北京侏羅紀(jì)軟件股份公司財(cái)務(wù)管理制度參考資料

1、北京侏羅羅紀(jì)軟件件股份公公司財(cái)務(wù)管理理制度參參考資料料二00三三年六月月目 錄TOC o 1-3 h z1目的的、綱要要及適用用范圍332財(cái)務(wù)務(wù)、會(huì)計(jì)計(jì)部門分分工及崗崗位設(shè)置置33工作作管理444會(huì)計(jì)計(jì)管理665財(cái)務(wù)務(wù)信息管管理 PAGEREF _Toc503605383 h 196財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)告與與財(cái)務(wù)分分析 PAGEREF _Toc503605384 h 217財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算 PAGEREF _Toc503605385 h 2238資金金管理 PAGEREF _Toc503605386 h 2259價(jià)格格管理制制度 PAGEREF _Toc503605387 h 2710差差旅費(fèi)報(bào)報(bào)銷制度度 PA

2、GEREF _Toc503605388 h 2811庫存存管理. PAGEREF _Toc503605388 h 3112附則則 PAGEREF _Toc503605390 h 33目的、綱綱要及適適用范圍圍為了規(guī)范范侏羅紀(jì)紀(jì)軟件股股份有限限公司的的財(cái)務(wù)管管理，強(qiáng)強(qiáng)化公司司內(nèi)部監(jiān)監(jiān)控與協(xié)協(xié)調(diào)機(jī)制制，規(guī)范范資金運(yùn)運(yùn)作、提提高使用用效益，促進(jìn)公公司資產(chǎn)產(chǎn)的保值值、增值值，特制制定本制制度。本制度包包括財(cái)務(wù)務(wù)、會(huì)計(jì)計(jì)部門的的分工與與崗位設(shè)設(shè)置、財(cái)財(cái)務(wù)工作作管理、會(huì)計(jì)工工作管理理、財(cái)務(wù)務(wù)信息管管理、財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)告告與財(cái)務(wù)務(wù)分析、財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算、價(jià)價(jià)格管理理、資金金管理、差旅費(fèi)費(fèi)報(bào)銷規(guī)規(guī)定等內(nèi)內(nèi)容。本制度由由公

3、司本本公司財(cái)財(cái)務(wù)中心心負(fù)責(zé)擬擬定，其其解釋權(quán)權(quán)及修改改權(quán)屬侏侏羅紀(jì)公公司財(cái)務(wù)務(wù)中心。本制度從從20003年 月日起執(zhí)執(zhí)行。財(cái)務(wù)、會(huì)會(huì)計(jì)部門門崗位設(shè)設(shè)置及職職責(zé)公司財(cái)務(wù)務(wù)部、會(huì)會(huì)計(jì)部崗崗位設(shè)置置：財(cái)務(wù)務(wù)部經(jīng)理理，財(cái)務(wù)務(wù)主管，資金（價(jià)格）管理會(huì)會(huì)計(jì)；會(huì)會(huì)計(jì)部經(jīng)經(jīng)理，會(huì)會(huì)計(jì)主管管，涇河河分公司司核算會(huì)會(huì)計(jì)（資資產(chǎn)管理理會(huì)計(jì)、成本管管理會(huì)計(jì)計(jì)、收入入及稅金金會(huì)計(jì)、往來帳帳務(wù)核算算會(huì)計(jì)），渭南南分公司司核算會(huì)會(huì)計(jì)（資資產(chǎn)管理理會(huì)計(jì)、成本管管理會(huì)計(jì)計(jì)、收入入及稅金金會(huì)計(jì)、往來帳帳務(wù)核算算會(huì)計(jì)），公司司總部核核算會(huì)計(jì)計(jì)（資產(chǎn)產(chǎn)管理會(huì)會(huì)計(jì)、成成本管理理會(huì)計(jì)、收入及及稅金會(huì)會(huì)計(jì)、往往來帳務(wù)務(wù)核算會(huì)會(huì)計(jì)），股份公

4、公司電算算化管理理與維護(hù)護(hù)會(huì)計(jì)，股份公公司出納納員。會(huì)計(jì)部門門崗位職職責(zé)范圍圍：會(huì)計(jì)計(jì)部經(jīng)理理負(fù)責(zé)會(huì)會(huì)計(jì)部與與公司各各部門之之間的協(xié)協(xié)調(diào)與配配合工作作，負(fù)責(zé)責(zé)按月布布置、檢檢查本部部門工作作計(jì)劃的的執(zhí)行及及完成情情況，負(fù)負(fù)責(zé)公司司各月財(cái)財(cái)務(wù)狀況況說明書書的編寫寫與分析析，并向向財(cái)務(wù)總總監(jiān)匯報(bào)報(bào)工作或或提出相相關(guān)建議議。會(huì)計(jì)計(jì)部主管管負(fù)責(zé)各各會(huì)計(jì)主主體總帳帳的登記記、對(duì)賬賬及公司司報(bào)表的的匯總，按月提提供公司司外部財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)告告（損益益表、資資產(chǎn)負(fù)債債表、現(xiàn)現(xiàn)金流量量表等）和內(nèi)部部財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)告（商商品產(chǎn)品品成本表表、期間間費(fèi)用明明細(xì)表、制造費(fèi)費(fèi)用明細(xì)細(xì)表、主主營業(yè)務(wù)務(wù)收支明明細(xì)表等等），并并提出與與

5、日常工工作相關(guān)關(guān)的建議議；核算算會(huì)計(jì)負(fù)負(fù)責(zé)各自自崗位日日常會(huì)計(jì)計(jì)核算業(yè)業(yè)務(wù)，及及時(shí)、規(guī)規(guī)范地做做好會(huì)計(jì)計(jì)憑證編編制、帳帳務(wù)處理理；公司司電算化化管理與與維護(hù)會(huì)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)責(zé)各會(huì)計(jì)計(jì)主體的的憑證錄錄入、審審核，負(fù)負(fù)責(zé)有關(guān)關(guān)會(huì)計(jì)信信息的輸輸出、會(huì)會(huì)計(jì)文檔檔的保存存和備份份，對(duì)計(jì)計(jì)算機(jī)的的日常維維護(hù)和保保養(yǎng)；公公司出納納員（各各分公司司都應(yīng)有有獨(dú)立的的出納，但可由由一人兼兼任）負(fù)負(fù)責(zé)全公公司現(xiàn)金金的收支支、報(bào)銷銷業(yè)務(wù)，公司與與銀行的的往來業(yè)業(yè)務(wù)及相相關(guān)帳務(wù)務(wù)處理，并按月月按戶頭頭編制銀銀行存款款余額調(diào)調(diào)節(jié)表。財(cái)務(wù)部崗崗位職責(zé)責(zé)范圍：財(cái)務(wù)部部經(jīng)理負(fù)負(fù)責(zé)公司司財(cái)務(wù)運(yùn)運(yùn)營計(jì)劃劃的制定定，負(fù)責(zé)責(zé)股份公公司年度度

6、財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算大綱綱的編制制，負(fù)責(zé)責(zé)本部門門與各有有關(guān)業(yè)務(wù)務(wù)部門之之間工作作的協(xié)調(diào)調(diào)，并向向財(cái)務(wù)總總監(jiān)提出出財(cái)務(wù)管管理的意意見或建建議；財(cái)財(cái)務(wù)部主主管負(fù)責(zé)責(zé)公司資資金籌措措計(jì)劃、資金運(yùn)運(yùn)用計(jì)劃劃、信貸貸計(jì)劃的的撰寫與與草擬，負(fù)責(zé)投投資信息息的搜集集、歸類類、分析析、篩選選報(bào)告的的草擬與與編制，負(fù)責(zé)會(huì)會(huì)計(jì)信息息的搜集集、加工工、整理理與反饋饋以及公公司日常常財(cái)務(wù)管管理工作作；資金金（價(jià)格格）管理理會(huì)計(jì)負(fù)負(fù)責(zé)籌措措資金的的辦理、掌握還還款時(shí)間間、付息息情況及及貸款償償還業(yè)務(wù)務(wù)的辦理理，并及及時(shí)進(jìn)行行有關(guān)帳帳務(wù)處理理，負(fù)責(zé)責(zé)各項(xiàng)物物資價(jià)格格的詢調(diào)調(diào)、登記記、整理理與報(bào)告告，負(fù)責(zé)責(zé)財(cái)務(wù)部部有關(guān)外外聯(lián)事宜宜

7、。財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)負(fù)責(zé)督督導(dǎo)財(cái)務(wù)務(wù)、會(huì)計(jì)計(jì)部門人人員作好好相應(yīng)的的財(cái)務(wù)工工作，統(tǒng)統(tǒng)一調(diào)控控公司會(huì)會(huì)計(jì)處理理和資金金運(yùn)作狀狀況，并并對(duì)各分分公司的的整體財(cái)財(cái)務(wù)狀況況負(fù)責(zé)。工作管理理目的及意意義為了配合合公司業(yè)業(yè)務(wù)工作作的開展展，保障障財(cái)務(wù)部部、會(huì)計(jì)計(jì)部工作作的有計(jì)計(jì)劃、有有控制，加強(qiáng)公公司各部部門間的的協(xié)作與與溝通，提高工工作效率率，并為為業(yè)績考考評(píng)和工工作總結(jié)結(jié)提供科科學(xué)依據(jù)據(jù)，財(cái)務(wù)務(wù)部、會(huì)會(huì)計(jì)部需需進(jìn)行工工作管理理。內(nèi)容年度工作作計(jì)劃制定時(shí)間間及程序序每年十二二月十五五日前，所有人人員編寫寫個(gè)人年年度工作作計(jì)劃并并提交直直接領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)，主管管提交部部門經(jīng)理理，部門門經(jīng)理提提交財(cái)務(wù)務(wù)總監(jiān)，財(cái)務(wù)總總監(jiān)交董

