財務盡職調(diào)查報告格式和主要關(guān)注點

1、財務盡職調(diào)查報告格式和主要關(guān)注點目錄一、投入資本說明二、公司架構(gòu)及產(chǎn)權(quán)關(guān)系三、產(chǎn)業(yè)鏈業(yè)務關(guān)系四、資產(chǎn)狀況1、截止年月日財務狀況2、貨幣資金3、應收貨款4、預付賬款5、其它應收款6、存貨7、長期投資8、固定資產(chǎn)及在建工程9、無形資產(chǎn)10、長期待攤費用五、現(xiàn)金流量1、各年現(xiàn)金流量簡表2、經(jīng)營活動產(chǎn)生現(xiàn)金的能力3、投資活動產(chǎn)生現(xiàn)金的能力4、籌資活動產(chǎn)生現(xiàn)金的能力5、關(guān)注事項六、經(jīng)營結(jié)果1、*年度經(jīng)營結(jié)果一覽2、關(guān)注事項七、旅利能力分析1、贏利能力指標2、銷售毛利率分析3、銷售凈利率分析4、收入構(gòu)成分析5、主要產(chǎn)品贏利分析6、嬴利能力評價7,關(guān)注事項八、本錢費用1、本錢2,費用3、本錢費用應關(guān)注的事項

2、九、債項十、稅項十一、關(guān)聯(lián)交易十二、抵押擔保、或有事項及重大財務事項十三、主要業(yè)務循環(huán)采購：主要原料：年均采購量、價格、主要供應商、結(jié)算政策 銷售：主要產(chǎn)品：主要客戶、銷量、價格、結(jié)算政策十四、未來資金測算、盈利測算十五、主要合同十六、關(guān)注事項及風險分析十七、總體評價1、關(guān)于資產(chǎn)質(zhì)量的總體評價2、關(guān)于價值評價應考慮的因素3、應關(guān)注的事項4、綜合評估企業(yè)盡職調(diào)查內(nèi)容提綱Contents of Due Diligence Report內(nèi)容綱要Contents：企業(yè)基本情況、開展歷史及結(jié)構(gòu)：The basic information, evolvement and organizational st

3、ructure of the company:企業(yè)人力資源Human resources三：市場營銷及客戶資源 Marketing, Sales, and customer resources四：企業(yè)資源及生產(chǎn)流程管理 Enterprises resources and production management五：經(jīng)營業(yè)績 Business performance六、公司主營業(yè)務的行業(yè)分析Industry analysis七：公司財務情況Financial statusA：利潤預測 Profitability forecast九：現(xiàn)金流量預測Cash flow forecast十：公司債權(quán)和

4、債務 Creditors rights and liability卜一：公司的不動產(chǎn)、重要動產(chǎn)及無形資產(chǎn)Properties, valuable assets and intangible assets十二：公司涉訴事件Lawsuits 十三：其他有關(guān)附注Other issues and comments十四:企業(yè)經(jīng)營面臨上要問題 Business obstacles and operational difficulties盡職調(diào)查提綱Contents of Due Diligence Report一：企業(yè)基本情況、開展歷史及結(jié)構(gòu)：The basic information, evolveme

5、nt and organizational structure of the company法定注冊登記情況Registration股權(quán)結(jié)構(gòu) Ownership structure下屬公司 Subsidiaries and branches重大的收購及;H售資產(chǎn)事件 Key events of purchasing and selling assets經(jīng)營范圍 Business scope:企業(yè)人力資源Human resources管理架構(gòu)(部門及人員)Management structure (Departments and staffing)董事及高級管理人員的筒歷 Resume of D

6、irectors of the Board and members of the upper management team酬薪及獎勵安排 Policies on compensations, rewards and penalties員工的工資及整體薪酬結(jié)構(gòu)Salary structure員工招聘及培訓情況 Recruitments and training arrangements退休金安排 Benefits Policy, e.g. Pensions三：市場營銷及客戶資源 Marketing, Sales and Customer resources產(chǎn)品及服務 Products and

