損失幅 度都是一個近似的估計(jì)。1.生命價值生命價值法是從收入的角度來評價雇員的損失。當(dāng)雇員死亡或永 久性殘疾時，其損失主要是收入損失，并且是永久性的，與時間長短 呈正相關(guān)。這樣就可以通過計(jì)算雇員在繼續(xù)工作的情況下所得到的收 入來估計(jì)員工或其家屬所遭受的損失，即計(jì)算每年的稅后收入減去員 工自身消費(fèi)后所剩金額的現(xiàn)值總和，這就是生命價值。具體計(jì)算步驟 為：(1)預(yù)測雇員在退休前每年能得

7、到的稅后收入；(2)如果損失原因是死亡，就要減去用來支付雇員自身消費(fèi)的那 局部收入；(3)把每年的收入貼現(xiàn)后相加。生命價值是一個近似的估計(jì)值，之所以這樣說，原因有以下幾點(diǎn):(1)收入的估計(jì)是近似的雇員的年收入有很大的不確定性，它受到雇員職業(yè)生涯開展的影 響，同時還受總體工資水平的影響，但在計(jì)算生命價值時，必須事先 預(yù)計(jì)出年收入，這個預(yù)計(jì)值和實(shí)際值之間就可能存在差異。(2)消費(fèi)的估計(jì)是近似的員工自身的消費(fèi)也是近似估計(jì)值，實(shí)際中可能會發(fā)生變化。(3) 利率的估計(jì)是近似的在貼現(xiàn)中所用的利率也是一個平均近似值。(4)收入流與消費(fèi)流發(fā)生的時間是近似的.需求需求法是從支出的角度來評價損失。它是指雇員家屬為

8、保持當(dāng)前 的生活水平所需支出的現(xiàn)值。用需求法來估計(jì)損失，不需要考慮雇員的收入以及家屬能使用的 局部所占的比例，只需考慮家屬的正常支出，以及這種正常支出如何 受員工死亡的影響。需求法在計(jì)算時考慮到了家庭收入的補(bǔ)償因素， 如社會保障計(jì)劃中為死者家屬提供的福利，其具體的計(jì)算步驟和生命 價值法類似。比擬而言，從理論上來說，生命價值法是一種更為正確的方法， 因?yàn)樗饕紤]潛在的損失，而非不同家庭的消費(fèi)水平和消費(fèi)偏好。 但在實(shí)際中，人們更喜歡用需求法，因?yàn)樾枨蠓ǜ啙嵜髁?，并且?直接描述雇員家庭的經(jīng)濟(jì)福利。.醫(yī)療保健費(fèi)用當(dāng)雇員遭受生病、局部殘疾等傷害時，主要的損失就是醫(yī)療保健 費(fèi)用。但醫(yī)療保健費(fèi)用的估計(jì)

9、非常復(fù)雜，因?yàn)榧膊『蛽p傷的醫(yī)療費(fèi)用 水平取決于使用的醫(yī)療服務(wù)，因此，我們不能像衡量收入損失一樣來 簡單地對醫(yī)療費(fèi)用進(jìn)行經(jīng)濟(jì)估算。.額外支出額外支出是指如果某件事故沒有發(fā)生就不會發(fā)生的開支。如雇員 去世，家屬需要安排的葬禮的費(fèi)用、遺囑檢查費(fèi)、遺產(chǎn)稅等就屬于額 外支出。五、損失頻率的估算.死亡死亡的頻率即處于各年齡段的人的死亡頻率。從壽險(xiǎn)業(yè)的生命表 中，可以得到有關(guān)死亡概率的信息。.健康狀況惡化健康狀況惡化是一個非?；\統(tǒng)的說法，很難用某一個指標(biāo)來描述 健康狀況惡化，只能從某一個角度側(cè)面來看。(1)致殘率致殘率可以反映比擬嚴(yán)重的健康狀況惡化，具體地，活動受限天 數(shù)、臥床天數(shù)及誤工天數(shù)都不同程度地反映

10、致殘率。(2)同醫(yī)療保健機(jī)構(gòu)的接觸除了比擬嚴(yán)重的情況之外，健康狀況惡化還包括偶感風(fēng)寒這類的不適，這可以用看醫(yī)生的頻率來反映。.年老和退休年老和退休是每個人都會面臨的問題，這意味著收入減少，而醫(yī) 療費(fèi)用、護(hù)理費(fèi)用可能會增加，而且這個數(shù)量非常不確定。雖然每個 人都可以在工作時進(jìn)行儲蓄，但儲蓄既不是沒有代價的，也不是無意 識地進(jìn)行的，而且需要的資金可能很大，能否有其他更好的方法替代 儲蓄，就成了每個員工都關(guān)心的問題。如果將年老和退休看做一種風(fēng)險(xiǎn)的話，這一風(fēng)險(xiǎn)是近年來變化較 大、影響也較大的一個問題。這一變化不僅指隨著生活水平的提高， 人們的平均余壽增加，更為重要的，是人口老齡化。目前，世界上60歲以

11、上人口的年增長率為1.9%,比總?cè)丝谠鲩L率 高60%。據(jù)聯(lián)合國預(yù)測，到2040年全球超過60歲的人口從目前的10% 將升至21%。1950年，由12個15歲至64歲的人供養(yǎng)一個老年人，而 現(xiàn)在世界的平均水平為9： 1。據(jù)聯(lián)合國人口司估計(jì)，到21世紀(jì)中期， 該比例將下降至4： 1,屆時，老齡人口將首次超過兒童人口。1999年，中國也進(jìn)入了老齡社會，是較早進(jìn)入老齡社會的開展中 國家之一。隨著老齡化的到來，中國的人口結(jié)構(gòu)將會從金字塔形變成 檄欖形。.失業(yè)這里的失業(yè)指的是非自愿失業(yè)，它不是由健康狀況惡化引起的， 也不是由死亡和年老引起的，而是由經(jīng)濟(jì)原因引起的。失業(yè)是另一個 威脅個人收入能力的重要因素。

12、很多企業(yè)都會通過政府強(qiáng)制的失業(yè)保 險(xiǎn)為員工提供失業(yè)方面的保障；國外也有一些企業(yè)為員工提供了間接 的保險(xiǎn)工程，常常是在員工離開公司時一次性支付失業(yè)補(bǔ)償和在員工 的薪水中連續(xù)支付一定金額的補(bǔ)償金。失業(yè)還有一個重要特征，即每個人所經(jīng)歷的失業(yè)的本質(zhì)不盡相同, 大致可分為以下三種類型：(1)摩擦性失業(yè)摩擦性失業(yè)是指工人在更換工種期間經(jīng)歷的失業(yè)。(2)周期性失業(yè)周期性失業(yè)是指由于商業(yè)周期或經(jīng)濟(jì)周期的交互更替以及勞動力 需求的季節(jié)性變化而引起的失業(yè)。(3)結(jié)構(gòu)性失業(yè)結(jié)構(gòu)性失業(yè)是指工人因?yàn)槠浼夹g(shù)不符合勞動力市場的需要而造成 的失業(yè)。風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理必須清楚地了解企業(yè)員工所面臨的失業(yè)，因?yàn)槊糠N失業(yè)引起的問題都各不相同，

13、降低這些失業(yè)的概率的措施也各不相同。六、客觀風(fēng)險(xiǎn)源.自然環(huán)境自然環(huán)境是最基本的風(fēng)險(xiǎn)源，地震、干旱和過度降水都可能導(dǎo)致 損失，當(dāng)然，它也可能是機(jī)遇的來源，例如，睛朗的天氣就可能使旅 游業(yè)收入增長。.人為環(huán)境自然環(huán)境復(fù)雜多變，但隨著對大自然的不斷探索，人們已經(jīng)掌握 了很多規(guī)律，一些自然現(xiàn)象可以準(zhǔn)確預(yù)測，還有一些自然現(xiàn)象可以在 概率的意義上預(yù)測，而人為環(huán)境由于有人的因素在起作用，其規(guī)律摸 索起來就較為困難，在分析風(fēng)險(xiǎn)的來源時，可以將人為環(huán)境進(jìn)一步細(xì) 分如下：(1)社會環(huán)境社會環(huán)境是指人們的道德信仰、價值觀、行為方式、社會結(jié)構(gòu)和 制度。當(dāng)人們的道德信仰和價值觀受到?jīng)_擊時，就可能發(fā)生一些意想 不到的事件

