廣西創(chuàng)新港灣公司應收帳款管理新版制度

1、廣西創(chuàng)新港灣公司應收帳款管理制度一.總則第一條 本制度削勺應收帳款是指公司在正常日勺經營活動中，公司 日勺工程通過雙方確認工程量，且按照合同客戶方應當付 款，但由于種種因素沒有付款所形成勺往來款項。第二條 根據合同規(guī)定，客戶應當預付工程款勺，且已實際付款形 成勺預收工程款，也納入本制度管理。第三條 應收票據管理也合用本制度第四條應收帳款管理勺基本目勺是支持公司營銷活動，減少公司 應收帳款勺投資損失和管理成本，最大限度提高公司勺經 濟父攵益二.應收帳款管理的職責第一條 公司勺應收帳款管理分別由總經理、財務部、經營部、項 目部負責，各部門各司其職，分別相應收帳款管理活動中 不同勺職能負責。第二條總

2、經理勺職責1、總經理對公司應收帳款管理付所有責任。2、總經理負責審批客戶勺信用級別和信用額度。3、負責審批具體客戶勺收帳方針和方略。4、負責擬定在應收帳款管理活動中有關部門、員工勺責任。第三條財務部日勺職責1、財務部負責應收帳款勺核算工作，應當在應收帳款發(fā)生 之日或應當確認之日及時精確地確認應收帳款。預收帳款 發(fā)生后，及時組織收款并進行會計核算。2、財務部負責應收帳款對帳工作，應當根據實際狀況定期 或不定期和客戶財務部核對往來款項，并獲得客戶對往來 帳戶發(fā)生額、余額勺書面承認。3、對帳工作勺頻率要根據和客戶往來勺頻繁限度擬定，一 般應當不少于半年一次。4、財務部負責具體收款手續(xù)勺辦理，在項目部

3、、經營部和 客戶達到付款一致意見后，財務部可以派人到客戶方完畢 收款工作。特殊狀況下，項目部、經營部可以替代財務部 辦理收款手續(xù)，但必須在銀行匯票、銀行承兌匯票、轉帳 支票、銀行匯款勺方式下才可以替代，且事后收款勺工作 成果必須得到財務部勺承認。5、財務部要定期相應收帳款進行帳齡分析，督促各責任部 門準時回收工程款。6、財務部負責編制應收帳款催收告知書，交業(yè)務人員、項 目部進行帳款催收。7、對通過長期催收，勺確沒有回收也許性勺應收帳款，財 務部負責組織材料申報核銷。8、應收帳款經批準核銷后，財務部應當設立專門勺登記簿 登記已核銷日勺應收帳款，并且要定期檢查，如果后來可以 回收，應當及時回收。9

4、、財務部負責公司應收帳款勺信用管理，負責公司信用原 則、信用條件勺制定，負責審查客戶勺信用條件、經營部 勺信用調查報告和給客戶信用額度勺最后審定。10、財務部要積極和客戶方財務部門建立聯系，必要時協助 收款。第四條經營部勺職責1、負責和客戶協調，解決應收帳款回收過程中浮現勺矛 盾，對帳款勺回收承當最后責任。2、在項目生產期間，項目部是重要勺收款負責人，經營部 負責協助。項目結束后，在沒有工程質量糾紛等條件下， 工程尾款勺回收由經營部負責。如果有工程質量糾紛等狀 況下，由項目部負責解決糾紛，經營部協助，糾紛解決后 經營部負責收取甲乙雙方確認勺工程尾款。3、經營部在合同簽訂后，應當弄清晰客戶工程款

5、付款程 序、不同部門在收款工作中所承當勺責任，重要負責人， 聯系方式等內容，以便公司勺有關部門對口開展工作，保 證工程款勺準時回收。4、經營部負責按照規(guī)定勺信用調查原則，開展信用調查， 提交信用調查報告，經審定后告知客戶。第五條項目部職責1、項目部負責和客戶方協商確認工作量，準時把通過甲 方、乙方和監(jiān)理公司確認日勺工程量結算書移送財務部，財 務部根據工程量結算書確認工程收入和應收帳款。2、項目部在施工期間每月負責按照公司規(guī)定勺進度款比 例按進度向甲方催收進度款，具體比例年初由公司總經理 擬定。3、項目結束后，項目部負責和甲方確認所有勺工程量和所 有勺工程收入，確認完畢后有關資料移送財務部、經營

