會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)題和答案

1、第一章 會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)概述 （練習(xí)題）第一章 會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)概述 （練習(xí)題）第一章 會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)概述 （練習(xí)題）會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)題和答案編 制 人： 審 核 人： 審 批 人： 單位：XX有限公司編制日期：二O二二年四月第一章 會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)概述 （練習(xí)題）一、單選題1會(huì)計(jì)規(guī)范體系中，屬于會(huì)計(jì)行政法規(guī)內(nèi)容的是（ C ）A會(huì)計(jì)法B企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則C注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)準(zhǔn)則D民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度2財(cái)政部門制定的會(huì)計(jì)制度，其特點(diǎn)是（A ）A適用面廣B適用面窄C適用性強(qiáng)D針對(duì)性強(qiáng)3會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的科學(xué)性原則是指（ C ）A真實(shí)性和合規(guī)性原則B針對(duì)性和適應(yīng)性原則C系統(tǒng)性和合理性原則D效益性和控制性原則4.會(huì)計(jì)規(guī)范體系中，屬

2、于會(huì)計(jì)規(guī)章制度內(nèi)容的是（ D ）A.會(huì)計(jì)法B.會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范C.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)準(zhǔn)則D.民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度5.綜合性會(huì)計(jì)制度是指規(guī)范全國(guó)會(huì)計(jì)工作的法律、法規(guī)和制度，其特點(diǎn)是（ A ）A.普遍適用性B.可操作性強(qiáng)C.技術(shù)性強(qiáng)D.針對(duì)性強(qiáng)6.從會(huì)計(jì)工作的內(nèi)容來看，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)制度屬于（ A ）A.會(huì)計(jì)核算制度B.會(huì)計(jì)分析制度C.會(huì)計(jì)監(jiān)督制度D.會(huì)計(jì)人員制度7.會(huì)計(jì)制度按設(shè)計(jì)權(quán)限劃分，可分為( C )A.企業(yè)會(huì)計(jì)制度和預(yù)算會(huì)計(jì)制度B.小企業(yè)會(huì)計(jì)制度和企業(yè)會(huì)計(jì)制度C.統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度D.會(huì)計(jì)核算制度、會(huì)計(jì)分析制度和會(huì)計(jì)監(jiān)督制度8.會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)檔案管理辦法屬

3、于( A )A.綜合性會(huì)計(jì)制度B.企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度C.業(yè)務(wù)性會(huì)計(jì)制度D.會(huì)計(jì)人員制度9.由政府部門和企業(yè)單位對(duì)會(huì)計(jì)工作的規(guī)則、方法和程序所制定的規(guī)范性文件是指( B )A.會(huì)計(jì)法B.會(huì)計(jì)制度C.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則D.會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范10、會(huì)計(jì)制度按適用部門和單位分為( B )A、小企業(yè)會(huì)計(jì)制度和企業(yè)會(huì)計(jì)制度B、企業(yè)會(huì)計(jì)制度和預(yù)算會(huì)計(jì)制度C、會(huì)計(jì)核算制度、會(huì)計(jì)分析制度和會(huì)計(jì)監(jiān)督制度D、綜合性會(huì)計(jì)制度、業(yè)務(wù)性會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)人員制度11、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南、小企業(yè)會(huì)計(jì)制度等屬于典型的( C )A、綜合性會(huì)計(jì)制度B、企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度C、業(yè)務(wù)性會(huì)計(jì)制度D、會(huì)計(jì)人員制度12、會(huì)計(jì)規(guī)范體系的基礎(chǔ)內(nèi)容是( D )A、

4、會(huì)計(jì)法律B、會(huì)計(jì)行政法規(guī)C、會(huì)計(jì)職業(yè)道德D、會(huì)計(jì)制度13.按會(huì)計(jì)制度本身的內(nèi)容，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則利會(huì)計(jì)檔案管理辦法等制度屬于（ B ）A.業(yè)務(wù)性會(huì)計(jì)制度B.綜合性會(huì)計(jì)制度C.技術(shù)性會(huì)計(jì)制度D.操作性會(huì)計(jì)制度14.金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度、小企業(yè)會(huì)計(jì)制度和民間非盈利組織會(huì)計(jì)制度屬于典型的（ C ）A.綜合性會(huì)計(jì)制度B.企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度C.業(yè)務(wù)性會(huì)計(jì)制度D.會(huì)計(jì)人員制度15.會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的科學(xué)性意味著（ D ）A.完整性和真實(shí)性B.針對(duì)性和適應(yīng)性C.效益性和合規(guī)性D.系統(tǒng)性和合理性16由政府部門、企業(yè)單位通過一定程序制定的具有一定強(qiáng)制性的會(huì)計(jì)行為準(zhǔn)則和規(guī)范是（C）A會(huì)計(jì)法B會(huì)計(jì)準(zhǔn)則C會(huì)計(jì)制度D會(huì)計(jì)程序17.確

5、定會(huì)計(jì)制度的框架結(jié)構(gòu)屬于會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)程序中的（ B ）A.準(zhǔn)備階段B.設(shè)計(jì)階段C.試行修正階段D.定稿頒布階段18.會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的針對(duì)性原則是指（ A ）A.針對(duì)單位的具體實(shí)際進(jìn)行設(shè)計(jì)B.針對(duì)國(guó)家的宏觀要求進(jìn)行設(shè)計(jì)C.針對(duì)決策者的要求進(jìn)行設(shè)計(jì)D.針對(duì)國(guó)家的監(jiān)管要求進(jìn)行設(shè)計(jì)19.由政府部門和企業(yè)單位對(duì)會(huì)計(jì)工作的規(guī)則、方法和程序所制定的規(guī)范性文件是指（ C ）A.會(huì)計(jì)法B.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則C.會(huì)計(jì)制度D.會(huì)計(jì)程序20.會(huì)計(jì)法規(guī)是就會(huì)計(jì)活動(dòng)的普遍規(guī)律所作的總結(jié)，它一般不包括（ D ）A.公司法B.會(huì)計(jì)行政法規(guī)C.會(huì)計(jì)規(guī)章制度D.會(huì)計(jì)職業(yè)道德21按會(huì)計(jì)工作的內(nèi)容劃分，會(huì)計(jì)制度可分為（B）A統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和企業(yè)內(nèi)

6、部會(huì)計(jì)制度B會(huì)計(jì)核算制度、會(huì)計(jì)分析制度和會(huì)計(jì)監(jiān)督制度C綜合性會(huì)計(jì)制度、業(yè)務(wù)性會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)人員制度D企業(yè)會(huì)計(jì)制度和預(yù)算會(huì)計(jì)制度22會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)是一項(xiàng)綜合應(yīng)用型的會(huì)計(jì)管理活動(dòng)，其特點(diǎn)有涉及面廣、協(xié)同度高和（D）A理論性強(qiáng)B專用性高C通用性強(qiáng)D針對(duì)性強(qiáng)二、多選題1會(huì)計(jì)規(guī)范體系中，屬于會(huì)計(jì)行政法規(guī)的內(nèi)容有（ CDE ）A會(huì)計(jì)法B企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則C總會(huì)計(jì)師條例D會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范E會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理辦法2.內(nèi)部控制的產(chǎn)生、發(fā)展過程可劃分為（ BCDE ）A.內(nèi)部監(jiān)督階段B.內(nèi)部牽制階段C.內(nèi)部控制制度階段D.內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段E.內(nèi)部控制整體框架階段3.會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的內(nèi)容一般包含( ACD )A.會(huì)計(jì)組織系統(tǒng)B

7、.會(huì)計(jì)運(yùn)行系統(tǒng)C.會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)D.會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)E.會(huì)計(jì)法規(guī)系統(tǒng)4.會(huì)計(jì)規(guī)范體系中，會(huì)計(jì)規(guī)章制度的內(nèi)容主要包括（ CD ）A.會(huì)計(jì)法B.總會(huì)計(jì)師條例C.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則D.企業(yè)會(huì)計(jì)制度E.會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范5執(zhí)行會(huì)計(jì)制度可以發(fā)揮的作用有（ABCD）A保證會(huì)計(jì)工作的正常進(jìn)行B保證會(huì)計(jì)及相關(guān)工作有序運(yùn)轉(zhuǎn)C保證會(huì)計(jì)工作質(zhì)量的提高D保證會(huì)計(jì)監(jiān)控作用有效發(fā)揮E保證會(huì)計(jì)人員行使職權(quán)6設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)制度最主要、最直接的依據(jù)是（BCE）A憲法B會(huì)計(jì)法C企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則D統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度E企業(yè)規(guī)章三、名詞解釋1流程圖法：利用簡(jiǎn)單的圖形和符號(hào)，表示企業(yè)某項(xiàng)業(yè)務(wù)的工作步驟，先后次序等情況。2.預(yù)算會(huì)計(jì)制度：是規(guī)范各級(jí)政府，使用預(yù)算資金的

