財務部管理制度參考

1、岷山金圣大酒店財務部管理制度目錄日期：發(fā)布2006年4月18日 實施日期：2006年4月18日名稱頁數(shù)11財務部收銀安全管理條例1212財務部管理規(guī)章制度22413財務管理制度2433財務部管理制度制度名稱：財務部收銀安全管理條例制度編號：AC-01-1 1制度描述：一、前臺工作條例1、收銀員的備用金不能超過規(guī)定的限額，不得把現(xiàn)款留存，應按要求 及規(guī)定將當日收取的現(xiàn)金投入指定的保險柜。2、對開啟保險箱柜的密碼及鑰匙要嚴格規(guī)定開啟手續(xù)，防止現(xiàn)金和票 據(jù)被盜。3、客人使用信用卡，要檢查其有效期，持卡人的簽名，如發(fā)現(xiàn)有疑點 要立即通知保衛(wèi)部，以防止造成財務損失。4、客人結賬離店時，注意收回房間鑰匙，

2、如遺失則收取賠款，按規(guī)定 程序辦理。5、對無現(xiàn)金、又拒付酒店費用的客人，要立即通知大堂副理，以便及 時處理。二、對超額消費的管理1、財務部前臺要按催收工作的原則和規(guī)程，對超額消費的客人進行催 收。2、酒店的催收工作由財務部前臺、大堂副理共同負責，財務部要及時 提供信息?？蛣詹繀f(xié)助做好催收工作。3、在客人未付清欠款時，由財務部提供催收過程及客人詳細資料給大 堂副理，由大堂副理制定處理方案，呈報總經(jīng)理批示。4、在催收工作中，大堂副理可以根據(jù)實際情況采取以下措施：(1)、指示保衛(wèi)部派人注意客人動向，不要讓客人隨意離開酒店。(2 )、指定客房部注意掌握客情，有變化馬上通知大堂副理。(3)、扣押客人證件

3、或其他有價值物品，限期付款直到繳清欠款為止。三、對逃帳客人的管理1、前臺財務發(fā)現(xiàn)客人不愿交押金，一方面要禮貌地請客人繳納預付款 項，并做好解釋，另一方面要將情況報告給大堂副理。2、在客戶賬單里如發(fā)現(xiàn)一次簽單金額較大的，應報告當班主管，并查 清客人的情況，密切注意客人以后的消費，若有可疑之處，立即報告大 堂副理。3、對逃帳的客人，財務部將該客人的詳細資料妥善保管，建立逃帳客 人“黑名單”。財務部管理制度制度名稱：財務部管理規(guī)章制度制度編號：AC-01-1 2制度描述：一、個人形象財務部員工在值當班期間，均應按照酒店規(guī)定穿著工作制服，佩帶工 作銘牌，確保工作制服整潔大方，記住員工的儀容儀表代表著酒

4、店的形象， 每一位員工都必須自覺維護。二、禮貌服務1、財務部前臺收銀員應以站立的姿勢位為客人提供服務。 正確的站姿 是：男性雙腳自然分開與肩同寬，雙手自然地放在身后腰部；女性雙腳 并攏，腳尖分開成45度角，雙手放在前面。2、微笑是員工應有的表情，在對客服務中應熱情、周到和禮貌，不能 流露出煩惱、冷淡、緊張的表情。3、在對任何客人提供服務和回答咨詢時，不能對客人說“喂”、“不知 道。4、在客人入住時，應主動向客人問好，并致問候“歡迎你的光臨”；在 客人離店時，應向客人道別“謝謝你的光臨”、“歡迎你下次光臨”、“祝 你旅途愉快”。5、注意稱呼客人的姓名，未知客人的姓氏，應稱呼“女士” 、“先生”

5、等。6、無論從客人手上接過任何物件都要說 “謝謝”；若客人謝謝我們的服 務時，則必須回答“不用謝”，不能毫無反應。7、前臺收銀員為客人辦理入店付款、離店結賬的時間不能超過 3分鐘。8、工作期間不得飲酒、吸煙，出現(xiàn)差錯不得為自己辯護，推卸責任， 應盡力彌補差錯。三、個人事宜在工作期間，嚴禁辦理個人事宜，包括接待朋友、家人來訪，均要得到當班主管的允許，方能辦理。在工作期間，不得接聽私人電話，打進打出均不可以。四、考勤1、上班應提前10分鐘到達酒店，按照酒店的要求履行簽到簽退制度。2、遲到、早退是以到達或離開工作崗位為準。員工中途離開工作崗 位超過20分鐘，均視為早退或曠工。3、病假應按照相關程序，