8、董事長；二十日前前直接領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)提出出審閱意意見，交交財(cái)務(wù)總總監(jiān)；二十五日日前財(cái)務(wù)務(wù)總監(jiān)提提出審閱閱意見后后批準(zhǔn)執(zhí)執(zhí)行，并并向董事事長提交交部門年年度工作作計(jì)劃；董事長長審批同同意后執(zhí)執(zhí)行。計(jì)劃內(nèi)容容包括：日日常工作作安排、相關(guān)外外部關(guān)系系單位的的拓展和和維護(hù)、與相關(guān)關(guān)業(yè)務(wù)部部門的協(xié)協(xié)調(diào)和合合作、專專業(yè)技能能的提高高計(jì)劃等等等。一周工作作計(jì)劃及及執(zhí)行匯匯報(bào)計(jì)劃制定定時(shí)間及及程序每周五上上午，所所有人員員編寫個(gè)個(gè)人一周周工作計(jì)計(jì)劃并提提交直接接領(lǐng)導(dǎo)，主管提提交部門門經(jīng)理，部門經(jīng)經(jīng)理交財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)，財(cái)務(wù)務(wù)總監(jiān)交交董事長長；直接接領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)當(dāng)日將審審閱意見見通知下下屬，進(jìn)進(jìn)行必要要調(diào)整后后，批準(zhǔn)準(zhǔn)簽字執(zhí)執(zhí)行

9、。通通過計(jì)劃劃確保各各項(xiàng)工作作的合理理安排及及各員工工的適當(dāng)當(dāng)工作量量。計(jì)劃內(nèi)容容包括：工工作安排排、費(fèi)用用預(yù)算等等，詳見見附錄工作計(jì)計(jì)劃表。執(zhí)行匯報(bào)報(bào)每日工作作結(jié)束后后，所有有人員須須填寫個(gè)個(gè)人工作作執(zhí)行情情況，一一周工作作結(jié)束后后交直接接領(lǐng)導(dǎo)，主管提提交部門門經(jīng)理，部門經(jīng)經(jīng)理交財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)，財(cái)務(wù)務(wù)總監(jiān)董董事長；直接領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)下下屬工作作的執(zhí)行行情況做做出評(píng)價(jià)價(jià)以及改改進(jìn)或提提高的建建議，交交回下屬屬留存。如有必必要，上上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)可隨時(shí)時(shí)抽查工工作執(zhí)行行記錄情情況。直接上級(jí)級(jí)需對(duì)下下屬的工工作計(jì)劃劃及其執(zhí)執(zhí)行情況況負(fù)責(zé)。工作總結(jié)結(jié)和交流流目的和意意義為了對(duì)階階段性工工作情況況及時(shí)總總結(jié)和回回顧

10、、交交流方法法和經(jīng)驗(yàn)驗(yàn)，以提提高工作作效率和和質(zhì)量，并對(duì)下下階段工工作的開開展提供供指導(dǎo)，應(yīng)定期期進(jìn)行工工作總結(jié)結(jié)和交流流。類型工作總結(jié)結(jié)和交流流分年度度和月度度兩類，每月十十五日對(duì)對(duì)上月工工作進(jìn)行行總結(jié)和和交流，每年一一月對(duì)上上年工作作進(jìn)行總總結(jié)和交交流。組織方式式由財(cái)務(wù)總總監(jiān)主持持，部門門全體人人員參加加。程序每月十二二日前，所有人人員作個(gè)個(gè)人上月月工作簡簡單書面面總結(jié)，交直接接領(lǐng)導(dǎo)，財(cái)務(wù)總總監(jiān)交董董事長；每年一一月十五五日前，所有人人員作個(gè)個(gè)人上年年工作書書面總結(jié)結(jié)，交直直接領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)?？偨Y(jié)提交交五日內(nèi)內(nèi)，直接接領(lǐng)導(dǎo)對(duì)對(duì)下屬的的總結(jié)做做出評(píng)價(jià)價(jià)并提出出建議和和希望，交財(cái)務(wù)務(wù)總監(jiān)匯匯總。每月二

11、十十五日或或每年一一月二十十日，財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)編寫部部門月度度或年度度工作總總結(jié)，提提交董事事長審閱閱，董事事長審閱閱后提出出審閱意意見，轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)回部門門留存。每月十五五日或每每年一月月二十三三日，召召開由財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)主持、部門全全體人員員參加的的總結(jié)交交流會(huì)，評(píng)價(jià)上上階段工工作，交交流經(jīng)驗(yàn)驗(yàn)和方法法，提出出下階段段工作重重點(diǎn)和希希望，并并通報(bào)公公司的重重大事宜宜或決定定。會(huì)計(jì)管理理會(huì)計(jì)核算算公司會(huì)計(jì)計(jì)核算必必須遵守守中華華人民共共和國會(huì)會(huì)計(jì)法和中華華人民共共和國財(cái)財(cái)政部企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)通則則、企業(yè)會(huì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則則、股份有有限公司司會(huì)計(jì)制制度等等國家有有關(guān)的法法令、法法規(guī)及有有關(guān)制度度規(guī)定，客觀、準(zhǔn)確、全面地

12、地反映會(huì)會(huì)計(jì)活動(dòng)動(dòng)過程及及成果。各公司、各項(xiàng)業(yè)業(yè)務(wù)必須須根據(jù)實(shí)實(shí)際發(fā)生生的經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)事事項(xiàng)進(jìn)行行會(huì)計(jì)核核算，填填制會(huì)計(jì)計(jì)憑證，登記會(huì)會(huì)計(jì)帳薄薄，編制制財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)告告。填制制的會(huì)計(jì)計(jì)憑證必必須經(jīng)過過審核無無誤后才才能登記記入帳或或輸入電電腦。各公司應(yīng)應(yīng)當(dāng)定期期將會(huì)計(jì)計(jì)帳薄記記錄與實(shí)實(shí)物、款款項(xiàng)及有有關(guān)資料料相互核核對(duì)，保保證會(huì)計(jì)計(jì)帳薄記記錄與實(shí)實(shí)物及款款項(xiàng)的實(shí)實(shí)有數(shù)額額相符、會(huì)計(jì)帳帳薄記錄錄與會(huì)計(jì)計(jì)憑證的的有關(guān)內(nèi)內(nèi)容相符符、會(huì)計(jì)計(jì)帳薄之之間相對(duì)對(duì)應(yīng)的記記錄相符符、會(huì)計(jì)計(jì)帳薄記記錄與會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表的有關(guān)關(guān)內(nèi)容相相符。各公司按按國家統(tǒng)統(tǒng)一的會(huì)會(huì)計(jì)制度度進(jìn)行會(huì)會(huì)計(jì)核算算。固定資產(chǎn)產(chǎn)管理總則為了加強(qiáng)強(qiáng)固

13、定資資產(chǎn)管理理，不斷斷提高固固定資產(chǎn)產(chǎn)完好率率和利用用率，保保證固定定資產(chǎn)的的安全、完整和和合理使使用，充充分發(fā)揮揮固定資資產(chǎn)的效效能，特特指定本本辦法。標(biāo)準(zhǔn)和范范圍使用年限限在一年年以上，單位價(jià)價(jià)值在220000元以上上的物品品均界定定為固定定資產(chǎn)。而不同同時(shí)具備備以上兩兩個(gè)條件件的工具具、器具具和其它它物品不不屬固定定資產(chǎn)，應(yīng)界定定為低值值易耗品品。為了了便于管管理，少少部分設(shè)設(shè)備價(jià)值值雖然底底于標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)限額，但屬于于企業(yè)的的主要生生產(chǎn)設(shè)備備，也應(yīng)應(yīng)列為固固定資產(chǎn)產(chǎn)；某些些設(shè)備雖雖然具備備固定資資產(chǎn)的兩兩個(gè)條件件，但更更換頻繁繁、易于于損壞的的，也可可以不作作為固定定資產(chǎn)。4.2.1.33分

14、類A生產(chǎn)產(chǎn)用固定定資產(chǎn)。生產(chǎn)用用固定資資產(chǎn)是指指參加生生產(chǎn)過程程和直接接為生產(chǎn)產(chǎn)服務(wù)的的固定資資產(chǎn)，按按照其在在生產(chǎn)過過程中的的作用可可劃分為為：（1）房房屋：指指生產(chǎn)車車間和為為生產(chǎn)服服務(wù)的各各行政管管理部門門所使用用的房屋屋。（2）建建筑物：指房屋屋以外的的各種建建筑物和和設(shè)施，包括生生產(chǎn)建筑筑物、油油庫、水水塔、蓄蓄水池、煙囪、圍墻等等。（3）傳傳導(dǎo)設(shè)備備：指電電力、熱熱力、水水力、風(fēng)風(fēng)力管道道及線路路等。（4）生生產(chǎn)設(shè)備備：指電電解槽、反應(yīng)釜釜、解聚聚塔等設(shè)設(shè)備。（5）動(dòng)動(dòng)力設(shè)備備：指用用于生產(chǎn)產(chǎn)的電力力、熱力力、風(fēng)力力或其它它動(dòng)力的的各種設(shè)設(shè)備，如如鍋爐、電動(dòng)機(jī)機(jī)、發(fā)動(dòng)動(dòng)機(jī)、變變壓器

15、、水泵、壓縮機(jī)機(jī)等。（6）工工具、儀儀器、儀儀表及生生產(chǎn)用具具：指具具有獨(dú)立立用途的的各種用用具，如如檢測、計(jì)量器器具等。（7）運(yùn)運(yùn)輸設(shè)備備：指用用于載人人和運(yùn)貨貨的各種種運(yùn)輸工工具，如如各種車車輛。B非生生產(chǎn)用固固定資產(chǎn)產(chǎn)。非生生產(chǎn)用固固定資產(chǎn)產(chǎn)是指不不直接進(jìn)進(jìn)入生產(chǎn)產(chǎn)過程，而用于于滿足職職工物質(zhì)質(zhì)文化和和工作需需要的各各種設(shè)備備和用具具。C未使使用固定定資產(chǎn)。指尚未未使用的的新增固固定資產(chǎn)產(chǎn)，或尚尚待安裝裝和停止止使用的的固定資資產(chǎn)。D不需需用固定定資產(chǎn)。指不準(zhǔn)準(zhǔn)備使用用，經(jīng)批批準(zhǔn)后待待處理的的固定資資產(chǎn)。E封存存固定資資產(chǎn)。指指經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)封存不不用的固固定資產(chǎn)產(chǎn)。F土地地。指已已經(jīng)估價(jià)價(jià)并

