中學(xué)食堂財務(wù)制度

1、 中學(xué)食堂財務(wù)制度為了加強我校食堂管理，規(guī)范學(xué)校食堂會計核算，確保會計信息質(zhì)量，依據(jù)中華人民共和國會計法、中學(xué)校校會計制度和中學(xué)校財務(wù)制度的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我校實際，特制定本制度。 一、食堂財務(wù)實行獨立核算，食堂費用實行食堂主任一支筆的審批制度，如需添置、更新寶貴、大型設(shè)備需報校長審批。 二、選購員實行備用金制，備用金暫定3000元/天。 三、領(lǐng)用現(xiàn)全必需寫明用途、金額、姓名，經(jīng)批準(zhǔn)后才能支付，不能以領(lǐng)代報，現(xiàn)金報銷需竟食堂主任審批簽名才能支付。 四、大額用款時，須事先征得校長同意。 五、現(xiàn)金往來當(dāng)面點清，超過規(guī)定限額的現(xiàn)金每天準(zhǔn)時解交財會室。 制度大全網(wǎng)-.-，為您細(xì)心編輯整理本文，轉(zhuǎn)載與引用

2、請注明出處。 六、實施批零差價的物品，原則上都應(yīng)附有原始單據(jù)。 七、外地出差回校后三天內(nèi)報銷、清帳。 八、憑證、帳單分類按月裝訂保存，帳帳相符，帳物相符，定期盤存和結(jié)帳。 九、接受上級主管部門和審計單位的監(jiān)督、檢查、指導(dǎo)。 篇2:集團公司之財務(wù)制度 財務(wù)管理制度 第一章 總則 第一條 為了加強集團有限公司(以下簡稱集團公司)財務(wù)管理和會計監(jiān)督，規(guī)范財務(wù)行為，適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，依據(jù)中華人民共和國會計法，企業(yè)財務(wù)通則，企業(yè)會計準(zhǔn)則，公司法，以及有關(guān)法規(guī)、政策、制度,結(jié)合本集團的實際狀況,制定本制度。 其次條 本制度適用于集團公司，各全資子公司(含事業(yè)性質(zhì)、企業(yè)化管理單位

3、)和控股子公司(以下簡稱所屬企業(yè))。 第三條 集團公司和所屬企業(yè)是獨立法人，依法享有民事權(quán)利，擔(dān)當(dāng)民事責(zé)任，獨立核算，自主經(jīng)營，自負(fù)盈虧。集團公司各職能部門不具有企業(yè)法人資格，不得獨立銀行帳號。 第四條 集團公司對國家授權(quán)經(jīng)營的國有資產(chǎn)負(fù)有保值增值責(zé)任，集團公司對各所屬企業(yè)所占用的國有資產(chǎn)實行占有責(zé)任制。各所屬企業(yè)必需設(shè)立會計機構(gòu)，依據(jù)內(nèi)部牽制制度合理配備會計人員，準(zhǔn)時、精確、真實地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，并實行有效的會計監(jiān)督。 第五條 各所屬企業(yè)應(yīng)加強經(jīng)營管理，努力降低成本、費用，確保企業(yè)財產(chǎn)的平安完整，提高資源的使用效率。 第六條 各所屬企業(yè)的財務(wù)部門和財務(wù)人員必需自覺地接受集團公司

4、財務(wù)監(jiān)督管理，除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊，對會計帳冊應(yīng)妥當(dāng)保管，未經(jīng)集團批準(zhǔn)不得銷毀;對企業(yè)的資金，不得以個人名義開立帳戶存儲，嚴(yán)禁資金體外循環(huán)。 第七條 集團公司對各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權(quán)為紐帶，享有投資收益權(quán)。 第八條 各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對非控股子公司或集團以外的法人供應(yīng)擔(dān)保，因特殊緣由需供應(yīng)擔(dān)保的，必需經(jīng)集團公司批準(zhǔn)。 其次章 集團公司財務(wù)管理機構(gòu)及職責(zé) 第九條 集團公司設(shè)方案財務(wù)部，對所屬各企業(yè)及參股公司占有的集團資產(chǎn)實行統(tǒng)一管理。 一、制訂和完善集團公司財務(wù)管理制度、會計核算制度及其他財會規(guī)章制度，并負(fù)責(zé)實施。 二、負(fù)責(zé)集團總部會計核算、報表合并和財務(wù)分析，對所屬企業(yè)財會