6、在手續(xù)辦妥后，方才生效。事假最遲應提 前2天提出申請，并需征得當班領班、主管同意，并報財務部經(jīng)理 批準，方才生效。事假3天以上必須報總辦人事部審批，手續(xù)辦妥 后，方才生效。不允許電話請假或替他人請假。五、其他工作要求1、未經(jīng)批準，不能私自帶人或陪同他人進入客房區(qū)域。2、部門主管以下人員一律不得搭乘客用電梯。3、在崗位上電話鈴響3聲之前，必須接聽，首先問“你好”，再報 出當前崗位的名稱。4、財務部的每一位員工應服從工作需要，隨時履行加班義務。六、管理制度1、財務制度總 則：西藏經(jīng)貿(mào)大廈各項經(jīng)營活動必須符合國家政策、法令 和法規(guī)，特根據(jù)財政部頒布的旅游企業(yè)財務制度、旅游企業(yè) 會計制度、股份制企業(yè)及

7、其他現(xiàn)行財務、稅收制度，結合酒店具 體情況制定本制度。酒店定額管理：定額管理不僅是編制財務預算和其他指標的基 礎，而且是減少消耗、降低成本的重要手段。因此，凡能確定消耗 定額的都要核定定額指標，實行定額管理。具體內(nèi)容如下：總辦人事部制定人員勞動工資等定額?？傓k人事部制定由每百公里油料消耗定額及車輛保養(yǎng)維修制 度。財務預算管理各部門預算編制內(nèi)容總辦人事部編制：費用預算，行政車班車輛維修、油料消耗 預算，員工食堂食品收支預算?？傓k人事部編制：工資、待業(yè)、養(yǎng)老保險。會計核算制度財務部必須按有關制度要求，完整地保留各種會計檔案。酒店資金審批權限總辦人事部負責辦理?？傓k人事部控制總辦人事部制定標準，負責

8、審核報批?？傓k人事部負責外出印制。.酒店信用政策及應收賬款的管理：酒店信用政策是酒店對應賬款所采用的控制措施及所能允許 的最大風險程度。寬松的信用政策會增加營業(yè)收入，同時會增加 應收賬款和呆帳損失的風險；緊縮的信用政策會減少應收帳款和 呆帳的損失，但也相應影響營業(yè)收入，因此制定適度的信用政策 是保證收入的及時入賬和提高效益的重要措施。為了達到既能方 便客人，又能保證收入的及時到位，根據(jù)酒店的具體情況特制定 以下信用政策。. 1 .散客的信用政策.即每季度末25日前預交下個季度的房費。差旅費報銷的有關規(guī)定總辦人事部簽字），財務方能辦理報銷手續(xù)。凡不符合規(guī)定 報銷的一切費用，一經(jīng)查出，由經(jīng)辦人負責

9、?，F(xiàn)金管理制度“白條子”抵庫，現(xiàn)金支出要有正式收據(jù)，不準以“白條 子”報賬，（特殊情況須經(jīng)財務批準），不準因私借支公款， 不準假造用途套取現(xiàn)金，不準公款私存，不準坐支現(xiàn)金， 不準挪用公款?？傓k人事部應保證財務部存取款用車。酒店銀行結算賬戶及支票管理“支票申請單”，經(jīng)批準后方可領用，簽發(fā)支票須按銀行規(guī) 定填寫，并注明用途、金額（或最高限額），不能簽發(fā)空頭 支票、遠期支票。簽發(fā)支票人員應負責發(fā)票或收據(jù)金額， 使用內(nèi)容完整。財務部在年底（二十五日起）嚴格控制支票的簽發(fā)， 如確需用的，當事人必須在當日（最遲不能超過次日上午） 及時到財務部報帳。.凡酒店實現(xiàn)的營業(yè)收入中應收未收的款項均屬應收賬款。財務部

