××有限公司財(cái)務(wù)管理

1、 PAGE PAGE 20有限限公司財(cái)財(cái)務(wù)管理理第一章 總 則則第一條 為加強(qiáng)強(qiáng)有限公公司財(cái)務(wù)務(wù)管理和和經(jīng)濟(jì)核核算，根根據(jù)國家家財(cái)政部部頒發(fā)的的企業(yè)業(yè)會(huì)計(jì)制制度、企業(yè)業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)則和和國家有有關(guān)法律律、法規(guī)規(guī)，結(jié)合合公司特特點(diǎn)和管管理要求求，特制制定本制制度。 第二條 公司按按照國家家有關(guān)規(guī)規(guī)定辦理理工商登登記、領(lǐng)領(lǐng)取營業(yè)業(yè)執(zhí)照、辦理稅稅務(wù)登記記，依法法納稅，合法經(jīng)經(jīng)營，主主動(dòng)接受受財(cái)稅部部門對本本企業(yè)的的監(jiān)督。 第三條 公司財(cái)財(cái)務(wù)管理理的基本本任務(wù)是是：做好好各項(xiàng)財(cái)財(cái)務(wù)收支支的預(yù)算算、控制制、核算算、分析析和考核核，依法法合理籌籌集、使使用資金金，努力力以最小小的成本本取得最最大的效效益，保保

2、證公司司健康、穩(wěn)定、持續(xù)發(fā)發(fā)展，以以實(shí)現(xiàn)公公司價(jià)值值最大化化的企業(yè)業(yè)目標(biāo)。 第四條 公司財(cái)財(cái)務(wù)核算算體制實(shí)實(shí)行獨(dú)立立核算，自負(fù)盈盈虧。 第五條 本制度度經(jīng)董事事會(huì)審定定生效，并由公公司總經(jīng)經(jīng)理、總總會(huì)計(jì)師師組織實(shí)實(shí)施。對對集團(tuán)公公司及所所屬各子子、分公公司均有有效。 第二章 籌資管管理 第六條 公司的的籌資來來源包括括兩部分分：投資資者投入入公司形形成的資資本金、公司的的負(fù)債資資金。 第七條 公司的的投資各各方必須須按照法法律、法法規(guī)和合合同、章章程的規(guī)規(guī)定及時(shí)時(shí)足額繳繳付資本本金?；I籌集的資資本金，須聘請請中國注注冊會(huì)計(jì)計(jì)師進(jìn)行行驗(yàn)資并并出具驗(yàn)驗(yàn)資報(bào)告告。在經(jīng)經(jīng)營期內(nèi)內(nèi)，投資資者除依依法轉(zhuǎn)讓

3、讓外，不不得以任任何方式式抽走資資本金，法律另另有規(guī)定定的從其其規(guī)定。 第八條 公司吸吸收的實(shí)實(shí)物、工工業(yè)產(chǎn)權(quán)權(quán)、非專專利技術(shù)術(shù)或土地地使用權(quán)權(quán)，必須須進(jìn)行評評估作價(jià)價(jià)，核實(shí)實(shí)財(cái)產(chǎn)，并依法法辦理其其財(cái)產(chǎn)權(quán)權(quán)的轉(zhuǎn)移移手續(xù)。其中吸吸收的工工業(yè)產(chǎn)權(quán)權(quán)、非專專利技術(shù)術(shù)的投資資金額不不得超過過公司注注冊資本本的200，國國家對采采用高新新技術(shù)成成果有特特殊規(guī)定定的從其其規(guī)定。不得吸吸收投資資者的已已設(shè)立有有擔(dān)保物物權(quán)資產(chǎn)產(chǎn)及租賃賃資產(chǎn)的的出資。 第九條 負(fù)債分分為流動(dòng)動(dòng)負(fù)債、預(yù)計(jì)負(fù)負(fù)債和長長期負(fù)債債。流動(dòng)動(dòng)負(fù)債和和長期負(fù)負(fù)債應(yīng)以以實(shí)際發(fā)發(fā)生額入入帳，預(yù)預(yù)計(jì)負(fù)債債應(yīng)按估估計(jì)的金金額入帳帳。公司司以負(fù)債債的