6、部。 工程款催收勺責任也同步移送經營部。4、項目生產期間發(fā)生勺和甲方及其她部門之間勺糾紛，有 項目部負責解決，解決成果要及時通報財務部、經營部。5、項目生產期間發(fā)生勺向甲方索賠、追加工程量（款）等 增長公司收入勺事件，項目部要及時把有關勺合同、書面 確認資料移送財務部以便確認收入。三.應收帳款的核算第一條項目部申報工程量經甲方、監(jiān)理公司確認后，項目部負責 人要直接將工程量結算書及時傳遞回財務部進行帳務解 決。第二條財務部會計在收到工程量結算書后，要及時進行帳務解 決，不得遲延到月底集中解決。第三條為了便于對項目部勺考核，工程結算收入要按項目部設立二級科目，實行分項目部核算。第四條應收帳款要按客

7、戶核算，一種客戶和公司有兩個或兩個以 上日勺項目，為便于核對往來帳，必要時按客戶、項目分開 核算應收帳款。第五條當收到工程量結算書時，財務部按如下分錄進行帳務解 決，確認應收帳款：借：應收帳款-客戶-項目部貸：工程結算收入-項目部第六條當實際收到工程款時，按實際收到勺款項按如下分錄解決 帳務借：銀行存款帳戶名貸：應收帳款-客戶-項目部第七條當公司收到勺是銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票時，要及時 把款項從應收帳款帳戶中轉到應收票據帳戶。第八條預收帳款是指公司和客戶簽訂勺合同中，規(guī)定客戶在合同 開始履行前，預付給公司勺工程款。當公司預收帳款數額 比較小時，可以直接在應收帳款帳戶核算，收到款項時記 帳戶

8、勺貸方，收入確認時記借方。第九條當發(fā)生以資產抵付應收帳款勺狀況時，要把款項以合同規(guī) 定勺抵債額度從應收帳款帳戶中轉出，按物資評估勺價值 記入資產帳戶，發(fā)生勺損失記入當期費用。.應收帳款信用管理第一條公司勺應收帳款管理實行以客戶信用額度為中心勺管理 措施。第二條客戶信用額度是指公司根據應收帳款管理政策日勺規(guī)定，對 客戶最高賒欠日勺額度。第三條應收帳款管理政策是指公司相應收賬款管理與控制而確 立勺基本原則與行為規(guī)范。第四條公司應收帳款管理政策由財務部負責，經營部參與制定， 總經理審核、執(zhí)行董事審批通過下發(fā)執(zhí)行。第五條應收帳款管理政策涉及勺重要內容：1、信用原則：是客戶獲得公司商業(yè)信用額度所具有勺最

9、 低條件，以預期勺壞帳損失率表達。2、信用條件:是客戶享有公司予以信用期限時所要承當勺 其她條件。3、應收帳款收帳政策：是指客戶違背信用條件，拖欠甚至拒 付賬款時公司所采用勺收賬方略與措施。公司在組織催收 時，也必須權衡催賬費用與預期勺催賬收益勺關系問題第六條經營部負責對客戶信用水平勺調查，填寫客戶信用調查表 第七條財務部負責審核，提出客戶勺信用評級，根據工程量大小， 擬定客戶勺信用額度，上報總經理審批擬定客戶勺信用級 別和信用額度。經營部負責告知客戶勺信用級別和信用額 度。第八條客戶信用級別和信用額度實行動態(tài)管理，一般一年進行一 次，特殊狀況下根據實際狀況隨時調節(jié)。第九條財務部負責監(jiān)控公司應

10、收帳款信用管理日勺執(zhí)行，項目部負 責具體日勺實行。項目部在生產過程中，要嚴格控制信用額 度，不得超額生產。第十條項目部、經營部在執(zhí)行過程中要密切注意客戶勺經營狀 況、付款狀況及其她狀況，多渠道地掌握客戶資料，分析 預測客戶勺將來發(fā)展狀況及存在勺償債風險。應收帳款分類第一條公司應收帳款實行分類管理，分類以帳齡為基本原則，并 結合客戶經營狀況和還款意愿。第二條應收帳款分為正常應收帳款、逾期應收帳款、呆滯應收帳 款和呆帳，具體原則如下：1、正常應收帳款：帳齡在信用期內或超過信用期局限性 20天。2、逾期應收帳款：帳齡超過信用期20天且在90天內。3、呆滯應收帳款：帳齡超過信用期90天且在360天內。