10、通過“應收賬款”科目核算。.酒店有關走結規(guī)定（“走時結賬”的有關程序和要求）“走時結賬”，是指客人在酒店先消費（房費，餐費等），離 店時在前廳收款臺一次性付款。屬延遲性付款，并非免費?！白邥r結賬”的客人只限于與酒店有業(yè)務關系、比較熟悉、 有付款信譽的人員?！白邥r結賬”的客人必須由部門經(jīng)理以上人員在客人登記表 上注明：“走時結賬”，并用中文簽名。若押有支票應在客人 登記表上簽名，否則前廳接待員、收款員不予受理。誰受理， 誰負責?！白邥r結賬”的客人在離開酒店未在前廳收款處付款，發(fā)生 逃帳時，簽署“走時結賬”的人員負有追款的責任。如在客 人離店后兩個月仍收不回，由簽名人負責按欠款總額的70% 賠償。

11、.酒店關于收取支票的規(guī)定酒店物資管理凡需改變原有物質(zhì)的規(guī)格、質(zhì)量等，使用部門應提交書 面報告，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可執(zhí)行。為了避免損失，在原有 物質(zhì)用完后方可啟用新物質(zhì)。付款方式應采用驗貨付款的方式。如需預交貨款，預付 比例不得突破合同金額的30% ,財務人員有權拒付無合同的 貨款。“采購合同”，“采購申請單”，“商品發(fā)運清單”等?！俺鰩靻巍苯?jīng)部門經(jīng)理簽字財務部經(jīng)理確認后在規(guī)定時間在庫房領取。 20%的管理費，如處理積壓物資低于帳面價格的差額部分 作財產(chǎn)損失處理?！皫齑嫖镔Y盤存表”?！拔镔Y報損單”。1.13.10.營業(yè)成本管理、營業(yè)費用管理“旅游服務業(yè)務會計制度”的有關要求進行項目劃分，管理、 核

12、算。酒店營業(yè)收益管理“現(xiàn)金支出傳票”2、酒店庫房管理制度：為保證庫存物資安全以便庫房管理工作的 有效運行，特制定以下規(guī)定，望內(nèi)外部人員嚴格遵守。每日發(fā)貨時間為：周一至周五早 9: 30 下午6:30時。庫房重地，謝絕參觀。進入庫房者必須遵守有關規(guī)定，自學維護庫房內(nèi)清潔和 安全，不得攜帶易燃易爆物入庫。工程維修人員進入庫房，必須持工程維修單，在庫房管 理員陪同下方能進行檢修。凡外來人員入庫房工作完畢后，出庫時應主動接受庫管 員的檢查。庫房內(nèi)不得代保管私人物品，庫房范圍及辦公地點，不得會客，其他部門員工不得聚集閑聊，不得帶親友在庫房參 觀。3、庫房消防安全管理規(guī)定：庫管員必須懂得消防知識，熟悉所管

13、物品物理、化學性 質(zhì)，熟悉防火、滅火方法，熟悉酒店消防設備及庫房滅火器 械方法。平時以預防為主，努力做到遇火能救，確保庫存物品安全。庫房及庫房辦公室內(nèi)嚴禁吸煙，和使用明火，確因工作 需要動火，在防范措施實情況下，在指定的區(qū)域內(nèi)動火。電器安裝要符合規(guī)定，不得超負荷用電。根據(jù)物品類別（因體、液體）堆放整齊，防止過高過寬， 加強防火、防盜、防潮管理，保證庫存物質(zhì)完好無損。酒店購入物品時，要會同使用部門負責人共同驗收，對 所購物品進行目測檢查，當數(shù)量、質(zhì)量、有效期和價格均符 合要求時，方可辦理入庫手續(xù)。貨物發(fā)出時，嚴格遵守簽批程序，手續(xù)不全，一律不得 發(fā)出物品。經(jīng)常與各使用部門保持聯(lián)系，了解物品使用情

14、況，掌握 各類物品，有效期，根據(jù)計劃存量向有關部門通報，及時補 充庫存，保證整個酒店正常運轉(zhuǎn)。每月末，積極配合材料核算員進行盤點，切實做到帳實相符 搞好庫房內(nèi)外、清潔衛(wèi)生、保持區(qū)域內(nèi)整潔。財務部管理制度制度名稱：財務部管理制度制度編號：AC-01-1 3制度描述：一、低值易耗品管理制度.各部門每月制定低值易耗品采購計劃， 經(jīng)財務部核價后轉(zhuǎn)交采購 部門根據(jù)該部的費用定額掌握采購，財務部根據(jù)該部門費用定額審 核報銷。.由使用部門指定專人負責管理低值易耗品 ，建立卡片和帳冊，卡 片一式兩份，由采購部專人保管一份，使用部門專人保管一份，財 務部登記明細分類賬。領料單必須由部門負責人簽字才能生效。.對損

