企業(yè)常用節(jié)稅方法匯編

1、企業(yè)常用節(jié)稅方法匯總(一)模擬評稅試一試稅務機關實行納稅評估，企業(yè)應該按稅務機關的評稅方法自行評估，以便及時發(fā)覺問題，做好應對預備。下面以增值稅為例講明。稅務機關對增值稅從四個方面進行評估。稅負率：將稅負率與預警值對比。增加值稅負率：用(工資+利潤+折舊+稅金)*增值稅稅率，將得到的結果與企業(yè)實際應繳納的增值稅對比，以發(fā)覺是否少繳增值稅。進項操縱額：企業(yè)進項最大抵扣額=(銷售成本+存貨本年增加+應付本年減少)*要緊進貨的稅率+運費*7%，假如企業(yè)抵扣大于上述值，暗示可能進項有問題。投入產出率：用投入原料除以材料消耗定額，測算處能夠生產的成品，對算出企業(yè)收入，并與報表對比。企業(yè)運用以上指標分析，

2、假如發(fā)覺異常，就應及時分析緣故。(二)存款少可遲繳稅企業(yè)申報以后就應該及時繳稅，但假如由于存款少能夠申請遲繳。存款少到什么情況能夠遲繳稅?可動用的銀行存款不足以支付當期工資，或者支付工資以后不足以支付應交稅金。注意可動用的銀行存款不包括企業(yè)不能支付的公積金存款，國家指定用途的存款，各項專用存款。當期工資是企業(yè)依照工資制度計算出的應付工資。假如出現(xiàn)以上情況，企業(yè)應及時申請，辦理延期繳納稅款的手續(xù)。(三)沒有生意也申報企業(yè)納稅申報是一項義務，不論企業(yè)是否有稅要交。企業(yè)可能因為各種緣故沒有稅款要繳納，例如企業(yè)處于籌建期間;企業(yè)處于免稅期間;企業(yè)處于清算期間;清算還沒有結束;企業(yè)由于經營不理想，沒有納

3、稅收入或者收益。這些情況下，企業(yè)可能沒有稅款要繳納，但都要按時納稅申報，沒有應納稅稅款的申報確實是所謂的零申報。零申報只是一個簡單的程序。一項簡單的手續(xù)，假如不辦理，稅務機關能夠每次處以罰款2000元。(四)視同銷售莫亂套視同銷售確實是實際不是銷售也要按銷售納稅，沒有銷售也納稅無疑會增加企業(yè)的稅收負擔。應該視同銷售也納稅無疑會增加企業(yè)的稅收負擔。應該視同銷售不繳稅是違規(guī)，不應該視同銷售也當成銷售就會繳冤枉稅。有一家酒店，老總平常接待客人都安排在自家酒店用餐，內部簽招待費，差不多上每個月都有幾單，一年累計起來有十多萬。會計師事務所來審計，要求將這十多萬視同銷售，繳納營業(yè)稅。在營業(yè)稅法規(guī)里，沒有在

4、自家酒店吃飯消費要視同銷售繳營業(yè)稅的規(guī)定。企業(yè)依從會計師事務所的謬論，又會多繳冤枉稅了。視同銷售千萬不亂用。(五)看損耗是否正常企業(yè)生產過程中存在各種損耗，投進的原料一部分損耗了，一部分形成產品。在增值稅里，正常損耗的進項能夠抵扣，非正常損失的進項不能抵扣，要轉出。因此，正常劃分正常損耗和非正常損耗對企業(yè)納稅特不重要。一家化工廠，因為天氣炎熱，原料揮發(fā)了一部分，盤點造成損失。稅務治理員認為是自然災難造成，屬于非正常損失。這也是一宗冤案。天氣炎熱還沒有達到自然災難的程度，如何能講是非正常損失?對稅務規(guī)定不熟悉的人又會付出代價。(六)各行各業(yè)有特例稅務法規(guī)有一般的規(guī)定，也有針對專門情況，各個行業(yè)的

