某公司年度財(cái)務(wù)管理制度

1、*公司司20009年度度財(cái)務(wù)管理規(guī)范二零零九九年一月月目 錄錄1、總 則 -P32、財(cái)務(wù)務(wù)科崗位位職責(zé)-P443、分公公司財(cái)務(wù)務(wù)崗位職職責(zé)-PP74、會(huì)計(jì)計(jì)基礎(chǔ)工工作規(guī)范范-P1005、財(cái)務(wù)務(wù)處理規(guī)規(guī)范-PP186、銷售售回款管管理規(guī)定定-P2667、票據(jù)據(jù)管理規(guī)規(guī)范-PP278、中轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)倉存貨貨管理規(guī)規(guī)范-PP319、費(fèi)用用報(bào)銷管管理制度度-P35510、分分公司費(fèi)費(fèi)用管理理制度-P39911、差差旅費(fèi)開開支、報(bào)報(bào)銷管理理規(guī)定-P47*公司司財(cái)務(wù)管管理規(guī)范范總則為了適應(yīng)應(yīng)*飛飛速發(fā)展展的需要要，規(guī)范范空調(diào)公公司的財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)管理工工作，健健全內(nèi)部部管理機(jī)機(jī)制，保保證公司司財(cái)產(chǎn)的的安全、完整，規(guī)

2、范企企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)行為，提高企企業(yè)經(jīng)濟(jì)濟(jì)效益，根據(jù)會(huì)計(jì)法法和企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)通則則以及及本公司司業(yè)務(wù)運(yùn)運(yùn)作的實(shí)實(shí)際情況況，制定定本制度度。本制度適適用于*公司司及其所所屬駐外外銷售分分公司、辦事處處等經(jīng)濟(jì)濟(jì)組織?？照{(diào)公司司的會(huì)計(jì)計(jì)主體統(tǒng)統(tǒng)一為“*公公司”，其為為整個(gè)公公司資金金結(jié)算和和會(huì)計(jì)核核算中心心，辦理理企業(yè)設(shè)設(shè)立、章章程修訂訂、合同同管理以以及工商商、稅務(wù)務(wù)注冊(cè)事事務(wù)，擁擁有企業(yè)業(yè)經(jīng)濟(jì)活活動(dòng)過程程中的全全部債權(quán)權(quán)并承擔(dān)擔(dān)經(jīng)濟(jì)活活動(dòng)過程程中的民民事責(zé)任任。公司負(fù)責(zé)責(zé)人（空空調(diào)公司司總經(jīng)理理）是本本單位財(cái)財(cái)務(wù)管理理的主要要責(zé)任人人，直接接對(duì)*公司負(fù)負(fù)完全責(zé)責(zé)任，嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行行公司的的經(jīng)營方方針和管管理制

3、度度。公司財(cái)務(wù)務(wù)人員由由*公公司直接接任命，受公司司總經(jīng)理理領(lǐng)導(dǎo)，是貫徹徹執(zhí)行公公司財(cái)務(wù)務(wù)管理制制度和管管理政策策的首要要責(zé)任人人。對(duì)庫庫存商品品、銷售售回款及及債權(quán)等等公司各各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)產(chǎn)負(fù)主要要責(zé)任?？照{(diào)公司司財(cái)務(wù)科科崗位職職責(zé)空調(diào)公司司財(cái)務(wù)科科暫時(shí)定定編4人人，分別別為：財(cái)財(cái)務(wù)科長長1人，費(fèi)用審審核1人人，客戶戶往來管管理1人人，財(cái)務(wù)務(wù)處理、出納11人，各各崗位職職責(zé)如下下：財(cái)務(wù)科長長：組織、指指揮、協(xié)協(xié)調(diào)空調(diào)調(diào)公司財(cái)財(cái)務(wù)科的的日常工工作。組織、統(tǒng)統(tǒng)籌、運(yùn)運(yùn)用、分分配好空空調(diào)公司司的資金金動(dòng)作，及時(shí)組組織銷售售貨款的回籠籠，加速速資金周周轉(zhuǎn)；負(fù)責(zé)空調(diào)調(diào)公司財(cái)財(cái)務(wù)科的的財(cái)務(wù)人人員的工工作及人人

4、事安排排，并定定期對(duì)財(cái)財(cái)務(wù)科各員工工進(jìn)行評(píng)評(píng)價(jià)考核核。根據(jù)空調(diào)調(diào)公司的的采購、銷售政政策及時(shí)時(shí)制定切切實(shí)可行行的財(cái)務(wù)務(wù)制度、財(cái)務(wù)核算體體系和報(bào)報(bào)表體系系。負(fù)責(zé)對(duì)公公司財(cái)務(wù)務(wù)人員、分公司司會(huì)計(jì)進(jìn)進(jìn)行管理理制度、財(cái)務(wù)專專業(yè)知識(shí)識(shí)的培訓(xùn)。為公司及及時(shí)、準(zhǔn)準(zhǔn)確、完完整地提提供銷售售、回款款、費(fèi)用用開支、庫存、客戶往來等等資料，確實(shí)為為銷售服服務(wù)。審核和監(jiān)監(jiān)控公司司的費(fèi)用用開支，對(duì)各項(xiàng)項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)進(jìn)行整理理分析，完善費(fèi)費(fèi)用核銷流程程，給公公司領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)提出費(fèi)費(fèi)用管理理的改善善建議。適時(shí)監(jiān)控控公司資資金和存存貨動(dòng)態(tài)態(tài)，管好好、用活活公司的的資產(chǎn)，保障公公司財(cái)產(chǎn)的安安全、完完整。建立健全全公司內(nèi)內(nèi)部資產(chǎn)產(chǎn)的管理理制

5、度，保證公公司購置置的各項(xiàng)項(xiàng)資產(chǎn)安安全完整。組織財(cái)務(wù)務(wù)科人員員定期與與供應(yīng)商商、代理理商進(jìn)行行帳目核核對(duì)，做做到帳目目清楚、明明晰。負(fù)責(zé)與公公司各部部門的協(xié)協(xié)調(diào)與溝溝通，保保持部門門內(nèi)部良良好的協(xié)協(xié)作關(guān)系系。貫徹執(zhí)行行公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)的意意圖，做做好公司司領(lǐng)導(dǎo)交交辦的其其他各項(xiàng)項(xiàng)工作。費(fèi)用審核核會(huì)計(jì)工工作職責(zé)責(zé)：按照公司司費(fèi)用報(bào)報(bào)銷規(guī)定定和流程程，對(duì)公公司綜合合管理費(fèi)費(fèi)用支出出的真實(shí)實(shí)性、合理性和和合法性性進(jìn)行審審核。按照公司司市場(chǎng)推推廣費(fèi)管管理規(guī)范范，對(duì)公公司發(fā)生生的市場(chǎng)場(chǎng)推廣費(fèi)費(fèi)的真實(shí)實(shí)性、合理性和和合法性性進(jìn)行審審核，并并按公司司計(jì)劃對(duì)對(duì)市場(chǎng)推推廣費(fèi)用用進(jìn)行額額度控制制，定期期或公司司領(lǐng)導(dǎo)需需

6、要時(shí)為為公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)層提提供市場(chǎng)場(chǎng)推廣費(fèi)費(fèi)的開支支情況及及分析報(bào)報(bào)告。按照公司司售后服服務(wù)管理理規(guī)范，對(duì)公司司發(fā)生的的安裝費(fèi)費(fèi)、維修修費(fèi)的真真實(shí)性、合理理性和合合法性進(jìn)進(jìn)行審核核，并按按公司計(jì)計(jì)劃對(duì)售售后服務(wù)務(wù)費(fèi)用進(jìn)進(jìn)行額度度控制，定期或或公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)需要要時(shí)為公公司領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)層提供供售后服服務(wù)費(fèi)用用的開支支情況及及分析報(bào)報(bào)告。費(fèi)用審核核主管對(duì)對(duì)上述費(fèi)費(fèi)用審核核時(shí)做到到各項(xiàng)費(fèi)費(fèi)用發(fā)生生手續(xù)完完畢、程程序合法、附附件齊全全，嚴(yán)把把費(fèi)用開開支關(guān)，保障費(fèi)費(fèi)用支出出的真實(shí)實(shí)、合理理、高效效。上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)交辦的的其他事事項(xiàng)。三、客戶戶住來會(huì)會(huì)計(jì)崗位位職責(zé)：負(fù)責(zé)公司司各倉庫庫發(fā)給客客戶的存存貨審核核、統(tǒng)計(jì)計(jì)、計(jì)價(jià)價(jià)

7、，并與與銷售部部核對(duì)公司存存貨的收收發(fā)存情情況。負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)計(jì)分公司司、客戶戶的回款款情況，向公司司領(lǐng)導(dǎo)提提供回款款分析數(shù)數(shù)據(jù)。按客戶提提貨型號(hào)號(hào)、數(shù)量量、金額額及回款款等明細(xì)細(xì)建立客客戶往來來明細(xì)帳帳，做到客戶戶往來帳帳反映及及時(shí)、帳帳目清楚楚、數(shù)據(jù)據(jù)準(zhǔn)確，隨時(shí)掌掌握客戶戶帳戶余余額，并并定期與與客戶進(jìn)進(jìn)行帳目目核對(duì)。與帳務(wù)處處理會(huì)計(jì)計(jì)進(jìn)行帳帳目核對(duì)對(duì)，做到到帳帳相相符。負(fù)責(zé)客戶戶發(fā)票填填開的數(shù)數(shù)據(jù)審核核，并給給帳務(wù)處處理會(huì)計(jì)計(jì)提供發(fā)發(fā)票填開開收據(jù)。上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)交辦的的其他事事項(xiàng)。帳務(wù)處理理會(huì)計(jì)崗崗位職責(zé)責(zé)：按照國家家有關(guān)財(cái)財(cái)稅法規(guī)規(guī)和公司司營銷管管理規(guī)范范、財(cái)務(wù)務(wù)管理辦辦法，建建立健全公司司日常