14、，這些事件可能會影響到企業(yè)的生產(chǎn)和銷售。此外，不同 國家和地區(qū)的社會環(huán)境可能有很大差異。當(dāng)一個公司要拓展國際業(yè)務(wù) 時，就會面臨社會環(huán)境帶來的風(fēng)險(xiǎn)。例如，美國人和日本人在價值觀 和行為方式上有很大的差異，許多美國的商業(yè)經(jīng)理在開始要進(jìn)入日本市場時都覺得日本社會獨(dú)特的價值觀和道德標(biāo)準(zhǔn)給他們的業(yè)務(wù)帶來了 很大的不確定性。(2)政治環(huán)境政治環(huán)境主要通過政府的政策對一個企業(yè)產(chǎn)生影響，如貨幣政策、 財(cái)政政策等。在一個國家，政治環(huán)境可能是非常重要的風(fēng)險(xiǎn)源，尤其 是國家領(lǐng)導(dǎo)人更換時，原來的很多政策就可能發(fā)生改變，從而對某些 特定的企業(yè)產(chǎn)生重大影響。如減少對地方政府的資助、制定嚴(yán)格的有 害廢料處理?xiàng)l例等。政策的變

15、化有時也會使企業(yè)受益，如我國的西部 開發(fā)政策和東北開展戰(zhàn)略，都會給這些地區(qū)的一些企業(yè)帶來新的機(jī)遇。在國際領(lǐng)域，政治環(huán)境非常復(fù)雜，一些政府是民主政府，也有一 些政府可能會對商業(yè)活動抱有敵意，外資可能被當(dāng)?shù)卣涔珱]收， 稅收政策也可能突然發(fā)生變化。跨國公司在識別風(fēng)險(xiǎn)時，都要考慮東 道國的政治環(huán)境，風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理要了解東道國政府是如何上臺的、權(quán)力是 如何交接的以及政治管理中的參與者和政治組織機(jī)構(gòu)是怎樣一種狀況。(3)經(jīng)濟(jì)環(huán)境企業(yè)的很多風(fēng)險(xiǎn)，尤其是市場價格風(fēng)險(xiǎn)，都和經(jīng)濟(jì)環(huán)境密不可分。 雖然從一定程度上來說，經(jīng)濟(jì)環(huán)境可以直接從政治環(huán)境中延伸出來， 但經(jīng)濟(jì)全球化、金融一體化也導(dǎo)致了經(jīng)濟(jì)環(huán)境中出現(xiàn)了一些前所未有

16、 的新變化。政府對經(jīng)濟(jì)環(huán)境有影響，但政府并不能完全控制經(jīng)濟(jì)環(huán)境。(4)法律環(huán)境在企業(yè)經(jīng)營中，相當(dāng)一局部不確定性來自司法系統(tǒng)。對于我國這 樣處于轉(zhuǎn)型期的國家，法律也在隨著市場情況的變化而進(jìn)行調(diào)整，這 些標(biāo)準(zhǔn)的變化很難事先預(yù)測。從整個國際環(huán)境的角度來看，各種不同法律體系的存在對企業(yè)提 出了重大挑戰(zhàn)，如果是跨國公司，那么就會面臨非常復(fù)雜的法律風(fēng)險(xiǎn), 對于產(chǎn)品責(zé)任法、汽車責(zé)任法、合同法和環(huán)境保護(hù)法這些與企業(yè)經(jīng)營 管理密切相關(guān)的法律，各國之間的條款可能有很大差異。(5)操作環(huán)境操作環(huán)境是指企業(yè)的運(yùn)作和程序。對雇員進(jìn)行提拔、雇傭和解雇 的制度可能產(chǎn)生法律責(zé)任，生產(chǎn)過程可能使雇員面臨人身風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè) 的活動可

17、能危害環(huán)境，根據(jù)相應(yīng)的環(huán)境保護(hù)法受到懲罰。操作環(huán)境也 可能帶來收益，因?yàn)椴僮鳝h(huán)境是一個企業(yè)所提供的產(chǎn)品和服務(wù)的直接 來源。七、主觀風(fēng)險(xiǎn)源風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，但人類對風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識卻并不完全都是客觀的, 換句話說，由于我們所掌握的信息有限，或者風(fēng)險(xiǎn)管理者對風(fēng)險(xiǎn)的理 解、估算的能力有限，實(shí)踐中對風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識往往摻雜了主觀的判斷， 而當(dāng)主觀判斷和客觀實(shí)際有差異時，就可能給面臨風(fēng)險(xiǎn)的組織帶來不 TOC o 1-5 h z HYPERLINK l bookmark19 o Current Document H一、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織37 HYPERLINK l bookmark21 o Current Documen

18、t 十二、考察風(fēng)險(xiǎn)的角度38 HYPERLINK l bookmark23 o Current Document 十三、不確定的水平與風(fēng)險(xiǎn)39 HYPERLINK l bookmark25 o Current Document 十四、產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析43十五、必要性分析46 HYPERLINK l bookmark27 o Current Document 十六、建設(shè)進(jìn)度分析47工程實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃一覽表48 HYPERLINK l bookmark29 o Current Document 十七、投資方案分析49 HYPERLINK l bookmark31 o Current Document 建

19、設(shè)投資估算表51 HYPERLINK l bookmark33 o Current Document 建設(shè)期利息估算表52 HYPERLINK l bookmark35 o Current Document 流動資金估算表53 HYPERLINK l bookmark37 o Current Document ,感投資及構(gòu)成一覽表55 HYPERLINK l bookmark39 o Current Document 工程投資計(jì)劃與資金籌措一覽表56確定性。這種不確定不是由它本來面臨的客觀風(fēng)險(xiǎn)造成的，而是由進(jìn) 行風(fēng)險(xiǎn)管理的人員造成的，我們將這種風(fēng)險(xiǎn)的來源稱為認(rèn)知環(huán)境。來自客觀風(fēng)險(xiǎn)源和主觀風(fēng)險(xiǎn)源

20、的不確定可以分別被稱為隨機(jī)不確 定和模糊不確定。隨機(jī)不確定是自然界本身所具有的、一種統(tǒng)計(jì)意義上的不確定， 是由大量的經(jīng)歷或試驗(yàn)所揭示出的一種性質(zhì)。它是指那些有明確的定 義，但不一定出現(xiàn)的事件中所包含的不確定。例如投幣試驗(yàn)就是一個 典型的隨機(jī)不確定的例子，我們無法確定未來一次投幣的結(jié)果是正面 還是反面，但有一點(diǎn)是肯定的，即其正、反面出現(xiàn)的概率皆為0.5。由 此可知，隨機(jī)不確定不是由于人們對事件不了解，而是由于事件結(jié)果 所固有的狹義的不唯一所造成的，即雖然結(jié)果是正還是反不能唯一確 定，但結(jié)果的概率分布唯一確定。又如“一個縣在某一年的水災(zāi)受災(zāi) 面積占當(dāng)年播種面積的比例大于10%”這個事件是有明確定義

21、的，但在 未來的任何一年里，誰都無法預(yù)料它是否一定發(fā)生，而只能給出一個 概率值，表示其在未來任何一年里發(fā)生的概率是多少。因此，我們用 概率論來處理隨機(jī)不確定。模糊不確定是一種廣義的結(jié)果不唯一，這里，不僅結(jié)果的取值不 唯一，而且各種可能取值的概率也不能確定，即不能確定結(jié)果概率分 布函數(shù)中的參數(shù)或函數(shù)形式本身。這種不確定是由于我們對系統(tǒng)的動態(tài)開展機(jī)制缺乏深刻的認(rèn)識而造成的。由于我們對風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識決定了 我們的行為，當(dāng)我們對風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識和實(shí)際有差異時，事先的決策就可 能是錯誤的，這就會帶來新的損失。八、在運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)清單的過程中，還需要配合以其他輔助方法作為補(bǔ) 充，才能識別出風(fēng)險(xiǎn)清單中沒有包括的一個企業(yè)的特

