2021年初級會計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考點(diǎn)匯總

1、2021年初級會計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)考點(diǎn)匯總考點(diǎn)1：會計(jì)法律制度的構(gòu)成會計(jì)法律(全國人大及常務(wù))會計(jì)法：規(guī)范會計(jì)行為，保證會計(jì)資料真實(shí)完整，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理和財(cái)務(wù)管理、提高經(jīng)濟(jì)效率，維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)秩序。注冊會計(jì)師法：規(guī)范會計(jì)師行為及行業(yè)行為規(guī)范的最高準(zhǔn)則；會計(jì)行政法規(guī)(國務(wù)院)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告條例、中華人民共和國總會計(jì)師條例；會計(jì)部門規(guī)章(財(cái)政部)會計(jì)從業(yè)資格管理辦法、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則-基本準(zhǔn)則、財(cái)政部門實(shí)施會計(jì)監(jiān)督辦法“辦法為主，一個(gè)基本”(四)地方性會計(jì)法規(guī)(地方人大或常委)考點(diǎn)2：會計(jì)工作管理體制實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理”。會計(jì)法規(guī)定，國務(wù)院財(cái)政部主管全國會計(jì)工作，縣級以上地方各級人民政府財(cái)政部門管理本行

2、政區(qū)域內(nèi)會計(jì)工作?？键c(diǎn)3：會計(jì)工作行政管理的內(nèi)容制定國家統(tǒng)一的會計(jì)準(zhǔn)則制度;會計(jì)市場管理;會計(jì)專業(yè)人才評價(jià);會計(jì)監(jiān)督檢查;考點(diǎn)4：會計(jì)市場的管理包括會計(jì)市場準(zhǔn)入、過程監(jiān)督、退出管理。對會計(jì)出版市場、培訓(xùn)市場、境外“洋資格”的管理等也屬于會計(jì)市場管理的范疇?？键c(diǎn)5：財(cái)政部門實(shí)施的會計(jì)監(jiān)督主要：會計(jì)信息質(zhì)量檢查、會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查、會計(jì)行業(yè)自律組織的監(jiān)督和指導(dǎo)?？键c(diǎn)6：會計(jì)工作的行業(yè)自律：中國注冊會計(jì)師協(xié)會、中國會計(jì)學(xué)會、中國總會計(jì)師協(xié)會?？键c(diǎn)7：單位會計(jì)負(fù)責(zé)人：對本單位會計(jì)工作和會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，保證會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員依法履行職責(zé)，不得授意、指使、強(qiáng)令會計(jì)機(jī)構(gòu)和會計(jì)人員違法辦理

3、會計(jì)事項(xiàng)?？键c(diǎn)8：大中型企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置總會計(jì)師。設(shè)置總會計(jì)師的企業(yè)，不得設(shè)置與其職權(quán)重疊的副職?？键c(diǎn)9：國有的和國有資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的大中型企業(yè)必須設(shè)置總會計(jì)師。總會計(jì)師的任職資格、任免資格、職責(zé)權(quán)限由國務(wù)院規(guī)定。考點(diǎn)10：單位是否設(shè)置會計(jì)機(jī)構(gòu)：單位規(guī)模大小;經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、財(cái)政收支的簡繁;經(jīng)營管理需要;考點(diǎn)11：單位會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：除了取得會計(jì)從業(yè)資格證外，還應(yīng)當(dāng)具備會計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計(jì)工作3年以上經(jīng)歷?？键c(diǎn)12：總會計(jì)師：取得會計(jì)師資格后主管一個(gè)單位或者一個(gè)重要方面的財(cái)務(wù)工作不少于3年?？键c(diǎn)13：國家機(jī)關(guān)、國有企業(yè)、事業(yè)單位聘任會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。單位負(fù)責(zé)人直系親

4、屬不得任本單位會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員。會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員的直系親屬不得擔(dān)任本單位會計(jì)工作?？键c(diǎn)14：三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系：自己兄弟姐妹及其子女與父母的兄弟姐妹及其子女?？键c(diǎn)15：會計(jì)資料的基本要求：符合國家統(tǒng)一的會計(jì)準(zhǔn)則制度的規(guī)定;提供虛假會計(jì)資料是違法行為?？键c(diǎn)16：財(cái)務(wù)報(bào)表有“單位負(fù)責(zé)人”和“主管會計(jì)工作的負(fù)責(zé)人”、“會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會計(jì)主管人員)”簽名并蓋章;設(shè)置總會計(jì)師的單位，還須總會計(jì)師簽名并蓋章。考點(diǎn)17：會計(jì)檔案的管理部門 各級人民政府財(cái)政部門和檔案行政管理部門共同負(fù)責(zé)會計(jì)檔案工作的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。 各單位須加強(qiáng)對會計(jì)檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立檔案的立卷、歸檔、保

