金融資產(chǎn)管理公司資本管理辦法

1、中國(guó)銀監(jiān)會(huì)關(guān)于印發(fā)金融資產(chǎn)管理公司資本管理辦法（試行）的通知銀監(jiān)發(fā)201756號(hào)各金融資產(chǎn)管理公司：現(xiàn)將金融資產(chǎn)管理公司資本管理辦法（試行）印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。2017年12月26日金融資產(chǎn)管理公司資本管理辦法（試行）第一章總則第一條為加強(qiáng)金融資產(chǎn)管理公司（以下簡(jiǎn)稱資產(chǎn)公司）資本監(jiān)管，維護(hù)資產(chǎn)公司穩(wěn)健運(yùn)行，根據(jù)中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法金融資產(chǎn)管理公司條例等法律法規(guī)，制定本辦法。第二條本辦法適用于資產(chǎn)公司及其附屬機(jī)構(gòu)組成的集團(tuán)。本辦法所稱集團(tuán)母公司是指資產(chǎn)公司總部及分支機(jī)構(gòu)。本辦法所稱附屬機(jī)構(gòu)是指由集團(tuán)母公司直接或間接持股的、按照本辦法第三章第一節(jié)規(guī)定應(yīng)當(dāng)納入集團(tuán)資本監(jiān)管范圍的機(jī)構(gòu)，包

2、括附屬法人機(jī)構(gòu)以及特殊目的實(shí)體等附屬經(jīng)濟(jì)組織。第三條集團(tuán)及集團(tuán)母公司應(yīng)當(dāng)確保持有的資本能夠抵御所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，包括集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)、個(gè)體風(fēng)險(xiǎn)和系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。第四條集團(tuán)及集團(tuán)母公司應(yīng)當(dāng)持續(xù)滿足本辦法規(guī)定的資本充足性監(jiān)管要求和監(jiān)管指標(biāo)。第五條本辦法所稱資本充足率，是指集團(tuán)母公司持有的符合本辦法規(guī)定的資本與風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)之間的比率。一級(jí)資本充足率，是指集團(tuán)母公司持有的符合本辦法規(guī)定的一級(jí)資本與風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)之間的比率。核心一級(jí)資本充足率，是指集團(tuán)母公司持有的符合本辦法規(guī)定的核心一級(jí)資本與風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)之間的比率。第六條本辦法所稱集團(tuán)超額資本，是指集團(tuán)持有的符合本辦法規(guī)定的合格資本凈額超出本辦法規(guī)定的集團(tuán)最低資本要求之

3、上的部分。第七條本辦法所稱資本凈額，是指從集團(tuán)母公司及附屬機(jī)構(gòu)持有的符合本辦法規(guī)定的各級(jí)資本中對(duì)應(yīng)扣除扣減項(xiàng)（調(diào)整項(xiàng)）后的資本余額。第八條除上述集團(tuán)超額資本和資本充足率監(jiān)管要求外，集團(tuán)及集團(tuán)母公司還應(yīng)當(dāng)滿足杠桿率監(jiān)管要求。本辦法所稱杠桿率，是指集團(tuán)母公司持有的、符合本辦法規(guī)定的一級(jí)資本凈額與調(diào)整后的表內(nèi)外資產(chǎn)余額的比率。集團(tuán)財(cái)務(wù)杠桿率，是指集團(tuán)合并凈資產(chǎn)與符合本辦法規(guī)定的、經(jīng)調(diào)整后的合并表內(nèi)外資產(chǎn)的比率。第九條集團(tuán)及集團(tuán)母公司資本充足性相關(guān)監(jiān)管指標(biāo)的計(jì)算應(yīng)當(dāng)建立在充分計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的基礎(chǔ)之上。第十條集團(tuán)母公司應(yīng)當(dāng)參照國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)關(guān)于商業(yè)銀行資本監(jiān)管的相關(guān)規(guī)定，建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)

4、和內(nèi)部資本充足性管理及評(píng)估程序。第十一條集團(tuán)母公司應(yīng)當(dāng)按照本辦法披露資本充足性信息。第十二條國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依照本辦法對(duì)集團(tuán)及集團(tuán)母公司資本充足性、杠桿率、資本管理等情況進(jìn)行日常監(jiān)管和現(xiàn)場(chǎng)檢查，可以視情況采取相應(yīng)的監(jiān)管措施。第十三條國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)在國(guó)務(wù)院金融穩(wěn)定發(fā)展委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，加強(qiáng)與財(cái)政部、人民銀行、國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、國(guó)務(wù)院保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)等主管部門和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管協(xié)調(diào)和監(jiān)管合作，最大限度地消除監(jiān)管空白和減少監(jiān)管套利。第二章集團(tuán)母公司資本監(jiān)管要求第一節(jié)資本充足率計(jì)算及監(jiān)管要求第十四條集團(tuán)母公司應(yīng)當(dāng)按照以下公式計(jì)算資本充足率：第十五條集團(tuán)母公司總資本包括核心一級(jí)資本、

5、其他一級(jí)資本和二級(jí)資本。集團(tuán)母公司應(yīng)當(dāng)按照本章第二節(jié)的規(guī)定計(jì)算各級(jí)資本和扣減項(xiàng)。第十六條集團(tuán)母公司風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)包括信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。集團(tuán)母公司應(yīng)當(dāng)按照本章第三節(jié)的規(guī)定分別計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。第十七條集團(tuán)母公司各級(jí)資本充足率不得低于如下最低要求：9%。（二）一級(jí)資本充足率不得低于10%。（三）資本充足率不得低于12.5%。第二節(jié)資本定義第十八條核心一級(jí)資本包括：（一）實(shí)收資本或普通股。（二）資本公積。（三）盈余公積。（四）一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。（五）未分配利潤(rùn)。（六）其他綜合收益。（七）其他可計(jì)入部分。第十九條其他一級(jí)資本包括：（

6、一）其他一級(jí)資本工具。（二）其他一級(jí)資本工具溢價(jià)。第二十條二級(jí)資本包括：（一）二級(jí)資本工具。（二）二級(jí)資本工具溢價(jià)。（三）超額信用風(fēng)險(xiǎn)類資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。.集團(tuán)母公司采用權(quán)重法計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的，超額信用風(fēng)險(xiǎn)類資產(chǎn)減值準(zhǔn)備可計(jì)入二級(jí)資本,但不得超過(guò)信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的1.25%。前款所稱超額信用風(fēng)險(xiǎn)類資產(chǎn)減值準(zhǔn)備是指集團(tuán)母公司實(shí)際計(jì)提的信用風(fēng)險(xiǎn)類資產(chǎn)減值準(zhǔn)備超過(guò)最低要求的部分。信用風(fēng)險(xiǎn)類資產(chǎn)減值準(zhǔn)備最低要求是指100%撥備覆蓋率對(duì)應(yīng)的信用風(fēng)險(xiǎn)類資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和應(yīng)計(jì)提的信用風(fēng)險(xiǎn)類資產(chǎn)減值準(zhǔn)備兩者中的較大者。集團(tuán)母公司信用風(fēng)險(xiǎn)類資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)，由國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)另行制定。.集團(tuán)母公司采

7、用內(nèi)部評(píng)級(jí)法計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的，超額信用風(fēng)險(xiǎn)類資產(chǎn)減值準(zhǔn)備可計(jì)入二級(jí)資本,但不得超過(guò)信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的0.6%。前款所稱超額信用風(fēng)險(xiǎn)類資產(chǎn)減值準(zhǔn)備是指集團(tuán)母公司實(shí)際計(jì)提的信用風(fēng)險(xiǎn)類資產(chǎn)減值準(zhǔn)備超過(guò)預(yù)期損失的部分。第二十一條計(jì)算資本充足率時(shí)，集團(tuán)母公司應(yīng)當(dāng)從核心一級(jí)資本中全額扣除以下項(xiàng)目：（一）商譽(yù)。（二）其他無(wú)形資產(chǎn)（土地使用權(quán)除外）。（三）由經(jīng)營(yíng)虧損引起的凈遞延稅資產(chǎn)。（四）信用風(fēng)險(xiǎn)類資產(chǎn)減值準(zhǔn)備缺口。.集團(tuán)母公司采用權(quán)重法計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的，信用風(fēng)險(xiǎn)類資產(chǎn)減值準(zhǔn)備缺口是指實(shí)際計(jì)提的信用風(fēng)險(xiǎn)類資產(chǎn)減值準(zhǔn)備低于信用風(fēng)險(xiǎn)類資產(chǎn)減值準(zhǔn)備最低要求的部分。.集團(tuán)母公司采用內(nèi)部評(píng)級(jí)法計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)

8、加權(quán)資產(chǎn)的，信用風(fēng)險(xiǎn)類資產(chǎn)減值準(zhǔn)備缺口是指實(shí)際計(jì)提的信用風(fēng)險(xiǎn)類資產(chǎn)減值準(zhǔn)備低于預(yù)期損失的部分。（五）資產(chǎn)證券化銷售利得。（六）固定收益類的養(yǎng)老金資產(chǎn)凈額。（七）直接或間接持有的本公司股票。（八）對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表中未按公允價(jià)值計(jì)量的項(xiàng)目進(jìn)行套期形成的現(xiàn)金流儲(chǔ)備，若為正值，應(yīng)予以扣除；若為負(fù)值，應(yīng)予以加回。（九）自身信用風(fēng)險(xiǎn)變化導(dǎo)致負(fù)債公允價(jià)值變化帶來(lái)的未實(shí)現(xiàn)損益。（十）對(duì)納入集團(tuán)資本監(jiān)管范圍的附屬機(jī)構(gòu)的核心一級(jí)資本投資。第二十二條集團(tuán)母公司與其他金融機(jī)構(gòu)之間通過(guò)協(xié)議相互持有的各級(jí)資本工具，或國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)認(rèn)定為虛增資本的各級(jí)資本投資，應(yīng)從相應(yīng)的監(jiān)管資本中對(duì)應(yīng)扣除。集團(tuán)母公司直接或間接持有本