8、各級(jí)行政單位和各類事業(yè)單位收入，分配，使用和報(bào)告情況的會(huì)計(jì)制度。3、內(nèi)部控制制度：?jiǎn)挝换蚪M織內(nèi)部各職能部門，各有關(guān)工作人員之間，在處理經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)過程中相互聯(lián)系，相互制約的管理制度。4.會(huì)計(jì)分析制度：指如何利用現(xiàn)有會(huì)計(jì)信息對(duì)相關(guān)會(huì)計(jì)對(duì)象進(jìn)行分析和考核，以比較不同時(shí)期或不同單位之間的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)規(guī)范。5內(nèi)部牽制：是以賬目之間的相互核對(duì)為主要內(nèi)容并實(shí)施崗位分離。6會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì) ：是以會(huì)計(jì)法律法規(guī)為依據(jù)，用系統(tǒng)控制的理論和技術(shù)，把單位的會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)，會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理程序等加以具體化，規(guī)范化，文件化，以便據(jù)此指導(dǎo)和處理會(huì)計(jì)工作的過程。四、簡(jiǎn)答題1. 簡(jiǎn)述會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的含義及意義 定

9、義，特點(diǎn)：涉及面廣，針對(duì)性強(qiáng)，協(xié)同度高。 意義：有利于貫徹國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策和法規(guī)制度； 有利于提高宏觀和微觀經(jīng)濟(jì)管理水平； 有利于加強(qiáng)會(huì)計(jì)管理，及時(shí)，準(zhǔn)確的提供會(huì)計(jì)信息。意義；（1）有利于貫徹國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策和法規(guī)制度。 （2)有利于提高宏觀和微觀經(jīng)濟(jì)管理水平。 （3）有利于加強(qiáng)會(huì)計(jì)管理，及時(shí)，準(zhǔn)確地提供會(huì)計(jì)信息。 簡(jiǎn)述會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)與內(nèi)部控制制度的關(guān)系。 內(nèi)部控制制度的含義。內(nèi)部控制指企業(yè)為了提高經(jīng)營(yíng)效率和充分的獲取并使用各種資源，達(dá)到既定的管理目標(biāo)，而在內(nèi)部實(shí)施的各種制約和調(diào)節(jié)的組織，計(jì)劃，方法，和程序。內(nèi)部控制發(fā)展階段有1：“內(nèi)部牽制”階段.2“內(nèi)部控制制度”。3“內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)”。4“內(nèi)部控制

10、整體框架”。 二者有著密切的關(guān)系，會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的各個(gè)環(huán)節(jié)都必須貫徹內(nèi)部控制的精神，因?yàn)閮?nèi)部控制制度既是企業(yè)各種規(guī)章制度控制手段的總稱，又是有效地執(zhí)行會(huì)計(jì)制度的保護(hù)性措施。第二章 企業(yè)會(huì)計(jì)制度的總體設(shè)計(jì) （練習(xí)題）一、單選題1會(huì)計(jì)制度總體設(shè)計(jì)的具體內(nèi)容中，會(huì)計(jì)報(bào)表的設(shè)計(jì)屬于（ B ）A成本管理制度設(shè)計(jì)B會(huì)計(jì)核算形式設(shè)計(jì)C成本費(fèi)用核算設(shè)計(jì)D財(cái)產(chǎn)核算管理制度設(shè)計(jì)2企業(yè)長(zhǎng)期股權(quán)投資會(huì)計(jì)核算由成本法改為權(quán)益法，屬于會(huì)計(jì)制度局部設(shè)計(jì)中的（ A ）A修訂性設(shè)計(jì)B補(bǔ)充性設(shè)計(jì)C會(huì)計(jì)政策設(shè)計(jì)D會(huì)計(jì)估計(jì)設(shè)計(jì)3由單位選派高級(jí)會(huì)計(jì)人員及聘請(qǐng)合格的會(huì)計(jì)師共同參加會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)工作，這種設(shè)計(jì)方式稱為（ C ）A單獨(dú)設(shè)計(jì)B集體

11、設(shè)計(jì)C共同設(shè)計(jì)D會(huì)議設(shè)計(jì)4.由合格的會(huì)計(jì)師或?qū)＜?、企業(yè)管理人員共同組成設(shè)計(jì)小組或委員會(huì)來承擔(dān)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)任務(wù)，這種設(shè)計(jì)方式稱為（ B ）A.單獨(dú)設(shè)計(jì)B.集體設(shè)計(jì)C.共同設(shè)計(jì)D.會(huì)議設(shè)計(jì)5.企業(yè)會(huì)計(jì)制度總體設(shè)計(jì)具體內(nèi)容中的會(huì)計(jì)科目設(shè)計(jì)屬于( A )A.會(huì)計(jì)核算形式設(shè)計(jì)B.財(cái)產(chǎn)核算及其管理制度設(shè)計(jì)C.成本費(fèi)用核算及其管理制度設(shè)計(jì)D.提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平設(shè)計(jì)6.企業(yè)原來是手工記賬，現(xiàn)改為電腦記賬，屬于會(huì)計(jì)制度局部設(shè)計(jì)中的( A )A.補(bǔ)充性設(shè)計(jì)B.修正性設(shè)計(jì)C.會(huì)計(jì)政策設(shè)計(jì)D.會(huì)計(jì)估計(jì)設(shè)計(jì)7.兩家企業(yè)合并為一家企業(yè)，新企業(yè)會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì)方案是( C )A.補(bǔ)充性設(shè)計(jì)B.修正性設(shè)計(jì)C.全面設(shè)計(jì)D.局部

12、設(shè)計(jì)8、企業(yè)會(huì)計(jì)制度總體設(shè)計(jì)中的會(huì)計(jì)核算形式的設(shè)計(jì)不包括( C )A、會(huì)計(jì)科目的設(shè)計(jì)B、會(huì)計(jì)報(bào)表的設(shè)計(jì)C、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和人員配備的設(shè)計(jì)D、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)計(jì)9.賬務(wù)處理程序的設(shè)計(jì)是企業(yè)會(huì)計(jì)制度總體設(shè)計(jì)具體內(nèi)容中的（ D ）A.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和人員配備的設(shè)計(jì)B.財(cái)產(chǎn)核算及其管理制度的設(shè)計(jì)C.成本費(fèi)用核算及其管理制度的設(shè)計(jì)D.會(huì)計(jì)核算形式的設(shè)計(jì)10.企業(yè)存貨會(huì)計(jì)核算由先進(jìn)先出法改為加權(quán)平均法，屬于會(huì)計(jì)制度局部設(shè)計(jì)中的（ B ）A.補(bǔ)充性設(shè)計(jì)B.修訂性設(shè)計(jì)C.會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正設(shè)計(jì)D.會(huì)計(jì)估計(jì)設(shè)計(jì)11會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表的設(shè)計(jì)是企業(yè)會(huì)計(jì)制度總體設(shè)計(jì)具體內(nèi)容中的（A）A會(huì)計(jì)核算形式的設(shè)計(jì) B財(cái)產(chǎn)核算及其

13、管理制度的設(shè)計(jì) C成本費(fèi)用核算及其管理制度的設(shè)計(jì) D會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和人員配備的設(shè)計(jì) 12.做好會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的關(guān)鍵是（ A ）A.調(diào)查研究收集資料B.確定設(shè)計(jì)類型和設(shè)計(jì)方案C.選擇會(huì)計(jì)政策和設(shè)計(jì)手段D.編寫會(huì)計(jì)制度總體設(shè)計(jì)利具體的設(shè)計(jì)安排13企業(yè)在選擇會(huì)計(jì)政策時(shí)必須處理好穩(wěn)定性與調(diào)整性的關(guān)系外，還必須妥善處理好的關(guān)系是（C）A政策性與靈活性的關(guān)系B理論與實(shí)踐的關(guān)系C成本與效益的關(guān)系D通用性與強(qiáng)制性的關(guān)系二、多選題1根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)涉及的范圍，所形成的系統(tǒng)、框架和規(guī)劃，具體可分為（ CD ）A單獨(dú)設(shè)計(jì)B集體設(shè)計(jì)C全面設(shè)計(jì)D局部設(shè)計(jì)E共同設(shè)計(jì)2.企業(yè)會(huì)計(jì)制度總體設(shè)計(jì)方案可分為( AB )A.全面設(shè)計(jì)B

14、.局部設(shè)計(jì)C.人工設(shè)計(jì)D.電腦設(shè)計(jì)E.ERP設(shè)計(jì)3.按組織方式的不同，企業(yè)會(huì)計(jì)制度總體設(shè)計(jì)方式可分為（ ABCD ）A.單獨(dú)設(shè)計(jì)B.共同設(shè)計(jì)C.集體設(shè)計(jì)D.會(huì)議設(shè)計(jì)E.招標(biāo)設(shè)計(jì)三、名詞解釋1全面設(shè)計(jì)：指企業(yè)設(shè)計(jì)一整套會(huì)計(jì)制度，一般在新建的企業(yè)或改制，兼并與收購后的企業(yè)里，需要進(jìn)行全面性會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)。2.修訂性設(shè)計(jì)：是對(duì)以不適應(yīng)國(guó)家規(guī)定或業(yè)務(wù)已發(fā)生變化，在原有會(huì)計(jì)處理不符合要求時(shí)，需對(duì)原有會(huì)計(jì)制度進(jìn)行修改。3.會(huì)計(jì)制度總體設(shè)計(jì)方式的會(huì)議設(shè)計(jì)：是指使用行政命令方式，召集有關(guān)會(huì)計(jì)人員開會(huì)擬定草案加以討論，另聘專家學(xué)者為顧問以備咨詢，經(jīng)全體通過后上報(bào)批準(zhǔn)，公布實(shí)施。4.會(huì)計(jì)制度總體設(shè)計(jì)：是對(duì)所設(shè)計(jì)的會(huì)

