完整版財務管理制度 報銷制度及流程

1、財務管理制度財務支出管理制度第一部分總則第一條 為規(guī)范公司的財務管理制度，加強 財務管理，保證公司資產(chǎn)的安全、完整與 增值。依據(jù)國家的有關法規(guī)、政策、公司 章程特制定本制度。第二條根據(jù)相關的財經(jīng)制度及公司的實 際情況，制定借款支出、費用報銷、專項 支出、職工薪酬等相關財務支出制度。 第三條本制度適用平遙古城景區(qū)管理有 限公司全體員工。第二部分借款支出管理第四條借款支出 管理規(guī)定（一）相關說明1、出差借款：出差人員憑審批后的出差 申請表按批準額度辦理借款，出差返回 后5個工作日內(nèi)辦理報銷及還款手續(xù)。2、 其他臨時借款，如業(yè)務費、周轉(zhuǎn)金等，借 款人員應及時報帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借

2、 支。3、各項借款金額超過5000元應提前 一天通知財務部備款。4、借款銷賬規(guī)定： 借款銷帳時應以借款申請單為依據(jù)， 據(jù)實報銷，剩余金額返還出納（開具收款收據(jù)）。超出借款用途的， 財務人員拒絕銷帳。5、借款未還者原則上不得再次借款，逾期 未還者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。（二）借款流程1、借款人按規(guī)定填寫借款申請單，注明借款用途、借款金 額（大小寫須一致，不得涂改）。2、審批流程：借款人一部門主任/總監(jiān) f財務總監(jiān)f分管副總f總經(jīng)理f董事長。3、領款：出納憑審批后的借款申請單 支付借款人借款金（轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金方式）。第三部分費用報銷制度 第五條日常費用報銷規(guī)定（一）報銷單據(jù)整理1、由報銷人對單據(jù)進行

3、歸類，報銷費用必 須粘貼等額增值稅普 通發(fā)票（公司全名、納稅人識別號），按要 求整齊粘貼在單據(jù)粘貼 單中，封面使用報銷申請單按要求 填寫報銷事由對應票據(jù)實 際內(nèi)容，注明票據(jù)張數(shù)，金額大小寫須一 致（不得涂改）。2、報銷人可要求采用現(xiàn)金或銀行轉(zhuǎn)賬方式 付款，如采用銀行轉(zhuǎn) 賬付款，則由報銷人準確填寫收款人“開 戶行”、“戶名”、“賬號” 等信息，并對所提供的收款賬戶信息負責。3、單據(jù)粘貼單后附米購申請單復 印件、出入庫單、銷售清單等（無需粘貼）。（二）費用報銷流程1、報銷人整理并填寫好單據(jù)后，送部門 主任/總監(jiān)審核業(yè)務的真 實性，并簽字確認。2、報銷人送財務部的會計初審：審核業(yè)務 的合規(guī)性、合理性

4、及 金額的正確性等，對于不可報銷的金額給 予剔除并書寫“實報金額”。會計審核憑證后，并簽字確認。3、經(jīng)財務部會計初審后，財務總監(jiān)根據(jù)公 司的規(guī)章制度、費用 的實際情況及資金的安排情況等進行復審， 對不符合規(guī)定的憑證予以 退回處理;對與資金安排發(fā)生沖突的業(yè)務， 予以暫緩支付的處理。4、根據(jù)公司領導授權的情況，報銷人將單 據(jù)送副總經(jīng)理、總經(jīng) 理、董事長進行審批。5、出納根據(jù)經(jīng)審批后的的報銷申請單 給予支付款項，對于 采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付的，還需銀行回單應作為報銷憑證的附件，最 后在憑證上蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”*章。說明：如果報銷需要以后付款的，由出納 加蓋“轉(zhuǎn)賬”章，當月將單據(jù)移交會計入賬處

5、理。第六條差旅費報銷規(guī)定（一）費用標準：1、出差人員交通工具乘坐規(guī)定人員牛仟級王任級董事長總經(jīng)理級副總、總交通工具（一般員工）飛機按實報經(jīng)濟倉經(jīng)濟倉經(jīng)濟倉火車按實報軟臥硬臥硬臥/硬座高鐵按實報二等座二等座二等座汽車按實報按實按實按實2、出差食宿及伙食補貼標準項目標準職位備注500元100元董事長住宿伙食一級400元100元總經(jīng)理級（人/天）（人/天） 城市300元100元 副總、總監(jiān)級（含）以下員工400元100元總經(jīng)理住宿伙食二級300元100元副總經(jīng)理/總監(jiān)（人/天）（人/天） 城市200元100元經(jīng)理級（含）以下員工（二）費用標準的補充說明：1、住宿費用在標準內(nèi)報銷，超支自付；2、伙食補

6、貼天數(shù)以出差期間的自然天數(shù)采 取舍頭取尾方法計算；3、上表為酒店食宿參考標準，員工出差以“如家”等經(jīng)濟型酒 店為主，特殊情況入住星級酒店需申請報 批；4、同性別員工出差兩人按一人額度住宿， 標準取兩人中高職位標準；5、招待費按實際產(chǎn)生申請批準金額;6、一級城市含省會城市、直轄市、國務完 批準的經(jīng)濟特區(qū)。（三）差旅費報銷流程1、出差人員應在返回后5個工作日內(nèi)辦 理報銷事宜，根據(jù)差旅費用標準填寫報銷申請單，在票據(jù)粘貼單上依層疊整齊粘貼 各項有效票據(jù)，同時后附出差申請單 （無需粘貼）；2、部門主任/總監(jiān)審核業(yè)務的真實性， 并簽字確認。3、會計初審業(yè)務的合規(guī)性、合理性及金額 的正確性，并簽字確認。4、