9、公司及附屬機(jī)構(gòu)發(fā)行的其他一級(jí)資本工具和二級(jí)資本工具，應(yīng)從相應(yīng)的監(jiān)管資本中對(duì)應(yīng)扣除。對(duì)應(yīng)扣除是指從集團(tuán)母公司自身相應(yīng)層級(jí)資本中一次性全額扣除。集團(tuán)母公司某級(jí)資本凈額小于應(yīng)扣除數(shù)額的，缺口部分應(yīng)從更高一級(jí)的資本凈額中扣除。第二十三條集團(tuán)母公司對(duì)未納入集團(tuán)資本監(jiān)管范圍的金融機(jī)構(gòu)的小額少數(shù)資本投資，合計(jì)超出本公司核心一級(jí)資本凈額30%的部分，應(yīng)從各級(jí)監(jiān)管資本中對(duì)應(yīng)扣除。小額少數(shù)資本投資是指集團(tuán)母公司對(duì)金融機(jī)構(gòu)各級(jí)資本投資（包括直接和間接投資）占該被投資金融機(jī)構(gòu)實(shí)收資本（普通股加普通股溢價(jià)）10%（不含）以下，且根據(jù)本辦法第三章第一節(jié)規(guī)定可不納入集團(tuán)資本監(jiān)管范圍的資本投資。第二十四條集團(tuán)母公司對(duì)未納入集

10、團(tuán)資本監(jiān)管范圍的金融機(jī)構(gòu)的大額少數(shù)資本投資中，核心一級(jí)資本投資合計(jì)超出本公司核心一級(jí)資本凈額30%的部分應(yīng)從本公司核心一級(jí)資本中扣除；其他一級(jí)資本投資和二級(jí)資本投資應(yīng)從相應(yīng)層級(jí)資本中全額扣除。大額少數(shù)資本投資是指集團(tuán)母公司對(duì)金融機(jī)構(gòu)各級(jí)資本投資（包括直接和間接投資）占該被投資金融機(jī)構(gòu)實(shí)收資本（普通股加普通股溢價(jià)）10%（含）以上，且根據(jù)本辦法第三章第一節(jié)規(guī)定可不納入集團(tuán)資本監(jiān)管范圍的資本投資。第二十五條除本辦法第二十一條規(guī)定的遞延稅資產(chǎn)外，其他依賴于本公司未來(lái)盈利的凈遞延稅資產(chǎn)，超出本公司核心一級(jí)資本凈額10%的部分應(yīng)從核心一級(jí)資本中扣除。第二十六條根據(jù)本辦法第二十四條、第二十五條的規(guī)定，未在

11、集團(tuán)母公司核心一級(jí)資本中扣除的對(duì)金融機(jī)構(gòu)的大額少數(shù)資本投資和相應(yīng)的凈遞延稅資產(chǎn)，合計(jì)金額不得超過(guò)本公司核心一級(jí)資本凈額的35%。第二十七條計(jì)算資本充足率時(shí)，其他應(yīng)在核心一級(jí)資本、其他一級(jí)資本、二級(jí)資本中扣除的項(xiàng)目，應(yīng)從相應(yīng)的監(jiān)管資本中對(duì)應(yīng)扣除。第三節(jié)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)量第二十八條集團(tuán)母公司應(yīng)采用權(quán)重法計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)，并可結(jié)合實(shí)際申請(qǐng)采用內(nèi)部評(píng)級(jí)法。未經(jīng)國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)，集團(tuán)母公司不得變更信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)量方法。第二十九條權(quán)重法下信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)為表內(nèi)資產(chǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)與表外項(xiàng)目信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)之和。第三十條集團(tuán)母公司計(jì)量各類表內(nèi)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)，應(yīng)首先從資產(chǎn)賬面價(jià)值中扣除相

12、應(yīng)的減值準(zhǔn)備，然后乘以風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。本辦法施行后新增的各類表內(nèi)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重按照本辦法附件1的規(guī)定執(zhí)行，存續(xù)的表內(nèi)資產(chǎn)按照中國(guó)銀監(jiān)會(huì)辦公廳關(guān)于印發(fā)金融資產(chǎn)管理公司非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表指標(biāo)體系的通知（銀監(jiān)辦發(fā)201638號(hào)）規(guī)定的集團(tuán)母公司表內(nèi)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重執(zhí)行。第三十一條集團(tuán)母公司計(jì)量各類表外項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)，應(yīng)將表外項(xiàng)目名義金額乘以信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換系數(shù)得到等值的表內(nèi)資產(chǎn)，再按表內(nèi)資產(chǎn)的處理方式計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。各類表外項(xiàng)目的信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換系數(shù)按照本辦法附件1的規(guī)定執(zhí)行。集團(tuán)母公司應(yīng)當(dāng)按照本辦法附件2的規(guī)定計(jì)量資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露的信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。第三十二條集團(tuán)母公司采用權(quán)重法計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)時(shí)，可按照

13、本辦法附件1的規(guī)定考慮合格質(zhì)物質(zhì)押或合格保證主體提供保證的風(fēng)險(xiǎn)緩釋作用。合格質(zhì)物質(zhì)押的債權(quán)（含證券融資類交易形成的債權(quán)），取得與質(zhì)物相同的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，或取得與對(duì)質(zhì)物發(fā)行人或承兌人直接債權(quán)相同的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。部分質(zhì)押的債權(quán)（含證券融資類交易形成的債權(quán)），受質(zhì)物保護(hù)的部分獲得相應(yīng)的較低風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。合格保證主體提供全額保證的債權(quán)，取得與對(duì)保證人直接債權(quán)相同的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。部分保證的債權(quán)，被保證部分獲得相應(yīng)的較低風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。第三十三條集團(tuán)母公司采用權(quán)重法的，質(zhì)物或保證的擔(dān)保期限短于被擔(dān)保債權(quán)期限的，不具備風(fēng)險(xiǎn)緩釋作用。第三十四條集團(tuán)母公司應(yīng)采用標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)量市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本要求。第三十五條集團(tuán)母公司應(yīng)當(dāng)制定清晰的交易賬簿和

14、非交易賬簿劃分標(biāo)準(zhǔn)，明確納入交易賬簿的金融工具和商品頭寸以及在交易賬簿和非交易賬簿間劃轉(zhuǎn)的條件，確保執(zhí)行的一致性。第三十六條集團(tuán)母公司交易賬簿總頭寸如未達(dá)到80億元或未超過(guò)表內(nèi)外總資產(chǎn)的5%，可不計(jì)提市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本。第三十七條集團(tuán)母公司市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)為市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本要求的8倍，即：市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)二市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本要求x8。第三十八條集團(tuán)母公司應(yīng)當(dāng)按照本辦法附件3的規(guī)定分別計(jì)量利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、商品風(fēng)險(xiǎn)和股票風(fēng)險(xiǎn)的資本要求，并單獨(dú)計(jì)量以各類風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)的期權(quán)工具風(fēng)險(xiǎn)的資本要求。第三十九條集團(tuán)母公司應(yīng)采用基本指標(biāo)法計(jì)量操作風(fēng)險(xiǎn)資本要求。第四十條集團(tuán)母公司操作風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)為操作風(fēng)險(xiǎn)資本要求的8倍，即：操

15、作風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)=操作風(fēng)險(xiǎn)資本要求x8。第四十一條集團(tuán)母公司應(yīng)當(dāng)以集團(tuán)母公司最近三年平均總收入為基礎(chǔ)計(jì)量操作風(fēng)險(xiǎn)資本要求?？偸杖氚凑毡巨k法附件4的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)，包括不良資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及處置凈收入、手續(xù)費(fèi)及傭金凈收入、投資收益、利息凈收入以及其他收入。操作風(fēng)險(xiǎn)資本要求按照以下公式計(jì)量：其中：KBIA為按基本指標(biāo)法計(jì)量的操作風(fēng)險(xiǎn)資本要求。GI為過(guò)去三年中每年正的總收入。n為過(guò)去三年中總收入為正的年數(shù)。a為15%第四節(jié)杠桿率計(jì)算及監(jiān)管要求第四十二條集團(tuán)母公司杠桿率的計(jì)算公式為：杠桿率=一級(jí)資本凈額/（調(diào)整后的表內(nèi)資產(chǎn)余額+衍生產(chǎn)品資產(chǎn)余額+證券融資交易資產(chǎn)余額+調(diào)整后的表外項(xiàng)目余額）X100%第四十三條調(diào)整