15、計(jì)制度內(nèi)容及設(shè)計(jì)工作做出全面安排及規(guī)劃，即事先有一個(gè)提綱性規(guī)劃和指南。5.會(huì)計(jì)制度的局部設(shè)計(jì)：是指對(duì)個(gè)別部門的組織機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)核算資料，或部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理所進(jìn)行的設(shè)計(jì)，它又可分為補(bǔ)充性設(shè)計(jì)和修訂性設(shè)計(jì)。四、簡(jiǎn)答題1簡(jiǎn)述企業(yè)會(huì)計(jì)制度總體設(shè)計(jì)的含義及作用。總體設(shè)計(jì)定義:是對(duì)所設(shè)計(jì)的會(huì)計(jì)制度內(nèi)容及設(shè)計(jì)工作做出全面安排及規(guī)劃，即事先有一個(gè)提綱性規(guī)劃和指南。作用：1 總體設(shè)計(jì)是進(jìn)行具體設(shè)計(jì)的基礎(chǔ)。2 保證會(huì)計(jì)制度具體設(shè)計(jì)的適用性和可行性。3 保證會(huì)計(jì)制度的具體設(shè)計(jì)有序進(jìn)行。第三章 企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)與崗位職責(zé)的設(shè)計(jì) （練習(xí)題）一、單選題1按我國(guó)會(huì)計(jì)法的規(guī)定，必須設(shè)置總會(huì)計(jì)師崗位的是（ C ）A大型上市

16、公司B大型中外合資企業(yè)C國(guó)有資產(chǎn)占控股地位的大型企業(yè)D大型外商獨(dú)資企業(yè)2根據(jù)會(huì)計(jì)法的規(guī)定，會(huì)計(jì)部經(jīng)理的任職條件是（ A ）A具有三年以上會(huì)計(jì)管理經(jīng)驗(yàn)的會(huì)計(jì)師或高級(jí)會(huì)計(jì)師B具有五年以上會(huì)計(jì)管理經(jīng)驗(yàn)的會(huì)計(jì)師或高級(jí)會(huì)計(jì)師C具有五年以上財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)管理經(jīng)驗(yàn)的高級(jí)會(huì)計(jì)師D具有三年以上財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)管理經(jīng)驗(yàn)的高級(jí)會(huì)計(jì)師3以總會(huì)計(jì)師為領(lǐng)導(dǎo)，以會(huì)計(jì)部、財(cái)務(wù)管理部、審計(jì)部為主管，各個(gè)科室分工負(fù)責(zé)的會(huì)計(jì)工作分工模式，稱為（ C ）A財(cái)會(huì)主管領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式B總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式C總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下的分散核算模式D會(huì)計(jì)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式4.某企業(yè)集團(tuán)的管理系統(tǒng)不只是控制總公司，而且控制子公司。由此它的會(huì)計(jì)

17、組織機(jī)構(gòu)通常是一個(gè)獨(dú)立于其他管理部門的單位財(cái)務(wù)公司，此種會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)安排所基于的原則是（ D ）A.控制性原則B.系統(tǒng)性原則C.責(zé)權(quán)對(duì)等原則D.適應(yīng)性原則5.根據(jù)會(huì)計(jì)法和總會(huì)計(jì)師條例的規(guī)定，總會(huì)計(jì)師的任職條件是（ C ）A.具有五年以上財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)管理經(jīng)驗(yàn)的中級(jí)會(huì)計(jì)師B.具有十年以上財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)管理經(jīng)驗(yàn)的中級(jí)會(huì)計(jì)師C.具有五年以上財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)管理經(jīng)驗(yàn)的高級(jí)會(huì)計(jì)師D.具有十年以上財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)管理經(jīng)驗(yàn)的高級(jí)會(huì)計(jì)師6.以一個(gè)主抓財(cái)務(wù)的副廠長(zhǎng)或副經(jīng)理為領(lǐng)導(dǎo)，以會(huì)計(jì)部經(jīng)理為主管，各個(gè)小組分工負(fù)責(zé)的會(huì)計(jì)工作分工模式，稱為（ D ）A.總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式B.財(cái)會(huì)主管領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式C.總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)

18、下的分散核算模式D.會(huì)計(jì)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式7.某小型企業(yè)為對(duì)整個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)行集中管理，將計(jì)劃、財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)合并成立計(jì)劃財(cái)務(wù)科，此種會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)安排所基于的原則是( D )A.系統(tǒng)性原則B.控制性原則C.責(zé)權(quán)對(duì)等原則D.適應(yīng)性原則8.根據(jù)會(huì)計(jì)法和總會(huì)計(jì)師條例的規(guī)定，總會(huì)計(jì)師的任職條件是( A )A.具有五年以上財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)管理經(jīng)驗(yàn)的高級(jí)會(huì)計(jì)師B.具有五年以上財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)管理經(jīng)驗(yàn)的中級(jí)會(huì)計(jì)師C.具有四年以上財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)管理經(jīng)驗(yàn)的高級(jí)會(huì)計(jì)師D.具有四年以上財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)管理經(jīng)驗(yàn)的中級(jí)會(huì)計(jì)師9.以財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)主管為領(lǐng)導(dǎo)，并且通常只設(shè)財(cái)會(huì)主管、會(huì)計(jì)和出納等少數(shù)幾個(gè)崗位的會(huì)計(jì)工作分工模式，稱為( C )A.

19、總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式B.會(huì)計(jì)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式C.財(cái)會(huì)主管領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式D.總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下的分散核算模式10、下列企業(yè)類型中，必須設(shè)置總會(huì)計(jì)師崗位的是（ C ）A、小型會(huì)計(jì)師事務(wù)所B、大型外商獨(dú)資酒店C、中型國(guó)有煉鋼企業(yè)D、大型民營(yíng)房地產(chǎn)企業(yè)11、某集團(tuán)性企業(yè)為滿足其業(yè)務(wù)需要，成立獨(dú)立的財(cái)務(wù)公司作為其專門的會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)，此種會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)安排所基于的原則是（ A ）A、適應(yīng)性原則B、系統(tǒng)性原則C、責(zé)權(quán)對(duì)等原則D、控制性原則12、企業(yè)集團(tuán)在會(huì)計(jì)崗位職責(zé)設(shè)計(jì)要求上有別于單體公司，需增設(shè)( C )A、稽核崗位職責(zé)B、資本基金核算崗位職責(zé)C、資金調(diào)度與監(jiān)督的崗位職責(zé)D、組織領(lǐng)導(dǎo)

20、本部門財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)管理工作的崗位職責(zé)13.下列企業(yè)類型中，必須設(shè)置總會(huì)計(jì)師崗位的是（ C ）A.大型民營(yíng)企業(yè)B.大型中外合資企業(yè)C.大型國(guó)有企業(yè)D.大型外商獨(dú)資企業(yè)14.對(duì)于集團(tuán)公司來說，其會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的運(yùn)作關(guān)鍵是（ B ）A.獨(dú)立B.統(tǒng)一C.控制D.靈活15.財(cái)會(huì)主管領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式中，通常設(shè)置的崗位主管是（ A ）A.財(cái)會(huì)主管和其他業(yè)務(wù)主管B.會(huì)計(jì)部經(jīng)理和審計(jì)部經(jīng)理C.財(cái)務(wù)部經(jīng)理、會(huì)計(jì)部經(jīng)理和審計(jì)部經(jīng)理D.資金主管、成本主管、報(bào)表主管和財(cái)產(chǎn)物資主管16.根據(jù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，下列不屬于會(huì)計(jì)工作崗位的是（ C ）A.成本費(fèi)用核算B.會(huì)計(jì)電算化C.環(huán)境績(jī)效核算D.出納17.在總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下的分散

21、核算模式中，承擔(dān)成本業(yè)務(wù)核算任務(wù)的部門通常是（ B ）A.總廠會(huì)計(jì)部B.分廠或車間C.總廠財(cái)務(wù)部D.總廠審計(jì)部18.下列選項(xiàng)中，屬于企業(yè)內(nèi)部核算機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)方式的是（ A ）A.在企業(yè)財(cái)會(huì)部門內(nèi)部附設(shè)結(jié)算中心B.在企業(yè)財(cái)務(wù)管理科內(nèi)部附設(shè)結(jié)算中心C.在企業(yè)責(zé)任會(huì)計(jì)科內(nèi)部附設(shè)結(jié)算中心D.在企業(yè)會(huì)計(jì)核算科內(nèi)部附設(shè)結(jié)算中心19.根據(jù)會(huì)計(jì)法、總會(huì)計(jì)師條例的規(guī)定，總會(huì)計(jì)師的任職條件是（ A ）A.具有五年以上財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)管理經(jīng)驗(yàn)的高級(jí)會(huì)計(jì)師B.具有五年以上財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)管理經(jīng)驗(yàn)的中級(jí)會(huì)計(jì)師C.具有四年以上財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)管理經(jīng)驗(yàn)的高級(jí)會(huì)計(jì)師D.具有四年以上財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)管理經(jīng)驗(yàn)的中級(jí)會(huì)計(jì)師20.對(duì)于集團(tuán)公司來說，其會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的