8、財(cái)財(cái)務(wù)核算算體系，正確設(shè)設(shè)置和使使用會(huì)計(jì)計(jì)科目，填制會(huì)會(huì)計(jì)憑證證，設(shè)置置和登記記總帳和和相關(guān)明明細(xì)帳，從事財(cái)財(cái)務(wù)日常常核算。向公司內(nèi)內(nèi)部報(bào)送送各種報(bào)報(bào)表，為為公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)決策策提供數(shù)數(shù)據(jù)依據(jù)據(jù)。協(xié)調(diào)公司司與稅務(wù)務(wù)、工商商等部門門的業(yè)務(wù)務(wù)關(guān)系，按規(guī)定定向工商商、稅務(wù)務(wù)等部門報(bào)送送各種報(bào)報(bào)表。負(fù)責(zé)總帳帳與明細(xì)細(xì)帳的核核對(duì)，準(zhǔn)準(zhǔn)時(shí)出具具各種會(huì)會(huì)計(jì)信息息，并負(fù)負(fù)責(zé)各種種會(huì)計(jì)信息的的審核。指導(dǎo)分公公司會(huì)計(jì)計(jì)正確處處理日常常會(huì)計(jì)帳帳務(wù)。負(fù)責(zé)客戶戶發(fā)票的的填寫工工作。保管公司司的各種種財(cái)務(wù)資資料。上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)交辦的的其他事事項(xiàng)。出納員工工作職責(zé)責(zé)：嚴(yán)格執(zhí)行行公司的的資金管管理制度度，保證證公司資資金的安安全、完

9、完整。負(fù)責(zé)公司司日?，F(xiàn)現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)務(wù)，登記記現(xiàn)金日日記帳，做到現(xiàn)現(xiàn)金收支支日清月結(jié)。負(fù)責(zé)公司司日常銀銀行存款款收、付付業(yè)務(wù)，登記銀銀行存款款日記帳帳，辦理理銀行結(jié)算業(yè)業(yè)務(wù)，做做到日清清月結(jié)。負(fù)責(zé)分公公司、客客戶回款款的跟蹤蹤、記錄錄、統(tǒng)計(jì)計(jì)，負(fù)責(zé)責(zé)銀行票票據(jù)的鑒鑒別，負(fù)責(zé)與客客戶往來來會(huì)計(jì)進(jìn)進(jìn)行資金金回籠核核對(duì)。上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)交辦的的其他事事項(xiàng)。分公司財(cái)財(cái)務(wù)設(shè)置置和財(cái)務(wù)務(wù)人員工工作職責(zé)責(zé)財(cái)務(wù)人員員配備與與任免程程序：1、崗位位設(shè)置：設(shè)有中中轉(zhuǎn)倉的的辦事處處根據(jù)需需要設(shè)置置財(cái)務(wù)人人員1名名。2、財(cái)務(wù)務(wù)人員編編制屬空空調(diào)公司司財(cái)務(wù)科科，享受受空調(diào)公公司總部部主管級(jí)級(jí)待遇。3、駐外外財(cái)務(wù)人人員由空空調(diào)

10、公司司財(cái)務(wù)科科和空調(diào)調(diào)公司辦辦公室聯(lián)聯(lián)合考核核，報(bào)總總經(jīng)理及及公司財(cái)財(cái)務(wù)科科科長審核核，*公司總總經(jīng)理任任免。財(cái)務(wù)人員員基本素素質(zhì)要求求：1）、堅(jiān)堅(jiān)持原則則、守法法奉公；維護(hù)公公司整體體利益，嚴(yán)守公公司商業(yè)業(yè)秘密。2）、財(cái)財(cái)務(wù)人員員具備大大專以上上學(xué)歷，助理會(huì)會(huì)計(jì)師或或以上的的專業(yè)技技術(shù)職稱稱，熟悉悉銀行結(jié)結(jié)算制度度，具銀銀行票據(jù)據(jù)鑒別知知識(shí)；3）、具具備二年年以上相相關(guān)業(yè)務(wù)務(wù)工作經(jīng)經(jīng)驗(yàn)；4）、熟熟悉國家家財(cái)經(jīng)法法規(guī)，熟熟悉本行行業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)管理制制度；熟熟悉本公公司各項(xiàng)項(xiàng)管理規(guī)規(guī)定；5）、具具備較強(qiáng)強(qiáng)的組織織、協(xié)調(diào)調(diào)能力；6）、身身體狀況況適應(yīng)本本職工作作的要求求。三、分公公司財(cái)務(wù)務(wù)人員工工作職

11、責(zé)責(zé)：1、組織織與職責(zé)責(zé)：1）、分分公司財(cái)財(cái)務(wù)人員員由空調(diào)調(diào)公司直直接委派派，行政政上接受受所在分分公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)，業(yè)務(wù)上接接受空調(diào)調(diào)公司財(cái)財(cái)務(wù)科領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)；2）、貫貫徹執(zhí)行行空調(diào)公公司財(cái)務(wù)務(wù)管理制制度和銷銷售管理理政策；3）、根根據(jù)空調(diào)調(diào)公司財(cái)財(cái)務(wù)管理理制度和和銷售管管理政策策，協(xié)助助經(jīng)理制制定分公公司各項(xiàng)管理制制度；4）、主主管分公公司日常常財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)務(wù)，協(xié)助助區(qū)域經(jīng)經(jīng)理搞好好銷售財(cái)財(cái)務(wù)管理理，參與分公司司的銷售售管理；5）、對(duì)對(duì)于空調(diào)調(diào)公司的的調(diào)入的的各類存存貨建立立進(jìn)、出出、存管管理制度度，完善善手續(xù)，保證公司司資產(chǎn)的的安全、完整、增值；負(fù)責(zé)辦辦事處客客戶往來來帳目的的核對(duì)、清收。6）、協(xié)

12、協(xié)助區(qū)域域經(jīng)理，制定銷銷售回款款回籠計(jì)計(jì)劃，組組織銷售售貨款回回籠空調(diào)調(diào)公司；7）、協(xié)協(xié)助經(jīng)理理制定費(fèi)費(fèi)用管理理制度，正確劃劃分費(fèi)用用種類，控制各各項(xiàng)費(fèi)用用額度，嚴(yán)把費(fèi)用用開支關(guān)關(guān)；8）、按按時(shí)向空空調(diào)公司司填報(bào)各各類報(bào)表表及提供供其他信信息；9）、負(fù)負(fù)責(zé)辦事事處財(cái)務(wù)務(wù)資料的的審核，對(duì)辦事事處日常常業(yè)務(wù)進(jìn)進(jìn)行監(jiān)控控；10）、配合空空調(diào)公司司各項(xiàng)業(yè)業(yè)務(wù)審計(jì)計(jì)；11）、保管分分公司各各種財(cái)務(wù)務(wù)資料；12）、完成空空調(diào)公司司臨時(shí)交交給其他他任務(wù)。2、權(quán)限限：1）、對(duì)對(duì)分公司司銷售管管理實(shí)施施財(cái)務(wù)監(jiān)監(jiān)督；2）、對(duì)對(duì)空調(diào)公公司制定定的財(cái)務(wù)務(wù)管理制制度和銷銷售管理理政策享享有實(shí)施施權(quán)。3、工作作要求：1）

13、、正正確設(shè)置置和使用用會(huì)計(jì)科科目，組組織安排排分公司司會(huì)計(jì)核核算工作作；2）、嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行行空調(diào)公公司存貨貨管理規(guī)規(guī)定，負(fù)負(fù)責(zé)存貨貨出庫單單據(jù)的填填開、保保管；3）、嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行行分公司司費(fèi)用管管理制度度，履行行費(fèi)用報(bào)報(bào)銷審核核權(quán)，對(duì)對(duì)違反公公司財(cái)務(wù)管理規(guī)規(guī)定的行行為及時(shí)時(shí)制止、糾正，對(duì)重大大問題提提出處理理建議并并上報(bào)空空調(diào)公司司；4）、按按存貨的的品種、型號(hào)、數(shù)量建建立商品品調(diào)撥明明細(xì)帳。5）、按按客戶提提貨型號(hào)號(hào)、數(shù)量量、金額額及回款款等明細(xì)細(xì)內(nèi)容設(shè)設(shè)置應(yīng)收收帳款明明細(xì)帳，并及時(shí)與與各客戶戶核對(duì)。6）、建建立并登登記現(xiàn)金金收支日日記帳，掌握辦辦事處費(fèi)費(fèi)用基金金的使用用情況。7）、每每月底與與

14、倉庫對(duì)對(duì)帳，并并實(shí)施實(shí)實(shí)地盤點(diǎn)點(diǎn)，確保保帳實(shí)相相符。8）、按按公司規(guī)規(guī)定，設(shè)設(shè)置客戶戶待開發(fā)發(fā)票登記記臺(tái)帳，序時(shí)登登記、跟跟蹤客戶戶開具增值稅發(fā)發(fā)票之?dāng)?shù)數(shù)據(jù)資料料。9）、設(shè)設(shè)置客戶戶銀行票票據(jù)登記記臺(tái)帳，序時(shí)登登記、跟跟蹤客戶戶開具的的銀行票票據(jù)的傳遞情況況。10）、按時(shí)向向空調(diào)公公司報(bào)送送各業(yè)報(bào)報(bào)表。11）、嚴(yán)守公公司秘密密，維護(hù)護(hù)公司利利益。12）、定期與與空調(diào)公公司核對(duì)對(duì)各個(gè)會(huì)會(huì)計(jì)科目目，并將將核對(duì)情情況反饋饋空調(diào)公公司。13）、月底費(fèi)費(fèi)用備用用金流水水帳復(fù)印印件，寄寄回空調(diào)調(diào)公司審審核、備備案。14）、協(xié)助區(qū)區(qū)域經(jīng)理理處理日日常業(yè)務(wù)務(wù)。四、會(huì)計(jì)計(jì)基礎(chǔ)工工作規(guī)范范第一章 總 則 第一條條