16、后的表內(nèi)資產(chǎn)余額為表內(nèi)總資產(chǎn)扣減衍生產(chǎn)品資產(chǎn)會(huì)計(jì)余額、證券融資交易資產(chǎn)會(huì)計(jì)余額及一級(jí)資本扣減項(xiàng)后的表內(nèi)資產(chǎn)余額。表內(nèi)總資產(chǎn)是指扣減針對(duì)相關(guān)資產(chǎn)計(jì)提的準(zhǔn)備或會(huì)計(jì)估值調(diào)整后的表內(nèi)資產(chǎn)余額?？蹨p的衍生產(chǎn)品資產(chǎn)是指衍生產(chǎn)品的公允價(jià)值及其變動(dòng)形成的衍生資產(chǎn)會(huì)計(jì)余額，但不包括作為有效套期的衍生工具?？蹨p的證券融資交易資產(chǎn)是指交易合約價(jià)值通過(guò)市場(chǎng)估值確定且通常要求提供現(xiàn)金或證券作為抵質(zhì)押品的交易形成的資產(chǎn)會(huì)計(jì)余額，包括買入返售、賣出回購(gòu)、證券借貸及保證金貸款交易等。第四十四條調(diào)整后的表外項(xiàng)目余額為集團(tuán)母公司表外業(yè)務(wù)根據(jù)相應(yīng)的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)計(jì)算得到的風(fēng)險(xiǎn)暴露。第四十五條集團(tuán)母公司杠桿率不得低于6%。第一節(jié)集團(tuán)資

17、本監(jiān)管范圍第四十六條集團(tuán)資本監(jiān)管范圍包括集團(tuán)母公司及其附屬機(jī)構(gòu)。第四十七條集團(tuán)應(yīng)當(dāng)遵循“實(shí)質(zhì)重于形式”的原則，以控制為基礎(chǔ)，兼顧風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)性，將符合下列條件之一的被投資機(jī)構(gòu)，納入集團(tuán)資本監(jiān)管范圍：（一）集團(tuán)母公司或其附屬機(jī)構(gòu)直接擁有，或與附屬機(jī)構(gòu)共同擁有50%以上表決權(quán)的被投資機(jī)構(gòu)。（二）集團(tuán)母公司擁有50%（含）以下的表決權(quán)，但有下列情形之一的被投資機(jī)構(gòu)：通過(guò)與其他投資者之間的協(xié)議，擁有該機(jī)構(gòu)50%以上的表決權(quán)。根據(jù)章程或協(xié)議，有權(quán)決定該機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策。有權(quán)任免該機(jī)構(gòu)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)的多數(shù)成員。在該機(jī)構(gòu)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)擁有多數(shù)表決權(quán)。確定對(duì)被投資機(jī)構(gòu)的表決權(quán)時(shí)，應(yīng)考慮集團(tuán)持有的該

18、機(jī)構(gòu)的當(dāng)期可轉(zhuǎn)換公司債券、當(dāng)期可執(zhí)行的認(rèn)股權(quán)證等潛在表決權(quán)因素。對(duì)于當(dāng)期可以實(shí)現(xiàn)的潛在表決權(quán)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入集團(tuán)母公司對(duì)被投資機(jī)構(gòu)的表決權(quán)。（三）其他證據(jù)表明受集團(tuán)母公司實(shí)際控制的被投資機(jī)構(gòu)?？刂?，是指投資方擁有對(duì)被投資方的權(quán)力，通過(guò)參與被投資方的相關(guān)活動(dòng)而享有可變回報(bào)，并且有能力運(yùn)用對(duì)被投資方的權(quán)力影響其回報(bào)金額。國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)有權(quán)根據(jù)集團(tuán)母公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)變動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)類別等確定和調(diào)整集團(tuán)資本監(jiān)管范圍。第四十八條集團(tuán)母公司未擁有被投資機(jī)構(gòu)多數(shù)表決權(quán)或控制權(quán)，具有下列情況之一的，應(yīng)當(dāng)納入集團(tuán)資本監(jiān)管范圍：（一）具有業(yè)務(wù)同質(zhì)性的多個(gè)機(jī)構(gòu)，雖然單個(gè)機(jī)構(gòu)資產(chǎn)規(guī)模占集團(tuán)整體資產(chǎn)規(guī)模的比例較小，但根據(jù)風(fēng)

19、險(xiǎn)相關(guān)性，該類機(jī)構(gòu)的總體風(fēng)險(xiǎn)足以對(duì)集團(tuán)母公司的財(cái)務(wù)狀況及風(fēng)險(xiǎn)水平造成重大影響。（二）被投資機(jī)構(gòu)所產(chǎn)生的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)造成的危害和損失足以對(duì)集團(tuán)母公司造成重大影響。（一）已關(guān)閉或已宣告破產(chǎn)的機(jī)構(gòu)。（二）因終止而進(jìn)入清算程序的機(jī)構(gòu)。（三）有證據(jù)證明決定在三年內(nèi)出售的、集團(tuán)母公司或附屬機(jī)構(gòu)的權(quán)益性資本在50%以上的被投資機(jī)構(gòu)。（四）受所在國(guó)外匯管制或其他突發(fā)事件影響、資金調(diào)度受到限制的境外附屬機(jī)構(gòu)。（五）集團(tuán)母公司或經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)施債轉(zhuǎn)股的附屬機(jī)構(gòu)短期或階段性持有的債轉(zhuǎn)股企業(yè)。集團(tuán)母公司或附屬機(jī)構(gòu)應(yīng)制定階段性持有債轉(zhuǎn)股企業(yè)的退出計(jì)劃，并報(bào)國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)備案。超出計(jì)劃退出期限仍未退出且具有實(shí)際

20、控制權(quán)的債轉(zhuǎn)股企業(yè)，原則上應(yīng)納入集團(tuán)資本監(jiān)管范圍。（六）符合以下任一條件的附屬非金融機(jī)構(gòu)：金融資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重低于50%（金融資產(chǎn)的范圍應(yīng)符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)金融工具確認(rèn)和計(jì)量的相關(guān)規(guī)定）。資產(chǎn)負(fù)債率低于70%。經(jīng)國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)認(rèn)定不具有投融資功能。本項(xiàng)規(guī)定的條件，主要依據(jù)該附屬非金融機(jī)構(gòu)最近兩年經(jīng)審計(jì)的年末財(cái)務(wù)報(bào)表的算術(shù)平均值進(jìn)行判斷，成立不滿兩年的，可依據(jù)自成立之日起至最近一期經(jīng)審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行判斷。第五十條集團(tuán)母公司及其附屬金融機(jī)構(gòu)對(duì)附屬非金融機(jī)構(gòu)提供長(zhǎng)期清償擔(dān)保的，該非金融機(jī)構(gòu)應(yīng)納入集團(tuán)資本監(jiān)管范圍；無(wú)清償擔(dān)?；蚯鍍敁?dān)保可無(wú)條件撤銷的，由集團(tuán)母公司按審慎原則處理。第五十

21、一條集團(tuán)母公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)附屬機(jī)構(gòu)資本管理，根據(jù)自身實(shí)際情況確定對(duì)各級(jí)附屬非金融機(jī)構(gòu)資本充足性的管理要求，并督促附屬機(jī)構(gòu)持續(xù)滿足資本管理和監(jiān)管要求。第二節(jié)集團(tuán)合格資本計(jì)量第五十二條集團(tuán)合格資本包括集團(tuán)母公司合格資本和附屬機(jī)構(gòu)合格資本兩部分。集團(tuán)母公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)集團(tuán)內(nèi)部交叉持股、互持資本工具、過(guò)度杠桿、未納入集團(tuán)資本監(jiān)管范圍的附屬機(jī)構(gòu)資本缺口等情況計(jì)量集團(tuán)合格資本調(diào)整項(xiàng)，對(duì)集團(tuán)合格資本進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。第五十三條集團(tuán)合格資本凈額按照以下公式計(jì)算：集團(tuán)合格資本凈額=集團(tuán)母公司合格資本凈額+E（附屬機(jī)構(gòu)合格資本凈額x集團(tuán)母公司對(duì)該附屬機(jī)構(gòu)的持股比例）-集團(tuán)合格資本調(diào)整項(xiàng)前款公式中的附屬機(jī)構(gòu)只包括集團(tuán)母公司直接

22、持股的一級(jí)附屬機(jī)構(gòu)（含附屬金融機(jī)構(gòu)和非金融機(jī)構(gòu)，并對(duì)二級(jí)及以下附屬機(jī)構(gòu)進(jìn)行資本并表），對(duì)附屬機(jī)構(gòu)持股比例應(yīng)包括直接及間接持股；集團(tuán)母公司應(yīng)當(dāng)按照本辦法第二章第二節(jié)的規(guī)定計(jì)算合格資本凈額，按照本辦法第五十六條的規(guī)定計(jì)算集團(tuán)合格資本調(diào)整項(xiàng)。第五十四條附屬金融機(jī)構(gòu)是指由國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依法監(jiān)督管理的集團(tuán)附屬機(jī)構(gòu)，其合格資本凈額是指在資本并表口徑下按照相關(guān)行業(yè)資本監(jiān)管規(guī)定計(jì)量得出的資本凈額。對(duì)于相關(guān)行業(yè)資本監(jiān)管要求只適用于法人口徑的附屬金融機(jī)構(gòu)，其合格資本凈額按照法人口徑計(jì)量；若其還存在附屬機(jī)構(gòu)，按照相關(guān)行業(yè)監(jiān)管規(guī)定計(jì)量其合格資本，若無(wú)資本監(jiān)管規(guī)定的，按本辦