5、業(yè)務(wù)進行指導(dǎo)、檢查、考核。對發(fā)覺違反財務(wù)會計制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)予以訂正。 三、建立和完善集團預(yù)算管理體系，組織集團所屬企業(yè)年度預(yù)算的編制，并編制合并預(yù)算，負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行狀況的跟蹤、分析并提出建議。 四、參與投資項目效益論證，實施過程的財務(wù)監(jiān)督;負(fù)責(zé)集團公司投資權(quán)益的管理，并向集團供應(yīng)投資收益分析報告，參與各所屬企業(yè)投資收益支配工作，并對投資方面重大決策(如投資、融資、利潤支配等)向集團決策層供應(yīng)建議;建立健全投資檔案，對集團股權(quán)性投資項目參與股權(quán)管理。 五、負(fù)責(zé)集團授權(quán)經(jīng)營考核及嘉獎方案的實施與跟蹤，分解下達各所屬單位占用的國有資產(chǎn)增值指標(biāo)并按期考核;對授權(quán)范圍內(nèi)的國有資產(chǎn)進行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權(quán)登記、

6、產(chǎn)權(quán)界定。 六、對所屬企業(yè)財務(wù)管理實行財務(wù)主管委派制，制定管理規(guī)定并負(fù)責(zé)實施。 七、依據(jù)集團經(jīng)營戰(zhàn)略，協(xié)調(diào)各所屬企業(yè)之間的資金支配和資金調(diào)撥，依據(jù)集團進展需要，策劃集團融資方案并實施。 八、了解各所屬企業(yè)重大經(jīng)營決策，提出財務(wù)風(fēng)險防范措施，向集團提出建議。 九、制定集團公司內(nèi)部結(jié)算價格。依據(jù)市場價格制訂集團公司內(nèi)部之間的結(jié)算價格，調(diào)解因價格而引起的集團公司內(nèi)部經(jīng)濟糾紛。 十、照實反映集團公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。依據(jù)有關(guān)規(guī)定，編制集團公司的財務(wù)會計報告和集團公司的合并財務(wù)會計報告。 第三章 所屬企業(yè)財務(wù)機構(gòu)職責(zé) 第十條 貫徹執(zhí)行國家的財務(wù)會計政策法規(guī)，執(zhí)行集團 公司的有關(guān)規(guī)定，制定本單位的具體

7、實施方法并負(fù)責(zé)實施。并報送集團公司方案財務(wù)部備案，接受集團公司的財務(wù)監(jiān)督。 一、做好各項財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，健全內(nèi)部會計管理制度。各企業(yè)應(yīng)不斷完善會計人員崗位責(zé)任制、內(nèi)部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計量驗收、財產(chǎn)清查等方面的規(guī)章制度，健全內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任制，建立科學(xué)規(guī)范的內(nèi)部經(jīng)營考核體系。 二、集團所屬各企業(yè)實行預(yù)算管理。 (1)每年1月中旬，依據(jù)集團預(yù)算管理制度，向集團書面報告下一年度的財務(wù)預(yù)算草案。 (2)2月中旬上報正式預(yù)算案。 (3)各企業(yè)財務(wù)預(yù)算的主要指標(biāo)應(yīng)由集團公司董事會爭辯通過。 (4)上報集團的預(yù)算案應(yīng)由企業(yè)總經(jīng)理或單位負(fù)責(zé)人簽字同意。 三、所屬企業(yè)應(yīng)真實地記錄和反映本