16、單獨(dú)獨(dú)入帳的的土地。G出租租固定資資產(chǎn)。指指經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)租給外外單位使使用的固固定資產(chǎn)產(chǎn)。4.2.2管理理原則計(jì)劃管理理。固定定資產(chǎn)購購建、修修理、更更新及其其資金來來源必須須按計(jì)劃劃執(zhí)行。分級(jí)管理理。固定定資產(chǎn)的的管理按按其類別別歸口于于各管理理部門及及單位分分管。各各使用單單位要在在歸口分分管的基基礎(chǔ)上建建立健全全責(zé)任制制，明確確責(zé)任分分工，專專職專責(zé)責(zé)，落實(shí)實(shí)到人。按程序辦辦事。固固定資產(chǎn)產(chǎn)的增減減、廠內(nèi)內(nèi)轉(zhuǎn)移、拆除、報(bào)廢等等一切變變動(dòng)都必必須按規(guī)規(guī)定的程程序辦理理，任何何單位和和個(gè)人不不得在未未辦理手手續(xù)的情情況下擅擅自將固固定資產(chǎn)產(chǎn)作任何何變動(dòng)。各級(jí)固定定資產(chǎn)管管理部門門和管理理人員應(yīng)應(yīng)

17、深入到到使用單單位或現(xiàn)現(xiàn)場調(diào)查查研究，對(duì)各單單位匯報(bào)報(bào)的有關(guān)關(guān)固定資資產(chǎn)事宜宜及時(shí)辦辦理，不不得拖延延。4.2.3固定定資產(chǎn)的的分工管管理根據(jù)公司司管理職職責(zé)不同同，將固固定資產(chǎn)產(chǎn)管理機(jī)機(jī)構(gòu)劃分分為：生產(chǎn)技術(shù)術(shù)部：負(fù)負(fù)責(zé)生產(chǎn)產(chǎn)設(shè)備、動(dòng)力設(shè)設(shè)備、傳傳導(dǎo)設(shè)備備、生產(chǎn)產(chǎn)工具、檢驗(yàn)及及計(jì)量器器具、實(shí)實(shí)驗(yàn)用儀儀器儀表表等方面面固定資資產(chǎn)的管管理工作作。行政部：負(fù)責(zé)所所有房屋屋、建筑筑物、運(yùn)運(yùn)輸設(shè)備備等非生生產(chǎn)用固固定資產(chǎn)產(chǎn)的管理理工作。會(huì)計(jì)部：負(fù)責(zé)各各類固定定資產(chǎn)的的帳簿管管理，以以及帳面面與實(shí)物物的核對(duì)對(duì)盤查工工作。具具體職責(zé)責(zé)是：（1）建建立健全全固定資資產(chǎn)明細(xì)細(xì)帳（卡卡）和各各分公司司財(cái)務(wù)核核算帳

18、，根據(jù)增增減和轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移憑證證按日登登記、核核對(duì)審查查、定期期對(duì)帳，做到帳帳、卡、物三者者一致。（2）參加工工程竣工工后的驗(yàn)驗(yàn)收工作作，審查查竣工報(bào)報(bào)告，審審查和簽簽署固定定資產(chǎn)增增減變動(dòng)動(dòng)的財(cái)務(wù)務(wù)手續(xù)。（3）監(jiān)督檢檢查各單單位固定定資產(chǎn)的的使用、維護(hù)、保管、增減變變化和財(cái)財(cái)務(wù)核算算情況。（4）固定資資產(chǎn)盈虧虧及報(bào)廢廢的處理理。（55）按直直線法計(jì)計(jì)提固定定資產(chǎn)折折舊。各固定資資產(chǎn)使用用單位是是固定資資產(chǎn)保管管和維護(hù)護(hù)、保養(yǎng)養(yǎng)的主要要責(zé)任者者，其職職責(zé)是：分公司負(fù)負(fù)責(zé)本單單位固定定資產(chǎn)的的使用、停用、閑置、封存等等保管工工作以及及維護(hù)、保養(yǎng)、檢修工工作；負(fù)負(fù)責(zé)報(bào)廢廢待處理理固定資資產(chǎn)保管管。對(duì)固定

19、資資產(chǎn)的存存放地點(diǎn)點(diǎn)應(yīng)做到到心中有有數(shù)，按按照制度度協(xié)助管管理部門門管好本本單位固固定資產(chǎn)產(chǎn)。分公司和和各部門門要指定定專人管管好固定定資產(chǎn)，做好固固定資產(chǎn)產(chǎn)核對(duì)工工作。建立本單單位固定定資產(chǎn)管管理卡片片。按季季度、月月清查核核對(duì)，年年終盤點(diǎn)點(diǎn)，定期期對(duì)帳，保證帳帳、卡、物三者者一致，發(fā)現(xiàn)異異常情況況及時(shí)向向部門負(fù)負(fù)責(zé)人和和會(huì)計(jì)部部匯報(bào)。根據(jù)需要要制定固固定資產(chǎn)產(chǎn)的采購購計(jì)劃。負(fù)責(zé)驗(yàn)驗(yàn)收竣工工工程。分公司經(jīng)經(jīng)理和各各部門領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)職職權(quán)范圍圍內(nèi)的固固定資產(chǎn)產(chǎn)的完整整管理、正確使使用和維維護(hù)負(fù)全全面領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)責(zé)任。固定資產(chǎn)產(chǎn)歸口管管理部門門的領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)對(duì)固定定資產(chǎn)的的完整、正確使使用及維維護(hù)負(fù)業(yè)業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)

20、責(zé)任。4.2.3.55固定資資產(chǎn)的購購置、使使用、保保管、修修理、更更新，隨隨著業(yè)務(wù)務(wù)發(fā)展和和經(jīng)營目目標(biāo)的需需要，公公司下屬屬部門確確需購置置固定資資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)事前前提出購購置申請(qǐng)請(qǐng)，填報(bào)報(bào)固定定資產(chǎn)購購置申請(qǐng)請(qǐng)表（附后），報(bào)經(jīng)經(jīng)董事長長批準(zhǔn)后后，由采采購部統(tǒng)統(tǒng)一采購購。4.2.3.66一切入入帳的固固定資產(chǎn)產(chǎn)都要按按固定定資產(chǎn)目目錄分分類分項(xiàng)項(xiàng)，依順順序統(tǒng)一一編號(hào)下下發(fā)；按按物設(shè)卡卡，以便便查對(duì)。固定資資產(chǎn)在使使用中必必須妥善善保管，按規(guī)定定維護(hù)保保養(yǎng)，不不得隨意意拆散使使用。4.2.3.77對(duì)未完完工已投投產(chǎn)的設(shè)設(shè)備應(yīng)按按工程編編號(hào)開列列清單，妥善使使用、管管理， 不不得與在在帳固定定資產(chǎn)混

21、混淆。4.2.3.88使用單單位對(duì)閑閑置的固固定資產(chǎn)產(chǎn)應(yīng)做好好清潔防防腐工作作。4.2.3.99固定資資產(chǎn)必須須有計(jì)劃劃的進(jìn)行行檢修和和更新，以不斷斷發(fā)揮和和恢復(fù)，提 高高其效能能。4.2.4固定定資產(chǎn)的的增減和和轉(zhuǎn)移新增固定定資產(chǎn)的的驗(yàn)收。凡基建建、擴(kuò)建建、改建建的完工工項(xiàng)目要要轉(zhuǎn)入固固定資產(chǎn)產(chǎn)，必須須進(jìn)行驗(yàn)驗(yàn)收。會(huì)會(huì)計(jì)部門門必須有有驗(yàn)收單單位簽證證齊備的的驗(yàn)收單單才能正正式入帳帳，如果果驗(yàn)收單單位簽證證不全，會(huì)計(jì)部部有權(quán)拒拒絕辦理理。固定資產(chǎn)產(chǎn)在公司司內(nèi)部轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移，經(jīng)經(jīng)調(diào)出和和調(diào)入單單位共同同協(xié)商后后，由歸歸口管理理部門審審查、開開具“固定資資產(chǎn)內(nèi)部部轉(zhuǎn)移單單”一式四四份，由由雙方部部門領(lǐng)導(dǎo)

22、導(dǎo)批準(zhǔn)，交會(huì)計(jì)計(jì)部辦理理內(nèi)部轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移帳務(wù)務(wù)手續(xù)，方可轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移。有償調(diào)出出固定資資產(chǎn)，經(jīng)經(jīng)主管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)準(zhǔn)，由歸歸口管理理部門填填寫“固定資資產(chǎn)有償償調(diào)撥單單”（代發(fā)發(fā)票），按統(tǒng)一一規(guī)定的的標(biāo)準(zhǔn)作作價(jià)，任任何人不不得壓低低規(guī)定價(jià)價(jià)外售外外調(diào)。調(diào)調(diào)撥單經(jīng)經(jīng)歸口管管理部門門領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總總監(jiān)、公公司董事事長簽字字，會(huì)計(jì)計(jì)部收款款后作為為調(diào)撥依依據(jù)。4.2.5固定定資產(chǎn)的的清查、盤點(diǎn)每年至少少對(duì)固定定資產(chǎn)進(jìn)進(jìn)行一次次清查和和盤點(diǎn)，屆時(shí)由由各歸口口管理部部門負(fù)責(zé)責(zé)組織，制作盤盤點(diǎn)表、提出固固定資產(chǎn)產(chǎn)盈虧情情況分析析及報(bào)廢廢的申請(qǐng)請(qǐng)或建議議。會(huì)計(jì)計(jì)部負(fù)責(zé)責(zé)編制固固定資產(chǎn)產(chǎn)盤盈盤盤虧或報(bào)報(bào)廢報(bào)告告上報(bào)董董事長辦辦

23、公會(huì).使用單位位對(duì)固定定資產(chǎn)的的盈虧應(yīng)應(yīng)查明原原因妥善善處理。對(duì)需要報(bào)報(bào)廢的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，由使使用單位位提出，管理部部門組成成技術(shù)鑒鑒定小組組，寫出出鑒定報(bào)報(bào)告，說說明損壞壞程度、修復(fù)價(jià)價(jià)值、損損壞原因因及其報(bào)報(bào)廢原因因。會(huì)計(jì)部負(fù)負(fù)責(zé)審查查固定資資產(chǎn)盈虧虧和報(bào)廢廢報(bào)告，核對(duì)原原值、已已提折舊舊、凈值值、報(bào)廢廢殘值等等，并簽簽署意見見。凡因基建建占用需需要拆除除的固定定資產(chǎn)，必須經(jīng)經(jīng)董事長長辦公會(huì)會(huì)議批準(zhǔn)準(zhǔn)后正式式下文通通知，待待辦完報(bào)報(bào)廢手續(xù)續(xù)后，基基建方能能施工。流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)管理流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)包括貨貨幣資金金、短期期投資、應(yīng)收及及預(yù)付款款項(xiàng)、存存貨等。貨幣資金金的管理理貨幣資金金是指現(xiàn)現(xiàn)金、銀銀行