22、運(yùn)作關(guān)鍵是（ B ）A.獨(dú)立B.統(tǒng)一C.牽制D.溝通21.下列選項(xiàng)中，不屬于企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部核算目的的是（ A ）A.提高企業(yè)各部門、各車間、各職能科室的核算效率，進(jìn)而降低營(yíng)運(yùn)成本B.加強(qiáng)企業(yè)各部門、各車間、各職能科室的業(yè)務(wù)核算C.使企業(yè)各部門、各車間、各職能科室既能保持核算的獨(dú)立性，又不破壞企業(yè)的整體核算D.使企業(yè)可統(tǒng)一調(diào)配資金，加強(qiáng)資金的管理22下列選項(xiàng)中，必須設(shè)置總會(huì)計(jì)師崗位的是（C）A小型會(huì)計(jì)師事務(wù)所B大型外商獨(dú)資酒店C中型國(guó)有煉鋼企業(yè)D大型民營(yíng)房地產(chǎn)企業(yè)23下列選項(xiàng)中，不屬于企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)內(nèi)部分工設(shè)計(jì)模式的是（D）A總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式B總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下的分散核算模式C財(cái)會(huì)主管領(lǐng)

23、導(dǎo)下的集中核算模式 D財(cái)會(huì)主管領(lǐng)導(dǎo)下的分散核算模式24下列選項(xiàng)中，屬于小型企業(yè)會(huì)計(jì)主管崗位基本職責(zé)和要求的是（A）A負(fù)責(zé)企業(yè)各種稅費(fèi)的計(jì)算和繳納工作B編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表C審核原始憑證D定期進(jìn)行財(cái)務(wù)成本完成情況的分析25我國(guó)新會(huì)計(jì)法規(guī)定，對(duì)本單位會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性及完整性負(fù)責(zé)的是（A）A單位負(fù)責(zé)人B會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員C財(cái)務(wù)總監(jiān)（總會(huì)計(jì)師）D注冊(cè)會(huì)計(jì)師二、多選題1總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式，一般可設(shè)置的部門包括（ ABE ）A會(huì)計(jì)部B審計(jì)部C成本核算部D職工薪酬部E財(cái)務(wù)管理部2.財(cái)會(huì)主管領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式，其崗位一般設(shè)置（ ABC ）A.財(cái)會(huì)主管B.會(huì)計(jì)員C.出納員D.成本核算員E.材料

24、核算員3.企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部的分工有多種設(shè)計(jì)模式，一般的設(shè)計(jì)模式有( ABCD )A.財(cái)會(huì)主管領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式B.總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式C.總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下的分散核算模式D.會(huì)計(jì)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式E.會(huì)計(jì)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的分散核算模式4.設(shè)計(jì)企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)及其崗位責(zé)任制時(shí)，應(yīng)遵守的原則有（ ABCDE ）A.適應(yīng)性原則B.系統(tǒng)性原則C.責(zé)權(quán)對(duì)等原則D.控制性原則E.效率性原則三、名詞解釋1會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制：指明確各項(xiàng)會(huì)計(jì)工作的職責(zé)范圍，具體內(nèi)容和要求，并落實(shí)到每個(gè)工作崗位或會(huì)計(jì)人員的一種會(huì)計(jì)工作責(zé)任制度。2.控制性原則：是指通過在經(jīng)營(yíng)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)設(shè)置必要的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度，以便有關(guān)人員

25、相互制約，相互監(jiān)督，使企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)及崗位責(zé)任制具有必要的查錯(cuò)防弊功能，并形成一套對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)全過程，全方位有效的監(jiān)控系統(tǒng)。3.總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式：是以總會(huì)計(jì)師為領(lǐng)導(dǎo)，以會(huì)計(jì)部經(jīng)理為主管，以審計(jì)部為專職監(jiān)督部門的一種會(huì)計(jì)工作的分工模式。4.會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)分別設(shè)置：是將會(huì)計(jì)對(duì)資金運(yùn)動(dòng)的反映，監(jiān)督職能與財(cái)務(wù)管理對(duì)資金的籌集，調(diào)度與分配職能分別由會(huì)計(jì)部門和財(cái)務(wù)部門來履行的一種機(jī)構(gòu)設(shè)置形式。5會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)合并設(shè)置：是將會(huì)計(jì)對(duì)資金運(yùn)動(dòng)的核算，監(jiān)督職能與財(cái)務(wù)管理對(duì)資金的籌集，調(diào)度與分配職能統(tǒng)一由一個(gè)部門來履行的一種機(jī)構(gòu)設(shè)置形式。四、簡(jiǎn)答題1簡(jiǎn)述小型企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的運(yùn)作要求。P68第四章 會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)核

26、算形式的設(shè)計(jì) （練習(xí)題）一、單選題1根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)總分類會(huì)計(jì)科目的規(guī)定，“一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備”科目應(yīng)歸屬于（ A ）A資產(chǎn)類會(huì)計(jì)科目B負(fù)債類會(huì)計(jì)科目C所有者權(quán)益類會(huì)計(jì)科目D共同類會(huì)計(jì)科目2科目匯總表記賬憑證的設(shè)計(jì)，主要適用的會(huì)計(jì)核算形式是（ aB ）A記賬憑證核算形式B科目匯總表核算形式C匯總記賬憑證核算形式D多欄式日記賬核算形式3為總分類科目“應(yīng)收賬款”設(shè)置明細(xì)分類會(huì)計(jì)科目時(shí)，一般采用的設(shè)計(jì)依據(jù)是（ A ）A按總分類科目的核算對(duì)象設(shè)計(jì)B按總分類科目核算的內(nèi)容類別設(shè)計(jì)C按總分類科目涉及的部門設(shè)計(jì)D按總分類科目來源或支出的用途設(shè)計(jì)4.企業(yè)會(huì)計(jì)制度總體設(shè)計(jì)的具體內(nèi)容中，會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)計(jì)屬于（

27、 A ）A.會(huì)計(jì)核算形式設(shè)計(jì)B.提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平設(shè)計(jì)C.財(cái)產(chǎn)核算及其管理制度設(shè)計(jì)D.成本費(fèi)用核算及其管理制度設(shè)計(jì)5.一般情況下，對(duì)經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小，業(yè)務(wù)量較少，企業(yè)管理和決策對(duì)會(huì)計(jì)信息的依賴性較小的企業(yè)，會(huì)計(jì)核算形式的設(shè)計(jì)可采用（ A ）A.記賬憑證核算形式B.科目匯總表核算形式C.匯總記賬憑證核算形式D.多欄式日記賬核算形式6.多欄式明細(xì)賬的設(shè)計(jì)適用于（ C ）A.應(yīng)收類賬戶B.存貨類賬戶C.成本類賬戶D.應(yīng)付類賬戶7.下列選項(xiàng)中，不符合會(huì)計(jì)憑證內(nèi)部控制要求的是（ A ）A.收款收據(jù)、銷貨發(fā)票事后編號(hào)B.根據(jù)需要采用套寫方式填制憑證C.建立會(huì)計(jì)憑證的復(fù)查和核對(duì)制度D.會(huì)計(jì)憑證上必須有業(yè)務(wù)經(jīng)辦

28、人員的簽名或蓋章8.一般情況下，對(duì)經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小，業(yè)務(wù)量較少，企業(yè)管理和決策對(duì)會(huì)計(jì)信息的依賴性較小的企業(yè)，其會(huì)計(jì)核算形式的設(shè)計(jì)可采用( A )A.日記總賬核算形式B.科目匯總表核算形式C.匯總記賬憑證核算形式D.多欄式日記賬核算形式9.數(shù)量金額式明細(xì)賬的設(shè)計(jì)適用于( B )A.應(yīng)收、應(yīng)付類賬戶B.存貨類賬戶C.費(fèi)用類賬戶D.收入類賬戶10.下列各項(xiàng)中，不符合會(huì)計(jì)憑證內(nèi)部控制要求的是( C )A.根據(jù)需要采用套寫方式填制憑證B.銷貨發(fā)票按順序統(tǒng)一編號(hào)C.會(huì)計(jì)憑證上可以沒有業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的簽名或蓋章D.建立會(huì)計(jì)憑證的復(fù)查和核對(duì)制度11、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表的設(shè)計(jì)是企業(yè)會(huì)計(jì)制度總體設(shè)計(jì)具體內(nèi)容中

29、的（ A ）A、會(huì)計(jì)核算形式的設(shè)計(jì)B、財(cái)產(chǎn)核算及其管理制度的設(shè)計(jì)C、成本費(fèi)用核算及其管理制度的設(shè)計(jì)D、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和人員配備的設(shè)計(jì)12、根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)總分類會(huì)計(jì)科目的規(guī)定，“研發(fā)支出”屬于( C )A、資產(chǎn)類會(huì)計(jì)科目B、共同類會(huì)計(jì)科目C、成本類會(huì)計(jì)科目D、損益類會(huì)計(jì)科目13、在設(shè)計(jì)原始憑證時(shí)，重點(diǎn)是要( D )A、真實(shí)地記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生過程B、充分地體現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部加強(qiáng)管理的要求C、科學(xué)地建立憑證傳遞程序D、合理地安排原始憑證的基本要素L4、“無形資產(chǎn)”科目下，不可以設(shè)置的二級(jí)科目是( C )A、商標(biāo)權(quán)B、專利權(quán)C、商譽(yù)D、非專利專有技術(shù)15.根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)總分類會(huì)計(jì)科目的規(guī)定，“衍生工具”

