審計學(xué)的作業(yè)講評

1、第一次作業(yè)講評 同學(xué)們好：審計學(xué)課程是中央廣播電視大學(xué)開放教育試點(diǎn)會計學(xué)專業(yè)本科時期的統(tǒng)設(shè)必修課。于2011年秋季開課。本課程全部采納形成性考核的方式，形成性考核包括主觀性題目和客觀性題目兩部分。其中主觀性題目包括案例分析和編制審計報告等內(nèi)容；客觀性題目包括單項(xiàng)選擇、多項(xiàng)選擇和推斷題等內(nèi)容?；谝陨弦螅瑢⒈敬巫鳂I(yè)講評推斷題、單選題、多選題的參考答案列示如下：請參考教材14章。一、推斷題1.審計獨(dú)立性要緊表現(xiàn)在審計主體的獨(dú)立性，即有獨(dú)立的機(jī)構(gòu)和人員，審計機(jī)構(gòu)于人員與被審單位在組織上、經(jīng)濟(jì)上、工作過程中保持獨(dú)立。 2.審計的分類就按照審計主體和審計內(nèi)容所作的類不劃分。3.民間審計是指由獨(dú)立的注冊

2、會計師，通過同意托付，對被審單位的會計資料及其所反映的經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行查證、鑒證和評價的一種審計形式。4.效益審計是指由獨(dú)立的審計機(jī)構(gòu)和人員對部門和單位的會計資料及其所反映的經(jīng)濟(jì)活動的效益性進(jìn)行評價的一種審計形式。由于效益審計側(cè)重于效益性審計，因而要緊通過監(jiān)督職能來完成。5.我國國家審計的起源基于西周的宰夫。6.審計起源與進(jìn)展的客觀基礎(chǔ)是要回答審計產(chǎn)生的過程問題。7.設(shè)立審計組織需要依據(jù)所有權(quán)監(jiān)督理論和有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。8.在世界范圍內(nèi)，有立法式、司法式、行政式和獨(dú)立式四種國家審計機(jī)關(guān)的設(shè)置形式，我國目前實(shí)行的是立法式組織模式。9.民間審計組織是指經(jīng)國家主管部門批準(zhǔn)和注冊

3、的會計師事務(wù)所。民間審計組織不象國家審計機(jī)關(guān)和內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)那樣，直接隸屬于某個機(jī)構(gòu)或部門，而是以法人形式出現(xiàn)，在組織上具有經(jīng)濟(jì)主體和監(jiān)督主體的特征，不直接隸屬于哪個部門或機(jī)構(gòu)，與托付者以契約形式表現(xiàn)其相互關(guān)系。10.在我國，審計的總目標(biāo)是注冊會計師通過執(zhí)行審計工作，對財務(wù)報表的合法性、真實(shí)性和公允性發(fā)表審計意見。11.審計的職能與地位密不可分，審計的職能決定著審計的地位，審計的地位又阻礙著的審計的職能。12.審計人員在提供專業(yè)服務(wù)時，能夠代行被審計單位的治理決策職能。13.注冊會計師在執(zhí)行業(yè)務(wù)時必須與客戶保持實(shí)質(zhì)上和形式上的獨(dú)立。14.審計依據(jù)包含審計準(zhǔn)則。15.為了保持應(yīng)有的職業(yè)慎重，審計人

4、員在審計過程中必須對每一報表項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)審計。推斷題參考答案：1. ；2. ；3. ；4. ；5. ；6. ；7. ；8. ；9. ；10. ；11. ；12. ；13. 14.； 15二、單項(xiàng)選擇題1按照審計的范圍分類，審計包括（ ）A. 事前審計、事后審計和事中審計 B.全部審計、局部審計和專項(xiàng)審計 C.國家審計、內(nèi)部審計和民間審計 D.報送審計和就地審計2在我國，“審計”正式成為專用名次起始于（ ）A.西周 B.宋代 C.中華民國元年 D.1949年3. 在世界范圍內(nèi)，( )是普遍采納的國家審計組織模式。A.行政式 B.獨(dú)立式 C.立法式 D.司法式 4.會計師事務(wù)所的組織模式的最佳選擇

5、式是（ ）。A.公司制 B.合伙制 C.獨(dú)資制 D.有限責(zé)任合伙制5. 審計總目標(biāo)是圍繞（ ）而界定的。A.國家審計 B.效益審計 C.財務(wù)審計 D.財務(wù)報表審計6（ ）審計的差不多職能。A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)察 B.經(jīng)濟(jì)評價 C.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督 D.經(jīng)濟(jì)鑒證7審計分為全部審計、局部審計和專項(xiàng)審計，分類依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)是（） A. 審計內(nèi)容 B. 審計范圍 C. 審計時刻 D. 審計主體8.（）要緊應(yīng)用于跨年度的工程項(xiàng)目 A. 送達(dá)審計 B. 事前審計 C. 事中審計 D. 事后審計9.中華人民共和國最高國家審計機(jī)關(guān)是（） A. 中國注冊會計師協(xié)會 B. 審計署 C. 會計師事務(wù)所 D. 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu) 10中國注冊會計