24、存款款、其他他存款等等。貨幣幣資金必必須由出出納專管管，收付付有據(jù)，序時(shí)計(jì)計(jì)帳，定定期核對(duì)對(duì)，確保保帳款、帳證、帳帳相相符。公司出納納必須由由具有本本地戶口口的人員員出任。出納不不得兼管管稽核、會(huì)計(jì)檔檔案保管管和收入入、債權(quán)權(quán)、債務(wù)務(wù)帳目的的登記工工作，不不得填制制所有現(xiàn)現(xiàn)金、銀銀行存款款收入、支出憑憑證?，F(xiàn)金現(xiàn)金的使使用范圍圍主要是是支付日日常零星星費(fèi)用開開支及不不能辦理理轉(zhuǎn)帳結(jié)結(jié)算方式式的支出出。會(huì)計(jì)部要要嚴(yán)格控控制現(xiàn)金金結(jié)算開開支范圍圍，不準(zhǔn)準(zhǔn)巧立名名目，假假造用途途套取現(xiàn)現(xiàn)金。嚴(yán)格審查查各種報(bào)報(bào)銷單據(jù)據(jù)，對(duì)不不符合政政策和要要求的堅(jiān)堅(jiān)決不予予報(bào)銷，不殉私私情。發(fā)發(fā)現(xiàn)問題題及時(shí)向向領(lǐng)導(dǎo)匯

25、匯報(bào)，對(duì)對(duì)于雖經(jīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批批準(zhǔn)，但但不符合合規(guī)定的的單據(jù)，出納人人員有權(quán)權(quán)拒絕支支付。辦理現(xiàn)金金收支業(yè)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)面面點(diǎn)清，如因點(diǎn)點(diǎn)錯(cuò)造成成多余現(xiàn)現(xiàn)金應(yīng)及及時(shí)入帳帳歸公，短少的的現(xiàn)金，由出納納人員賠賠償。一切收付付款都必必須入帳帳，不準(zhǔn)準(zhǔn)私人借借支公款款，不得得用白條條頂替庫庫現(xiàn)。嚴(yán)格控制制備用金金的使用用范圍和和金額，對(duì)使用用備用金金的部門門和個(gè)人人，會(huì)計(jì)計(jì)部要定定期檢查查和不定定期的抽抽查，對(duì)對(duì)挪用公公款和用用途不當(dāng)當(dāng)?shù)牟块T門和個(gè)人人，要及及時(shí)批評(píng)評(píng)教育，情節(jié)嚴(yán)嚴(yán)重的報(bào)報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)嚴(yán)肅處處理。銀行存款款對(duì)外支付付超過11,0000元的的，除特特殊情況況外，原原則上以以轉(zhuǎn)帳方方式支付付。支付付款

26、項(xiàng)由由使用部部門申請(qǐng)請(qǐng)，按照照公司規(guī)規(guī)定審批批手續(xù)辦辦理。開開設(shè)的基基本結(jié)算算帳戶、專用帳帳戶、臨臨時(shí)帳戶戶，必須須經(jīng)董事事長批準(zhǔn)準(zhǔn)。預(yù)留留銀行帳帳戶印鑒鑒必須雙雙人分別別保管，不得對(duì)對(duì)外單位位出租、出借銀銀行帳戶戶。支票（包包括現(xiàn)金金支票和和轉(zhuǎn)帳支支票）管管理各單位購購買物品品需借用用轉(zhuǎn)帳支支票時(shí)，必須先先取得支支付金額額數(shù)和收收款單位位的開戶戶銀行及及帳號(hào)后后，再辦辦理借轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳支票票手續(xù)，原則上上不簽發(fā)發(fā)空白支支票。專職采購購人員購購料時(shí)，如因事事先無法法確定結(jié)結(jié)算金額額，需簽簽發(fā)不填填金額的的轉(zhuǎn)帳支支票時(shí)，必須在在支票上上寫明收收款單位位、款項(xiàng)項(xiàng)用途、簽發(fā)日日期，規(guī)規(guī)定支票票的限額額和報(bào)

27、銷銷日期。C 凡借借用空白白轉(zhuǎn)帳支支票，必必須先填填制支票票借據(jù)，寫清借借款用途途及申借借金額，并經(jīng)所所在單位位領(lǐng)導(dǎo)及及董事長長或財(cái)務(wù)務(wù)總監(jiān)審審批后，由會(huì)計(jì)計(jì)部簽發(fā)發(fā)。對(duì)簽簽發(fā)的空空白轉(zhuǎn)帳帳支票，出納人人員要認(rèn)認(rèn)真登記記，及時(shí)時(shí)清理，并按時(shí)時(shí)與銀行行對(duì)帳。D 按銀銀行結(jié)算算制度規(guī)規(guī)定，支支票從簽簽發(fā)之日日起有效效期十天天，會(huì)計(jì)計(jì)部要催催促經(jīng)辦辦人員及及時(shí)辦理理報(bào)銷，對(duì)當(dāng)月月不能報(bào)報(bào)銷清帳帳的，必必須到會(huì)會(huì)計(jì)部辦辦理借款款進(jìn)帳手手續(xù)，超超過一個(gè)個(gè)月既不不報(bào)銷，又不辦辦理借款款進(jìn)帳的的，除通通報(bào)批評(píng)評(píng)外，并并不再批批給借款款。E 借用用支票的的單位應(yīng)應(yīng)指定專專人設(shè)本本登記，認(rèn)真管管理。主主管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)

28、要隨時(shí)時(shí)掌握借借用和報(bào)報(bào)銷情況況，每月月末清理理一次，督促本本單位人人員按章章辦事。F 支票票使用單單位和經(jīng)經(jīng)辦人員員，對(duì)借借用的空空白轉(zhuǎn)帳帳支票要要謹(jǐn)慎保保管，嚴(yán)嚴(yán)防丟失失。逾期期未用的的，應(yīng)及及時(shí)交回回會(huì)計(jì)部注注銷。支支票遺失失時(shí)，借借支票人人要立即即向會(huì)計(jì)計(jì)部開戶戶銀行和和收款單單位提出出書面掛掛失止付付，并同同時(shí)向電電視臺(tái)申申辦作廢廢聲明，如掛失失前已經(jīng)經(jīng)支付，經(jīng)辦人人員要承承擔(dān)一定定的經(jīng)濟(jì)濟(jì)損失。G 嚴(yán)禁將將借出的的空白轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳支票票轉(zhuǎn)借給給任何單單位或個(gè)個(gè)人辦理理付款結(jié)結(jié)算，違違者按財(cái)財(cái)經(jīng)紀(jì)律律的有關(guān)關(guān)規(guī)定從從嚴(yán)懲處處，對(duì)造造成嚴(yán)重重經(jīng)濟(jì)損損失的，除追究究經(jīng)辦人人的經(jīng)濟(jì)濟(jì)責(zé)任、刑事責(zé)

29、責(zé)任外，還要追追究支票票借用單單位領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)的責(zé)任任。應(yīng)收款管管理應(yīng)收款包包括應(yīng)收收票據(jù)、應(yīng)收帳帳款、預(yù)預(yù)付貨款款、其他他應(yīng)收款款項(xiàng)等。應(yīng)收款款按業(yè)務(wù)務(wù)發(fā)生單單位建立立明細(xì)帳帳，定期期清理核核對(duì)，保保證應(yīng)收收款的真真實(shí)完整整。建立應(yīng)收收款的催催收制度度，會(huì)計(jì)計(jì)部門每每旬末將將應(yīng)收款款的明細(xì)細(xì)清單（按客戶戶分類，包括帳帳款和賬賬齡）交交相關(guān)業(yè)業(yè)務(wù)部門門催收。相關(guān)業(yè)業(yè)務(wù)部門門應(yīng)及時(shí)時(shí)催收應(yīng)應(yīng)收款項(xiàng)項(xiàng)，做到到應(yīng)收盡盡收，避避免形成成壞帳。對(duì)確實(shí)無無法收回回的帳款款，要查查明原因因，分清清責(zé)任，按程序序報(bào)董事事長審批批后作為為壞帳處處理，計(jì)計(jì)入當(dāng)期期費(fèi)用；對(duì)收回回已核銷銷的壞帳帳，沖減減當(dāng)期費(fèi)費(fèi)用。存貨管

30、理理存貨管理理的范圍圍存貨管理理包括：各種原材材料和輔輔助材料料、燃料料、包裝裝物、低低值易耗耗品、外外購商品品、外購購半成品品、修理理用備件件、廢料料。在制品、自制半半成品。產(chǎn)成品、可供直直接出售售的產(chǎn)品品部件、零件。凡是在盤盤存期法法定所有有權(quán)屬于于企業(yè)的的一切物物品，無無論其存存放在什什么地方方，都應(yīng)應(yīng)作為企企業(yè)的存存貨。以下物資資亦納入入企業(yè)存存貨管理理辦法進(jìn)進(jìn)行管理理。在盤存期期已辦理理入庫，對(duì)方尚尚未開來來發(fā)票，未辦理理結(jié)算手手續(xù)的物物品。在盤存期期未辦理理入庫結(jié)結(jié)算手續(xù)續(xù)的待驗(yàn)驗(yàn)物品。已辦理有有關(guān)手續(xù)續(xù)，所有有權(quán)已轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移，但但對(duì)方單單位尚未未提貨的的物品。存貨的計(jì)計(jì)價(jià)公司存貨貨計(jì)