22、殊風(fēng)險(xiǎn)。 風(fēng)險(xiǎn)識別的輔助方法有很多，常用的有財(cái)務(wù)報(bào)表分析法、流程 圖法、事故樹法、現(xiàn)場檢查法和風(fēng)險(xiǎn)形勢估計(jì)法等。在實(shí)踐中, 這些方法也都不是面面俱到，各種方法是相互補(bǔ)充的。（一）財(cái)務(wù)報(bào)表分析法財(cái)務(wù)報(bào)表是企業(yè)一定期間內(nèi)經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效果的綜合反映， 它記載了企業(yè)的大量經(jīng)濟(jì)活動情況，包括企業(yè)的建筑物、機(jī)器設(shè)備、 產(chǎn)品種類、產(chǎn)品本錢以及其他資產(chǎn)工程。財(cái)務(wù)報(bào)表還可以反映出企業(yè) 內(nèi)各部門之間的相互關(guān)系，企業(yè)對供貨方、消費(fèi)者的依賴程度，企業(yè) 財(cái)務(wù)計(jì)劃與財(cái)務(wù)狀況，企業(yè)過去處理風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)開支以及過去曾發(fā)生 的風(fēng)險(xiǎn)損失規(guī)模等。財(cái)務(wù)報(bào)表法是由克里德爾于1962年提出的。這種方法的優(yōu)點(diǎn)是， 首先，因?yàn)槿魏纹髽I(yè)的經(jīng)

23、營活動最終涉及的不是現(xiàn)金就是財(cái)產(chǎn)，所以 對這些工程進(jìn)行研究會非常可靠和客觀；其次，財(cái)務(wù)報(bào)表很容易得到, 不像現(xiàn)場調(diào)查法或流程圖法那樣需要花費(fèi)大量的時間實(shí)地采集資料和繪制特別的圖表；再次，應(yīng)用財(cái)務(wù)報(bào)表法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識別的結(jié)果也是用 財(cái)務(wù)術(shù)語的形式表達(dá)的，企業(yè)中其他管理人員和銀行家等外部人員易 于接受；最后，雖然財(cái)務(wù)報(bào)表法在初期只是用來識別純粹風(fēng)險(xiǎn)，但實(shí) 際上因?yàn)樨?cái)務(wù)報(bào)表中也包含投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)的信息，所以這種方法也可以用 來識別企業(yè)的金融風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)重要的財(cái)務(wù)報(bào)表有資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、財(cái)務(wù)狀況變動表等。通過資產(chǎn)負(fù)債表,我們可以得到損失暴露的信息,損益表中表達(dá)了公司業(yè)務(wù)盈虧風(fēng)險(xiǎn)的來源，財(cái)務(wù)狀況變動表那么反映了現(xiàn)

24、金流量的風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)用財(cái)務(wù)報(bào)表識別風(fēng)險(xiǎn),關(guān)鍵是從損失暴露入手,先找出損失暴再設(shè)想可能對這些損失暴露有影響的風(fēng)險(xiǎn)源。以企業(yè)的建筑物為例，企業(yè)所擁有的建筑物通常在資產(chǎn)負(fù)債表中予以注明，出租的建筑 物以附注的形式注明，未來建筑物的購置在預(yù)算和戰(zhàn)略計(jì)劃中注明。 明確了這些現(xiàn)有的和未來將有的建筑物之后，就能考慮與它們相聯(lián)系 的潛在損失，包括一旦發(fā)生損毀后的修理費(fèi)用、內(nèi)置的存貨和設(shè)備的 價值、建筑物無法使用時的收入損失以及雇員或客戶在建筑物內(nèi)受到 傷害后導(dǎo)致的損失。如果是出租的建筑物，還要考慮它被損壞時對租 賃合同的處置以及替代設(shè)施的本錢。按照這樣一種思維方式，利用財(cái)務(wù)報(bào)表就能夠識別出企業(yè)面臨的財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、責(zé)任

25、風(fēng)險(xiǎn)和人力資本風(fēng)險(xiǎn)。（二）流程圖法流程圖法是指根據(jù)生產(chǎn)過程或管理流程來識別風(fēng)險(xiǎn)的方法。應(yīng)用這種方法時，首先要將企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)營過程按照各階段的順序繪制成 圖。流程圖的類型有很多，按流程的內(nèi)容劃分，可分為內(nèi)部流程圖和 外部流程圖；按流程的表現(xiàn)形式劃分，可分為實(shí)物流程圖和價值流程 圖。.內(nèi)部流程圖與外部流程圖只包含生產(chǎn)制造過程的流程圖稱為內(nèi)部流程圖，包含供貨與銷售 環(huán)節(jié)的流程圖稱為外部流程圖。.實(shí)物流程圖與價值流程圖實(shí)物流程圖反映的是某種產(chǎn)品從原材料供應(yīng)到成品完成的生產(chǎn)全 過程，除了像上述流程圖那樣將各個生產(chǎn)環(huán)節(jié)按照順序用帶箭頭的連 線連接起來以外，每個環(huán)節(jié)（如車間A、倉庫B）中還標(biāo)出產(chǎn)品名稱， 連

26、線上那么標(biāo)出流動產(chǎn)品的數(shù)量。從實(shí)物流程圖中可以明顯看出各個生 產(chǎn)環(huán)節(jié)之間的依賴關(guān)系。例如，車間A的產(chǎn)品供給車間C和D,車間C 生產(chǎn)出的材料又供給車間E等。由于連線上標(biāo)出了產(chǎn)品流動的數(shù)量， 如果某個生產(chǎn)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，其他環(huán)節(jié)所受的影響就很容易推斷出來。價值流程圖和實(shí)物流程圖非常相似，所不同的是，在實(shí)物流程圖 中，各環(huán)節(jié)中以及環(huán)節(jié)之間的連線上標(biāo)出的是物品的名稱和數(shù)量，而 價值流程圖標(biāo)出的是物品的價值。.流程圖的分析流程圖繪制完畢后，就要對其進(jìn)行靜態(tài)與動態(tài)分析。所謂靜態(tài)分析，就是對圖中的每一個環(huán)節(jié)逐一調(diào)查，找出潛在的 風(fēng)險(xiǎn)，并分析風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失后果。例如對圖5.1進(jìn)行分析時， 就要思考這些問題：

27、“1號倉庫和2號倉庫面臨火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)嗎？面臨水災(zāi) 風(fēng)險(xiǎn)嗎？ ”“著色車間的顏料和溶劑目前怎樣放置？采取了適當(dāng)?shù)拇?施以防這些原料失火嗎？地板是否干凈，有沒有可能導(dǎo)致工人摔 倒？ ”“是否有某種危險(xiǎn)對半成品庫構(gòu)成威脅？ ”“成品倉庫有沒有 防火設(shè)施？成品有沒有可能被水浸泡？ ”類似于這樣的問題都是針對單獨(dú)某個生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)的，而動態(tài)分 析那么著眼于各個環(huán)節(jié)之間的關(guān)系，以找出那些關(guān)鍵環(huán)節(jié)。例如，時尚 制衣公司的主料和輔料在加工清潔后都要匯集到半成品庫，然后再開 始縫制，那么半成品庫就是整個生產(chǎn)流程中一個非常關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，一 旦發(fā)生重大事故，公司將可能面臨不能按合同如期交貨而形成的產(chǎn)品 責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。再如，公司

