練習(xí)中心習(xí)題

1、第四章 營業(yè)稅一、單項(xiàng)選擇題1 、某餐飲企業(yè) 2015 年 2 月取得餐飲收入 50 萬元，當(dāng)月一臺稅控收款機(jī)，取得，注明的價(jià)款是 3000 元，該餐飲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅是（ ）元。A、25000 B、22000 C、24490D、24564.12 、2015 年 3 月某企業(yè)購置土地 90000 平，價(jià)款 18000 萬元，繳納契稅及其他費(fèi)用共計(jì) 546萬元；該企業(yè)將全部土地“三通一平”后轉(zhuǎn)讓 18000 平，取得銷售收入 7200 萬元；將 3000 平的土地 A、180.00 B、198.30 C、210.00D、360.00給關(guān)系。2015 年 3 月該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅（ ）

2、萬元。3 、2015 年 4 月，某1000 元；7 月將上述公司以 10 元/股的價(jià)格購進(jìn)票 60000 股，購入過程中發(fā)生各種費(fèi)用以 15 元/股的價(jià)格出售 80%，賣出過程中發(fā)生稅費(fèi) 2200 元；7 月向客戶收取傭金，開具交易交割憑證上注明收入 500000 元，客戶折扣額 5000 元，該公司實(shí)際取得收入 495000 元。2015 年 7 月該A、36590 B、36750 C、36840D、37000公司應(yīng)納營業(yè)稅（ ）元。4 、某房地產(chǎn)開發(fā)公司 2015 年自建規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn)的商品房 5 棟，工程總成本 28000 萬元。銷售其自建商品房 3 棟，取得銷售收入 32000 萬元；另

3、將其中的 1 棟作為公司的辦公樓、1 棟抵頂建筑材料價(jià)款；當(dāng)?shù)匾?guī)定的建筑業(yè)利潤率為 10%，上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅稅額（ ）萬元。A、3619.24 B、2188.42 C、2861.69 D、2895.40、某綜合服務(wù)公司 2015 年 1 月取得下列收入：住宿、餐飲營業(yè)收入 20 萬元（包括銷售 4 噸自制啤酒取得的收入 3 萬元），游藝廳營業(yè)收入 14 萬元，歌舞廳取得收入 25 萬元，臺球室營業(yè)收入 8 萬元。該綜合服務(wù)公司當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅（ ）萬元。（游藝廳、歌舞廳營業(yè)稅稅率為 20%，臺球稅率 5%）A、2.10 B、4.20 C、5.30 D、9.20、按照現(xiàn)行營業(yè)稅的規(guī)定，下列說法正

4、確的是（ ）。A、出納賬款收入需要征收營業(yè)稅B、對保險(xiǎn)公司開展的 1 年期以上的返還性人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，減半征收營業(yè)稅C、自建住房銷售給本職工，免征營業(yè)稅D、金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)不征收營業(yè)稅7 、某超市為小規(guī)模，2015 年 6 月零售糧食、食用植物油、各種蔬菜和水果取得零售收入 50000 元，銷售其他商品取得零售收入 240000 元；為某廠商提供有償?shù)牡檬杖?20000 元，對上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的是（ ）。促銷業(yè)務(wù)，取A、應(yīng)納 B、應(yīng)納 C、應(yīng)納D、應(yīng)納8446.60 元，應(yīng)納營業(yè)稅 1000 元6990.29 元，不繳納營業(yè)稅13360.83 元，應(yīng)納營業(yè)稅 1000 元9029.13 元，

