淺論養(yǎng)老保障模式創(chuàng)新的取向

1、淺論養(yǎng)老保障形式創(chuàng)新的取向【摘要】養(yǎng)老保障制度是社會保障制度的重要組成部分,根據(jù)國家事業(yè)單位改革要求,必須實現(xiàn)傳統(tǒng)的養(yǎng)老保障制度到現(xiàn)代養(yǎng)老保障制度的轉(zhuǎn)型,在這一轉(zhuǎn)型時期里,要求以人為本實現(xiàn)養(yǎng)老保障制度的創(chuàng)新,就是要實行社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合;改革養(yǎng)老金計發(fā)方法,強(qiáng)化鼓勵和約束機(jī)制;建立科學(xué)的養(yǎng)老金增長機(jī)制;建立健全企業(yè)年金制度和個人養(yǎng)老儲蓄方案。【關(guān)鍵詞】事業(yè)單位改革養(yǎng)老保障制度創(chuàng)新目前,機(jī)關(guān)事業(yè)單位仍然執(zhí)行傳統(tǒng)的離退休制度,離退休費由財政或者單位負(fù)擔(dān),而農(nóng)村根本以家庭養(yǎng)老為主,還沒有形成一個普遍性的社會養(yǎng)老制度,這種傳統(tǒng)的社會養(yǎng)老保障形式,在合法性與合理性上無疑都有所失當(dāng)。從人力資源社會保

2、障部得悉,2022年,養(yǎng)老保險省級統(tǒng)籌加快推進(jìn),全國有17個省份實現(xiàn)了省級統(tǒng)籌。根據(jù)國家事業(yè)單位改革要求,必須實現(xiàn)傳統(tǒng)的養(yǎng)老保障形式到現(xiàn)代養(yǎng)老保障形式的轉(zhuǎn)型,因此,實現(xiàn)以人為本養(yǎng)老保障形式的制度創(chuàng)新顯得尤為重要。一、實行社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合逐步做實個人賬戶向部分積累制過渡,是符合我國現(xiàn)階段實際的最優(yōu)選擇,“一般來說,現(xiàn)收現(xiàn)付和基金積累適當(dāng)結(jié)合應(yīng)該是最優(yōu)的體系,“部分基金積累可能是使保險收入在長期內(nèi)實現(xiàn)最大化的最優(yōu)方法。在付出本錢盡可能小的情況下做實個人賬戶,有三個有效途徑。1、分類施行。在推進(jìn)東北等老工業(yè)基地社會保障試點的根底上,對于養(yǎng)老保險基金結(jié)余較大、地方財政實力強(qiáng)且不需要中央財政補(bǔ)助

3、的經(jīng)濟(jì)興隆地區(qū),可以先行一步,鼓勵這些地區(qū)做實個人賬戶,盡早形成可運營的基金積累。其他地區(qū)逐步漸次推進(jìn)。2、逐步做實。一是在全面做實個人賬戶之前,可先將社會統(tǒng)籌基金和個人賬戶基金在管理制度上“統(tǒng)、賬分開。企業(yè)繳費全部納入社會統(tǒng)籌部分,個人賬戶規(guī)模統(tǒng)一為本人繳費工資的8%。個人賬戶基金的多少,取決于個人繳費額和個人賬戶基金收益。個人賬戶只能用于參保人員養(yǎng)老,不能提早支齲參保人跨地區(qū)流動可以轉(zhuǎn)移養(yǎng)老保險關(guān)系和個人賬戶儲存額,參保人員死亡,個人賬戶基金可以繼承,從而為做實個人賬戶奠定基矗二是對需要各級財政補(bǔ)助的地區(qū),根據(jù)基金承受才能,采取從5%左右起步、逐步做實的方法穩(wěn)妥施行,補(bǔ)助資金由中央和地方財