31、價(jià)目目前按實(shí)實(shí)際成本本計(jì)價(jià)，在日后后資料齊齊全時(shí)可可選擇計(jì)計(jì)劃成本本計(jì)價(jià)。實(shí)際成本本的確定定，按照照股份制制企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)制度度和稅收收的有關(guān)關(guān)規(guī)定執(zhí)執(zhí)行。成本差異異的確定定，計(jì)劃劃價(jià)格與與實(shí)際成成本的差差額，用用公式“成本差差異額=實(shí)際成成本-計(jì)計(jì)劃成本本”確定，并定期期對(duì)成本本差異進(jìn)進(jìn)行調(diào)整整。B. 減少少存貨的的計(jì)價(jià)根椐股股份制有有限公司司會(huì)計(jì)制制度和和工業(yè)業(yè)企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)制度度的規(guī)規(guī)定和我我公司的的實(shí)際，在目前前實(shí)行實(shí)實(shí)際成本本計(jì)價(jià)時(shí)時(shí)，材料料、產(chǎn)品品、其他他存貨的的減少均均可采用用加權(quán)平平均法、移動(dòng)平平均法兩兩者之一一種。并并為未經(jīng)經(jīng)預(yù)算管管理委員員會(huì)許可可，以上上方法不不得隨意意變動(dòng)。在日

32、后后實(shí)行計(jì)計(jì)劃成本本計(jì)價(jià)時(shí)時(shí)，可按按計(jì)劃價(jià)價(jià)格減少少，并計(jì)計(jì)算存貨貨成本差差異率和和結(jié)轉(zhuǎn)成成本差異異額。材料收發(fā)發(fā)的管理理材料采購購必須由由供銷部部門依據(jù)據(jù)總公司司年度生生產(chǎn)經(jīng)營營計(jì)劃，編制的的材料消消耗定額額和會(huì)計(jì)計(jì)部制定定的采購購價(jià)格及及下達(dá)的的庫存資資金限額額，分別別編制年年、季、月采購購計(jì)劃，經(jīng)生產(chǎn)產(chǎn)作業(yè)中中心、會(huì)會(huì)計(jì)部平平衡后，報(bào)董事事長辦公公會(huì)通過過，由生生產(chǎn)作業(yè)業(yè)中心下下達(dá)計(jì)劃劃執(zhí)行，會(huì)計(jì)部部門提供供資金。材料入庫庫的管理理. 材料采購購必須按按規(guī)定取取得增值值稅專用用發(fā)票，對(duì)確實(shí)實(shí)不能取取得增值值稅專用用發(fā)票的的，須事事先征得得會(huì)計(jì)部部門的同同意后方方可采購購。材料入庫庫由經(jīng)辦

33、辦人根據(jù)據(jù)發(fā)票、采購計(jì)計(jì)劃、采采購合同同，核對(duì)對(duì)所采購購材料品品種、價(jià)價(jià)格、規(guī)規(guī)格、數(shù)數(shù)量等相相符，質(zhì)質(zhì)檢員檢檢驗(yàn)所購購材料符符合質(zhì)量量要求后后，由庫庫管員填填寫材料料入庫單單（一式式三聯(lián)）由經(jīng)辦辦人和經(jīng)經(jīng)辦部門門負(fù)責(zé)人人簽字，采購員員據(jù)此到到會(huì)計(jì)部部報(bào)帳。否則會(huì)會(huì)計(jì)部應(yīng)應(yīng)拒絕付付款或部部分拒絕絕付款。對(duì)發(fā)票未未到的貨貨物，應(yīng)應(yīng)估價(jià)入入庫，按按庫存貨貨物管理理部分管管理。車間退回回的廢料料、邊角角料，由由車間填填寫一式式四聯(lián)（車間、倉庫、財(cái)務(wù)、供應(yīng)）各執(zhí)一一份的廢廢料交庫庫單，經(jīng)經(jīng)庫管員員驗(yàn)收簽簽字交會(huì)會(huì)計(jì)部進(jìn)進(jìn)行帳務(wù)務(wù)處理。因生產(chǎn)計(jì)計(jì)劃變更更，車間間已領(lǐng)未未用的材材料，由由領(lǐng)用部部門填寫寫“

34、材料退退庫單”退回庫庫房，由由庫管員員驗(yàn)收入入庫。在途存貨貨由經(jīng)辦辦人根據(jù)據(jù)外來憑憑據(jù)與采采購計(jì)劃劃，采購購合同，核對(duì)無無誤后由由采購部部門負(fù)責(zé)責(zé)人簽字字，并經(jīng)經(jīng)部門登登記后，送會(huì)計(jì)計(jì)部建立立在途存存貨備查查簿，待待貨物到到后，再再辦理驗(yàn)驗(yàn)收入庫庫手續(xù)。接受捐贈(zèng)贈(zèng)的存貨貨由接受受捐贈(zèng)部部門填寫寫入庫單單，由庫庫管員驗(yàn)驗(yàn)收入庫庫后，送送會(huì)計(jì)部部進(jìn)行帳帳務(wù)處理理。材料發(fā)出出的管理理生產(chǎn)領(lǐng)用用的各種種材料，由車間間根據(jù)生生產(chǎn)計(jì)劃劃和供應(yīng)應(yīng)部門編編制的當(dāng)當(dāng)期材料料消耗定定額，填填寫“限額領(lǐng)領(lǐng)料單”由分公公司主管管領(lǐng)導(dǎo)審審核簽字字后，倉倉庫據(jù)此此辦理材材料出庫庫。需委托外外部加工工的材料料，必需需經(jīng)生產(chǎn)

35、產(chǎn)作業(yè)中中心批準(zhǔn)準(zhǔn)后，方方可簽定定協(xié)議、合同。需領(lǐng)用用材料應(yīng)應(yīng)經(jīng)廠長長簽字后后庫管員員方可辦辦理發(fā)貨貨手續(xù)。材料銷售售由供應(yīng)應(yīng)部門依依據(jù)公司司制定的的價(jià)格開開具發(fā)票票，會(huì)計(jì)計(jì)部審核核并辦理理結(jié)算簽簽章后倉倉庫辦理理出庫手手續(xù)。生產(chǎn)用廢廢、邊料料，按材材料領(lǐng)用用辦法執(zhí)執(zhí)行。廢廢、邊料料銷售，按材料料銷售辦辦法執(zhí)行行。在制品和和產(chǎn)成品品的管理理在制品是是指處在在生產(chǎn)過過程中，尚未加加工完成成的各項(xiàng)項(xiàng)產(chǎn)品和和雖已完完工，但但尚未檢檢驗(yàn)、包包裝、入入庫的成成品，采采用材料料成本法法計(jì)算。月末，按廠規(guī)規(guī)定時(shí)間間由車間間組織盤盤點(diǎn)，核核實(shí)實(shí)物物數(shù)量，報(bào)會(huì)計(jì)計(jì)部作為為計(jì)算產(chǎn)產(chǎn)品成本本的依據(jù)據(jù)。車間間應(yīng)做好好

36、實(shí)物管管理，防防止丟失失、損壞壞。產(chǎn)成品的的管理產(chǎn)成品入入庫，由由生產(chǎn)車車間填寫寫“產(chǎn)成品品入庫單單”，經(jīng)質(zhì)質(zhì)檢員檢檢驗(yàn)蓋章章，車間間負(fù)責(zé)人人簽字后后，庫管管員辦理理驗(yàn)收入入庫。銷售產(chǎn)品品，由倉倉庫根據(jù)據(jù)財(cái)務(wù)結(jié)結(jié)算印章章齊全的的發(fā)票、提貨單單辦理發(fā)發(fā)貨手續(xù)續(xù)。發(fā)生銷售售退回時(shí)時(shí)，應(yīng)由由銷售部部門按稅稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)規(guī)定開開具紅字字發(fā)票，庫管員員驗(yàn)收入入庫，分分別簽字字后到會(huì)會(huì)計(jì)部辦辦理退貨貨結(jié)算手手續(xù)，原原開發(fā)票票抵扣聯(lián)聯(lián)必須由由銷售部部門在開開具紅票票退庫時(shí)時(shí)退回會(huì)會(huì)計(jì)部。倉庫保管管員必須須依據(jù)會(huì)會(huì)計(jì)部審審核認(rèn)可可的票據(jù)據(jù)辦理發(fā)發(fā)貨，并并定期與與會(huì)計(jì)部部對(duì)帳，做到帳帳帳、帳帳實(shí)相符符，不得得以“白

37、條”抵庫。來料加工工產(chǎn)成品品的出庫庫按正常常生產(chǎn)產(chǎn)產(chǎn)成品出出庫辦法法執(zhí)行，加工車車間不能能直接將將產(chǎn)品發(fā)發(fā)給委托托方。低值易耗耗品和包包裝物的的管理低值易耗耗品按其其用途由由各歸口口管理部部門管理理。領(lǐng)用低值值易耗品品時(shí)，由由使用部部門經(jīng)辦辦人填寫寫“低值易易耗品領(lǐng)領(lǐng)料單”經(jīng)部門門負(fù)責(zé)人人簽章，實(shí)物歸歸口管理理部門負(fù)負(fù)責(zé)人審審核簽字字后，庫庫管員方方可發(fā)放放。攤銷方法法：低值值易耗品品在領(lǐng)用用時(shí)，一一般采用用一次攤攤銷法，但其價(jià)價(jià)值在220000元以上上時(shí)，采采用五五五分期攤攤銷法，即：根根據(jù)其使使用期限限或服務(wù)務(wù)工作量量攤銷。低值易耗耗品的使使用部門門，應(yīng)按按領(lǐng)用人人建立臺(tái)臺(tái)帳，對(duì)對(duì)在用低低

38、值易耗耗品工量量器具加加強(qiáng)管理理，防止止丟失損損壞。包裝物的的管理包裝物管管理包括括：包裝裝本企業(yè)業(yè)產(chǎn)品并并隨同產(chǎn)產(chǎn)品出售售、出租租或出借借的包裝裝物。包裝物的的領(lǐng)用；由包裝裝或裝配配車間填填制“包裝物物領(lǐng)料單單”經(jīng)使用用部門負(fù)負(fù)責(zé)人簽簽字，庫庫管員辦辦理出庫庫手續(xù)。包裝物出出售單獨(dú)獨(dú)計(jì)價(jià)時(shí)時(shí)，由銷銷售部門門開具發(fā)發(fā)票，財(cái)財(cái)務(wù)部辦辦理結(jié)算算并按其其銷售進(jìn)進(jìn)行帳務(wù)務(wù)處理。包裝物隨隨同產(chǎn)品品出售不不單獨(dú)計(jì)計(jì)價(jià)時(shí)，領(lǐng)用時(shí)時(shí)列入生生產(chǎn)成本本或銷售售費(fèi)用處處理。存貨清查查的管理理A. 存貨的的清查由由財(cái)務(wù)總總監(jiān)負(fù)責(zé)責(zé)組織，每半年年進(jìn)行一一次全面面盤點(diǎn)，按照資資金歸口口管理的的原則，存貨清清查分別別由供銷