6、師協(xié)會成立于（） A. 1985年 B. 1988年 C. 1993年 D. 1994年11中華人民共和國審計法正式實(shí)施的時刻是（）A.1994年1月1日B.1995年1月1日C.1996年5月1日D.2000年1月1日12審計監(jiān)督區(qū)不于其它經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的全然特征是（ ） A.及時性 B.廣泛性 C.獨(dú)立性 D.科學(xué)性13.下列有關(guān)審計目標(biāo)的表述中，正確的是（ ） A.審計目標(biāo)是審計行為的結(jié)果 B.審計目標(biāo)在不同的歷史時期是相同的 C.審計目標(biāo)體系包括審計總目標(biāo)和審計具體目標(biāo)兩個層次 D.審計總目標(biāo)由審計具體目標(biāo)組成 14.針對審計項(xiàng)目具體內(nèi)容確定的審計目的、并對總體審計目標(biāo)予以細(xì)化的是（） A.

7、專門審計目標(biāo) B.專門審計目標(biāo) C.具體審計目標(biāo) D.一般審計目標(biāo) 15.下列關(guān)于審計目標(biāo)的講法中，錯誤的是（） A.審計目標(biāo)在審計項(xiàng)目的全過程中起了決定性作用 B.審計目標(biāo)決定了采取什么樣的審計程序和方法 C.審計目標(biāo)決定了采取什么樣的審計證據(jù) D.審計目標(biāo)具有全面性和長期性 16.檢查財務(wù)報表中數(shù)字及勾稽關(guān)系是否正確能夠?qū)崿F(xiàn)的審計具體目標(biāo)是： A.估價 B.截止期 C.披露 D.機(jī)械準(zhǔn)確性 17.對審計目標(biāo)的確定有最直接阻礙的是： A.審計授權(quán)人或托付人的要求 B.審計環(huán)境 C.審計目的 D.審計對象 18.依照我國目前的實(shí)際情況，國家審計的首要目標(biāo)是： A.真實(shí)性 B.合法性 C.效益性

8、 D.客觀性 19.阻礙實(shí)施時期內(nèi)部操縱測試與實(shí)質(zhì)性測試重點(diǎn)的是： A.對被審計單位內(nèi)部操盡情況的調(diào)查 B.與被審計單位的合作情況 C.被審計單位內(nèi)部操縱初步評價結(jié)果 D.對被審計單位內(nèi)部操縱的了解程度 20.關(guān)于審計程序來講，不是必不可少的時期的是： A.編制審計方案 B.發(fā)出審計通知書，提出書面承諾要求 C.對內(nèi)部操縱實(shí)施內(nèi)部操縱測試 D.對財務(wù)報表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試 21.財務(wù)審計項(xiàng)目的一般審計目標(biāo)中的總體合理性通常是指審計人員對被審計單位所記錄或列報的金額在總體上的正確性做出可能，審計人員使用的方法通常有： A.層層審核方法 B.分析性復(fù)合方法 C.監(jiān)盤方法 D.計算方法 22.按照國

9、家審計差不多準(zhǔn)則的規(guī)定，審計組對審計事項(xiàng)實(shí)施審計結(jié)束后向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)提出審計報告的日期應(yīng)當(dāng)在： A.15日內(nèi) B.30日內(nèi) C.60日內(nèi) D.90日內(nèi) 23.下列工作中，屬于審計預(yù)備時期的是： A.對內(nèi)部操縱進(jìn)行符合性測試 B.對賬戶余額進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試 C.對會計報表總體合理性進(jìn)行分析性復(fù)核 D.對內(nèi)部操縱進(jìn)行調(diào)查了解 24.社會審計組織在預(yù)備時期應(yīng)當(dāng)與被審計單位簽訂的書面文件是： A.審計通知書 B.書面承諾 C.審計業(yè)務(wù)約定書 D.審計協(xié)議 25.審計程序終結(jié)時期的要緊標(biāo)志是： A.復(fù)核并審定審計報告 B.建立審計檔案 C.提出審計報告和審計決定 D.寫出并上報審計報告單項(xiàng)選擇題參考答案：1B