28、有七成的原料來自供應(yīng)商甲，一旦該供應(yīng)商不 能按期供貨，就可能導(dǎo)致公司的連帶營業(yè)中斷。又如，時尚制衣公司 的產(chǎn)品90%外銷美國，那么，影響美國拒絕或減少購買中國成衣的因素, 也是連帶營業(yè)中斷風(fēng)險(xiǎn)的來源。由此可以看出，流程圖法的思路是，依據(jù)供貨、生產(chǎn)和銷售的程 序，將公司的運(yùn)作分成一個一個的環(huán)節(jié)，再逐一分析這些環(huán)節(jié)和環(huán)節(jié) 之間的關(guān)系。這樣更有助于識別關(guān)鍵環(huán)節(jié)，并可進(jìn)行初步的風(fēng)險(xiǎn)評估。流程圖法的優(yōu)點(diǎn)在于清晰、形象，基本上能夠揭示出所有生產(chǎn)運(yùn) 營環(huán)節(jié)中的風(fēng)險(xiǎn)，而且對于營業(yè)中斷和連帶營業(yè)中斷風(fēng)險(xiǎn)的識別極為 有效。但流程圖只強(qiáng)調(diào)事故的結(jié)果，并不關(guān)注損失的原因，因此，要 想分析風(fēng)險(xiǎn)因素，就要和其他方法配合使

29、用。（三）事故樹分析法事故樹分析是美國貝爾 實(shí)驗(yàn)室于1962年首先提出的。它最早 被應(yīng)用于空間工程，之后，這種方法得到迅速開展，并不斷改進(jìn)。事故樹是一種樹狀圖，由節(jié)點(diǎn)和連線組成，節(jié)點(diǎn)表示某一具體環(huán) 節(jié)，連線表示這些環(huán)節(jié)之間的關(guān)系，這些都和流程圖相似，但不同的 是，流程圖關(guān)注的是風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)果，而事故樹關(guān)注的是事故的原因。它 是一種邏輯分析過程，遵循邏輯演繹的分析原那么，從某一事故的結(jié)果 開始，分析各種可能引起事故的原因。事故樹法既可以進(jìn)行定量分析，也可以進(jìn)行定性分析，既可以求 出事故發(fā)生的概率，也可以識別系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)因素。同時，事故樹簡單、 形象，邏輯性強(qiáng)，應(yīng)用廣泛。（四）現(xiàn)場檢查與交流法有的時候，

30、用上面這些方法仍然難以識別出全部的風(fēng)險(xiǎn)，所以風(fēng) 險(xiǎn)經(jīng)理到現(xiàn)場實(shí)地檢查各個部門的運(yùn)作是十分重要的，這是風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理 必須做的事情。通過直接觀察企業(yè)的各種設(shè)施及進(jìn)行的各項(xiàng)操作，風(fēng) 險(xiǎn)經(jīng)理能夠深入了解企業(yè)的活動和行為方式。在進(jìn)行現(xiàn)場檢查前要做好充足的準(zhǔn)備，對所要調(diào)查的部門及其風(fēng) 險(xiǎn)暴露做一個大致的了解，準(zhǔn)備好現(xiàn)場調(diào)查表，對所調(diào)查的每一個項(xiàng) 目進(jìn)行填寫。如果對某一個工程不是第一次調(diào)查，那么要找出上次填過 的表格進(jìn)行對照。再次檢查時就要重點(diǎn)檢查減壓閥是否修好了?，F(xiàn)場檢查的優(yōu)點(diǎn)非常明顯，風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理可以借此獲得第一手資料。同時，在實(shí)踐中，雖然這是風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理最直接發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的方法，但風(fēng)險(xiǎn) 經(jīng)理畢竟不可能時刻在生產(chǎn)經(jīng)營的

31、第一線，最了解企業(yè)運(yùn)作的是一線 人員，他們不一定都有非常敏銳的風(fēng)險(xiǎn)意識，但風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理卻可以從他 們的介紹中覺察到風(fēng)險(xiǎn)。這樣，在現(xiàn)場檢查之余，和其他部門的交流 就顯得極為重要，而與各部門管理人員建立和維持良好的關(guān)系也有助 于管理的促進(jìn)。這種交流既可以是口頭的經(jīng)常性報(bào)告，也可以是書面 的定期報(bào)告。一套完善的交流制度是現(xiàn)場調(diào)查的有效補(bǔ)充，風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理 通過這種交流不僅可以認(rèn)識到現(xiàn)場調(diào)查時沒有覺察的風(fēng)險(xiǎn)隱患，還能 隨時掌握在兩次現(xiàn)場調(diào)查之間出現(xiàn)的新風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)場檢查方法最大缺點(diǎn)就是需要花費(fèi)大量的時間，本錢較高。(五)風(fēng)險(xiǎn)形勢估計(jì)法以上各種方法主要針對已經(jīng)存在的生產(chǎn)流程或操作環(huán)節(jié)，而對于 擬建設(shè)的工程，可以應(yīng)用風(fēng)

32、險(xiǎn)形勢估計(jì)法。.資料的收集資料和數(shù)據(jù)的完備性直接決定著風(fēng)險(xiǎn)識別的成功與否，尤其對于 擬籌建的工程，因?yàn)楣こ踢\(yùn)作以后的各種情況在當(dāng)前來說都是預(yù)想的, 因此，那些將要成為事實(shí)的信息就更為重要，風(fēng)險(xiǎn)管理者要從這些信 息中發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的跡象。這些資料包括工程本身的情況、工程的環(huán)境以 及二者之間的關(guān)系，具體包括：(1)工程產(chǎn)品或服務(wù)的說明書工程完成之后，要向市場或社會提供產(chǎn)品或服務(wù)。工程產(chǎn)品或服 務(wù)的性質(zhì)涉及多種不確定性，這些不確定性在很大程度上決定了工程 將會面臨什么風(fēng)險(xiǎn)。例如，對于一個加工皮革的工程，用什么樣的原 料、工藝和設(shè)備，技術(shù)人員和工人的層次，產(chǎn)品的銷路是否可以預(yù)知, 銷路如何等，這些信息在工程

33、產(chǎn)品或服務(wù)的說明中都有記載。一般而言，在所有其他風(fēng)險(xiǎn)因素相同的情況下，需要成熟技術(shù)的產(chǎn)品面臨的風(fēng)險(xiǎn)將會比需要創(chuàng)新和創(chuàng)造的產(chǎn)品少。（2）工程的前提、假設(shè)和制約因素工程的建議書、可行性研究報(bào)告、設(shè)計(jì)或其他文件一般都是建立 在一些假設(shè)、前提和預(yù)測的基礎(chǔ)上，但這些前提和假設(shè)在工程實(shí)施期 間也有可能并不成立，因此，工程的前提和假設(shè)之中就隱藏著風(fēng)險(xiǎn)。任何一個工程都處于一定的環(huán)境之中，受到一些內(nèi)部和外部因素 的制約。這些制約因素中，有的是工程活動主體無法控制的，例如法 律、法規(guī)和其他規(guī)章等。例如，對于某個收費(fèi)公路工程，政府規(guī)劃部 門規(guī)定了公路線路，要求施工時不得破壞沿線自然環(huán)境，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)必 須報(bào)批，投資者的

34、資本金必須超過工程預(yù)算的40%,雨季不能施工等。 這些無法控制的制約因素中也隱藏著風(fēng)險(xiǎn)。為了找出工程的所有前提、假設(shè)和制約因素，應(yīng)當(dāng)對工程的一些 管理計(jì)劃進(jìn)行審查。例如，范圍管理計(jì)劃中的范圍說明書能夠揭示出 工程的本錢和進(jìn)度目標(biāo)是否認(rèn)得太高，審查其中的工作分解結(jié)構(gòu)，可 以發(fā)現(xiàn)不易注意到的機(jī)會或危險(xiǎn)。又如，對人力資源與溝通管理計(jì)劃 進(jìn)行審查，可以發(fā)現(xiàn)哪些人員對工程的順利進(jìn)展有重大影響。再如， 工程采購與合同管理計(jì)劃中有關(guān)于采取何種計(jì)價形式的合同的說明， 采用不同形式的合同，工程管理者將要承當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)也不同。一般情況 下，本錢加酬金合同有利于承包商，不利于工程業(yè)主，但如果預(yù)測表 明工程所在地的經(jīng)濟(jì)不