23、法第五十五條規(guī)定計(jì)量其合格資本，并按照第五十六條規(guī)定計(jì)入二級(jí)及以下附屬機(jī)構(gòu)的資本缺口調(diào)整項(xiàng)。第五十五條附屬非金融機(jī)構(gòu)是指應(yīng)納入集團(tuán)資本監(jiān)管范圍的除附屬金融機(jī)構(gòu)以外的其他附屬機(jī)構(gòu)，其合格資本凈額是指在資本并表口徑下參照本辦法第二章第二節(jié)規(guī)定計(jì)量得出的合格資本凈額，資本并表中產(chǎn)生的少數(shù)股東權(quán)益可按規(guī)定部分計(jì)入合格資本。本辦法發(fā)布前附屬非金融機(jī)構(gòu)已經(jīng)持有的、按照此前相關(guān)監(jiān)管規(guī)定屬于合格資本但按照本辦法規(guī)定不能認(rèn)定為合格資本的部分，自2018年1月1日起按年遞減20%計(jì)算，2022年1月1日起不得計(jì)入監(jiān)管資本；因新舊計(jì)量規(guī)則差異導(dǎo)致集團(tuán)母公司和附屬非金融機(jī)構(gòu)增加資本扣除要求的部分，自2018年1月1日

24、起分五年逐步實(shí)施，即第一年扣除20%，第二年扣除40%，第三年扣除60%，第四年扣除80%，第五年全額扣除。第五十六條集團(tuán)合格資本調(diào)整項(xiàng)包括：（一）集團(tuán)補(bǔ)充資本調(diào)整項(xiàng)。該調(diào)整項(xiàng)包括集團(tuán)母公司和各級(jí)附屬機(jī)構(gòu)之間、各級(jí)附屬機(jī)構(gòu)之間的持股額及相互持有的其他合格資本工具、經(jīng)審核無(wú)法轉(zhuǎn)移的資本額或國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)認(rèn)定為虛增資本的其他資本投資。前款所稱持股額主要包括過(guò)度杠桿，即將發(fā)債和借入資金以股權(quán)或其他方式注資獲得的持股額；相互持有的其他合格資本工具包括優(yōu)先股、二級(jí)資本債券等被認(rèn)定為被投資機(jī)構(gòu)合格資本的其他資本工具。但上述兩項(xiàng)均不包括已在附屬機(jī)構(gòu)按照資本并表口徑計(jì)量資本數(shù)據(jù)時(shí)合并抵銷掉的持股額，

25、以及在集團(tuán)母公司合格資本中已扣除的各級(jí)資本工具。（二）二級(jí)及以下附屬機(jī)構(gòu)的資本缺口調(diào)整項(xiàng)。該調(diào)整項(xiàng)是指，相關(guān)行業(yè)資本監(jiān)管要求只適用于法人口徑的一級(jí)附屬金融機(jī)構(gòu)時(shí)，該金融機(jī)構(gòu)的附屬機(jī)構(gòu)的資本缺口與集團(tuán)母公司對(duì)其持股比例（包括直接及間接持股）的乘積匯總之和。二級(jí)及以下附屬機(jī)構(gòu)的資本缺口等于該附屬機(jī)構(gòu)的合格資本小于最低資本要求的差額，如合格資本超過(guò)最低資本要求，則超額部分在本項(xiàng)目中列為負(fù)值，即資本缺口調(diào)整項(xiàng)為負(fù)值。若相關(guān)行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)二級(jí)及以下附屬機(jī)構(gòu)有資本監(jiān)管規(guī)定的，按相關(guān)規(guī)定計(jì)量其合格資本及最低資本要求，若無(wú)資本監(jiān)管規(guī)定的，按本辦法第五十五條、第六十條相關(guān)規(guī)定計(jì)算。第三節(jié)集團(tuán)最低資本要求計(jì)量第五

26、十七條集團(tuán)最低資本要求包括集團(tuán)母公司最低資本要求和附屬機(jī)構(gòu)最低資本要求兩部分。集團(tuán)應(yīng)當(dāng)根據(jù)集團(tuán)內(nèi)部借款、擔(dān)保（含等同于擔(dān)保的或有項(xiàng)目）等情況計(jì)量集團(tuán)最低資本要求調(diào)整項(xiàng)，對(duì)集團(tuán)最低資本要求進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。第五十八條集團(tuán)最低資本要求計(jì)算公式如下：集團(tuán)最低資本要求二集團(tuán)母公司最低資本要求+E（附屬機(jī)構(gòu)最低資本要求x集團(tuán)母公司對(duì)該附屬機(jī)構(gòu)的持股比例）-集團(tuán)最低資本要求調(diào)整項(xiàng)集團(tuán)母公司最低資本要求，應(yīng)取以下二者中較高值：風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)總額x資本充足率監(jiān)管要求，（調(diào)整后的表內(nèi)資產(chǎn)余額+衍生產(chǎn)品資產(chǎn)余額+證券融資交易資產(chǎn)余額+調(diào)整后的表外項(xiàng)目余額）x杠桿率監(jiān)管要求。第五十九條附屬金融機(jī)構(gòu)最低資本要求是指在資本并

27、表口徑下按照相關(guān)行業(yè)資本監(jiān)管規(guī)定計(jì)量得出的最低資本要求。對(duì)于相關(guān)行業(yè)資本監(jiān)管要求只適用于法人口徑的附屬金融機(jī)構(gòu)，其最低資本要求按照法人口徑計(jì)量；若其還存在附屬機(jī)構(gòu)，按照相關(guān)行業(yè)監(jiān)管規(guī)定計(jì)量其最低資本要求，若無(wú)資本監(jiān)管規(guī)定的，按本辦法第六十條規(guī)定計(jì)量其最低資本要求，并按照第五十六條規(guī)定計(jì)入二級(jí)及以下附屬機(jī)構(gòu)的資本缺口調(diào)整項(xiàng)。第六十條附屬非金融機(jī)構(gòu)最低資本要求計(jì)算公式如下：附屬非金融機(jī)構(gòu)最低資本要求=風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)x資本充足率要求x管理層級(jí)難度系數(shù)公式中的附屬非金融機(jī)構(gòu)最低資本要求是指對(duì)一級(jí)附屬非金融機(jī)構(gòu)在資本并表口徑下參照本辦法第二章第三節(jié)規(guī)定計(jì)量得出的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)總額與本辦法第二章第一節(jié)規(guī)定的資

28、本充足率監(jiān)管要求以及管理層級(jí)難度系數(shù)三者的乘積。其中，附屬非金融機(jī)構(gòu)交易賬簿總頭寸未超過(guò)表內(nèi)外總資產(chǎn)的5%，可不計(jì)提市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本。管理層級(jí)難度系數(shù)為（100+NN%附屬非金融機(jī)構(gòu)的集團(tuán)層級(jí)不超過(guò)三級(jí)時(shí)N=0,層級(jí)為四級(jí)時(shí)N=10,層級(jí)為五級(jí)時(shí)N=20,以此類推。集團(tuán)層級(jí)由集團(tuán)母公司起算，特殊目的實(shí)體和項(xiàng)目公司可不納入層級(jí)計(jì)算。管管層級(jí)難度系數(shù)自2018年底開(kāi)始納入附屬非金融機(jī)構(gòu)最低資本要求計(jì)算。第六十一條集團(tuán)最低資本要求調(diào)整項(xiàng)，是指由于集團(tuán)母公司與集團(tuán)各級(jí)附屬機(jī)構(gòu)之間的借款、擔(dān)保及等同于擔(dān)保的或有項(xiàng)目形成的監(jiān)管資本要求在集團(tuán)范圍內(nèi)的重復(fù)計(jì)算而產(chǎn)生的調(diào)整項(xiàng)，等于上述借款、擔(dān)保余額與集團(tuán)母公司對(duì)附

29、屬機(jī)構(gòu)持股比例（包括直接及間接持股）以及對(duì)集團(tuán)母公司的資本充足率監(jiān)管要求的乘積匯總之和。第四節(jié)集團(tuán)超額資本計(jì)算及監(jiān)管要求第六十二條集團(tuán)超額資本計(jì)算公式如下：集團(tuán)超額資本=集團(tuán)合格資本凈額-集團(tuán)最低資本要求第六十三條集團(tuán)超額資本不得低于0。第六十四條國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管管機(jī)構(gòu)有權(quán)根據(jù)集團(tuán)母公司及其附屬機(jī)構(gòu)的股權(quán)結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)類別及風(fēng)險(xiǎn)狀況等確定和調(diào)整集團(tuán)超額資本的計(jì)算范圍。第五節(jié)集團(tuán)財(cái)務(wù)杠桿率計(jì)算及監(jiān)管要求第六十五條集團(tuán)財(cái)務(wù)杠桿率的計(jì)算公式為：集團(tuán)財(cái)務(wù)杠桿率=集團(tuán)合并凈資產(chǎn)/（集團(tuán)表內(nèi)總資產(chǎn)+集團(tuán)表外項(xiàng)目+集團(tuán)表外管管資產(chǎn)-調(diào)整項(xiàng)）x100%集團(tuán)表外項(xiàng)目，包括遠(yuǎn)期收購(gòu)承諾、信用增級(jí)、對(duì)外提供融資性擔(dān)保