10、； 2B； 3.C； 4.D；5.D；6C；7B； 8C； 9.B； 10.B；11.B；12C；13.C； 14.C； 15.D； 16.D； 17.C； 18. A； 19.C； 20.C； 21.B； 22.D； 23.D； 24.C； 25.D三、多項(xiàng)選擇題1審計按照其執(zhí)行的地點(diǎn)劃分包括（ ）A.事前審計 B.事后審計 C.事中審計 D.就地審計 E報送審計2與所有權(quán)監(jiān)督比較，經(jīng)管權(quán)監(jiān)督的特征在于（ ） A. 經(jīng)管權(quán)監(jiān)督是整個治理操縱的有機(jī)環(huán)節(jié)B. 經(jīng)管權(quán)監(jiān)督形成于治理職能與執(zhí)行職能的分離C. 經(jīng)管權(quán)監(jiān)督是一種從上至下的監(jiān)督D. 經(jīng)管權(quán)監(jiān)督是直接服務(wù)于治理者自身的E經(jīng)管權(quán)監(jiān)督屬于內(nèi)部監(jiān)

11、督3.合伙制包括 ( )A. 一般合伙制 B.有限合伙制 C.有限責(zé)任合伙制 D.專門合伙制 E.公司制 4. 審計的總目標(biāo)是注冊會計師通過執(zhí)行審計工作，對財務(wù)報表的（ ）發(fā)表審計意見A.真實(shí)性 B.合法性 C.公允性 D.一致性 E.完整性5經(jīng)濟(jì)監(jiān)督系統(tǒng)由諸多具體的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督形式所構(gòu)成的，這些具體的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督形式如（ ）A.審計 B.財政 C.稅務(wù) D.金融 E保險6.下列有關(guān)審計獨(dú)立性的講法中，體現(xiàn)審計工作上的獨(dú)立性的有：A.審計機(jī)關(guān)必須是獨(dú)立的專職機(jī)構(gòu)B.審計人員不參與被審計單位的經(jīng)營治理活動C.審計人員在審計工作的全過程中依法獨(dú)立行使審計監(jiān)督權(quán)D.審計人員依法辦理審計事項(xiàng)時，其它行政機(jī)關(guān)、

12、社會團(tuán)體或個人不得干涉E.審計人員如與被審計單位有利害關(guān)系，應(yīng)當(dāng)回避7.下列屬于國家審計終結(jié)時期應(yīng)做的工作有： A.編制審計工作底稿 B.對會計報表各項(xiàng)目實(shí)施實(shí)質(zhì)性側(cè)試 C.撰寫審計報告 D.對審計報告進(jìn)行復(fù)核與審定 E.做出審計決定 8.審計目標(biāo)的確定取決的因素要緊有： A.社會的需求 B.審計授權(quán)人 C.審計托付人 D.審計界自身的能力和水平 E.審計進(jìn)展的需求 9.依照我國國家審計差不多準(zhǔn)則，審計機(jī)關(guān)： A.應(yīng)當(dāng)自審計決定書送達(dá)之日起60日內(nèi)，檢查審計決定執(zhí)行情況 B.應(yīng)當(dāng)自審計決定書送達(dá)之日起90日內(nèi)，檢查審計決定執(zhí)行情況 C.發(fā)覺被審計單位在規(guī)定時刻內(nèi)未執(zhí)行審計決定的，能夠向人民政府

13、報告 D.發(fā)覺被審計單位在規(guī)定時刻內(nèi)未執(zhí)行審計決定的，能夠向法院提出強(qiáng)制執(zhí)行的申請 E.發(fā)覺被審計單位在規(guī)定時刻內(nèi)未執(zhí)行審計決定的，能夠提請有關(guān)主管部門在法定職權(quán)范圍內(nèi)依法作出處理 10.我國國家審計的總目標(biāo)能夠概括為： A.真實(shí)性 B.合法性 C.公平性 D.客觀性 E.效益性 11.下列關(guān)于符合性測試的講法中，正確的有： A.監(jiān)盤是符合性測試的常用方法之一 B.通過符合性測試以評價內(nèi)部操縱的可信賴程度 C.符合性測試在審計實(shí)施時期進(jìn)行 D.符合性測試在實(shí)質(zhì)性測試之后進(jìn)行 E.任何審計項(xiàng)目都要進(jìn)行符合性測試 12.社會審計實(shí)施時期的要緊工作有： A.編制審計方案 B.對內(nèi)部操縱進(jìn)行測試 C.