4、形式式籌資可可根據(jù)批批準(zhǔn)的現(xiàn)現(xiàn)金流量量預(yù)算，報(bào)董事事會(huì)同意意后方可可實(shí)施。 第三章 流動(dòng)資資產(chǎn)管理理 第十條 流動(dòng)資資產(chǎn)包括括現(xiàn)金、各種存存款、應(yīng)應(yīng)收及預(yù)預(yù)付款項(xiàng)項(xiàng)、存貨貨等。 第十一條條 貨幣幣資金的的管理。 公司司設(shè)置現(xiàn)現(xiàn)金和銀銀行存款款日記帳帳，按照照發(fā)生順順序逐筆筆登記。銀行存存款按銀銀行機(jī)構(gòu)構(gòu)名稱和和帳戶進(jìn)進(jìn)行明細(xì)細(xì)核算。 現(xiàn)金金的收支支要嚴(yán)格格按照國國務(wù)院頒頒發(fā)的現(xiàn)金管管理暫行行條例中的有有關(guān)規(guī)定定執(zhí)行。 為便便利公司司業(yè)務(wù)的的開展，應(yīng)付隨隨機(jī)事項(xiàng)項(xiàng)，實(shí)行行“備用金金制度”。各部部門在年年初提出出備用金金額度預(yù)預(yù)算，經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理理辦公會(huì)會(huì)批準(zhǔn)后后，按照照“前帳不不清，后后帳不借借”的

5、原則則執(zhí)行，合理使使用，嚴(yán)嚴(yán)格控制制。 公司司嚴(yán)格控控制支票票的領(lǐng)用用。因經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)需要領(lǐng)領(lǐng)用的支支票，必必須填寫寫領(lǐng) 用用支票審審批單，注明用用途、金金額；如如果金額額不能確確定，必必須注明明限額，經(jīng)總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)后，并并持合同同或協(xié)議議到財(cái)務(wù)務(wù)部領(lǐng)用用支票。支票付付款后，領(lǐng)用人人在七日日內(nèi)必須須到財(cái)務(wù)務(wù)部辦理理報(bào)銷手手續(xù)。支支票必須須妥善保保管，如如果發(fā)現(xiàn)現(xiàn)丟失、被盜應(yīng)應(yīng)及時(shí)采采取措施施，聲明明作廢。如造成成經(jīng)濟(jì)損損失，一一律由丟丟失者本本人負(fù)責(zé)責(zé)。 5. 公公司各部部門或員員工的預(yù)預(yù)支款(無論現(xiàn)現(xiàn)金還是是支票)均需及及時(shí)到財(cái)財(cái)務(wù)部辦辦理結(jié)算算沖帳，逾期未未辦理的的，將從從經(jīng)辦員員工工資

6、資里扣款款處理。 6各部部門必須須在每月月底提出出下一個(gè)個(gè)月資金金使用計(jì)計(jì)劃報(bào)送送財(cái)務(wù)部部，納入入現(xiàn)金流流量預(yù)算算表，經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理理辦公會(huì)會(huì)同意后后，確定定資金的的合理使使用。 第十二條條 存貨貨的管理理 存貨貨包括各各種材料料、燃料料、包裝裝物、低低值易耗耗品、在在產(chǎn)品、外購商商品、自自制半成成品、產(chǎn)產(chǎn)成品、周轉(zhuǎn)材材料等。 常規(guī)規(guī)材料的的采購實(shí)實(shí)行招標(biāo)標(biāo)制，并并將經(jīng)濟(jì)濟(jì)合同報(bào)報(bào)財(cái)務(wù)部部一份，以供辦辦理付款款時(shí)使用用。 存貨貨均按歸歸口管理理原則，必須有有專業(yè)人人員檢驗(yàn)驗(yàn)、登記記，并交交由專人人過磅、保管，取得供供貨單位位的合格格證，辦辦理驗(yàn)收收入庫并并錄入電電腦，生生成入庫庫單。入入庫單必必須

7、有采采購、檢檢驗(yàn)、驗(yàn)驗(yàn)收、保保管等簽簽字確認(rèn)認(rèn)，并報(bào)報(bào)送財(cái)務(wù)務(wù)一份入入帳。存存貨的領(lǐng)領(lǐng)用必須須附領(lǐng)用用單，領(lǐng)領(lǐng)用單需需有領(lǐng)用用人和主主管及保保管員簽簽字，保保管員憑憑領(lǐng)用單單錄入電電腦，領(lǐng)領(lǐng)用單需需報(bào)財(cái)務(wù)務(wù)一份入入帳。 存貨貨按照實(shí)實(shí)際成本本核算，應(yīng)當(dāng)采采用加權(quán)權(quán)平均法法確定其其發(fā)出的的實(shí)際成成本。存存貨采取取永續(xù)盤盤存制和和實(shí)地盤盤存制相相結(jié)合的的原則，定期進(jìn)進(jìn)行盤點(diǎn)點(diǎn)。年度度終了，必須對對存貨進(jìn)進(jìn)行一次次全面的的清查。對于庫庫存材料料、庫存存設(shè)備、低值易易耗品、周轉(zhuǎn)材材料等存存貨實(shí)行行定期清清查和不不定期抽抽查相結(jié)結(jié)合，做做到帳帳帳相符、帳物相相符。 清查查中的盤盤盈、盤盤虧、毀毀損、報(bào)報(bào)