15、 為了了加強(qiáng)公公司會(huì)計(jì)計(jì)基礎(chǔ)工工作，建建立規(guī)范范的會(huì)計(jì)計(jì)工作秩秩序，提提高會(huì)計(jì)計(jì)工作水水平，根根據(jù)財(cái)政政部會(huì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)礎(chǔ)工作規(guī)規(guī)范的的規(guī)定，結(jié)合公公司財(cái)務(wù)務(wù)工作的的實(shí)際狀狀況，特特制定本本規(guī)范。 第二條條 公司司領(lǐng)導(dǎo)人人及財(cái)務(wù)務(wù)部負(fù)責(zé)責(zé)人對(duì)本本單位的的會(huì)計(jì)基基礎(chǔ)工作作負(fù)有領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任任。 第三條條 會(huì)計(jì)計(jì)年度自自公歷元元月一日日起至十十二月三三十一日日止。 第四條條 會(huì)計(jì)計(jì)核算以以人民幣幣為記帳帳本位幣幣。 第五條條 會(huì)計(jì)計(jì)記錄必必須以實(shí)實(shí)際發(fā)生生的經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)及及證明經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)發(fā)生的的有效憑憑證為依依據(jù)，如如實(shí)反映映公司財(cái)財(cái)務(wù)狀況況，做到到內(nèi)容真真實(shí)、項(xiàng)項(xiàng)目完整整、手續(xù)續(xù)齊全、資料可可靠。 第六

16、條條 會(huì)計(jì)計(jì)記錄必必須清晰晰，便于于理解、檢查和和使用。第二章 會(huì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)和會(huì)計(jì)計(jì)人員 第七條條 空調(diào)調(diào)公司財(cái)財(cái)務(wù)科、分公司司根據(jù)會(huì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)務(wù)的需要要，設(shè)置置相應(yīng)的的會(huì)計(jì)工工作崗位位，配備備相應(yīng)的的會(huì)計(jì)人人員，財(cái)財(cái)務(wù)科長長及會(huì)計(jì)計(jì)人員報(bào)報(bào)公司總總經(jīng)理批批準(zhǔn)。 第八條條 空調(diào)調(diào)公司財(cái)財(cái)務(wù)科會(huì)會(huì)計(jì)主管管應(yīng)當(dāng)具具備下列列基本條條件：（一）堅(jiān)堅(jiān)持原則則、廉潔潔奉公；（二）具具有助理理會(huì)計(jì)師師或以上上資格或或大專畢畢業(yè)以上上；（三）主主管一個(gè)個(gè)單位或或者單位位內(nèi)一個(gè)個(gè)重要方方面的財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)工作時(shí)時(shí)間不少少于三年年；（四）熟熟悉國家家財(cái)經(jīng)法法律、法法規(guī)、規(guī)規(guī)章和方方針、政政策、掌掌握本行行業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)管理

17、的的有關(guān)知知識(shí)；（五）有有較強(qiáng)的的組織協(xié)協(xié)調(diào)能力力；（六）身身體能夠夠適應(yīng)本本職工作作的要求求；第九條 公公司內(nèi)所所配備的的會(huì)計(jì)人人員，必必需持有有會(huì)計(jì)證證，未取取得會(huì)計(jì)計(jì)證的人人不得從從事會(huì)計(jì)計(jì)工作。（倉管管除外）第十條 會(huì)計(jì)工工作崗位位，可以以一人一一崗，一一人多崗崗或者一一崗多人人。但出出納人員員不得兼兼管稽核核、會(huì)計(jì)計(jì)檔案保保管和收收付、費(fèi)費(fèi)用、債債權(quán)債務(wù)務(wù)帳目的的登記工工作。第十一條條 會(huì)計(jì)計(jì)人員的的工作崗崗位應(yīng)當(dāng)當(dāng)有計(jì)劃劃地進(jìn)行行輪換。第十二條條 會(huì)計(jì)計(jì)人員應(yīng)應(yīng)當(dāng)按照照國家有有關(guān)規(guī)定定參加會(huì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)務(wù)的培訓(xùn)訓(xùn)。公司司應(yīng)當(dāng)合合理安排排會(huì)計(jì)人人員的培培訓(xùn)，保保證會(huì)計(jì)計(jì)人員有有一定時(shí)時(shí)間

18、用于于學(xué)習(xí)和和參加培培訓(xùn)。第十三條條 會(huì)計(jì)計(jì)人員應(yīng)應(yīng)當(dāng)具備備必要的的專業(yè)知知識(shí)和專專業(yè)技能能，敬業(yè)業(yè)愛崗，熟悉法法律、法法規(guī)、依依法辦事事、客觀觀公正、搞好服服務(wù)、遵遵守職業(yè)業(yè)道德。第十四條條 會(huì)計(jì)計(jì)人員應(yīng)應(yīng)當(dāng)保守守本單位位的商業(yè)業(yè)秘密，除法律律規(guī)定和和單位領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)人同同意外，不能私私自向外外界提供供或者泄泄漏單位位的會(huì)計(jì)計(jì)信息。第三章 原始憑憑證第十五條條 原始始憑證內(nèi)內(nèi)容必須須具備：憑證名名稱、填填制日期期、填制制單位名名稱或填填制人姓姓名、經(jīng)經(jīng)辦人員員簽名或或蓋章、接受憑憑證單位位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)內(nèi)容容、數(shù)量量、單位位和金額額。第十六條條 從外外單位取取得的原原始憑證證，必須須蓋有填填制單

19、位位的公章章；從個(gè)個(gè)人取得得的原始始憑證，必須有有填制人人員的簽簽名和蓋蓋章；第十七條條 自制制原始憑憑證，必必須有經(jīng)經(jīng)辦人員員簽名或或者蓋章章，對(duì)外外開出憑憑證必須須加蓋公公司公章章。第十八條條 一式式數(shù)聯(lián)的的產(chǎn)品出出庫單、送貨回回單、貨貨款專用用收據(jù)等等重要憑憑證必須須套寫，并連續(xù)續(xù)按序號(hào)號(hào)填寫。不得多多本同時(shí)時(shí)啟用，作廢時(shí)時(shí)，應(yīng)當(dāng)當(dāng)注明“作廢”字樣，連同存存根等所所有聯(lián)一一起保存存，不得得撕毀。第十九條條 凡需需填寫大大寫、小小寫金額額的原始始憑證，大、小小寫金額額必須相相符。購購買實(shí)物物的原始始憑證，必須附附驗(yàn)收證證明。支支付款項(xiàng)項(xiàng)的原始始憑證，必須有有收款單單位或收收款人的的收款證證

20、明。第二十條條 發(fā)生生銷貨退退回的，必須用用紅字填填制出庫庫單并有有倉管保保管和退退貨客戶戶親筆簽簽名。支支付退貨貨款時(shí)，必須取取得對(duì)方方的收款款收據(jù)或或匯款銀銀行的憑憑證，不不得以紅紅字出庫庫單代替替付款憑憑證。第二十一一條 經(jīng)空調(diào)調(diào)公司批批準(zhǔn)的經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)，應(yīng)當(dāng)當(dāng)將批準(zhǔn)準(zhǔn)文件的的原件或或有效復(fù)復(fù)印件作作為原始始憑證附附件。第二十二二條 原始憑憑證不得得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原原始憑證證有錯(cuò)誤誤的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)由開開出單位位重開或或者更正正，更正正處應(yīng)當(dāng)當(dāng)加蓋開開出單位位公章和和更正人人員的私私章。記帳憑證證第二十三三條 記帳帳憑證采采用統(tǒng)一一印制的的收款、付款、轉(zhuǎn)帳記記帳憑證證。第二十四四條 記帳帳憑

21、證內(nèi)內(nèi)容填制制必須齊齊全，書書寫字體體規(guī)范，字體只只占1/2行寬寬。第二十五五條 記帳帳憑證按按月順序序編號(hào)，不得跳跳號(hào)、日日期與編編號(hào)順序序應(yīng)當(dāng)一一致，一一筆會(huì)計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)編編制兩張張以上的的記帳憑憑證采用用分?jǐn)?shù)編編號(hào)法。第二十六六條 憑證證摘要應(yīng)應(yīng)當(dāng)簡明明扼要，會(huì)計(jì)科科目寫明明全稱，不得只只填寫代代碼或簡簡寫會(huì)計(jì)計(jì)科目名名稱，先先填借方方內(nèi)容，后填貸貸方內(nèi)容容。第二十七七條 記帳帳憑證填填寫錯(cuò)誤誤時(shí)，在在記帳前前發(fā)現(xiàn)，應(yīng)重新新填制，審核；如已經(jīng)經(jīng)記帳，應(yīng)采用用紅字更更正法或或補(bǔ)充登登記法進(jìn)進(jìn)行更正正。第二十八八條 記帳帳憑證附附件按自自然張數(shù)數(shù)計(jì)算，若原始始憑證已已注明附附件張數(shù)數(shù)，可只只計(jì)算