7、services重要商業(yè)合同 Important business contracts市場結(jié)構(gòu) Market structure銷售渠道 Distribution channels銷售條款 Sales policies and terms銷售流程 Sales management procedure定價政策 Pricing policy信用額度管理 Credit & Risk exposure management市場推廣及銷售策略Marketing and sales strategy促銷活動 Promotion activities售后服務 Post-sales services客戶構(gòu)成及

8、忠誠度 Customer base composition and customer loyalty四：企業(yè)資源及生產(chǎn)流程管理 Enterprise resources and production management.加工廠 Factory and plant.生產(chǎn)設備及使用效率 Equipments and production capacity.研究及開發(fā) Research and development.采購策略 Purchasing policy.采購渠道 Purchasing channels.供應商 Suppliers. 重大商業(yè)合同 Important business co

9、ntracts五：經(jīng)營業(yè)績 Business performance會計政策 Accounting policy歷年審計意見 Auditing results of the last three years if available三年的經(jīng)營業(yè)績、營也額及毛利詳盡分析 Analysis on business performance, sales revenue and gross profit of the last three years if available三年的經(jīng)營及管理費用分析 Analysis on operation and administration expenses o

10、f the last three years if available三年的非經(jīng)常工程及異常工程分析 Analysis on non-frequent and abnormal activities of the last three years if available各分支機構(gòu)對整體業(yè)績的貢獻水平分析 Analysis on the contribution of each subsidiary to the overall business performance六、公司主營業(yè)務的行業(yè)分析Industry analysis行業(yè)現(xiàn)狀及開展前景 Current situation and a

11、nticipation of industry development trend中國特殊的經(jīng)營環(huán)境和經(jīng)營風險分析 Analysis on business environment and operational risks in China公司在該行業(yè)中的地位及影響 The subject companys position and influence in the industry七：公司財務情況Financial status三年的資產(chǎn)負債表分析 Three years Balance Sheet if available資產(chǎn)投保情況分析 Analysis on assets insur

12、ance status外幣資產(chǎn)及負債 Capital and debts in foreign currency歷年財務報表的審計帥及審計意見 Auditors, opinion on the financial reports of the past years最近三年的財務預算及執(zhí)行情況 Financial budgets and performing status of the last three years if available 固定資產(chǎn)Fixed assets或有工程（資產(chǎn)、負債、收入、損失）Contingent Items on assets, debts, income,

13、losses 無形資產(chǎn)（專利、商標、其他知識產(chǎn)權(quán)）Intangible Assets, e.g. patent, logo and other intellectual property rights 八：利潤預測 Profitability forecast未來兩年的利潤預測 Profit forecast of the next two years預測的假設前提 Assumptions of the forecast預測的數(shù)據(jù)基礎 Foundation of the forecast本年預算的執(zhí)行情況 Current years budget performing status九：現(xiàn)金流量

14、預測Cash flow forecast資金信貸額度 Commercial and Bank Credit Limits貸款需要Needs on loans借款條款 Borrowing terms十：公司債權(quán)和債務 Creditors rights and liability（）債權(quán) Creditors Rights債權(quán)基本情況明細Details of rights債權(quán)有無擔保及擔保情況 Collateral/guarantee status on the rights債權(quán)期限 Duration of the creditors rights債權(quán)是否提起訴訟Legal actions purs

15、ued（二）債務 Debts and LiabilitiesL債務基本情況明細Details of the liability.債務有無擔保及擔保情況 Collateral/guarantee status on the Liabilities.債務抵押、質(zhì)押情況Mortgage and pledge.債務期限 Duration of the liabilities.債務是否提起訴訟Legal actions pursuedH：公司的不動產(chǎn)、重要動產(chǎn)及無形資產(chǎn) Properties, valuable assets and intangible assets土地權(quán)屬 Land property

16、房產(chǎn)權(quán)屬 House property車輛清單Automobiles專利權(quán)及專有技術(shù) Patents and self-developed technologies以上資產(chǎn)抵押擔保情況 Mortgage and collateral status on the above listed assets十二：公司涉訴事件Lawsuits作為原告訴訟事件 Lawsuit put out by the subject company, as Plaintiff作為被告訴訟事件 Lawsuit against the subject company, as Defendant十三：其他有關(guān)附注Other