8、廢，應(yīng)應(yīng)查明原原因，分分清責(zé)任任，經(jīng)公公司總經(jīng)經(jīng)理辦公公會(huì)批準(zhǔn)準(zhǔn)，分別別情況進(jìn)進(jìn)行處理理。 對于于因毀損損、全部部或部分分陳舊過過時(shí)或銷銷售價(jià)格格低于成成本的存存貨應(yīng)計(jì)計(jì)提存貨貨跌價(jià)準(zhǔn)準(zhǔn)備。 第十三條條 應(yīng)收收及預(yù)付付款的管管理 房地地產(chǎn)產(chǎn)品品的銷售售必須按按合同規(guī)規(guī)定及時(shí)時(shí)辦理產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移移及收款款，銷售售款及工工程款的的結(jié)算應(yīng)應(yīng)通過銀銀行轉(zhuǎn)帳帳的方式式進(jìn)行結(jié)結(jié)算，業(yè)業(yè)務(wù)部門門和業(yè)務(wù)務(wù)人員不不得挪用用貨款。采用賒賒銷方式式銷售時(shí)時(shí)，財(cái)務(wù)務(wù)部門應(yīng)應(yīng)根據(jù)銷銷售合同同約定的的收款日日期進(jìn)行行跟蹤，并建立立相關(guān)的的資信檔檔案（包包括購買買單位或或個(gè)人的的資信、業(yè)務(wù)部部門資信信、業(yè)務(wù)務(wù)人員資資信等）。

9、財(cái)務(wù)務(wù)部門編編制各種種應(yīng)收（預(yù)付）款項(xiàng)帳帳齡分析析表。對對已到期期的債權(quán)權(quán)，應(yīng)分分別情況況及時(shí)催催收。 建立立壞帳準(zhǔn)準(zhǔn)備金制制度。年年度終了了，預(yù)計(jì)計(jì)各項(xiàng)應(yīng)應(yīng)收款項(xiàng)項(xiàng)收回的的可能性性，對預(yù)預(yù)計(jì)可能能發(fā)生的的壞帳損損失，計(jì)計(jì)提壞帳帳準(zhǔn)備。 計(jì)提提壞帳準(zhǔn)準(zhǔn)備的范范圍包括括：應(yīng)收收帳款和和其他應(yīng)應(yīng)收款（含因供供貨單位位破產(chǎn)、撤銷等等原因已已無望再再收到所所購貨物物的預(yù)付付帳款）。 計(jì)提提壞帳準(zhǔn)準(zhǔn)備采用用金額百百分比法法，提取取比例如如下： （）逾逾期滿半半年以上上一年以以下的，按5提??； （）逾逾期滿年以上上二年以以下的，按200提取?。?（）逾逾期滿二二年以上上三年以以下的，按500提取?。?（）

10、逾逾期三年年以上，以及債債務(wù)人破破產(chǎn)、資資不抵債債和其他他足以證證明應(yīng)收收款項(xiàng)可可能發(fā)生生損失的的證明證證據(jù)的，全額提提取。計(jì)計(jì)劃對應(yīng)應(yīng)收款項(xiàng)項(xiàng)進(jìn)行重重組以及及與關(guān)聯(lián)聯(lián)方發(fā)生生的應(yīng)收收款項(xiàng)不不能全額額提取壞壞帳準(zhǔn)備備。 第四章 固定資資產(chǎn)管理理 第十四條條 固定定資產(chǎn)管管理 固定定資產(chǎn)是是使用期期較長，單位價(jià)價(jià)值較高高，并且且在使用用過程中中保持原原有實(shí)物物形態(tài)的的資產(chǎn)，包括使使用期限限超過一一年的房房屋建筑筑物、機(jī)機(jī)器、機(jī)機(jī)械、運(yùn)運(yùn)輸工具具以及其其他與生生產(chǎn)經(jīng)營營有關(guān)的的設(shè)備、器具、工具等等。不屬屬于生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營主主要設(shè)備備的物品品，單位位價(jià)值在在20000元以以上，并并且使用用期限超超過兩年

11、年的，也也應(yīng)當(dāng)作作為固定定資產(chǎn)。 分類類 固定資產(chǎn)產(chǎn)按不同同使用狀狀態(tài)、自自然屬性性和生產(chǎn)產(chǎn)過程的的性能分分為： （）生生產(chǎn)及經(jīng)經(jīng)營用固固定資產(chǎn)產(chǎn) （）非非生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營用固固定資產(chǎn)產(chǎn) （）出出租固定定資產(chǎn) （）未未使用固固定資產(chǎn)產(chǎn) （）不不需用固固定資產(chǎn)產(chǎn) （）土土地 （）融融資租入入固定資資產(chǎn) 固定定資產(chǎn)購購置與建建造需報(bào)報(bào)經(jīng)董事事會(huì)批準(zhǔn)準(zhǔn)。 固定定資產(chǎn)按按取得時(shí)時(shí)的實(shí)際際成本入入帳。 （）購購入的，按照買買價(jià)加上上支付的的運(yùn)輸費(fèi)費(fèi)、保險(xiǎn)險(xiǎn)費(fèi)、包包裝費(fèi)、安裝成成本和繳繳納的稅稅金計(jì)價(jià)價(jià)； （）自自行建造造的，按按照建造造過程中中該項(xiàng)資資產(chǎn)達(dá)到到預(yù)定可可使用狀狀態(tài)前所所發(fā)生的的全部支支出計(jì)價(jià)價(jià)；