5、專門規(guī)定。假如對自身行業(yè)的專門規(guī)定不了解，企業(yè)也會蒙受損失。一家報社，賣報紙繳增值稅，收廣告費繳營業(yè)稅。因此印刷報紙獵取的進項要分為兩部分，一部分能夠抵扣，一部分不能抵扣。如何分?稅務局答復：按增值稅暫行條例實施細則的第23條規(guī)定：按收入百分比劃分。悲傷的報社，賣報紙收入少，廣告費收入高，因此，進項差不多不能抵扣。事實上稅務有規(guī)定：類似的情況按報紙的文章內容與廣告各自占用的版面分攤，應該是大部分都能抵扣，少量不能抵扣。不明白就會吃虧啊!(七)適用稅率看進項增值稅第二條規(guī)定：圖書銷售使用13%稅率。只要企業(yè)是一般納稅人，銷售圖書的稅率確實是13%。但有一家公司，也銷售圖書，也是一般納稅人，稅務人

6、員要求該公司按17%納稅。稅務機關有什么依據(jù)?稅務人員解釋：該公司印刷圖書的進項發(fā)票是17%，假如該公司適用13%的稅率，那不成了繳13%抵扣17%?那稅務上如何平衡?使用稅率只與產品有關，與進項無關。關于稅務人員的解釋一定要三思而行，否則就會聽得糊涂，納稅也糊涂。(八)預收帳款也要繳稅?聽了太多預收款被稅務機關要求征稅的故事。增值稅條例實施細則第33條規(guī)定;預收款在發(fā)出物資才產生納稅義務。財稅【2003】16號也再次強調;除了銷售不動產，其他服務性業(yè)務的預收款不需要先繳納營業(yè)稅，在確認收入時再繳納營業(yè)稅。有些企業(yè)預收款繳稅是因為對方要求開具發(fā)票。事實上，收到預收款，向對方開具預收款憑證就能夠

7、了。預收款憑證不屬于發(fā)票，因此稅務機關不監(jiān)制預收款憑證。(九)這也是生產企業(yè)外資生產企業(yè)“兩免三減半”的規(guī)定大伙兒專門熟悉：只有生產企業(yè)才能享受，服務企業(yè)不能享受。到底什么是生產企業(yè)?可能內心專門模糊。依照外資企業(yè)所得稅法，建筑、物資運輸、產業(yè)資訊、周密儀器設備維修、都市污水處理等行業(yè)都屬于生產性企業(yè)。眾所周知，從事建筑、物資運輸繳納營業(yè)稅，但在所得稅法規(guī)中又屬于生產性企業(yè)，看起來有點矛盾，事實上一點也不矛盾，稅不同規(guī)定不同。(十)不發(fā)補貼發(fā)雙薪中國企業(yè)福利制度的特點是有人情味，逢年過節(jié)都會有發(fā)一點所謂的過節(jié)費，依照個人所得稅政策的規(guī)定，過節(jié)費需要并入當月工資繳納個人所得稅。稅務政策的規(guī)定是發(fā)

8、放年終雙薪能夠單獨作為一個月的工資薪金計算個人所得稅，由于不需要與當月工資合并繳納個稅，因此能夠降低稅率，減少職員的個人所得稅負擔。差不多上發(fā)點鈔票，過節(jié)費交稅多，雙薪繳稅少，因此為了少繳稅，應該改變那種過年發(fā)點過節(jié)費的做法，改成年底發(fā)雙薪的方式。千萬不要固執(zhí)己見，認為雙薪是外資企業(yè)的玩意，我不玩，我依舊發(fā)過節(jié)費，如此就會費勁不討好。節(jié)稅事實上專門簡單，只要順著稅務規(guī)定去安排就能夠了。(十一)旅游就要繳個稅現(xiàn)在一些企業(yè)財務人員一聽講單位要安排旅游就恐懼。因為一些稅務機關解釋：旅游要扣個人所得稅。旅游要不要扣個稅?稅務規(guī)定要扣個稅的包括兩種情況：一是以現(xiàn)金發(fā)放旅游費用，應并入當月工資薪金繳納個人