35、景氣將繼續(xù)下去，那么由于人工、材料等價格的 下降，本錢加酬金合同就會給業(yè)主工程管理者帶來機(jī)會。(3)與本工程類似的先例曾經(jīng)實(shí)施過的可與本工程類比的工程及其經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)對于識別本項(xiàng) 目的風(fēng)險(xiǎn)非常有用。風(fēng)險(xiǎn)管理者可以通過翻閱過去工程的檔案，分析 其財(cái)務(wù)資料，如費(fèi)用估算、會計(jì)賬目等，向曾經(jīng)參與該工程的有關(guān)各 方面進(jìn)行咨詢來類推評估工程的風(fēng)險(xiǎn)。.風(fēng)險(xiǎn)形勢估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)形勢估計(jì)通過明確工程的目標(biāo)、戰(zhàn)略、戰(zhàn)術(shù)以及實(shí)現(xiàn)工程目 標(biāo)的手段和資源來確定工程及其環(huán)境的不確定性。首先，工程的目標(biāo)如果含糊不清，那么無法評價工程目標(biāo)是否已經(jīng) 到達(dá)，也無法激勵人們制定實(shí)現(xiàn)工程目標(biāo)的戰(zhàn)略。工程目標(biāo)要量化， 目的是便于測量工程的進(jìn)展、及

36、時發(fā)現(xiàn)問題、當(dāng)不同的目標(biāo)出現(xiàn)沖突 時便于權(quán)衡利弊、判定工程目標(biāo)是否能夠?qū)崿F(xiàn)以及在必要時改變工程 的方向或及時果斷地中斷工程。其次，戰(zhàn)略和保證工程目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的方針、步驟或方法，決定了項(xiàng) 目的行動方向。例如，市政府要建設(shè)一個自來水工程以便擴(kuò)大自來水 的供應(yīng)能力，這里，如何籌集建設(shè)資金以及具體由誰實(shí)施就是一個戰(zhàn)一、工程基本情況（一）工程承辦單位名稱XXX集團(tuán)（二）工程聯(lián)系人毛XX（三）工程建設(shè)單位概況公司滿懷信心，發(fā)揚(yáng)“正直、誠信、務(wù)實(shí)、創(chuàng)新”的企業(yè)精神和 “追求卓越，回報(bào)社會”的企業(yè)宗旨，以優(yōu)良的產(chǎn)品服務(wù)、可靠的質(zhì) 量、一流的服務(wù)為客戶提供更多更好的優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品及服務(wù)。經(jīng)過多年的開展，公司擁有雄厚的技術(shù)

37、實(shí)力，豐富的生產(chǎn)經(jīng)營管 理經(jīng)驗(yàn)和可靠的產(chǎn)品質(zhì)量保證體系，綜合實(shí)力進(jìn)一步增強(qiáng)。公司將繼 續(xù)提升供應(yīng)鏈構(gòu)建與管理、新技術(shù)新工藝新材料應(yīng)用研發(fā)。集團(tuán)成立 至今，始終堅(jiān)持以人為本、質(zhì)量第一、自主創(chuàng)新、持續(xù)改進(jìn)，以技術(shù) 領(lǐng)先求開展的方針。當(dāng)前，國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)開展形勢依然錯綜復(fù)雜。從國際看，世界經(jīng)濟(jì) 深度調(diào)整、復(fù)蘇乏力，外部環(huán)境的不穩(wěn)定不確定因素增加，中小企業(yè) 外貿(mào)形勢依然嚴(yán)峻，出口增長放緩。從國內(nèi)看，開展階段的轉(zhuǎn)變使經(jīng) 濟(jì)開展進(jìn)入新常態(tài)，經(jīng)濟(jì)增速從高速增長轉(zhuǎn)向中高速增長，經(jīng)濟(jì)增長 方式從規(guī)模速度型粗放增長轉(zhuǎn)向質(zhì)量效率型集約增長，經(jīng)濟(jì)增長動力 略問題。一種方法是按常規(guī)從政府預(yù)算撥款，具體由市政工程局實(shí)施, 另

38、一種方法那么向社會公開招標(biāo)，由社會上有實(shí)力、信譽(yù)好的投資者按 市政府的要求建設(shè)這個工程。最后，戰(zhàn)略靠戰(zhàn)術(shù)來實(shí)現(xiàn)，戰(zhàn)術(shù)決定了在給定的條件下工程的目 標(biāo)最終如何實(shí)現(xiàn)。具體的戰(zhàn)術(shù)要根據(jù)可用的手段和資源情況確定，可 用資源的質(zhì)和量決定了選用何種戰(zhàn)術(shù)。對于工程而言，預(yù)算資金和時 間是主要的手段和資源，弄清工程有多少可以動用的資源，對于實(shí)施 戰(zhàn)術(shù)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略意圖和工程目標(biāo)是非常重要的。九、風(fēng)險(xiǎn)清單是指一些由專業(yè)人員設(shè)計(jì)好的標(biāo)準(zhǔn)的表格和問卷，上非常全面地列出了一個企業(yè)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)。這些清單都很長，因?yàn)樗鼈冊噲D將所有可能的損失暴露全部囊括在內(nèi)，清單中的工程包括修理或重置資產(chǎn)的本錢，伴隨資產(chǎn)損毀的收入 損失

39、以及承當(dāng)法律責(zé)任的可能性等。使用者對照清單上的每一 項(xiàng)都要回答：“我們公司會面臨這樣的風(fēng)險(xiǎn)嗎？ ”在回答這些問 題的過程中，風(fēng)險(xiǎn)管理者逐漸構(gòu)建出本公司的風(fēng)險(xiǎn)框架。這些標(biāo)準(zhǔn)表格的優(yōu)點(diǎn)是經(jīng)濟(jì)方便，適合新公司、初次想構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理制度的公司或缺乏專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理人員的公司使用，這些表格可以 幫助他們系統(tǒng)地識別出最基本的風(fēng)險(xiǎn)，并降低忽略重要風(fēng)險(xiǎn)源的可能 性。但是，標(biāo)準(zhǔn)表格也有兩個嚴(yán)重的局限。首先，由于這些清單都是 標(biāo)準(zhǔn)化的，適合于所有企業(yè)，因此針對性就較差，一個特殊企業(yè)面臨 的特殊風(fēng)險(xiǎn)就可能沒有包含進(jìn)去。其次，這些清單都是在傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管 理階段設(shè)計(jì)出來的，傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理只考慮純粹風(fēng)險(xiǎn)，不涉及投機(jī)風(fēng) 險(xiǎn)，所以風(fēng)

40、險(xiǎn)清單中也都沒有關(guān)于投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)的工程。風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理在使用 這些表格時，要認(rèn)識到這些局限性，使用一些輔助手段來配合風(fēng)險(xiǎn)清 單的應(yīng)用，彌補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)清單的缺乏。比擬常見的風(fēng)險(xiǎn)清單有風(fēng)險(xiǎn)分析調(diào)查表、保單檢視表和資產(chǎn)一暴露分析表。1、風(fēng)險(xiǎn)分析調(diào)查表風(fēng)險(xiǎn)分析調(diào)查表是由保險(xiǎn)公司的專業(yè)人員及有關(guān)學(xué)會就企業(yè)可能 遭受的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行詳盡的調(diào)查與分析后做成的報(bào)告書，它包含了所有的 純粹風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)用較多的調(diào)查表是由美國管理學(xué)會、風(fēng)險(xiǎn)與保險(xiǎn)管理學(xué) 會和國際風(fēng)險(xiǎn)管理研究所分別編制的，又稱為“事實(shí)的發(fā)現(xiàn)者”。2、保單檢視表保單檢視表是將保險(xiǎn)公司現(xiàn)行出售的保險(xiǎn)單所列出的風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn) 分析調(diào)查表的工程綜合而成的問卷式表格。這種表格突出了對公司所