8、公司的經(jīng)濟活動和財務(wù)狀況，精確核算本公司經(jīng)營成果，準(zhǔn)時向集團公司上報月(季)度、中期、年度財務(wù)會計報告，每個會計年度終了，應(yīng)依據(jù)集團要求聘請具高資質(zhì)的會計師事務(wù)所對年報進行審計。 四、對外的長期投資項目，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、兼并、破產(chǎn)、拍賣，必需經(jīng)集團公司批準(zhǔn)方可處置。 五、擁有被投資企業(yè)20%以上權(quán)益的所屬企業(yè)，對其長期投資必需接受權(quán)益法核算并編制合并會計報表。 六、固定資產(chǎn)增加、報廢、調(diào)出或處置必需報集團公司批準(zhǔn)。 七、壞帳損失單戶在5萬元以上的，必需報集團公司批準(zhǔn)，企業(yè)不得任憑核銷。各企業(yè)壞帳預(yù)備金可選擇按應(yīng)收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計提。按應(yīng)收帳款總額比例提取的，壞帳預(yù)備金比例統(tǒng)一按0.5

9、%計提。應(yīng)收帳款的考核方法依據(jù)集團頒布的關(guān)于應(yīng)收帳款的管理規(guī)定辦理。 八、每年進行一次財產(chǎn)清查盤點，對各項資產(chǎn)的盤盈盤虧，必需查明緣由，金額在5萬元以上的必需報集團批準(zhǔn)后方可入帳。 九、各企業(yè)在年度終了進行利潤支配時，須統(tǒng)一依據(jù)稅后利潤總額的15%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過注冊資本的企業(yè)，在征得董事會同意后可以不再計提。 十、各企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行集團頒布的財務(wù)指令、通知等文件，對文件精神有異議的，應(yīng)在接到有關(guān)文件之日起5天內(nèi)向集團有關(guān)部門遞交書面看法，集團有關(guān)部門應(yīng)在收到文件后5個工作日內(nèi)予以答復(fù)。 第四章 附 則 第十一條 本制度由集團方案財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 第

10、十二條 本制度自通過之日起執(zhí)行。 篇3:微小公司財務(wù)制度 一、 總則 1、 依據(jù)中華人民共和國會計法、企業(yè)會計準(zhǔn)則制定本制度; 2、 為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度; 財務(wù)管理細(xì)則 一、總原則 1、 公司財務(wù)總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的方案內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬方案外的，必需有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。 2、 嚴(yán)格執(zhí)行會計法和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證

11、會計資料合法、真實、準(zhǔn)時、精確、完整。 二 、財務(wù)工作崗位職責(zé) (一)會計主管職責(zé) 1、 對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。 2、 貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體狀況建立規(guī)范的財務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行狀況進行檢查和考核。 3、 進行成本費用猜想、方案、把握、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。 4、 負(fù)責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。 5、 負(fù)責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。 6、完

12、成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 (三)會計職責(zé) 1、 依據(jù)國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)賬、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字精確、賬目清楚、處理準(zhǔn)時; 2、 發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行狀況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報; 3、 會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作; 4、 完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 (四)出納職責(zé) 1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。 2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。 3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，準(zhǔn)時核對，保證賬實相符。 三、現(xiàn)金管理制度 1、 全部

13、現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。 2、 建立和健全現(xiàn)金日記賬簿，出納應(yīng)依據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆挨次登記現(xiàn)金流水收支賬目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，賬實相符。 3、 庫存現(xiàn)金超過3000元時必需存入銀行。 4、 出納收取現(xiàn)金時，須立刻開具一式四聯(lián)的支票回收登記表，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會計各留存一聯(lián)。 5、 任何現(xiàn)金支出必需按相關(guān)程序報批(詳見支出審批制度)。因出差或其他緣由必需預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)， 方可支消逝金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規(guī)定)。 6、 收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上