14、對內(nèi)部操縱進(jìn)行初步調(diào)查 D.復(fù)核審計工作底稿 E.重新確定重要性水平 13.下列屬于審計實(shí)施時期的工作有： A.編制審計項(xiàng)目打算 B.編寫審計報告 C.審前培訓(xùn) D.對內(nèi)部操縱進(jìn)行符合性測試 E.對審計事項(xiàng)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試 14.治理層對財務(wù)報表的認(rèn)定能夠歸成的類不有： A.對期初賬戶余額的認(rèn)定 B.對期末賬戶余額的認(rèn)定 C.對賬戶本期發(fā)生額的認(rèn)定 D.對報表列報的認(rèn)定 E.對各類業(yè)務(wù)的認(rèn)定 15.國家審計的審計程序中，屬于審計預(yù)備時期的工作有： A.審計項(xiàng)目打算的編制 B.成立審計組，并組織審前學(xué)習(xí)和調(diào)查 C.編制審計方案 D.對內(nèi)部操縱進(jìn)行符合性測試 E.對存貨進(jìn)行盤點(diǎn) 16.國家審計的審計

15、程序包括的時期有： A.制定審計項(xiàng)目打算時期 B.審計預(yù)備時期 C.審計實(shí)施時期 D.審計終結(jié)時期 E.審計審查時期 17.以下關(guān)于國家審計的審計項(xiàng)目打算的講法中，錯誤的有： A.審計項(xiàng)目打算由上級審計機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織項(xiàng)目、自行安排項(xiàng)目、授權(quán)審計項(xiàng)目、政府交辦項(xiàng)目、其它交辦、托付或舉報項(xiàng)目構(gòu)成 B.審計項(xiàng)目打算由文字和表格兩部分構(gòu)成 C.為保證審計項(xiàng)目打算的科學(xué)有效和切實(shí)可行，審計機(jī)關(guān)在編制審計項(xiàng)目打算時，必須遵循依法獨(dú)立開展審計監(jiān)督的原則，圍繞國家經(jīng)濟(jì)工作的核心任務(wù)和宏觀調(diào)控重點(diǎn)，分不輕重緩急，妥善安排各項(xiàng)工作 D.審計項(xiàng)目打算能夠隨著周圍情況的不同而及時調(diào)整，以便更好的完成任務(wù) E.為了使審計

16、項(xiàng)目打算更好的落到實(shí)處，審計機(jī)關(guān)能夠建立審計項(xiàng)目打算執(zhí)行情況的報告制度 18.在國家審計中，下列各項(xiàng)，審計項(xiàng)目打算文字部分所包括的內(nèi)容不包括： A.本年度審計項(xiàng)目安排的依據(jù)和指導(dǎo)思想 B.完成審計項(xiàng)目的時刻要求和責(zé)任單位 C.被審計單位名稱以及主管部門和所在地區(qū) D.上年度審計打算完成情況 E.完成打算的要緊措施 19.在社會審計中，復(fù)核審計工作底稿要采取三級復(fù)核制度。其中，三級復(fù)核包括： A.總經(jīng)理 B.部門經(jīng)理 C.主任會計師 D.注冊會計師 E.項(xiàng)目經(jīng)理 20為了幸免法律訴訟，在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)（ ）A. 審慎選擇客戶B. 簽定合理有效的審計約定書C. 強(qiáng)化審計質(zhì)量操縱D. 遵循審計準(zhǔn)則E保

17、持應(yīng)有的職業(yè)慎重21注冊會計師承擔(dān)法律責(zé)任的形式有（ ）A. 刑事責(zé)任 B. 民事責(zé)任 C. 行政責(zé)任 D. 吊銷執(zhí)照 E. 警告22.審計依據(jù)按性質(zhì)和內(nèi)容分類包括以下內(nèi)容 ( )A. 會計準(zhǔn)則B.法律和法規(guī)C.預(yù)算 D.技術(shù)經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn) E.經(jīng)濟(jì)合同23.對存貨實(shí)施監(jiān)盤屬于審計準(zhǔn)則的差不多要求。審計人員在審計某公司財務(wù)報表時，沒有對存貨項(xiàng)目實(shí)施監(jiān)盤程序，并出具了無保留意見審計報告。假如中注協(xié)在抽查中，注意到這一情況，但沒有認(rèn)定違反審計準(zhǔn)則，你認(rèn)為緣故是（ ）A.審計人員數(shù)量少而沒有實(shí)施監(jiān)盤 B.不明白審計準(zhǔn)則中有關(guān)存貨監(jiān)盤的要求而沒有實(shí)施監(jiān)盤 C.被審計單位的存貨余額占資產(chǎn)總額的比例專門低 D.審計人員可能使用了替代監(jiān)盤的其它中意的替代程序 E.未實(shí)施監(jiān)盤可能是受到被審計單位的限制24下列關(guān)于合理保證鑒證業(yè)務(wù)和有限保證鑒證業(yè)務(wù)的區(qū)不正確的表述是（ ）A.合理保證鑒證業(yè)務(wù)是指財務(wù)報表批閱 B.有限保證鑒證業(yè)務(wù)的鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險較高 C.合理保證鑒證業(yè)務(wù)所需的證據(jù)數(shù)量較少 D.