39、銷、生產(chǎn)產(chǎn)等物資資歸口部部門牽頭頭，有關(guān)關(guān)科室參參加，對(duì)對(duì)儲(chǔ)備、生產(chǎn)、成品資資產(chǎn)進(jìn)行行實(shí)地盤盤查，會(huì)會(huì)計(jì)、審審計(jì)、生生產(chǎn)作業(yè)業(yè)中心負(fù)負(fù)責(zé)監(jiān)督督抽查，如有盤盤點(diǎn)不實(shí)實(shí)，按差差錯(cuò)率追追究有關(guān)關(guān)部門的的責(zé)任。B. 在清查查中，對(duì)對(duì)于發(fā)現(xiàn)現(xiàn)盤盈、盤虧、霉?fàn)€、變質(zhì)、毀損和和超儲(chǔ)積積壓的存存貨，各各部門要要寫出書書面清查查報(bào)告，并查清清原因，提出處處理和改改正措施施。并按按財(cái)務(wù)管管理制度度進(jìn)行帳帳務(wù)處理理。成本和費(fèi)費(fèi)用管理理總則為了加強(qiáng)強(qiáng)成本管管理，搞搞好成本本核算，降低成成本，提提高經(jīng)濟(jì)濟(jì)效益，根據(jù)中華人人民共和和國會(huì)計(jì)計(jì)法和和股份份制企業(yè)業(yè)成本管管理?xiàng)l例例等有有關(guān)規(guī)定定，制定定本制度度。成本管理理的基

40、本本任務(wù)是是：嚴(yán)格格執(zhí)行國國家財(cái)經(jīng)經(jīng)制度和和法令、法規(guī)及及有關(guān)方方針政策策，通過過預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和和考核，反映企企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營成成果，挖挖掘潛力力，努力力降低成成本。搞好成本本管理的的內(nèi)容包包括加強(qiáng)強(qiáng)定額管管理和各各項(xiàng)基礎(chǔ)礎(chǔ)工作，建立健健全原材材料、在在制品、產(chǎn)成品品等各項(xiàng)項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物物資的收收發(fā)、領(lǐng)領(lǐng)退、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移、報(bào)報(bào)廢、清清查盤點(diǎn)點(diǎn)制度，以及與與成本核核算有關(guān)關(guān)的各項(xiàng)項(xiàng)原始記記錄；制制定或修修訂材料料、燃料料、工時(shí)時(shí)費(fèi)用的的各項(xiàng)定定額，完完善各種種計(jì)量檢檢測手段段和檢驗(yàn)驗(yàn)制度，使成本本核算具具有可靠靠的基礎(chǔ)礎(chǔ)。企業(yè)實(shí)行行成本管管理責(zé)任任制。各各分公司司經(jīng)理對(duì)對(duì)企業(yè)生生產(chǎn)成本本負(fù)完全

41、全責(zé)任。各歸口口管理部部門對(duì)列列入成本本開支的的項(xiàng)目及及費(fèi)用，負(fù)有合合理使用用，嚴(yán)格格控制和和努力降降低的責(zé)責(zé)任。財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)協(xié)助董董事長組組織搞好好成本管管理，嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行行成本計(jì)計(jì)劃，準(zhǔn)準(zhǔn)確核算算成本。成本開支支范圍4.4.2.11.根據(jù)據(jù)國務(wù)院院發(fā)布的的企業(yè)業(yè)成本管管理?xiàng)l例例。下下列費(fèi)用用開支列列入成本本：生產(chǎn)經(jīng)營營過程中中實(shí)際消消耗的各各種原材材料、輔輔助材料料、備品品備件、外購半半成品、燃料、動(dòng)力、包裝物物、低值值易耗品品的原價(jià)價(jià)和運(yùn)輸輸、裝卸卸、整理理等費(fèi)用用。固定資產(chǎn)產(chǎn)的折舊舊費(fèi)，租租賃費(fèi)和和修理費(fèi)費(fèi)。進(jìn)行科學(xué)學(xué)研究、技術(shù)開開發(fā)和新新產(chǎn)品試試制所發(fā)發(fā)生的不不構(gòu)成固固定資產(chǎn)產(chǎn)的費(fèi)用用

42、，購置置一般測測試儀器器的費(fèi)用用。按規(guī)定列列入成本本的職工工工資、福利費(fèi)費(fèi)。按比例計(jì)計(jì)劃提取取的工會(huì)會(huì)經(jīng)費(fèi)和和按規(guī)定定列入成成本的教教育經(jīng)費(fèi)費(fèi)。廢品的修修復(fù)或報(bào)報(bào)廢損失失，停工工期間支支付的工工資，職職工福利利費(fèi)，設(shè)設(shè)備維護(hù)護(hù)費(fèi)和管管理費(fèi)，削價(jià)損損失和計(jì)計(jì)提的壞壞帳準(zhǔn)備備。財(cái)產(chǎn)運(yùn)輸輸保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)、合同同公證費(fèi)費(fèi)、咨詢?cè)冑M(fèi)、專專有技術(shù)術(shù)使用費(fèi)費(fèi)以及列列入成本本的排污污費(fèi)。流動(dòng)資金金貸款利利息。銷售產(chǎn)品品發(fā)生的的運(yùn)輸費(fèi)費(fèi)、包裝裝費(fèi)、廣廣告費(fèi)和和銷售機(jī)機(jī)構(gòu)的管管理費(fèi)。辦公費(fèi)、旅差費(fèi)費(fèi)、勞動(dòng)動(dòng)保護(hù)用用品費(fèi)、取暖費(fèi)費(fèi)、降溫溫費(fèi)、檢檢驗(yàn)費(fèi)、注冊(cè)費(fèi)費(fèi)、展覽覽費(fèi)等管管理費(fèi)用用。經(jīng)財(cái)政部部審查批批準(zhǔn)列入入成本的的其

43、他費(fèi)費(fèi)用。4.4.2.22.下列列各項(xiàng)費(fèi)費(fèi)用開支支，不得得列入生生產(chǎn)、銷銷售成本本：應(yīng)在利潤潤開支的的投資分分紅。超出國家家規(guī)定開開支標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)部分的的各項(xiàng)費(fèi)費(fèi)用支出出。固定資產(chǎn)產(chǎn)借款利利息及流流動(dòng)資金金貸款的的罰息。各項(xiàng)賠償償金、違違約金、滯納金金和罰款款。與企業(yè)生生產(chǎn)經(jīng)營營活動(dòng)無無關(guān)的其其他費(fèi)用用。成本計(jì)劃劃成本計(jì)劃劃是企業(yè)業(yè)編制財(cái)財(cái)務(wù)計(jì)劃劃的重要要依據(jù)之之一。正正確編制制成本計(jì)計(jì)劃是加加強(qiáng)成本本管理的的重要環(huán)環(huán)節(jié)，編編制時(shí)必必須根據(jù)據(jù)董事會(huì)會(huì)決議和和依據(jù)生生產(chǎn)計(jì)劃劃、產(chǎn)品品質(zhì)量計(jì)計(jì)劃、勞勞動(dòng)工資資計(jì)劃，物資供供應(yīng)計(jì)劃劃各項(xiàng)消消耗定額額進(jìn)行，使成本本計(jì)劃達(dá)達(dá)到平衡衡，既可可靠又留留有余地地。財(cái)

44、務(wù)部負(fù)負(fù)責(zé)編制制下列計(jì)計(jì)劃：生產(chǎn)費(fèi)用用計(jì)劃。全部商品品產(chǎn)品成成本計(jì)劃劃。可比商品品產(chǎn)品成成本計(jì)劃劃。主要商品品產(chǎn)品單單位成本本計(jì)劃。制造費(fèi)用用計(jì)劃。4.4.3.33.成本本計(jì)劃編編制程序序編制成本本計(jì)劃必必須廣泛泛發(fā)動(dòng)群群眾，分分析前期期成本完完成情況況，結(jié)合合計(jì)劃期期具體實(shí)實(shí)際，深深入調(diào)查查研究，充分挖挖掘潛力力，提出出有效措措施，進(jìn)進(jìn)行綜合合平衡。各部門和和分公司司參照公公司下達(dá)達(dá)的成本本計(jì)劃中中控制指指標(biāo)和費(fèi)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，編制制歸口管管理的成成本試算算計(jì)劃并并報(bào)財(cái)務(wù)務(wù)部。財(cái)務(wù)部根根據(jù)各分分公司和和部門試試算計(jì)劃劃，再次次進(jìn)行試試算平衡衡，編制制全公司司成本計(jì)計(jì)劃草案案，報(bào)財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)審核后

45、后，下達(dá)達(dá)各分公公司和部部門討論論。財(cái)務(wù)部在在廣泛征征求各部部門討論論意見的的基礎(chǔ)上上，正式式制定公公司成本本計(jì)劃，經(jīng)董事事長審批批后下達(dá)達(dá)執(zhí)行。成本核算算成本核算算的基本本任務(wù)是是：按照照國家有有關(guān)成本本開支范范圍、費(fèi)費(fèi)用開支支標(biāo)準(zhǔn)和和企業(yè)成成本計(jì)劃劃，核算算生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營過程程中所發(fā)發(fā)生的各各項(xiàng)費(fèi)用用，計(jì)算算產(chǎn)品的的生產(chǎn)成成本和銷銷售成本本，提供供成本報(bào)報(bào)告和有有關(guān)資料料，促進(jìn)進(jìn)企業(yè)改改善經(jīng)營營管理，降低成成本、提提高經(jīng)濟(jì)濟(jì)效益。商品產(chǎn)品品成本核核算必須須根據(jù)計(jì)計(jì)算期內(nèi)內(nèi)完工產(chǎn)產(chǎn)品的統(tǒng)統(tǒng)計(jì)產(chǎn)量量（或工工作量），實(shí)際際消耗和和實(shí)際價(jià)價(jià)格，按按照權(quán)責(zé)責(zé)發(fā)生制制的原則則進(jìn)行核核算，不不得以計(jì)計(jì)劃成本