15、壞和丟失的低值易耗品，應分清責任，屬工作差錯的要由責 任人填寫報廢單，部門負責人簽字方能核銷。屬于個人過失的要賠 償，屬有意破壞或丟失的要罰款處理。.年終對庫存的低值易耗品進行一次盤點，并寫出盈虧報告及原因, 由有關部門負責人審核，憑此報銷或入賬。二、固定資產(chǎn)管理制度.為加強對酒店所屬固定資產(chǎn)的管理，使固定資產(chǎn)管理工作規(guī)范化 特制定本制度；.本制度中的固定資產(chǎn)包括酒店所屬的土地、構筑物、建筑物、機 械裝置、車輛、船舶、工具、器具、山林和樹木等。但不滿規(guī)定使 用年限，或價值不足貳千元的，不在此列；.固定資產(chǎn)的取得、讓渡、移交、報廢、借貸及擔保，必須向總經(jīng)理請示，并經(jīng)其裁決后才可進行；.固定資產(chǎn)的

16、新建、改建以及其他屬資本支出的維修工程，必須經(jīng) 總經(jīng)理裁決后才可進行。裁決后的工程，如工程費用明顯超過預算額,須追加申請。如有難以預測的偶發(fā)事件，須及時向酒店總經(jīng)理報告；.工程完工后，應及時提出預決算報告；.與固定資產(chǎn)取得相關的支出，均通過臨時會計科目處理，待工程 完工，經(jīng)總經(jīng)理裁決后，編入正式的固定資產(chǎn)科目。固定資產(chǎn)的取 得價格，按以下基準確定：(1)工程類。按材料費、勞務費、工程發(fā)包費合計額確定 ；(2)購入類。按購入價格和購入直接費合計額確定；(3)交換類。按不低于交換時的賬面價格確定；(4)贈與類。參考市場價格來確定。.固定資產(chǎn)管理責任者應設立固定資產(chǎn)管理臺帳，以準確記錄固定資產(chǎn)的現(xiàn)狀

17、及增減情況；.管理者應注意固定資產(chǎn)的狀況，當需要改造或修理時，須及時向上級主管報告；.在固定資產(chǎn)的改造與修理費中，能夠增加其能力，或延長其使用 年限的部分，應計入固定資產(chǎn)的價格中。但僅維持固定資產(chǎn)使用效 果的費用應視做維護費；.管理者應在第一財政年度末，與財會人員共同進行固定資產(chǎn)的 核資查帳；.固定資產(chǎn)的讓渡處理必須履行請示裁決程序，且應通過競價方 式處理固定資產(chǎn)；.固定資產(chǎn)在酒店內(nèi)部移交，必須得到酒店總經(jīng)理的裁決，移交 價格為原值扣除累計折舊額；.固定資產(chǎn)的取得和移交時，應辦理不動產(chǎn)登記手續(xù)；.財會人員依據(jù)固定資產(chǎn)臺帳，進行會計處理，在每一財政年度， 至少要進行一次固定資產(chǎn)臺帳與管理臺帳的對

18、帳，但帳外資產(chǎn)不在 止匕歹U;.經(jīng)總經(jīng)理裁定價格后，可進行與固定資產(chǎn)增加、移交、臨時折 舊、處理、報廢、讓渡相關的固定資產(chǎn)臺帳修訂；.固定資產(chǎn)自使用之日起進行折舊，折舊基金按照有關規(guī)定間接 提取。但對預計可能中間報廢而須臨時折舊的固定資產(chǎn)，不提取折 舊；.在固定資產(chǎn)發(fā)生重大損傷且其價值明顯減少的情況下，經(jīng)總經(jīng) 理裁決，必須進行臨時折舊處理；.固定資產(chǎn)的殘值，原則上定為其原值的 1%;.固定資產(chǎn)的使用年限和折舊率，按照法人稅法的規(guī)定辦理；.固定資產(chǎn)應投?；馂谋ｋU，保險金額由總辦人事部確定，并經(jīng) 總經(jīng)理批準。三、營業(yè)收入、利潤及分配管理制度.確認營業(yè)收入，必須以酒店各項服務已經(jīng)提供，同時已經(jīng)收回相