5、不繳納營業(yè)稅二、多項(xiàng)選擇題1 、按照營業(yè)稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列行為取得的收入征收營業(yè)稅的有（ ）。A、報(bào)社報(bào)刊的業(yè)務(wù)B、殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)C、將土地使用權(quán)投資入股，取得固定收益 D、殘疾提供的餐飲服務(wù)E、自建住房銷售給本職工2 、法國甲企業(yè)在我國境內(nèi)擁有一處多年前自建的，境內(nèi)未設(shè)經(jīng)營機(jī)構(gòu)和機(jī)構(gòu)。甲企業(yè)將廠房銷售給乙企業(yè)，為 2000 萬元，乙企業(yè)將該，并按所擁有的按市場價(jià)格作價(jià) 2200 萬元投資入股丙企業(yè)，乙企業(yè)擁有丙企業(yè) 10%的業(yè)務(wù)，下列營業(yè)稅稅務(wù)處理正確的有（ ）。A、甲企業(yè)不繳納營業(yè)稅B、甲企業(yè)繳納營業(yè)稅 100 萬元，由甲企業(yè)向承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，利潤。對于上述申報(bào)繳納C、甲企業(yè)繳納營

6、業(yè)稅 100 萬元，由乙企業(yè)代扣代繳D、乙企業(yè)不繳納營業(yè)稅E、甲企業(yè)繳納營業(yè)稅 100 萬元，乙企業(yè)繳納營業(yè)稅 110 萬元3 、根據(jù)營業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定，下列經(jīng)營項(xiàng)目，其營業(yè)額確定符合營業(yè)稅規(guī)定的有（ ）。A、網(wǎng)吧取得的收入，按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅B、C、業(yè)的營業(yè)額應(yīng)包括門票、臺位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)、煙酒和飲料及其他各項(xiàng)因財(cái)務(wù)會計(jì)核算辦法改變將已繳納過營業(yè)稅的預(yù)收性質(zhì)的價(jià)款逐期轉(zhuǎn)為營業(yè)收入時(shí)，允許從營業(yè)額中減除D、票從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)的，其計(jì)征營業(yè)稅的營業(yè)額為減除支付給其他聯(lián)運(yùn)合作方的各種費(fèi)用后的余額為營業(yè)額E、或個人在向境內(nèi)或個人提供的業(yè)勞務(wù)，不征收營業(yè)稅及其他服務(wù)，當(dāng)年收入情況如下：4 、某市一公司 201

7、5 年 1 月 1 日開業(yè)，經(jīng)營范圍包括歌舞廳收入 400 萬元，萬元；美容美發(fā)、中醫(yī)廳收入 100 萬元；保齡球館自 7 月 1 日開館，至當(dāng)年年底取得收入 120收入 150 萬元。以下表述正確的有（ ）。（當(dāng)?shù)馗栉鑿d、廳營業(yè)稅稅率為 20%，保齡球館營業(yè)稅稅率為 5%）A、保齡球館收入繳納營業(yè)稅 24 萬元B、美容美發(fā)、中醫(yī)收入繳納營業(yè)稅 30 萬元C、城建稅和教育費(fèi)附加合計(jì) 17.59 萬元D、公司繳納營業(yè)稅合計(jì) 113.50 萬元E、美容美發(fā)、中醫(yī)收入應(yīng)按服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅5 、下列關(guān)于營業(yè)稅納稅地點(diǎn)的表述，正確的有（ ）。A、 B、 C、D、各E、提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)，其營業(yè)稅納稅地點(diǎn)

8、為建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)的發(fā)生地轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在管申報(bào)納稅出租房屋，納稅地點(diǎn)為房屋所在地總行業(yè)務(wù)的納稅地點(diǎn)為總行機(jī)構(gòu)所在地銷售不動產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向不動產(chǎn)所在管申報(bào)納稅6 、根據(jù)營業(yè)稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列關(guān)于營業(yè)稅的說法不正確的有（ ）。A、因財(cái)務(wù)會計(jì)核算辦法改變將已繳納過營業(yè)稅的預(yù)收性質(zhì)的價(jià)款逐期轉(zhuǎn)為營業(yè)收入時(shí)，允許從營業(yè)額中減除B、提供建筑業(yè)勞務(wù)應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地的主管申報(bào)納稅或者普通C、營業(yè)稅購置稅控收款機(jī)，可以憑抵免營業(yè)稅稅額D、因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，應(yīng)并入營業(yè)額中征收營業(yè)稅E、營業(yè)稅的組成計(jì)稅價(jià)格=營業(yè)成本或工程成本（1+成本利潤率）（1+營業(yè)稅稅率）7 、下列有關(guān)金融保險(xiǎn)