9、所得稅。一是關于單位的營銷人員，以旅游形式進行獎勵，需要繳納個人所得稅。其他形式并無規(guī)定需要繳納個人所得稅。因此，也不必聞旅游色變，安排好了，盡管游得痛快。(十二)不拿發(fā)票多繳稅稅務機關實施“以票控稅”，企業(yè)所有的支出都要取得合法憑證，否則不能稅前列支。能夠取得合法憑證成了企業(yè)節(jié)稅的重要方法。有些人不以為然，不開發(fā)票對方收得廉價，要開發(fā)票對方收得貴，羊毛出在羊身上，結果是一回事。是不是一回事，看看例子：購買1000元的文具，不開發(fā)票給900元，開發(fā)票給1000元，相差100元。多給100元，所得稅少交330元，少給100元，所得稅多交330元。多給100元獲得發(fā)票，實際上依舊能給企業(yè)帶來收益。

10、企業(yè)人員應該明白：不拿發(fā)票就會多繳稅。(十三)外企培訓不受限內資企業(yè)的職工教育經費按計稅工資的1.5%在所得稅前列支，外資企業(yè)的職工教育培訓費用能夠據(jù)實在稅前列支，不受1.5%的限制。有些人立即會問：有法律依據(jù)嗎?法律依據(jù)確信有。這條規(guī)定在關于對外商投資企業(yè)計征所得稅若干成本、費用列支問題的通知(86)財稅外字第331號)文里。由于文件公布時刻早，專門多財務人員那時還沒有走出校園，對這些規(guī)定專門陌生，容易上1.5%的當。假如你因為年輕對舊法規(guī)專門生疏，不妨和周圍的老職員多溝通。(十四)到底幾年算壞帳企業(yè)經營不能收回的款項變成壞帳，壞帳是企業(yè)經營難以幸免的損失。到底通過多長時刻不能收回的款項才確

11、實是壞帳?兩年?三年?兩年也對，三年也對。關于外資企業(yè)而言，兩年不能收回的款項屬于壞帳，關于內子企業(yè)而言，三年不能收回的款項作為壞帳。這又是內資企業(yè)與外資企業(yè)的一個驚詫。另外，外資企業(yè)稅前不能計提壞帳預備，內資企業(yè)稅前能夠按規(guī)定計提壞帳預備，這也是一個差異。了解規(guī)則，才能合理利用規(guī)則。(十五)出租就不能免稅單位租賃房屋需要按租金繳納房產稅，房產稅率為12%，外資企業(yè)適用都市房產稅稅率為18%。除了房產稅還有營業(yè)稅，出租房屋的收入稅負不輕。對外資企業(yè)，廣東規(guī)定：新購置的房產能夠銷售免征房產稅三年的優(yōu)惠政策。有家公司購買了一層辦公樓，一半自用，一半出租，去申請免稅被稅務機關退了回來：房屋出租部分不

12、能免房產稅。企業(yè)無奈，只好咬緊牙關繳納了18%的房產稅。真是冤枉到家。廣東規(guī)定的免稅條件是不分自用依舊出租。企業(yè)多繳了稅還被蒙在鼓里。(十六)吃飯一定是陪客中國是美食天堂，大伙兒喜愛通過聚餐交流溝通，杯子碰一碰，情況就搞掂。稅務上對接待客戶的費用有限制，因此，稅務機關往往將聚餐與接待客人畫上了等號。在公司內部，聚餐的緣故各種各樣。年末，職員大聚會;開會時，各個部門聚會;職員新來，一頓歡迎餐;職員離職，一頓送不餐。這些與接待客戶全然沒有關系，因此，餐費不一定差不多上用于接待客戶。因此，平常公司內部的各種聚餐，應該做好記錄，歸入不同的費用項目，不要一見餐費就作為業(yè)務招待費，阻礙公司納稅。注：對公務

13、活動就餐問題，的確需要客觀反映，合理劃分就餐的性質，不能把所有的就餐列入接待費。就目前的就餐情況能夠分為：1.接待費2.會議費3.培訓費4.加班伙食費5.福利費、工會費等在劃分這些科目時，要附有充分的依據(jù)作為支撐,列入不同的科目開支后，就會出現(xiàn)不同的稅負問題。化整為零，值得探討。(十七)做善事也有講究企業(yè)對外承擔的是一種社會責任，每當遇到天災人禍，作為一個有責任的企業(yè)家就會熱心公益事業(yè)，捐款捐物，風險一片愛心。做善事也與納稅有關。企業(yè)對外捐贈的款項和實物，一是可能涉及視同銷售，繳納增值稅，因此，在捐贈的時候，要考慮到后面還有稅務負擔;一是捐贈要合理進入成本費用，還有符合稅務上的條件，包括需要通