4、政共同負(fù)擔(dān)。三是鎖定“空賬,現(xiàn)時起步。對已經(jīng)形成的個人賬戶空賬運行部分不再彌補(bǔ)做實,鎖定本金,仍然按照老方法記載名義利息,在本人退休時通過養(yǎng)老金發(fā)放逐年歸還。3、梯次推進(jìn)。已經(jīng)做實的個人賬戶資金形成了積淀,假設(shè)把這部分資金用好用活,可以有效解決做實賬戶的近期財政壓力問題。就全國而言,做實個人賬戶的資金壓力主要在中央財政。由于中央財政對第一批做實賬戶地區(qū)的財政補(bǔ)助資金已經(jīng)進(jìn)入了預(yù)算盤子,不再成為新增支出壓力。個人賬戶做實后形成的基金除一部分投入資本市場運營外,大部分仍然以儲蓄存款形式存在。這樣,國家可以發(fā)行社會保障專項國債,特許個人賬戶基金購置,再用專項國債資金繼續(xù)支持對第二批做實賬戶地區(qū)所需要

5、的補(bǔ)助資金,并依次逐年滾動。據(jù)測算,僅首批做實個人賬戶的遼寧省就已經(jīng)形成了80多億元的基金積累。個人賬戶基金支出具有分散的特點,為把國債逐步分?jǐn)偟礁髂甑呢斦A(yù)算中消化創(chuàng)造了條件,一般不存在償付風(fēng)險。只要靈敏調(diào)度基金,既可以分散當(dāng)期資金壓力,又到達(dá)了實現(xiàn)“名義賬戶向“實體基金賬戶轉(zhuǎn)變的目的。二、改革養(yǎng)老金計發(fā)方法,強(qiáng)化鼓勵和約束機(jī)制1、改變個人賬戶養(yǎng)老金按固定的退休人員平均余命。目前,我國退休人員平均年齡與人均預(yù)期壽命之間相差17年,這意味著絕大多數(shù)退休人員個人賬戶養(yǎng)老金都要從統(tǒng)籌基金透支。隨著生活保健程度進(jìn)步,人的壽命還將延長,透支現(xiàn)象愈加嚴(yán)重,而且制度本身也起著刺激提早退休的作用。這次改革實

6、行個人賬戶養(yǎng)老金發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由個人賬戶基金額除以本人計發(fā)月數(shù)所得。國家統(tǒng)一制定退休年齡與預(yù)期壽命相關(guān)的“個人賬戶養(yǎng)老金計發(fā)月數(shù)表,退休年齡越小,計發(fā)月數(shù)越多,反之亦然。這樣可以在一定程度上扼制透支和提早退休的傾向。2、改革根底養(yǎng)老金按固定比例發(fā)放的方法,注重表達(dá)鼓勵機(jī)制。原方法規(guī)定個人繳費累計滿15年,就可以領(lǐng)到職工平均工資20%的根底養(yǎng)老金。繳費年限與根底養(yǎng)老金程度脫節(jié),多繳費不能多得,不僅影響人們的繳費積極性,而且在制度上留下到達(dá)最低年限就中斷繳費、逃避義務(wù)的破綻。根底養(yǎng)老金的基數(shù)由當(dāng)?shù)芈毠て骄べY和本人指數(shù)化平均工資的平均值決定,前者表達(dá)了社會公平,后者表達(dá)了個人的收入程度差異及繳費奉獻(xiàn),從

7、而把公平和效率有機(jī)結(jié)合起來。3、妥善解決新舊方法的過渡問題。對“中人(?國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工根本養(yǎng)老保險制度的決定?施行前參加工作、本決定施行后退休的參保人員屬于“中人)在發(fā)給根底養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金的同時,再發(fā)給過渡性養(yǎng)老金。決定過渡性養(yǎng)老金的標(biāo)準(zhǔn)的因素為職工平均工資、本人平均繳費工資指數(shù)、個人在建立養(yǎng)老保險個人賬戶之前的視同繳費年限(工齡)以及過渡系數(shù)。設(shè)立計發(fā)方法改革過渡期,通過5年左右的時間實現(xiàn)新老方法平穩(wěn)銜接。三、建立科學(xué)的養(yǎng)老金增長機(jī)制1、適時推延退休年齡,控制養(yǎng)老金支出總量過快增長。退休年齡大小與養(yǎng)老金支出總量增長成正比,與人均增長程度成反比。我國現(xiàn)行偏低的退休年齡規(guī)定