22、原原始憑證證本身。第二十九九條 記帳帳憑證每每月登帳帳后，應(yīng)應(yīng)折疊整整齊，按按編號(hào)順順序疊放放，裝訂訂成冊(cè)，每本厚厚度約22厘米為為宜，在在會(huì)計(jì)憑憑證封面面填齊有有關(guān)內(nèi)容容。第三十條條 記記帳憑證證封面采采用統(tǒng)一一印制的的記帳憑憑證封面面。會(huì)計(jì)帳簿簿第三十一一條 銀行行存款，現(xiàn)金日日記帳，總帳均均采用訂訂本式帳帳簿，明明細(xì)分類類帳采用用活頁帳帳簿。第三十二二條 銀行行承兌匯匯票、支支票、內(nèi)內(nèi)部資產(chǎn)產(chǎn)、維修修機(jī)及待待開發(fā)票票等設(shè)置置備查登登記簿。第三十三三條 帳簿簿封面注注明使用用單位，帳簿名名稱；扉扉頁有啟啟用目錄錄表，之之后是目目錄表。第三十四四條 啟用帳帳簿時(shí)，財(cái)務(wù)負(fù)負(fù)責(zé)人和和財(cái)務(wù)科科長、

23、財(cái)財(cái)務(wù)人員員必須在在啟用表表上簽名名，并加加蓋公司司公章；更換財(cái)財(cái)務(wù)人員員時(shí)，有有關(guān)交接接人、移移交人及及監(jiān)交人人必須在在啟用表表上有關(guān)關(guān)欄目內(nèi)內(nèi)簽名。第三十五五條 登記帳帳簿應(yīng)起起用藍(lán)黑黑或黑墨墨水書寫寫，書寫寫字體端端正，一一般只占占1/22行寬，不得超超出欄寬寬。下列情況況可以用用紅色墨墨水記帳帳：按照紅字字沖帳的的記帳憑憑證，沖沖銷錯(cuò)誤誤記錄。在不設(shè)借借貸等到到欄的多多欄式帳帳頁中，登記減減少數(shù)。在三欄式式帳戶的的余額欄欄前，如如未印明明余額方方向的，在余額額欄內(nèi)登登記負(fù)數(shù)余額。根據(jù)國家家統(tǒng)一會(huì)會(huì)計(jì)制度度規(guī)定可可以用紅紅字登記記的其他他會(huì)計(jì)記記錄。第三十六六條 帳簿啟啟用后，帳頁應(yīng)應(yīng)連

24、續(xù)編編號(hào)，帳帳頁不得得隨意更更換。第三十七七條 帳簿登登記錯(cuò)誤誤，不得得涂改、填充、挖補(bǔ)、不得用用藥水、涂改液液等消除除字跡，應(yīng)采用用紅筆畫畫線更正正進(jìn)行訂訂正，并并加蓋更更正人員員私章。第三十八八條 各帳戶戶的余額額，應(yīng)在在帳頁“借或貸貸”欄內(nèi)注注明方向向，無余余額的帳帳記就注注明“平”，在余余額金額額欄內(nèi)采采用“0”表示。第三十九九條 記帳應(yīng)應(yīng)逐行連連續(xù)記錄錄，不等等跳行記記錄，不不慎發(fā)生生跳行，應(yīng)在空空白行摘摘要欄注注明“此行空空白”；只是是金額部部分有空空白行的的，劃對(duì)對(duì)角藍(lán)線線注銷；整頁空空白只需需在首行行摘要欄欄注明“此頁空空白”；年終終結(jié)帳后后，在“結(jié)轉(zhuǎn)下下年”的下一一行摘要要欄

25、目注注明“以下空空白”。第四十條條 每每筆記錄錄的日期期、編號(hào)號(hào)、摘要要等項(xiàng)目目，應(yīng)按按記帳憑憑證有關(guān)關(guān)內(nèi)容填填寫，不不得空白白或以“”代替，每頁及及月初的的第一筆筆應(yīng)注明明月份，其余可可只填寫寫日期；如憑證證編號(hào)或或摘要與與上一筆筆記錄完完全相同同，可寫寫“同上”字樣。第四十一一條 每一張張帳頁登登記完畢畢，應(yīng)結(jié)結(jié)出月初初至本月月末的余余額及發(fā)發(fā)生額，寫在本本頁最后后一行和和下頁首首行的金金額欄內(nèi)內(nèi)，并在在摘要欄欄注明“過次頁頁”和“承前頁頁”。第四十二二條 匯總登登記帳簿簿，摘要要內(nèi)容按按所匯總總的記帳帳憑證起起止日期期或編號(hào)號(hào)填寫。第四十三三條 各明細(xì)細(xì)帳戶每每月定期期結(jié)帳，結(jié)計(jì)余余額及

26、發(fā)發(fā)生額，并在摘摘要欄分分別注明明“本月合合計(jì)”、“累計(jì)”，并在在下面劃劃單紅線線；年終終填列全全年累計(jì)計(jì)發(fā)生額額，摘要要欄注明明“本月合合計(jì)”。第四十四四條 銀行存存款，現(xiàn)現(xiàn)金日記記帳應(yīng)逐逐日記帳帳并結(jié)出出每天帳帳面余額額，月末末結(jié)計(jì)本本月發(fā)生生額和余余額，年年終結(jié)計(jì)計(jì)全年累累計(jì)發(fā)生生額。第四十五五條 總帳帳帳戶應(yīng)按按月結(jié)計(jì)計(jì)發(fā)生額額和余額額；摘要要欄注明明“本月合合計(jì)”；年終終應(yīng)結(jié)計(jì)計(jì)全年發(fā)發(fā)生額和和年末余余額，摘摘要欄注注明“本年合合計(jì)”。第四十六六條 年終結(jié)結(jié)帳劃雙雙紅線，在摘要要欄注明明“結(jié)轉(zhuǎn)下下年”。下年年度新開開帳時(shí)，在各帳帳戶第一一頁首行行余額欄欄填寫上上年余額額數(shù)，摘摘要欄注

27、注明“上年結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)”。第四十七七條 年終轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)新帳完完畢，應(yīng)應(yīng)將本年年度帳簿簿裝訂成成冊(cè)、歸歸檔，連連同所有有會(huì)計(jì)檔檔案一并并統(tǒng)一保保管。第六章 會(huì)計(jì)離離任交接接第四十八八條 會(huì)計(jì)人人員工作作調(diào)動(dòng)或或者因故故離職，必須將將本人所所經(jīng)管的的會(huì)計(jì)工工作全部部移交給給接替人人員。沒沒有辦清清交接手手續(xù)的，不得調(diào)調(diào)動(dòng)或離離職。第四十九九條 交接人人員應(yīng)當(dāng)當(dāng)認(rèn)真接接管移交交工作，并繼續(xù)續(xù)辦理移移交未了了事宜。第五十條條 會(huì)會(huì)計(jì)人員員辦理移移交手續(xù)續(xù)前，必必須及時(shí)時(shí)做好以以下工作作：已經(jīng)受理理的經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)尚尚未填制制會(huì)計(jì)憑憑證的，應(yīng)當(dāng)填填制完畢畢。登記的帳帳目，應(yīng)應(yīng)當(dāng)?shù)怯浻浲戤叄⒃谧钭詈笠还P筆余額后后加蓋經(jīng)

28、經(jīng)辦人員員印章。整理應(yīng)該該移交的的各項(xiàng)資資料，對(duì)對(duì)未了事事項(xiàng)寫出出書面材材料。4、 編編制移交交清冊(cè)，列明移移交的會(huì)會(huì)計(jì)憑證證、會(huì)計(jì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表、印印章、現(xiàn)金、有有價(jià)證券券、支票票簿、發(fā)發(fā)票、文文件、其其他會(huì)計(jì)計(jì)資料和和物品等等內(nèi)容；實(shí)行會(huì)會(huì)計(jì)電算算化的單單位，從從事該項(xiàng)項(xiàng)工作的的移交人人員還應(yīng)應(yīng)當(dāng)在移移交清冊(cè)冊(cè)中列明明會(huì)計(jì)軟軟件數(shù)據(jù)據(jù)軟盤（磁帶等等）及有有關(guān)資料料實(shí)物等等內(nèi)容。第五十一一條 會(huì)會(huì)計(jì)人員員辦理交交接手續(xù)續(xù)時(shí)，必必須由公公司指定定監(jiān)交人人員負(fù)責(zé)責(zé)監(jiān)交。第五十二二條 移移交人員員辦理移移交時(shí)，要按移移交清冊(cè)冊(cè)逐項(xiàng)移移交；接接交人員員要逐項(xiàng)項(xiàng)點(diǎn)收。1、現(xiàn)金金、有價(jià)價(jià)證券根根據(jù)會(huì)

29、計(jì)計(jì)帳簿有有關(guān)記錄錄進(jìn)行點(diǎn)點(diǎn)交。庫庫存現(xiàn)金金、有價(jià)價(jià)證券必必須與會(huì)會(huì)計(jì)帳簿簿記錄保保持一致致。不一一致時(shí)，移交人人員必須須查清并并提交書書面說明明。2、庫存存商品的的結(jié)存數(shù)數(shù)應(yīng)與總總帳保持持一致，并進(jìn)行行實(shí)地清清點(diǎn)。帳帳帳、帳帳物不一一致時(shí)，由移交交人員查查明原因因。3、會(huì)計(jì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳帳簿、會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表和其他他會(huì)計(jì)資資料必須須完整無無缺，如如有短缺缺，必須須查清原原因，并并在移交交清冊(cè)中中注明，由移交交人員負(fù)負(fù)責(zé)。4、銀行行存款帳帳戶余額額要與銀銀行對(duì)帳帳單核對(duì)對(duì)，如不不一致，應(yīng)當(dāng)編編制銀行行存款余余額調(diào)節(jié)節(jié)表調(diào)節(jié)節(jié)相符。財(cái)產(chǎn)物資資和債權(quán)權(quán)債務(wù)的的明細(xì)帳帳，余額額與總帳帳有關(guān)帳帳戶余額額核