14、過國家稅務機關認可的單位和渠道捐贈。例如：政府機關、民政部門、慈善機構，另外還需要有符合稅法規(guī)定同意捐贈的專用收據(jù)。假如不符合條件，捐贈完了還不能進入成本費用，結果還要納33%的所得稅，那個善事也就做得太大了。(十八)遭遇意外要報案不幸的事讓人痛苦，但確實會發(fā)生。出差在外，不小心手提電腦被小偷順手牽羊，足以讓人揪心一陣子。難過以后心理平坦了，接著工作。有一件事千萬要記住：這件事與納稅還有關系。丟了手提電腦屬于財產損失，要憑相關證明在公司的成本費用中列支。丟了電腦以后，要及時到公安機關報案，取得相關證明，回來提交給財務部門，作為證據(jù)。假如沒有證據(jù)，損失不能進成本，等于丟失的不僅僅是一臺電腦。類似

15、的意外要同樣處理，如此才能幸免損失擴大。(十九)多拿進項多抵扣作為一般納稅人，銷項減去進項確實是要繳的稅，因此，多拿進項就能夠少繳稅。這些進項包括多個方面：購買辦公用品的進項，購買低值易耗品的進項，汽車加油的進項，購買修理備件的進項。積少成多，日積月累，企業(yè)就能降低稅負。修理備件不是固定資產，因此進項也能夠抵扣。建議企業(yè)在治理人員的名片背面印上企業(yè)一般納稅人資料，在采購的時候出示資料盡量要求對方開具專用發(fā)票，這也是企業(yè)節(jié)稅的一個好方法。(二十)運雜費不是運費企業(yè)銷售產品，采購原料的運費能夠按7%計算抵扣進項，然而按規(guī)定，其他雜費不能抵扣，例如裝卸費、保險費等。運輸方在開具發(fā)票的時候要將運費與其

16、他雜費分開，托運方按運費計算能夠抵扣的金額。有些采購、營銷人員不明白得稅務上的規(guī)定，對方開票的時候沒有留意，等到回來后才發(fā)覺對方在摘要欄寫了運雜費，發(fā)票不能抵扣，算一算又損失了7%。因此，企業(yè)財務人員一定要讓治理人員都明白：運費與運雜費不是一回事，少出差錯就能少繳稅。(二十一)贈得巧來送得妙一件2000元的電器，送一件400元的小家電，合計2400元實際收2000元。假如當贈送，要按2400元繳納增值稅?，F(xiàn)在我們重新涉及方案：將兩件產品賣給顧客，給予顧客400元的折扣，其中，2000元的按15%折扣以后出售，400元的按折扣25%以后出售，如此，對顧客而言，實際支付2000元，與買一件送一件的

17、效果是一樣的，關于商場而言，由因此價格折扣，實際上沒有贈送的行為，只要按2000元實際營業(yè)額繳納增值稅即可。有些營銷人員認為如此做專門無聊。改變方式就符合稅法，不改變就要多交68元的增值稅，對企業(yè)的納稅而言，這不是一件無聊的情況。(二十二)依法而簽可節(jié)稅一家設備公司，生產設備以后，需要為客戶在大廈中提供安裝服務，財務人員專門清晰：這是一條龍服務，銷售產品再安裝，屬于混合銷售行為，合同中假如分不注明設備價款和建筑安裝價款，能夠分不適用增值稅和營業(yè)稅。財務人員因為出差外出，回來時合同差不多簽好，合同只寫了一個總價，沒有分開金額。財務人員講明道理，要求對方一定配合重簽。對方的財務經理也是個人物，提出