19、應的足額價款或取得收取價款的合法證據(jù)為標志；.營業(yè)收入按實際價款計算，發(fā)生的各種折扣、回扣沖減當期營業(yè) 收入。各級領導應嚴格按規(guī)定的折扣權限簽單。需對外付出傭金的 應由經(jīng)辦部門以書面報告的形式向主管領導請示，經(jīng)同意再報經(jīng)總 經(jīng)理批準后，方可支付。如需代領，代領人應由主管領導認定；.酒店的一切營業(yè)性收入均需經(jīng)財務部收入賬核算，各收銀員當日收到的現(xiàn)金、支票、信用卡消費單等票據(jù)經(jīng)夜間審核員（收銀員） 核準后，于次日上午如數(shù)上交財務部；各營業(yè)部門預收的包餐、包房訂金也應及時上交財務部；.營業(yè)收入應按照配比的原則記賬，與同期發(fā)生的營業(yè)成本、營業(yè) 費用、營業(yè)稅金及管理費用、財務費用一起反映，預收的房租等應

20、 按預付期分期計入當期營業(yè)收入中；.嚴格按照國家法令計提各項稅金、基金，并按時納稅；.酒店的利潤計算公式為：利潤=營業(yè)收入+投資凈收益+營業(yè)外收入-營業(yè)稅金-營業(yè)成本-一營 業(yè)費用-管理費用-營業(yè)外支出-匯總損失-財務費用(1)營業(yè)外收入包括：固定資產(chǎn)盤盈和出售凈收益、罰款凈收入、禮品折價收入、因債權人原因確實無法支付的應付款項及其他收入；(2)營業(yè)外支出包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損、報廢、出售凈損失、賠償金、違約金、罰款、捐贈以及其他支出；.按照公司規(guī)定，全年應上交的利潤按年計劃數(shù)分為四個季度預交， 到年終結算時經(jīng)年審后，再多抵少補，保證全年計劃數(shù)；.酒店每年交納所得稅后的利潤，按照旅游財務制度

21、的規(guī)定，依下 列順序分配：(1)支付各項稅金的滯納金、罰金和被沒收的財務損失 ；(2)彌補上一年的虧損；(3)按公司和酒店總經(jīng)理室規(guī)定的比例，提取法定盈余公積金和公益金；(4)按公司規(guī)定的金額，上交未分配利潤。9 .酒店的公益金只能用于職工住房的購建、集體福利設施支出等項 開支，且預先應通過總經(jīng)理室的批準。四、物料用品財務處理制度.采購物料用品的原則是勤進少儲，防止積壓和浪費 ；.對于物料用品的購進、領用和處理，要嚴格按照規(guī)定和審批手續(xù) 辦理；.物料用品購進的運雜費，計入物料用品的成本內(nèi)，如同時購進多 種物料用品所發(fā)生的共同費用，則按同時購進的各種物料用品單項價值分擔費用，并計入成本；.購進物

22、料用品后，應全部交付使用部門領用，應在填置進倉驗收 單的同時填置發(fā)貨票與領料單，辦理有關報賬手續(xù) ；.業(yè)務部門領用后作為營業(yè)之用者，應計算在營業(yè)成本科目 ；.建立“原材料物料用品分類賬”，按品名、數(shù)量、金額進行明細 分類核算；.物料用品除基建材料外，統(tǒng)一由倉管部按各部門編報的計劃，綜 合平衡后報總經(jīng)理審批。五、辦公用品財務處理制度.酒店各部門用于辦公所需的筆、紙張、筆墨、計算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品，交倉庫保管，各部門按月領用 ；.酒店的辦公用品除個別零星急需外，各部門不得自行采購和復??；.各部門領用辦公用品，必須填寫領用單一式二聯(lián)，并經(jīng)領導批準；.領用人領取物品后，由倉管員簽名，領用

23、部門取回一聯(lián)作為部門文員記錄之用，另一聯(lián)由倉庫按月裝訂，作為備查簿，以備檢查；.倉庫保管員在收到辦公用品并經(jīng)驗收無誤后，在進倉辦公用品的發(fā)票上簽收，并立即登記商品貨卡和備查簿，不必填寫進倉驗收單；.財務部對辦公用品的帳務結算，可憑采購員進貨交倉庫驗收后的原始發(fā)貨票，經(jīng)審查票面品名、規(guī)格、數(shù)量、金額，以及倉管員驗 收和經(jīng)手人簽名，即準予辦理報賬；.辦公用品財務核算處理，直接攤?cè)胭M用列支，即應以“管理費用 一辦公用品”科目列支，不必通過庫存物料科目的重復核算；.在各部門逐步確立為獨立核算后，辦公用品由財務部在管理費科 目列支，但應分部門設立明細賬戶，以便按部門實際領用分攤費用。六、成本損耗、控制管