30、對(duì)相相符。6、移交交人員經(jīng)經(jīng)管的票票據(jù)、印印章和其其他實(shí)物物等，必必須交接接清楚；移交人人員從事會(huì)計(jì)計(jì)電算化化工作的的，要對(duì)對(duì)有關(guān)電電子數(shù)據(jù)據(jù)在實(shí)際際操作狀狀態(tài)下進(jìn)進(jìn)行交接接。第五十三三條 對(duì)于于財(cái)務(wù)主主管的移移交，還還必須將將全部財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)工作，重大財(cái)務(wù)收支支和會(huì)計(jì)計(jì)人員的的情況等等，向接接交人員員詳細(xì)介介紹或詳詳細(xì)說明明。第五十四四條 交接接完畢后后，交接接雙方和和監(jiān)交人人員要在在移交清清冊(cè)上簽簽名或蓋蓋章，并并應(yīng)在移移交清冊(cè)冊(cè)上注明明：單位位名稱、交接日日期、交交接雙方方和監(jiān)交交人員的的職務(wù)、姓名、移交清清冊(cè)份數(shù)數(shù)以及需需要說明明的問題題和意見見等。第五十五五條 移移交清冊(cè)冊(cè)一式四四份

31、，交交接雙方方各執(zhí)一一份，存存檔一份份、監(jiān)交交部門一一份。第五十六六條 接接替人員員應(yīng)當(dāng)繼繼續(xù)使用用移交的的會(huì)計(jì)帳帳簿，不不得自行行另立新新帳，以以保持會(huì)會(huì)計(jì)記錄錄的連續(xù)續(xù)性。第五十七七條 單單位合并并、分立立的，其其會(huì)計(jì)工工作交接接手續(xù)比比照上述述有關(guān)規(guī)規(guī)定辦理理。第五十八八條 移移交人員員對(duì)所移移交的會(huì)會(huì)計(jì)憑證證、會(huì)計(jì)計(jì)帳務(wù)、會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表和其其他有關(guān)關(guān)資料的的合法性性、真實(shí)實(shí)性承擔(dān)擔(dān)法律責(zé)責(zé)任。 第第七章 附 則則第五十六六條 本本規(guī)范由由空調(diào)公公司財(cái)務(wù)務(wù)科負(fù)責(zé)責(zé)解釋，從二零零零四年年一月一一日起實(shí)實(shí)施。 帳務(wù)處處理規(guī)范范為了規(guī)范范空調(diào)公公司的會(huì)會(huì)計(jì)核算算，統(tǒng)一一會(huì)計(jì)核核算標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，明確確空調(diào)

32、公公司日常常業(yè)務(wù)的的會(huì)計(jì)處處理方法法，及時(shí)時(shí)、準(zhǔn)確確反映公公司經(jīng)營營成果和和資產(chǎn)狀狀況，有有效地監(jiān)監(jiān)控公司司的資金金貨物流流轉(zhuǎn)，根根據(jù)商商品流通通企業(yè)會(huì)會(huì)計(jì)制度度和本本公司的的實(shí)際情情況，特特制定本本規(guī)范。一、 會(huì)會(huì) 計(jì) 科 目目 設(shè) 置 類型型 編號(hào)號(hào) 科目名名稱 類型 編號(hào) 科科目名稱稱101 現(xiàn)現(xiàn)金 2001 短短期借款款102 銀銀行存款款 2202 客客戶政策策基金104 在在途資金金 負(fù)債債 2033 應(yīng)付票票據(jù)109 其其他貨幣幣資金 2044 應(yīng)付帳帳款121 應(yīng)應(yīng)收票據(jù)據(jù) 2211 其他應(yīng)應(yīng)付款122 應(yīng)應(yīng)收帳款款 2231 預(yù)預(yù)提費(fèi)用用129 其其他應(yīng)收收款 3221 本年

33、年利潤資產(chǎn) 1355 庫存商商品 權(quán)權(quán)益 3222 利潤潤分配136 委委托供銷銷商品 5011 商品銷銷售收入入144 材材料物資資 5511 商商品銷售售成本151 商商品削價(jià)價(jià)準(zhǔn)備 5177 經(jīng)營費(fèi)費(fèi)用159 待待攤費(fèi)用用 損益益 5511 管理費(fèi)費(fèi)用171 固固定資產(chǎn)產(chǎn) 5555 財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用用175 累累計(jì)折舊舊 5571 營業(yè)外外收入185 遞遞延資產(chǎn)產(chǎn) 5575 營業(yè)外外支出 191 待待處理財(cái)財(cái)產(chǎn)損溢溢二、帳本本的設(shè)置置及說明明科目編碼碼 帳本本名稱 二級(jí)級(jí)明細(xì)帳帳 三級(jí)明明細(xì)帳 格格式 說說明總帳 三欄式式金額帳帳101 現(xiàn)金 三欄欄式金額額帳102 銀行存存款 三三欄式金金額

34、帳104 在途資資金 辦事事處 三三欄式分分類帳109 其他貨貨幣資金金 分公司司 收收入戶、費(fèi)用戶戶 三欄式式分類帳帳121 應(yīng)收票票據(jù) 辦事事處 客戶 三欄欄式分類類帳122 應(yīng)收帳帳款 辦事事處 客戶 三欄欄式金額額帳129 其他應(yīng)應(yīng)收款 三欄欄式金額額帳135 庫存商商品 中轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)倉 型號(hào) 數(shù)量量金額式式 電腦帳帳品名、型號(hào)設(shè)設(shè)多欄項(xiàng)項(xiàng)目136 委托代代銷商品品 辦事處處 客戶戶 多多欄數(shù)量量金額 電腦帳帳品名、型號(hào)設(shè)設(shè)多欄項(xiàng)項(xiàng)目144 商品削削價(jià)準(zhǔn)備備 辦事處處 三欄欄金額式式151 材料物物資 辦事事處 三三欄數(shù)量量金額式式159 待攤費(fèi)費(fèi)用 辦事事處 三三欄金額額式171 固定資資

35、產(chǎn) 單位位 財(cái)財(cái)產(chǎn)名稱稱 七七欄式 按面值值、折舊舊、凈值值記錄175 累計(jì)折折舊 三三欄金額額式185 遞延資資產(chǎn) 三三欄金額額式191 待處理理財(cái)產(chǎn)損損失 三三欄金額額式201 短期借借款 三三欄金額額式202 客戶政政策基金金 三欄金金額式203 應(yīng)付票票據(jù) 三三欄金額額式204 應(yīng)付帳帳款 單位位 三欄金金額式211 其他應(yīng)應(yīng)付款 三欄欄金額式式231 預(yù)提費(fèi)費(fèi)用 三三欄金額額式321 本年利利潤 三三欄金額額式322 利潤分分配 三三欄金額額式501 商品銷銷售收入入 辦事處處 三欄欄金額式式 加一欄欄數(shù)量511 商品銷銷售成本本 辦事處處 三欄欄金額式式 加一欄欄數(shù)量517 經(jīng)營費(fèi)

36、費(fèi)用 單位位 費(fèi)用項(xiàng)項(xiàng)目 多多欄金額額式551 管理費(fèi)費(fèi)用 單位位 費(fèi)用項(xiàng)項(xiàng)目 多多欄金額額式555 財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用 單位位 費(fèi)用項(xiàng)項(xiàng)目 多多欄金額額式571 營業(yè)外外收入 三欄欄金額式式 575 營業(yè)外外支出 三欄欄金額式式三、基本本業(yè)務(wù)帳帳務(wù)處理理一、銷售售回款的的核算 1、收收到客戶戶現(xiàn)金或或經(jīng)鑒別別無誤的的轉(zhuǎn)帳支支票、電電匯、銀銀行匯票票等款項(xiàng)項(xiàng)后，填填寫收款款收據(jù)，帳務(wù)處處理會(huì)計(jì)計(jì)憑收款款收據(jù)匯匯總表作作：借： 現(xiàn)現(xiàn)金（或或銀行存存款等）客戶戶 貸：應(yīng)收帳帳款辦辦事處：客戶戶2、收到到客戶銀銀行存兌兌匯票，經(jīng)鑒別別無誤后后，填寫寫收款收收據(jù)，連連同票據(jù)據(jù)復(fù)印件件作：借： 應(yīng)應(yīng)收票據(jù)據(jù)辦事

37、事處：客戶戶 貸：應(yīng)應(yīng)收帳款款辦事事處：客戶戶二、工廠廠走貨的的核算 發(fā)貨給給中轉(zhuǎn)倉倉，根據(jù)據(jù)空調(diào)公公司開具具調(diào)撥單單及出庫庫單匯總總表作：借：庫存存商品中轉(zhuǎn)倉倉：型號(hào)貸：應(yīng)付付帳款空調(diào)調(diào)公司中轉(zhuǎn)倉將將壞機(jī)返返廠，憑憑返廠報(bào)報(bào)告及成成品倉入入庫單作作：借：庫存存商品品質(zhì)質(zhì)部：型號(hào)號(hào)貸：庫存存商品辦事處處：型號(hào)運(yùn)輸途中中發(fā)現(xiàn)丟丟失和毀毀損機(jī)器器，空調(diào)調(diào)公司根根據(jù)中轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)倉的收收貨通知知書內(nèi)填寫的的丟失、毀損機(jī)機(jī)器的情情況，開開具紅字字出庫單單，憑匯匯總表作作：借：待處處理財(cái)務(wù)務(wù)損溢 貸：庫庫存商品品中轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)倉：型號(hào)號(hào)月底，根根據(jù)每個(gè)個(gè)運(yùn)輸公公司的丟丟失、毀毀損機(jī)器器匯總后后，憑匯匯總單作作：借：其他