8、已不適應(yīng)社會經(jīng)濟(jì)開展?fàn)顩r、人口平均預(yù)期壽命和社會保障制度形式轉(zhuǎn)軌的需要,特別是受利益驅(qū)動和企業(yè)調(diào)整改組影響使得許多職工選擇提早退休。應(yīng)當(dāng)首先用10年時間將中國職工退休年齡延遲到男65歲,女60歲,接近于世界職工正常退休年齡的平均程度。其次,將從事特殊工種和因病提早退休政策改變?yōu)槠髽I(yè)內(nèi)部退養(yǎng)政策。少數(shù)特殊工種職工因職業(yè)原因或者因疾病不能繼續(xù)工作,可以提早退出工作崗位,由企業(yè)按規(guī)定發(fā)放生活費并繼續(xù)繳納社會保險費,把提早“退養(yǎng)與領(lǐng)取養(yǎng)老金分開,待到達(dá)法定退休年齡時再進(jìn)入領(lǐng)取養(yǎng)老金的行列。2、保持合理的替代率。養(yǎng)老保險的替代率是評價養(yǎng)老金增長程度是否合理的重要指標(biāo),詳細(xì)是指退休人員得到的養(yǎng)老金相當(dāng)于在

9、職職工工資的比率。如何使替代率到達(dá)一個合理程度,應(yīng)當(dāng)把握以下幾點。一是替代率確實定要以當(dāng)?shù)氐囊话闵畛潭葹閰⒄障?。二是根?jù)不同地區(qū)職工收入的差異,替代率應(yīng)確定在一個區(qū)間內(nèi),而不是單一指標(biāo)。退休人員與在職職工相比,減少了個人所得稅、各項社會保障費、勞動力教育培訓(xùn)費用以及法定撫養(yǎng)義務(wù)等開支,但同時又增加了醫(yī)療保健費用的支出。綜合收支變化和勞動奉獻(xiàn)的因素,把全國替代率區(qū)間定為60-70%是比較可行的。收入程度高于全國平均程度的地區(qū)應(yīng)控制在60%左右,收入程度相當(dāng)或者低于全國平均程度的地區(qū)應(yīng)控制在70%左右。三是使用計算替代率的基數(shù)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一為“在職職工平均工資,減少不確定因素對替代率的影響。3、養(yǎng)

10、老金增長要考慮物價增長和工資增長的綜合因素。過去養(yǎng)老金增長主要與在職職工工資增長掛鉤,這樣雖然可以直接參與社會經(jīng)濟(jì)開展成果的分配,但卻造成養(yǎng)老金支出的宏大壓力,而且形成了收入攀比機(jī)制。工資是與經(jīng)濟(jì)效益相聯(lián)絡(luò)的,養(yǎng)老金與工資增長掛鉤,顯然不利于勞動消費率的進(jìn)步。養(yǎng)老金增長應(yīng)主要考慮根據(jù)消費價格指數(shù)的變化而調(diào)整,同時兼顧職工工資增長因素,適度分享社會進(jìn)步的成果。特別對于退休時期早、養(yǎng)老金程度相對較低人員在調(diào)整養(yǎng)老金程度時應(yīng)給予適當(dāng)傾斜。四、建立健全企業(yè)年金制度和個人養(yǎng)老儲蓄方案多層次的養(yǎng)老保險形式是我國養(yǎng)老保險制度形式的重要特點,也是事業(yè)單位養(yǎng)老形式改革的主要目的。1、積極開展企業(yè)年金制度。企業(yè)年