18、條件：重新簽訂，你能夠節(jié)稅接近20萬元，既然如此，合同價格要降低5萬元，企業(yè)財務人員明知是乘人之危也無可奈何，最后商量讓利3萬元，重新簽訂合同。假如事先提出要求，對方也就無法乘機“訛詐”了。(二十三)合同作廢也納稅有些企業(yè)的領導喜愛簽合同，也喜愛變來變去，簽了以后發(fā)覺不行就作廢以后重新來過。簽了合同要繳印花稅，即使合同作廢。例如：公司本月簽訂了合同，申報的時候繳了印花稅。領導作廢了該合同，不簽了，由于印花稅差不多繳納，同時不能退還，因此，由于作廢合同導致多繳了稅。還有一個是變更合同，假如合同金額增加了，就要補繳印花稅，假如合同金額減少了，不退印花稅。因此，假如合同金額一時不能確定，應該先簽訂金

19、額未定的合同，等到金額確定以后再補充到里面去，如此就能夠幸免多繳稅。(二十四)代理依舊非代理現(xiàn)在專門多企業(yè)都與事務所簽訂稅務代理合同，大伙兒都認為屬于代理業(yè)務，既然是代理業(yè)務，那就應該按差額繳稅。事實上，稅務代理合同應該按服務業(yè)中的其他服務繳納稅金，應該按全額納稅。稅務上對代理的認定不是看合同的名稱，而是看經濟實質。稅務代理實質上是中介機構為企業(yè)提供的服務，與代理不同，代理有第三方出現(xiàn)，例如：企業(yè)托付一家公司采購一批產品，業(yè)務中有賣方，買方還有中間方，因此屬于代理，而稅務代理是中介機構直接為企業(yè)服務，沒有出現(xiàn)第三方，因此，不屬于代理合同，在執(zhí)行合同中發(fā)生的墊付、代收都需要計入應稅收入納稅，不能

20、按差額納稅。稅務上的代理概念和日常生活中的理解有差異。(二十五)對方違法對方陪簽訂合同是對雙方的一個法律約束，現(xiàn)在經常出現(xiàn)的情況是：對方履行了合同，但對方提供的發(fā)票存在問題，例如：有一些提供的是從第三方購買的發(fā)票、有些是請其他單位開發(fā)票、有些購買失控發(fā)票、有些直接使用假發(fā)票。稅務機關查動身票有問題，購貨方就要承擔責任。對方違規(guī)提供發(fā)票，購貨者要承擔法律責任。假如想追究對方的責任，還難以找到合適的法律依據(jù)。因此建議企業(yè)在合同中加上愛護條款：由于對方提供的發(fā)票不符合稅法規(guī)定，給甲方造成的損失由乙方承擔賠償責任。愛護條款一方面能夠給對方施加壓力，一方面假如真出問題了，能夠依照合同條款直接找對方賠償，

21、無需為法律依據(jù)苦惱。(二十六)對方偷稅你遭殃有個房地產公司，在廣告里承諾：買房子送契稅。業(yè)主買房子，在合同中寫明：契稅由房產公司承擔。業(yè)主們搬進了新屋，開始了新的生活。等到去辦房產證，對方告知：你們還沒有繳契稅，先繳了再辦。業(yè)主們與房管部門理論：房產公司承諾送契稅。事實上，契稅的納稅人是購買房子的業(yè)主，房管部門全然無需理會房產公司與業(yè)主的合同，只要按法律規(guī)定辦即可。業(yè)主與房產公司的合同糾紛由雙方按法律途徑解決。業(yè)主無奈，只好先繳了契稅，回頭再找房產公司算帳。對方包稅，對方假如不納稅依舊你承擔法律責任，對方不承擔偷稅的責任，對方只承擔違背合同的責任，屬于合同糾紛，因此，包稅合同之后還要關注對方是

22、否確實納稅了。(二十七)一日之差兩重天張三辦家公司，登記在6月30日，李四辦家公司，登記在7月1日。大伙兒對這一天的差異沒有在意，大伙兒都向稅務機關遞交了申請，要求享受新辦企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。當年下半年大伙兒都虧損，張三的公司稅務機關批復當年差不多享受了一年的的所得稅，明年開始要交所得稅，由于當年虧損，算免稅也沒有實際意義。李四的公司能夠選擇今年的利潤先繳納，明年再開始計算享受一年的所得稅優(yōu)惠，由于當年虧損，選擇繳稅也沒有問題，因此李四的公司明年才算免稅一年。依照稅務規(guī)定：上半年開業(yè)的公司當年算一年免稅，下半年開業(yè)的公司能夠選擇。因此，一日之差命運各異，要經營成功，一定要了解稅務規(guī)定。(二十八

