財務管理-稅法課程教學大綱

1、稅法 課程教學大綱課程編碼： 12120204202課程性質：專業(yè)必修課學分：3課時：54開課學期：第二學期適用專業(yè)：財務管理一、課程簡介稅法 是涉及稅收征納雙方的權利和義務關系的法律規(guī)范的一個總稱， 是依法征稅和依法納稅的行為準則。 本門課程的開設為培養(yǎng)學生認識稅法、 掌握稅法、 運用稅法打下基礎。本課程是會計學、財務管理、工商管理等專業(yè)的主干課程之一，是學生參加助理會計師、會計師、注冊會計師、注冊稅務師考試必考的一門課。本課程以基礎會計學課程為先期基礎， 本課程既相對獨立， 以培養(yǎng)學生具備財務核算工作涉稅業(yè)務核算能力的為主要目的， 又 為財務會計后續(xù)課程提供準備知識。二、教學目標通過本課程

2、的學習， 應使學生掌握稅法的基本知識、 流轉稅法與所得稅法， 對我國的現(xiàn)行稅收體系有一個比較概括的了解， 特別是掌握稅收的征收辦法及計算方法， 增強學生的稅法素質， 為學生今后從事稅務工作、 會計實務工作以及企業(yè)管理工作打下堅實的基礎。 具體如下：了解我國稅制的發(fā)展演變歷史和稅收法律關系、 稅法的制定與實施， 稅法體系和稅收管理體制等內容；理解稅法、 稅收法律關系等概念內涵， 掌握稅法要素、 稅制體系和稅收管理體制的內容；掌握稅法要素、 稅制體系和稅收管理體制的內容、 稅法征收辦法及計算方法， 增強學生的稅法素質，為學生今后從事稅務工作、會計實務工作以及企業(yè)管理工作打下堅實的基礎。三、教學內容

3、（一）第一章稅法概述主要內容： 本章主要介紹稅法的概念； 稅收法律關系； 稅法的制定與實施； 稅法體系和稅收管理體制等內容。教學要求： 通過本章的教學， 要求學生了解我國稅制的發(fā)展演變歷史和稅收法律關系的基本內容； 理解我國稅制改革的基本內容和我國現(xiàn)行的稅收管理體制； 掌握稅法、 稅收法律關系等概念內涵， 掌握稅法要素、稅制體系和稅收管理體制的內容； 積累一定的稅制和稅法知識，為學習以后各章打好基礎。重點、難點： 稅法的概念；稅法的構成要素；稅收法律關系的特征；現(xiàn)行稅法體系；稅收管理體制；我國稅制改革的主要內容。教學方法： 利用多媒體手段，采用課堂講授為主，輔以必要的課后自主查閱相關資料，課后

4、安排學生適當練習及自主延伸閱讀。（二）第二章稅收征收管理主要內容： 本章主要介紹納稅人或扣繳義務人的權利和義務； 稅務登記、 納稅申報和稅款征管。教學要求： 通過本章的教學， 要求學生了解我國納稅人或扣繳義務人的權利和義務和稅務登記的基本內容；熟悉我國納稅申報和稅款征管的基本內容，為學習以后各章打好基礎。重點、難點： 稅務登記的構成要素；納稅申報和稅款征管的基本內容。教學方法：利用多媒體手段，采用課堂講授為主，課后安排學生自主延伸閱讀。（三） 第三章 增值稅主要內容：增值稅的納稅人；增值稅征稅范圍；增值稅稅率；增值稅應納稅額的計算；出口貨物退（免）稅；增值稅征收管理及納稅申報。教學要求： 通過