30、和“套期工具”等會(huì)計(jì)科目應(yīng)歸屬于（ D ）A.資產(chǎn)類會(huì)計(jì)科目B.負(fù)債類會(huì)計(jì)科目C.所有者權(quán)益類會(huì)計(jì)科目D.共同類會(huì)計(jì)科目16.匯總收款憑證、匯總付款憑證和匯總轉(zhuǎn)賬憑證的設(shè)計(jì)，主要適用的會(huì)計(jì)核算形式是（ C ）A.記賬憑證核算形式B.科目匯總表核算形式C.匯總記賬憑證核算形式D.多欄式日記賬核算形式17.為總分類科目“固定資產(chǎn)”設(shè)置明細(xì)分類會(huì)計(jì)科目時(shí)，一般采用的設(shè)計(jì)依據(jù)是（ B ）A.按總分類科目的核算對(duì)象設(shè)計(jì)B.按總分類科目核算的內(nèi)容類別設(shè)計(jì)C.按總分類科目涉及的部門設(shè)計(jì)D.按總分類科目來源或支出的用途設(shè)計(jì)18.為總分類科目“應(yīng)收賬款”設(shè)置明細(xì)分類科目時(shí)，一般所采用的設(shè)計(jì)依據(jù)是（ B ）A.按

31、總分類科目核算的內(nèi)容類別設(shè)計(jì)B.按總分類科目的核算對(duì)象設(shè)計(jì)C.按總分類科目來源或支出的用途設(shè)計(jì)D.按總分類科目涉及的部門設(shè)計(jì)19.從原始憑證的用途來看，“制造費(fèi)用分配表”屬于（ C ）A.通知憑證B.執(zhí)行憑證C.計(jì)算憑證D.計(jì)劃憑證20.在會(huì)計(jì)科目表設(shè)計(jì)中，不需要解決的問題是（ C ）A.會(huì)計(jì)科目分類排列的設(shè)計(jì)B.會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目名稱的設(shè)計(jì)C.會(huì)計(jì)科目使用說明的設(shè)計(jì)D.會(huì)計(jì)科目編號(hào)的設(shè)計(jì)21在設(shè)計(jì)原始憑證時(shí)，重點(diǎn)是（D）A真實(shí)地記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生過程B充分地體現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部加強(qiáng)管理的要求C科學(xué)地建立憑證傳遞程序D合理地安排原始憑證的基本要素22下列選項(xiàng)中，屬于存貨資產(chǎn)類會(huì)計(jì)科目的是（A）A材料成本差異

32、B工程物資C累計(jì)攤銷D資產(chǎn)減值損失23結(jié)算類科目設(shè)置明細(xì)賬應(yīng)按（C）A種類和品名B單位名稱或個(gè)人C對(duì)象D業(yè)務(wù)種類和項(xiàng)目24三欄式總賬是總賬的基本格式，這里的“三欄”是指（D）A日期欄、摘要欄和金額欄B日期欄、憑證欄和摘要欄C日期欄、憑證欄和金額欄D借方、貸方和余額三個(gè)金額欄25下列關(guān)于銀行存款日記賬的說法中，不正確的是（B）A按銀行存款的收、付款業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記B在我國(guó)通常作為登記銀行存款總賬的依據(jù)C采用訂本式D由出納人員登記二、多選題1根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，除了資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類之外，總分類會(huì)計(jì)科目的類別還有（ ABC ）A損益類B成本類C共同類D費(fèi)用類E收入類2.企業(yè)

33、會(huì)計(jì)核算形式的設(shè)計(jì)，其內(nèi)容一般包括（ ABCDE ）A.會(huì)計(jì)科目的設(shè)計(jì)B.會(huì)計(jì)憑證的設(shè)計(jì)C.會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)計(jì)D.會(huì)計(jì)報(bào)表的設(shè)計(jì)E.賬務(wù)處理程序的設(shè)計(jì)3.為了保證會(huì)計(jì)核算形式的科學(xué)性和合理性，設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)核算形式時(shí)應(yīng)遵循的原則有（ ACE ）A.會(huì)計(jì)核算與經(jīng)營(yíng)管理相結(jié)合B.分散監(jiān)督性與實(shí)際情況相結(jié)合C.集中統(tǒng)一性與實(shí)際情況相結(jié)合D.合理性與合法性相結(jié)合E.合理簡(jiǎn)化手續(xù)與保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量相結(jié)合4.企業(yè)會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)計(jì)原則有( ABCE )A.合法性原則B.完整性原則C.控制性原則D.真實(shí)性原則E.效益性原則5.根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，我國(guó)企業(yè)總分類會(huì)計(jì)科目分為六大類，除了資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類和共同

34、類外，還有（ AB ）A.損益類B.成本類C.收入類D.費(fèi)用類E.利潤(rùn)類6.對(duì)原始憑證進(jìn)行會(huì)計(jì)檢查和審計(jì)時(shí)，所包含的主要內(nèi)容有（ ACD ）A.合法性和合規(guī)性審核B.系統(tǒng)性審核C.完整性審核D.技術(shù)性審核E.重要性審核7.下列選項(xiàng)中，由銀行統(tǒng)一監(jiān)制的憑證有（ CD ）A.送款單B.收款單C.進(jìn)賬單D.存款單E.代墊費(fèi)用結(jié)算清單8下列選項(xiàng)中，屬于借款類會(huì)計(jì)科目的有（CD）A應(yīng)付賬款B應(yīng)付利息 C短期借款D應(yīng)付債券 E應(yīng)付股利9轉(zhuǎn)賬憑證所反映的借貸會(huì)計(jì)科目的特征是（ABD）A具有不固定性B不會(huì)涉及現(xiàn)金C必然涉及現(xiàn)金D不會(huì)涉及銀行存款E必然涉及銀行存款三、名詞解釋1共同類會(huì)計(jì)科目：是核算金融企業(yè)間業(yè)

35、務(wù)往來，采用分賬制核算外幣交易產(chǎn)生的不同幣種之間兌換，企業(yè)衍生工具的公允價(jià)值及變動(dòng)形成的衍生資產(chǎn)或衍生負(fù)債，企業(yè)開展套期保值業(yè)務(wù)套期工具或被套期項(xiàng)目公允價(jià)值變動(dòng)形成的資產(chǎn)或負(fù)債的會(huì)計(jì)科目，如：清算資產(chǎn)往來，貨幣兌換，衍生工具，套期工具等科目。2.多欄式總賬：是將企業(yè)全部賬戶集中于一張賬頁中，設(shè)置期初余額，借方，貸方和期末余額，依據(jù)匯總記賬憑證登記總賬，從而減少過賬工作量。3.會(huì)計(jì)科目表：是根據(jù)會(huì)計(jì)科目的名稱，編號(hào)和類別所列示的會(huì)計(jì)科目體系總表，企業(yè)在內(nèi)部會(huì)計(jì)制度中確定的總分類科目和明細(xì)分類科目是通過會(huì)計(jì)科目表的設(shè)計(jì)完成。4.會(huì)計(jì)核算形式：是指在會(huì)計(jì)核算中，以賬簿體系為核心，將會(huì)計(jì)憑證，賬簿組織

36、，記賬方法和記賬程序有機(jī)結(jié)合的形式，或稱會(huì)計(jì)核算組織程序。5.記賬憑證： 會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核后的原始憑證確定會(huì)計(jì)分錄并作為記賬依據(jù)的會(huì)計(jì)憑證。6會(huì)計(jì)憑證：是用來記錄業(yè)務(wù)發(fā)生和完成情況，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并據(jù)以登記賬簿的書面文件。四、簡(jiǎn)答題1.在設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)憑證時(shí)，應(yīng)遵循哪些設(shè)計(jì)原則?P114（1)要真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的基本情況。（2）要與經(jīng)濟(jì)管理制度相結(jié)合。（3）體現(xiàn)內(nèi)部控制制度的要求。（4)憑證格式的設(shè)計(jì)要簡(jiǎn)明實(shí)用，滿足會(huì)計(jì)管理需要。五、綜合設(shè)計(jì)題1.乙公司是一家大量、大批多步驟生產(chǎn)的企業(yè)，為使成本計(jì)算工作有序進(jìn)行，需要設(shè)計(jì)成本核算業(yè)務(wù)的原始記錄。要求：為乙公司設(shè)計(jì)成本核算業(yè)務(wù)的各種原始記錄(指明名稱即

37、可，限于單據(jù)形式的原始憑證答：（P123-124） 成本核算業(yè)務(wù)的原始憑證有：領(lǐng)料單：用于生產(chǎn)部門領(lǐng)用原材料；職工薪酬分配表：用于生產(chǎn)部門的職工工資在本部門的各種分配；制造費(fèi)用分配表：用于月未分配未明確劃分的生產(chǎn)產(chǎn)品的成本；固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表：用于加工產(chǎn)品時(shí)所消耗的生產(chǎn)設(shè)備的價(jià)值。和由會(huì)計(jì)人員編制的各種費(fèi)用分配表格式的原始憑證)及用途。第五章 貨幣資金業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì) （練習(xí)題）一、單選題1企業(yè)不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，這種安排屬于（ C ）A職責(zé)分工控制制度設(shè)計(jì)B授權(quán)審批控制制度設(shè)計(jì)C貨幣資金核算控制制度設(shè)計(jì)D貨幣資金監(jiān)督檢查制度設(shè)計(jì)2.庫存現(xiàn)金支出審批人員同出納人