23、)哪些屬于開發(fā)費稅務政策規(guī)定：企業(yè)的技術開發(fā)費符合條件能夠加計扣除。這項政策聽起來專門簡單，但運用起來就會出問題。在會計核算中，我們把用于技術研究開發(fā)的費用計入治理費用，然后將該項費用在稅前加計扣除。實際上，政策中的技術研究開發(fā)費還包括：用于技術研究開發(fā)場地的折舊、設備的折舊、技術研究人員的工資福利等，由于會計核算中，我們并未單獨核算技術研發(fā)場地的折舊、設備的折舊，因此，造成企業(yè)在加計扣除的時候往往會少了金額最大的項目，造成沒有用足政策，少抵扣了一大部分。用在政策實在不容易。(二十九)技術入股好處多專門多民營企業(yè)的老總差不多上技術專家，個個擁有專利，將專利提供給公司使用，雙方沒有簽訂合同，也沒

24、有一個明確的講法，究竟屬于何種方式使用。建議老總們將技術專利作價投入公司，一方面能夠改善公司的財務狀況，減少投資時的資金壓力，一方面，作價入股以后，公司能夠計入無形資產，能夠合理攤消，能夠增加成本費用，減少利潤，少繳所得稅。如此一個財務、稅務都有利的方法卻專門多企業(yè)家都不了解，以致一邊抱怨政府征稅太狠，一邊舍命繳不該繳的稅。(三十)調取帳簿不隨意稅務機關什么情況下能夠調取企業(yè)的帳簿查閱?稅務約談是否能夠調帳?依照納稅評估治理方法和征管法的規(guī)定，稅務機關在納稅評估約談過程中不能調取企業(yè)的帳簿資料查閱，在進行稅務檢查中能夠經縣以上稅務局長批準，調取納稅人的帳簿進行檢查。平常企業(yè)經常遇到：稅務人員打

25、電話來，要求企業(yè)送資料去稅務機關的情況差不多上不合法的行政行為，屬于非法行政，納稅人能夠置之不理。稅務機關調取帳簿要及時歸還，調取當年帳簿，應30天內歸還，調取往常年度帳簿，應3個月內歸還。(三十一)重設流程納稅少關于摩托車、汽車公司，設立自己的銷售公司就能夠幸免過高的消費稅負擔。公司的產品先銷售給銷售公司，銷售公司再賣給經銷商或者客戶。由于消費稅在生產環(huán)節(jié)納稅，銷售環(huán)節(jié)不納稅，因此，銷售公司不納消費稅，只要定價合理，就能夠少交部分消費稅。有人講：你這種方法屬于價格轉移，稅務機關確信不能同意。事實上，作為企業(yè)經營價值鏈的一個環(huán)節(jié)，營銷活動也是一個利潤的傳造環(huán)節(jié)，一部分利潤留在銷售公司符合企業(yè)實

26、際。關鍵是合理劃分制造環(huán)節(jié)的利潤和銷售環(huán)節(jié)的利潤，依照市場規(guī)律，制造環(huán)節(jié)的利潤是專門低的，因此，30%-40%的利潤分配到銷售公司是一個合理的劃分。(三十二)先分后賣納稅少公司投資一家企業(yè)占有60%的股權，該企業(yè)市場運作良好，公司幾年盈利，該60%的股權價值差不多漲了許多。現(xiàn)在想轉讓股權，財務經理提議應該先把利潤分了再轉讓，如此能夠少繳稅，老總看不明白：分了再賣價鈔票自然下降，不分價鈔票高，什么緣故先分配就能夠節(jié)稅呢?道理事實上專門簡單：先分配利潤，分了以后賣價下降，分回的利潤由于沒有地區(qū)差不存在補稅的情況，因此不需要就分回的利潤補稅。假如不分，轉讓價于當時投資價格之間的差額確實是轉讓的投資收