5、管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計(jì)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。考點(diǎn)18：移交本單位檔案機(jī)構(gòu)保管的會計(jì)檔案，原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊的封裝。各別需要拆裝重新整理的，檔案機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)會同會計(jì)機(jī)構(gòu)和經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責(zé)任。考點(diǎn)19：各單位保存的會計(jì)檔案不得借出，如有特殊需要，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可查閱或復(fù)制，并辦理登記手續(xù)，嚴(yán)禁在會計(jì)檔案上涂畫、拆封或抽換?？键c(diǎn)20：會計(jì)工作人員交接范圍：會計(jì)人員臨時(shí)離職或因病不能工作、需要接替或代理的，會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或單位負(fù)責(zé)人必須派專人接替或代理，并辦理會計(jì)工作交接手續(xù);臨時(shí)離職或因病不能工作的會計(jì)工作人員恢復(fù)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)與接替或代

6、理人員辦理交接手續(xù);移交人員不能親自辦理手續(xù)的，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可委托他人交接，但委托人應(yīng)對所交接的會計(jì)憑證、賬簿、財(cái)報(bào)和其他資料的真實(shí)、完整性承擔(dān)責(zé)任;注：未辦交接手續(xù)，不得調(diào)到或離職。考點(diǎn)21：庫存現(xiàn)金要根據(jù)會計(jì)賬簿記錄余額進(jìn)行當(dāng)面點(diǎn)清，不得短缺。接替人員發(fā)現(xiàn)不一致或“白條頂庫”現(xiàn)象時(shí)，移交人員在規(guī)定期限內(nèi)負(fù)責(zé)查清處理?？键c(diǎn)22：會計(jì)檔案保管期限會計(jì)憑證：15年;會計(jì)賬簿：15年，特殊日記賬25年，固定資產(chǎn)卡片5年;財(cái)務(wù)報(bào)表：年度財(cái)報(bào)(永久)，月、季分別3、5年;其他：會計(jì)檔案保管清冊、銷毀清冊(永久)，移交清冊15年，銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單保管5年;考點(diǎn)23：會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員

7、依法開展會計(jì)核算和監(jiān)督，對違反會計(jì)法和國家統(tǒng)一的會計(jì)準(zhǔn)則制度規(guī)定的會計(jì)事項(xiàng)，有權(quán)拒絕辦理或按照職權(quán)予以糾正?？键c(diǎn)24：會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員發(fā)現(xiàn)會計(jì)賬簿與實(shí)物、款項(xiàng)及有關(guān)資料不相符，按照國家統(tǒng)一的會計(jì)準(zhǔn)則制度的規(guī)定有權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理;無權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)立即向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，請求查明原因，作出處理?？键c(diǎn)25：內(nèi)部控制的原則：全面、重要、制衡、適應(yīng)性、成本效益原則?？键c(diǎn)26：內(nèi)部控制的內(nèi)容：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督考點(diǎn)27：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制方法：不相容崗位分離;內(nèi)部授權(quán)審批控制;歸口管理;預(yù)算控制財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制;會計(jì)控制;單據(jù)控制;信息內(nèi)部公開考點(diǎn)28：內(nèi)部審計(jì)的作

8、用：預(yù)防保護(hù)、服務(wù)促進(jìn)、評價(jià)鑒證作用?？键c(diǎn)29：財(cái)政部門會計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容：依法設(shè)置會計(jì)賬簿的檢查;對會計(jì)資料真實(shí)性、完整性的檢查;會計(jì)核算情況檢查;會計(jì)人員從業(yè)資格和任職資格的檢查;會計(jì)師事務(wù)所所出具的審計(jì)報(bào)告的程序和內(nèi)容檢查;考點(diǎn)30：會計(jì)工作的社會監(jiān)督是一種外部監(jiān)督，是對單位內(nèi)部監(jiān)督的再監(jiān)督，其特征是監(jiān)督行為的獨(dú)立性和有償性、中介性、公正性、權(quán)威性?？键c(diǎn)31：注會審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)的不同：審計(jì)獨(dú)立性不同;審計(jì)方式不同;審計(jì)職責(zé)和作用不同;接受審計(jì)的自愿程度不同;考點(diǎn)32：會計(jì)崗位設(shè)置要求：按需設(shè)崗、符合內(nèi)部牽制的要求?？键c(diǎn)33：會計(jì)崗位可一人一崗、一人多崗、一崗多人，凡涉及款項(xiàng)和財(cái)務(wù)收付、結(jié)