38、員、支票保管人員和記賬人員的職務(wù)相分離，這種安排屬于（ B ）A.授權(quán)審批控制制度設(shè)計(jì)B.職責(zé)分工控制制度設(shè)計(jì)C.貨幣資金核算控制制度設(shè)計(jì)D.貨幣資金監(jiān)督檢查制度設(shè)計(jì)3.庫存現(xiàn)金實(shí)物的收付及保管只能由經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)的出納人員負(fù)責(zé)處理，其他人員不得接觸庫存現(xiàn)金，這種安排屬于( B )A.授權(quán)審批控制制度設(shè)計(jì)B.職責(zé)分工控制制度設(shè)計(jì)C.核算控制制度設(shè)計(jì)D.監(jiān)督檢查制度設(shè)計(jì)4、負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的人員，不能同時(shí)負(fù)責(zé)庫存現(xiàn)金收入賬的登記工作，這種安排屬于( A )A、職責(zé)分工控制制度設(shè)計(jì)B、授權(quán)審批控制制度設(shè)計(jì)C、貨幣資金核算控制制度設(shè)計(jì)D、貨幣資金監(jiān)督檢查制度設(shè)計(jì)5、下列各項(xiàng)中，不能體現(xiàn)貨幣資金管理重要性的

39、是( B )A、貨幣資金的流動(dòng)性最強(qiáng)B、貨幣資金的安全性最高C、貨幣資金的風(fēng)險(xiǎn)最大D、貨幣資金為任何單位所必需6.企業(yè)借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的審核批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金，這種安排屬于（ C ）A.職責(zé)分工控制制度設(shè)計(jì)B.授權(quán)審批控制制度設(shè)計(jì)C.貨幣資金核算控制制度設(shè)計(jì)D.貨幣資金監(jiān)督檢查制度設(shè)計(jì)7.加強(qiáng)應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)的管理，由專人按照約定的付款日期、折扣條件等管理應(yīng)付賬款，這種安排屬于（ A ）A.職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)設(shè)計(jì)B.授權(quán)制度與審核批準(zhǔn)制度設(shè)計(jì)C.采購與驗(yàn)收控制設(shè)計(jì)D.付款控制設(shè)計(jì)8.企業(yè)向銀行送存現(xiàn)金、支票、銀行本票、銀行匯票時(shí)，應(yīng)當(dāng)填寫并送存銀行的憑證是（ B ）A.

40、進(jìn)賬單B.送款單C.存款單D.收款單9.零星費(fèi)用報(bào)銷支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)流程中，不涉及的控制要點(diǎn)是（ C ）A.費(fèi)用報(bào)銷必須要有原始憑證B.費(fèi)用報(bào)銷前，必須由業(yè)務(wù)部門主管和會(huì)計(jì)部門主管審核批準(zhǔn)C.費(fèi)用報(bào)銷后，必須由會(huì)計(jì)主管進(jìn)行事后審核D.定期進(jìn)行賬賬核對(duì)10.庫存現(xiàn)金支出審批人員可以兼任（ B ）A.出納人員B.負(fù)責(zé)調(diào)整銀行存款賬的人員C.支票保管人員D.記賬人員11.在支票付款簽發(fā)的業(yè)務(wù)流程中，只能由會(huì)計(jì)部門承擔(dān)的工作職責(zé)是（ A ）A.審核外單位收款通知或自制付款憑證B.簽發(fā)支票C.登記銀行存款明細(xì)賬D.登記銀行存款日記賬12負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的人員，不能同時(shí)負(fù)責(zé)庫存現(xiàn)金收入賬的登記工作，這種要求屬于

41、（A）A職責(zé)分工控制制度的設(shè)計(jì) B授權(quán)審批控制制度的設(shè)計(jì) C貨幣資金核算控制制度的設(shè)計(jì) D貨幣資金監(jiān)督檢查制度的設(shè)計(jì) 二、多選題1貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)包括（ ABC ）A庫存現(xiàn)金支出審批與出納B庫存現(xiàn)金支出審批與支票保管C庫存現(xiàn)金支出審批與記賬D庫存現(xiàn)金支出審批與成本核算E庫存現(xiàn)金支出審批與會(huì)計(jì)主管2.貨幣資金業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)包括（ ABCDE ）A.保證貨幣資金的安全性和完整性B.保證貨幣資金的合規(guī)和合法性C.保證貨幣資金業(yè)務(wù)結(jié)算的及時(shí)性D.保證貨幣資金業(yè)務(wù)結(jié)算的正確性E.保證貨幣資金業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算資料的準(zhǔn)確和可靠性3.出納人員不得兼任的工作有( ABCD )A.會(huì)計(jì)檔案保管B.收入登

42、記C.支出費(fèi)用登記D.債權(quán)債務(wù)登記E.庫存現(xiàn)金及銀行存款日記賬登記4、根據(jù)貨幣資金的存放地點(diǎn)及其用途的不同，貨幣資金分為( ACD )A、庫存現(xiàn)金B(yǎng)、備用現(xiàn)金C、銀行存款D、其他貨幣資金E、外幣資金5.貨幣資金業(yè)務(wù)不相容崗位主要有（ BCD ）A.貨幣資金的收付與保管B.貨幣資金支付的審批與執(zhí)行C.貨幣資金的保管與盤點(diǎn)清查D.貨幣資金的會(huì)計(jì)記錄與審計(jì)監(jiān)督E.貨幣資金支付的審批與審核6.進(jìn)行貨幣資金業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)時(shí)，應(yīng)符合的要求有（ ACDE ）A.合法性B.獨(dú)立性C.規(guī)范性D.效率性E.及時(shí)性7.下列選項(xiàng)中，由企業(yè)自行設(shè)計(jì)的庫存現(xiàn)金支出憑證有（ AC ）A.職工醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷單B.罰款單C.備用

43、金報(bào)銷清單D.領(lǐng)料單E.發(fā)貨單8為實(shí)現(xiàn)貨幣資金業(yè)務(wù)控制目標(biāo)，企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度主要包括（ABCE）A職責(zé)分工控制制度B授權(quán)審批控制制度C貨幣資金核算控制制度D貨幣資金反洗錢控制制度E貨幣資金監(jiān)督檢查制度9企業(yè)必須與銀行進(jìn)行銀行存款的清查核對(duì)，這是因?yàn)椋ˋBCD）A銀行存款是企業(yè)最重要的流動(dòng)資產(chǎn)之一，它由銀行負(fù)責(zé)保管B企業(yè)與銀行之間的往來頻繁，雙方都可能出現(xiàn)差錯(cuò)C銀行存款的收付有多種轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，而在有些方式下是由銀行完成收付后才通知企業(yè)的D企業(yè)需要根據(jù)銀行對(duì)賬單顯示的記賬錯(cuò)誤和未達(dá)賬項(xiàng)，調(diào)整銀行存款日記賬E企業(yè)需要將銀行存款日記賬余額調(diào)整為銀行對(duì)賬單余額三、簡(jiǎn)答題1簡(jiǎn)述出納部門收取現(xiàn)金業(yè)務(wù)

44、流程的控制要點(diǎn)。2. 簡(jiǎn)述貨幣資金業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的要求。3.簡(jiǎn)述貨幣資金監(jiān)督檢查制度設(shè)計(jì)的主要內(nèi)容。4簡(jiǎn)述企業(yè)零星費(fèi)用報(bào)銷支付現(xiàn)金業(yè)務(wù)流程的控制要點(diǎn)。5.簡(jiǎn)述企業(yè)在設(shè)計(jì)庫存現(xiàn)金會(huì)計(jì)控制制度時(shí)應(yīng)采取的做法。四、綜合設(shè)計(jì)題1、某公司職員陳某，自2001年至2007年間，身兼單位招待應(yīng)酬費(fèi)的經(jīng)辦人和現(xiàn)金出納員兩職。陳某在其長(zhǎng)達(dá)6年的工作時(shí)間中，采用不規(guī)范填寫報(bào)銷單據(jù)形式、私自在經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)的報(bào)銷審批單后加貼發(fā)票、篡改合計(jì)金額等方式瘋狂作案，非法獲取報(bào)銷費(fèi)用，合計(jì)人民幣36.9萬元。據(jù)審計(jì)人員調(diào)查后發(fā)現(xiàn)，該公司報(bào)銷憑證僅有單位主要領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)辦人員簽字，沒有業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)人員和財(cái)會(huì)人員的審核簽字。要求：