27、益中的一部分確實是沒有分配的利潤。因此，先分配不用補稅，不分配就要繳稅，企業(yè)應該先分配比較有利。公司進行股權轉讓時一定要分析：應不應該先將利潤分配了?(三十三)好心也會干壞事某公司發(fā)年終獎，老總覺得張三的表現(xiàn)較好，發(fā)6000元，李四表現(xiàn)更加突出，值得嘉獎，發(fā)6200。發(fā)完年終獎，李四來找老總質疑：橫看豎看，我都比張三表現(xiàn)好，辛苦了一年，表現(xiàn)不如我的張三年終獎金什么緣故還比我多呢?老總驚詫：明明發(fā)得多什么緣故講拿得少?向財務詢問，原來不小心猜中了個人所得稅得陷阱：張三的獎金要交300元個人所得稅，李四的獎金要交595元個人所得稅，結果張三拿到5700元，李四拿到5605元。結果是老總想嘉獎的人拿

28、得少。老總感慨：這么個小情況都被稅務陷阱絆一跤，不明白稅法看來要吃虧。(三十四)虛報虧損就偷稅?人非圣賢，孰能無過?做財務工作得也難免會出現(xiàn)差錯，平常收入核算、成本費用處理有差錯，等到稅務機關來檢查，發(fā)覺差錯，阻礙到當年的利潤，就要承擔稅務責任。假如公司本身是虧損，收入、成本費用處理糾正以后，公司變?yōu)橛?，當年就屬于少繳稅，按律能夠治個“偷稅”;假如糾正以后，公司依舊虧損，沒有導致公司少繳稅，就不屬于“偷稅”，只是屬于“虛報計稅依據(jù)”，不能按偷稅論處。因此，少計收入、多計成本費用不一定確實是偷稅。(三十五)人走申報不能停俗話講“鐵打的兵營流水的兵”。企業(yè)也是一樣，人來人往專門正常。企業(yè)的財務人

29、員也會發(fā)生人員流淌，前一任差不多離職，后一任還沒有到任，中間出現(xiàn)了真空。由于財務工作的時效性要求，財務人員離職假如企業(yè)安排不妥當，就會給企業(yè)帶來損失。其他工作能夠等到新人來處理，納稅申報是有時刻規(guī)定的，不能等到后一任來了才辦理。建議企業(yè)在財務人員離職的時候，應該留意納稅申報的問題，應該與離職職員協(xié)商，即使人差不多離開，離職人員也應該把納稅申報做完。沒有按時申報，每次可能會被罰款2000元。(三十六)溝通多點罰款少中國稅務規(guī)定變起來快如閃電，企業(yè)想不出差錯實在不容易，出現(xiàn)差錯就可能面臨處罰。例如：日常的納稅申報，購買發(fā)票，發(fā)票核銷、發(fā)票填寫等都可能出現(xiàn)差錯。一次罰款2000元以下，罰50元也是2

30、000元以下，罰1800元也是2000元以下，基層稅務機關在2000元以內有酌情權。關于出現(xiàn)的差錯，辦稅人員首先應該誠懇面對，承認錯誤，但要分析緣故，是因為新政策不明白，依舊因為新招人員不熟悉，依舊操作不小心等等，將實際緣故向稅務機關反映，大多數(shù)情況下，在日常納稅中的差錯都能獲得稅務機關的諒解，罰款會酌情減少。(三十七)沒有價來何來價外增值稅和營業(yè)稅里有價外費用的規(guī)定，確實是在銷售、服務以外再收取其他款項，代收、代付款項。這些價外費用不一定是公司的收入，但需要納稅，因此造成公司稅負的增加。價外費用的條件是先有價：也確實是先有銷售或者服務需要收取價款的事實存在，才有價外費用產生的可能，假如沒有銷售，也沒有為對方提供服務，即使收取款項也不屬于價外費用。例如：發(fā)財公司為你公司裝修，裝修時打壞了一套玻璃家具，賠償1萬元。你公司沒有向裝修公司提供服務，收取的1萬元不屬于價外費用。(三十八)營業(yè)稅可巧用營業(yè)稅最終總結成一句話，盡量減少流轉環(huán)節(jié)，要緊手段是代理，即通過代購代銷的方式來減少流轉環(huán)節(jié)，如某房地產甲公司曾在以1800萬購入某地塊后改變戰(zhàn)