12、 （）投投資者投投入的，按照投投資雙方方確認(rèn)的的價(jià)值計(jì)計(jì)價(jià)； （）融融資租入入的，按按照租賃賃開始日日租賃資資產(chǎn)價(jià)值值與最低低租賃付付款額的的現(xiàn)值兩兩者中較較低者計(jì)計(jì)價(jià)； （）在在原有固固定資產(chǎn)產(chǎn)基礎(chǔ)上上進(jìn)行改改建、擴(kuò)擴(kuò)建的，按照固固定資產(chǎn)產(chǎn)的原價(jià)價(jià)，加上上改擴(kuò)建建而使該該項(xiàng)資產(chǎn)產(chǎn)達(dá)到預(yù)預(yù)定可使使用狀態(tài)態(tài)前發(fā)生生的支出出，減去去改擴(kuò)建建過程中中發(fā)生的的變價(jià)收收入后的的余額計(jì)計(jì)價(jià)； （）以以債務(wù)重重組方式式取得的的，按原原債權(quán)的的帳面價(jià)價(jià)值加上上所發(fā)生生的相關(guān)關(guān)稅費(fèi)計(jì)計(jì)價(jià)； （）盤盤盈的，按照重重置完全全價(jià)值減減去按該該項(xiàng)資產(chǎn)產(chǎn)的新舊舊程度估估 計(jì)的價(jià)值值損耗后后的余額額計(jì)價(jià)。 固定定資產(chǎn)折折舊

13、一般般采用平平均年限限法，分分類固定定資產(chǎn)的的折舊年年限及預(yù)預(yù)計(jì)凈殘殘值率如如下： 固定資產(chǎn)產(chǎn)類別 預(yù)計(jì)使使用年限限 預(yù)計(jì)計(jì)凈殘值值率 房屋、建建筑物 400 5 機(jī)器、機(jī)機(jī)械和其其他生產(chǎn)產(chǎn)設(shè)備 5-10 5 火車、輪輪船以外外的運(yùn)輸輸工具 5-8 55 器具、工工具、家家具 55-8 5 電子設(shè)備備 55-8 5 其他設(shè)備備 55-8 5 6. 固固定資產(chǎn)產(chǎn)的保管管與使用用 辦公公用固定定資產(chǎn)由由使用部部門負(fù)責(zé)責(zé)保管和和維護(hù)，生產(chǎn)設(shè)設(shè)備等固固定資產(chǎn)產(chǎn)由器材材部負(fù)責(zé)責(zé)保管和和維護(hù)。財(cái)務(wù)部部門建立立固定資資產(chǎn)臺帳帳，采用用永續(xù)盤盤存制核核算，每每年至少少盤點(diǎn)一一次。清清查中的的盤盈、盤虧、毀損、

14、報(bào)廢，應(yīng)查明明原因，分清責(zé)責(zé)任，經(jīng)經(jīng)公司總總經(jīng)理辦辦公會(huì)批批準(zhǔn)，分分別情況況進(jìn)行處處理。 7. 對對于因市市價(jià)持續(xù)續(xù)下跌、技術(shù)陳陳舊、損損壞、長長期閑置置等原因因?qū)е缕淦淇墒栈鼗亟痤~低低于帳面面價(jià)值的的固定資資產(chǎn)應(yīng)計(jì)計(jì)提固定定資產(chǎn)減減值準(zhǔn)備備。第五章 無形資資產(chǎn)和其其他資產(chǎn)產(chǎn)的管理理 第十五條條 無形形資產(chǎn)是是指企業(yè)業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)商品或或者提供供勞務(wù)、出租給給其他單單位或管管理目的的而持有有的不具具備實(shí)物物形態(tài)的的非貨幣幣性資產(chǎn)產(chǎn)，包括括專利權(quán)權(quán)、商標(biāo)標(biāo)權(quán)、著著作權(quán)、土地使使用權(quán)、非專利利技術(shù)、商譽(yù)，購入的的能夠單單獨(dú)計(jì)價(jià)價(jià)的計(jì)算算機(jī)軟件件和支付付的土地地出讓金金。 第十六條條 無形形資產(chǎn)按按照取

