建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

1、建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度江蘇楷正建設(shè)有限公司財(cái)務(wù)管理制度第一節(jié)財(cái)務(wù)工作準(zhǔn)則一、總則第一條 為了規(guī)范公司內(nèi)部財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核 算，根據(jù)中華人民共和國會計(jì)法及國家其它相關(guān)法律、法 規(guī)，制訂本制度。第二條 本制度適用于集團(tuán)公司及所屬各子、分公司的財(cái)務(wù)管 理。第三條 本管理制度是財(cái)務(wù)管理、會計(jì)記帳、成本核算、材料核 算、工時統(tǒng)計(jì)的準(zhǔn)則。二、會計(jì)人員的行政隸屬關(guān)系第四條 子、分公司財(cái)務(wù)人員均直屬集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部管理，向集 團(tuán)公司負(fù)責(zé)；財(cái)務(wù)人員的人事關(guān)系、工資、福利待遇等均直屬集 團(tuán)公司。子、分公司或獨(dú)立項(xiàng)目部對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行使用管理。三、基本工作要求第六條 財(cái)務(wù)人員在工作中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，樹

2、立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ?作風(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。第七條 財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)法規(guī)和制度，結(jié)合公 司實(shí)際情況開展工作，保證所提供的會計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn) 確、及時、完整。第八條 會計(jì)報(bào)表由各級財(cái)務(wù)部門每季度編制并上報(bào)一次，財(cái)務(wù) 管理部負(fù)責(zé)管理并編制集團(tuán)合并會計(jì)報(bào)表，會計(jì)報(bào)表必須由主辦 會計(jì)、財(cái)務(wù)主管、行政主管簽名。會計(jì)報(bào)表應(yīng)分別送財(cái)務(wù)總監(jiān)、 總經(jīng)理和董事長各一份。第九條 財(cái)務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會計(jì)監(jiān)督，財(cái)務(wù)人員對不真 實(shí)、不合法的原始憑證不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始 憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充。第十條財(cái)務(wù)人員崗位調(diào)動或離職，必須將本人所負(fù)責(zé)的工作 全部移交給

3、接替人員，移交必須在財(cái)務(wù)總監(jiān)或分管總經(jīng)理的監(jiān)督 下進(jìn)行，沒有辦好交接手續(xù)的不得擅自離開工作崗位，否則扣發(fā) 當(dāng)年工資。第二節(jié)資金管理制度一、總則第一條 為加強(qiáng)集團(tuán)公司的資金管理，提高資金使用效率，降低 資金使用成本，解放沉淀資金，設(shè)立集團(tuán)公司資金管理中心。第二條 集團(tuán)公司資金管理中心是集團(tuán)公司資金籌集、資金管 理、資金調(diào)度、資金決算的職能部門，同時負(fù)責(zé)稅務(wù)、銀行等業(yè) 務(wù)關(guān)系的處理，直接由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)。第三條集團(tuán)公司資金管理中心設(shè)主任一人、出納一人。二、資金籌集第四條 集團(tuán)公司對外籌集資金，包括向金融機(jī)構(gòu)貸款等全部由 集團(tuán)公司資金管理中心辦理，除土建與房地產(chǎn)子公司外，其它子、分公司與集團(tuán)公

4、司其它管理部門均無權(quán)辦理上述業(yè)務(wù)。第五條土建公司和房地產(chǎn)公司如需向金融機(jī)構(gòu)貸款應(yīng)向集團(tuán)公 司資金管理中心寫出書面報(bào)告，經(jīng)集團(tuán)公司資金管理中心授權(quán)后 方可辦理，其它子公司均無權(quán)辦理。第六條 集團(tuán)公司資金管理中心對外籌集資金應(yīng)根據(jù)集團(tuán)公司董 事會的決議進(jìn)行，所籌資金的用途應(yīng)符合董事會決議的要求，必 須?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。第七條 融資審批權(quán)限：500萬元以下的融資由資金管理中心決 定，500至1500萬元由集團(tuán)公司董事長審批，1500萬元以上集團(tuán) 公司董事會討論決定。三、資金管理第八條 集團(tuán)公司資金管理中心的資金管理權(quán)限包括資金籌集、 帳戶管理、資金調(diào)度、資金決算等各方面。第九條各子公司和土建、

5、房地產(chǎn)分公司可根據(jù)需要開設(shè)一個基 本帳戶和若干個一般帳戶，各子、分公司開設(shè)帳戶必須由集團(tuán)公 司資金管理中心統(tǒng)一辦理，子、分公司均不得白行設(shè)立帳戶。第十條 為減少沉淀資金，各分公司每半年應(yīng)對現(xiàn)有銀行帳戶進(jìn) 行一次清理，對不再發(fā)生資金進(jìn)出的銀行帳戶要進(jìn)行銷戶處理， 在銷戶前應(yīng)向集團(tuán)公司資金管理中心寫出書面報(bào)告，經(jīng)集團(tuán)公司 資金管理中心同意后辦理。銷戶的銀行帳戶資金全部匯入分公司 基本帳戶。第十一條 各子、分公司、項(xiàng)目收取的所有款項(xiàng)必須存入資金管 理中心帳戶，使用的資金由資金管理中心按計(jì)劃調(diào)撥；如收取的 款項(xiàng)為承兌匯票或現(xiàn)金，應(yīng)向集團(tuán)公司資金管理中心報(bào)告，按集 團(tuán)公司資金管理中心的意見辦理。第十二條