9、業(yè)營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的說法，不正確的有（ ）。A、金融機(jī)構(gòu)的出納長款收入，應(yīng)并入營業(yè)額中計(jì)征營業(yè)稅B、金融商品轉(zhuǎn)讓以的差額為營業(yè)額計(jì)征營業(yè)稅C、D、業(yè)務(wù)以收取利息和支付利息之間的差額為營業(yè)額計(jì)征營業(yè)稅公司給客戶的折扣額與向客戶收取的傭金在同一張交割憑證上注明的，可按折扣后的傭金額征收營業(yè)稅E、保險(xiǎn)企業(yè)的攤回分保費(fèi)用照三、計(jì)算題收營業(yè)稅1 、某開發(fā)（具有建筑資質(zhì)、勘察設(shè)計(jì)資質(zhì)），從事多業(yè)經(jīng)營，2014 年 12 月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）自建商品房 3000 平，每平成本 1500 元，全部售出，每平售價(jià) 4000 元，本月收到價(jià)款 1200 萬元，另外代收房屋專項(xiàng)維修基金 200 萬元。（建筑業(yè)成本

10、利潤率 10%）公司旗下的酒店?duì)I業(yè)收入 430 萬元，其中有餐廳收入 150 萬元，卡拉 OK 廳收入共計(jì) 60 萬元（歌舞廳營業(yè)稅稅率 20%），客房部的客房收入 70 萬元，洗浴收入 150 萬元。本年和某公司合作建立另一家五星級酒店，自己將一座 10 層辦公樓轉(zhuǎn)入合資公司，不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，每月約定取得 200 萬投資回報(bào)，本月已經(jīng)收到該筆款項(xiàng)。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題： 、計(jì)算該公司應(yīng)納建筑業(yè)營業(yè)稅稅額（ ）萬元。A、13B、13.4 C、15.31 D、16 、計(jì)算該公司應(yīng)納銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅稅額（ ）萬元。A、60 B、66 C、68D、75 、計(jì)算公司應(yīng)繳納的服務(wù)業(yè)營業(yè)稅稅額

11、（ ）萬元。A、25B、28.5 C、74D、97 、計(jì)算該公司應(yīng)納營業(yè)稅總額（ ）萬元A、104.05 B、130.07 C、182.05 D、115.81部分一、單項(xiàng)選擇題1、【正確【票上注明的】 C】 營業(yè)稅購置稅控收款機(jī)，可憑購進(jìn)稅控收款機(jī)取得的，按照發(fā)稅額，抵免當(dāng)期應(yīng)納營業(yè)稅稅額，該餐飲企業(yè) 2015 年 2 月應(yīng)繳納的營業(yè)稅=5000005%-300017%=24490（元）【該題針對“服務(wù)業(yè)營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)和計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑2、【正確【11064311】 C】和個人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，以全部收入減去土地使用權(quán)的購置或受讓后的余額為計(jì)稅營業(yè)額。應(yīng)納營業(yè)稅=720018000

12、（18000（萬元）-1800090000（18000）5%=210【該題針對“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)和計(jì)算,轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)營業(yè)稅具體規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑3、【正確【11019485】 B】 金融商品的轉(zhuǎn)讓，按賣出價(jià)減去買入價(jià)后的差額為營業(yè)額；公司給客戶的折扣額與向客戶收取的傭金額在同一張交易交割憑證上注明的，可按折扣后的傭金額征收營業(yè)稅。7 月該公司應(yīng)納營業(yè)稅=（15-10）6000080%5%5%=36750（元）【該題針對“營業(yè)稅（綜合）”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑4、【正確【11019415】 D】自建自用不繳納營業(yè)稅，自建銷售和自建抵債繳納建筑業(yè)營業(yè)稅和銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅。上述