41、 面臨的可保風(fēng)險(xiǎn)的調(diào)查，但在不可保風(fēng)險(xiǎn)的識別方面就有一定的缺陷,此外，使用這種表格時要求使用者具有保險(xiǎn)專業(yè)知識，對保單性質(zhì)和 條款有較深的了解。3、資產(chǎn)一暴露分析表美國管理學(xué)會在設(shè)計(jì)了風(fēng)險(xiǎn)分析調(diào)查表之后，又編制了資產(chǎn)一暴 露分析表供企業(yè)界使用。該表的內(nèi)容分為兩大類，一類是資產(chǎn)，包括實(shí)物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)，另一類是損失暴露,實(shí)物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)，另一類是損失暴露,包括直接損失暴露間接損失暴露和第三者責(zé)任損失暴露。損失暴露和第三者責(zé)任損失暴露。這種表格從另一個角度列舉了企業(yè)所有的資產(chǎn)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)損失，它不僅僅局限于可保風(fēng)險(xiǎn)，也包含 不可俁的純粹風(fēng)險(xiǎn)，如果將它和風(fēng)險(xiǎn)分析調(diào)查表配合使用，會取得更 好的效果

42、。十、風(fēng)險(xiǎn)管理的程序無論是個人、企業(yè)還是政府機(jī)構(gòu)，風(fēng)險(xiǎn)管理的程序都是大致相同的，這一過程可以分為如下五個步驟。.制訂風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃制訂合理的風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃是風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步。它主要包括：（1） 明確風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)管理的成功與否很大程度上取決于是否預(yù)先有一個明確的目 標(biāo)。因此，組織在一開始就要權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收益，說明對風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度。（2）確定風(fēng)險(xiǎn)管理人員的責(zé)任以及與其他部門的合作關(guān)系在實(shí)踐中，風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃常通過風(fēng)險(xiǎn)管理策略書來表達(dá)。從上面這兩張表可以看出，企業(yè)和政府在某些風(fēng)險(xiǎn)管理策略方面有共同之處，但目標(biāo)就有非常顯著的差異了。通用壓榨機(jī)公司是一家 公眾持股的公司，其經(jīng)營目標(biāo)是股東財(cái)富最大化，而明尼蘇達(dá)

43、州州政 府的目標(biāo)就比擬難概括，包括提供社會平安和基礎(chǔ)設(shè)施、管理商業(yè)活 動、保護(hù)個人合法權(quán)利、執(zhí)行法律等。.風(fēng)險(xiǎn)識別風(fēng)險(xiǎn)識別就是識別出公司所面臨風(fēng)險(xiǎn)的類別、形成原因及其影響。這一過程的重點(diǎn)，包括：(1)將公司人員和資產(chǎn)的構(gòu)成與分布進(jìn)行全面總結(jié)和歸類風(fēng)險(xiǎn)識別的方法有很多，但首先都要了解公司的人員和資產(chǎn)的情況，這有助于全面地掌握風(fēng)險(xiǎn)。(2)對人和物所面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別與判斷這一步是風(fēng)險(xiǎn)識別的核心，實(shí)踐中可以按照業(yè)務(wù)流程的順序進(jìn)行 分析，也可以按照風(fēng)險(xiǎn)承受對象逐一排查，我們將在第五章介紹一些 不同的風(fēng)險(xiǎn)識別方法。(3)分析損失原因(4)對后果與損失形態(tài)進(jìn)行歸類與分析得出“可能面臨風(fēng)險(xiǎn)”這樣的結(jié)論并不意

44、味著風(fēng)險(xiǎn)識別工作就完 成了，接下來還要分析風(fēng)險(xiǎn)的影響，是人員損失、財(cái)務(wù)損失、營業(yè)費(fèi) 用損失還是責(zé)任損失。當(dāng)然，在實(shí)踐中，這一步經(jīng)常是和上面一步結(jié) 合在一起的。風(fēng)險(xiǎn)識別是風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。有未來就有風(fēng)險(xiǎn)，而且未來的風(fēng)險(xiǎn) 不僅有過去曾經(jīng)面臨的這些類型，還可能會面臨新的風(fēng)險(xiǎn)，因此，風(fēng) 險(xiǎn)識別是一項(xiàng)制度性、系統(tǒng)性的持續(xù)工作，它是風(fēng)險(xiǎn)管理成功的關(guān)鍵。.風(fēng)險(xiǎn)分析與評價風(fēng)險(xiǎn)評估是指在風(fēng)險(xiǎn)識別的基礎(chǔ)上，估算損失發(fā)生的概率和損失 幅度，并依據(jù)個人的風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度和風(fēng)險(xiǎn)承受能力，對風(fēng)險(xiǎn)的相對重要性 以及緩急程度進(jìn)行分析。風(fēng)險(xiǎn)評估既有定性分析的內(nèi)容，也有定量的分析，它需要一定的 專業(yè)技術(shù)知識，如風(fēng)險(xiǎn)估算中概率統(tǒng)計(jì)的應(yīng)用。風(fēng)

45、險(xiǎn)估算是一項(xiàng)極其 復(fù)雜和困難的工作，尤其是對于那些發(fā)生概率低且損失巨大的風(fēng)險(xiǎn)， 如核風(fēng)險(xiǎn)，由于缺乏足夠的歷史數(shù)據(jù)，很難應(yīng)用傳統(tǒng)的統(tǒng)計(jì)方法進(jìn)行 評估，必須探索新的途徑。得到風(fēng)險(xiǎn)估算的結(jié)果以后，公司還要根據(jù)自身的風(fēng)險(xiǎn)承受能力對風(fēng)險(xiǎn)給出一個主觀的認(rèn)識。對同樣一個風(fēng)險(xiǎn)，不同的承當(dāng)者對它的感 知可能是不同的。.風(fēng)險(xiǎn)管理措施的選擇根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估的結(jié)果，本著增加股東企業(yè)價值的目的，公司要設(shè)計(jì)并選擇恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理措施。(1)控制型風(fēng)險(xiǎn)管理措施控制型措施通過防止、消除和減少意外事故發(fā)生的機(jī)會以及控制 損失幅度來減少期望損失本錢。主要的控制型風(fēng)險(xiǎn)管理措施包括風(fēng)險(xiǎn) 規(guī)避、損失控制和控制型風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。(2)融資型風(fēng)險(xiǎn)管理

46、措施融資型措施的著眼點(diǎn)在于獲得損失一旦發(fā)生后用于彌補(bǔ)損失的資 金，其核心在于將消除和減少風(fēng)險(xiǎn)的本錢分?jǐn)傇谝欢〞r期內(nèi)，以防止 因隨機(jī)的巨大損失發(fā)生而引起財(cái)務(wù)上的波動。其中，風(fēng)險(xiǎn)自留是將風(fēng) 險(xiǎn)的影響在公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)上分?jǐn)偅ｋU(xiǎn)、套期保值和其他合約化 風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移手段更多的是將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給他方。(3)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)抑制控制型措施和融資型措施都是從降低期望損失的角度來改變風(fēng)險(xiǎn) 的，而內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)抑制的作用在于降低未來結(jié)果的變動，即降低方差， 這使得風(fēng)險(xiǎn)管理者對未來的判斷更有把握。在實(shí)踐中，通常將各種風(fēng)險(xiǎn)管理措施進(jìn)行一定的優(yōu)化組合，使得 在本錢最小的情況下到達(dá)最正確的風(fēng)險(xiǎn)管理效果。我們將在后面的章節(jié) 中詳細(xì)討論這些措