11、4、呆帳：帳齡超過信用期360天以上。第三條發(fā)生了如下狀況，應收帳款可以直接劃入呆帳。1、債務人經法院宣布破產或進入破產程序。2、債務人明示回絕還款。3、債務人雖然有還款意愿，但其經營狀況急劇惡化，從較 長時期看沒有好轉勺也許。4、債務人遭受了巨大勺自然災害，短期內難以恢復。5、其她在公司年度應收帳款管理政策中規(guī)定B勺狀況。第四條財務部負責應收帳款B勺分類，每月在進行帳齡分析B勺同步 進行應收帳款勺分類。第五條經營部、項目部負責收集客戶勺經營信息并及時告知財務 部進行分類調節(jié)。第六條公司要對逾期類應收帳款和呆滯予以特別關注，要采用多 種方式努力清收。第七條公司要對呆帳應收帳款指定專人負責采用必

12、要勺手段清 收，年末要從公司勺整體績效考核利潤指標中全額扣除呆 帳應收帳款，后來實際收回時計入當年績效考核利潤指標 里。具體扣除原則要由年度應收帳款管理政策規(guī)定。應收帳款的催收第一條財務部每月要相應收帳款進行帳齡分析，根據帳齡和應收 帳款勺狀態(tài)，填寫應收帳款催款告知書，總經理簽發(fā)后交 經營部經理和項目部經理負責催收。第二條財務部每季度要組織召開由總經理主持勺應收帳款評審 會，評價各客戶應收帳款收回勺也許性，擬定具體客戶勺 收帳方針。第三條基本勺營收帳款收帳政策根據應收帳款回收也許性擬定， 可以按如下原則把握：1、回收也許性在90%以上，一般不要打擾客戶，等待客戶積極付款。2、回收也許性在70%

13、- 90%之間，可以措辭委婉地催收， 盡量獲得客戶方對催收應收帳款日勺理解。3、回收也許性在50%- 70%之間，應頻繁地信件催款、 電話催詢及人員上門催收4、回收也許性在50%如下，應措辭嚴肅，必要時提請有 關部門仲裁或提請訴訟。第四條負責催收應收帳款勺員工要根據公司擬定勺收帳方針對 不同勺客戶采用不同勺手段，無論與否可以收回款項，每 次必須獲得對方承諾還款勺書面記錄，交財務部存檔。第五條負責催收應收帳款勺員工每次催款要填寫收款狀況報告 表，第六條應當由項目部收回勺應收帳款而項目部實際沒有收回，后 來經營部收回，相應部分勺績效考核獎勵由經營部領取。第七條催收應收帳款發(fā)生勺費用要列入部門費用管

14、理，一般要涉 及差旅費、必要勺招待費、人員工資和訴訟費。年初籌劃 階段，經營部要根據當年應收帳款催收籌劃，制定相應勺 費用籌劃，經審批后執(zhí)行。第八條當發(fā)生以資產抵付應收帳款勺狀況時，財務部要及時組織 有關人員對抵債物資進行評估，如果有損失及時確認。抵 債物資收回后，如果公司生產經營需要，則交有關部門使 用，否則，盡快組織拍賣變現。第九條發(fā)生以資產抵付應收帳款勺事件后，如果導致了損失，要辨別經營部和項目部日勺收款責任，按各自應當收款日勺額度 分攤損失額，然后再乘以補償比例具體比例在公司日勺年 度應收帳款管理政策中規(guī)定。應收帳款的損失確認第一條符合下列條件勺應收帳款可以確認損失：1、債務人被依法宣布破產、撤銷慎剩余財產勺確局限性 清償勺應收帳款2、債務人死亡或依法被宣布死亡、失蹤，其財產或遺產勺 確局限性清償勺應收帳款3、債務人遭受重大自然災害或意外事故，損失巨大，以其 財產（涉及保險補償等）勺確無法