7、財務總監(jiān)復審后，并簽字確認。5、副總經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長審批簽字； 6、出納付款。第七條辦公費、低值易耗品等報銷規(guī)定（一）管理規(guī)定 為了合理控制費用支出，此類費用由公司 行政部統(tǒng)一管理，集中 購置，并指定采購員負責。（二）報銷流程1、公司行政人事部每季度根據(jù)需求及庫存 情況編制購置預算清 單，實際購置時填寫采購申請單，審 核通過后進行購置。2、采購員填寫報銷申請單（附出入庫 單），按日常費用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據(jù)（包括結(jié)賬小票）交財務部 出納員，按日常費用報銷流程付款或沖抵 借支。3、其他費用報銷按日常費用報銷制度及流 程辦理。第四部分專項支出報銷制度第八條軟件及固定資產(chǎn)購置報

8、銷規(guī)定 （一）填寫購置申請：按公司資產(chǎn)管理 制度相關規(guī)定填寫采購申請單并報 批。（二）報銷標準：相關的合同協(xié)議及批準 生效的購置申請。（三）結(jié)賬報銷:1、資產(chǎn)驗收（軟件應安裝調(diào)試）無誤后， 采購員憑發(fā)票等資料辦理出入庫手續(xù)，按 規(guī)定填寫報銷申請單（采購員在發(fā)票 背面簽字并附出入庫單）；2、按審批程序?qū)徟航?jīng)辦人f部門主任/ 總監(jiān)審核簽字f財務會計復核簽字f財務總監(jiān)復審簽字f分管副 總簽字1總經(jīng)理審批f董 事長審批;3、財務部出納根據(jù)審批后的報銷單以轉(zhuǎn)賬 形式付款；4、若需提前借款，應按借款支出規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個 工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。第九條其他專項支出報銷規(guī)定 （一）費用范圍：其他專項

9、支出包括咨詢 顧問、廣告及宣傳活動費、公司員工活動 費用、辦公室維修等。（二）費用標準:此類費用一般金額較大， 由部門總監(jiān)、分管副 總根據(jù)實際需要向總經(jīng)理提交請示報告（含項目可行性分析、費用預 算及相關收益預測表等），經(jīng)總經(jīng)理簽署 審核意見后報董事長及其授權人審批。（三）財務報銷流程1、審批后的報告文件到財務部備案，以便 財務備款。2、簽訂合同：由直接負責部門與合作方簽 訂正式合作合同，合 同簽訂前由法務人員的審核，合同應注明 付款方式等。3、付款流程:（1）由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫報 銷申請單（填寫規(guī)范參照日常費用報銷規(guī) 定）；（2）按審批程序?qū)徟航?jīng)辦人f部門主 任/總監(jiān)審核簽字財務會

10、計復核簽字 f財務總監(jiān)復審簽字f分管副總簽字f總 經(jīng)理審批一董事長審批；(3)財務部出納根據(jù)審批后 的報銷單以轉(zhuǎn)賬形式付款；(4)若需提前借款，應按借款支出規(guī)定 辦理借支手續(xù)，并在5 個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。第四部分職工薪酬及相關費用支出制度 第十條職工薪酬等支出包括核定工資、力口 班工資、固定績效工 資、工齡工資、及社會保險等，此類費用 按相關支出規(guī)定執(zhí)行。第十一條職工薪酬支付流程（一）職工薪酬支付流程:1、每月1-5日由行政人事部將上月經(jīng)公 司總經(jīng)理審批后的考勤 表提交至財務部;2、財務部根據(jù)薪酬標準等編制工資表;3、工資表按審批程序?qū)徟?4、每月10日由財務部會計、出納通過銀 行代發(fā)形式

11、支付工資。（二）社會保險支付流程1、由行政人事部將由公司總經(jīng)理審批后的支付標準交財務部進行相關的財務處理;2、社會保險金由財務部協(xié)助行政人事部辦 理銀行托收手續(xù)，財 務部收到銀行托收單據(jù)應交行政人事部專 人簽字確認，若有差異應查明原因并按實 際情況進行調(diào)整。第六部分報銷時間的具體規(guī)定 第十二條為了協(xié)調(diào)公司對內(nèi)、對外的業(yè)務 工作安排，方便員工 費用報銷，財務部將報銷時間具體安排如下：1、財務報銷：所有報銷，財務部每周四統(tǒng) 一付款，請報銷人在每周三下班前完成報銷流程送財務部，其 它時間不予受理。若當月的 最后一個報銷日在該月的28日以后，為 了便于財務部集中時間月末 結(jié)賬，該報銷日停止財務報銷。2、借支及其他業(yè)務的不受以上的時間限制， 可隨時辦理。第七部分附則 第十三條本制度解釋權歸平遙古城景區(qū) 管理有限公司財務部。第十四條本制度經(jīng) 總經(jīng)理辦公會討論通過并由董事長或其授 權人簽字后生效。附件1：報銷流程表報銷審批流程報銷人填