15、得得時(shí)的實(shí)實(shí)際成本本計(jì)價(jià)，自開始始使用之之日起，在有效效期內(nèi)平平均攤銷銷。無形形資產(chǎn)的的攤銷期期限按照照下列原原則執(zhí)行行： 法律律規(guī)定有有法定有有效期而而合同沒沒有規(guī)定定受益年年限的，按不超超過法律律規(guī)定的的有效年年限攤銷銷； 法律律沒有規(guī)規(guī)定有效效期限，合同規(guī)規(guī)定了受受益年限限的，按按不超過過規(guī)定的的受益年年限確定定； 法律律和合同同均未規(guī)規(guī)定法定定有效期期限或者者受益年年限的，且經(jīng)營營期長于于10年年的，按按照不超超過100年的期期限攤銷銷； 經(jīng)營營期短于于有效年年限的，按不超超過經(jīng)營營期的年年限攤銷銷。 第十七條條 年度度終了，檢查各各項(xiàng)無形形資產(chǎn)預(yù)預(yù)計(jì)給公公司帶來來未來經(jīng)經(jīng)濟(jì)利益益的能

16、力力，對預(yù)預(yù)計(jì)可收收回金額額低于其其帳面余余額的，應(yīng)當(dāng)計(jì)計(jì)提減值值準(zhǔn)備。無形資資產(chǎn)減值值準(zhǔn)備按按單項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)目計(jì)提提。有下下列一項(xiàng)項(xiàng)或若干干項(xiàng)情形形的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)全額額計(jì)提無無形資產(chǎn)產(chǎn)減值準(zhǔn)準(zhǔn)備： 某項(xiàng)項(xiàng)無形資資產(chǎn)已被被其他新新技術(shù)所所替代，且該項(xiàng)項(xiàng)無形資資產(chǎn)已無無使用價(jià)價(jià)值和轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓價(jià)值值； 某項(xiàng)項(xiàng)無形資資產(chǎn)已超超過法律律保護(hù)期期，且已已不能為為企業(yè)帶帶來經(jīng)濟(jì)濟(jì)利益。 第十八條條 企業(yè)業(yè)籌建期期間內(nèi)發(fā)發(fā)生的費(fèi)費(fèi)用，在在長期待待攤費(fèi)用用科目核核算，并并應(yīng)當(dāng)在在開始生生產(chǎn)經(jīng)營營的當(dāng)月月一次性性計(jì)入當(dāng)當(dāng)期損益益。 第十九條條 長期期待攤費(fèi)費(fèi)用是指指企業(yè)已已經(jīng)支出出，但攤攤銷期限限在一年年以上（不含一一年）的

17、的各項(xiàng)費(fèi)費(fèi)用，主主要包括括固定資資產(chǎn)大修修理支出出和租入入固定資資產(chǎn)的改改良支出出等。固固定資產(chǎn)產(chǎn)大修理理支出按按固定資資產(chǎn)管理理的有關(guān)關(guān)規(guī)定執(zhí)執(zhí)行。租租入固定定資產(chǎn)的的改良支支出應(yīng)在在租賃期期限與預(yù)預(yù)計(jì)可使使用年限限兩者孰孰短的期期限內(nèi)平平均攤銷銷。 第二十條條 銀行行凍結(jié)存存款、凍凍結(jié)物資資、涉及及訴訟中中財(cái)產(chǎn)等等資產(chǎn)由由經(jīng)辦部部門、財(cái)財(cái)務(wù)部門門咨詢法法律顧問問后按照照有關(guān)法法律程序序辦理。 第六章 對外投投資管理理 第二十一一條 對對外投資資是指企企業(yè)根據(jù)據(jù)國家法法律、法法規(guī)規(guī)定定，用貨貨幣資金金、實(shí)物物、無形形資產(chǎn)或或者以購購買股票票、債券券方式向向其他單單位的投投資。其其中持有有時(shí)間

18、不不超過一一年的投投資為短短期投資資，包括括股票、債券、基金等等；持有有時(shí)間超超過一年年的為長長期投資資，包括括長期股股權(quán)投資資和長期期債券投投資。 第二十二二條 公公司對外外投資需需由經(jīng)辦辦部門提提出項(xiàng)目目建議書書，經(jīng)董董事會(huì)批批準(zhǔn)方可可實(shí)行。 第二十三三條 長長期股權(quán)權(quán)投資，根據(jù)不不同情況況，分別別采用成成本法或或權(quán)益法法核算。其中，投資額額占被投投資方有有表決權(quán)權(quán)資本總總額200及其其以上，或雖投投資不足足20但有重重大影響響的，采采用權(quán)益益法核算算；投資資額占被被投資單單位有表表決權(quán)資資本總額額20以下（不含220），或投投資額雖雖占其有有表決權(quán)權(quán)資本總總額200及其其以上，但不具具有