38、他應(yīng)收款款運(yùn)輸輸公司 型號(hào) 貸：待處理理財(cái)務(wù)損損溢 4、中中轉(zhuǎn)倉之之間調(diào)貨貨，空調(diào)調(diào)公司根根據(jù)發(fā)貨貨申請(qǐng)開開具出庫庫單，財(cái)財(cái)務(wù)科根根據(jù)出庫庫單匯總總表和調(diào)調(diào)入中轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)倉的收收貨通知知確認(rèn)書書作：借：庫存存商品調(diào)入入中轉(zhuǎn)倉倉：型號(hào) 貸：庫庫存商品品調(diào)出出中轉(zhuǎn)倉倉：型號(hào)5、工廠廠直接發(fā)發(fā)貨給客客戶，由由空調(diào)公公司開具具出庫單單，財(cái)務(wù)務(wù)科憑出出庫單匯匯總表作作：借：庫存存商品北京京中轉(zhuǎn)倉倉：型號(hào) 貸：應(yīng)應(yīng)付帳款款空調(diào)調(diào)公司同時(shí)作：借：應(yīng)收收帳款辦事處處：客戶 貸：商商品銷售售收入辦事處處：型號(hào)公司（辦辦事處）銷售走走貨的核核算 1、代代理、經(jīng)經(jīng)銷客戶戶提貨時(shí)時(shí)，空調(diào)調(diào)公司開開具出庫庫單，財(cái)財(cái)務(wù)科憑憑出

39、庫單單匯總表表作：借：應(yīng)收收帳款分公司司：客戶 貸：商商品銷售售收入分公司司：型號(hào)2、經(jīng)公公司特批批的零售售客戶提提貨時(shí)，空調(diào)公公司開具具出庫單單，財(cái)務(wù)務(wù)科憑出出庫單匯匯總表作作：借：委托托代銷商商品分分公司：客戶戶：型號(hào) 貸：庫庫存商品品中轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)倉：型號(hào)號(hào)收到客戶戶結(jié)算單單時(shí)，填填寫委托托代銷結(jié)結(jié)算清單單，憑結(jié)結(jié)算清單單作：借：應(yīng)收收帳款分公司司：客戶 貸：商商品銷售售收入分公司司：型號(hào)月末結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)成本時(shí)時(shí)作：借：商品品銷售成成本分分公司：型號(hào)號(hào) 貸：庫庫存商品品中轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)倉 型號(hào)號(hào)（經(jīng)銷銷客戶） 貸：委委托供銷銷商品分公司司 客戶 型號(hào)號(hào)（零售售客戶）若遇客戶戶退機(jī)，應(yīng)填寫寫紅字出出庫單，帳務(wù)處處

40、理用紅紅字沖銷銷即可。 四、非非銷售走走貨核算算如果以機(jī)機(jī)抵廣告告費(fèi)、贈(zèng)贈(zèng)機(jī)、獎(jiǎng)獎(jiǎng)品機(jī)等等非正常常走貨，應(yīng)填寫寫出庫單單，財(cái)務(wù)務(wù)科憑出出庫單匯匯總表及及公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)的指指示作：借：費(fèi)用用科目 貸：庫庫存商品品中轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)倉：型號(hào)號(hào)五、客戶戶政策基基金核算算1、每月月按公司司政策計(jì)計(jì)提客戶戶政策基基金（包包括調(diào)價(jià)價(jià)補(bǔ)差、返利、促銷費(fèi)費(fèi)等），根據(jù)審審核結(jié)算算組相關(guān)關(guān)表格作作：借：經(jīng)營營費(fèi)用分公司司：客戶戶政策費(fèi)費(fèi)用 （補(bǔ)庫、返利、促銷） 貸：應(yīng)應(yīng)收帳款款分公公司：客戶戶若申請(qǐng)用用政策基基金以現(xiàn)現(xiàn)金方式式與客戶戶兌現(xiàn)，憑經(jīng)審審批的付付款申請(qǐng)請(qǐng)表及客客戶收據(jù)據(jù)作：借：經(jīng)營營費(fèi)用分公司司：客戶戶政策費(fèi)費(fèi)用 （補(bǔ)

41、庫、返利、促銷） 貸：銀銀行存款款帳戶戶 六、分分公司撥撥款核算算 1、分分公司申申請(qǐng)退客客戶貨款款時(shí)，憑憑經(jīng)審批批的用款款申請(qǐng)表表及銀行行匯款單單作：借：應(yīng)收收帳款分公司司：客戶 貸：銀銀行存款款帳戶戶2、總部部下?lián)芊址止緲I(yè)業(yè)務(wù)費(fèi)用用、工資資、獎(jiǎng)金金、銷售售提成等等款項(xiàng)，憑經(jīng)審審批的付付款申請(qǐng)請(qǐng)表及銀銀行匯款款單作：借：相關(guān)關(guān)費(fèi)用科科目 貸：銀銀行存款款帳戶戶七、總部部費(fèi)用核核算現(xiàn)金或銀銀行支付付費(fèi)用時(shí)時(shí)，憑費(fèi)費(fèi)用單據(jù)據(jù)及銀行行單據(jù)作作：借：費(fèi)用用科目貸：現(xiàn)金金或銀行行存款 2、沖沖銷個(gè)人人以前借借支的費(fèi)費(fèi)用時(shí)，憑費(fèi)用用單據(jù)及及審核會(huì)會(huì)計(jì)開具具的收款款收據(jù)作作：借：費(fèi)用用科目 貸：其其他應(yīng)

42、收收款八、總部部其他會(huì)會(huì)計(jì)核算算1、出納納收現(xiàn)金金，憑收收款收據(jù)據(jù)作：借：現(xiàn)金金 貸：相相關(guān)科目目2、銀行行提備用用金，憑憑銀行單單據(jù)作：借：現(xiàn)金金 貸：銀銀行存款款銀行3、銀行行貸款到到帳，憑憑銀行單單據(jù)作：借：銀行行存款銀行 貸：短短期借款款銀行行還貸款時(shí)時(shí)，憑銀銀行單據(jù)據(jù)作：借：短期期借款銀行 貸：銀銀行存款款銀行行4、向銀銀行申請(qǐng)請(qǐng)開具銀銀行承兌兌匯票，支付貨貨款時(shí)，憑銀行行承兌匯匯票作：借：應(yīng)付付帳款空調(diào)調(diào)公司 貸：應(yīng)應(yīng)付票據(jù)據(jù)銀行行銀行承兌兌到期付付款，憑憑銀行單單據(jù)作：借：應(yīng)付付票據(jù)銀行 貸：銀銀行存款款銀行行5、以現(xiàn)現(xiàn)金或銀銀行存款款支付貨貨款時(shí)，憑銀行行單據(jù)作作：借：應(yīng)付付帳

43、款空調(diào)調(diào)公司 貸：銀銀行存款款銀行或或現(xiàn)金6、銀行行轉(zhuǎn)存時(shí)時(shí)，憑銀銀行單據(jù)據(jù)作：借：銀行行存款銀行 （轉(zhuǎn)入入行） 貸：銀銀行存款款銀行行 （轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出行）7、計(jì)提提固定資資產(chǎn)折舊舊費(fèi)，憑憑折舊計(jì)計(jì)算表格格作：借：經(jīng)營營費(fèi)用單位：折舊費(fèi)費(fèi)借：管理理費(fèi)用折舊舊費(fèi) 貸：累累計(jì)折舊舊九、每月月月底，將損溢溢類科目目轉(zhuǎn)入利利潤借：商品品銷售收收入貸：本年年利潤 2、 借：本年利利潤 貸：商品銷銷售成本本 貸貸：經(jīng)營營費(fèi)用 貸貸：管理理費(fèi)用 貸貸：財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)用十、年終終結(jié)算后后，將本本年利潤潤轉(zhuǎn)入利利潤分配配作：借：本年年利潤 貸：利利潤分配配本年度贏贏利，再再進(jìn)行分分配利潤潤作：借：利潤潤分配 貸：相相關(guān)科目

44、目六、銷售售回款管管理規(guī)定定銷售收入入的實(shí)現(xiàn)現(xiàn)（以下下稱銷售售回款）是企業(yè)業(yè)賴于持持續(xù)發(fā)展展的物質(zhì)質(zhì)基礎(chǔ)，是商品品銷售最最終實(shí)現(xiàn)現(xiàn)的重要要標(biāo)志。銷售回回款的管管理是分分公司/辦事處處財(cái)務(wù)人人員的一一項(xiàng)重要要工作，此項(xiàng)工工作的好好壞直接接影響整整個(gè)集團(tuán)團(tuán)的資金金運(yùn)轉(zhuǎn)，為了確確保分公公司/辦辦事處銷銷售回款款資金的的安全、完整，縮短銷銷售回款款的在途途時(shí)間，確保分分公司/辦事處處銷售回回款準(zhǔn)確確、及時(shí)時(shí)、完整整地返回回公司總總部，特特制定本本規(guī)定。一、所有有代銷商商、經(jīng)銷銷商的銷銷售回款款必須直直接回款款公司總總部（即即各種票票據(jù)的收收款人只只能是*公司司）。二、財(cái)務(wù)務(wù)人員是是分公司司/辦事事處銷

45、售售回款管管理的直直接責(zé)任任人（未未派駐財(cái)財(cái)務(wù)人員員的分公公司、辦辦事處，區(qū)域經(jīng)經(jīng)理是分分公司/辦事處處銷售回回款管理理的直接接責(zé)任人人），分分公司/辦事處處的銷售售回款必必須全額額歸集于于財(cái)務(wù)人人員，由由財(cái)務(wù)人人員集中中保管并并解繳公公司總部部。三、幾種種銷售回回款的管管理以現(xiàn)金（轉(zhuǎn)帳支支票）方方式銷售售回款：客戶發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金方式式銷售回回款時(shí)，經(jīng)出納納人員驗(yàn)驗(yàn)收無誤誤后，開開具收款款收據(jù)，辦理發(fā)貨手手續(xù)；客戶以轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳支票票方式銷銷售回款款，必須須等款項(xiàng)項(xiàng)到達(dá)公公司帳戶戶后，方方可開具具收款收收據(jù)，辦辦理發(fā)貨貨手續(xù)。以電匯方方式銷售售回款：客戶電匯匯回款公公司總部部時(shí)，款款項(xiàng)必須須到達(dá)公公司總部