30、、非融資性擔(dān)保、不可撤銷的流動(dòng)性支持承諾及其他或有項(xiàng)目。集團(tuán)表外管管資產(chǎn)，包括集團(tuán)母公司及其附屬機(jī)構(gòu)實(shí)際進(jìn)行管管而未納入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)的各類資產(chǎn)，主要包括資產(chǎn)證券化資產(chǎn)、銀行管財(cái)、委托貸款、信托計(jì)劃、資產(chǎn)管管計(jì)劃、私募基金等形式的資產(chǎn)。調(diào)整項(xiàng)，包括集團(tuán)母公司及其附屬機(jī)構(gòu)有充分證據(jù)證明自身對(duì)表外管管資產(chǎn)不承擔(dān)會(huì)計(jì)、法律和事實(shí)上的本金或收益兌付義務(wù)的資產(chǎn)。雖未在合同中約定本金或收益的兌付義務(wù)，但根據(jù)此類資產(chǎn)的歷史兌付情況很有可能履行兌付義務(wù)的資產(chǎn)不得列入調(diào)整項(xiàng)。國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管管機(jī)構(gòu)有權(quán)通過(guò)日常監(jiān)管和現(xiàn)場(chǎng)檢查對(duì)調(diào)整項(xiàng)科目進(jìn)行核實(shí)，如發(fā)現(xiàn)集團(tuán)將不符合規(guī)定的資產(chǎn)納入調(diào)整項(xiàng)，可根據(jù)有關(guān)監(jiān)管法規(guī)及本辦法第

31、四章的相關(guān)規(guī)定對(duì)集團(tuán)采取監(jiān)管措施。第六十六條集團(tuán)財(cái)務(wù)杠桿率不得低于8%。第四章監(jiān)督檢查第六十七條國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對(duì)集團(tuán)及集團(tuán)母公司實(shí)施資本充足性監(jiān)督檢查，確保資本能夠充分覆蓋所面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)。第六十八條除最低資本要求外，國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)有權(quán)根據(jù)日常監(jiān)管和現(xiàn)場(chǎng)檢查情況提出更審慎的附加資本要求，確保資本充分覆蓋風(fēng)險(xiǎn)，包括：（一）根據(jù)單家資產(chǎn)公司的功能定位及發(fā)展戰(zhàn)略執(zhí)行情況、不良資產(chǎn)主業(yè)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展?fàn)顩r、投資設(shè)立金融和非金融附屬機(jī)構(gòu)以及附屬機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展情況等，提出的集團(tuán)附加資本要求。（二）根據(jù)對(duì)特定資產(chǎn)組合的風(fēng)險(xiǎn)及與主業(yè)相關(guān)度的判斷，通過(guò)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重、相關(guān)性系數(shù)、有效期限等方法，針對(duì)

32、特定資產(chǎn)組合提出的附加資本要求。（三）根據(jù)監(jiān)督檢查結(jié)果，針對(duì)集團(tuán)或集團(tuán)母公司提出的附加資本要求。（四）根據(jù)單家集團(tuán)母公司未建立內(nèi)部資本充足評(píng)估程序，或內(nèi)部資本充足評(píng)估程序未達(dá)到相關(guān)要求等情況，結(jié)合對(duì)風(fēng)險(xiǎn)狀況的評(píng)估結(jié)果，針對(duì)集團(tuán)母公司提出的附加資本要求。（五）根據(jù)單家集團(tuán)母公司操作風(fēng)險(xiǎn)管理水平及操作風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生情況，針對(duì)集團(tuán)母公司提出的操作風(fēng)險(xiǎn)附加資本要求。第六十九條集團(tuán)母公司應(yīng)當(dāng)在年度結(jié)束后的四個(gè)月內(nèi)向國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)提交內(nèi)部資本充足性評(píng)估報(bào)告。第七十條根據(jù)資本充足狀況，國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)將資產(chǎn)公司分為三類：（一）第一類資產(chǎn)公司：集團(tuán)超額資本、資本充足率、一級(jí)資本充足率和核心一級(jí)

33、資本充足率均達(dá)到本辦法規(guī)定的各級(jí)資本要求。（二）第二類資產(chǎn)公司：集團(tuán)超額資本、資本充足率、一級(jí)資本充足率或核心一級(jí)資本充足率均不低于最低資本要求，但未達(dá)到附加資本要求。（三）第三類資產(chǎn)公司：集團(tuán)超額資本、資本充足率、一級(jí)資本充足率和核心一級(jí)資本充足率任意一項(xiàng)未達(dá)到最低資本要求。第七十一條對(duì)第一類資產(chǎn)公司，國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)支持其穩(wěn)健發(fā)展業(yè)務(wù)。為防止其資本充足水平快速下降，國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以采取下列預(yù)警監(jiān)管措施：（一）要求資產(chǎn)公司加強(qiáng)對(duì)資本充足水平下降原因的分析及預(yù)測(cè)。（二）要求資產(chǎn)公司制定切實(shí)可行的資本充足性管理計(jì)劃。（三）要求資產(chǎn)公司提高風(fēng)險(xiǎn)控制能力。第七十二條對(duì)第二類資產(chǎn)公

34、司，除本辦法第七十一條規(guī)定的監(jiān)管措施外，國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)還可以采取下列監(jiān)管措施：（一）與集團(tuán)母公司董事會(huì)、高級(jí)管理層進(jìn)行審慎性會(huì)談。（二）印發(fā)監(jiān)管意見(jiàn)書，內(nèi)容包括：集團(tuán)資本管理存在的問(wèn)題、擬采取的糾正措施和限期達(dá)標(biāo)意見(jiàn)等。（三）要求集團(tuán)母公司制定切實(shí)可行的資本補(bǔ)充計(jì)劃和限期達(dá)標(biāo)計(jì)劃。（四）督促集團(tuán)母公司對(duì)附屬機(jī)構(gòu)資本充足狀況進(jìn)行排查，督促資本不足的附屬機(jī)構(gòu)盡快提升資本水平。（五）提高對(duì)集團(tuán)資本充足性的非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管和現(xiàn)場(chǎng)檢查頻率。（六）要求集團(tuán)母公司對(duì)特定風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域采取風(fēng)險(xiǎn)緩釋措施。（七）限制集團(tuán)分配紅利和其他收入。（八）限制集團(tuán)向董事、高級(jí)管理人員實(shí)施任何形式的激勵(lì)。（九）限制集團(tuán)進(jìn)行股權(quán)

35、投資或回購(gòu)資本工具。（十）限制集團(tuán)重要資本性支出。（十一）要求集團(tuán)控制風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)增長(zhǎng)。第七十三條對(duì)第三類資產(chǎn)公司，除本辦法第七十一條和第七十二條規(guī)定的監(jiān)管措施外，國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)還可以采取以下監(jiān)管措施：（一）要求集團(tuán)大幅降低風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的規(guī)模。（二）責(zé)令集團(tuán)停辦全部高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)業(yè)務(wù)。（三）限制或禁止新設(shè)機(jī)構(gòu)、開(kāi)辦新業(yè)務(wù)。（四）責(zé)令集團(tuán)對(duì)附屬機(jī)構(gòu)進(jìn)行清理整合，調(diào)整附屬機(jī)構(gòu)股權(quán)結(jié)構(gòu)或轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)。（五）強(qiáng)制要求集團(tuán)對(duì)非普通股的其他各級(jí)資本工具進(jìn)行減記或轉(zhuǎn)為普通股。（六）責(zé)令集團(tuán)母公司調(diào)整董事、高級(jí)管理人員或限制其權(quán)利（七）依法對(duì)集團(tuán)母公司實(shí)行接管或者促成機(jī)構(gòu)重組，直至予以撤銷在處置此類資產(chǎn)公司時(shí)，國(guó)務(wù)

36、院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)還可以綜合考慮外部因素，采取其他必要措施。第七十四條對(duì)于杠桿率低于最低監(jiān)管要求的集團(tuán)母公司，國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以采取以下監(jiān)管措施：（一）要求集團(tuán)母公司在限定期限內(nèi)補(bǔ)充一級(jí)資本。（二）要求集團(tuán)母公司控制表內(nèi)外資產(chǎn)增長(zhǎng)速度。（三）要求集團(tuán)母公司降低表內(nèi)外資產(chǎn)規(guī)模。第七十五條對(duì)于集團(tuán)財(cái)務(wù)杠桿率低于最低監(jiān)管要求的集團(tuán)，國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以采取以下監(jiān)管措施：（一）要求集團(tuán)在限定期限內(nèi)補(bǔ)充合格資本。（二）要求集團(tuán)控制表內(nèi)外資產(chǎn)增長(zhǎng)速度。（三）要求集團(tuán)降低表內(nèi)外資產(chǎn)規(guī)模。（四）限制或禁止新設(shè)機(jī)構(gòu)、開(kāi)辦新業(yè)務(wù)。（五）責(zé)令集團(tuán)對(duì)附屬機(jī)構(gòu)進(jìn)行清理整合，調(diào)整附屬機(jī)構(gòu)股權(quán)結(jié)構(gòu)或轉(zhuǎn)讓

37、資產(chǎn)。第五章信息披露第七十六條集團(tuán)母公司應(yīng)當(dāng)通過(guò)公開(kāi)渠道，向投資者和社會(huì)公眾披露相關(guān)信息，確保信息披露的集中性、可訪問(wèn)性和公開(kāi)性。第七十七條集團(tuán)母公司信息披露頻率分為臨時(shí)、半年及年度披露。其中，臨時(shí)信息應(yīng)及時(shí)披露，半年度信息披露時(shí)間為期末后60個(gè)工作日內(nèi)，年度信息披露時(shí)間為會(huì)計(jì)年度終了后四個(gè)月內(nèi)。因特殊原因不能按時(shí)披露的，應(yīng)至少提前15個(gè)工作日向國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)申請(qǐng)延遲披露。第七十八條集團(tuán)母公司應(yīng)當(dāng)分別按照以下頻率披露相關(guān)信息：（一）實(shí)收資本或普通股及其他資本工具的變化情況應(yīng)及時(shí)披露。（二）核心一級(jí)資本凈額、一級(jí)資本凈額、資本凈額、最低資本要求、附加資本要求、核心一級(jí)資本充足率、一級(jí)資