6、 各子、分公司應(yīng)于每月25日前將下月所需資金書面 報(bào)告報(bào)集團(tuán)公司資金管理中心審批后報(bào)董事長批準(zhǔn)。資金計(jì)劃應(yīng) 按工程項(xiàng)目（單位）、費(fèi)用類別分別填寫；集團(tuán)公司資金管理中心審 批后，料具租金、應(yīng)上交的人均利潤、40%的陳欠款和其余資金 全部調(diào)入決算中心賬戶，不得留存，其中料具租金、應(yīng)上交的人 均利潤、40%的陳欠款必須無條件確保。第十三條 各子、分公司應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的資金計(jì)劃使用資 金，不得挪作她用；如發(fā)現(xiàn)有挪用資金的，將對分公司經(jīng)理和財(cái) 務(wù)負(fù)責(zé)人每次分別罰款500元。第十四條 各子、分公司審批后的資金計(jì)劃中的支出項(xiàng)目因各種 原因未能付出的，應(yīng)向集團(tuán)公司資金管理中心報(bào)告，集團(tuán)公司資 金管理中心在下

7、月計(jì)劃中調(diào)整；各分公司可在需要付出時列入資 金使用計(jì)劃。第十五條各子、分公司應(yīng)于每月5日前將上月資金使用情況和 本月資金收款計(jì)劃同時報(bào)集團(tuán)公司資金管理中心，資金使用情況 表應(yīng)按工程項(xiàng)目（單位）、費(fèi)用類別分別填列，對資金計(jì)劃與實(shí)際支 出的差異做出說明。四、土建工程要款第十六條要款責(zé)任人項(xiàng)目經(jīng)理為項(xiàng)目部要款的第一責(zé)任人，分公司經(jīng)理為分公司要 款的第一責(zé)任人。項(xiàng)目預(yù)算員編制決算書及進(jìn)度報(bào)表并辦理甲 方、監(jiān)理簽字手續(xù)，同時協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理參與要款工作，并辦理項(xiàng) 目付款手續(xù)；分公司經(jīng)理和經(jīng)營科長、副科長對項(xiàng)目要款工作提 供必要支持并疏通上層關(guān)系；財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)要款手續(xù)辦理工作， 并負(fù)責(zé)款項(xiàng)回收。第十七條要款程

8、序1、進(jìn)度款要款程序每月項(xiàng)目預(yù)算員編制進(jìn)度報(bào)表，提請監(jiān)理和業(yè)主代表審批， 根據(jù)合同和已回收工程款情況提出要款計(jì)劃數(shù)額，必要時項(xiàng)目預(yù) 算員可請分公司經(jīng)營科協(xié)助，經(jīng)營科必須給予支持。項(xiàng)目經(jīng)理或預(yù)算員與業(yè)主（總包）方主管人員溝通和協(xié)商，獲取 付款承諾并向分公司經(jīng)理匯報(bào)；（3）分公司經(jīng)理獲知付款信息后，應(yīng)迅速做出同意或要求增加數(shù) 額的指示，必要時親自或指派經(jīng)營科長、副科長協(xié)助辦理；（4）分公司財(cái)務(wù)科長根據(jù)項(xiàng)目經(jīng)理提供的付款信息，自行或委派 財(cái)務(wù)科其它人員到業(yè)主（總包）辦理要款手續(xù)，回收資金。2、年終?？钜?guī)定年終根據(jù)土建子公司下達(dá)的要款指標(biāo)，分公司經(jīng)理應(yīng)在每年 1O月中旬召集生產(chǎn)（副）經(jīng)理、經(jīng)營科長、副

9、科長、項(xiàng)目經(jīng)理、財(cái) 務(wù)科長專門研究，擬定年終要款計(jì)劃，明確責(zé)任人；相關(guān)責(zé)任人根據(jù)分工積極投入要款工作，必須確保工程款回收；(3)分公司經(jīng)理每周主持召開要款工作碰頭會，將業(yè)主承諾、資 金動向及要款進(jìn)展情況相互通氣，并針對要款過程中出現(xiàn)的問題 研究具體對策，部署下階段要款方案；年終要款的操作程序參照進(jìn)度款要款程序。3、竣工決算要款規(guī)定項(xiàng)目預(yù)算員根據(jù)工程審計(jì)部審計(jì)后的決算書與業(yè)主(總包)辦理 完決算手續(xù)，需要社會審計(jì)的工程完成社會審計(jì)后，方為預(yù)算員 在本項(xiàng)目的工作完成，在此之前調(diào)到新的項(xiàng)目后仍須承擔(dān)原項(xiàng)目 的決算辦理工作，分公司經(jīng)營科承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)、協(xié)助和協(xié)調(diào)的責(zé)任；(2 )項(xiàng)目經(jīng)理如未調(diào)離本分公司，仍為工程決算要款的第一責(zé)任 人，負(fù)責(zé)工程尾款和保修金的回收工作；(3 )分公司經(jīng)理和經(jīng)營科長、副科長為要款直接責(zé)任人，要給項(xiàng) 目經(jīng)理提供必要的支持，在項(xiàng)目經(jīng)理調(diào)離本分公司情況下直