5、本章的學習， 要求學生了解增值稅的計稅原理及納稅申報表的填制方法；理解我國現(xiàn)行增值稅的特點；掌握增值稅的納稅人、征稅范圍、稅率、應納稅額的計算及出口退稅的計算；運用增值稅專用發(fā)票的管理。重點、難點： 增值稅的概念、本質；混合銷售行為的界定；視同銷售行為的判斷；增值稅一般納稅人應納稅額的計算；幾種經(jīng)營行為的稅務處理；免、抵、退的計算方法；增值稅專用發(fā)票使用與管理。教學方法： 利用多媒體手段， 采用課堂講授為主， 輔以必要的課堂討論方式，課后安排學生適當練習及自主延伸閱讀。（四）第四章普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票的規(guī)定主要內容： 本章主要介紹發(fā)票的基本規(guī)定；發(fā)票填開的要求及操作要點。教學要求： 通過本

6、章的教學， 要求學生了解我國增值稅專用發(fā)票的特別規(guī)定的基本內容，為學習以后各章打好基礎。重點、難點： 發(fā)票填開的要求及操作要點。增值稅專用發(fā)票作為增值稅抵稅憑證的規(guī)定、紅字增值稅專用發(fā)票的開具。教學方法： 利用多媒體手段，采用課堂講授為主，課后安排學生自主練習 。（五）第五章消費稅主要內容：消費稅的征稅范圍；消費稅的納稅人；消費稅的應納稅額的計算；消費稅的出口應稅消費品退（免）稅；消費稅的征管與申報繳納。教學要求：通過本章的學習，應當理解消費稅的征稅范圍與納稅人、征管與申報繳納；掌握消費稅應納稅額的計算、出口應稅消費品退（免）稅。重點、難點： 消費稅的概念、本質；消費稅應納稅額的計算、出口應稅

7、消費品退（免）稅。教學方法： 利用多媒體手段， 采用課堂講授為主， 輔以必要的課堂討論方式，課后安排學生適當練習及自主延伸閱讀。（六）第六章關稅主要內容：關稅概念、計算。教學要求：通過本章的學習，了解我國關稅的概念，理解我國的關稅政策， 掌握關稅的主要稅收制度，熟練掌握稅額計算和征收管理的主要方法。重點、難點： 關稅稅率的設計，進口貨物關稅完稅價格的確定，關稅的其他計稅依據(jù)。教學方法： 利用多媒體手段， 采用課堂講授為主， 輔以必要的課堂討論方式，課后安排學生適當練習及自主延伸閱讀。（七）第七章資源稅主要內容：本章主要介紹資源稅類的基本法律規(guī)定。教學要求：通過本章的學習，要求學生了解我國現(xiàn)行資

8、源稅的稅收法律制度， 熟練掌握資源稅稅額計算和征收管理的方法。重點、 難點： 資源稅的計稅依據(jù)和應納稅額的計算；進口關稅計稅價格的確定。 資源稅的減免稅。教學方法： 利用多媒體手段， 采用課堂講授為主， 輔以必要的課堂討論方式，課后安排學生適當練習及自主延伸閱讀。（八）第八章土地增值稅主要內容： 本章的主要內容包括土地增值稅的納稅人； 土地增值稅的征稅對象； 土地增值稅稅率；土地增值額的計算；土地增值稅稅收優(yōu)惠。教學要求： 通過本章的教學， 學生要了解土地增值稅的基本理論和征收管理方面的基本政策； 理解企業(yè)所得稅的基本稅制要素、 土地增值額計算設計、稅收優(yōu)惠； 掌握新房應納土地增值稅的計算方法

9、。重點、難點： 土地增值稅征稅范圍的界定；土地增值額的計算。教學方法： 利用多媒體手段， 采用課堂講授為主， 輔以必要的課堂討論方式，課后安排學生適當練習及自主延伸閱讀。（九）第九章城市維護建設稅與教育費附加主要內容： 本章主要介紹城市維護建設稅和教育費附加的基本法律規(guī)定。教學要求： 通過本章的學習， 要求學生了解我國現(xiàn)行城市維護建設稅和教育費附加的稅收法律制度。重點、難點： 城市維護建設稅和教育費附加的計稅依據(jù)和應納稅額的計算。教學方法： 利用多媒體手段， 采用課堂講授為主， 輔以必要的課堂討論方式，課后安排學生適當練習及自主延伸閱讀。（十）第十章企業(yè)所得稅主要內容： 本章的主要內容包括企業(yè)