38、本充足率、資本充足率、集團(tuán)合格資本、集團(tuán)最低資本要求、集團(tuán)超額資本、杠桿率、集團(tuán)財(cái)務(wù)杠桿率等重要信息應(yīng)每半年披露一次。（三）資本充足性相關(guān)指標(biāo)的計(jì)算范圍、信用風(fēng)險(xiǎn)暴露總額、逾期及不良資產(chǎn)總額、信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)組合緩釋后風(fēng)險(xiǎn)暴露余額、資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露余額、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本要求、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)期末風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值及平均風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值、操作風(fēng)險(xiǎn)情況、股權(quán)投資及其損益、非交易賬簿利率風(fēng)險(xiǎn)情況等相關(guān)重要信息應(yīng)每年披露一次。第七十九條經(jīng)國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)同意，在滿足信息披露總體要求的基礎(chǔ)上，未在境內(nèi)外上市的集團(tuán)母公司可以適當(dāng)簡(jiǎn)化信息披露內(nèi)容。第六章附則第八十條本辦法未盡事宜，資產(chǎn)公司應(yīng)當(dāng)參照國(guó)務(wù)院銀行業(yè)

39、監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)關(guān)于商業(yè)銀行資本監(jiān)管的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第八十一條資產(chǎn)公司應(yīng)當(dāng)在2020年底前達(dá)到本辦法規(guī)定的集團(tuán)超額資本和集團(tuán)財(cái)務(wù)杠桿率監(jiān)管指標(biāo)要求，鼓勵(lì)有條件的資產(chǎn)公司提前達(dá)標(biāo)。第八十二條集團(tuán)母公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)本辦法制定資本充足性指標(biāo)計(jì)算的內(nèi)部制度。集團(tuán)母公司調(diào)整本辦法規(guī)定的資本充足性相關(guān)指標(biāo)計(jì)算范圍的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明理由，并及時(shí)報(bào)國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)備案。第八十三條本辦法由國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)解釋。第八十四條本辦法自2018年1月1日起施行。附件1表內(nèi)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重、表外項(xiàng)目信用轉(zhuǎn)換系數(shù)及合格信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋工具一、表內(nèi)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重表1:表內(nèi)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重表項(xiàng)目權(quán)1.現(xiàn)金類資產(chǎn)1.1現(xiàn)金01.2存放中

40、國(guó)人民銀行款項(xiàng)0項(xiàng)目Cy4|-4-tHAr1；不T)|tAptX-K/tZ-tf=-Ur-r權(quán)2.八、中央政府和中央銀1的伍權(quán)oa4AFrIrHrhTT什rZr6片c2.1對(duì)找國(guó)中央收附附1貝儀oo匚匕ma14日41佟勺0n2.2刈甲四人民銀/門啊偵伙rc二71：AA/一人.AA、L_rVtRR心7一山匚尸rVtrlr丁br?T不口rlr上口A/t/士0刈汗AaAA-（白AA-）以，日勺國(guó)豕或地區(qū)日勺中央政府和中央銀4日勺伍對(duì)評(píng)級(jí)AA-以下，A-（含A-）以上的國(guó)家或地區(qū)的中央政府和中央銀022.5對(duì)評(píng)級(jí)A-以下，BBB-（含BBB-）以上的國(guó)家或地區(qū)的中央政府和中52.6對(duì)評(píng)級(jí)BBB-以下，

41、B-（含B-）以上的國(guó)家或地區(qū)的中央政府和中央1q.r、一1*/.-r-r.tr,_*、廣./、-t、r.r-、/，一r.r.-r-z.r.r.xttz-*、jr、t-A-cr-t-2.7對(duì)評(píng)級(jí)B-以卜削國(guó)豕取地1人物中央雙府和中央銀仃州偵儀12.8制不葉級(jí)煙國(guó)豕玖地區(qū)煙中央以肘他中天土艮仃陽(yáng)1頁(yè)儀13.對(duì)公共部門頭體的債權(quán)3.1對(duì)我國(guó)公共部門的債權(quán)（收入來(lái)源于中央財(cái)政）一,rjr一r-r、）八rr4，1、一-“，/，、“”,、r/.、,r-rrir、3.1.1具中：對(duì)我國(guó)公共加門rr了就（取人米源于中天見(jiàn)政J23.1.2具中：寸寸句日勺我國(guó)公共e發(fā)仃的缶券（收入來(lái)源于中央財(cái)政）23.2對(duì)我國(guó)

42、省級(jí)（宜的區(qū)、口汨區(qū)）以及并刻單列巾人民呼J付少質(zhì)儀23.3對(duì)坪級(jí)AA-及以上國(guó)豕取用,_.r、,一，-.4r_4，A1區(qū)壯冊(cè)的公共部門頭體的憤儀-_t*=*_=4tX23.4河評(píng)級(jí)AA-以卜，A-（笆A-）以上國(guó)豕取如，區(qū)壯冊(cè)的公共部口頭體的53.5對(duì)評(píng)級(jí)A-以下，B-(省B-)以上國(guó)豕或地一,r、一l-/-Irr-I_-)7t-、/r、.r-r-、，、wt-t,rt.txrr、t一、r區(qū)注冊(cè)W公共部門頭體的13.6對(duì)許級(jí)B-以卜國(guó)豕取地區(qū)壯冊(cè)的公只邢頭件的慎儀13.7對(duì)木砰級(jí)的國(guó)豕或地區(qū)壯明的公共部門頭體的偵權(quán)14.對(duì)我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的債權(quán)4.1對(duì)我國(guó)政策性銀行的債權(quán)4.1.1對(duì)我國(guó)政策性銀行

43、的債權(quán)04.1.2對(duì)我國(guó)政策性銀行的次級(jí)債權(quán)（未扣除部分）14.2對(duì)我國(guó)司業(yè)銀仃日勺債權(quán)4.2.1原始期限3個(gè)月以內(nèi)24.2.2原始期限3個(gè)月以上24.3對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行的次級(jí)憒權(quán)（未扣除部分）14.4對(duì)我國(guó)具他金融機(jī)構(gòu)的債權(quán)15.對(duì)在具他國(guó)家或地區(qū)注冊(cè)的金融機(jī)構(gòu)的債權(quán)5.1對(duì)評(píng)級(jí)AA-（含AA-）以上國(guó)家或地區(qū)注冊(cè)的商業(yè)銀行的債權(quán)25.2對(duì)評(píng)級(jí)AA-以卜，A-（含A-）以上國(guó)豕或地區(qū)汪冊(cè)的商業(yè)銀仃的債權(quán)55.3對(duì)評(píng)級(jí)A-以卜，B-（含B-）以上國(guó)家或地L人注冊(cè)的商業(yè)銀行的債權(quán)15.4對(duì)評(píng)級(jí)B-以下國(guó)家或地IX注冊(cè)的商業(yè)銀行的債權(quán)15.5對(duì)未評(píng)級(jí)的國(guó)家或地區(qū)注冊(cè)的商業(yè)銀行的債權(quán)1項(xiàng)目一t.Z、r

44、.-nmrZ-I-t/一、AH么E/一-r-tC-11-人Z*ltZ1tLLLc權(quán)5.6洌多邊開(kāi)友銀仃、國(guó)際消莫銀仃及國(guó)際貨幣基金組稅的債權(quán)匚r寸/十十，毋i/個(gè).后山土n士力五勺/壬丈T7045.7八其他立砒機(jī)構(gòu)日勺z貝權(quán)16.八M1K（下J業(yè)單位和十人（貝權(quán)6.1收購(gòu)差副不良及J也成的彳貝權(quán)6.1.1批量收購(gòu)金融不良賈產(chǎn)形成的債權(quán)56.1.2其他形式收購(gòu)及融不良員產(chǎn)形成HJ債權(quán)76.2收購(gòu)非忐融不艮貴廣加成的伍權(quán)cr十十/th7卜ifina/工片【廣?、廣不口個(gè)A/士#716.3其他對(duì)TkiE（事）業(yè)單位和T人的伍權(quán)17.股權(quán)投資7.1對(duì)或融機(jī)構(gòu)出J股權(quán)投員（未扣除部分）2因政策性原因形成

45、的對(duì)工商企業(yè)的股權(quán)投資圍繞不良負(fù)f展的追加投資市場(chǎng)化債轉(zhuǎn)股115157.5對(duì)工荀企業(yè)的具他股儀投貨（木扣除郁分）r_hr.、/.trr-、一a11rrwt-tr一*ti、/上一407.6X二拴制儀但木1衣削工冏企業(yè)削月父儀墳貿(mào)808.具他8.1非自用/、動(dòng)產(chǎn)8.1.1因行使抵押權(quán)而持有的非自用不動(dòng)產(chǎn)18.1.2具他非自用不動(dòng)產(chǎn)48.2次級(jí)受益權(quán)資產(chǎn)28.3內(nèi)頭取,生里組壩日形城煙表內(nèi)貿(mào)廣58.4具他表內(nèi)資產(chǎn)1注：1.多邊開(kāi)發(fā)銀行包括世界銀行集團(tuán)、亞洲開(kāi)發(fā)銀行、亞洲基礎(chǔ)設(shè)施投資銀行、金磚國(guó)家新開(kāi)發(fā)銀行、非洲開(kāi)發(fā)銀行、歐洲復(fù)興開(kāi)發(fā)銀行、泛美開(kāi)發(fā)銀行、歐洲投資銀行、歐洲投資基金、北歐投資銀行、加勒比