46、本、估計(jì)計(jì)成本、定額成成本代替替實(shí)際成成本。成本核算算必須劃劃清下列列界限，不得相相互混淆淆，影響響成本的的準(zhǔn)確性性：本期成本本與下期期成本的的界限。在產(chǎn)品成成本與產(chǎn)產(chǎn)成品成成本的界界限。可比產(chǎn)品品成本與與不可比比產(chǎn)品成成本的界界限。一次支付付分期攤攤銷的費(fèi)費(fèi)用，應(yīng)應(yīng)按照費(fèi)費(fèi)用項(xiàng)目目的受益益期限確確定分?jǐn)倲倲?shù)額。分?jǐn)偲谄谙抟话惆悴坏贸^五年年。在費(fèi)用尚尚未發(fā)生生以前需需要從成成本中預(yù)預(yù)提費(fèi)用用，其預(yù)預(yù)提標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)合合理，預(yù)預(yù)提期短短的，年年終結(jié)算算時(shí)不留留余額；預(yù)提期期長的跨跨年度使使用，需需要保留留余額的的，應(yīng)在在年度會(huì)會(huì)計(jì)決算算中說明明。基本生產(chǎn)產(chǎn)成本的的計(jì)算采采用逐步步接轉(zhuǎn)法法；制造造

47、費(fèi)用采采用分配配法。基本生產(chǎn)產(chǎn)車間耗耗用原材材料直接接計(jì)入各各自產(chǎn)成成品成本本，其余余費(fèi)用按按車間匯匯集后依依規(guī)定分分配計(jì)入入產(chǎn)品成成本。車間半成成品成本本按加權(quán)權(quán)平均法法計(jì)算。輔助生產(chǎn)產(chǎn)車間費(fèi)費(fèi)用分配配采用直直接分配配法計(jì)算算。成本分析析成本分析析的任務(wù)務(wù)是通過過分析、對(duì)比方方法，對(duì)對(duì)影響成成本升降降諸因素素進(jìn)行分分析，查查明各因因素對(duì)成成本變化化的影響響程度，揭露矛矛盾、挖挖掘潛力力、采取取措施，促進(jìn)成成本進(jìn)一一步降低低，以提提高企業(yè)業(yè)的經(jīng)濟(jì)濟(jì)效益。公司每季季度進(jìn)行行一次成成本分析析會(huì)。各各分公司司應(yīng)于每每季度終終了次月月的八日日內(nèi)提出出分公司司成本分分析報(bào)告告，報(bào)公公司財(cái)務(wù)務(wù)部審核核；公

48、司司財(cái)務(wù)部部應(yīng)于每每季度終終了次月月的十五五日內(nèi)提提出公司司總成本本分析報(bào)報(bào)告。分公司核核算組（核算員員）要指指導(dǎo)、協(xié)協(xié)助班組組開展成成本分析析工作。本制度度未盡盡事宜按按歸口業(yè)業(yè)務(wù)分別別由會(huì)計(jì)計(jì)部、技技術(shù)開發(fā)發(fā)部、行行政部負(fù)負(fù)責(zé)解釋釋。.管理費(fèi)費(fèi)用是指指企業(yè)行行政管理理部門為為管理和和組織商商品經(jīng)營營活動(dòng)而而發(fā)生的的各項(xiàng)費(fèi)費(fèi)用，包包括由企企業(yè)統(tǒng)一一負(fù)擔(dān)的的管理人人員工資資及職工工福利費(fèi)費(fèi)、職工工保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)、業(yè)務(wù)務(wù)招待費(fèi)費(fèi)、辦公公費(fèi)、差差旅費(fèi)、租賃費(fèi)費(fèi)、咨詢?cè)冑M(fèi)、低低值易耗耗品攤銷銷、折舊舊費(fèi)、無無形資產(chǎn)產(chǎn)攤銷、開辦費(fèi)費(fèi)攤銷、房產(chǎn)稅稅、印花花稅、壞壞帳準(zhǔn)備備金等。.財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用是指指為籌集集資金而

49、而發(fā)生的的各項(xiàng)費(fèi)費(fèi)用，包包括經(jīng)營營期間發(fā)發(fā)生的利利息凈支支出、外外匯調(diào)劑劑手續(xù)費(fèi)費(fèi)、加息息、支付付金融機(jī)機(jī)構(gòu)手續(xù)續(xù)費(fèi)等。.職工福福利費(fèi)按按員工工工資總額額的144%提取取。加祺祺公司按按外商投投資企業(yè)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)提提取職工工福利費(fèi)費(fèi)。.開辦費(fèi)費(fèi)攤銷期期限為55年。.低值易易耗品攤攤銷，采采用一次次性銷處處理，購購入時(shí)即即攤銷。.職工保保險(xiǎn)費(fèi)是是指各單單位根據(jù)據(jù)當(dāng)?shù)卣嘘P(guān)關(guān)部門的的要求為為本單位位員工上上繳的養(yǎng)養(yǎng)老保險(xiǎn)險(xiǎn)、工傷傷醫(yī)療保保險(xiǎn)、失失業(yè)保險(xiǎn)險(xiǎn)等。.公司要要加強(qiáng)費(fèi)費(fèi)用開支支管理，嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行公司司的費(fèi)用用開支標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)及有有關(guān)規(guī)定定。財(cái)務(wù)信息息管理定義財(cái)務(wù)信息息包括會(huì)會(huì)計(jì)檔案案、其它它財(cái)務(wù)管管理

50、檔案案及有關(guān)關(guān)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)工工作的的的決議、決定、報(bào)表、情況、說明實(shí)實(shí)況記載載。會(huì)計(jì)檔案案是指會(huì)會(huì)計(jì)憑證證、會(huì)計(jì)計(jì)帳簿和和會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表等會(huì)會(huì)計(jì)核算算專業(yè)材材料；其他財(cái)務(wù)務(wù)管理檔檔案包括括公司資資金計(jì)劃劃（月度度、年度度）、財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算、財(cái)務(wù)務(wù)分析報(bào)報(bào)告、合合同復(fù)印印件、發(fā)發(fā)票存根根等；責(zé)任人公司財(cái)務(wù)務(wù)總監(jiān)是是所有財(cái)財(cái)務(wù)信息息的管理理責(zé)任人人；會(huì)計(jì)檔案案及財(cái)務(wù)務(wù)管理檔檔案由檔檔案專管管人員統(tǒng)統(tǒng)一保管管；公司空白白發(fā)票及及發(fā)票存存根聯(lián)由由出納負(fù)負(fù)責(zé)統(tǒng)一一保管。財(cái)務(wù)信息息的管理理所有財(cái)務(wù)務(wù)信息必必須按規(guī)規(guī)定的時(shí)時(shí)間、手手續(xù)分類類整理，裝訂成成冊(cè)并編編號(hào)，交交相關(guān)責(zé)責(zé)任人管管理。相關(guān)責(zé)任任人應(yīng)及及時(shí)入庫庫

51、（柜）保管，做到存存放有序序，查找找方便。所有經(jīng)手手人和保保管責(zé)任任人必須須嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行安全全保密制制度，不不得隨意意堆放，嚴(yán)防毀毀損、散散失和泄泄密。會(huì)計(jì)信息息的查閱閱本公司月月份、季季度和年年度的各各項(xiàng)會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表說說明應(yīng)備備于公司司辦公室室，供查查閱。內(nèi)部調(diào)閱閱：本公公司人員員調(diào)閱財(cái)財(cái)務(wù)信息息，要經(jīng)經(jīng)董事長長同意，并由財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)登記會(huì)計(jì)檔檔案調(diào)閱閱薄（附后），調(diào)閱閱人簽名名備查。外部調(diào)閱閱。公司司以外人人員調(diào)閱閱財(cái)務(wù)信信息，要要有調(diào)閱閱單位的的正式介介紹信，并注明明調(diào)閱內(nèi)內(nèi)容，經(jīng)經(jīng)公司董董事長批批準(zhǔn)后，方可調(diào)調(diào)閱。調(diào)調(diào)閱的信信息應(yīng)由由財(cái)務(wù)總總監(jiān)做好好登記。財(cái)務(wù)信息息的披露露及借出出本公司重

52、重大財(cái)務(wù)務(wù)變動(dòng)和和和非常常財(cái)務(wù)事事項(xiàng)應(yīng)及及時(shí)向股股東披露露可彩內(nèi)內(nèi)部信息息發(fā)布、股東大大會(huì)口頭頭報(bào)告、報(bào)刊公公告等形形式。信信息披露露應(yīng)經(jīng)董董事會(huì)批批準(zhǔn)。除第5.4.11、第5.5.11條規(guī)定定情況之之外，各各項(xiàng)財(cái)務(wù)務(wù)信息均均保密，任何人人不得隨隨意向外外披露、透露和和傳播。違犯該該規(guī)定才才，視具具體情況況經(jīng)予批批評(píng)、教教育、行行政處分分及經(jīng)濟(jì)濟(jì)處罰，并做出出方案記記載。監(jiān)監(jiān)事會(huì)召召集人必必須在記記載上簽簽字。財(cái)務(wù)信息息原則上上不得借借出，特特殊情況況需要借借出的，須經(jīng)公公司董事事長批準(zhǔn)準(zhǔn)并留復(fù)復(fù)印件，做好登登記工作作，限期期歸還。會(huì)計(jì)檔案案的保管管會(huì)計(jì)檔案案必須造造冊(cè)登記記，由專專人負(fù)責(zé)責(zé)保

53、管，凡歸檔檔材料應(yīng)應(yīng)及時(shí)登登記歸檔檔。嚴(yán)格檔案案借閱手手續(xù)，未未經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)，會(huì)計(jì)計(jì)檔案外外人不能能隨便查查閱，如如有特殊殊原因需需要借閱閱的，經(jīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部部門領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)批準(zhǔn)，并打借借據(jù)，方方能借出出。凡借出會(huì)會(huì)計(jì)檔案案，要限限期歸還還，立即即歸檔。對(duì)所管的的檔案要要定期檢檢查核對(duì)對(duì)，立卷卷歸檔，發(fā)現(xiàn)丟丟失及時(shí)時(shí)追查，外借檔檔案及時(shí)時(shí)追回。每年二月月份將上上年的文文件整理理，裝定定成卷，分為永永久、長長期、三三十年、十五年年，并進(jìn)進(jìn)行造冊(cè)冊(cè)登記，按規(guī)定定統(tǒng)一編編號(hào)，從從左到右右，自上上而下，做到整整齊美觀觀。做好六防防（防火火、防盜盜、防曬曬、防蟲蟲、防塵塵、防潮潮），確確保案卷卷的完整整、安全全。如發(fā)