24、理制度.原材料、商品及備用品，屬供貨方因包裝不符合規(guī)定而造成破損 或數(shù)量不足而產(chǎn)生的損耗，應由運輸部門做出鑒定意見，財務部協(xié) 同業(yè)務部門填制“商品、原材料損耗查詢報告書”，發(fā)往供貨方追索 損失，在供貨方未嘗付損失金額前，所損耗數(shù)量、金額，列入“待 處理損失”科目，收到供貨方賠償款項時，沖銷該科目的余額；.原材料、商品等在運輸中所發(fā)生的損耗，由有關部門報財務部加 具意見呈總經(jīng)理審批，經(jīng)批準報損的金額在“壞賬損失”科目列支；.原材料、商品等在運輸過程中，由于裝卸人員不負責任造成破損 或丟失所產(chǎn)生的損耗，應查明原因，根據(jù)當時的實際情況，由經(jīng)辦 人員擔負經(jīng)濟責任或擔負部分經(jīng)濟責任，再由有關部門經(jīng)理審查

25、， 會同財務部審批，報總經(jīng)理審閱批示；.營業(yè)部門結合國家對旅游部門規(guī)定的毛利率控制標準及當前實際 情況，制定各部門、各營業(yè)項目的毛利率指標，并按旬、按月逐期 予以追蹤反映和分析考核；.對各職能部門可控的變動費用，按年計劃分解，建立費用責任中 心，采用控制費用或其他有效形式，進行有效的控制。七、財務報銷制度.費用報銷：(1) 一切費用要在核定批準的費用定額范圍內(nèi)開支，超支部門 須經(jīng)酒店主管領導批準方可向財務部報銷；(2)已經(jīng)取得原始發(fā)票的只要填制報銷憑證，由經(jīng)辦人驗收或 證明人簽章、領導簽字即可報銷，已批準的費用定額內(nèi)的由部門 領導人簽字，定額外的由酒店主管領導簽字；(3)未取得原始發(fā)票而要先付

26、款時，可以先到財務部辦理借款，經(jīng)領導批準后(已經(jīng)批準的費用定額內(nèi)的由部門領導簽字， 定額 外的由總經(jīng)理簽字)一周之內(nèi)辦理報銷手續(xù)，同時撤回借款單第三聯(lián)。.固定資產(chǎn)報銷：(1)必須先有批準的購置計劃才能購置固定資產(chǎn)，需購置商品 必須經(jīng)總經(jīng)理室向有關部門辦理專項控制證明單才能購買；(2)如果在當日內(nèi)購置，經(jīng)領導批準可借用空白支票在計劃范 圍內(nèi)購置，如能事先知道價格、單位名稱及賬號者，可辦理借款 手續(xù)，經(jīng)領導批準后由財務部開支票；(3)固定資產(chǎn)報銷時須建立固定資產(chǎn)卡片，并有資產(chǎn)編號，財 務部才準予報銷；(4)固定資產(chǎn)經(jīng)財務部報銷后，列入“內(nèi)部往來成本費用”科目；.流動資產(chǎn)報銷(1)采購部門應提出次月原材料及備用品、 備件購置的購料計 戈經(jīng)領導批準后報財務部做出次月定額用款計劃；(2)凡購入材料物品，必須填寫入庫驗收單一式三聯(lián)，采購、倉庫、財務部各一聯(lián)，填好驗收單后，才予以報銷；(3)材料物品領用時，必須填寫領料單一式三聯(lián)，領用人、倉 庫、財務部各一聯(lián)；(4)倉庫保管員兼材料會計，每月應與財務部核對賬目，發(fā)現(xiàn) 問題及時找出原因，并予以更正；(5)采購部門可借支備用金，作為零星購料周轉(zhuǎn)和急需采購維 修物品用，年終備用金全部交財務部；(6)采購人員經(jīng)領導批準可借支空白支票 (限制一定數(shù)額內(nèi)開 支)，但必須在三天內(nèi)到財務部報銷，如