19、重大大影響的的，采用用成本法法核算。 第二十四四條 年年度終了了，對投投資項(xiàng)目目逐項(xiàng)進(jìn)進(jìn)行檢查查，對市市價(jià)低于于成本的的短期投投資，計(jì)計(jì)提短期期投資跌跌價(jià)準(zhǔn)備備；對預(yù)預(yù)計(jì)收回回金額低低于其帳帳面余額額的長期期投資，計(jì)提長長期投資資減值準(zhǔn)準(zhǔn)備。存存在下列列情況之之一的，應(yīng)當(dāng)全全額計(jì)提提該項(xiàng)長長期投資資的減值值準(zhǔn)備。 該項(xiàng)項(xiàng)投資已已暫停交交易，且且預(yù)計(jì)今今后也不不可能再再交易； 被投投資方已已資不抵抵債，并并且預(yù)計(jì)計(jì)今后也也無望盈盈利； 被投投資方已已經(jīng)進(jìn)行行清理整整頓、清清算或出出現(xiàn)其他他不能持持續(xù)經(jīng)營營的跡象象； 被投投資方從從事產(chǎn)業(yè)業(yè)的生產(chǎn)產(chǎn)技術(shù)或或競爭者者數(shù)量等等發(fā)生變變化，其其已失去去競

20、爭能能力，從從而導(dǎo)致致財(cái)務(wù)狀狀況、現(xiàn)現(xiàn)金流量量等嚴(yán)重重惡化，并且在在短時(shí)間間內(nèi)難以以恢復(fù)； 影響響被投資資單位經(jīng)經(jīng)營的政政治或法法律環(huán)境境的變化化，如稅稅收、貿(mào)貿(mào)易等法法規(guī)的頒頒布或修修訂，可可能導(dǎo)致致被投資資單位出出現(xiàn)重大大虧損，并且在在短時(shí)間間內(nèi)難以以恢復(fù)； 有證證據(jù)表明明該項(xiàng)投投資實(shí)際際上已不不能再給給企業(yè)帶帶來經(jīng)濟(jì)濟(jì)利益的的情形。第七章成本和和費(fèi)用管管理 第二十五五條費(fèi)費(fèi)用是指指企業(yè)為為銷售商商品、提提供勞務(wù)務(wù)等日常常活動(dòng)所所發(fā)生的的經(jīng)濟(jì)利利益的流流出。成成本是指指企業(yè)為為生產(chǎn)產(chǎn)產(chǎn)品、提提供勞務(wù)務(wù)而發(fā)生生的各種種耗費(fèi)。 第二十六六條成成本費(fèi)用用核算資資料，必必須正確確、完整整，如實(shí)實(shí)地

21、反映映生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營過程程中的各各種消耗耗。有關(guān)關(guān)成本、費(fèi)用核核算的原原始記錄錄、憑證證帳簿、費(fèi)用匯匯總和分分配表、統(tǒng)計(jì)資資料等，內(nèi)容必必須完整整、真實(shí)實(shí)，編制制和記載載必須及及時(shí)。 第二十七七條采采用實(shí)際際成本法法核算成成本，在在產(chǎn)品生生產(chǎn)過程程及工程程施工過過程中實(shí)實(shí)際消耗耗的直接接材料費(fèi)費(fèi)、直接接人工費(fèi)費(fèi)、其他他直接支支出和其其他相關(guān)關(guān)間接費(fèi)費(fèi)用，計(jì)計(jì)入成本本。原材材料的消消耗按加加權(quán)平均均法核算算，周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)材料的的攤銷按按周轉(zhuǎn)次次數(shù)分期期攤銷。 第二十八八條 期間費(fèi)費(fèi)用包括括管理費(fèi)費(fèi)用、財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用用、營業(yè)業(yè)費(fèi)用。期間費(fèi)費(fèi)用不計(jì)計(jì)入生產(chǎn)產(chǎn)成本，直接計(jì)計(jì)入當(dāng)期期損益。 第二十九九條成成本的控控制

22、實(shí)行行預(yù)算管管理體制制，將實(shí)實(shí)際情況況與預(yù)算算相對比比，分析析成本增增減變動(dòng)動(dòng)的原因因。 第三十條條費(fèi)用用的控制制實(shí)行預(yù)預(yù)算管理理、一支支筆審批批制度。凡屬費(fèi)費(fèi)用性支支出，各各部門均均應(yīng)于每每年年初初提出預(yù)預(yù)算，經(jīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部部匯總、報(bào)總經(jīng)經(jīng)理辦公公會(huì)討論論通過后后方可實(shí)實(shí)施，各各部門按按預(yù)算進(jìn)進(jìn)行報(bào)銷銷。費(fèi)用用的報(bào)銷銷程序如如下： 費(fèi)用發(fā)生生后，經(jīng)經(jīng)辦人必必須取得得合法、有效的的原始憑憑證，并并按以下下程序報(bào)報(bào)銷：1、經(jīng)辦辦人應(yīng)在在原始憑憑證背面面簽字并并填制費(fèi)費(fèi)用報(bào)銷銷憑證，在經(jīng)辦辦人欄簽簽名，注注明費(fèi)用用應(yīng)歸集集的部門門或項(xiàng)目目。如有有實(shí)物還還需驗(yàn)收收人簽字字，有進(jìn)進(jìn)倉的還還應(yīng)附有有效的進(jìn)進(jìn)