54、發(fā)現(xiàn)損失失應(yīng)及時(shí)時(shí)修補(bǔ)，或者復(fù)復(fù)制，盡盡量做到到保持原原來的真真實(shí)面目目。財(cái)務(wù)信息息的銷毀毀財(cái)務(wù)信息息保管期期滿，需需要銷毀毀時(shí)，應(yīng)應(yīng)由財(cái)務(wù)務(wù)部門提提出銷毀毀意見，編造財(cái)務(wù)信信息銷毀毀清冊(cè)，經(jīng)公公司董事事長審查查批準(zhǔn)后后銷毀，銷毀時(shí)時(shí)必須由由財(cái)務(wù)部部及行政政部派員員共同監(jiān)監(jiān)銷。財(cái)務(wù)報(bào)告告與財(cái)務(wù)務(wù)分析財(cái)務(wù)報(bào)告告定義財(cái)務(wù)報(bào)告告是指反反映公司司的財(cái)務(wù)務(wù)狀況和和經(jīng)營成成果的總總結(jié)性書書面文件件，要求求數(shù)據(jù)準(zhǔn)準(zhǔn)確、內(nèi)內(nèi)容完整整、報(bào)送送及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)告告分為財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表表和財(cái)務(wù)務(wù)情況說說明書。財(cái)務(wù)報(bào)表表按時(shí)間間跨度分分為月度度和年度度報(bào)表兩兩類。公司月度度報(bào)表包包括外部部報(bào)表資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表、損損益表、增增值稅明

55、明細(xì)表和內(nèi)部部報(bào)表主營業(yè)業(yè)務(wù)收入入明細(xì)表表、商品產(chǎn)產(chǎn)品成本本表、期間間費(fèi)用明明細(xì)表、營營業(yè)外收收支明細(xì)細(xì)表等等，于月月份后77天內(nèi)報(bào)報(bào)出。對(duì)對(duì)外報(bào)告告報(bào)往有有關(guān)稅務(wù)務(wù)、政府府、證券券管理、本公司司財(cái)務(wù)總總監(jiān)、財(cái)財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)作作業(yè)中心心等部門門，對(duì)內(nèi)內(nèi)報(bào)告報(bào)報(bào)往本公公司財(cái)務(wù)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部部、生產(chǎn)產(chǎn)作業(yè)中中心、營營銷中心心等職能能部門。公司年度度決算報(bào)報(bào)表包括括資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表表、損益表表、現(xiàn)金流流量表、利利潤分配配表、增值值稅明細(xì)細(xì)表及及主營營業(yè)務(wù)收收入明細(xì)細(xì)表、商品品產(chǎn)品成成本表、期期間費(fèi)用用明細(xì)表表、營業(yè)外外收支明明細(xì)表等，于于年后115天內(nèi)內(nèi)分別對(duì)對(duì)外報(bào)告告和對(duì)內(nèi)內(nèi)報(bào)告報(bào)報(bào)出；合合并財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表

56、（用于公公司內(nèi)部部管理）于年后后30天天內(nèi)報(bào)出出。財(cái)務(wù)情況況說明書書是對(duì)會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表的補(bǔ)充充說明，包括對(duì)對(duì)報(bào)表所所反映數(shù)數(shù)字的比比較分析析、增減減變化的的原因、經(jīng)營過過程及經(jīng)經(jīng)營成果果中的重重要事項(xiàng)項(xiàng)等進(jìn)行行詳細(xì)說說明。財(cái)財(cái)務(wù)情況況說明書書應(yīng)隨相相應(yīng)的財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表表同時(shí)報(bào)報(bào)出，不不得遺漏漏。責(zé)任人各公司財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)告告由相應(yīng)應(yīng)公司的的會(huì)計(jì)主管管負(fù)責(zé)編編制和撰撰寫；合并財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表由由會(huì)計(jì)部主主管負(fù)責(zé)責(zé)編制，合并財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表表說明書書由會(huì)計(jì)計(jì)部經(jīng)理理撰寫，財(cái)務(wù)總總監(jiān)督導(dǎo)導(dǎo)與檢查查；各分管業(yè)業(yè)務(wù)的會(huì)會(huì)計(jì)應(yīng)及及時(shí)向會(huì)會(huì)計(jì)主管管提交業(yè)業(yè)務(wù)分類類帳及有有關(guān)數(shù)據(jù)據(jù)；公司所有有財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)告需經(jīng)經(jīng)財(cái)務(wù)總總監(jiān)審核核。財(cái)務(wù)分

57、析析定義財(cái)務(wù)分析析指通過過對(duì)一系系列經(jīng)濟(jì)濟(jì)指標(biāo)的的計(jì)算與與分析，對(duì)公司司財(cái)務(wù)狀狀況和經(jīng)經(jīng)營成果果進(jìn)行總總結(jié)與評(píng)評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)指標(biāo)標(biāo)財(cái)務(wù)指標(biāo)標(biāo)包括償償還能力力指標(biāo)、經(jīng)營狀狀況指標(biāo)標(biāo)和盈利利能力指指標(biāo)三類類；償還能力力指標(biāo)包包括：流流動(dòng)比率率、速動(dòng)動(dòng)比率、負(fù)債權(quán)權(quán)益比、利息保保障倍數(shù)數(shù)等；經(jīng)營狀況況指標(biāo)包包括：總總資產(chǎn)周周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收帳帳款周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率、存存貨周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率等；盈利能力力指標(biāo)包包括：資資產(chǎn)收益益率、經(jīng)經(jīng)營利潤潤率、資資產(chǎn)收益益增長率率等。責(zé)任人公司會(huì)計(jì)計(jì)部經(jīng)理理根據(jù)財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表表每月及及每年需需提交財(cái)財(cái)務(wù)分析析報(bào)告。報(bào)告除除了列清清各財(cái)務(wù)務(wù)指標(biāo)外外，還需需對(duì)指標(biāo)標(biāo)所反映映的情況況、原因因、解決決意見

58、等等加以闡闡述，并并與財(cái)務(wù)務(wù)部互通通信息，交換看看法，共共同向財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)報(bào)告。財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)對(duì)各財(cái)財(cái)務(wù)分析析報(bào)告進(jìn)進(jìn)行評(píng)審審，并向向董事長長提出建建議和意意見。財(cái)務(wù)預(yù)算算目的和意意義為了配合合公司戰(zhàn)戰(zhàn)略計(jì)劃劃的推進(jìn)進(jìn)，明確確各部門門及管理理人員的的業(yè)績指指標(biāo)，有有效控制制公司的的財(cái)務(wù)狀狀況，提提高財(cái)務(wù)務(wù)部工作作質(zhì)量和和效率，更好地地為業(yè)務(wù)務(wù)部門運(yùn)運(yùn)作提供供支持，公司應(yīng)應(yīng)制定年年度財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算。原則財(cái)務(wù)預(yù)算算的制定定應(yīng)本著著實(shí)事求求是、力力所能及及、合理理科學(xué)和和力求準(zhǔn)準(zhǔn)確原則則進(jìn)行。財(cái)務(wù)預(yù)算算是公司司經(jīng)營計(jì)計(jì)劃的主主要部分分，應(yīng)在在預(yù)算管管理委員員會(huì)的領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)下，先制定定、分解解財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算目標(biāo)標(biāo)，再

59、由由財(cái)務(wù)部部負(fù)責(zé)組組織制訂訂財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算草案案，財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算草草案經(jīng)充充分討論論，協(xié)調(diào)調(diào)平衡，確定正正式的財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算方案，在公司司貫徹實(shí)實(shí)施。每年在最最后一個(gè)個(gè)季度編編制下一一年度的的財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算。經(jīng)經(jīng)董事會(huì)會(huì)討論批批準(zhǔn)后實(shí)實(shí)施。財(cái)務(wù)預(yù)算算要根據(jù)據(jù)經(jīng)營計(jì)計(jì)劃大綱綱的精神神和要求求進(jìn)行編編制，編編制時(shí)應(yīng)應(yīng)以各項(xiàng)項(xiàng)定額為為基礎(chǔ)，以收入入計(jì)劃為為依據(jù)，并達(dá)到到與供應(yīng)應(yīng)、服務(wù)務(wù)、勞資資等各項(xiàng)項(xiàng)計(jì)劃的的協(xié)調(diào)平平衡。責(zé)任各部門都都應(yīng)配合合財(cái)務(wù)部部及時(shí)提提交相關(guān)關(guān)的預(yù)算算資料；公司財(cái)務(wù)務(wù)部主管管負(fù)責(zé)搜搜集、整整理、匯匯總各部部門財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算資資料，形形成預(yù)算算草案初初稿；財(cái)務(wù)部經(jīng)經(jīng)理負(fù)責(zé)責(zé)審核公公司財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算初初

60、稿，并并制定預(yù)預(yù)算草案案及模擬擬合并財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表表； 財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)對(duì)公司司財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算草案案及摸擬擬合并財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表表進(jìn)行審審核，并并向董事事長匯報(bào)報(bào)。內(nèi)容財(cái)務(wù)預(yù)算算包括功功能性預(yù)預(yù)算和部部門預(yù)算算兩項(xiàng)。功能性預(yù)預(yù)算包括括資金籌籌措、財(cái)財(cái)務(wù)收支支、成本本、利潤潤及其分分配預(yù)算算、市場場費(fèi)用預(yù)預(yù)算、行行政開支支預(yù)算、工資預(yù)預(yù)算等；部門預(yù)預(yù)算指各各部門為為了完成成各項(xiàng)業(yè)業(yè)務(wù)或工工作而發(fā)發(fā)生的費(fèi)費(fèi)用支出出預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算應(yīng)按按年度分分季編制制。制定年度度預(yù)算的的程序(見天健健事務(wù)所所制定的的陜西西西北新新技術(shù)實(shí)實(shí)業(yè)股份份有限公公司全面面預(yù)算制制度)預(yù)算的調(diào)調(diào)整目的為了提高高預(yù)算的的準(zhǔn)確性性及可執(zhí)執(zhí)行性，配合