10、所得稅納稅人； 企業(yè)所得稅征稅對象； 企業(yè)所得稅稅率；企業(yè)所得稅應納稅額計算；企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠。教學要求： 通過本章的教學， 學生要了解企業(yè)所得稅的基本理論和征收管理方面的基本政策；理解企業(yè)所得稅的納稅人、征稅對象、稅率、資產(chǎn)稅務處理、股權投資與合并分立稅務處理、稅收優(yōu)惠；掌握應稅所得、應納稅額、稅額扣除的計算。重點、難點： 納稅人、稅率、應稅所得額的確定；稅收優(yōu)惠、稅額扣除。教學方法： 利用多媒體手段， 采用課堂講授為主， 輔以必要的課堂討論方式，課后安排學生適當練習及自主延伸閱讀。（十一）第十一章個人所得稅主要內容： 本章主要內容包括個人所得稅納稅人； 個人所得稅征稅對象； 個人所得稅稅

11、率；個人所得稅應稅所得計算；個人所得稅稅收優(yōu)惠。教學要求： 通過本章的學習， 要求學生熟悉我國個人所得稅的發(fā)展歷程和個人所得稅的分類及特點； 掌握我國個人所得稅的納稅人及居民納稅人和非居民納稅人的分類標準和辨別方法； 熟練掌握個人所得稅的征收范圍及各種應稅所得之間的區(qū)別、 稅率的適用； 在此基礎上，掌握個人所得稅不同的應稅所得的計稅方法和特定收入的計稅方法和應納稅額的計算；并熟悉個人所得稅的各項稅收優(yōu)惠政策。重點、難點： 納稅人的分類；不同所得的扣除標準和稅額計算方法；特定收入的計稅方法。教學方法：利用多媒體手段， 采用課堂講授為主， 輔以必要的課堂討論方式，課后安排 學生適當練習及自主延伸閱

12、讀。（十二）第十二章其他稅主要內容：本章主要介紹特定目的稅類、財產(chǎn)行為稅類的基本法律規(guī)定。教學要求：通過本章的學習，要求學生了解我國現(xiàn)行城鎮(zhèn)土地征稅使用稅、 土地使用稅、 印花稅等主要稅種的稅收法律制度， 熟練掌握主要稅種稅額計算和征收管理的方法，應特別注意相關稅種稅收優(yōu)惠的區(qū)別。重點、難點：土地使用稅；車船稅計稅依據(jù)及稅率的確定；印花稅等主要稅種的計稅依 據(jù)和應納稅額的計算。教學方法：利用多媒體手段， 采用課堂講授為主， 輔以必要的課堂討論方式，課后安排 學生適當練習及自主延伸閱讀。四、課時分配章節(jié)（主要知識單元）教學內容課時分配理論習題討論A章稅法概述2第F稅收征收管理2第三章增值稅101

13、1第四章普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票的規(guī)定3第五章消費稅51用八早關稅2第七章資源稅2第八章土地增值稅4第九章城市維護建設稅與教育費附加1第f章企業(yè)所得稅811的一章個人所得稅51其他稅4合 計4842五、課程考核與成績評定.考核方式：考試；筆試；閉卷。.成績評定課程總評成績=平日考核成績X （ 40） % +期末考核成績X （ 60） %?！酒綍r考核方式分值權重】平時考核方式及權重平時考核類型考勤作業(yè)課堂表現(xiàn)權重（%255025【課程結課考試試題類型】試題類型及權重試題類型單項選擇題多項選擇題判斷題簡答題計算題權重（）2020101040六、推薦教材和教學參考書.教材：王紅云稅法北京：中國人民大學出版社，2017.8 （第6版）.參考書：1徐孟洲I,徐陽光稅法北京：中國人民大學出版社，2017.8 （第六版）2蔡昌，李夢娟稅法北京：中國人民大學出版社，2017