9、算及登記的任何工作，必須由兩人或以上分工辦理，以起到相互制約的作用?？键c(diǎn)34：出納不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，出納以外的人員不得經(jīng)管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、票據(jù)?？键c(diǎn)35：會計(jì)從業(yè)資格證撤銷：會計(jì)從業(yè)資格人員濫用職權(quán)、玩忽職守;超過法定職權(quán)或違法法定程序;對不具備會計(jì)從業(yè)資格證的人員，持證人員以欺騙、賄賂、舞弊等手段取得會從;考點(diǎn)36：會計(jì)從業(yè)資格注銷：死亡或喪失行為能力;會計(jì)從業(yè)證被依法吊銷的。考點(diǎn)37：會計(jì)專業(yè)技術(shù)資格：初、中、高級會計(jì)資格?？键c(diǎn)38：會計(jì)專業(yè)職務(wù)：高級會計(jì)師、會計(jì)師、助力會計(jì)師、會計(jì)員?？键c(diǎn)39：行政處罰：行政處罰(罰款、責(zé)令限期改正、吊銷

10、會從);行政處分(警告、記過、記大過、降級、撤職、開除)刑事責(zé)任：主刑(管制、拘役、有期、無期徒刑、死刑);附加刑(罰金、剝奪政治權(quán)利、沒收財(cái)產(chǎn))考點(diǎn)40：不依法設(shè)會計(jì)賬簿的法律責(zé)任：由縣級政府責(zé)令改正，單位罰款3000-5000;直接負(fù)責(zé)人罰款2000-20000;屬國家工作人員，給予行政處分;考點(diǎn)41：偽造、變造，隱匿銷毀會計(jì)憑證、賬簿、財(cái)報(bào)：構(gòu)成犯罪，依法追究刑事責(zé)任;不構(gòu)成犯罪的，由縣級政府通報(bào)，單位罰款5000-100000，個(gè)人3000-50000;屬國家工作人員，給予撤職至開除的行政處分;對會計(jì)人員，吊銷其會計(jì)資格證;考點(diǎn)42：授意、指使、強(qiáng)令會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員偽造、變造會計(jì)資料

11、，編制虛假財(cái)報(bào)或故意銷毀應(yīng)保存的會計(jì)資料的法律責(zé)任：構(gòu)成犯罪，依法追究刑事責(zé)任;不構(gòu)成犯罪，罰款5000-50000;屬國家工作人員，給予降級、撤職、開除的行政處分;考點(diǎn)43：支付結(jié)算特征：通過中國人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行;取決于委托人的意志;實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo);分級管理;是一種要式行為;依法進(jìn)行;考點(diǎn)44：支付結(jié)算原則：恪守信用，履約付款;誰的錢進(jìn)誰的賬、由誰支配;銀行不墊款原則;考點(diǎn)45：偽造是指無權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)他人名義簽章的行為;變造是指無權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人，對票據(jù)上簽章以外的記載事項(xiàng)加以改變的行為?？键c(diǎn)46：票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。月：1、2、10，日：1-9、10、20、3

12、0，在前加“零”日：10-19，在前加“一”考點(diǎn)47：票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效;更改的票據(jù)，銀行不予受理?？键c(diǎn)48：基本存款賬戶：主辦賬戶，辦理存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取。辦理基本戶出具營業(yè)執(zhí)照正本和稅務(wù)登記證明。考點(diǎn)49：一般存款賬戶：辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還、其他資金收付。該賬戶可辦理現(xiàn)金繳存，但不能辦現(xiàn)金支取?？键c(diǎn)50：銀行結(jié)算賬戶的原則：一個(gè)基本戶、自主選擇、守法合規(guī)、存款信息保密原則?？键c(diǎn)51：銀行結(jié)算賬戶撤銷：被撤銷、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉;注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照;因遷址需變更開戶銀行;其他?？键c(diǎn)52：銀行