23、倉單。物資采采購應(yīng)附附經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)的有效效采購合合同。2、交部部門或項(xiàng)項(xiàng)目主管管領(lǐng)導(dǎo)審審核簽字字。3、交財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理審核原原始憑證證是否合合法有效效、是否否超出開開支范圍圍。無效效憑證及及超出開開支范圍圍的不予予報(bào)銷。4、交總總經(jīng)理或或總經(jīng)理理授權(quán)審審批人簽簽批。5、審批批手續(xù)完完成后，交主管管會(huì)計(jì)填填制記賬賬憑證。會(huì)計(jì)填填制憑證證時(shí)應(yīng)復(fù)復(fù)核手續(xù)續(xù)是否齊齊全、金金額是否否正確、原始憑憑證是否否合法、是否超超出開支支范圍。6、到出出納處領(lǐng)領(lǐng)款。出出納付款款前應(yīng)認(rèn)認(rèn)真復(fù)核核手續(xù)是是否齊全全、金額額是否正正確、原原始憑證證是否合合法，出出納付款款后應(yīng)在在原始憑憑證及報(bào)報(bào)銷憑證證上加蓋蓋“現(xiàn)金付付訖”章，

24、并并按記賬賬憑證及及時(shí)登記記日記賬賬。 第八章 收收入管理理 第三三十一條條收入入是指企企業(yè)在銷銷售商品品、提供供勞務(wù)及及讓渡資資產(chǎn)使用用權(quán)等日日?；顒?dòng)動(dòng)中所形形成的經(jīng)經(jīng)濟(jì)利益益總流入入，包括括主營業(yè)業(yè)務(wù)收入入和其他他業(yè)務(wù)收收入。收收入不包包括為第第三方或或客戶代代收的款款項(xiàng)。 第三十二二條銷銷售商品品的收入入，應(yīng)在在下列條條件均能能滿足時(shí)時(shí)予以確確認(rèn)： 已將商商品所有有權(quán)上的的主要風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)報(bào)酬轉(zhuǎn)移移給購貨貨方； 既沒有有保留通通常與所所有權(quán)相相聯(lián)系的的繼續(xù)管管理權(quán)，也沒有有對已售售出的商商品實(shí)施施控制； 3與交易易相關(guān)的的經(jīng)濟(jì)利利益能夠夠流入本本企業(yè)； 相關(guān)關(guān)的收入入和成本本能夠可可靠地計(jì)

25、計(jì)量。 第三十三三條 在同一一會(huì)計(jì)年年度內(nèi)開開始并完完成的勞勞務(wù)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)在完完成勞務(wù)務(wù)時(shí)確認(rèn)認(rèn)收入。 如勞務(wù)的的開始和和完成分分屬不同同的會(huì)計(jì)計(jì)年度，在提供供勞務(wù)交交易的結(jié)結(jié)果能夠夠可靠估估計(jì)的情情況下，應(yīng)當(dāng)在在資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表日日按完工工百分比比法確認(rèn)認(rèn)相關(guān)的的勞務(wù)收收入。 在提供勞勞務(wù)交易易的結(jié)果果不能可可靠估計(jì)計(jì)的情況況下，應(yīng)應(yīng)當(dāng)在資資產(chǎn)負(fù)債債表日對對收入按按以下情情況予以以確認(rèn)和和計(jì)量： 1、如果果已經(jīng)發(fā)發(fā)生的勞勞務(wù)成本本預(yù)計(jì)能能夠得到到補(bǔ)償，應(yīng)按已已經(jīng)發(fā)生生的勞務(wù)務(wù)成本金金額確認(rèn)認(rèn)收入，并按相相同金額額結(jié)轉(zhuǎn)成成本； 2、如果果已經(jīng)發(fā)發(fā)生的勞勞務(wù)成本本預(yù)計(jì)不不能全部部得到補(bǔ)補(bǔ)償，應(yīng)應(yīng)按能夠

26、夠得到補(bǔ)補(bǔ)償?shù)膭趧趧?wù)成本本金額確確認(rèn)收入入，并按按已經(jīng)發(fā)發(fā)生的勞勞務(wù)成本本，作為為當(dāng)期費(fèi)費(fèi)用，確確認(rèn)的金金額小于于已經(jīng)發(fā)發(fā)生的勞勞務(wù)成本本的差額額，作為為當(dāng)期損損失； 3、如果果已經(jīng)發(fā)發(fā)生的勞勞務(wù)成本本全部不不能得到到補(bǔ)償，應(yīng)按已已經(jīng)發(fā)生生的勞務(wù)務(wù)成本作作為當(dāng)期期費(fèi)用，不確認(rèn)認(rèn)收入。 第三十十四條銷售商商品的收收入按企企業(yè)與購購貨方簽簽訂的合合同或協(xié)協(xié)議金額額或雙方方接受的的金額確確定。 第三十五五條建建立收入入的預(yù)測測、分析析制度。每月月月底由銷銷售部門門或經(jīng)營營部門對對下月收收入情況況進(jìn)行預(yù)預(yù)測，并并報(bào)財(cái)務(wù)務(wù)部，納納入公司司預(yù)算。 第九章利潤及及其分配配管理 第三十六六條利利潤是指指企業(yè)在