47、施的選擇標(biāo)準(zhǔn)。.措施的實(shí)施與效果評價在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理決策的過程中，風(fēng)險(xiǎn)管理人員一般對風(fēng)險(xiǎn)管理措 施有執(zhí)行權(quán)限，而對管理方面只有參謀權(quán)限。例如，當(dāng)需要投保時， 風(fēng)險(xiǎn)管理人員可以選擇保險(xiǎn)人，設(shè)定適當(dāng)?shù)谋ｋU(xiǎn)責(zé)任限額和免賠額， 并就投保事項(xiàng)與保險(xiǎn)人商談。又如，如果決定對所面臨的火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)選 擇損失控制的措施，那么風(fēng)險(xiǎn)管理人員就要確定是安裝自動噴淋裝置， 還是安裝煙霧報(bào)警器，但對于這些裝置，風(fēng)險(xiǎn)管理人員就不能直接命 令工人在什么時候安裝和怎樣安裝，這是其他部門經(jīng)理的執(zhí)行權(quán)限。措施實(shí)施后并不等于風(fēng)險(xiǎn)管理就告一段落，還必須對其實(shí)施的效 果進(jìn)行評價。評價的目的主要有兩個：一是考察是否到達(dá)預(yù)先設(shè)定的 標(biāo)準(zhǔn)，二是適應(yīng)

48、新的變化。首先，預(yù)先設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)包括行動標(biāo)準(zhǔn)和結(jié)果標(biāo)準(zhǔn)。行動標(biāo)準(zhǔn)是指 圍繞風(fēng)險(xiǎn)管理所開展的一些活動的標(biāo)準(zhǔn)，如每個月召開一次匯報(bào)會， 每年檢查一次消防系統(tǒng)等；結(jié)果標(biāo)準(zhǔn)是指所要到達(dá)的風(fēng)險(xiǎn)程度，如員 工受傷的機(jī)會由5%降到2%。對預(yù)定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行考察的原因包括：有時先前所做的風(fēng)險(xiǎn)管理決策是錯誤的，一些措施在執(zhí)行中可能存在很大的 困難等。其次，當(dāng)前最正確的風(fēng)險(xiǎn)管理決策，并不見得以后也是最正確，原因 主要有：首先，風(fēng)險(xiǎn)是不斷變化的，人們對風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識水平具有一定 的階段性；其次，風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)處于不斷完善的過程中；最后，服務(wù) 于企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)可能會隨著整體目標(biāo)階段性的變化和 調(diào)整而發(fā)生變化。因此，要對

49、風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)評估以及風(fēng)險(xiǎn)管理措施的適用性和收 益性進(jìn)行定期檢查，及時了解過去一段時間的工作績效，發(fā)現(xiàn)執(zhí)行中 的困難及新的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而調(diào)整既定的決策以適應(yīng)新環(huán)境，是相當(dāng)重要 而且必要的。也就是說，整個風(fēng)險(xiǎn)管理工作并不是直線型的，而是上 述步驟周而復(fù)始的循環(huán)。十一、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織不同的公司中，由什么部門負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理以及風(fēng)險(xiǎn)管理人員的責(zé) 任，可能是不同的，這取決于高層管理者對風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識及需求。風(fēng)險(xiǎn)管理部通常設(shè)有戰(zhàn)略組和監(jiān)控組。戰(zhàn)略組的職責(zé)是制定公司 的風(fēng)險(xiǎn)管理政策、風(fēng)險(xiǎn)管理制度、風(fēng)險(xiǎn)度量模型和標(biāo)準(zhǔn)等，及時修訂 有關(guān)方法或調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)管理策略，并且指導(dǎo)業(yè)務(wù)人員的日常風(fēng)險(xiǎn)管理工 作。監(jiān)控組的職能是貫徹風(fēng)

50、險(xiǎn)管理戰(zhàn)略，具體包括三個方面：第一， 根據(jù)戰(zhàn)略組制定的風(fēng)險(xiǎn)度量模型進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的衡量、評估，持續(xù)檢測風(fēng) 險(xiǎn)的動態(tài)變化，并及時、全面地向戰(zhàn)略組匯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)狀況；第二，監(jiān)督 業(yè)務(wù)部門的操作流程，促使各部門嚴(yán)格遵循風(fēng)險(xiǎn)管理程序；第三，審 核和評價各業(yè)務(wù)部門實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)管理措施，評估各業(yè)務(wù)部門的風(fēng)險(xiǎn)管 理業(yè)績。雖然風(fēng)險(xiǎn)管理主要是由風(fēng)險(xiǎn)管理部來完成的，但由于產(chǎn)生損失的 原因多種多樣，因此理論上來說，風(fēng)險(xiǎn)管理的整個過程不可能由風(fēng)險(xiǎn) 管理部獨(dú)立完成，而是和公司的其他主要部門一起完成的，包括人力 資源部、生產(chǎn)操作部門、市場營銷部門以及財(cái)務(wù)部門等。風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理也 很可能介入一個公司很多方面的活動，例如為雇員建立養(yǎng)老基金和醫(yī)

51、療保險(xiǎn)，調(diào)查影響收購兼并和公司收益的風(fēng)險(xiǎn)因素，購買保險(xiǎn)以轉(zhuǎn)移 一些類型的風(fēng)險(xiǎn)。十二、考察風(fēng)險(xiǎn)的角度風(fēng)險(xiǎn)可以從三個角度來考察。首先，風(fēng)險(xiǎn)與人們活動的目標(biāo)有關(guān)。人們從事某項(xiàng)活動，總是在 事先有一個預(yù)期的目標(biāo)，希望到達(dá)某種目的。如果人們對于這一目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)沒有十分的把握，存在偏離目標(biāo)的可能，那么，人們就會認(rèn)為該項(xiàng)活動有風(fēng)險(xiǎn)。其次，風(fēng)險(xiǎn)同行動方案的選擇有關(guān)。對于一項(xiàng)活動，總是有多種 行動方案可供選擇，應(yīng)該采取哪種方案才能不受或少受損失？如果這 項(xiàng)活動既可能造成損失，也可能帶來收益，那么哪種方案才能既減少 損失，又保證收益？不同的行動方案，風(fēng)險(xiǎn)是不同的。最后，風(fēng)險(xiǎn)與世界的未來變化有關(guān)。當(dāng)客觀環(huán)境或者人們的

52、思想 發(fā)生變化時，活動的結(jié)果也會發(fā)生變化。如果世界永恒不變，人們也 不會有風(fēng)險(xiǎn)的概念。十三、不確定的水平與風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)總是用在這樣的一些場合，即未來將要發(fā)生的結(jié)果是不確定 的。我們在解釋風(fēng)，險(xiǎn)時，很多時候會用到不確定這個詞。但不確定 并不等同于風(fēng)險(xiǎn)。為了滿足風(fēng)險(xiǎn)測度的需要，有必要將不確定與風(fēng)險(xiǎn) 加以區(qū)分。不確定與確定是特定時間下的概念。在韋伯斯特新詞典中， “確定”的一個解釋是“一種沒有懷疑的狀態(tài)“，而確定的反義詞 “不確定”也就成為“懷疑自己對當(dāng)前行為所造成的將來結(jié)果的預(yù)測 能力”。因此，不確定這一術(shù)語，描述的是一種心理狀態(tài)，它是存在從物質(zhì)要素投入為主轉(zhuǎn)向創(chuàng)新驅(qū)動為主。新常態(tài)對經(jīng)濟(jì)開展帶來新挑

53、戰(zhàn)，企業(yè)遇到的困難和問題尤為突出。面對國際國內(nèi)經(jīng)濟(jì)開展新環(huán)境, 公司依然面臨著較大的經(jīng)營壓力，資本、土地等要素本錢持續(xù)維持高 位。公司開展面臨挑戰(zhàn)的同時，也面臨著重大機(jī)遇。隨著改革的深化, 新型工業(yè)化、城鎮(zhèn)化、信息化、農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化的推進(jìn)，以及“群眾創(chuàng)業(yè)、 萬眾創(chuàng)新”、中國制造2025、“互聯(lián)網(wǎng)+ ”、“一帶一路”等重大 戰(zhàn)略舉措的加速實(shí)施，企業(yè)開展基本面向好的勢頭更加鞏固。公司將 把握國內(nèi)外開展形勢，利用好國際國內(nèi)兩個市場、兩種資源，抓住發(fā) 展機(jī)遇，轉(zhuǎn)變開展方式，提高開展質(zhì)量，依靠創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新開辟開展新路 徑，贏得開展主動權(quán)，實(shí)現(xiàn)開展新突破。企業(yè)履行社會責(zé)任，既是實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)、環(huán)境、社會可持續(xù)開展的必