14、簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報銷。 四、支票管理 1、 支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。 2、 建立和健全銀行存款日記賬簿，出納應(yīng)依據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆挨次登記銀行流水收支賬目，并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后。 3、 出納收取支票時，須立刻開具一式四聯(lián)的支票回收登記表，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。 4、 支票的使用必需填寫支票領(lǐng)用單 ，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、 財務(wù)主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理(方案外部分)簽字后出納方可開出。 5、 所開出支票必需封填收款單位名稱。 6、 所開支票必需由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。 五、印鑒的保管 1、

15、銀行印鑒必需分人保管。 2、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。 六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查 1、 出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存狀況，編制出納報告表，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對賬盤查，其他時間進行抽查。 2、 出納應(yīng)依據(jù)銀行存款日記賬的賬面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對賬單的余額進行核對，對未達賬項應(yīng)由會計編制銀行存款余額調(diào)整表進行檢查核對。 3、 其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。 支出審批制度 一、目的 1、為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。 2、防止因私占用公司財產(chǎn)。 二、適用原則

16、 (一)使用商業(yè)單位制，經(jīng)營方案和財政預(yù)算內(nèi)，授權(quán)行使終審權(quán)。 (二)部門經(jīng)理可適當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限，以文字性形式，授權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管等。 三、審批程序 1、方案內(nèi)報銷： 經(jīng)手人、證明人(持原始憑證)、 分管經(jīng)理(部門負(fù)責(zé)人)、財務(wù)部 2、超方案報銷： 經(jīng)手人、證明人(持原始憑證和超支報告)、 分管經(jīng)理(部門負(fù)責(zé)人)、財務(wù) 四、方案審批內(nèi)容 1、 購買日常辦公用品等由運營中心收齊匯總，報公司總經(jīng)理審批。原則上由運營管理中心統(tǒng)一購買并庫存，各部門登記領(lǐng)用，并進入各部門的費用。每月底由運營管理中心向財務(wù)部供應(yīng)有關(guān)方面的明細(xì)表。 2、 固定資產(chǎn)與辦公家具：其購買由各部門報申請方案，經(jīng)部門負(fù)

17、責(zé)人簽字，報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購買。 3、差旅費：各部門依據(jù)工作需要，制定出差方案，應(yīng)注明出差地點、事由、時間、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財務(wù)付款。各部門經(jīng)理憑出差報告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。 5、 工資、獎金的支出：由公司人事部核準(zhǔn)每月考勤，財務(wù)部編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認(rèn)，并報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財務(wù)發(fā)放。 6、 業(yè)務(wù)費用：業(yè)務(wù)費用包括業(yè)務(wù)交通費(含油費、保養(yǎng)費、過路費、搬運費)、快遞費、禮品費及業(yè)務(wù)款待費。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的方案內(nèi)業(yè)務(wù)費用由部門經(jīng)理審批;方案外業(yè)務(wù)費用報公司總經(jīng)理審批。 報銷審核制度 一、原則 1、嚴(yán)格財務(wù)收支審批制度，公司發(fā)生的各項開支都必

18、需由經(jīng)手人填寫費用報銷單，注明支出事由、項目、發(fā)票張數(shù)、報銷金額、和經(jīng)辦人簽名、部門經(jīng)理簽字、財務(wù)經(jīng)理審核(依據(jù)有關(guān)規(guī)定辦理)、分方案內(nèi)和方案外相關(guān)程序?qū)徟?，出納方可付款。 2、加強報銷管理，當(dāng)月賬，當(dāng)月了，25日以后賬最遲不得超過下月3 日。 3、為了分清責(zé)任，進行部門核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費用不得混淆在一張報銷單上。 二、支出相關(guān)部門審核 對全部報銷內(nèi)容，相關(guān)部門經(jīng)理必需就其合理性及必要性進行審核。 三、財務(wù)部門審核 財務(wù)部門對全部報銷票據(jù)，依據(jù)相關(guān)財經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財務(wù)制度對其合法性進行審核。 四、報銷手續(xù) 嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)報銷制度，款項支出時填寫支出憑單并將發(fā)票(全部票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手