46、部帳戶后后，方可可開具收收款收據(jù)，辦辦理發(fā)貨貨手續(xù)。以銀行匯匯票方式式銷售回回款：客戶發(fā)銀銀行匯票票方式銷銷售回款款的，收收款人必必須是*公司司。財(cái)務(wù)人員員收到客客戶回款款票據(jù)正正本時(shí)，應(yīng)認(rèn)真真、仔細(xì)細(xì)鑒別票票據(jù)真?zhèn)蝹危瑢?duì)于于背書的的銀行匯匯票還需需進(jìn)行電電查，鑒鑒別無誤誤后，填填寫回回款票據(jù)據(jù)傳遞跟跟蹤表隨同銀銀行匯票票復(fù)印件件一起傳傳真至空空調(diào)公司司財(cái)務(wù)科科。同時(shí)時(shí)24小小時(shí)內(nèi)將將回款票票據(jù)原件件以特快快專遞方方式寄回回空調(diào)公公司財(cái)務(wù)務(wù)科。以銀行承承兌匯票票方式銷銷售回款款：客戶發(fā)銀銀行承兌兌匯票方方式銷售售回款的的，收款款人必須須是*公司，且必須附有有該銀行行承兌匯匯票相對(duì)對(duì)應(yīng)的客客戶銷

47、售售合同。財(cái)務(wù)人人員收到到銀行承承兌匯票票正本時(shí)時(shí)，應(yīng)認(rèn)認(rèn)真仔細(xì)細(xì)檢查鑒鑒別票據(jù)據(jù)真?zhèn)危瑢?duì)于背背書的銀銀行承兌兌匯票還還需進(jìn)行行電查，鑒別無無誤后，及時(shí)填填寫回回款票據(jù)據(jù)傳遞跟跟蹤表隨同銀銀行承兌兌匯票復(fù)復(fù)印件一一起傳真真至空調(diào)調(diào)公司財(cái)財(cái)務(wù)科，并在224小時(shí)時(shí)以內(nèi)將將銀行承承兌匯票票件連同同客戶銷銷售合同同一并以以特快方方式寄回回空調(diào)公公司財(cái)務(wù)務(wù)科。七、加強(qiáng)強(qiáng)銀行票票據(jù)鑒別別、傳遞遞的注意意事項(xiàng)為加強(qiáng)票票據(jù)傳遞遞跟蹤工工作的管管理，保保證資金金的安全全轉(zhuǎn)移，防止票票據(jù)遺失失，保證證票據(jù)傳傳遞跟蹤蹤工作有有條不紊紊在開展展，提高高票據(jù)傳傳遞跟蹤蹤工作效效率，對(duì)對(duì)銀行票票據(jù)的鑒鑒別、傳傳遞作以以下

48、規(guī)定定。一、銀行行票據(jù)的的鑒別：A、新、舊版銀銀行匯票票和銀行行承兌匯匯票的區(qū)區(qū)別自19999年66月1日日起，啟啟用新版版銀行匯匯票和商商業(yè)匯票票（包括括銀行承承兌匯票票、商業(yè)業(yè)承兌匯匯票）憑憑證，并并同時(shí)廢廢止現(xiàn)行行銀行匯匯票和商商業(yè)匯票票憑證。取消出票票日期的的“壹玖”字樣，保留“年、月月、日”票面左側(cè)側(cè)印明“（999）廠廠19999年印印制”。銀行匯票票和商業(yè)業(yè)匯票憑憑證背面面左側(cè)空空白處印印有二維維標(biāo)識(shí)碼碼B、銀行行匯票鑒鑒別事項(xiàng)項(xiàng)銀行匯票票必須記記載下列列事項(xiàng)：表明“銀銀行匯票票”的字樣樣無條件支支付的承承諾出票金額額付款人名名稱收款人名名稱出票日期期出票銀行行簽章欠缺記載載上列事

49、事項(xiàng)之一一的，銀銀行匯票票無效。分公司/辦事處處收到銀銀行匯票票時(shí)，應(yīng)應(yīng)審查下下列事項(xiàng)項(xiàng)：出票日期期是否使使用中文文大寫，填寫是是否規(guī)范范。（為為防止編編造票據(jù)據(jù)的出票日期，在填寫寫月、日日時(shí)，月月為壹、貳和壹壹拾，日日為壹至至玖、壹壹拾、貳貳拾、叁叁拾，應(yīng)應(yīng)在其前前加“零”，如2月月19日日，應(yīng)寫寫成零貳貳月壹拾拾玖日，再如110月220日，應(yīng)寫成成零壹拾拾月零貳貳拾日。） 2、收收款人全全稱是否否正確無無誤。（公司全全稱是*公司司，多一一字少一一字都是是錯(cuò)誤的的。） 3、出出票金額額大、小小寫是否否一致出票人簽簽章是否否是“匯票專專用章”。出票金額額、出票票日期、收款人人名稱是是否更改改，

50、更改改的其他他記載事事項(xiàng)是否由原記記載人簽簽章證明明。 6、匯匯票是否否在提示示付款期期限內(nèi)。（銀行行匯票的的提示付付款期限限自出票票日起一一個(gè)月。） 7、匯匯票和解解訖通知知是否齊齊全。（銀行匯匯票為一一式兩聯(lián)聯(lián)寄回空空調(diào)公司司財(cái)務(wù)科科）。必須記載載的事項(xiàng)項(xiàng)是否齊齊全。C、銀行行承兌匯匯票鑒別別事項(xiàng)銀行承兌兌匯票必必須記載載下列事事項(xiàng)：表明“銀銀行承兌兌匯票”字樣無條件支支付的委委托確定的金金額付款人名名稱收款人名名稱出票日期期、到期期日出票人簽簽章出票銀行行簽章欠缺記載載上列事事項(xiàng)之一一的，銀銀行承兌兌匯票無無效。分公司/辦事處處收到銀銀行匯票票時(shí)，應(yīng)應(yīng)審查下下列事項(xiàng)項(xiàng)：1、出票票日期和和

51、到期日日必須是是中文大大寫，具具體要求求和銀行行匯票要要求相同同。（注注意大、小月份份，二月月份沒有有30號(hào)號(hào)和311號(hào)。）匯票出票票人和收收票人全全稱必須須與印章章一致，應(yīng)無絲絲毫差異異，不得得隨意增加或減減少。（出票人人須蓋其其公章和和法人代代表或財(cái)財(cái)務(wù)專用用章和法法人代表表章。）匯票金額額的大、小寫必必須一致致，沒有有小寫金金額的匯匯票是無無法解付付的。中國農(nóng)業(yè)業(yè)銀行開開出的銀銀行承兌兌匯票的的右上角角必須加加蓋標(biāo)識(shí)識(shí)碼。匯票必須須有承兌兌銀行蓋蓋章，所所蓋的必必須是“匯票專專用章”，而且且印章要清晰。 6、銀銀行承兌兌匯票的的付款期期限最長長不得超超過6個(gè)個(gè)月，提提示付款款期限自自匯票

52、到到期日起起10日日內(nèi)。 7、銀銀行承兌兌匯票背背書要連連續(xù)、規(guī)規(guī)范，第第四背書書人、第第七背書書人除了了在自己己的方格格內(nèi)背書書蓋章外外，還應(yīng)應(yīng)在粘貼貼單處的的犄縫處處蓋章。二、銀行行票據(jù)的的傳遞：1、分公公司/辦辦事處收收到客戶戶回款（銀行匯匯票、銀銀行承兌兌匯票、電匯等等）應(yīng)按按上述鑒鑒別方法法仔細(xì)鑒鑒別，防防止收受受假票、錯(cuò)票，以免給給公司造造成損失失。2、從即即日起，為加快快資金回回籠速度度，客戶戶回款原原則上必必須做到到行對(duì)行行結(jié)算。3、分公公司會(huì)計(jì)計(jì)、辦事事處經(jīng)理理對(duì)收到到的票據(jù)據(jù)鑒別無無誤后于于24小小時(shí)內(nèi)填填寫票據(jù)據(jù)傳遞跟跟蹤表并并簽名，將票據(jù)據(jù)傳遞跟跟蹤表與與票據(jù)復(fù)復(fù)印件傳

53、傳真至空空調(diào)公司司財(cái)務(wù)科科，通知知財(cái)務(wù)科科查收。4、除客客戶通過過電匯直直接回款款公司總總部外，客戶所所有回款款必須經(jīng)經(jīng)分公司司會(huì)計(jì)或或辦事處處經(jīng)理直直接以特特快專遞遞形式寄寄回空調(diào)調(diào)公司財(cái)財(cái)務(wù)科。5、將銀銀行票據(jù)據(jù)裝入普普通信封封，在信信封上應(yīng)應(yīng)注明每每張票據(jù)據(jù)的票據(jù)據(jù)種類、出票人、票票據(jù)號(hào)碼碼、出票票行、金金額等資資料，然然后將裝裝有票據(jù)據(jù)的普通通信封裝裝入特快快專遞信信封，郵郵寄回空空調(diào)公司司財(cái)務(wù)科科收。特別提示示：1）、銀行行票據(jù)不不能與其其他資料料一起郵郵寄。2）、銀銀行票據(jù)據(jù)寄回空空調(diào)公司司財(cái)務(wù)科科，否則則由此造造成的損損失，由由分公司司/辦事處承擔(dān)擔(dān)。 6、在在票據(jù)寄寄出35天，