13、對一年內(nèi)未發(fā)生收付活動且未欠開戶銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視為自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專戶管理?？键c(diǎn)53：存款人開立、撤銷銀行結(jié)算賬戶違規(guī)，偽造、變造、私自印制開戶登記，屬非經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以1000元罰款;經(jīng)營性的存款人給予1-3萬罰款;構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任?？键c(diǎn)54：存款人使用銀行賬戶違規(guī)：非經(jīng)營性給予警告并處以1000元罰款;經(jīng)營性：給予警告并處以5000-3萬的罰款，存款人為1000.考點(diǎn)55：銀行在開戶時(shí)違規(guī)：銀行：5萬-30萬的罰款;直接高管：紀(jì)律處分，情節(jié)嚴(yán)重的，中國人民銀行有權(quán)停止對其

14、開基本戶的核準(zhǔn)，責(zé)令銀行停業(yè)或吊銷經(jīng)營金融業(yè)務(wù)許可證;構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任?？键c(diǎn)56：銀行在使用中違規(guī)：銀行：給予警告。并處以5000-3萬的罰款;直接高管：紀(jì)律處分、情節(jié)嚴(yán)重的，中國人民銀行有權(quán)停止對其開基本戶的核準(zhǔn)，責(zé)令銀行停業(yè)或吊銷經(jīng)營金融業(yè)務(wù)許可證;構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。考點(diǎn)57：票據(jù)特征：票據(jù)是債券憑證和金錢憑證;設(shè)權(quán)證券;文義證券;考點(diǎn)58:票據(jù)的功能：支付、匯兌、信用、結(jié)算、融資功能?？键c(diǎn)59：票據(jù)行為：出票、背書、承兌、保證?？键c(diǎn)60：票據(jù)當(dāng)事人：基本當(dāng)事人(出票人、收款人、付款人);非基本當(dāng)事人(承兌人、背書人與被背書人、保證人)考點(diǎn)6

15、1：支票(10日提示付款)：由出票人簽發(fā)、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。考點(diǎn)62：支票絕對記載事項(xiàng)：“支票”字樣、無條件支付的委托、確定的金額、付款人、出票人簽章、出票日期。其中支票金額、收款人名稱可由出票人授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記前不得背書轉(zhuǎn)讓?？键c(diǎn)63：出票人簽發(fā)空頭支票、簽章與預(yù)留銀行不符的支票，使用支付密碼的地區(qū)，支付密碼錯(cuò)誤的支票，銀行應(yīng)予以退回，按票面金額5%不低于1000的罰款，持票人有權(quán)向出票人索賠支票金額2%的賠償金。對屢次簽發(fā)的，銀行應(yīng)停止其簽發(fā)支票。考點(diǎn)64：匯票：出票人簽發(fā)、委托付款人在見票時(shí)或者指定日期無條件支付確定的金額給收款

16、人或者持票人的票據(jù)?？键c(diǎn)65：商業(yè)承兌匯票(付款期不得超6個(gè)月)：出票人確定：在承兌銀行開立存款賬戶的法人及其他組織;具有真實(shí)的委托付款關(guān)系;資信狀況良好，具支付匯票金額的可靠來源?？键c(diǎn)66：商業(yè)承兌匯票絕對記載事項(xiàng)：標(biāo)明商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票的字樣;無條件支付的委托;確定的金額;收付款人名稱;出票日期;出票人簽章。考點(diǎn)67：提示承兌：定日付款或者出票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)在到期前向付款人提示承兌;見票后定期付款的，持票人應(yīng)自出票日期1個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌;匯票未按規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對其前手的追索權(quán);見票即付無須提示?？键c(diǎn)68：承兌時(shí)間：付款人對其提示承兌的匯票，應(yīng)自收到

17、提示承兌的匯票之日3日內(nèi)承兌或拒絕承兌。如付款人3日內(nèi)不作承兌與否表示，視為拒絕。承兌不得附有條件，否則視為拒絕承兌?？键c(diǎn)69：提示付款：見票即付(出票起一個(gè)月內(nèi));定日付款(到期日起10內(nèi))考點(diǎn)70：本票、匯票、支票的區(qū)別：相同點(diǎn)：具同一性質(zhì)(設(shè)權(quán)有價(jià)證券、要式證券、文義證券、流通轉(zhuǎn)讓、無因證券);具有相同票據(jù)功能(匯兌、信用、支付)區(qū)別：本票是自付，匯票和支票是委付，受托人限于銀行和金融機(jī)構(gòu);付款期限不同：本票為出票日起2個(gè)月;支票為1個(gè)月;銀行匯票、見票即付的商業(yè)承兌匯票為1個(gè)月;商業(yè)匯票的提示付款為到期日起10日。考點(diǎn)71:ATM每日每卡提款不得超過2萬元，儲值卡或卡內(nèi)幣值不得超過10