17、 issues and comments公司股東、螢事及主要管理者是否有違規(guī)情況 Violations by any of the shareholders, directors and executives if theres any公司有無重大違法經(jīng)營情況 Significant business operational violations by the company上級部門對公司重大影響事宜 Impact and influence from government administrative departments on the subject company十四:企業(yè)經(jīng)營面臨主要

18、問題 Business obstacles and operational difficulties困難或積極因素 Obstacles & difficulties and the negative impacts or positive if theres any應對措施Solutions財務盡職調(diào)查工作主要關(guān)注點及總結(jié)一、財務盡職調(diào)查工作主要關(guān)注點.股權(quán)問題：中小型高科技企業(yè)在股權(quán)問題上通常存在股權(quán)單一，股本較小、股本結(jié)構(gòu)不理 想。.資產(chǎn)問題：資產(chǎn)規(guī)模偏小，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理，有形資產(chǎn)較小，無形資產(chǎn)較多，流動資產(chǎn)不 足。也就是我們通稱的“輕資產(chǎn)”。.財務問題：規(guī)范與監(jiān)督，這是我們在實際調(diào)查中發(fā)

19、現(xiàn)比擬棘手的問題。主要表現(xiàn)在缺乏健 全的財務制度；缺乏合格的財務人員；缺乏有效的財務管理手段；財務內(nèi)控不健全。應重點 核實企業(yè)的資產(chǎn)和負債情況，厘定凈資產(chǎn)以及利潤的真實性。對企業(yè)存在的問題要完整的揭 示，防止風險。.團隊建設：創(chuàng)業(yè)團隊薄弱，骨干隊伍不穩(wěn)定，員工激勵機制未形成，企業(yè)文化建設空白。.市場營銷模式：缺乏大量的合格的營銷人員，缺乏健全的市場銷售網(wǎng)絡，宣傳和市場推廣 策略不清晰，營銷模式問題，銷售和貨款回籠不暢。.今后開展目標定位問題：缺乏明確的長遠的開展目標，缺乏明確細分的企業(yè)定位。二、財務盡職調(diào)查報告撰寫總結(jié).綜合來看，盡職調(diào)杳是一個要求比擬高的工作，運用到財務分析、審計等知識，需要

20、調(diào)杳 人員耐心細致的工作和對于細節(jié)的關(guān)注。.財務盡職調(diào)查報告和審計報告不同，它側(cè)重在調(diào)查企業(yè)前3年和最近一個月的財務情況, 充分揭示其存在的風險和問題。根據(jù)上市管理方法的規(guī)定調(diào)查企業(yè)的歷史沿革、改制與設立、 重大股權(quán)變動和主要股東、生產(chǎn)銷售、研發(fā)、同業(yè)競爭和關(guān)聯(lián)交易、高管人員、組織結(jié)構(gòu)與 內(nèi)部控制調(diào)查、財務與會計調(diào)查、財務比率分析、盈利預測等情況。.其中對財務與會計的調(diào)查，應對經(jīng)注冊會計師審計或發(fā)表專業(yè)意見的財務報告及相關(guān)財務 資料的內(nèi)容進行審慎性核查。核杳時不僅需關(guān)注會計信息各構(gòu)成要素之間是否相匹配，還需 關(guān)注會計信息與相關(guān)非會計信息之間是否匹配。.計算調(diào)查單位的各年度毛利率、資產(chǎn)收益率、凈資產(chǎn)收益率、每股收益等，分析其各年度 盈利能力及變動情況，分析利潤結(jié)構(gòu)和來源，判斷盈利能力的持續(xù)性。.計算各年度資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率和應收帳款周轉(zhuǎn)率等，結(jié)合市場開展、行業(yè)競爭狀況、 企業(yè)生產(chǎn)模式及物流管理、銷售模式及賒銷政策等情況，分析各年度營運能力及變動情況, 判斷經(jīng)營風險和持續(xù)經(jīng)營能力。