27、在一定會(huì)會(huì)計(jì)期間間的經(jīng)營營成果，包括營營業(yè)利潤潤、利潤潤總額和和凈利潤潤。 第三十七七條營營業(yè)利潤潤是指主主營業(yè)務(wù)務(wù)利潤和和其他業(yè)業(yè)務(wù)利潤潤之和減減去資產(chǎn)產(chǎn)損失、營業(yè)費(fèi)費(fèi)用、管管理費(fèi)用用、財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)用后后的凈額額。 第三十八八條凈凈利潤是是指利潤潤總額減減去所得得稅后的的余額。 第三十九九條 繳納所所得稅后后的凈利利潤，按按下列順順序分配配： 彌補(bǔ)以以前年度度虧損（指超過過用所得得稅前的的利潤抵抵補(bǔ)虧損損的期限限后仍未未補(bǔ)足的的部分）； 提取法法定盈余余公積110% 提取法法定公益益金5% 向投資資者分配配利潤。 第十章 財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)告告與效績績評價(jià) 第四十十條 財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)告告是反映映企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)狀況況

28、和經(jīng)營營成果的的總結(jié)性性書面文文件。包包括：資資產(chǎn)負(fù)債債表、損損益表、利潤分分配表、現(xiàn)金流流量表、會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表附注注及財(cái) 務(wù)情況況說明書書。 第四十一一條 公公司在每每一會(huì)計(jì)計(jì)年度前前六個(gè)月月結(jié)束后后三十日日以內(nèi)編編制中期期財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)告，在在每一會(huì)會(huì)計(jì)年度度結(jié)束后后六十日日內(nèi)編制制年度財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)告告。 第四十二二條財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)告告應(yīng)報(bào)送送公司股股東及董董事會(huì)、有關(guān)政政府部門門和其他他與公司司有關(guān)的的報(bào)表使使用者。 第四十三三條財(cái)財(cái)務(wù)情況況說明書書主要說說明公司司經(jīng)營情情況、利利潤實(shí)現(xiàn)現(xiàn)和分配配、資金金增減和和周轉(zhuǎn)、財(cái)務(wù)收收支、稅稅金繳納納、各項(xiàng)項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物物資變動(dòng)動(dòng)、對本本期或下下期財(cái)務(wù)務(wù)狀況發(fā)發(fā)生重大大影

29、響的的事項(xiàng)以以及需要要說明的的其他事事項(xiàng)。公公司應(yīng)對對財(cái)務(wù)狀狀況和經(jīng)經(jīng)營成果果進(jìn)行總總結(jié)和評評價(jià)。 第十一章章外地地分公司司、項(xiàng)目目部財(cái)務(wù)務(wù)管理規(guī)規(guī)定 第四十四四條本本規(guī)定適適用于集集團(tuán)公司司所屬各各外地分分公司、項(xiàng)目部部。 第四十五五條 各外地地分公司司、項(xiàng)目目部的財(cái)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)責(zé)人及會(huì)會(huì)計(jì)人員員由集團(tuán)團(tuán)公司財(cái)財(cái)務(wù)部派派出，對對集團(tuán)公公司財(cái)務(wù)務(wù)部負(fù)責(zé)責(zé)，服務(wù)務(wù)于分公公司、項(xiàng)項(xiàng)目部。出納人人員可以以由各分分公司、項(xiàng)目部部招聘。 第四十六六條各分分公司、項(xiàng)目部部應(yīng)在當(dāng)當(dāng)?shù)劂y行行開立支支出帳戶戶。所有有支出經(jīng)經(jīng)過集團(tuán)團(tuán)公司審審批或報(bào)報(bào)備后由由支出帳帳戶支付付。所有有收入均均應(yīng)直接接打入集集團(tuán)公司司本部帳帳戶，由由集團(tuán)公公司統(tǒng)一一控制和和管理，不得通通過當(dāng)?shù)氐刂С鰩簟ＶеС鰩魬舻挠¤b鑒由集團(tuán)團(tuán)公司統(tǒng)統(tǒng)一制作作，由各各分公司司、項(xiàng)目目部負(fù)責(zé)責(zé)人和財(cái)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)責(zé)人分別別保管使使用。第四十七七條 審批權(quán)權(quán)限：各各外地分分公司的的辦公費(fèi)費(fèi)用、差差旅費(fèi)、管理人