46、海開(kāi)發(fā)銀行、伊斯蘭開(kāi)發(fā)銀行和歐洲開(kāi)發(fā)銀行理事會(huì)。.收購(gòu)金融不良資產(chǎn)是指資產(chǎn)公司按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和市場(chǎng)化原則從金融機(jī)構(gòu)收購(gòu)的債權(quán)類不良資產(chǎn)（按規(guī)定程序和標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定為次級(jí)、可疑、損失類的債權(quán)資產(chǎn)，不包括由金融機(jī)構(gòu)作為中間人受托管理其他法人或自然人財(cái)產(chǎn)形成的不良資產(chǎn)），且與不良資產(chǎn)轉(zhuǎn)出方之間不存在任何關(guān)于該筆資產(chǎn)的回購(gòu)協(xié)議或約定最低處置收益的委托處置協(xié)議。批量收購(gòu)金融不良資產(chǎn)形成的債權(quán)是指資產(chǎn)公司按照金融企業(yè)不良資產(chǎn)批量轉(zhuǎn)讓管理辦法（財(cái)金20126號(hào)）及有關(guān)補(bǔ)充規(guī)定從金融企業(yè)收購(gòu)的不良債權(quán)資產(chǎn)。.因政策性原因形成的對(duì)工商企業(yè)的股權(quán)投資是指經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的政策性債轉(zhuǎn)股以及為實(shí)現(xiàn)其保值增值而形成的對(duì)工商企業(yè)

47、的股權(quán)投資，形成方式包括股權(quán)置換、增資、配股、轉(zhuǎn)增股本、定向增發(fā)等。.因?qū)嵸|(zhì)性重組項(xiàng)目形成的表內(nèi)資產(chǎn)是指資產(chǎn)公司參與對(duì)問(wèn)題企業(yè)的實(shí)質(zhì)性重組活動(dòng)形成的債權(quán)、股權(quán)等各類表內(nèi)資產(chǎn)。實(shí)質(zhì)性重組是指資產(chǎn)公司單獨(dú)或者聯(lián)合其他機(jī)構(gòu)運(yùn)用多種方式對(duì)問(wèn)題企業(yè)的資金、資產(chǎn)、人才、技術(shù)、管理等要素進(jìn)行重新配置，構(gòu)建新的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)模式，幫助企業(yè)擺脫經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)困境，恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力和償債能力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值再造和提升。只對(duì)問(wèn)題企業(yè)提供直接或間接融資的項(xiàng)目不包含在內(nèi)。問(wèn)題企業(yè)是指經(jīng)營(yíng)或財(cái)務(wù)遭遇困難的企業(yè)，包括但不限于：（1）貸款、債券、票據(jù)、應(yīng)付賬款等債務(wù)不能按期償付；（2）資產(chǎn)低效或無(wú)效運(yùn)營(yíng)，例如，企業(yè)涉及重大訴訟、核心資產(chǎn)

48、被查封、資金被凍結(jié)等；（3）經(jīng)營(yíng)情況出現(xiàn)異常，例如，主營(yíng)業(yè)務(wù)持續(xù)萎縮、對(duì)外過(guò)度投資、產(chǎn)能嚴(yán)重過(guò)剩等；（4）財(cái)務(wù)狀況出現(xiàn)異常，例如，資不抵債、收不抵支、連續(xù)兩年虧損，并且難以獲得補(bǔ)充資金來(lái)源等；（5）意外、突發(fā)事件引致的暫時(shí)性困難，例如，遭遇短期流動(dòng)性問(wèn)題、資金鏈突然斷裂、債務(wù)或權(quán)益被要求提前償付或贖回等；（6）企業(yè)管理失效，例如，內(nèi)部管理機(jī)制失靈、企業(yè)市場(chǎng)價(jià)值或公允評(píng)估值長(zhǎng)期低于企業(yè)凈資產(chǎn)等。.資產(chǎn)公司附屬房地產(chǎn)類子公司開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)資產(chǎn)可填入“8.4其他表內(nèi)資產(chǎn)”、表外項(xiàng)目信用轉(zhuǎn)換系數(shù)表2:表外項(xiàng)目信用轉(zhuǎn)換系數(shù)表項(xiàng)目佰用轉(zhuǎn)換1.擔(dān)保及等同于擔(dān)保的或有項(xiàng)目100%2.信用風(fēng)險(xiǎn)仍在資產(chǎn)公司的資產(chǎn)銷

49、售匕購(gòu)買協(xié)100%3.遠(yuǎn)期資產(chǎn)財(cái)頭100%4.部分交款的股票及證券100%5.資產(chǎn)公司借出的證券或用件抵押物的證券100%6注：1.擔(dān)保及等同于擔(dān)保的或有項(xiàng)目，包括一般負(fù)債擔(dān)保、信用增級(jí)、遠(yuǎn)期收購(gòu)承諾等。其中,擔(dān)保是指資產(chǎn)公司作為擔(dān)保人和債權(quán)人約定，當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，擔(dān)保人按照約定履行債務(wù)或者承擔(dān)責(zé)任的行為；擔(dān)保方式主要包括擔(dān)保法所列的抵押、質(zhì)押和保證；擔(dān)保人以自身信用或特定財(cái)產(chǎn)為債務(wù)人提供擔(dān)保，以保障債權(quán)實(shí)現(xiàn)。其他等同于擔(dān)保的或有項(xiàng)目是指雖不符合“擔(dān)?！钡姆ǘêx，但效力等同于擔(dān)保的其他或有項(xiàng)目，例如提供信用增級(jí)服務(wù)。.資產(chǎn)公司為子公司借款、發(fā)債等融資方式提供的流動(dòng)性支持、安慰函、維好協(xié)

50、議等，符合我國(guó)擔(dān)保法規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)填入“1.擔(dān)保及等同于擔(dān)保的或有項(xiàng)目”；不符合我國(guó)擔(dān)保法規(guī)定，但資產(chǎn)公司基于聲譽(yù)考慮，存在為子公司融資提供支持可能的，應(yīng)當(dāng)填入“6.其他表外項(xiàng)目”。三、證券、商品、外匯交易清算過(guò)程中形成的風(fēng)險(xiǎn)暴露（一）貨款對(duì)付模式下的信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算.貨款對(duì)付模式是指在結(jié)算日，證券和資金、資金和資金進(jìn)行實(shí)時(shí)同步、最終一致、不可撤銷的交收。.貨款對(duì)付模式下信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的計(jì)算公式為:RWA=ERX8其中:RWA為貨款對(duì)付模式下信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)；E為貨款對(duì)付模式下，因合約結(jié)算價(jià)格與當(dāng)期市場(chǎng)價(jià)格差異而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)暴露;R為與延遲交易時(shí)間相關(guān)的資本計(jì)提比例，具體見(jiàn)表3表3:貨款對(duì)付

51、模式下交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)提比例自合約結(jié)算日起延遲交易的交易日數(shù)資本計(jì)提比例4（圖）個(gè)交易日以內(nèi)0%5至15（期）午父易日之間8%16至30（含）個(gè)交易日之|可50%31至45（含）個(gè)父易日之間75%46（含）個(gè)交易日以上100%（二）非貨款對(duì)付模式下信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算非貨款對(duì)付模式下，因填報(bào)機(jī)構(gòu)已執(zhí)行支付，而交易對(duì)手未在約定日期支付而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)暴露：自填報(bào)機(jī)構(gòu)執(zhí)行支付之日起，交易對(duì)手未支付部分視同對(duì)該交易對(duì)手的債權(quán)進(jìn)行處理；自交易對(duì)手應(yīng)履行支付義務(wù)之日起，5個(gè)交易日后，交易對(duì)手仍未支付部分的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為800%四、合格信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋工具表4:合格信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋工具的種類信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋工具種類質(zhì)物

52、（一）以特戶、封金或保證金等形式特定化后的現(xiàn)金；（二）黃金；（三）銀行存單；（四）我國(guó)財(cái)政部發(fā)行的國(guó)債；（五）中國(guó)人民銀行發(fā)行的票據(jù)；（六）我國(guó)政策性銀行、公共部門實(shí)體、商業(yè)銀行發(fā)行的債券、票據(jù)和承兌的匯票；（七）金融資產(chǎn)管理公司為收購(gòu)國(guó)有銀行不良貸款而定向發(fā)行的債券；（八）評(píng)級(jí)為BBB-（含BBB-）以上國(guó)家或地區(qū)政府和中央銀行發(fā)行的債券；（九）注冊(cè)地所在國(guó)家或地區(qū)的評(píng)級(jí)在A-（含A-）以上的境外商業(yè)銀行和公共部門實(shí)體發(fā)行的債券、票據(jù)和承兌的匯票；（十）多邊開(kāi)發(fā)銀行、國(guó)際清算銀行和國(guó)際貨幣基金組織發(fā)行的債券。保證（一）我國(guó)中央政府、中國(guó)人民銀行、政策性銀行、公共部門實(shí)體和商業(yè)銀行；（二）評(píng)級(jí)

