10.第十章行政事業(yè)單位預算管理、會計處理與控制13六

1、7、事業(yè)凈資產(chǎn)凈資產(chǎn)內(nèi)容（6 項）：事業(yè)基金非資產(chǎn)基金基金財政結(jié)轉(zhuǎn)和財政結(jié)余非財政結(jié)轉(zhuǎn)非財政結(jié)余（1）財政結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余財政結(jié)轉(zhuǎn)包括：基本支出和項目支出的結(jié)轉(zhuǎn)。借：財政結(jié)轉(zhuǎn)貸：事業(yè)支出借：財政收入貸：財政結(jié)轉(zhuǎn)財政結(jié)余（項目結(jié)余）借：財政結(jié)轉(zhuǎn)貸：財政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)后，“財政結(jié)轉(zhuǎn)”和“財政結(jié)余”分離，分別形成貸方余額。（2）非財政結(jié)轉(zhuǎn)（專項結(jié)轉(zhuǎn)）專項收入扣除支出的余額，最終結(jié)轉(zhuǎn)到“事業(yè)基金”。借：非財政結(jié)轉(zhuǎn)貸：事業(yè)支出、其他支出借：事業(yè)收入收入附屬上繳收入其他收入貸：非財政結(jié)轉(zhuǎn)項目完成后，結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余：借：非財政結(jié)轉(zhuǎn)貸：存款（上繳原撥款部分）事業(yè)基金（留歸本部分）（3）非財政結(jié)余包括：事業(yè)結(jié)余和經(jīng)營結(jié)余事業(yè)結(jié)余

2、結(jié)轉(zhuǎn)支出：借：事業(yè)結(jié)余貸：事業(yè)支出其他支出對于附屬支出上繳支出結(jié)轉(zhuǎn)收入：借：事業(yè)收入收入附屬上繳收入其他收入貸：事業(yè)結(jié)余經(jīng)營結(jié)余=經(jīng)營收入-經(jīng)營支出【注】只結(jié)轉(zhuǎn)貸方余額，虧損不結(jié)轉(zhuǎn)。期末結(jié)轉(zhuǎn)：借：經(jīng)營結(jié)余貸：經(jīng)營支出收入類支出類非專項事業(yè)收入非專項事業(yè)支出收入其他支出中的其他支出附屬上繳收入對于附屬支出其他收入上繳支出事業(yè)結(jié)余=收入-支出借：經(jīng)營收入貸：經(jīng)營結(jié)余非財政結(jié)余分配年末結(jié)轉(zhuǎn)事業(yè)結(jié)余和經(jīng)營結(jié)余：借：事業(yè)結(jié)余、經(jīng)營結(jié)余貸：非財政結(jié)余分配結(jié)轉(zhuǎn)后，計提所得稅和基金。借：非財政結(jié)余分配貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅基金職工福利基金未分配的結(jié)余，結(jié)轉(zhuǎn)事業(yè)基金：借：非財政結(jié)余分配貸：事業(yè)基金（4）事業(yè)基金來源：非財政結(jié)余中未分配部分非財政結(jié)轉(zhuǎn)中留給企業(yè)的結(jié)余（5）非資產(chǎn)基金-見長期投資等。（6）基金計提修購基金借：事業(yè)支出（事業(yè)收入%）經(jīng)營支出（經(jīng)營收入%）貸：基金修購基金計提職工福利基金-見非財政結(jié)余分配部分?！纠?10-18】p573假定某事業(yè)規(guī)定的職工福利基金提取比例為 20% , 203 年年初不存在未彌補經(jīng)營虧損。該203 年