18、00元?？键c(diǎn)72：同一持卡人單筆透支發(fā)生額個(gè)人卡不超2萬元、單位卡不超5萬元;同一賬號個(gè)人卡月透支累計(jì)不超5萬，單位卡不超信用額度3%或者10萬;外幣透支額不超持卡人保證金的80%?？键c(diǎn)73：準(zhǔn)貸記卡透支期限最長為60天，貸記卡首月還款不低于當(dāng)月透支余額的10%。考點(diǎn)74：托收承付(1000-10000)：根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收款，由付款人想銀行承兌的結(jié)算方式。必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營較好，并經(jīng)開戶行審核同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)?？键c(diǎn)75：委托收款的記載事項(xiàng)：表明委托收款的字樣、確定的金額、收款人名稱、付款人名稱、委托收款憑據(jù)名稱及附寄單張數(shù)、委托日期、

19、收款人簽章;考點(diǎn)76：我國信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證。國內(nèi)信用證只能轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。基本程序：開證、通知、議付、付款。:考點(diǎn)77：稅收是國家為了滿足一般的社會共同需求，憑借政治權(quán)利，按照國家法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制地、無償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種特定的分配形式。稅收的特征：強(qiáng)制性、無償性（核心）、固定性考點(diǎn)78：稅收的作用：國家組織財(cái)政收入的主要形式和工具;國家調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的重要手段;維護(hù)國家政權(quán)的作用;國家經(jīng)濟(jì)交往中維護(hù)國家利益的可靠保證;考點(diǎn)79：財(cái)產(chǎn)稅：房產(chǎn)稅、契稅、車船稅。 流轉(zhuǎn)稅：增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、關(guān)稅 所得稅：企業(yè)所得稅，個(gè)人所得稅考點(diǎn)80：中央稅：消費(fèi)稅(含進(jìn)口環(huán)節(jié)

20、由海關(guān)代征的部分)、關(guān)稅、車輛購置稅、海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅?！舅泻ｊP(guān)收的稅+消費(fèi)稅+車輛購置稅】考點(diǎn)81：中央和地方共享稅：增值稅、營業(yè)稅、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅?！霸鰻I個(gè)企”考點(diǎn)82：稅法分類：按功能作用不同：稅收實(shí)體法(企業(yè)所得稅法、個(gè)人所得稅法);稅收程序法(稅收管理方面的法律規(guī)范;按主權(quán)國家行使稅收管轄權(quán)不同：國內(nèi)稅法、國際稅法、外國稅法;按法律級次不同：稅收法律(全國人大及委員會)、稅收行政法規(guī)(國務(wù)院)、稅收規(guī)章和規(guī)范性文件(國務(wù)院財(cái)稅主管部門);考點(diǎn)83：稅法最基本的三要素：納稅義務(wù)人、征稅對象、稅率。 稅率：比例稅率、累進(jìn)稅率（全額、超額、超率、超倍）、定額稅率；其中全額

21、、超倍在中國不使用；考點(diǎn)84：稅目是征稅對象的具體化，主要目的是明確征稅的具體范圍和對不同的征稅項(xiàng)目加以區(qū)分，從而制度高低不同的稅率。考點(diǎn)85：增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。范圍：銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物?？键c(diǎn)86：增值稅分類：生產(chǎn)型增值稅(不能扣任何外購固定資產(chǎn)價(jià)值)、收入型(可扣折舊費(fèi))、消費(fèi)型(全部扣除)?？键c(diǎn)87：增值稅改革歷程：1984年：過渡階段;1993年：規(guī)范階段;2009年：轉(zhuǎn)型階段(生產(chǎn)-消費(fèi)型);2012年：“營改增”階段(交通運(yùn)輸和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè));考點(diǎn)88：提供加工、修理修配勞務(wù)是指有償提供加工、修理修配勞務(wù)