45、（1）根據(jù)上述資料，請(qǐng)指出該公司的內(nèi)部控制制度存在哪些主要問題?（2）一個(gè)規(guī)范的零星費(fèi)用報(bào)銷付現(xiàn)流程應(yīng)如何設(shè)計(jì)?2審計(jì)人員在對(duì)A公司進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)存在以下情況：（1）出納李某負(fù)責(zé)A公司的貨幣資金收付業(yè)務(wù)，收、付款原始憑證的復(fù)核和收、付款原始憑證的編制；（2）A公司的支票及用于簽發(fā)支票的相關(guān)印鑒都由出納李某一人保管；（3）某日，公司銷售主管需現(xiàn)金3000元應(yīng)急，向出納李某借款，李某讓其寫了一張欠條，充作現(xiàn)金放入公司保險(xiǎn)箱中；（4）出納李某逐日登記庫存現(xiàn)金日記賬，同時(shí)登記庫存現(xiàn)金明細(xì)賬。要求：根據(jù)上述情況，請(qǐng)問A公司在貨幣資金內(nèi)部控制制度方面存在哪些問題？針對(duì)存在的問題，請(qǐng)指出相應(yīng)的正確做法?；?/p>

46、答：1.原始憑證的編制及復(fù)核不能由出納一人辦理； （P159 不相容崗位） 2.單位印鑒不能由出納一個(gè)保管；（P162） 3.不能坐支庫存現(xiàn)金；（P160） 4.日記賬和明細(xì)賬不能由出納一個(gè)登記；（P170）3.某企業(yè)認(rèn)識(shí)到貨幣資金是流動(dòng)性最強(qiáng)的一項(xiàng)資產(chǎn)，容易招致非法挪用、侵吞，決定設(shè)計(jì)貨幣資金內(nèi)部控制制度。請(qǐng)指出：（1）貨幣資金內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的核心；（2）貨幣資金內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)最基本的要求；（3）貨幣資金內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)要點(diǎn)。回答：（1）貨幣資金內(nèi)控制度設(shè)計(jì)核心是：庫存現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金這三方面；（P156）（2）貨幣資金內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)最基本的要求：A.合法性；B規(guī)范性；C效

47、率性；D及時(shí)性。（P157-158）（3）貨幣資金內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)要點(diǎn)：（P158-163）A 職責(zé)分工控制制度的設(shè)計(jì)（具體內(nèi)容）；B 授權(quán)審批控制制度的設(shè)計(jì)（具體內(nèi)容）；第六章 存貨業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì) （練習(xí)題）一、單選題1采購、驗(yàn)收人員與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄人員分離，這種安排屬于（ A ）A職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)設(shè)計(jì)B授權(quán)制度與審核批準(zhǔn)制度設(shè)計(jì)C采購與驗(yàn)收控制設(shè)計(jì)D付款控制設(shè)計(jì)2.建立嚴(yán)格的退貨管理制度，對(duì)退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫和退貨貨款回收作出明確規(guī)定，及時(shí)收回退貨貨款，這種安排屬于（ C ）A.職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)設(shè)計(jì)B.采購與驗(yàn)收控制設(shè)計(jì)C.付款控制設(shè)計(jì)D.授權(quán)制度與審核批準(zhǔn)制度設(shè)計(jì)3.付款

48、的申請(qǐng)、審批人員與執(zhí)行付款人員分離，這種安排屬于( A )A.職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)設(shè)計(jì)B.授權(quán)制度與審核批準(zhǔn)制度設(shè)計(jì)C.采購與驗(yàn)收控制設(shè)計(jì)D.付款控制設(shè)計(jì)4.企業(yè)的退貨管理制度所歸屬的會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)范疇是（ D ）A.職責(zé)分工控制制度設(shè)計(jì)B.授權(quán)制度和審核批準(zhǔn)制度設(shè)計(jì)C.采購與驗(yàn)收控制設(shè)計(jì)D.付款控制設(shè)計(jì)5.領(lǐng)料登記表是一種多次使用的領(lǐng)料憑證，平時(shí)保留在（ A ）A.倉庫部門B.領(lǐng)料部門C.會(huì)計(jì)部門D.供應(yīng)部門6存貨編號(hào)設(shè)計(jì)按存放地點(diǎn)位置進(jìn)行編號(hào)，這種方法稱為（B）A“三號(hào)定位”法B“四號(hào)定位”法C“五號(hào)定位”法D“六號(hào)定位”法7組織存貨明細(xì)核算的口徑通常不包括（C）A財(cái)會(huì)部門的“會(huì)計(jì)庫存”B倉庫

49、部門的“保管庫存”C計(jì)劃部門的“計(jì)劃庫存”D業(yè)務(wù)部門的“可調(diào)庫存”二、多選題1工業(yè)企業(yè)的訂貨合同一般可分為（ CDE ）A循環(huán)訂貨合同B定量訂貨合同C定期訂貨合同D一次性訂貨合同E協(xié)議性訂貨合同2.存貨業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)包括（ ABCDE ）A.保證存貨的安全B.控制存貨的流動(dòng)C.監(jiān)督、落實(shí)存貨的經(jīng)營(yíng)責(zé)任D.提供真實(shí)、完整、有用的存貨信息E.加速存貨資金周轉(zhuǎn)，考核存貨的經(jīng)濟(jì)效益3.商品儲(chǔ)存指標(biāo)有不同的口徑，主要有( ACE )A.業(yè)務(wù)部門的“可調(diào)庫存”B.計(jì)劃部門的“計(jì)劃庫存”C.倉庫部門的“保管庫存”D.采購部門的“安全庫存”E.財(cái)會(huì)部門的“會(huì)計(jì)庫存”4、工業(yè)企業(yè)的訂貨合同一般可以分為(

50、 ACE )A、周期訂貨合同B、定期訂貨合同C、一次性訂貨合同D、短期訂貨合同E、協(xié)議性訂貨合同5.工業(yè)企業(yè)對(duì)重點(diǎn)控制的物質(zhì)一般可采用的訂貨方式有（ BD ）A.周期訂貨B.定期訂貨C.一次性訂貨D.定量訂貨E.協(xié)議性訂貨6.采購與付款業(yè)務(wù)中，企業(yè)在設(shè)計(jì)各種憑證傳遞程序時(shí)，必須考慮的事項(xiàng)有（ ACDE ）A.指定專人填制有關(guān)憑證B.指定專人傳遞有關(guān)憑證C.不能由一個(gè)部門（或人員）完成憑證的所有必要手續(xù)D.不相容職務(wù)分離E.憑證傳遞要及時(shí)7.退貨單各聯(lián)次應(yīng)送交的單位（或部門）有（ ACDE ）A.銷貨單位B.運(yùn)輸部門C.倉庫D.供應(yīng)部門E.財(cái)會(huì)部門8.在采購業(yè)務(wù)中，退貨及折讓流程的控制點(diǎn)有（ A

51、CE ）A.退貨及折讓發(fā)生時(shí)，由雙方協(xié)商解決B.退貨及折讓發(fā)生時(shí)，交給公司法務(wù)部或法律顧問出面處理，走法律途徑解決問題C.由采購部門編制退回及折讓通知單，分送有關(guān)部門D.由倉庫編制退回及折讓通知單，分送有關(guān)部門E.將送交會(huì)計(jì)部門的通知單，作為沖減應(yīng)付賬款的憑證9商品儲(chǔ)存指標(biāo)有不同的口徑，它包括（ACE）A業(yè)務(wù)部門的“可調(diào)庫存”B業(yè)務(wù)部門的“計(jì)劃庫存”C倉庫部門的“保管庫存”D倉庫部門的“留存庫存”E財(cái)會(huì)部門的“會(huì)計(jì)庫存”10經(jīng)過存貨使用部門和存貨保管部門主管簽字的請(qǐng)購單，還需要經(jīng)過采購部門的確認(rèn)，其目的在于（BD）A為采購人員進(jìn)行存貨的驗(yàn)收保管提供依據(jù)B咨詢現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)格，對(duì)所需采購資金進(jìn)行估算

52、C為采購人員進(jìn)行付款審批提供依據(jù)D根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、資金預(yù)算范圍和現(xiàn)有資金狀況進(jìn)行綜合審查E防止已經(jīng)采購的存貨又重復(fù)執(zhí)行三、名詞解釋1、盤點(diǎn)控制:是指通過對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)實(shí)施定期盤點(diǎn)清查，并將盤點(diǎn)結(jié)果與會(huì)計(jì)記錄進(jìn)行比較以確定其是否相符，進(jìn)而發(fā)揮控制作用的一種控制方式。2.限額領(lǐng)料單：是一種多次使用的領(lǐng)料憑證，適用于有消耗定額的材料，主要有原材料及主要材料。四、簡(jiǎn)答題1. 簡(jiǎn)述企業(yè)材料采購、驗(yàn)收到付款的業(yè)務(wù)流程。194五、綜合設(shè)計(jì)題1.甲公司為一大型工業(yè)企業(yè)，材料的品種較多，用量較大。為了保證材料采購與付款業(yè)務(wù)核算規(guī)程的有序進(jìn)行，需要設(shè)計(jì)材料采購與付款業(yè)務(wù)處理的憑證和傳遞程序。要求：(1)代為設(shè)計(jì)