54、電匯匯匯出57天后后，如仍仍沒收到到財(cái)務(wù)科科回簽的的票據(jù)傳傳遞跟蹤蹤表，應(yīng)應(yīng)及時(shí)與與財(cái)務(wù)科科聯(lián)系。八、中轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)倉存貨貨管理規(guī)規(guī)定 一、中中轉(zhuǎn)倉的的設(shè)立由于公司司銷售區(qū)區(qū)域遼闊闊、業(yè)務(wù)務(wù)幅射面面廣，為為了便利利客戶隨隨時(shí)補(bǔ)充充貨源，根據(jù)市市場(chǎng)需求求，在有有較大銷銷售潛力力、20004年年度銷售售任務(wù)較較高、回回款情況況較好，具有區(qū)區(qū)域管理理及調(diào)控控能力的的地區(qū)設(shè)設(shè)立區(qū)域域中轉(zhuǎn)倉倉，所有有中轉(zhuǎn)倉倉的設(shè)立立必須報(bào)報(bào)經(jīng)集團(tuán)團(tuán)公司總總經(jīng)理批批準(zhǔn)。為了有效效控制區(qū)區(qū)域中轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)倉庫的的庫存，合理配配置分公公司存貨貨的品種種、型號(hào)號(hào)、數(shù)量量，便利利公司的的資金調(diào)調(diào)度和工工廠生產(chǎn)產(chǎn)排產(chǎn)，特制定定本規(guī)定定。應(yīng)選擇設(shè)設(shè)

55、備完善善、管理理良好的的在大型型國有商商業(yè)倉庫庫作為區(qū)區(qū)域中轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)倉，中中轉(zhuǎn)倉的的存貨應(yīng)應(yīng)分類管管理、碼碼放整齊齊、便于于清點(diǎn)、確保存存貨的安安全、完完好。區(qū)域中轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)倉庫的的存貨出出、入庫庫管理由由公司駐駐外財(cái)務(wù)務(wù)人員負(fù)負(fù)責(zé)（在在未派駐駐財(cái)務(wù)人人員時(shí)由由區(qū)域經(jīng)經(jīng)理負(fù)責(zé)責(zé)）。公公司以倉倉庫為單單位對(duì)各各中轉(zhuǎn)倉倉存貨出出、入庫庫實(shí)行總總部一級(jí)級(jí)核算、中轉(zhuǎn)倉倉所在分分公司、辦事處處進(jìn)行平平行輔助助核算。二、中轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)倉存貨貨的入庫庫管理：中轉(zhuǎn)倉所所在分公公司、辦辦事處在在中轉(zhuǎn)倉倉庫存貨貨品種不不全的情情況下，根據(jù)本本月回款款計(jì)劃和和本月需需貨計(jì)劃劃，結(jié)合合市場(chǎng)銷銷售情況況向空調(diào)調(diào)公司提提出需貨貨申請(qǐng)，傳真

56、至至空調(diào)公公司，經(jīng)經(jīng)審核后后，通知知工廠發(fā)發(fā)貨。中轉(zhuǎn)倉所所在分公公司、辦辦事處收收到工廠廠傳真的的收貨確確認(rèn)通知知書后，須對(duì)運(yùn)運(yùn)輸途中中的貨物物隨時(shí)進(jìn)進(jìn)行跟蹤蹤，對(duì)在在正常時(shí)時(shí)間范圍圍內(nèi)未及及時(shí)到貨貨，應(yīng)引引起高度度重視，并及時(shí)時(shí)向空調(diào)調(diào)公司聯(lián)聯(lián)系。中轉(zhuǎn)倉所所在分公公司、辦辦事處財(cái)財(cái)務(wù)人員員、未派派駐財(cái)務(wù)務(wù)人員的的區(qū)域經(jīng)經(jīng)理（或或其委托托人），在存貨貨進(jìn)入中中轉(zhuǎn)倉時(shí)時(shí)需根據(jù)據(jù)收貨確確認(rèn)通知知書，配配合倉庫庫保管員員進(jìn)行存存貨實(shí)地地清點(diǎn)，辦理驗(yàn)驗(yàn)收入庫庫手續(xù)，填寫“*公公司入庫庫單“，入庫庫單必須須同時(shí)具具有倉庫庫保管員員、會(huì)計(jì)計(jì)、經(jīng)理理或其委委托人，倉庫主主任的親親筆簽名名，并蓋蓋有倉儲(chǔ)儲(chǔ)單位

57、業(yè)業(yè)務(wù)公章章。存貨驗(yàn)收收入庫后后，財(cái)務(wù)務(wù)人員應(yīng)應(yīng)將存貨貨的實(shí)際際驗(yàn)收情情況記入入收貨確確認(rèn)通知知書傳真真至空調(diào)調(diào)公司，尤其應(yīng)應(yīng)對(duì)運(yùn)輸輸途中存存貨的短短缺、毀毀損情況況在相關(guān)關(guān)單證上上做好記記錄，索索取短缺缺、毀損損證明，及時(shí)將將相關(guān)資資料傳真真（郵寄寄）回空空調(diào)公司司，便于于公司辦辦理索賠賠。附：存貨貨入庫管管理流程程圖：需貨申請(qǐng)請(qǐng) 審 核 發(fā) 貨 驗(yàn)驗(yàn) 收收 信息反反饋分公司/辦事處處 空調(diào)調(diào)公司 工工 廠 倉庫庫、分公公司 分 公 司司 三三、中轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)倉存貨貨的出庫庫管理：出庫依據(jù)據(jù)：中轉(zhuǎn)倉必必須憑經(jīng)經(jīng)空調(diào)公公司財(cái)務(wù)務(wù)科科長長或授權(quán)權(quán)人簽名名的*產(chǎn)品品出庫指指令單傳真件件和分公公司、辦辦事處

58、財(cái)財(cái)務(wù)人員員（未派派駐財(cái)務(wù)務(wù)人員的的區(qū)域經(jīng)經(jīng)理）開開具的*公公司產(chǎn)品品出庫單單倉庫庫聯(lián)的原原件方可可發(fā)貨，二者缺缺一不可可，除此此以外的的任何單單據(jù)都不不準(zhǔn)出庫庫。*產(chǎn)品品出庫指指令單和*公司司產(chǎn)品出出庫單格式及及簽名模模式見附附件。發(fā)貨程序序：客戶前往往中轉(zhuǎn)倉倉提貨時(shí)時(shí)，財(cái)務(wù)務(wù)人員或或經(jīng)理必必須確認(rèn)認(rèn)客戶提提貨條件件符合本本制度規(guī)定后后，填寫寫“*產(chǎn)產(chǎn)品出庫庫指令單單“傳真至至空調(diào)公公司，空空調(diào)公司司對(duì)發(fā)貨貨條件審審核后簽簽署意見見，傳真真回分公公司、辦辦事處，分公司司、辦事事處財(cái)務(wù)務(wù)人員或或經(jīng)理根根據(jù)“*產(chǎn)產(chǎn)品出庫庫指令單單”，開具具“*公公司產(chǎn)品品出庫單單”（簡稱稱出庫單單），出出庫單上

59、上必須正正確填上上提貨客客戶名稱稱、客戶戶代碼、發(fā)貨倉倉庫、指指令單號(hào)號(hào)、出庫庫日期、規(guī)格型型號(hào)、數(shù)數(shù)量、單單價(jià)、提提貨金額額以及總總的提貨貨數(shù)量和和提貨金金額，同同時(shí)，必必須注明明每次的的提貨的的依據(jù)，必須要要有客戶戶收貨人人的簽名名、經(jīng)理理、會(huì)計(jì)計(jì)（或其其委托人人）簽名名。中轉(zhuǎn)倉從從其他中中轉(zhuǎn)倉庫庫調(diào)貨必必須向空空調(diào)公司司申請(qǐng)，送空調(diào)調(diào)公司財(cái)財(cái)務(wù)科審審核，空空調(diào)公司司有關(guān)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)簽批批后，由由空調(diào)公公司財(cái)務(wù)務(wù)科下發(fā)發(fā)出庫指指令單，財(cái)務(wù)人人員或經(jīng)經(jīng)理憑空空調(diào)公司司的出庫庫指令單單開具“出庫單單”辦理出出貨手續(xù)續(xù)。發(fā)貨原則則：必須堅(jiān)持持款到發(fā)發(fā)貨的發(fā)發(fā)貨原則則。對(duì)于于個(gè)別長長期經(jīng)銷銷，商業(yè)業(yè)信譽(yù)

60、好好的大型型零售商，可可根據(jù)實(shí)實(shí)際情況況，簽訂訂一定授授信額度度的銷售售合同，合同經(jīng)經(jīng)公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)審查查批準(zhǔn)后后，可按按照合同同規(guī)定的的條件，有限度度的先發(fā)發(fā)貨，后后收款。四、銷貨貨退回的的管理：客戶若因因人別機(jī)機(jī)型滯銷銷或因質(zhì)質(zhì)量問題題無法修修復(fù)等需需退回中中轉(zhuǎn)倉，中轉(zhuǎn)倉倉所在分分公司、辦事處處必須通通過“*產(chǎn)產(chǎn)品出庫庫指令單單”向空調(diào)調(diào)公司申申請(qǐng)，經(jīng)經(jīng)公司批批準(zhǔn)后，開具紅紅字“*公公司產(chǎn)品品出庫單單”，與出出庫指令令一起作作為退貨貨依據(jù)，組織驗(yàn)驗(yàn)收入庫庫。附：出庫庫、退貨貨流程圖圖：需貨計(jì)劃劃 貨貨物存量量、貨 填寫出出庫指令令 款余余額初審審 傳至財(cái)財(cái)務(wù)科經(jīng)銷商 分公公司財(cái)務(wù)務(wù) 分公公司財(cái)