13、業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅32000345%28000（110%）（13%）3%542895.40（萬元）【該題針對“銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)和計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑5、【正確【11019388】 D】 當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅=205%+1420%+2520+85%=9.20（萬元）【該題針對“業(yè)營業(yè)稅”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑11019319】6、【正確【】D出納長款收入不征收營業(yè)稅；對保險(xiǎn)公司開展的 1 年期以上的返還性人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，免征營業(yè)稅；【該題針對“營業(yè)稅自建住房銷售給本職工，屬于銷售不動產(chǎn)行為，應(yīng)照章征收營業(yè)稅?！敝R點(diǎn)進(jìn)行考核】11019286】【答疑7、【正確【】 A】促銷業(yè)務(wù)，為該超市的

14、兼營業(yè)務(wù)，因此銷售貨物和促銷業(yè)務(wù)，應(yīng)分別征收增值稅和營業(yè)稅。應(yīng)納1000（元）（50000240000）1.033%8446.60（元），應(yīng)納營業(yè)稅200005%【該題針對“服務(wù)業(yè)營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)和計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑11019217】二、多項(xiàng)選擇題1、】 CE】 選項(xiàng) A，報(bào)社【正確【報(bào)刊的業(yè)務(wù)應(yīng)征收，不征收營業(yè)稅；選項(xiàng)B，殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)免征營業(yè)稅；選項(xiàng) D，殘疾提供的餐飲服務(wù)免征營業(yè)稅。【該題針對“營業(yè)稅”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑2、【正確【11062399】 CD】 甲企業(yè)銷售位于境內(nèi)的，應(yīng)繳納營業(yè)稅；但是甲企業(yè)未在境內(nèi)設(shè)立經(jīng)營機(jī)構(gòu)和代理機(jī)構(gòu)，營業(yè)稅由乙企業(yè)代扣代繳；

15、乙企業(yè)將不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營業(yè)稅。甲企業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅=20005%=100（萬元）【該題針對“銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)和計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑3、【正確【征稅范圍。11062382】 BCE】 網(wǎng)吧取得的收入，按“業(yè)”稅目征稅；票從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)的，屬于【該題針對“業(yè)營業(yè)稅,業(yè)營業(yè)稅具體規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】11019318】【答疑4、【正確【】 DE】 歌舞廳收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅=40020%80（萬元）廳收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅=10020%20（萬元）保齡球收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅=1205%6（萬元）美容美發(fā)、中醫(yī)收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅=1505%7

16、.5（萬元）營業(yè)稅合計(jì)802067.5113.50（萬元）應(yīng)繳納的城建稅及教育費(fèi)附加113.5（7+3）11.35（萬元）【該題針對“服務(wù)業(yè)營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)和計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】11019220】【答疑5、【正確【】 ACDE】轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在管申報(bào)納稅?！驹擃}針對“營業(yè)稅申報(bào)與繳納的基本規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑6、【正確【11070637】 BE】 選項(xiàng) B，提供建筑業(yè)勞務(wù)應(yīng)當(dāng)向勞務(wù)發(fā)生地的主管申報(bào)納稅；選項(xiàng) E，營業(yè)稅的組成計(jì)稅價(jià)格=營業(yè)成本或工程成本（1+成本利潤率）（1-營業(yè)稅稅率）?！驹擃}針對“營業(yè)稅申報(bào)與繳納的基本規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑7、【正確【11062402】 ACE】 選項(xiàng) A，金融機(jī)構(gòu)的出納長款收入不征收營業(yè)稅；選項(xiàng) C，一般業(yè)務(wù)以利息收入全額為營業(yè)額；選項(xiàng) E，保險(xiǎn)企業(yè)的攤回分保費(fèi)用不用征收營業(yè)稅?！驹擃}針對“金融保險(xiǎn)業(yè)營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)和計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑11062391】三、計(jì)算題1、【正確】 C】 建筑業(yè)營業(yè)稅30001500（1+10）（1-3）3 1000015.31（萬元）【該題針對“營業(yè)稅（綜合）”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】11062462】【答疑【正確】 A