53、材料采購與付款業(yè)務(wù)的主要原始憑證(指明名稱即可)及用途。說明各種憑證傳遞程序設(shè)計(jì)的要求回答：（1）主要原始憑證有：6種（P186-191） （2）各種憑證傳遞程序設(shè)計(jì)的要求。（即各種憑證傳遞程序的設(shè)計(jì)要求：4條在P192）甲企業(yè)材料倉庫以往的收發(fā)料業(yè)務(wù)內(nèi)部控制不嚴(yán)，經(jīng)常發(fā)生差錯(cuò)。請(qǐng)你為甲公司設(shè)計(jì)一套較科學(xué)的材料發(fā)料程序，并確定材料發(fā)料業(yè)務(wù)處理流程的控制點(diǎn)?；卮穑翰牧习l(fā)料程序及控制點(diǎn)：（P198199）3、某企業(yè)擁有自己的運(yùn)輸部門。供應(yīng)部門將提貨單交給運(yùn)輸部門，運(yùn)輸部門將提貨任務(wù)下達(dá)給司機(jī)。司機(jī)A與倉庫保管員B達(dá)成合謀共識(shí)，A利用自己承擔(dān)提貨任務(wù)的機(jī)會(huì)，將一部分貨物私自轉(zhuǎn)賣他人后，再行入庫，入庫

54、時(shí)B明知入庫貨物數(shù)量短缺，但仍在收料單上簽收，財(cái)會(huì)部門依據(jù)發(fā)票、代墊運(yùn)單以及收料單等原始憑證，對(duì)照合同副本進(jìn)行審核無誤后辦理付款。此舉導(dǎo)致該倉庫存貨賬實(shí)嚴(yán)重不符，且直至年終財(cái)產(chǎn)清查時(shí)才得以覺察，但已給企業(yè)帶來嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。要求：(1)根據(jù)上述資料，請(qǐng)你評(píng)價(jià)該企業(yè)的內(nèi)部控制制度。(2)請(qǐng)為該企業(yè)提出內(nèi)部控制制度的改進(jìn)建議，以盡可能減少或避免上述事件的再度發(fā)生(請(qǐng)從盤存制度、驗(yàn)收制度、存貨稽核制度等角度進(jìn)行闡述)。回答：（1）評(píng)價(jià)該企業(yè)的內(nèi)部控制制度：（P178185） 從第二節(jié)的兩大內(nèi)容去分析：采購與付款業(yè)務(wù)內(nèi)控的設(shè)計(jì)（共4條內(nèi)容）儲(chǔ)存業(yè)務(wù)內(nèi)控的設(shè)計(jì)（共7條內(nèi)容）（2）改進(jìn)建議：盤存制度：（P

55、176及 P184） 驗(yàn)收制度：（P180及 P181） 存貨稽核制度：（P184）甲公司正在設(shè)計(jì)材料采購、驗(yàn)貨、付款處理的程序，包括確定材料采購、驗(yàn)貨、付款流程的控制點(diǎn)。你認(rèn)為該如何完成此項(xiàng)工作？回答：材料采購、驗(yàn)貨、付款處理程序及控制點(diǎn)的內(nèi)容。（P194-195）5.由于客戶突然增加訂單，A公司需要臨時(shí)進(jìn)行一批小額零星采購。這批貨物由采購員直接購買，待貨物入庫后再憑入庫單和收據(jù)交采購主管審核報(bào)銷；報(bào)銷時(shí)，采購主管認(rèn)為這只是小額零星采購，在未經(jīng)詳細(xì)審核的情況下就予以簽字，事后察覺這批貨物的供應(yīng)商是一陌生供應(yīng)商，且該批貨物可能存在虛開發(fā)票、多報(bào)貨款的問題。而這批所采購的貨物已經(jīng)發(fā)給客戶，貨款也

56、已報(bào)銷完畢。要求：（1）如果這批貨物的采購確實(shí)有作弊行為，你認(rèn)為作弊者可能是什么人?（2）對(duì)于小額零星采購業(yè)務(wù)，在進(jìn)行采購與驗(yàn)收控制設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)特別注意什么問題?（3）該批臨時(shí)采購業(yè)務(wù)未經(jīng)申請(qǐng)程序，請(qǐng)問這樣做妥當(dāng)嗎?如果不妥，應(yīng)如何設(shè)計(jì)臨時(shí)采購申請(qǐng)?zhí)幚沓绦?回答：（1）作弊者可能是采購員； （2）小額零星采購業(yè)務(wù)，在進(jìn)行采購與驗(yàn)收控制設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)特別注意問題（P180） （3）該批臨時(shí)采購業(yè)務(wù)不妥當(dāng)。如何設(shè)計(jì)臨時(shí)采購申請(qǐng)?zhí)幚沓绦颍≒193-194）6某企業(yè)存貨消耗較大，平時(shí)庫存數(shù)量較多，在對(duì)內(nèi)部控制情況進(jìn)行調(diào)查時(shí)發(fā)現(xiàn)以下情況：（1）由倉庫驗(yàn)收到貨的存貨，并填制收貨單一式二份，一份留存，一份交財(cái)務(wù)部。（

57、2）由會(huì)計(jì)員開具付款通知單，后附收料及發(fā)票有關(guān)資料，交出納付款。（3）存貨由倉庫保管員保管和登記明細(xì)賬。（4）各使用部門有存貨的消耗額度，領(lǐng)用物品時(shí)填制領(lǐng)用單一式二份，一份使用部門留存，一份倉庫留存。倉庫發(fā)貨后，在使用部門賬冊(cè)中進(jìn)行登記，并于月底將各部門領(lǐng)用的存貨編制匯總表，向財(cái)務(wù)部報(bào)送。要求：根據(jù)上述情況，指出該企業(yè)存貨內(nèi)部控制存在的問題，并提出改進(jìn)建議?；卮穑浩髽I(yè)存貨內(nèi)部控制（P178-186）（1）倉庫驗(yàn)收存貨不對(duì)，應(yīng)由獨(dú)立的驗(yàn)收部門或指定專人驗(yàn)收，出具驗(yàn)收證明等。（P181中4.嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收制度）；（2）由會(huì)計(jì)員開具付款通知單不對(duì)。應(yīng)由供貨部門開具，交于會(huì)計(jì)部門全部審核后，交于出納付款

58、；（3）存貨由倉庫保管員保管及登記明細(xì)賬不對(duì)。存貨于保管員保管，但應(yīng)由會(huì)計(jì)人員登記明細(xì)賬；（4）領(lǐng)用單份數(shù)不對(duì)，應(yīng)一式三份，除上述部門外還應(yīng)給會(huì)計(jì)部門記賬；倉庫將存貨編制匯總表交于財(cái)務(wù)部不對(duì)，領(lǐng)料或發(fā)發(fā)料匯總表應(yīng)由會(huì)計(jì)部門月終加以整理，進(jìn)行編制。（P197）7某企業(yè)倉庫保管員負(fù)責(zé)登記存貨明細(xì)賬，以便對(duì)倉庫中的所有存貨項(xiàng)目的收、發(fā)、存進(jìn)行永續(xù)記錄。收到驗(yàn)收部門送交的存貨和驗(yàn)收單后，根據(jù)驗(yàn)收單登記存貨明細(xì)賬。平時(shí)，各用料部門如果需要領(lǐng)取原材料，都可以填寫領(lǐng)料單，由倉庫保管員根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)出材料。由于存貨保管員工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，存貨保管記錄齊全，收發(fā)頻繁，考慮到實(shí)際情況沒有對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)。要求：(1)

59、根據(jù)上述資料，請(qǐng)指出該企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度存在的主要問題及可能導(dǎo)致的弊端。(2)請(qǐng)對(duì)該企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制中存在的問題進(jìn)行補(bǔ)充性或修正性設(shè)計(jì)?；卮穑?.（1）倉庫保管員負(fù)責(zé)登記存貨明細(xì)賬屬于崗位職責(zé)不清，不符合不相融崗位要分離的內(nèi)控制度；可能導(dǎo)致倉庫保管員一手遮天，發(fā)生偷盜現(xiàn)象； （2）驗(yàn)收部門送交驗(yàn)收單后不能由倉庫人員登記賬；應(yīng)由會(huì)計(jì)人員登記； （3）各用料部門都可填領(lǐng)料單，由倉庫發(fā)料，沒有授權(quán)審批制度，容易造成各部門隨意領(lǐng)用材料，導(dǎo)致材料損失； （4）存貨實(shí)地盤點(diǎn)存在問題，將導(dǎo)致賬與實(shí)物發(fā)生不符，造成企業(yè)的損失。2.對(duì)該企業(yè)存貨有關(guān)內(nèi)控制度可以進(jìn)行補(bǔ)充性或修正性設(shè)計(jì)（P182-186有關(guān)7大條

60、的內(nèi)容）第七章 投資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì) （練習(xí)題）一、單選題1金融資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量時(shí)，按公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入所有者權(quán)益的是（ C ）A交易性金融資產(chǎn)B持有至到期投資C可供出售金融資產(chǎn)D長(zhǎng)期股權(quán)投資2.后續(xù)計(jì)量時(shí)，按公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)是（ A ）A.交易性金融資產(chǎn)B.持有至到期投資C.可供出售金融資產(chǎn)D.長(zhǎng)期股權(quán)投資3、企業(yè)投資取得必須遵循記名登記控制制度，下列做法錯(cuò)誤的是( B )A、對(duì)無記名證券，不必登記于企業(yè)名下B、將購入的股票或債券登記于經(jīng)辦個(gè)人名下，以便明確經(jīng)辦人責(zé)任C、只有經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理授權(quán)后，企業(yè)才能在證券公司以企業(yè)的名義開設(shè)賬戶D、將購入股票或債券登記于企業(yè)名