53、為BBB-（含BBB-）以上國(guó)家或地區(qū)政府和中央銀行；（三）注冊(cè)地所在國(guó)家或地區(qū)的評(píng)級(jí)在A-（含A-）以上的境外商業(yè)銀行和公共部門實(shí)體；（四）多邊開(kāi)發(fā)銀行、國(guó)際清算銀行和國(guó)際貨幣基金組織。附件2資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)量規(guī)則一、總體要求（一）資產(chǎn)證券化交易包括傳統(tǒng)型資產(chǎn)證券化、合成型資產(chǎn)證券化以及兼具兩種類型共同特點(diǎn)的資產(chǎn)證券化交易。傳統(tǒng)型資產(chǎn)證券化是指基礎(chǔ)資產(chǎn)的信用風(fēng)險(xiǎn)通過(guò)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、信托等方式全部或部分轉(zhuǎn)移給投資者，基礎(chǔ)資產(chǎn)的現(xiàn)金流用以支付至少兩個(gè)不同信用風(fēng)險(xiǎn)檔次的證券的資產(chǎn)證券化交易合成型資產(chǎn)證券化是指基礎(chǔ)資產(chǎn)的信用風(fēng)險(xiǎn)通過(guò)信用衍生工具或者保證全部或部分轉(zhuǎn)移給投資者的資產(chǎn)證券化交易。該交易

54、結(jié)構(gòu)中至少具有兩個(gè)不同信用風(fēng)險(xiǎn)檔次的證券。信用衍生工具包括資金來(lái)源預(yù)置型和資金來(lái)源非預(yù)置型兩種類型。（二）資產(chǎn)公司因從事資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)而形成的表內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)暴露稱為資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露。資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露包括但不限于資產(chǎn)支持證券、住房抵押貸款證券、信用增級(jí)、流動(dòng)性便利、利率或貨幣互換、信用衍生工具和分檔次抵補(bǔ)。儲(chǔ)備賬戶如果作為發(fā)起機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)視同于資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露。儲(chǔ)備賬戶包括但不限于現(xiàn)金抵押賬戶和利差賬戶。（三）為充分抵御因從事資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)而承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，資產(chǎn)公司應(yīng)當(dāng)基于交易的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)，而不僅限于法律形式計(jì)提監(jiān)管資本。資產(chǎn)公司作為資產(chǎn)證券化發(fā)起機(jī)構(gòu)、信用增級(jí)機(jī)構(gòu)、流動(dòng)性便利提供機(jī)構(gòu)、投資機(jī)構(gòu)

55、或者貸款服務(wù)機(jī)構(gòu)等從事資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)，只要產(chǎn)生了資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露，就應(yīng)計(jì)提相應(yīng)的監(jiān)管資本。國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)有權(quán)根據(jù)交易的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)，判斷資產(chǎn)公司是否持有資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露，并確定應(yīng)當(dāng)如何計(jì)提資本。（四）資產(chǎn)公司應(yīng)使用資產(chǎn)證券化標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)算資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露的資本要求。（五）資產(chǎn)公司資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露金額按照如下規(guī)定確定：.表內(nèi)資產(chǎn)證券化的違約風(fēng)險(xiǎn)暴露為扣除專門針對(duì)該資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露所計(jì)提的減值準(zhǔn)備后的賬面價(jià)值。.表外資產(chǎn)證券化的違約風(fēng)險(xiǎn)暴露為其表外名義金額扣除減值準(zhǔn)備后，再乘以相應(yīng)的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)得到的金額。資產(chǎn)公司為資產(chǎn)證券化交易提供信用支持而且該信用支持已經(jīng)反映到外部評(píng)級(jí)中的，該公司

56、不得使用外部評(píng)級(jí)而應(yīng)當(dāng)按照本附件關(guān)于未評(píng)級(jí)資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露的有關(guān)規(guī)定計(jì)量監(jiān)管資本要求。同一資產(chǎn)公司在同一資產(chǎn)證券化交易中具有重疊的資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露的，應(yīng)當(dāng)對(duì)重疊部分的監(jiān)管資本要求進(jìn)行比較，只需按照最高值計(jì)提一次監(jiān)管資本。資產(chǎn)公司在按照本附件要求扣減銷售利得之后為資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)所計(jì)提的資本，以基礎(chǔ)資產(chǎn)證券化之前的監(jiān)管資本要求為上限。（九）對(duì)不符合以下條件的資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露，資產(chǎn)公司應(yīng)按照800%的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重計(jì)算監(jiān)管資本要求：資產(chǎn)公司應(yīng)當(dāng)持續(xù)、全面了解其表內(nèi)外資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露及基礎(chǔ)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)特征。資產(chǎn)公司應(yīng)當(dāng)能夠及時(shí)獲取基礎(chǔ)資產(chǎn)的相關(guān)信息，包括資產(chǎn)類別、債務(wù)人資信狀況、各類逾期資產(chǎn)占比、基礎(chǔ)

57、資產(chǎn)抵質(zhì)押品類別及其權(quán)屬狀況、平均抵質(zhì)押率以及行業(yè)和地域分散情況等。資產(chǎn)公司應(yīng)當(dāng)全面了解可能對(duì)其所持有資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露產(chǎn)生重大影響的資產(chǎn)證券化交易的結(jié)構(gòu)特征，包括信用增級(jí)、流動(dòng)性便利、與交易有關(guān)的違約定義、各種觸發(fā)機(jī)制和資產(chǎn)支持證券償付安排等。二、信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移與監(jiān)管資本計(jì)量（一）對(duì)于傳統(tǒng)型資產(chǎn)證券化交易，在符合下列所有條件的情況下，發(fā)起機(jī)構(gòu)才能在計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)時(shí)扣減證券化基礎(chǔ)資產(chǎn)：與被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)相關(guān)的重大信用風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)轉(zhuǎn)移給了獨(dú)立的第三方機(jī)構(gòu)。發(fā)起機(jī)構(gòu)對(duì)被轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)不再擁有實(shí)際的或者間接的控制。發(fā)起機(jī)構(gòu)證明對(duì)被轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)不再擁有實(shí)際的或者間接的控制，至少需要由執(zhí)業(yè)律師出具法律意見(jiàn)書，表明發(fā)起機(jī)

58、構(gòu)與被轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)了破產(chǎn)隔離。發(fā)起機(jī)構(gòu)對(duì)被轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)保留實(shí)際的或者間接的控制，包括但不限于下列兩種情形：（1）發(fā)起機(jī)構(gòu)為了獲利，可以贖回被轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)，但發(fā)起機(jī)構(gòu)按照相關(guān)規(guī)定，因基礎(chǔ)資產(chǎn)被發(fā)現(xiàn)在入庫(kù)起算日不符合信托合同約定的范圍、種類、標(biāo)準(zhǔn)和狀況而被要求贖回或置換的情況除外。（2）發(fā)起機(jī)構(gòu)有義務(wù)承擔(dān)被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的重大信用風(fēng)險(xiǎn)。發(fā)起機(jī)構(gòu)對(duì)資產(chǎn)支持證券的投資機(jī)構(gòu)不承擔(dān)償付義務(wù)和責(zé)任。在信托合同和資產(chǎn)證券化其他相關(guān)法律文件中不包括下列條款：1）要求發(fā)起機(jī)構(gòu)改變資產(chǎn)池中的資產(chǎn)，以提高資產(chǎn)池的加權(quán)平均信用質(zhì)量，但通過(guò)以市場(chǎng)價(jià)格向獨(dú)立的第三方機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)除外。2）在基礎(chǔ)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓之后，仍然允許發(fā)起機(jī)構(gòu)追加承擔(dān)

59、第一損失責(zé)任或者增加信用增級(jí)的支持程度。3）在資產(chǎn)池信用質(zhì)量下降的情況下，增加向除發(fā)起機(jī)構(gòu)以外的其他參與機(jī)構(gòu)支付的收益。清倉(cāng)回購(gòu)符合本部分（五）所規(guī)定的條件。在符合上述1至5項(xiàng)條件的情況下，發(fā)起機(jī)構(gòu)仍然應(yīng)當(dāng)按照本附件規(guī)定，為所持有的資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露計(jì)提資本。在上述1至5項(xiàng)條件中任何一項(xiàng)不符合的情況下，發(fā)起機(jī)構(gòu)都應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)證券化前的資本要求計(jì)提資本。（二）對(duì)于合成型資產(chǎn)證券化交易，只有在符合下列所有條件的情況下，發(fā)起機(jī)構(gòu)才能在計(jì)量證券化基礎(chǔ)資產(chǎn)監(jiān)管資本時(shí)認(rèn)可信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋工具的信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋作用：信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋工具符合金融資產(chǎn)管理公司非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表指標(biāo)體系附件1的相關(guān)要求，且信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋工具的到期

60、日不早于基礎(chǔ)資產(chǎn)的最晚到期日。發(fā)起機(jī)構(gòu)必須將基礎(chǔ)資產(chǎn)的重大信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給獨(dú)立的第三方機(jī)構(gòu)。信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋工具的相關(guān)合同文件不得包含限制信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移數(shù)量的條件和條款，包括但不限于以下情形：（1）在信用損失事件發(fā)生或者資產(chǎn)池信用質(zhì)量下降的時(shí)候，限制信用保護(hù)或信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移程度。（2）要求發(fā)起機(jī)構(gòu)改變資產(chǎn)池中的資產(chǎn)，以提高資產(chǎn)池的加權(quán)平均信用質(zhì)量，但通過(guò)以市場(chǎng)價(jià)格向獨(dú)立的第三方機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)除外。（3）在資產(chǎn)池信用質(zhì)量下降的情況下，增加發(fā)起機(jī)構(gòu)的信用保護(hù)成本。（4）在資產(chǎn)池信用質(zhì)量下降的情況下，增加向除發(fā)起機(jī)構(gòu)以外的其他參與機(jī)構(gòu)支付的收益。（5）在資產(chǎn)證券化交易開(kāi)始之后，仍然允許發(fā)起機(jī)構(gòu)追加承擔(dān)第一損失責(zé)