22、，但單位或個(gè)體經(jīng)營者聘用的員工為本單位或雇主提供加工、修理修配勞務(wù)除外?？键c(diǎn)89：視同銷售行為：自(5)送(1)代銷(2)貨物將貨物交他人代銷;銷售代銷貨物;設(shè)兩個(gè)以上實(shí)行會計(jì)核算的機(jī)構(gòu)，將貨物從A地送到B地。除設(shè)在同一縣市;將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目;集體福利、個(gè)人消費(fèi);將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體戶;分配給股東或投資者;無償贈送其他單位或個(gè)人;考點(diǎn)90：從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、企業(yè)性單位、個(gè)體戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，征增值稅;其他單位和個(gè)人的混合銷售行為，視為提供非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，不繳增值稅。考點(diǎn)91：增值稅扣稅憑證：增值稅專

23、用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、稅收繳款憑證?？键c(diǎn)92：納稅期限：增值稅、消費(fèi)稅均為1、3、5、10、15、1個(gè)月或1個(gè)季度。納稅人以1個(gè)月或1個(gè)季度為1個(gè)納稅期限的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅;以1、3、5、10、15為納稅期限的，自期滿5日內(nèi)預(yù)交稅款，15日內(nèi)結(jié)清?？键c(diǎn)93：營業(yè)稅扣繳義務(wù)人包括：代理人、受讓方、購買方?？键c(diǎn)94：自2014.1.1起，交通運(yùn)輸業(yè)已全部納入“營改增”范圍?？键c(diǎn)95：消費(fèi)稅：在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人征收的一種流轉(zhuǎn)稅，是對特定消費(fèi)品和消費(fèi)行為在特定環(huán)節(jié)征稅的一種流轉(zhuǎn)稅。考點(diǎn)96：生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品在

24、生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征稅?？键c(diǎn)97：委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，有受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳稅款;委托個(gè)人加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方收回后繳納消費(fèi)稅?？键c(diǎn)98：委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，所納稅款準(zhǔn)予按規(guī)定抵扣;直接出售的，不再繳納消費(fèi)稅?？键c(diǎn)99：自行申報(bào)的情況：年所得12萬以上;從中國境內(nèi)兩出或以上取得工資;從境外取得所得;取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人;其他。考點(diǎn)100：稅務(wù)登記：開業(yè)登記;變更登記;停業(yè)、復(fù)業(yè)登記;注銷登記;外出經(jīng)營報(bào)驗(yàn)登記、納稅人稅種登記、扣繳義務(wù)人扣繳稅款登記?？键c(diǎn)101：注銷登記：解散、破產(chǎn)、撤銷。考點(diǎn)102：發(fā)票種類：增值稅專用發(fā)票

25、;普通發(fā)票;專用發(fā)票;考點(diǎn)103：納稅申報(bào)方式：直接申報(bào);郵寄申報(bào);數(shù)據(jù)電文申報(bào);簡易申報(bào);其他方式?？键c(diǎn)104：稅收征收方式：查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、核定征收、代扣代繳、代收代繳、委托代征、其他方式?？键c(diǎn)105：稅收保全措施：凍結(jié)存款、扣押財(cái)產(chǎn)、查封財(cái)產(chǎn)。考點(diǎn)106：稅收強(qiáng)制措施：扣繳稅款、依法變賣、抵扣稅款?？键c(diǎn)107：稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價(jià)在5000以下的其他生活用品，不采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。考點(diǎn)108：稅務(wù)代理的特征：公正性、自愿性、有償性、獨(dú)立性、確定性?？键c(diǎn)109：稅務(wù)代理業(yè)務(wù)范圍：稅務(wù)登記、變更、注銷;發(fā)票領(lǐng)購(除增值稅)、納稅申報(bào)或扣繳稅款報(bào)告、繳納稅款、申請退稅、制作涉稅文書、審核

26、納稅情況、建賬建制，辦理賬務(wù)、稅務(wù)咨詢、稅收行政復(fù)議、其他?？键c(diǎn)110：稅收行政處罰：責(zé)令限期改正、罰款、沒收財(cái)產(chǎn)、收繳未用發(fā)票和暫停供應(yīng)發(fā)票、停止出口退稅?？键c(diǎn)111：稅收刑事處罰：拘役、判處徒刑(有期/無期)、罰金、沒收財(cái)產(chǎn)?？键c(diǎn)112：預(yù)算法律制度的構(gòu)成：(一)預(yù)算法-全國人大，我國第一部財(cái)政基本法律;(二)預(yù)算法實(shí)施條例-國務(wù)院考點(diǎn)113：國家預(yù)算的作用：財(cái)力保證、調(diào)節(jié)制約、反映監(jiān)督的作用?？键c(diǎn)114：國家預(yù)算級次：五級預(yù)算(中央、省級、市級(地、市)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)級。考點(diǎn)115：預(yù)算管理原則：統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、各級管理、權(quán)責(zé)結(jié)合?？键c(diǎn)116：全國人大預(yù)算職權(quán)：審查草案，執(zhí)情報(bào)告;批準(zhǔn)報(bào)告;撤銷不當(dāng);