19、人須在票據(jù)背面簽字)交給財務(wù)。由客戶或分公司報銷的要向財務(wù)注明并留復(fù)印件，原件給客戶。 方案內(nèi)報銷必需供應(yīng)的原始憑證： 1、 版面費、廣告代理費：由部門憑發(fā)票填寫費用(成本)報銷單，財務(wù)部對票具進行核實(附上媒體刊登的詳細(xì)清單)，核對無誤后付款。 2、 印刷費(出片費)：部門憑發(fā)票，附印刷品結(jié)算單，進行核實無誤后，填寫費用(成本)報銷單， 財務(wù)審核無誤后付款。 3、 辦公用品、低值易耗品：由庫房統(tǒng)一購買的，倉庫保管人員依據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后，填寫驗收單后(低值易耗品還需有出庫單)，憑發(fā)票(附上驗收單及分?jǐn)偯骷?xì))填寫費用報銷單。各單位自行購買的憑發(fā)票填寫費用報銷單經(jīng)相應(yīng)級別的領(lǐng)導(dǎo)審批后報銷。

20、4、 機房與oa設(shè)備：倉庫保管人員依據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后填寫驗收單和出庫單。憑發(fā)票(附上驗收單)填寫費用報銷單。 5、 資料費：各單位購書及其它資料，首先將書、資料和發(fā)票拿到資料管理部門(運營管理中心)進行登記驗收，并在書、資料上蓋章、編號。經(jīng)手人憑發(fā)票(附上驗收單)填寫費用報銷單。 6、 差旅費：于返回3天內(nèi)必需報銷，由部門經(jīng)理審核票據(jù)的合理性并在報銷單上伴同差旅者簽字認(rèn)證，后至財務(wù)核銷借款。各單位經(jīng)理報差旅費憑報銷單經(jīng)大區(qū)總裁審批后到財務(wù)核銷借款。對3天內(nèi)無故不準(zhǔn)時報銷的，財務(wù)部應(yīng)催辦一次，仍不辦理者，財務(wù)部有責(zé)任從其當(dāng)月工資和獎金中扣除。試用人員出差借款須由經(jīng)理擔(dān)保，視同經(jīng)理借款。 7

21、、 業(yè)務(wù)費用：全部業(yè)務(wù)費用票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字。各單位應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務(wù)費用，任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個人消費。業(yè)務(wù)款待費須有兩人以上簽字并注明時間及款待客戶名稱;加班用餐費須有全體用餐人簽字;交通費須注明起始、地點及緣由;禮品費須注明所送人名及禮品名稱、數(shù)量;快遞費單據(jù)上請注明客戶名稱。全部費用均計入部門成本。未按規(guī)定填寫說明或簽字的，財務(wù)人員應(yīng)將報銷憑證退回并說明緣由。 8、 超方案報銷手續(xù)必需有審批報告，其它同方案內(nèi)報銷手續(xù)一樣。 差旅費報銷管理規(guī)定 為保證公司差旅費的合理使用，規(guī)范差旅費的開支標(biāo)準(zhǔn)，特制定此規(guī)定，具體如下： 1、 出差人員是指經(jīng)公司總

22、經(jīng)理批準(zhǔn)離開本市一天以上進行各項公務(wù)活動的員工。 2、 出差人員出差需持有經(jīng)部門經(jīng)理、運營中心、公司總經(jīng)理簽字的出差申請表。申請表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差時間、出差地點、出差事由、 出差來回乘坐交通工具、估量差旅費金額，報總經(jīng)理審批，憑申請單辦理借款和報銷手續(xù)后將申請單交運營管理中心存檔。 報批手續(xù)： 1、 出差到外地，可預(yù)借確定金額的差旅費。出差回來后憑單據(jù)在三日內(nèi)報銷，逾期不報銷者，將從工資中扣除所借款項。 2、 出差人員的住宿費、市內(nèi)交通費、伙食補助費實行定額包干(詳見后附差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn))，由出差人員調(diào)劑使用，節(jié)余歸己、超支不補。 3、 出差期間的交際應(yīng)酬費，須事先請示總經(jīng)理特