54、由之路，也是實(shí)現(xiàn)企業(yè)自身可持續(xù)開展的必然選擇；既是順應(yīng)經(jīng)濟(jì)社 會開展趨勢的外在要求，也是提升企業(yè)可持續(xù)開展能力的內(nèi)在需求； 既是企業(yè)轉(zhuǎn)變開展方式、實(shí)現(xiàn)科學(xué)開展的重要途徑，也是企業(yè)國際化 開展的戰(zhàn)略需要。遵循“奉獻(xiàn)能源、創(chuàng)造和諧”的企業(yè)宗旨，公司積 極履行社會責(zé)任，依法經(jīng)營、老實(shí)守信，節(jié)約資源、保護(hù)環(huán)境，以人 為本、構(gòu)建和諧企業(yè)，回饋社會、實(shí)現(xiàn)價值共享，致力于實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)、 環(huán)境和社會三大責(zé)任的有機(jī)統(tǒng)一。公司把建立健全社會責(zé)任管理機(jī)制于客觀事物與人們的認(rèn)識之間的一種差距，反映了人們由于難以預(yù)測 未來活動和事件的后果而產(chǎn)生的懷疑態(tài)度。有的時候，一項(xiàng)活動雖然有多種可能的結(jié)果，人們由于無法掌握 活動的全部

55、信息，因此事先不能確切預(yù)知最終會產(chǎn)生哪一種結(jié)果，但 可以知道每一種結(jié)果出現(xiàn)的概率。另外一些時候，人們可能連這些概 率都不能估計(jì)出來，甚至未來會出現(xiàn)哪些結(jié)果都不可知。這些都是不 確定的情況。一項(xiàng)活動的結(jié)果的不確定程度，一方面和這項(xiàng)活動本身的性質(zhì)有 關(guān)，另一方面，也是很主要的一個方面，是和人們對這項(xiàng)活動的認(rèn)知 有關(guān)的。在不確定的這三個水平中，第1級是不確定的最低水平，這一層 次的不確定只是指不能確定究竟哪一種結(jié)果會發(fā)生，但未來有哪些結(jié) 果以及每種結(jié)果發(fā)生的概率是確定的，所以通常也被稱為“客觀不確 定”?？陀^不確定是自然界本身所具有的、一種統(tǒng)計(jì)意義上的不確定, 是由大量的歷史經(jīng)歷或試驗(yàn)所揭示出的一種

56、性質(zhì)，它是指那些有明確 的定義，但不一定出現(xiàn)的事件中所包含的不確定性。例如投幣試驗(yàn)就 是一個典型的客觀不確定的例子。我們無法確定未來一次投幣的結(jié)果 是正面還是反面，但有一點(diǎn)是肯定的，即其正反面出現(xiàn)的概率皆為0.5。 由此可知，客觀不確定不是由于人們對事件不了解，而是由于事件結(jié)果所固有的狹義的不唯一所造成的，即雖然結(jié)果是正還是反不能唯一 確定，但結(jié)果的概率分布唯一確定。概率論是處理客觀不確定的主要 工具。第2級不確定的程度更高一些，對于這一級的活動，雖然知道未 來會有哪些結(jié)果，但事先既不知道未來哪種結(jié)果會發(fā)生，也不清楚每 種結(jié)果發(fā)生的概率，即這是一種廣義的結(jié)果不唯一。這種不確定是由 于我們對系統(tǒng)

57、的動態(tài)開展機(jī)制缺乏深刻的認(rèn)識。這一類活動要么是發(fā) 生的可能性很小，目前還沒有足夠的數(shù)據(jù)和信息判斷各種結(jié)果出現(xiàn)的 概率，例如核事故；要么是影響最終結(jié)果的因素很多，事先無法判斷, 例如一個司機(jī)在行駛的過程中可能遭遇車禍，他可以判斷車禍造成的 結(jié)果，但一般情況下很難準(zhǔn)確估計(jì)卷入到一場車禍中的可能性以及不 同損失程度的可能性，除非事先能夠掌握車輛行駛的地形、行駛的時 間、路況、司機(jī)以及其他駕駛員的行駛習(xí)慣、車輛的性能、保養(yǎng)程度 和維修費(fèi)用等信息。由于在這一級中，結(jié)果發(fā)生的概率的不確定主要 是由于人們沒有足夠的信息來進(jìn)行判斷，進(jìn)而帶有一定主觀猜想的成 分，因此也稱為“主觀不確定”。第3級的不確定程度最高

58、，早期的太空探險(xiǎn)等活動都屬于這種類型。理論上來說，隨著歷史資料與信息的逐漸增多，高級別的不確定 可以轉(zhuǎn)化為低級別，的不確定。不確定是存在于客觀事物與人們的認(rèn) 識之間的一種差距，有關(guān)活動的信息掌握得越充分，人們對此活動的 認(rèn)識越充分，不確定的程度就越小。例如隨著時間的推移，如果得到 了足夠的核事故數(shù)據(jù)，就可以判斷除去人為破壞或疏忽因素之外的核 事故的發(fā)生概率。風(fēng)險(xiǎn)中的不確定指的是第1級和第2級的不確定，而第3級的不確定嚴(yán)格來說已不是風(fēng)險(xiǎn)管理的范疇。但在實(shí)踐中，人們有時也會將 第3級不確定事件的結(jié)果劃分為幾類，從而將其簡化為第2級的不確定事件加以處理。例如，多種形式的責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)屬于第3級的不確定,:

59、露于責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)果取決于法律環(huán)境的進(jìn)一步完善,:露于責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)果取決于法律環(huán)境的進(jìn)一步完善,法律環(huán)境包括決定個體或組織是否承當(dāng)責(zé)任和承當(dāng)多少責(zé)任的法律條款。然而保險(xiǎn) 商一般會對他們承當(dāng)?shù)呢?zé)任數(shù)量進(jìn)行限制，至少確定為兩個結(jié)果（最小和最大的損失），這些限制就使得保險(xiǎn)商所面臨的不確定由第3級 降到了第2級。風(fēng)險(xiǎn)的不確定主要來源于以下幾方面：（1）與客觀過程本身的不確定有關(guān)的客觀的不確定；（2）由于所選擇的為了準(zhǔn)確反映系統(tǒng)真實(shí)物理行為的模擬模型只是原型的一個，造成了模型的不確定;（3）不能精確量化模型輸入?yún)?shù)而導(dǎo)致的參數(shù)的不確定；（4）數(shù)據(jù)的不確定，包括測量誤差、數(shù)據(jù)的不一致性和不均勻性, 數(shù)據(jù)處理

60、和轉(zhuǎn)換誤差，由于時間和空間限制數(shù)據(jù)樣本缺乏足夠的代表 性等。這些不確定的來源分別涉及風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評價和風(fēng) 險(xiǎn)管理措施的選擇，它們貫穿了風(fēng)險(xiǎn)管理的始終。十四、產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析深刻認(rèn)識國際國內(nèi)開展環(huán)境與形勢的重大變化，進(jìn)一步增強(qiáng)憂患 意識、機(jī)遇意識和擔(dān)當(dāng)精神，在搶抓機(jī)遇中增強(qiáng)主動，在應(yīng)對挑戰(zhàn)中 保持定力，在改革創(chuàng)新中釋放活力，再創(chuàng)經(jīng)濟(jì)特區(qū)開展新優(yōu)勢。（一）國際環(huán)境世界多極化、經(jīng)濟(jì)全球化、文化多樣化、社會信息化深入開展， 世界經(jīng)濟(jì)在深度調(diào)整中曲折復(fù)蘇，主要經(jīng)濟(jì)體走勢分化。全球治理體 系深刻變革，國際貿(mào)易投資規(guī)那么體系加快重構(gòu)，貿(mào)易保護(hù)主義強(qiáng)化。 國際分工格局深度調(diào)整，興旺國家加緊實(shí)施“再工業(yè)