小規(guī)模合理避稅的方法

1、/J、規(guī)模納稅人合理避稅的方法小規(guī)模納稅人涉及的稅種，主要是增值稅以及相應(yīng)的附加稅費，和所得 稅。所以，小規(guī)模納稅人的稅務(wù)籌劃，重點就是從這兩個角度。1、增值稅小規(guī)模納稅人適用3%的征收率，在稅率上已經(jīng)很有優(yōu)勢了，對單個小 規(guī)模納稅人來說，已經(jīng)沒有太多籌劃的空間?？梢灾攸c注意的是，利用 小規(guī)模納稅人每月10萬免征增值稅的額度。小規(guī)模納稅人增值稅另一個籌劃的思路是，在多個公司之間打組合拳。從增值稅計算邏輯我們知道，毛利率越高的公司，采用小規(guī)模納稅人的 身份，在增值稅方面最有利，而毛利率低，進(jìn)項多的公司，采用一般納 稅人的身份可能更有利。那么，在公司的組織架構(gòu)設(shè)計時，就可以適當(dāng) 進(jìn)行組合。比如，A

2、公司是一家生產(chǎn)企業(yè)，同時也自己負(fù)責(zé)產(chǎn)品銷售。那么，它的 組織架構(gòu)設(shè)計也許可以參考如下方式：在具體的業(yè)務(wù)設(shè)計過程中：1、生產(chǎn)工廠選擇一般納稅人身份，可以抵扣采購的進(jìn)項。2、可以同時承擔(dān)類似本部的職能，負(fù)責(zé)生產(chǎn)和管理，設(shè)計費用分?jǐn)偡峙?規(guī)則，合理地多承擔(dān)成本費用。3、生產(chǎn)工廠的產(chǎn)品賣給銷售公司時的定價，因為是關(guān)聯(lián)方，需要到稅務(wù) 機關(guān)備案，確定定價方式。這雖然是稅務(wù)機關(guān)稽查的重點，但還是有一 定空間，只要有合理的說法，或者有市場數(shù)據(jù)作為參考。4、銷售公司也可以是一般納稅人身份，但下設(shè)不同的銷售點，銷售點可 以登記為一般納稅人?；蛘卟辉O(shè)銷售公司，直接讓生產(chǎn)工廠與各銷售點 定價。5、原則就是，讓銷售點留

3、最大的利潤，同時銷售點獨立報稅，分散銷售 總額，享受小規(guī)模納稅人低稅率的優(yōu)勢。6、各銷售點可以不是獨立法人，和銷售公司，或者生產(chǎn)工廠合并計算企 業(yè)所得稅。2、所得稅 所得稅的籌劃，其實和是否是小規(guī)模納稅人沒有關(guān)系了。可以重點考慮 以下幾個維度：1、是應(yīng)該選擇工商個體戶、個人獨資企業(yè)的性質(zhì)，還是 選擇有限責(zé)任公司的性質(zhì)。這關(guān)系到是否需要企業(yè)所得稅。2、盡量利用小型微利企業(yè)的所得稅優(yōu)惠政策。最新的優(yōu)惠政策，應(yīng)納稅 所得額在100萬以下的，只需要繳納5%的所得稅，已經(jīng)不算太高了。3、盡量利用稅收優(yōu)惠政策，比如所得稅返還，或者加計扣除之類的正常。4、成本費用入賬，使用合規(guī)票據(jù)，減少賬面成本費用，不允許在所得稅 稅