11、金制度是指企業(yè)及其職工在依法參加根本養(yǎng)老保險的根底上,自愿籌資建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險制度。我國企業(yè)年金制度采取自愿原那么,建立企業(yè)年金的企業(yè)一般應(yīng)具備三個條件:參加根本養(yǎng)老保險并按時足額繳費;經(jīng)濟(jì)效益狀況良好,具有一定的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)才能;建立了企業(yè)福利集體協(xié)商機(jī)制,有健全的民主管理制度。建立企業(yè)年金可以考慮將目前由企業(yè)承擔(dān)的各種統(tǒng)籌外工程歸并到年金之中并形成制度,既解決了這個困擾企業(yè)多年的難題,又使得退休人員不至于因企業(yè)管理經(jīng)營制度變化而影響既得利益。企業(yè)年金實行完全積累,采用個人賬戶方式進(jìn)展管理。企業(yè)年金實行繳費確定型形式,詳細(xì)的繳費方式可以有多種組合?？梢杂善髽I(yè)和職工共同承擔(dān),也可以由企業(yè)全部承擔(dān)

12、,分擔(dān)比例通過協(xié)商確定。2、建立個人養(yǎng)老儲蓄方案。這項儲蓄方案應(yīng)與一般儲蓄不同。一是限額定期。養(yǎng)老儲蓄作為根本養(yǎng)老金的補(bǔ)充,額度不能過大,一般可按當(dāng)期城鎮(zhèn)居民人均消費支出程度的1/3或1/2,乘以10年的總額為上限。這項儲蓄應(yīng)為長期存款,一般在退休時或退休前死亡時才可以支取本息。二是給予減免利息稅優(yōu)惠,提早支取那么不能享受這個優(yōu)惠。三是參加人員應(yīng)屬于根本養(yǎng)老保險參保人員并履行繳費義務(wù),采取自愿參加原那么。養(yǎng)老儲蓄方案一方面作為養(yǎng)老金的補(bǔ)充形式增強(qiáng)了勞動者自我保障才能,另一方面又為經(jīng)濟(jì)社會開展提供了長期穩(wěn)定的資金來源,也是世界各國養(yǎng)老保險改革的重要舉措。3、逐步進(jìn)步養(yǎng)老保險的統(tǒng)籌層次。我國人口眾

13、多,地區(qū)開展不平衡,目前還不具備完全實行全國統(tǒng)籌的條件和基矗應(yīng)立足當(dāng)前,著眼長遠(yuǎn),逐步進(jìn)步養(yǎng)老保險統(tǒng)籌層次。第一步要推進(jìn)養(yǎng)老保險省級統(tǒng)籌。爭取在短時間內(nèi),在一省范圍內(nèi),實現(xiàn)養(yǎng)老保險基金統(tǒng)一征繳、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一調(diào)度。把養(yǎng)老保險企業(yè)繳費比例和計發(fā)方法一致起來。設(shè)立調(diào)劑金,加強(qiáng)省級基金在區(qū)域內(nèi)橫向調(diào)度使用的力度。對社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)實行省級垂直管理,防止在養(yǎng)老保險政策上各行其是。對養(yǎng)老保險個人賬戶基金進(jìn)展統(tǒng)一運營,保證基金平安。同時注意落實地方政府的責(zé)任,實行定額補(bǔ)助,自求平衡,確保發(fā)放的機(jī)制,防止形成依賴傾向。第二步要向根底養(yǎng)老金全國統(tǒng)籌過渡。用10或更長一些時間,實現(xiàn)根底養(yǎng)老金全國統(tǒng)籌,在更大的范圍內(nèi)表達(dá)養(yǎng)老保險的公平性,但是全國統(tǒng)籌不等于一個標(biāo)準(zhǔn),應(yīng)當(dāng)根據(jù)各地收入程度和消費價格程度的差距,執(zhí)行假