23、批。 4、 出差或外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、參加會議等，由集體統(tǒng)一支配食宿的，按其統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)報銷，不享受任何補助。 5、 費用核算：公司全部人員出差費用均計入各部門成本。 6、 其它 1) 報銷差旅費時，應(yīng)供應(yīng)出差期間相應(yīng)票據(jù)(如住宿費、市內(nèi)交通費、餐費等)，以便財務(wù)部進行賬目財務(wù)處理。如無法供應(yīng)相應(yīng)票據(jù)，日補助超過30元以上的部分將由財務(wù)按國家規(guī)定代扣代繳個人所得稅。 2) 凡購買打折機票的(票面有不得簽轉(zhuǎn)更改字樣的)，在報銷時必需按打折后的實際價格填寫，如有弄虛作假，一經(jīng)發(fā)覺后將加倍扣還。 往來賬務(wù)管理制度 一、應(yīng)收賬款管理 (一)收款方針 1、 業(yè)務(wù)人員在公司為其客戶供應(yīng)了相應(yīng)的服務(wù)或勞務(wù)后，應(yīng)準(zhǔn)時

24、把廣告認(rèn)定單交由客戶確認(rèn)，并準(zhǔn)時催收款項。 2、 收款時間：次月13日前。 3、 部門人員調(diào)動或離職等，部門經(jīng)理必需監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項的回收及移交，必需填寫移交清單一式四份(一 份交財務(wù)、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一份)，移交人、接受人、監(jiān)交人及財務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計人員均應(yīng)簽字，并報財務(wù)備案。接受人應(yīng)核對賬單金額及是否經(jīng)過客戶確認(rèn)。 (二)未回款考核方法 1、未回款懲處 1)由于業(yè)務(wù)人員失職造成的未回款，扣全額; 2)由于公司內(nèi)部緣由造成的未回款，分相關(guān)責(zé)任扣罰; 3)由于外部不行抗力(如客戶倒閉、破產(chǎn)等)造成的未回款，持相關(guān)部門證明，只扣業(yè)務(wù)成本。 2、 未回款從個人收入中按比例核減，待回款后按以

25、下方法返還： 1) 未回款額分三個月核扣，當(dāng)月扣10%，次月扣30%，第三個月扣60%; 2) 未回款扣款每月隨工資補發(fā)，三個月內(nèi)全部收回，補發(fā)全部扣款額，提成按5%; 3) 若第3個月仍未回收該款項，該市場員停止業(yè)務(wù),專職收款.在3個月之后回款,待回款后只補發(fā)扣款額，不予提成。 3、 未回款項不計入業(yè)績。 4、 3個月(含3個月)以上的未回款如申請壞賬，則扣除該業(yè)務(wù)員該筆應(yīng)收款30%的印刷成本，并處以30%的罰款，其直接主管或經(jīng)理督賬不利，同時處以5%的罰款。 5、 若市場員連續(xù)兩個月無未回款且業(yè)績均在部門任務(wù)額(任務(wù)額低于8000元的以8000元計)以上，則酌情賜予嘉獎。由市場員申報，部門

26、經(jīng)理審批，財務(wù)部審核后在工資中發(fā)放。 6、 財務(wù)部對部門未回款進行監(jiān)督。對3個月以上部門未回款財務(wù)部上報公司總裁。 7、 對預(yù)收款，按1%的比例對市場員賜予嘉獎。 二、應(yīng)付賬款管理 (一)付款時間： 1、業(yè)務(wù)款項由部門申請，經(jīng)過審批后執(zhí)行; 2、印刷費、版面費等次月20日左右支付(每月出刊后其次日報財務(wù)); 3、購置固定資產(chǎn)款項于固定資產(chǎn)驗收入庫后支付。 (二) 付款方式： 1、轉(zhuǎn)賬支票，非遠(yuǎn)期、空頭或錯誤支票; 2、現(xiàn)金; 3、實物或廣告，要有公司總經(jīng)理的批示。 (三) 其他：非本公司人員領(lǐng)款時，必需由我公司相關(guān)人員帶領(lǐng)。 票據(jù)管理制度 一、發(fā)票管理 (一)申領(lǐng) 1、 由申請人在零星開票通知