27、考點(diǎn)117：人大常委職權(quán)：監(jiān)督執(zhí)行;審批調(diào)整;審批決算;撤銷抵觸2;考點(diǎn)118：鄉(xiāng)、民族人大：審批報(bào)告;監(jiān)督執(zhí)行;審批調(diào)整;審批決算;撤銷不當(dāng);考點(diǎn)119：國務(wù)財(cái)政部職權(quán)：編制預(yù)決;組織執(zhí)行;動用方案;編制調(diào)整;報(bào)告情況;考點(diǎn)120：地方財(cái)政部門職權(quán)：編制預(yù)決;組織執(zhí)行;提出方案;編制調(diào)整;報(bào)告情況;考點(diǎn)121：各部門職權(quán)：編制預(yù)算;組織執(zhí)行;報(bào)告情況;考點(diǎn)122：各單位的職權(quán)：編制預(yù)決;上繳收入;安排支出;接受監(jiān)督;考點(diǎn)123：預(yù)算收入：稅收收入、國有資產(chǎn)收益、專項(xiàng)收入、其他收入等?？键c(diǎn)124：政府采購法律制度的構(gòu)成：(一)政府采購法：采購法最高的法律文件;(二)政府采購部門規(guī)章：政府采購貨

28、物和服務(wù)招標(biāo)投標(biāo)管理辦法政府采購信息公告管理辦法(三)地方性法規(guī)規(guī)章：云南省政府采購條例考點(diǎn)125：政府采購主體范圍：依靠國家財(cái)政資金運(yùn)作的政府機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和社會團(tuán)體，不包括所有個(gè)人、私人企業(yè)和公司、國有企業(yè)?？键c(diǎn)126：政府采購的對象：貨物：原材料、燃料、設(shè)備、產(chǎn)品;、工程：與建設(shè)工程有關(guān)的“一條龍”服務(wù)(建筑物和建、改建、擴(kuò)建、裝修、拆除、修繕)考點(diǎn)127：政府采購的原則：公開透明、公平競爭、公正原則、誠實(shí)信用?？键c(diǎn)128：政府采購的功能：節(jié)約支出，提高資金使用效率;強(qiáng)化宏觀調(diào)控;活躍市場經(jīng)濟(jì);推進(jìn)反腐倡廉;保護(hù)民族產(chǎn)業(yè);考點(diǎn)129：政府集中采購機(jī)構(gòu)的性質(zhì)：典型的集中采購機(jī)構(gòu)，它不是行政

29、機(jī)構(gòu)，而是非營利性事業(yè)法人。其采購代理資格不需政府特別認(rèn)定?？键c(diǎn)130：采購人采購納入集中采購目錄的政府采購項(xiàng)目，必須委托集中采購機(jī)構(gòu)代理采購;未納入集中采購目錄的政府采購項(xiàng)目，可以自行采購，也可委托集中采購機(jī)構(gòu)在委托范圍內(nèi)代理采購?？键c(diǎn)131：政府采購的方式：公開招標(biāo);邀請招標(biāo)：具特殊性，只能從有限范圍采購;采用公開招標(biāo)費(fèi)用占采購項(xiàng)目總價(jià)值大;競爭性談判：招標(biāo)后沒供應(yīng)商;技術(shù)負(fù)責(zé)或性質(zhì)特殊;時(shí)間緊急;價(jià)格總額不能計(jì)算;單一來源：選擇唯一;情況緊急;一致性要求;詢價(jià)采購;考點(diǎn)132：國庫單一賬戶體系：以財(cái)政國庫存款為核心的各類財(cái)政性資金賬戶的集合。所有財(cái)政資金的收入、支付、存儲、資金清算活動均在該賬戶體系進(jìn)行?？键c(diǎn)133：國庫單一賬戶體系構(gòu)成：國庫單一賬戶、財(cái)政部門零余