27、單中詳細(xì)填寫部門名稱、申請日期、合同號(右上角填寫)、企業(yè)全稱、廣告刊登媒體或網(wǎng)刊全稱、業(yè)務(wù)發(fā)生具體日期、開票金額、業(yè)務(wù)性質(zhì)(廣告或信息)、申請人姓名等，交部門經(jīng)理審批、會計審核后開具。 2、 若零星開票通知單中企業(yè)名稱與合同中的企業(yè)名稱不相符，業(yè)務(wù)員需持有雙方企業(yè)蓋章認(rèn)可的證明(特殊狀況可由部門經(jīng)理簽字認(rèn)可)，財務(wù)方可開具發(fā)票。 3、 杜絕開無企業(yè)名稱發(fā)票。 4、 杜絕開企業(yè)名稱不全發(fā)票：任何人無權(quán)把企業(yè)名稱縮減 至2-3個字。 5、 若業(yè)務(wù)實際發(fā)生與合同不符，業(yè)務(wù)員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證明方可開票。 6、 丟失發(fā)票一切后果由業(yè)務(wù)人員自負(fù)，在對方企業(yè)供應(yīng)相關(guān)證明文件(標(biāo)明發(fā)票號及

28、金額并加蓋公章)后，我公司可供應(yīng)加蓋公司發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件，業(yè)務(wù)人員因丟失發(fā)票或其他緣由需要借動身票時，需有書面申請并由各部門經(jīng)理人員簽字，財務(wù)人員對于借動身票應(yīng)進行登記，并準(zhǔn)時取回。 7、 發(fā)票復(fù)印件蓋章需由部門經(jīng)理人員、公司總裁批準(zhǔn)，財務(wù)人員應(yīng)進行登記并由當(dāng)事人簽字。 8、開發(fā)票時遇到的其他特殊狀況，財務(wù)人員均應(yīng)取得公司領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)后，才能開具發(fā)票。 (二)具體規(guī)定 1、 已供應(yīng)勞務(wù)并簽訂合同的，業(yè)務(wù)員憑運營中心蓋章認(rèn)可的合同及零星開票通知單或有企業(yè)蓋章認(rèn)可的廣告認(rèn)定單，以財務(wù)人員核對無誤后開具發(fā)票。 2、 未供應(yīng)勞務(wù)已簽訂合同但又未收款的，業(yè)務(wù)員依據(jù)部門經(jīng)理認(rèn)可的業(yè)務(wù)內(nèi)容，填寫零

29、星開票通知單，由部門經(jīng)理或以上級管理人員簽字，方可開具發(fā)票。若此項合同終止又收不回原發(fā)票視同未回款處理。 3、 未供應(yīng)勞務(wù)，已簽訂合同且已收款的，業(yè)務(wù)員可憑零星開票通知單或廣告(信息)認(rèn)定單開具發(fā)票。 4、 已供應(yīng)勞務(wù)，但未簽訂合同且已收回款的，業(yè)務(wù)員依據(jù)運營中心認(rèn)可的業(yè)務(wù)內(nèi)容，填寫零星開票通知單或廣告(信息)認(rèn)定單開具發(fā)票。 5、 未供應(yīng)勞務(wù)且未簽訂合同的，禁止開發(fā)票。特殊狀況如預(yù)收款項等，須部門經(jīng)理特地說明。 (三)回收 1、 當(dāng)天領(lǐng)動身票，已收款項的，當(dāng)天必需將款項交到公司出納處，否則作挪用公款處理;當(dāng)天未能收回款項的，當(dāng)天必需將所領(lǐng)發(fā)票交還公司財務(wù)統(tǒng)一保管;客戶因特殊緣由需先將發(fā)票留下后再